210.3. У разі постачання культурних цінностей застосовується спеціальна схема оподаткування маржинального прибутку, отриманого дилером, відповідно до положень цієї статті.
210.4. Маржинальна схема застосовується до постачання дилером культурних цінностей, якщо такі цінності були поставлені йому однією із зазначених нижче осіб:
а) особою, що не зареєстрована як платник податку;
б) платником податку, якщо операція з постачання ним таких культурних цінностей звільняється від оподаткування або не підлягає оподаткуванню згідно з цим розділом;
в) платником податку, якщо цим платником податку при постачанні культурних цінностей був нарахований податок за маржинальною схемою;
г) авторами культурних цінностей чи їх правонаступниками.
Маржинальна схема може застосовуватися дилером до операцій з постачання на митній території України культурних цінностей, що були ввезені дилером у митному режимі імпорту.
210.5. Базою оподаткування для операцій з постачання дилером культурних цінностей є його маржинальний прибуток (без урахування податку), до якого застосовується ставка, визначена підпунктом "а" пункту 193.1 статті 193 цього Кодексу.
На операції з постачання на митній території України дилером, який застосовує правила, встановлені цією статтею, податкова накладна не виписується.
210.6. Дилер, який придбаває культурні цінності в осіб, визначених у пункті 210.4 цієї статті, не має права на податковий кредит.
210.7. На операції з вивезення культурних цінностей у митному режимі експорту нульова ставка податку не застосовується.
210.8. Платник податку, що придбаває культурні цінності в дилера, який застосовує маржинальну схему, не має права вимагати податкову накладну та відносити до податкового кредиту суму податку, сплаченого на маржинальний прибуток.
Дилер зобов'язаний вести окремий податковий облік операцій з придбання та постачання культурних цінностей та окремий облік операцій з придбання та постачання інших товарів/послуг, до яких застосовується загальний режим оподаткування.
Стаття 211. Особливості оподаткування операцій, пов'язаних із виконанням робіт з підготовки до зняття і зняття енергоблоків Чорнобильської АЕС з експлуатації та перетворення об'єкта "Укриття" на екологічно безпечну систему
211.1. На період виконання робіт з підготовки до зняття і зняття енергоблоків Чорнобильської АЕС з експлуатації та перетворення об'єкта "Укриття" на екологічно безпечну систему, які виконуються за рахунок коштів міжнародної технічної допомоги, що надається на безоплатній та безповоротній основі, або за рахунок коштів, які передбачаються в Державному бюджеті України як внесок України до Чорнобильського фонду "Укриття" для виконання міжнародної програми - Плану здійснення заходів на об'єкті "Укриття" відповідно до положень Рамкової угоди між Україною та Європейським банком реконструкції та розвитку щодо діяльності Чорнобильського фонду "Укриття" в Україні та Угоди про грант (проект ядерної безпеки Чорнобильської АЕС) між Європейським банком реконструкції та розвитку, Урядом України і Чорнобильською атомною електростанцією :
звільняються від оподаткування операції з імпорту товарів (сировини, матеріалів, устаткування та обладнання);
оподатковуються за нульовою ставкою операції з постачання товарів (сировини, матеріалів, устаткування та обладнання), виконання робіт та постачання послуг на митній території України, що здійснюються в рамках міжнародної технічної допомоги. Суми податку, сплачені платником податку - виконавцем робіт, послуг за контрактом, укладеним з особою-нерезидентом, яка уклала контракт з реципієнтом, відшкодовуються з бюджету протягом місяця, що настає після місяця, в якому подається податкова декларація, за умови наявності належним чином оформлених документів та підтвердження їх матеріалами документальної перевірки.
( Абзац третій пункту 211.1 статті 211 із змінами, внесеними згідно із Законом № 3609-VI від 07.07.2011 )
211.2. Зазначені в цій статті пільги не поширюються на операції, що стосуються підакцизних товарів та товарів 1-24 груп УКТ ЗЕД.
211.3. У разі порушення вимог щодо цільового використання зазначених товарів або виконання робіт та постачання послуг платник податку зобов'язаний збільшити податкові зобов'язання за результатами податкового періоду, на який припадає таке порушення, на суму податку, що повинна бути сплачена в момент ввезення на митну територію України таких товарів або виконання робіт та постачання послуг на митній території України, а також сплатити пеню, нараховану на таку суму податку, виходячи з 120 відсотків облікової ставки Національного банку України, що діяла на день збільшення податкового зобов'язання, та за період від дати ввезення на митну територію України таких товарів або виконання робіт і постачання послуг до дати збільшення податкових зобов'язань.
РОЗДІЛ VI. АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК
Стаття 212. Платники податку
212.1. Платниками податку є:
212.1.1. Особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України, у тому числі з давальницької сировини.
212.1.2. Особа - суб'єкт господарювання, яка ввозить підакцизні товари (продукцію) на митну територію України.
212.1.3. Фізична особа - резидент або нерезидент, яка ввозить підакцизні товари (продукцію) на митну територію України в обсягах, що підлягають оподаткуванню, відповідно до митного законодавства.
212.1.4. Особа, яка реалізує конфісковані підакцизні товари (продукцію), підакцизні товари (продукцію), визнані безхазяйними, підакцизні товари (продукцію), за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання, та підакцизні товари (продукцію), що за правом успадкування чи на інших законних підставах переходять у власність держави, якщо ці товари (продукція) підлягають реалізації (продажу) в установленому законодавством порядку.
212.1.5. Особа, яка реалізує або передає у володіння, користування чи розпорядження підакцизні товари (продукцію), що були ввезені на митну територію України із звільненням від оподаткування до закінчення строку, визначеного законом відповідно до пункту 213.3 статті 213 цього Кодексу.
212.1.6. Особа, на яку покладається дотримання вимог митних режимів, що передбачають звільнення від оподаткування, у разі порушення таких вимог.
212.1.7. Особа, на яку покладається виконання умов щодо цільового використання підакцизних товарів (продукції), на які встановлено ставку податку 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту, 0 євро за 1000 кг нафтопродуктів у разі порушення таких умов.
212.1.8. Особа, на яку при здійсненні операцій з підакцизними товарами (продукцією), які не підлягають оподаткуванню або звільняються від оподаткування, покладається виконання умов щодо цільового використання підакцизних товарів (продукції) в разі порушення таких умов.
212.1.9. Платниками особливого податку на операції з відчуження цінних паперів та операцій з деривативами є фізична або юридична особа - резидент або нерезидент (в тому числі їх відокремлені підрозділи), які проводять операції з деривативами або з продажу, обміну або інших способів відчуження цінних паперів, крім випадків, передбачених пунктом 213.2 статті 213 цього Кодексу.
Не є платниками особливого податку на операції з відчуження цінних паперів та операцій з деривативами центральні органи виконавчої влади та їх територіальні органи, державні установи та організації - не суб'єкти підприємницької діяльності.
Не є платниками особливого податку на операції з відчуження цінних паперів та операцій з деривативами фізичні або юридичні особи - резиденти або нерезиденти (в тому числі їх відокремлені підрозділи), які проводять операції з відчуження акцій, ощадних (депозитних) сертифікатів, акцій приватних акціонерних товариств, корпоративних прав в іншій, ніж цінні папери, формі, цінних паперів, корпоративних прав в іншій, ніж цінні папери, формі, емітованих нерезидентами.
( Абзац третій підпункту 212.1.9 пункту 212.1 статті 212 із змінами, внесеними згідно із Законом № 657-VII від 24.10.2013 )( Пункт 212.1 статті 212 доповнено підпунктом 212.1.9 згідно із Законом № 5519-VI від 06.12.2012 )
212.1.10. Особа - власник ввезених на митну територію України транспортних засобів, що переобладнуються у легкові автомобілі, з яких справляється акцизний податок.
( Пункт 212.1 статті 212 доповнено підпунктом 212.1.10 згідно із Законом № 713-VII від 19.12.2013 )
212.2. Замовники, за дорученням яких виробляються підакцизні товари (продукція) з давальницької сировини, сплачують податок виробнику.
212.3. Реєстрація осіб як платників податку.
212.3.1. Реєстрація у контролюючих органах як платника податку суб'єкта господарювання, що здійснює діяльність з виробництва підакцизних товарів (продукції) та/або імпорту алкогольних напоїв та тютюнових виробів, яка підлягає ліцензуванню, здійснюється на підставі відомостей щодо видачі такому суб'єкту відповідної ліцензії.
Органи ліцензування, що уповноважені видавати ліцензії на зазначені види діяльності, зобов'язані надати контролюючому органу за місцезнаходженням юридичних осіб, місцем проживання фізичних осіб - підприємців інформацію про видані, переоформлені, призупинені або анульовані ліцензії у п'ятиденний строк з дня здійснення таких дій.
( Абзац другий підпункту 212.3.1 пункту 212.3 статті 212 із змінами, внесеними згідно із Законом № 3609-VI від 07.07.2011 )
212.3.2. Інші платники підлягають обов'язковій реєстрації як платники податку контролюючими органами за місцезнаходженням юридичних осіб, місцем проживання фізичних осіб - підприємців, не пізніше граничного терміну подання декларації акцизного податку за місяць, в якому розпочато господарську діяльність.
( Підпункт 212.3.2 пункту 212.3 статті 212 із змінами, внесеними згідно із Законом № 3609-VI від 07.07.2011 )
212.3.3. Особи, визначені в підпункті 212.1.9 пункту 212.1 цієї статті, не підлягають реєстрації як платники податку.
( Пункт 212.3 статті 212 доповнено підпунктом 212.3.3 згідно із Законом № 5519-VI від 06.12.2012 )
Стаття 213. Об'єкти оподаткування
213.1. Об'єктами оподаткування є операції з:
213.1.1. реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції);
213.1.2. реалізації (передачі) підакцизних товарів (продукції) з метою власного споживання, промислової переробки, здійснення внесків до статутного капіталу, а також своїм працівникам;
213.1.3. ввезення підакцизних товарів (продукції) на митну територію України;
213.1.4. реалізації конфіскованих підакцизних товарів (продукції), підакцизних товарів (продукції), визнаних безхазяйними, підакцизних товарів (продукції), за якими не звернувся власник до кінця строку зберігання, та підакцизних товарів (продукції), що за правом успадкування чи на інших законних підставах переходять у власність держави;
213.1.5. реалізації або передачі у володіння, користування чи розпорядження підакцизних товарів (продукції), що були ввезені на митну територію України із звільненням від оподаткування до закінчення строку, визначеного законодавством, відповідно до пункту 213.3 статті 213 цього Кодексу;
213.1.6. обсяги та вартість втрачених підакцизних товарів (продукції), що перевищують встановлені норми втрат з урахуванням пункту 214.6 статті 214 цього Кодексу;
213.1.7. операції з продажу, обміну або інших способів відчуження цінних паперів, де відбувається перехід права власності на цінні папери, та операції з деривативами, крім операцій, що здійснюються на міжбанківському ринку деривативів.
Для цілей цього пункту під міжбанківським ринком деривативів розуміється сукупність відносин у сфері торгівлі деривативами між банками, між банками та їхніми клієнтами (у тому числі банками-нерезидентами), між банками і Національним банком України, а також Національним банком України і його клієнтами.
( Пункт 213.1 статті 213 доповнено підпунктом 213.1.7 згідно із Законом № 5519-VI від 06.12.2012 )
213.1.8. переобладнання ввезеного на митну територію України транспортного засобу у підакцизний легковий автомобіль.
( Пункт 213.1 статті 213 доповнено підпунктом 213.1.8 згідно із Законом № 713-VII від 19.12.2013 )
213.2. Операції з підакцизними товарами, які не підлягають оподаткуванню:
213.2.1. вивезення (експорту) підакцизних товарів (продукції) платником податку за межі митної території України.
Товари (продукція) вважаються вивезеними (експортованими) платником податку за межі митної території України, якщо їх вивезення (експортування) засвідчене належно оформленою митною декларацією, у тому числі, якщо відвантаження відбулося у звітному періоді, а вивезення (експортування) - у наступному звітному періоді і на дату подання декларації з акцизного податку за звітний місяць наявна така митна декларація;
( Абзац другий підпункту 213.2.1 пункту 213.2 статті 213 із змінами, внесеними згідно із Законом № 3609-VI від 07.07.2011 )
213.2.2. ввезення на митну територію України раніше експортованих підакцизних товарів (продукції), у яких виявлено недоліки, що перешкоджають реалізації цих товарів на митній території країни імпортера, для їх повернення експортеру.
Такі підакцизні товари (продукція) ввозяться їх продавцем (експортером) без подальшої реалізації на митній території України;
213.2.3. операцій з державними та муніципальними цінними паперами, цінними паперами, гарантованими державою, та цінними паперами, емітованими Національним банком України, центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну фінансову політику, Державною іпотечною установою, та звичайними іпотечними облігаціями, емітованими фінансовою установою, більше ніж 50 відсотків корпоративних прав якої належать державі або державним банкам, інвестиційними сертифікатами, сертифікатами фондів операцій з нерухомістю, цільовими облігаціями підприємств, виконання зобов'язань за якими здійснюється шляхом передачі об'єкта (частини об'єкта) житлового будівництва, фінансовими банківськими векселями, виданими як електронний документ, та фінансовими казначейськими векселями;
( Пункт 213.2 статті 213 доповнено підпунктом 213.2.3 згідно із Законом № 5519-VI від 06.12.2012; із змінами, внесеними згідно із Законом № 407-VII від 04.07.2013 )
213.2.4. операції між емітентом та платником податку з викупу та повторного продажу за грошові кошти, розміщення, погашення, конвертації емітентом цінних паперів власного випуску, операції щодо здійснення внеску до статутного капіталу, а також операції за участю векселедавця, заставодавця та іншої особи, що видала або урахувала ордерний або борговий цінний папір з видачі, урахування та погашення цінних паперів;
( Пункт 213.2 статті 213 доповнено підпунктом 213.2.4 згідно із Законом № 5519-VI від 06.12.2012; із змінами, внесеними згідно із Законом № 403-VII від 04.07.2013 )
213.2.5. операції емітента цінних паперів інститутів спільного інвестування відкритого типу, а саме операції з розміщення, погашення, викупу та повторного продажу;
( Пункт 213.2 статті 213 доповнено підпунктом 213.2.5 згідно із Законом № 5519-VI від 06.12.2012 )
213.2.6. операції з цінними паперами та іншими фінансовими інструментами, що здійснюються особою, яка провадить клірингову діяльність та виконує функцію центрального контрагента відповідно до вимог Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" , та операцій з цінними паперами та іншими фінансовими інструментами, які здійснюються особою, яка провадить клірингову діяльність, з метою забезпечення виконання зобов'язань перед учасниками клірингу;
( Пункт 213.2 статті 213 доповнено підпунктом 213.2.6 згідно із Законом № 5519-VI від 06.12.2012 )
213.2.7. операції Національного банку України на позабіржовому ринку, пов'язані з виконанням ним своїх функцій.
( Пункт 213.2 статті 213 доповнено підпунктом 213.2.7 згідно із Законом № 5519-VI від 06.12.2012 )
213.3. Операції з підакцизними товарами, які звільняються від оподаткування:
213.3.1. реалізації легкових автомобілів для інвалідів, у тому числі дітей-інвалідів, оплата вартості яких здійснюється за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів, коштів фондів загальнообов'язкового державного страхування, а також легкових автомобілів спеціального призначення (швидка медична допомога та для потреб центральних органів виконавчої влади, що реалізують державну політику у сферах цивільного захисту, рятувальної справи, пожежної і техногенної безпеки), оплата вартості яких здійснюється за рахунок коштів державного та місцевих бюджетів;
( Підпункт 213.3.1 пункту 213.3 статті 213 із змінами, внесеними згідно із Законом № 5083-VI від 05.07.2012 )
213.3.2. ввезення підакцизних товарів (продукції) на митну територію України, призначених для офіційного (службового) користування дипломатичними представництвами іноземних держав, консульськими установами іноземних держав та для особистого використання членами дипломатичних представництв іноземних держав, консульських установ іноземних держав виходячи з принципу взаємності стосовно кожної окремої держави.
У разі реалізації на митній території України підакцизних товарів (продукції), що були ввезені із звільненням від оподаткування відповідно до норм цього підпункту, податок сплачується особами, що реалізують або передають у володіння, користування чи розпорядження такі підакцизні товари (продукцію), не пізніше дати такої реалізації одночасно із сплатою податку на додану вартість за ставками, що діяли на момент подання митної декларації при ввезенні підакцизних товарів (продукції) на митну територію України;
213.3.3. ввезення підакцизних товарів (продукції) з-за меж митної території України на митну територію України, якщо при цьому згідно із законом не справляється податок на додану вартість у зв’язку з розміщенням товарів (продукції) у митних режимах: реімпорту, транзиту, тимчасового ввезення, митного складу, вільної митної зони, безмитної торгівлі, переробки на митній території, знищення або руйнування, відмови на користь держави. У разі порушення умов митних режимів, що передбачають повне або часткове звільнення від оподаткування, особа, відповідальна за дотримання режиму, зобов'язана обчислити та сплатити суму податкового зобов'язання. У разі коли в зазначених випадках митним законодавством України передбачається вимога щодо здійснення заходів гарантування, така вимога встановлюється і для цілей акцизного податку. Податок справляється, якщо в подальшому щодо таких товарів (продукції) виникають зобов'язання зі сплати податку на додану вартість;
( Підпункт 213.3.3 пункту 213.3 статті 213 із змінами, внесеними згідно із Законом № 4915-VI від 07.06.2012 )
213.3.4. безоплатної передачі для знищення підакцизних товарів (продукції), конфіскованих за рішенням суду та таких, що перейшли у власність держави внаслідок відмови власника, якщо вони не підлягають реалізації (продажу) в установленому законодавством порядку;
213.3.5. реалізації підакцизних товарів (продукції), крім нафтопродуктів, вироблених на митній території України, що використовуються як сировина для виробництва підакцизних товарів (продукції);
213.3.6. ввезення на митну територію України підакцизних товарів (продукції), що використовуються як сировина для виробництва підакцизних товарів (продукції), за умови подальшого виготовлення з такої сировини готової продукції на митній території України, з якої сплачується акцизний податок, або реалізації такої продукції (підакцизних товарів) на експорт, та пред'явлення контролюючому органу ліцензії на право виробництва (крім виробництва нафтопродуктів);
ввезення на митну територію України тютюнової сировини тютюново-ферментаційними заводами, які здійснюють реалізацію ферментованої тютюнової сировини виробникам тютюнових виробів або на експорт, та реалізація ферментованої тютюнової сировини тютюново-ферментаційними заводами виробникам тютюнових виробів;
( Підпункт 213.3.6 пункту 213.3 статті 213 в редакції Закону № 5503-VI від 20.11.2012 )
213.3.7. ввезення фізичними особами на митну територію України підакцизних товарів (продукції) в обсягах, що не перевищують норм безмитного ввезення, встановлених Митним кодексом України;
( Підпункт 213.3.7 пункту 213.3 статті 213 із змінами, внесеними згідно із Законом № 4915-VI від 07.06.2012 )
213.3.8. реалізації безпосередньо вітчизняними виробниками алкогольних напоїв і тютюнових виробів магазинам безмитної торгівлі. Підставою для звільнення від сплати податку продукції, яка призначена для реалізації магазинами безмитної торгівлі, є належно оформлена митна декларація, що оформляється під час відвантаження продукції від такого виробника;
213.3.9. ввезення на митну територію України підакцизних товарів (продукції) (крім алкогольних напоїв і тютюнових виробів) як міжнародної технічної допомоги, яка надається відповідно до міжнародних договорів України, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, або як гуманітарної допомоги, наданої згідно з нормами Закону України "Про гуманітарну допомогу" ;
213.3.10. ввезення акредитованими державними випробувальними лабораторіями та/або суб'єктами господарювання, які мають ліцензії на виробництво тютюнових виробів, еталонних (моніторингових) чи тестових зразків тютюнових виробів (не призначених для продажу вроздріб) для проведення досліджень чи випробувань (калібрування лабораторного обладнання, проведення дегустацій, вивчення фізико-хімічних показників, дизайну);
213.3.11. реалізації скрапленого газу на спеціалізованих аукціонах для потреб населення у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України.
Стаття 214. База оподаткування
214.1. У разі обчислення податку із застосуванням адвалорних ставок базою оподаткування є:
214.1.1. вартість реалізованого товару (продукції), виробленого на митній території України, за встановленими виробником максимальними роздрібними цінами без податку на додану вартість та з урахуванням акцизного податку;
214.1.2. вартість товарів (продукції), що ввозяться на митну територію України, за встановленими імпортером максимальними роздрібними цінами на товари (продукцію), які він імпортує, без податку на додану вартість та з урахуванням акцизного податку.
214.2. При визначенні бази оподаткування перерахунок іноземної валюти на національну валюту здійснюється за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України, що діє на дату подання до контролюючого органу митної декларації до митного оформлення.
214.3. Митна вартість товарів, що ввозяться на митну територію України, визначається відповідно до Митного кодексу України.
214.4. У разі обчислення податку із застосуванням специфічних ставок з вироблених на митній території України або ввезених на митну територію України підакцизних товарів (продукції) базою оподаткування є їх величина, визначена в одиницях виміру ваги, об'єму, кількості товару (продукції), об'єму циліндрів двигуна автомобіля або в інших натуральних показниках.
214.5. У разі обчислення податку із застосуванням одночасно адвалорних та специфічних ставок податку базою оподаткування є база, визначена відповідно до пунктів 214.1 та 214.4 цієї статті.
214.6. У разі наявності наднормативних втрат спирту етилового, коньячного і плодового, спирту етилового ректифікованого виноградного, спирту етилового ректифікованого плодового, спирту-сирцю виноградного, спирту-сирцю плодового та алкогольних напоїв, допущених з вини виробника під час виробництва підакцизних товарів (продукції), базою оподаткування є вартість (кількість) цих товарів, які можна було б виробити з наднормативно втрачених товарів (продукції).
Норми втрат і виходу спирту етилового, коньячного і плодового, спирту етилового ректифікованого виноградного, спирту етилового ректифікованого плодового, спирту-сирцю виноградного, спирту-сирцю плодового та алкогольних напоїв затверджуються в порядку, що визначається Кабінетом Міністрів України.
( Абзац другий пункту 214.6 статті 214 із змінами, внесеними згідно із Законом № 4834-VI від 24.05.2012 )
214.7. При псуванні, знищенні, втраті підакцизних товарів (продукції), крім випадків, передбачених у пункті 216.3 статті 216 цього Кодексу, базою оподаткування є вартість та обсяги втрачених товарів (продукції), що перевищують встановлені норми втрат згідно з пунктом 214.6 статті 214 цього Кодексу.
214.8. Базою оподаткування особливого податку на операції з відчуження цінних паперів та операцій з деривативами є договірна вартість цінних паперів або деривативів, визначена у первинних бухгалтерських документах за будь-якою операцією з продажу, обміну або інших способів їх відчуження.
( Статтю 214 доповнено пунктом 214.8 згідно із Законом № 5519-VI від 06.12.2012 )
Стаття 215. Підакцизні товари та ставки податку
215.1. До підакцизних товарів належать:
спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво;
тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну;
нафтопродукти, скраплений газ;
автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли.
215.2. Ставки податку та перелік товарів, з яких справляється податок:
215.2.1. ставки податку встановлюються цією статтею і є єдиними на всій території України;
215.2.2. ставки податку встановлюються відповідно до визначень розділу I цього Кодексу:
адвалорні,
специфічні,
адвалорні та специфічні одночасно;
215.2.3. ставки акцизного податку на бензин моторний за кодами згідно з УКТ ЗЕД 2710 11 51 00, 2710 11 59 00, що містить тетраетилсвинець, збільшуються в 1,5 раза.
215.3. Податок справляється з таких товарів та обчислюється за такими ставками:
215.3.1. спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво:
| Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Одиниці виміру | Ставки податку |
| 2203 00 | Пиво із солоду (солодове) | гривень за 1 літр | 0,87 |
| 2204 (крім 2204 10, 2204 21 10 00, 2204 29 10 00) | Вина виноградні натуральні | гривень за 1 літр | 0,01 |
| 2204 (крім 2204 10, 2204 21 10 00, 2204 29 10 00) | Вина натуральні з доданням спирту та міцні (кріплені) | гривень за 1 літр | 2,51 |
| 2204 10, 2204 21 10 00, 2204 29 10 00 | Вина ігристі Вина газовані | гривень за 1 літр | 3,65 |
| 2205 | Вермути та інші вина виноградні натуральні з доданням рослинних або ароматизувальних екстрактів | гривень за 1 літр | 2,51 |
| 2206 00 (крім 2206 00 31 00, 2206 00 51 00, 2206 00 81 00 - сидр і перрі (без додання спирту) | Інші зброджені напої (наприклад, сидр, перрі (грушевий напій), напій медовий); суміші із зброджених напоїв та суміші зброджених напоїв з безалкогольними напоями, в іншому місці не зазначені (з доданням спирту) | гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту | 49,49 |
| 2206 00 31 00, 2206 00 51 00, 2206 00 81 00 | Сидр і перрі (без додання спирту) | гривень за 1 літр | 0,50 |
| 2207 | Спирт етиловий, неденатурований, з концентрацією спирту 80 об. % або більше; спирт етиловий та інші спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, денатуровані, будь-якої концентрації | гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту | 49,49 |
| 2208 | Спирт етиловий, неденатурований з концентрацією спирту менш як 80 об. %; спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, лікери та інші напої, що містять спирт | гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту | 49,49 |
( Підпункт 215.3.1 пункту 215.3 статті 215 в редакції Закону № 5503-VI від 20.11.2012 )
215.3.2. тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну:
| Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Ставки податку | |||
| специфічна | адвалорна | ||||
| одиниці виміру | ставка | одиниці виміру | ставка | ||
| 2401 | Тютюнова сировина Тютюнові відходи | гривень за 1 кілограм (нетто) | 217,60 | ||
| 2402 10 00 00 | Сигари, включаючи сигари з відрізаними кінцями, та сигарили (тонкі сигари), з вмістом тютюну | гривень за 1 кілограм (нетто) | 217,60 | ||
| 2402 20 90 10 | Сигарети без фільтра, цигарки | гривень за 1 тис штук | 72,70 | відсотків | 12 |
| 2402 20 90 20 | Сигарети з фільтром | гривень за 1 тис штук | 162,60 | відсотків | 12 |
| 2403 (крім 2403 99 10 00, 2403 10) | Тютюн та замінники тютюну, інші, промислового виробництва; тютюн "гомогенізований" або "відновлений"; тютюнові екстракти та есенції | гривень за 1 кілограм (нетто) | 217,60 | ||
| 2403 10 | Тютюн для куріння, з вмістом або без вмісту замінників у будь-якій пропорції | гривень за 1 кілограм (нетто) | 217,60 | ||
| 2403 99 10 00 | Жувальний і нюхальний тютюн | гривень за 1 кілограм (нетто) | 217,60 | ||
( Підпункт 215.3.2 пункту 215.3 статті 215 в редакції Закону № 5503-VI від 20.11.2012 )
215.3.3. мінімальне акцизне податкове зобов'язання із сплати акцизного податку на тютюнові вироби:
| Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Мінімальне акцизне податкове зобов'язання | |
| одиниця виміру | сума | ||
| 2402 20 90 10 | Сигарети без фільтра, цигарки | гривень за 1 тис. штук | 95,40 |
| 2402 20 90 20 | Сигарети з фільтром | гривень за 1 тис. штук | 217,60 |
( Підпункт 215.3.3 пункту 215.3 статті 215 в редакції Закону № 5503-VI від 20.11.2012 )
215.3.4. нафтопродукти, скраплений газ, речовини, що використовуються як компоненти моторних палив:
| Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Ставка акцизного податку у твердих сумах з одиниці реалізованого товару (продукції) | |
| одиниця виміру | ставка | ||
| Легкі дистиляти: | |||
| 2710 11 11 00 | для специфічних процесів переробки | євро за 1000 кілограмів | 182 |
| 2710 11 15 00 | для хімічних перетворень у процесах, крім зазначених у товарній підкатегорії 2710 11 11 00 | -"- | 182 |
| Бензини спеціальні: | |||
| 2710 11 21 00 | уайт-спірит | -"- | 182 |
| 2710 11 25 00 | інші спеціальні бензини | євро за 1000 кілограмів | 198 |
| Бензини моторні: | |||
| 2710 11 31 00 | бензини авіаційні | -"- | 30 |
| бензини моторні з вмістом свинцю 0,013 г/л або менше: | |||
| 2710 11 41 11 2710 11 41 31 2710 11 41 91 2710 11 45 11 2710 11 49 11 | із вмістом не менш як 5 мас. % біоетанолу або не менш як 5 мас. % етил-трет-бутилового етеру або їх суміші: | -"- | 198 |
| 2710 11 41 19 2710 11 41 39 2710 11 41 99 2710 11 45 99 2710 11 49 99 | інші бензини | -"- | 198 |
| 2710 11 51 00 2710 11 59 00 | із вмістом свинцю більш як 0,013 г/л | -"- | 198 |
| 2710 11 70 00 | Паливо для реактивних двигунів | -"- | 30 |
| 2710 11 90 00 | Інші легкі дистиляти | -"- | 198 |
| Середні дистиляти: | |||
| 2710 19 11 00 | для специфічних процесів переробки | -"- | 182 |
| 2710 19 15 00 | для хімічних перетворень у процесах, не зазначених у позиції 2710 19 11 00 | -"- | 182 |
| Гас: | |||
| 2710 19 21 00 | паливо для реактивних двигунів | євро за 1000 кілограмів | 19 |
| 2710 19 25 00 | інший гас | -"- | 182 |
| 2710 19 29 00 | Інші середні дистиляти | -"- | 182 |
| Важкі дистиляти (газойлі) із вмістом сірки: | |||
| 2710 19 31 40 2710 19 35 40 2710 19 49 00 | більш як 0,2 мас. % | -"- | 98 |
| 2710 19 31 30 2710 19 35 30 2710 19 41 30 2710 19 45 00 | більш як 0,035 мас. %, але не більш як 0,2 мас. % | -"- | 75 |
| 2710 19 31 20 2710 19 35 20 2710 19 41 20 | більш як 0,005 мас. %, але не більш як 0,035 мас. % | -"- | 68 |
| 2710 19 31 10 2710 19 35 10 2710 19 41 10 | не більш як 0,005 мас. % | -"- | 46 |
| 2710 19 61 00 2710 19 63 00 2710 19 65 00 2710 19 69 00 | Тільки паливо пічне побутове | -"- | 46 |
| 2711 12 11 00 2711 12 19 00 2711 12 91 00 2711 12 93 00 2711 12 94 00 2711 12 97 00 2711 13 10 00 2711 13 30 00 2711 13 91 00 2711 13 97 00 2711 14 00 00 2711 19 00 00 | Скраплений газ (пропан або суміш пропану з бутаном) | євро за 1 тис. кілограмів | 44 |
| 2707 10 90 00 | Бензол сирий кам'яновугільний | євро за 1000 кілограмів | 250 |
| 2905 11 00 00 | Метанол технічний (метиловий спирт) | -"- | 400 |
| 3824 90 98 00 | Біодизель та його суміші (що не містять або містять менш як 70 мас.% нафти або нафтопродуктів, одержаних з бітумінозних порід) на основі моноалкільних складних ефірів жирних кислот | євро за 1 тис. кілограмів | 46,0 |
| 2710 19 31 00 | Газойлі для специфічних процесів переробки | євро за 1 тис. кілограмів | 98 |
| 2710 19 35 00 | Газойлі для хімічних перетворень у процесах, крім зазначених у товарній категорії 2710 19 31 | євро за 1 тис. кілограмів | 98 |
| 2710 19 51 00 | Паливо рідке (мазут) для специфічних процесів переробки | євро за 1 тис. кілограмів | 46 |
| 2710 19 55 00 | Паливо рідке (мазут) для хімічних перетворень у процесах, крім зазначених у товарній підкатегорії 2710 19 51 00 | євро за 1 тис. кілограмів | 46 |
( Підпункт 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 в редакції Закону № 5471-VI від 06.11.2012; із змінами, внесеними згідно із Законами № 5503-VI від 20.11.2012, № 5519-VI від 06.12.2012 )
215.3.5. автомобілі легкові та інші моторні транспортні засоби, призначені головним чином для перевезення людей (крім моторних транспортних засобів, зазначених у товарній позиції 8702 згідно з УКТ ЗЕД ), включаючи вантажопасажирські автомобілі-фургони, гоночні автомобілі, у тому числі автомобілі, за які при ввезенні на митну територію України не було сплачено акцизного податку і які в установленому законодавством порядку подаються до органів внутрішніх справ України для реєстрації або перереєстрації у зв’язку зі зміною моделі транспортного засобу, яка до переобладнання відповідала товарній позиції 8704 згідно з УКТ ЗЕД, а після переобладнання відповідає товарній позиції 8703 згідно з УКТ ЗЕД:
( Абзац перший підпункту 215.3.5 пункту 215.3 статті 215 із змінами, внесеними згідно із Законом № 713-VII від 19.12.2013 )
| Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД | Ставка податку у твердій сумі з одиниці реалізованого товару (продукції) (специфічні) |
| 8703 | Автомобілі легкові та інші моторні транспортні засоби, призначені головним чином для перевезення людей (крім моторних транспортних засобів товарної позиції 8702), включаючи вантажопасажирські автомобілі-фургони та гоночні автомобілі: | |
| 8703 10 | - транспортні засоби, спеціально призначені для пересування по снігу; спеціальні автомобілі для перевезення спортсменів на майданчики для гри в гольф та аналогічні транспортні засоби: | |
| 8703 10 11 00 | - - транспортні засоби спеціального призначення для переміщення по снігу, з двигуном внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем) або з двигуном внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням | 0,65 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
| |8703 10 18 00 | - - інші | 0,65 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
| - інші транспортні засоби з двигуном внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням та з кривошипно-шатунним механізмом: | ||
| 8703 21 | - - з робочим об'ємом циліндрів двигуна не більш як 1000 куб. см: | |
| 8703 21 10 00 | - - - нові | 0,05 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
| 8703 21 90 | - - - що використовувалися: | |
| 8703 21 90 10 | - - - - не більш як п'ять років | 1,09 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
| 8703 21 90 30 | - - - - понад п'ять років | 1,36 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
| 8703 22 | - - з робочим об'ємом циліндрів двигуна понад 1000 куб. см, але не більш як 1500 куб. см: | |
| 8703 22 10 00 | - - - нові | 0,03 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
| 8703 22 90 | - - - що використовувалися: | |
| 8703 22 90 10 | - - - - не більш як п'ять років | 1,36 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
| 8703 22 90 30 | - - - - понад п'ять років | 1,63 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
| 8703 23 | - - з робочим об'ємом циліндрів двигуна понад 1500 куб. см, але не більш як 3000 куб. см: | |
| - - - нові: | ||
| 8703 23 11 | - - - - моторні транспортні засоби, обладнані для тимчасового проживання людей: | |
| 8703 23 11 10 | - - - - з об'ємом циліндрів двигуна понад 1500 куб. см, але не більш як 2200 куб. см | 0,16 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
| 8703 23 11 30 | - - - - - з об'ємом циліндрів двигуна понад 2200 куб. см, але не більш як 3000 куб. см | 0,65 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
| 8703 23 19 | - - - - інші: | |
| 8703 23 19 10 | - - - - - з об'ємом циліндрів двигуна понад 1500 куб. см, але не більш як 2200 куб. см | 0,13 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
| 8703 23 19 30 | - - - - - з об'ємом циліндрів двигуна понад 2200 куб. см, але не більш як 3000 куб. см | 0,13 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
| 8703 23 90 | - - - що використовувалися: | |
| - - - - з об'ємом циліндрів двигуна понад 1500 куб. см, але не більш як 2200 куб. см: | ||
| |8703 23 90 11 | - - - - - не більш як п'ять років | 1,63 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
| 8703 23 90 13 | - - - - - понад п'ять років | 2,18 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
| - - - - з об'ємом циліндрів двигуна понад 2200 куб. см, але не більш як 3000 куб. см: | ||
| 8703 23 90 31 | - - - - - не більш як п'ять років | 2,18 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
| 8703 23 90 33 | - - - - - понад п'ять років | 3,27 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
| 8703 24 | - - з робочим об'ємом циліндрів двигуна понад 3000 куб. см: | |
| 8703 24 10 00 | - - - нові | 1,09 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
| 8703 24 90 | - - - що використовувалися: | |
| 8703 24 90 10 | - - - - не більш як п'ять років | 3,27 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
| 8703 24 90 30 | - - - - понад п'ять років | 3,81 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
| - інші транспортні засоби з двигуном внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем): | ||
| 8703 31 | - - з робочим об'ємом циліндрів двигуна не більш як 1500 куб. см: | |
| 8703 31 10 00 | - - - нові | 0,05 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
| 8703 31 90 | - - - що використовувалися: | |
| 8703 31 90 10 | - - - - не більш як п'ять років | 1,36 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
| 8703 31 90 30 | - - - - понад п'ять років | 1,63 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
| 8703 32 | - - з робочим об'ємом циліндрів двигуна понад 1500 куб. см, але не більш як 2500 куб. см: | |
| - - - нові: | ||
| 8703 32 11 00 | - - - - моторні транспортні засоби, обладнані для тимчасового проживання людей | 0,16 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
| 8703 32 19 00 | - - - - інші | 0,16 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
| 8703 32 90 | - - - що використовувалися: | |
| 8703 32 90 10 | - - - - не більш як п'ять років | 1,91 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
| 8703 32 90 30 | - - - - понад п'ять років | 2,18 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
| 8703 33 | - - з робочим об'ємом циліндрів двигуна понад 2500 куб. см: | |
| - - - нові: | ||
| 8703 33 11 00 | - - - - моторні транспортні засоби, обладнані для тимчасового проживання людей | 1,09 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
| 8703 33 19 00 | - - - - інші | 1,09 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
| 8703 33 90 | - - - що використовувалися: | |
| 8703 33 90 10 | - - - - не більш як п'ять років | 2,72 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
| 8703 33 90 30 | - - - - понад п'ять років | 3,54 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна |
| 8703 90 | - інші: | |
| 8703 90 10 00 | - - транспортні засоби, оснащені електричними двигунами | 109 євро за 1 штуку |
| 8703 90 90 00 | - - інші | 109 євро за 1 штуку |