( Підпункт 215.3.1 пункту 215.3 статті 215 в редакції Законів № 5503-VI від 20.11.2012, № 713-VII від 19.12.2013; із змінами, внесеними згідно із Законами № 1166-VII від 27.03.2014, № 1621-VII від 31.07.2014; в редакції Закону № 909-VIII від 24.12.2015 - зміна щодо ставок акцизного податку на алкогольні напої, що підлягають маркуванню марками акцизного податку, набирає чинності з першого числа третього місяця з дня набрання чинності Законом № 909-VIII від 24.12.2015; в редакції Закону № 1791-VIII від 20.12.2016; із змінами, внесеними згідно із Законом № 2245-VIII від 07.12.2017, № 2628-VIII від 23.11.2018; в редакції Закону № 1914-IX від 30.11.2021 - змиіни щодо ставок акцизного податку на алкогольні напої набирають чинності з 01.03.2022 )
215.3.2. тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну:
| Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Одиниця виміру | Ставка податку |
| 2401 | Тютюнова сировина Тютюнові відходи | гривень за 1 кілограм (нетто)* | 2836,08 |
| 2402 10 00 00 | Сигари, включаючи сигари з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну | гривень за 1 кілограм (нетто)* | 2836,08 |
| 2402 10 00 90 | Сигарили, включаючи сигарили з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну | гривень за 1000 штук | 2257,4 |
| 2402 20 90 10 | Сигарети без фільтра, цигарки | гривень за 1000 штук | 2257,4 |
| 2402 20 90 20 | Сигарети з фільтром | гривень за 1000 штук | 2257,4 |
| 2403 (крім 2403 99 90 10 - тютюновмісні вироби для електричного нагрівання (ТВЕН) за допомогою підігрівача з електронним управлінням) | Тютюн та замінники тютюну, інші, промислового виробництва; тютюн "гомогенізований" або "відновлений"; тютюнові екстракти та есенції | гривень за 1 кілограм (нетто)* | 2836,08 |
| 2403 99 90 10 | Тютюновмісні вироби для електричного нагрівання (ТВЕН) за допомогою підігрівача з електронним управлінням | гривень за 1000 штук | 3019,85 |
____________
* Вагою нетто вважається вага товару (продукції) без урахування ваги будь-якої тари чи упаковки;
( Підпункт 215.3.2 пункту 215.3 статті 215 в редакції Законів № 5503-VI від 20.11.2012, № 1166-VII від 27.03.2014, № 1621-VII від 31.07.2014; із змінами, внесеними згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014; в редакції Законів № 909-VIII від 24.12.2015, № 1791-VIII від 20.12.2016, № 2245-VIII від 07.12.2017, № 2628-VIII від 23.11.2018; із змінами, внесеними згідно із Законом № 466-IX від 16.01.2020 )
215.3.2-1. сигарети та цигарки, сигарили:
| Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Одиниця виміру | Ставки податку |
| 2402 20 90 10 | Сигарети без фільтра, цигарки | відсотків | 12 |
| 2402 20 90 20 | Сигарети з фільтром | відсотків | 12 |
| 2402 10 00 90 | Сигарили, включаючи сигарили з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну | відсотків | 12"; |
( Пункт 215.3 статті 215 доповнено підпунктом 215.3.2-1 згідно із Законом № 2245-VIII від 07.12.2017; в редакції Закону № 466-IX від 16.01.2020 )
215.3.3. мінімальне акцизне податкове зобов’язання із сплати акцизного податку з тютюнових виробів:
| Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Одиниця виміру | Ставка податку |
| 2402 20 90 10 | Сигарети без фільтра, цигарки | гривень за 1000 штук | 3019,85 |
| 2402 20 90 20 | Сигарети з фільтром | гривень за 1000 штук | 3019,85 |
| 2402 10 00 90 | Сигарили, включаючи сигарили з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну | гривень за 1000 штук | 3019,85, але не менше 2836,08 гривень за 1 кг нетто"; |
( Підпункт 215.3.3 пункту 215.3 статті 215 в редакції Законів № 5503-VI від 20.11.2012, № 1166-VII від 27.03.2014, № 1621-VII від 31.07.2014; із змінами, внесеними згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014; в редакції Законів № 909-VIII від 24.12.2015, № 1791-VIII від 20.12.2016, № 2245-VIII від 07.12.2017, № 2628-VIII від 23.11.2018, № 466-IX від 16.01.2020 )
215.3.3-1. рідини, що використовуються в електронних сигаретах:
| Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Одиниця виміру | Ставка податку |
| 3824 99 96 20 | Рідини, що використовуються в електронних сигаретах | гривень за 1 літр | 3000"; |
( Пункт 215.3 статті 215 доповнено підпунктом 215.3.3-1 згідно із Законом № 466-IX від 16.01.2020; із змінами, внесеними згідно із Законом № 1914-IX від 30.11.2021 )
215.3.4. пальне:
| Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Ставка акцизного податку у твердих сумах з одиниці реалізованого товару (продукції) | ||
| одиниця виміру (об’єм у літрах, приведених до t 15° C) | ставка | |||
| 2707 50 00 10 2707 50 00 90 | суміші ароматичних вуглеводнів, з яких 65 об. % або більше (включаючи втрати) переганяються при температурі до 250 °C за методом ISO 3405 (еквівалентним методу ASTM D 86) | євро за 1000 літрів | 213,50 | |
| Легкі дистиляти: | ||||
| 2710 12 11 10 2710 12 11 20 | для специфічних процесів переробки | -"- | 213,50 | |
| 2710 12 11 90 2710 12 15 10 2710 12 15 20 2710 12 15 90 | для хімічних перетворень у процесах, крім зазначених у товарних підкатегоріях 2710 12 11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11 90 | -"- | 213,50 | |
| Бензини спеціальні: | ||||
| 2710 12 21 10 2710 12 21 90 | уайт-спірит | -"- | 213,50 | |
| 2710 12 25 00 | інші спеціальні бензини | -"- | 213,50 | |
| Бензини моторні: | ||||
| 2710 12 31 00 | бензини авіаційні | -"- | 27* | |
| бензини моторні з вмістом свинцю 0,013 г/л або менше: | ||||
| 2710 12 41 11 2710 12 41 12 2710 12 41 13 2710 12 41 31 2710 12 41 32 2710 12 41 33 2710 12 41 91 2710 12 41 92 2710 12 41 93 2710 12 45 01 2710 12 45 02 2710 12 45 09 2710 12 49 01 2710 12 49 02 2710 12 49 09 | із вмістом не менш як 5 мас. % біоетанолу або не менш як 5 мас. % етил-трет-бутилового ефіру або їх суміші | євро за 1000 літрів | 213,50 | |
| 2710 12 41 14 2710 12 41 15 2710 12 41 19 2710 12 41 34 2710 12 41 35 2710 12 41 39 2710 12 41 94 2710 12 41 95 2710 12 41 99 2710 12 45 12 2710 12 45 13 2710 12 45 99 2710 12 49 12 2710 12 49 13 2710 12 49 99 | інші бензини | -"- | 213,50 | |
| 2710 20 90 00 | інші нафтопродукти | -"- | 213,50 | |
| 2710 12 51 10 2710 12 51 20 2710 12 51 90 2710 12 59 10 2710 12 59 20 2710 12 59 90 | із вмістом свинцю більш як 0,013 г/л | євро за 1000 літрів | 213,50 | |
| 2710 12 70 00 | Паливо для реактивних двигунів | -"- | 27* | |
| 2710 12 90 00 | Інші легкі дистиляти | -"- | 213,50 | |
| Середні дистиляти: | ||||
| 2710 19 11 10 2710 19 11 20 2710 19 11 90 | для специфічних процесів переробки | -"- | 213,50 | |
| 2710 19 15 10 2710 19 15 20 2710 19 15 90 | для хімічних перетворень у процесах, не зазначених у товарній категорії 2710 19 11 | -"- | 213,50 | |
| Гас: | ||||
| 2710 19 21 00 | паливо для реактивних двигунів | -"- | 21* | |
| 2710 19 25 00 | інший гас | -"- | 183 | |
| 2710 19 29 00 | Інші середні дистиляти | -"- | 183 | |
| 2710 19 31 01 2710 19 31 10 2710 19 31 20 2710 19 31 30 2710 19 31 40 2710 19 35 01 2710 19 35 10 2710 19 35 20 2710 19 35 30 2710 19 35 40 2710 19 43 00 2710 19 46 00 2710 19 47 10 2710 19 47 90 2710 19 48 00 2710 20 11 00 2710 20 15 00 2710 20 17 00 2710 20 19 00 | Важкі дистиляти (газойль) | євро за 1000 літрів | 139,50 | |
| 2710 19 62 00 2710 19 64 00 2710 19 68 10 2710 19 68 20 2710 19 68 90 2710 20 31 00 2710 20 35 00 2710 20 39 00 | Тільки паливо пічне побутове | -"- | 139,50 | |
| 2710 19 51 00 | Паливо рідке (мазут) для специфічних процесів переробки | -"- | 139,50 | |
| 2710 19 55 00 | Паливо рідке (мазут) для хімічних перетворень у процесах, крім зазначених у товарній підкатегорії 2710 19 51 00 | -"- | 139,50 | |
| 2711 11 00 00 | Скраплений газ природний | -"- | 3,67 | |
| 2711 12 11 00 2711 12 19 00 2711 12 91 00 2711 12 93 00 2711 12 94 00 2711 12 97 00 2711 13 10 00 2711 13 30 00 2711 13 91 00 2711 13 97 00 2711 14 00 00 2711 19 00 00 | Скраплений газ (пропан або суміш пропану з бутаном) та інші гази | євро за 1000 літрів | 52 | |
| 2707 10 00 00 | Бензол | -"- | 195 | |
| 2707 20 00 10 2707 20 00 90 | Толуол | -"- | 195 | |
| 2707 30 00 10 2707 30 00 90 | Ксилол | -"- | 195 | |
| 2901 10 00 90 | Вуглеводні ациклічні насичені (крім бутану, ізобутану) | -"- | 213,50 | |
| 2901 10 00 10 | Бутан, ізобутан | -"- | 52 | |
| 2905 11 00 00 | Метанол технічний (метиловий спирт) | -"- | 245 | |
| 2909 19 10 00 2909 19 90 10 2909 19 90 20 2909 19 90 90 | Інші ефіри прості, ефіроспирти, ефірофеноли, ефіроспиртофеноли, пероксиди спиртів, пероксиди простих ефірів, пероксиди кетонів (визначеного або невизначеного хімічного складу) та їх галогеновані, сульфовані, нітровані або нітрозовані похідні, крім диетилового ефіру (код згідно з УКТ ЗЕД 2909 11 00 00) Антидетонатори, антиоксиданти, інгібітори смолоутворення, загусники, антикорозійні препарати та інші готові присадки, добавки для нафтопродуктів (включаючи бензин) або для інших рідин, які використовують з тією самою метою, що і нафтопродукти: | -"- | 213,50 | |
| 3811 11 10 00 3811 11 90 00 3811 19 00 00 | антидетонатори | євро за 1000 літрів | 213,50 | |
| 3811 90 00 00 | Інші | -"- | 245 | |
| 3826 00 10 00 3826 00 90 00 | Біодизель та його суміші (що не містять або містять менш як 70 мас. % нафти або нафтопродуктів, одержаних з бітумінозних порід) на основі моноалкільних складних ефірів жирних кислот | -"- | 106 | |
| 3824 99 96 10 | Паливо моторне альтернативне | -"- | 162 | |
| 2710 19 62 00 - 2710 19 68, 2710 19 71 00, 2710 19 75 00, 2710 19 99 00, 2710 20 31 00, 2710 20 35 00, 2710 20 39 00 | Палива рідкі, на основі газойлів (дизпаливо), менш як 85 об.% яких, включаючи витрати, переганяється при температурі 350°С (за методом ISO 3405, еквівалентним методу ASTM D 86), крім палива пічного побутового, базових олив та інших мастильних матеріалів, та інших дистилятів, які під час фракційної розгонки за методом ISO 3405 (або аналогічним методом ASTM D 86) при температурі 350° С та атмосферному тиску переганяються не більше 35 об. %. | євро за 1000 літрів | 213,50 | |
| 3814 00 90 90 | Тільки розчинники або розріджувачі на основі метанолу; інші готові суміші на основі метанолу | євро за 1000 літрів | 245,50 | |
* До ставки податку застосовується підвищувальний коефіцієнт 10 при:
ввезенні на митну територію України пального;
реалізації виробником виробленого в Україні пального.
Підвищувальний коефіцієнт 10 не застосовується для суб’єктів господарювання, які відповідно до пункту 229.8 статті 229 цього Кодексу видали податковий вексель.
( Абзац четвертий примітки до підпункту 215.3.4 пункту 215.3 в редакції Закону № 391-IX від 18.12.2019 )
Товари (продукція), що використовуються як пальне для заправлення транспортних засобів, обладнання або пристроїв з двигунами внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення, з двигунами внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням, з двигунами внутрішнього згоряння з кривошипно-шатунним механізмом, коди яких згідно з УКТ ЗЕД не зазначені у цьому підпункті (крім газу природного у газоподібному стані за кодом 2711 21 00 00 згідно з УКТ ЗЕД), оподатковуються за ставкою податку 213,5 євро за 1000 літрів.
( Абзац примітки до підпункту 215.3.4 пункту 215.3 в редакції Закону № 391-IX від 18.12.2019 )( Пункт 215.3.4 статті 215 доповнено приміткою згідно із Законом № 2628-VIII від 23.11.2018 )( Підпункт 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 в редакції Закону № 5471-VI від 06.11.2012; із змінами, внесеними згідно із Законами № 5503-VI від 20.11.2012, № 5519-VI від 06.12.2012; в редакції Законів № 1166-VII від 27.03.2014, № 71-VIII від 28.12.2014, № 909-VIII від 24.12.2015, № 1791-VIII від 20.12.2016; із змінами, внесеними згідно із Законами № 2628-VIII від 23.11.2018, № 466-IX від 16.01.2020, № 786-IX від 14.07.2020, № 1914-IX від 30.11.2021 )
215.3.5. Моторні транспортні засоби, призначені для перевезення 10 осіб і більше, включаючи водія (крім моторних транспортних засобів, зазначених у товарних підкатегоріях 8702 40 00 10, 8702 40 00 90, 8702 90 90 00 згідно з УКТ ЗЕД):
| Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Ставка податку у твердій сумі з одиниці реалізованого товару (продукції) (специфічні) |
| 8702 | Моторні транспортні засоби, призначені для перевезення 10 осіб і більше, включаючи водія: | |
| 8702 10 | - тільки з поршневим двигуном внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем): | |
| - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 2500 куб. см: | ||
| 8702 10 11 | - - - нові: | |
| 8702 10 11 10 | - - - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна не більш як 5000 куб. см | 0,003 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| 8702 10 11 30 | - - - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 5000 куб. см | 0,003 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| 8702 10 19 | - - - що використовувалися: | |
| 8702 10 19 10 | - - - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна не більш як 5000 куб. см | 0,003 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| 8702 10 19 90 | - - - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 5000 куб. см | 0,007 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна не більш як 2500 куб. см: | ||
| 8702 10 91 00 | - - - нові | 0,003 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| 8702 10 99 00 | - - - що використовувалися | 0,007 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| 8702 20 | - з поршневим двигуном внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем) та електродвигуном в якості двигунів для пересування: | |
| 8702 20 10 | - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 2500 куб. см: | |
| 8702 20 10 10 | - - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна не більш як 5000 куб. см | нові 0,003 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна, що використовувалися 0,007 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| 8702 20 10 90 | - - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 5000 куб. см | нові 0,003 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна, що використовувалися 0,007 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| 8702 20 90 00 | - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна не більш як 2500 куб. см | нові 0,003 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна, що використовувалися 0,007 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| 8702 30 | - з поршневим двигуном внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням із зворотно-поступальним рухом поршня та електродвигуном в якості двигунів для пересування: | |
| 8702 30 10 00 | - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 2800 куб. см | нові 0,003 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна, що використовувалися 0,007 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| 8702 30 90 00 | - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна не більш як 2800 куб. см | нові 0,003 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна, що використовувалися 0,007 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| 8702 90 | - інші: | |
| - - з поршневим двигуном внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням: | ||
| - - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 2800 куб. см: | ||
| 8702 90 11 00 | - - - - нові | 0,003 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| 8702 90 19 00 | - - - - що використовувалися | 0,007 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| - - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна не більш як 2800 куб. см: | ||
| 8702 90 31 00 | - - - - нові | 0,003 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| 8702 90 39 00 | - - - - що використовувалися | 0,007 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна. |
Ставки податку для транспортних засобів, що використовувалися понад 8 років і відповідають коду 8702 згідно з УКТ ЗЕД, застосовуються з коефіцієнтом 50;
( Підпункт 215.3.5 пункту 215.3 статті 215 із змінами, внесеними згідно із Законами № 713-VII від 19.12.2013, № 1166-VII від 27.03.2014, № 1191-VII від 08.04.2014; в редакції Законів № 71-VIII від 28.12.2014, № 1914-IX від 30.11.2021 )
215.3.5-1. автомобілі легкові та інші моторні транспортні засоби, призначені головним чином для перевезення людей, що відповідають товарній позиції 8703 згідно з УКТ ЗЕД (крім моторних транспортних засобів, зазначених у товарній позиції 8702 згідно з УКТ ЗЕД), включаючи вантажопасажирські автомобілі-фургони, гоночні автомобілі, у тому числі автомобілі, які в установленому законодавством порядку подаються до органів, що здійснюють державну реєстрацію транспортних засобів, для реєстрації або перереєстрації у зв’язку із зміною моделі транспортного засобу, що до переобладнання під час ввезення відповідала товарній позиції 8704 згідно з УКТ ЗЕД, а після переобладнання відповідає товарній позиції 8703 згідно з УКТ ЗЕД:
ставка податку (Ставка) для відповідного транспортного засобу визначається за формулою:
Ставка = Ставкабазова х Кдвигун х Квік,
де Ставкабазова - ставка податку в євро за 1 штуку транспортного засобу:
з двигуном внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням та кривошипно-шатунним механізмом з об’ємом циліндрів до 3000 куб. сантиметрів (включно) - 50,0;
з двигуном внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням та кривошипно-шатунним механізмом з об’ємом циліндрів понад 3000 куб. сантиметрів - 100,0;
з двигуном внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем) з об’ємом циліндрів до 3500 куб. сантиметрів (включно) - 75,0;
з двигуном внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем) з об’ємом циліндрів понад 3500 куб. сантиметрів - 150,0;
Кдвигун - коефіцієнт, що визначається діленням об’єму циліндрів двигуна внутрішнього згоряння відповідного транспортного засобу в куб. сантиметрах на 1000 куб. сантиметрів;
Квік - коефіцієнт, що дорівнює кількості повних календарних років з року, наступного за роком виробництва відповідного транспортного засобу, до року визначення ставки податку (для нових транспортних засобів та транспортних засобів, що використовувалися до одного повного календарного року, коефіцієнт дорівнює 1, а для транспортних засобів, що використовувалися понад п’ятнадцять повних календарних років, коефіцієнт дорівнює 15).
Ставка податку для транспортних засобів, зазначених у товарних підкатегоріях 8703 80 10 10, 8703 80 90 10 згідно з УКТ ЗЕД, оснащених виключно електричними двигунами (одним чи кількома), встановлюється у розмірі 1 євро за 1 кіловат-годину ємності електричного акумулятора таких транспортних засобів.
( Абзац одинадцятий підпункту 215.3.5-1 пункту 215.3 статті 215 із змінами, внесеними згідно із Законом № 1914-IX від 30.11.2021 )
Ставка податку для транспортних засобів, зазначених у товарних підкатегоріях 8703 10 18 00 (для транспортних засобів, що приводяться в рух тільки електричним двигуном, одним або кількома), 8703 80 10 90, 8703 80 90 90, 8703 90 00 00 згідно з УКТ ЗЕД, встановлюється у розмірі 100 євро за 1 штуку.
( Абзац дванадцятий підпункту 215.3.5-1 пункту 215.3 статті 215 із змінами, внесеними згідно із Законом № 1914-IX від 30.11.2021 )( Пункт 215.3 статті 215 доповнено підпунктом 215.3.5-1 згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014; із змінами, внесеними згідно із Законом № 1797-VIII від 21.12.2016; в редакції Закону № 2611-VIII від 08.11.2018 )
215.3.5-2. моторні транспортні засоби для перевезення вантажів:
| Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Ставка податку у твердій сумі з одиниці реалізованого товару (продукції) (специфічні) |
| 8704 | Моторні транспортні засоби для перевезення вантажів: | |
| 8704 10 | - автомобілі-самоскиди, призначені для використання на бездоріжжі: | |
| 8704 10 10 | - - з двигуном внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем) або з двигуном внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням: | |
| 8704 10 10 10 | - - - вантажопідйомністю понад 75 т | 0,016 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| 8704 10 10 90 | - - - інші | 0,016 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| 8704 10 90 | - - інші: | |
| 8704 10 90 10 | - - - автомобілі-самоскиди масою до 5 т | 0,01 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| 8704 10 90 90 | - - - інші | 0,01 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| - iншi з двигуном внутрішнього згоряння із запалюванням вiд стиснення (дизелем або напiвдизелем): | ||
| 8704 21 | - - з повною масою транспортного засобу не бiльш як 5 т: | |
| - - - - з робочим об’ємом цилiндрів двигуна понад 2500 куб. см: | ||
| 8704 21 31 00 | - - - - - новi | 0,01 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| 8704 21 39 00 | - - - - - що використовувалися | 0,02 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| - - - - з робочим об’ємом цилiндрів двигуна не бiльш як 2500 куб. см: | ||
| 8704 21 91 00 | - - - - - новi | 0,01 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| 8704 21 99 00 | - - - - - що використовувалися | 0,02 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| 8704 22 | - - з повною масою транспортного засобу понад 5 т, але не бiльш як 20 т: | |
| 8704 22 91 00 | - - - - новi | 0,013 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| 8704 22 99 00 | - - - - що використовувалися | 0,026 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| 8704 23 | - - з повною масою транспортного засобу понад 20 т: | |
| 8704 23 91 00 | - - - - новi | 0,016 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| 8704 23 99 00 | - - - - що використовувалися | 0,033 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| - іншi з двигуном внутрішнього згоряння з iскровим запалюванням: | ||
| 8704 31 | - - з повною масою транспортного засобу не бiльш як 5 т: | |
| - - - - з робочим об’ємом цилiндрів двигуна понад 2800 куб. см | ||
| 8704 31 31 00 | - - - - - новi | 0,01 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| 8704 31 39 00 | - - - - - що використовувалися | 0,02 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| - - - - з робочим об’ємом цилiндрів двигуна не бiльш як 2 800 куб. см: | ||
| 8704 31 91 00 | - - - - - новi | 0,01 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| 8704 31 99 00 | - - - - - що використовувалися | 0,020 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| 8704 32 | - - з повною масою транспортного засобу понад 5 т: | |
| 8704 32 91 00 | - - - - новi | 0,013 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| 8704 32 99 00 | - - - - що використовувалися | 0,026 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна. |
Ставки податку для транспортних засобів, що відповідають коду 8704 згідно з УКТ ЗЕД, застосовуються для автомобілів, що використовувалися з 5 до 8 років з коефіцієнтом 40 для автомобілів, що використовувалися понад 8 років з коефіцієнтом - 50.
( Пункт 215.3 статті 215 доповнено підпунктом 215.3.5-2 згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014 )
215.3.6. кузови для автомобілів, зазначених у товарній позиції згідно з УКТ ЗЕД 8703:
| Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Ставка податку у твердій сумі з одиниці реалізованого товару (продукції) (специфічні) |
| 8707 | Кузови (включаючи кабіни) для моторних транспортних засобів товарних позицій 8701-8705: | |
| 8707 10 | - кузови для моторних транспортних засобів товарної позиції 8703: | |
| 8707 10 10 | - - для промислового складення: | |
| 8707 10 10 10 | - - - укомплектовані | 218 євро за 1 штуку |
| 8707 10 10 20 | - - - не укомплектовані | 218 євро за 1 штуку |
| 8707 10 90 | - - інші: | |
| 8707 10 90 10 | - - - що використовувалися п'ять років або менше | 872 євро за 1 штуку |
| 8707 10 90 20 | - - - що використовувалися понад п'ять років | 872 євро за 1 штуку |
| 8707 10 90 90 | - - - інші | 872 євро за 1 штуку |
( Підпункт 215.3.6 пункту 215.3 статті 215 із змінами, внесеними згідно із Законом № 1166-VII від 27.03.2014 )
215.3.7. мотоцикли (включаючи мопеди) та велосипеди з допоміжним двигуном, з колясками або без них:
| Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Ставка податку у твердій сумі з одиниці реалізованого товару (продукції) (специфічні) |
| 8711 10 00 00 | Мотоцикли (включаючи мопеди) та велосипеди з допоміжним двигуном, з колясками або без них, з поршневим двигуном внутрішнього згоряння, з кривошипно-шатунним механізмом і робочим об’ємом циліндрів двигуна не більш як 50 куб. см | 0,062 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| 8711 20 | Мотоцикли (включаючи мопеди) та велосипеди з допоміжним двигуном, з колясками або без них, з поршневим двигуном внутрішнього згоряння, з кривошипно-шатунним механізмом і робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 50 куб. см, але не більш як 250 куб. см: | 0,062 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| 8711 30 | Мотоцикли (включаючи мопеди) та велосипеди з допоміжним двигуном, з колясками або без них, з поршневим двигуном внутрішнього згоряння, з кривошипно-шатунним механізмом і робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 250 куб. см, але не більш як 500 куб. см: | 0,062 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| 8711 40 00 00 | Мотоцикли (включаючи мопеди) та велосипеди з допоміжним двигуном, з колясками або без них, з поршневим двигуном внутрішнього згоряння, з кривошипно-шатунним механізмом і робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 500 куб. см, але не більш як 800 куб. см | 0,443 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| 8711 50 00 00 | Мотоцикли (включаючи мопеди) та велосипеди з допоміжним двигуном, з колясками або без них, з поршневим двигуном внутрішнього згоряння, з кривошипно-шатунним механізмом і робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 800 куб. см | 0,447 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна |
| 8711 60 | Мотоцикли (включаючи мопеди) та велосипеди з колясками або без них, з електричним двигуном для пересування | 22 євро за 1 штуку |
| 8711 90 00 00 | Інші мотоцикли (включаючи мопеди) та велосипеди з допоміжним двигуном, з колясками або без них; коляски | 22 євро за 1 штуку |
( Підпункт 215.3.7 пункту 215.3 статті 215 в редакції Законів № 1166-VII від 27.03.2014, № 71-VIII від 28.12.2014, № 1797-VIII від 21.12.2016, № 1914-IX від 30.11.2021 )
215.3.8. причепи та напівпричепи для тимчасового проживання у кемпінгах, типу причіпних будиночків:
| Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Ставка податку у твердій сумі з одиниці реалізованого товару (продукції) (специфічні) |
| 8716 10 98 00 | причепи та напівпричепи для тимчасового проживання у кемпінгах, типу причіпних будиночків масою понад 3500 кг, крім тих, що складаються | 109 євро за 1 штуку |
( Підпункт 215.3.8 пункту 215.3 статті 215 із змінами, внесеними згідно із Законом № 1914-IX від 30.11.2021 )
215.3.9. електрична енергія:
| Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Одиниця виміру | Ставки податку (адвалорна) |
| 2716 00 00 00 | Електроенергія | відсотків | 3,2; |
( Пункт 215.3 статті 215 доповнено підпунктом 215.3.9 згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014 )
215.3.10. Для пива, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, реалізованих відповідно до підпункту 213.1.9 пункту 213.1 статті 213 цього Кодексу, ставка податку становить 5 відсотків.
( Пункт 215.3 статті 215 доповнено підпунктом 215.3.10 згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014; в редакції Закону № 909-VIII від 24.12.2015; із змінами, внесеними згідно із Законом № 1791-VIII від 20.12.2016 )( Пункт 215.3 статті 215 із змінами, внесеними згідно із Законом № 3609-VI від 07.07.2011; в редакції Закону № 4235-VI від 22.12.2011 )( Статтю 215-1 виключено на підставі Закону № 71-VIII від 28.12.2014 )
Стаття 216. Дата виникнення податкових зобов'язань
216.1. Датою виникнення податкових зобов'язань щодо підакцизних товарів (продукції), вироблених на митній території України, є дата їх реалізації особою, яка їх виробляє, незалежно від цілей і напрямів подальшого використання таких товарів (продукції), крім випадків, зазначених у статтях 225 та 229 цього Кодексу.
216.2. Датою виникнення податкового зобов'язання щодо зіпсованого, знищеного, втраченого підакцизного товару (продукції) є дата складання відповідного акта. У цьому пункті втраченим є товар (продукція), місцезнаходження якого платник податку не може встановити.
216.3. Податкове зобов'язання щодо втраченого підакцизного товару (продукції) не виникає, якщо:
а) платник податку документально зафіксував ці втрати та надав контролюючим органам необхідні докази того, що відповідний підакцизний товар (продукцію) утрачено внаслідок аварії, пожежі, повені чи інших форс-мажорних обставин і його використання на митній території України є неможливим;
б) підакцизний товар (продукцію) утрачено внаслідок випаровування в процесі виробництва, обробки, переробки, зберігання чи транспортування такого товару (продукції) чи з іншої причини, пов'язаної з природним результатом. Ця вимога застосовується у разі втрати підакцизних товарів (продукції) у межах нормативів втрат, які затверджуються в порядку, що визначається Кабінетом Міністрів України;
( Підпункт "б" пункту 216.3 статті 216 із змінами, внесеними згідно із Законом № 4834-VI від 24.05.2012; щодо змін додатково див. № 5083-VI від 05.07.2012; із змінами, внесеними згідно із Законом № 5412-VI від 02.10.2012 )
в) підакцизний товар (продукцію):
примусово відчужено або вилучено для потреб держави відповідно до Закону України "Про передачу, примусове відчуження або вилучення майна в умовах правового режиму воєнного чи надзвичайного стану", за умови якщо у майбутньому його попереднім власником або уповноваженою ним особою не буде здійснено заходів щодо отримання компенсації за примусово відчужений підакцизний товар (продукцію);
передано Збройним Силам України та добровольчим формуванням територіальних громад, Національній гвардії України, Службі безпеки України, Службі зовнішньої розвідки України, Державній прикордонній службі України, Міністерству внутрішніх справ України, Управлінню державної охорони України, Державній службі спеціального зв’язку та захисту інформації України, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони держави, органам місцевого самоврядування, а також на користь центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері цивільного захисту, сил цивільного захисту та/або закладам охорони здоров’я державної, комунальної власності, та/або структурним підрозділам з питань охорони здоров’я обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій без попереднього або наступного відшкодування їх вартості;
надано як гуманітарну допомогу.
( П ункт 216.3 статті 216 доповнено підпунктом "в" згідно із Законом № 2120-IX від 15.03.2022 )
216.4. Датою виникнення податкових зобов'язань у разі ввезення підакцизних товарів (продукції) на митну територію України є дата подання контролюючому органу митної декларації для митного оформлення або дата нарахування такого податкового зобов'язання контролюючим органом у визначених законодавством випадках.
216.5. При передачі підакцизних товарів (продукції), вироблених з давальницької сировини, датою виникнення податкових зобов'язань є дата їх відвантаження виробником замовнику або за його дорученням іншій особі.
216.6. При використанні підакцизних товарів (продукції) для власних виробничих потреб датою виникнення податкових зобов'язань є дата їх передачі для такого використання, крім використання для виробництва підакцизних товарів (продукції).
( Пункт 216.7 статті 216 виключено на підставі Закону № 71-VIII від 28.12.2014 )( Пункт 216.8 статті 216 виключено на підставі Закону № 1191-VII від 08.04.2014 )
216.9. Датою виникнення податкових зобов’язань щодо реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів є дата здійснення розрахункової операції відповідно до Закону України "Про застосування реєстраторів розрахункових операцій в сфері торгівлі, громадського харчування та послуг", для безготівкових розрахунків - дата оформлення розрахункового документа на суму проведеної операції, який підтверджує факт продажу, а у разі реалізації товарів фізичними особами - підприємцями, які сплачують єдиний податок, - дата надходження оплати за проданий товар, а для підакцизних товарів, наявність або місцезнаходження яких не підтверджено таким суб’єктом господарювання, у тому числі таких товарів, недостача яких виявлена за результатами інвентаризації, проведеної суб’єктом господарювання роздрібної торгівлі на вимогу контролюючого органу при проведенні перевірки такого органу, - дата складення відповідного документа, що засвідчує зазначені факти.