Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України (Частина II)

Колонка 17 - зазначається обсяг заборгованості за кредитними договорами, щодо якої прийнято рішення про реструктуризацію протягом звітного періоду в частині сплати основного боргу та/або нарахованих доходів (обліковується за рахунками: 1502, 1508/2, 1509/2, 1510, 1512-1529, 1600А, 1607, 2010, 2016А, 2018, 2020, 2026-2030, 2036-2039, 2062, 2063, 2065-2069, 2071, 2075-2079, 2082, 2083, 2085-2089, 2102, 2103, 2105-2109, 2112, 2113, 2115-2119, 2122, 2123, 2125-2129, 2132, 2133, 2135-2139, 2202, 2203, 2205-2209, 2211, 2215-2220, 2226-2229, 2232, 2233, 2235-2239, 2600А, 2605А, 2607, 2620А, 2625А, 2627, 2650А, 2655А, 2657).

Колонка 18 - зазначається обсяг заборгованості за кредитними договорами, щодо якої протягом звітного періоду прийнято рішення про реструктуризацію в частині сплати нарахованих доходів (обліковується за рахунками: 1508/2, 1509/2, 1518, 1519, 1528, 1529, 1607, 2018, 2028, 2029, 2038, 2039, 2068, 2069, 2078, 2079, 2088, 2089, 2108, 2109, 2118, 2119, 2128, 2129, 2138, 2139, 2208, 2209, 2218, 2219, 2228, 2229, 2238, 2239, 2607, 2627, 2657).

Колонка 19 - зазначається обсяг негативно класифікованої заборгованості (основного боргу та/або нарахованих доходів) за реструктуризованими кредитними договорами станом на звітну дату. Визначення заборгованості як негативно класифікованої здійснюється відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України.

Колонка 20 - зазначається обсяг негативно класифікованої реструктуризованої заборгованості за нарахованими доходами станом на звітну дату (обліковується за рахунками: 1508/2, 1509/2, 1518, 1519, 1528, 1529, 1607, 2018, 2028, 2029, 2038, 2039, 2068, 2069, 2078, 2079, 2088, 2089, 2108, 2109, 2118, 2119, 2128, 2129, 2138, 2139, 2208, 2209, 2218, 2219, 2228, 2229, 2238, 2239, 2607, 2627, 2657).

Колонка 21 - зазначається обсяг простроченої реструктуризованої заборгованості за основним боргом та/або нарахованими доходами, яка не була сплачена в установлений договором строк, станом на звітну дату (обліковується за рахунками: 1509/2, 1517, 1519, 1527, 1529, 2027, 2029, 2037, 2039, 2067, 2069, 2077, 2079, 2087, 2089, 2107, 2109, 2117, 2119, 2127, 2129, 2137, 2139, 2207, 2209, 2217, 2219, 2227, 2229, 2237, 2239).

Колонка 22 - зазначається обсяг реструктуризованої заборгованості за нарахованими доходами, яка не була сплачена в установлений договором строк, станом на звітну дату (обліковується за рахунками: 1509/2, 1519, 1529, 2029, 2039, 2069, 2079, 2089, 2109, 2119, 2129, 2139, 2209, 2219, 2229, 2239).

1. Звіт передбачає подання даних річної фінансової звітності юридичними особами (крім банків), які мають заборгованість за кредитом та які відповідно до законодавства України належать до великих або середніх підприємств (далі - боржники - великі/середні підприємства), за останній звітний рік діяльності підприємства, що передує року подання цього звіту, а також інформації щодо класифікації цих підприємств та їх заборгованості за станом на 01 січня року подання цього звіту, визначеної відповідно до Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями , затвердженого постановою Правління Національного банку України від 25 січня 2012 року № 23, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 15 лютого 2012 року за № 231/20544 (далі - Положення).

2. У звіті відображаються дані форм "Баланс (Звіт про фінансовий стан)" (форма № 1) та "Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)" (форма № 2) з урахуванням Переліку додаткових статей фінансової звітності, підготовлених відповідно до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності" , затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07 лютого 2013 року № 73, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28 лютого 2013 року за № 336/22868.

3. Дані форм № 1 та № 2 відображаються у звіті без десяткових знаків та дужок. Дані, які у формах № 1 та № 2 зазначаються в дужках, у звіті відображаються зі знаком "-".

4. Кількість боржників - великих/середніх підприємств, щодо яких подаються дані в цьому звіті, визначається з урахуванням вимог до всієї вибіркової сукупності боржників (великих/середніх і малих підприємств разом). Зокрема, вибіркова сукупність підприємств повинна включати:

50 % боржників (але не більше 200) від усієї кількості боржників, кредитна заборгованість яких класифікована за І, ІІ та ІІІ категоріями якості;

усіх боржників, кредитна заборгованість яких класифікована за IV та V категоріями якості, крім боржників:

клас яких визначено на підставі застосування абзацу четвертого пункту 2.6 глави 2 розділу ІІ Положення ;

річна фінансова звітність яких не надається банку у зв’язку з припиненням договірних відносин (виконання зобов’язань або продаж/передача прав вимоги за кредитними договорами);

заборгованість яких списана банком як безнадійна за рахунок резерву відповідно до Порядку відшкодування банками України безнадійної заборгованості за рахунок резерву , затвердженого постановою Правління Національного банку України від 01 червня 2011 року № 172, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 17 червня 2011 року за № 722/19460.

Для відбору боржників, кредитна заборгованість яких класифікована за І, ІІ та ІІІ категоріями якості, банку необхідно:

1) розподілити боржників на дві групи:

великі/середні підприємства;

малі підприємства;

2) у кожній із цих груп розподілити підприємства за дев’ятьма групами видів економічної діяльності, наведених у таблицях 1 і 2 додатка 3 до Положення ;

3) відібрати 50 % підприємств у кожній із дев’яти груп видів економічної діяльності з урахуванням розділу Класифікатора видів економічної діяльності ДК 009:2010 (далі - КВЕД-2010), до якого належить підприємство. У межах групи видів економічної діяльності за можливості мають бути представлені підприємства з кожного розділу КВЕД-2010;

4) підрахувати кількість відібраних підприємств разом по двох групах (разом великі/середні і малі підприємства). Якщо їх кількість перевищує 200, то необхідно розрахувати вибіркову кількість підприємств з урахуванням структури кредитного портфеля (за розміром підприємств) та обмеження щодо їх кількості (не більше 200). Відібрані банком боржники повинні пропорційно представляти кількість боржників залежно від їх розміру та групи видів економічної діяльності, до якої віднесено боржника.

У цій частині звіту відображається інформація про класифікацію боржників - великих/середніх підприємств та їх заборгованості, відібраних з урахуванням вимог пункту 4 пояснення щодо заповнення звіту.

Колонка А - зазначається порядковий номер боржника банку у звіті.

Колонка Б - зазначається клас боржника (від 1 до 9) за станом на 01 січня року, наступного за звітним. Клас боржника визначається відповідно до вимог Положення .

Колонка В - зазначається категорія якості кредитної заборгованості боржника (від І до V) за станом на 01 січня року, наступного за звітним, визначена відповідно до вимог Положення.

Колонка Г - зазначається код фінансової стійкості боржника, що визначається таким чином: для I - III категорій якості кредитної заборгованості боржника проставляється код "1", для IV і V категорій якості кредитної заборгованості боржника - код "2".

Колонка Ґ - зазначається розділ КВЕД-2010 , до якого віднесено боржника за видом його економічної діяльності відповідно до вимог пункту 1 додатка 3 до Положення .

У цій частині звіту відображаються дані форми № 1 у розрізі боржників банку, зазначених у частині 1 "Інформація про класифікацію боржників та їх заборгованості" звіту.

Колонка 3 - зазначаються дані колонки 3 форми № 1 за відповідними кодами рядків.

Колонка 4 - зазначаються дані колонки 4 форми № 1 за відповідними кодами рядків.

У цій частині звіту відображаються дані форми № 2 у розрізі боржників банку, зазначених у частині 1 "Інформація про класифікацію боржників та їх заборгованості" звіту.

Колонка 3 - зазначаються дані колонки 3 форми № 2 за відповідними кодами рядків.

Колонка 4 - зазначаються дані колонки 4 форми № 2 за відповідними кодами рядків.

1. Звіт передбачає подання даних річної фінансової звітності юридичними особами (крім банків), які мають заборгованість за кредитом та які відповідно до законодавства України належать до малих підприємств (далі - боржники - малі підприємства), за останній звітний рік діяльності підприємства, що передує року подання цього звіту, а також інформації щодо класифікації цих підприємств та їх заборгованості за станом на 01 січня року подання цього звіту, визначеної відповідно до Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями , затвердженого постановою Правління Національного банку України від 25 січня 2012 року № 23, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 15 лютого 2012 року за № 231/20544 (далі - Положення).

2. У звіті відображаються дані форм "Баланс" (форма № 1-м) або "Баланс" (форма № 1-мс), а також "Звіт про фінансові результати" (форма № 2-м) або "Звіт про фінансові результати" (форма № 2-мс), підготовлених відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 25 "Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва" , затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 25 лютого 2000 року № 39, зареєстрованих у Міністерстві юстиції України 15 березня 2000 року за № 161/4382 (зі змінами), за звітний рік діяльності боржника - малого підприємства, що передує року подання цього звіту.

3. Дані форм № 1-м/мс та № 2-м/мс відображаються у звіті без десяткових знаків і дужок. Дані, які у формах № 1-м/мс та № 2-м/мс зазначаються в дужках, у звіті відображаються зі знаком "-".

4. Кількість боржників - малих підприємств, щодо яких подаються дані в цьому звіті, визначається з урахуванням вимог до всієї вибіркової сукупності боржників (великих/середніх і малих підприємств разом). Вибіркова сукупність підприємств повинна включати:

50 % боржників (але не більше 200) від усієї кількості боржників, кредитна заборгованість яких класифікована за І, ІІ та ІІІ категоріями якості;

усіх боржників, кредитна заборгованість яких класифікована за IV та V категоріями якості, крім боржників:

клас яких визначено на підставі застосування абзацу четвертого пункту 2.6 глави 2 розділу ІІ Положення ;

річна фінансова звітність яких не надається банку у зв’язку з припиненням договірних відносин (виконання зобов’язань або продаж/передача прав вимоги за кредитними договорами);

заборгованість яких списана банком як безнадійна за рахунок резерву відповідно до Порядку відшкодування банками України безнадійної заборгованості за рахунок резерву , затвердженого постановою Правління Національного банку України від 01 червня 2011 року № 172, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 17 червня 2011 року за № 722/19460.

Для відбору боржників, кредитна заборгованість яких класифікована за І, ІІ та ІІІ категоріями якості, банку необхідно:

1) розподілити боржників на дві групи:

великі/середні підприємства;

малі підприємства;

2) у кожній із цих груп розподілити підприємства за дев’ятьма групами видів економічної діяльності, наведених у таблицях 1 і 2 додатка 3 до Положення ;

3) відібрати 50 % підприємств у кожній із дев’яти груп видів економічної діяльності з урахуванням розділу Класифікатора видів економічної діяльності ДК 009:2010 (далі - КВЕД-2010), до якого належить підприємство. У межах групи видів економічної діяльності за можливості мають бути представлені підприємства з кожного розділу КВЕД-2010;

4) підрахувати кількість відібраних підприємств разом по двох групах (разом великі/середні і малі підприємства). Якщо їх кількість перевищує 200, то необхідно розрахувати вибіркову кількість підприємств з урахуванням структури кредитного портфеля (за розміром підприємств) та обмеження щодо їх кількості (не більше 200). Відібрані банком боржники повинні пропорційно

представляти кількість боржників залежно від їх розміру та групи видів економічної діяльності, до якої віднесено боржника.

У цій частині звіту відображається інформація про класифікацію боржників - малих підприємств та їх заборгованості, відібраних з урахуванням вимог пункту 4 пояснення щодо заповнення звіту.

Колонка А - зазначається порядковий номер боржника банку у звіті.

Колонка Б - зазначається клас боржника (від 1 до 9) за станом на 01 січня року, наступного за звітним. Клас боржника визначається відповідно до вимог Положення .

Колонка В - зазначається категорія якості кредитної заборгованості боржника (від І до V) за станом на 01 січня року, наступного за звітним, визначена відповідно до вимог Положення.

Колонка Г - зазначається код фінансової стійкості боржника, що визначається таким чином: для I - III категорій якості кредитної заборгованості боржника проставляється код "1", для IV і V категорій якості кредитної заборгованості боржника - код "2".

Колонка Ґ - зазначається розділ КВЕД-2010 , до якого віднесено боржника за видом його економічної діяльності відповідно до вимог пункту 1 додатка 3 до Положення .

У цій частині звіту відображаються дані форми № 1-м або № 1-мс у розрізі боржників банку, зазначених у частині 1 "Інформація про класифікацію боржників та їх заборгованості" звіту.

Колонка 3 - зазначаються дані колонки 3 форми № 1-м або № 1-мс за відповідними кодами рядків.

Колонка 4 - зазначаються дані колонки 4 форми № 1-м або № 1-мс за відповідними кодами рядків.

Частина 3. Звіт про фінансові результати

У цій частині звіту відображаються дані форми № 2-м або № 2-мс у розрізі боржників банку, зазначених у частині 1 "Інформація про класифікацію боржників та їх заборгованості" звіту.

Колонка 3 - зазначаються дані колонки 3 форми № 2-м або № 2-мс за відповідними кодами рядків.

Колонка 4 - зазначаються дані колонки 4 форми № 2-м або № 2-мс за відповідними кодами рядків.

Звіт складається банками щокварталу і подається не пізніше п'ятого числа після звітного періоду.

Звітність за формою по банках III та IV групи (крім Головного управління Національного банку України по м. Києву і Київській області)надсилається Центральною розрахунковою палатою відповідним територіальним управлінням Національного банку України.

Віднесення банків до певної групи визначається рішенням Комісії з питань нагляду та регулювання діяльності банків Національного банку України.

Перелік двадцяти найбільших учасників банку визначається банком самостійно за відсотком частки учасника (пряма участь) у статутному капіталі банку.

Інформація про двадцять найбільших учасників банку для складання звіту надається на підставі даних реєстру власників іменних цінних паперів та підтверджує актуальний склад власників акцій банку на дату заповнення звітності. У разі наявності в реєстрі власників іменних цінних паперів даних про номінального утримувача акцій необхідно розкрити відповідну інформацію про власників акцій банку, за дорученням та в інтересах яких він діє. Колонки 2, 5 і 6 заповнюються банком на підставі інформації, отриманої від фізичної або юридичної особи, власника акцій (паїв) банку. Банк зобов'язаний надавати Національному банку України актуальну інформацію.

Опис параметрів заповнення форми.

Колонка 3 - зазначається ідентифікаційний код учасника банку - юридичної особи за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) або реєстраційний номер облікової картки платника податків учасника банку - фізичної особи.

Для учасників банку, які є банками-резидентами, зазначається код згідно з Довідником банківських установ України rcukru.dbf (поле GLB).

Для учасників банку, які є банками-нерезидентами, зазначається цифровий код згідно з Довідником зарубіжних банків rc_bnk.dbf.

Якщо учасник банку - юридична особа/фізична особа не має ідентифікаційного коду за ЄДРПОУ/реєстраційного номера облікової картки платника податків, то зазначаються:

для резидентів - фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку в паспорті, - серія і номер паспорта (без пробілів);

для нерезидентів - фізичних осіб - латинські літери "IN" та ідентифікаційний номер, який вони мають у країні постійного місця проживання, якщо це передбачено законодавством цієї країни; якщо немає ідентифікаційного номера, - латинські літери "CC" і номер картки соціального страхування (без пробілів) або серія і номер паспорта або документа, що його замінює. Цей номер має бути єдиним для цілей складання статистичної звітності;

для нерезидентів - юридичних осіб - латинські літери "IN" та ідентифікаційний код відповідно до вимог законодавства країни - місця реєстрації юридичної особи; якщо немає ідентифікаційного коду, - єдиний умовний код, який присвоює банк такому учаснику банку для цілей складання статистичної звітності. Цей код повинен містити 10 знаків і мати таку структуру: INMMMMMMMM, де MMMMMMMM - умовний номер учасника (наприклад, IN00000001);

для органів державної влади України та органів місцевого самоврядування України - єдиний умовний код, який присвоює банк такому учаснику банку для цілей складання статистичної звітності. Цей код повинен містити 10 знаків і мати таку структуру: DNNNNNNNNN, де NNNNNNNNN - умовний номер учасника (наприклад, D000000001).

У разі якщо код/номер містить менше 10 знаків, цей код/номер доповнюється до 10 знаків нулями ліворуч.

Колонка 4 - зазначається цифровий код країни згідно з Національним стандартом України "Коди назв країн світу". Якщо учасником є міжнародна організація, то проставляється код 000 (три цифри нуль).

Колонка 8 - заповнюється на підставі даних особистих рахунків учасників банку за станом на перше число місяця після звітного періоду.

Колонка 9 - розраховується як співвідношення даних колонки 8 до зареєстрованого розміру статутного капіталу банку.

Колонка 10 - заповнюється щодо тих учасників банку, які володіють істотною участю в цьому банку. Розраховується шляхом додавання розмірів усіх часток участі в банку осіб, які мають пряме володіння участю в банку та через яких власник істотної участі здійснює опосередковане володіння/контроль участю в банку (визначення опосередкованого володіння участю в банку здійснюється відповідно до Положення про порядок подання відомостей про структуру власності , затвердженого постановою Правління Національного банку України від 08.09.2011 № 306 , зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 18.10.2011 за № 1204/19942).

Колонка 11 - розраховується як сума колонок 9 і 10.

1. Звіт передбачає надання інформації за операціями з цінними паперами та іншими фінансовими інвестиціями відповідно до Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями , затвердженого постановою Правління Національного банку України від 25 січня 2012 року № 23, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 15 лютого 2012 року за № 231/20544 (далі - Положення).

2. У звіті відображається інформація щодо класифікації операцій з цінними паперами та іншими фінансовими інвестиціями за категоріями якості, розрахунку та формування резерву для відшкодування можливих втрат за такими операціями на звітну дату, у тому числі:

балансова вартість цінних паперів та інших фінансових інвестицій на звітну дату (без урахування суми сформованого резерву), у тому числі за категоріями якості;

теперішня вартість попередньо оцінених майбутніх грошових потоків на звітну дату за цінними паперами та іншими фінансовими інвестиціями, визначена банком відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України з бухгалтерського обліку;

справедлива (ринкова) вартість цінних паперів на звітну дату, яка визначена банком за даними оприлюднених котирувань цінних паперів, унесених до біржового реєстру;

розрахункова сума резерву на звітну дату;

сума сформованого резерву на звітну дату;

відхилення між розрахунковою сумою резерву на звітну дату та фактично сформованою.

У звіті також відображається інформація про обсяги цінних паперів та інших фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, у тому числі негативно класифікованих (визначення цінних паперів та інших фінансових інвестицій як негативно класифікованих здійснюється відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України), а також про обсяги інвестицій в асоційовані та дочірні компанії.

3. Звіт заповнюється окремо за цінними паперами в портфелі банку на продаж, справедлива вартість яких визначається за даними оприлюднених котирувань лістингових цінних паперів, унесених до біржового реєстру, та цінними паперами та іншими фінансовими інвестиціями, справедлива вартість яких не може бути визначена за даними оприлюднених котирувань.

4. Опис параметрів заповнення звіту.

Рядок I - зазначається загальна сума балансової вартості цінних паперів та інших фінансових інвестицій у портфелі банку на продаж, що обліковуються за такими балансовими рахунками: 1410, 1411, 1412, 1413, 1414, 1415, 1416, 1417, 1418, 1419, 1430, 1435, 1436, 1437, 1438, 3102, 3103, 3105, 3106, 3107, 3108, 3110, 3111, 3112, 3113, 3114, 3115, 3116, 3117, 3118, 3119, 3122, 3123, 3125, 3128, 3132, 3133, 3135, 3138.

Рядок I = рядок 1 + рядок 2.

Рядок 1 - зазначається загальна сума балансової вартості цінних паперів у портфелі банку на продаж, справедлива вартість яких визначається за даними оприлюднених котирувань лістингових цінних паперів, унесених до біржового реєстру, та які обліковуються за такими балансовими рахунками: 1410, 1411, 1412, 1413, 1414, 1415, 1416, 1417, 1418, 1419, 1430, 1435, 1436, 1437, 1438, 3102, 3103, 3105, 3107, 3108, 3110, 3111, 3112, 3113, 3114, 3115, 3116, 3117, 3118, 3119, 3122, 3123, 3125, 3128, 3132, 3133, 3135, 3138.

Рядок 1 = рядок 1.1 + рядок 1.2;

рядок 1.1 - зазначається балансова вартість акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж, справедлива вартість яких визначається за даними оприлюднених котирувань лістингових цінних паперів, унесених до біржового реєстру, та які обліковуються за такими балансовими рахунками: 3102, 3103, 3105, 3107, 3108, 3122, 3123, 3125, 3128, 3132, 3133, 3135, 3138;

рядок 1.2 - зазначається балансова вартість боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж, справедлива вартість яких визначається за даними оприлюднених котирувань лістингових цінних паперів, унесених до біржового реєстру, та які обліковуються за такими балансовими рахунками: 1410, 1411, 1412, 1413, 1414, 1415, 1416, 1417, 1418, 1419, 1430, 1435, 1436, 1437, 1438, 3110, 3111, 3112, 3113, 3114, 3115, 3116, 3117, 3118, 3119.

Рядок 2 - зазначається загальна сума балансової вартості цінних паперів та інших фінансових інвестицій у портфелі банку на продаж, справедлива вартість яких не може бути визначена за даними оприлюднених котирувань та які обліковуються за такими балансовими рахунками: 1410, 1411, 1412, 1413, 1414, 1415, 1416, 1417, 1418, 1419, 1430, 1435, 1436, 1437, 1438, 3102, 3103, 3105, 3106, 3107, 3108, 3110, 3111, 3112, 3113, 3114, 3115, 3116, 3117, 3118, 3119, 3122, 3123, 3125, 3128, 3132, 3133, 3135, 3138.

Рядок 2 = рядок 2.1 + рядок 2.2 + рядок 2.3;

рядок 2.1 - зазначається балансова вартість акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком у портфелі на продаж, справедлива вартість яких не може бути визначена за даними оприлюднених котирувань та які обліковуються за такими балансовими рахунками: 3102, 3103, 3105, 3107, 3108, 3122, 3123, 3125, 3128, 3132, 3133, 3135, 3138;

рядок 2.2 - зазначається балансова вартість боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж, справедлива вартість яких не може бути визначена за даними оприлюднених котирувань та які обліковуються за такими балансовими рахунками: 1410, 1411, 1412, 1413, 1414, 1415, 1416, 1417, 1418, 1419, 1430, 1435, 1436, 1437, 1438, 3110, 3111, 3112, 3113, 3114, 3115, 3116, 3117, 3118, 3119;

рядок 2.3 - зазначається балансова вартість інших фінансових інвестицій у портфелі банку на продаж, що обліковуються за такими балансовими рахунками: 3106, 3107, 3108.

Рядок II - зазначається загальна сума балансової вартості цінних паперів (без урахування сформованого резерву) у портфелі банку до погашення, що обліковуються за такими балансовими рахунками: 1420, 1421, 1422, 1423, 1424, 1426, 1427, 1428, 1429, 1440, 1446, 1447, 1448, 3210, 3211, 3212, 3213, 3214, 3216, 3217, 3218, 3219.

Рядок III - зазначається загальна сума балансової вартості цінних паперів та інших фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток (у тому числі негативно класифікованих) за такими балансовими рахунками: 1400, 1401, 1402, 1403, 1404, 1406, 1407, 1408, 3002, 3003, 3005, 3006, 3008, 3010, 3011, 3012, 3013, 3014, 3016, 3017, 3018;

рядок 1 - зазначається балансова вартість негативно класифікованих цінних паперів та інших фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток за такими балансовими рахунками: 1402, 1403, 1404, 1406, 1407, 1408, 3002, 3003, 3005, 3006, 3008, 3011, 3012, 3013, 3014, 3016, 3017, 3018.

Рядок ІV - зазначається загальна сума балансової вартості інвестицій в асоційовані та дочірні компанії, що обліковуються за такими балансовими рахунками: 4102, 4103, 4105, 4108, 4202, 4203, 4205, 4208.

Рядок V - зазначається загальна сума даних рядків І - ІV.

Колонка 3 - зазначається загальна сума балансової вартості (без урахування сформованого резерву) цінних паперів та інших фінансових інвестицій, що обліковуються в портфелі банку на продаж; цінних паперів у портфелі банку до погашення; цінних паперів та інших фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток; інвестицій в асоційовані та дочірні компанії на звітну дату.

Колонки 4-9 - зазначається сума балансової вартості (без урахування сформованого резерву) цінних паперів за категоріями якості, визначеними відповідно до вимог Положення , у тому числі в колонці 5 зазначається сума балансової вартості цінних паперів, за якими згідно з вимогами нормативно-правових актів Національного банку України формування резерву не вимагається.

Колонка 10 - зазначається сума теперішньої вартості попередньо оцінених майбутніх грошових потоків за цінними паперами, визначена банком відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України з бухгалтерського обліку. Грошові потоки оцінюються з урахуванням показника ризику цінного папера, що визначається згідно з вимогами Положення.

Колонка 11 - зазначається сума справедливої (ринкової) вартості цінних паперів, яка визначена банком за даними оприлюднених котирувань цінних паперів, унесених до біржового реєстру.

За цінними паперами, за якими згідно з нормативно-правовими актами Національного банку України формування резерву не вимагається, теперішня вартість попередньо оцінених майбутніх грошових потоків (колонка 10) та справедлива (ринкова) вартість (колонка 11) зазначаються в сумі їх балансової вартості.

Колонка 12 - зазначається розрахункова сума резерву на звітну дату.

Колонка 13 - зазначається сума фактично сформованого резерву на звітну дату, що обліковується за такими балансовими рахунками: 1490, 1491, 3190, 3290 (рядки I, II)/сума уцінки за негативно класифікованими цінними паперами та іншими фінансовими інвестиціями, які обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток за такими балансовими рахунками: 1405, 3007, 3015 (рядок III).

Колонка 14 - зазначається сума фактично сформованого резерву за цінними паперами IV та V категорій якості на звітну дату, що обліковується за такими балансовими рахунками: 1490, 1491, 3190, 3290 (рядки I, II).

Колонка 15 - зазначається різниця між сумою фактично сформованого резерву на звітну дату (колонка 13) та розрахунковою сумою резерву на звітну дату (колонка 12).

Під час розрахунку регулятивного капіталу (Н1) недосформована сума резерву, що зазначається зі знаком "мінус" у колонці 15 (рядки I, II), вираховується з основного капіталу банку. У разі перевищення суми фактично сформованого резерву над розрахунковою сумою резерву, що зазначається зі знаком "плюс" у колонці 15 (рядки I, II), до розрахунку регулятивного капіталу береться нуль.

1. Банки - юридичні особи зводять звіти за формами № 747, № 748 у цілому щодо банку і в розрізі регіонів.

Звіт за місяць складається за номенклатурою символів (символи 02 - 95). Щодекадний звіт складається за такою самою номенклатурою, крім символів 84 - 95.

Звіт (символи 02 - 72) складається за даними бухгалтерського обліку надходжень і видачі готівки, які фіксуються в журналах обліку надходжень та видач готівки із зазначенням символів звіту.

За символами поза балансом, починаючи з символу 84, відображаються дані, які потрібні для аналізу готівкового обігу.

Символи звіту за надходженнями готівки визначаються за зазначеним у кожному касовому документі на внесення готівки видом платежу або джерелом походження готівкових коштів (наприклад, торговельна виручка, виручка за надані конкретні види послуг, повернення заробітної плати тощо). Підприємства, що мають надходження з різних джерел або різні види платежів, зазначають їх окремими сумами за кожним джерелом або видом платежу.

Відображення касових операцій (приймання готівки для подальшого переказу) із застосуванням платіжних пристроїв здійснюється за символами звіту на загальних засадах відповідно до економічного змісту операції (призначення платежу).

Символи звіту про видачу готівки визначаються згідно із зазначеним клієнтами на звороті грошових чеків цільовим призначенням грошових сум, які одержують у банку, а також у кожному видатковому касовому документі.

За допомогою системи автоматизації банку (САБ) щодня формується відомість обліку оборотів за символами форми № 747 на підставі щоденних даних журналів обліку надходжень та видач готівки в розрізі символів звіту.

Загальні підсумки надходжень і видатків за символами 02 - 39 і 40 - 73, за винятком символів 34 (35), 69 (70), мають збігатися з касовими оборотами відповідно за дебетом і кредитом балансових рахунків 1001, 1002, 1003, 1004.

Залишки готівки в касах (символи 35 і 70) мають збігатися з її сумарними залишками на вищезазначених балансових рахунках.

За символом 35 у формах № 747, № 748 відображається залишок готівки в касі на початок звітного періоду (на перше число звітного місяця або декади), за символом 70 - залишок готівки в касі на кінець звітного періоду (на перше число наступного за звітним місяця або декади). Дані за символом 35 звітного періоду мають відповідати даним за символом 70 попереднього звіту.

Різниця між даними за символами 66 і 39 має дорівнювати різниці залишків готівки за рахунком 1007 на кінець і початок звітного періоду в сумах, що належать до внутрішнього передавання готівки між банком та його відокремленими підрозділами (відділення, обмінні пункти, банкомати). У разі наявності невідповідностей цих різниць банк - юридична особа разом із звітом має надавати письмові пояснення щодо причин їх виникнення:

територіальному управлінню Національного банку України за місцезнаходженням банку - юридичної особи в регіональному розрізі відповідно до протоколу приймання файла;

територіальному управлінню Національного банку України за місцем розташування відокремлених підрозділів банку, у частині суми розбіжності, яка виникла за відповідним регіоном.

Банк, який під час здійснення операцій з передавання готівки використовує рахунок 1811, на якому на кінець звітного періоду обліковується сума переданої готівки, разом із звітом надсилає до територіального управління Національного банку України за місцем проведення операцій з передавання готівки інформацію щодо складових залишку готівки за цим рахунком.

У звіті за формами № 747, № 748 баланс із надходження готівки до каси банку (символи 02 - 39) має збігатися з балансом з видачі готівки з кас банків (символи 40 - 73).

Загальні дані в цілому по банку - юридичній особі за символами із зарахування коштів на вкладні рахунки фізичних осіб - 16 і 29 (у частині операцій, відображених за відповідними рахунками груп 262, 263 у балансі банку, що складає звіт), 84, 86, 87, 88 - порівнюються з оборотами за кредитом відповідних рахунків груп 262, 263 балансу. Загальні дані в цілому по банку юридичній особі за символами із списання коштів з вкладних рахунків фізичних осіб - 55 (у частині операцій, відображених за відповідними рахунками 262, 263 у балансі банку, що складає звіт), 94, 95 - порівнюються з оборотами за дебетом відповідних рахунків груп 262, 263 балансу банку (за виключенням балансового рахунку 2625).

Усі дані за символами звітності записуються в розгорнутому вигляді так само, як вони обліковані за даними бухгалтерських записів.

Банки - юридичні особи повинні забезпечити контроль за достовірністю статистичної звітності та відповідністю її даним бухгалтерського обліку.

2. Щодекадний звіт про касові обороти територіального управління Національного банку України (форма № 747-Н) та звіт за місяць (форма № 748-Н) складаються за номенклатурою символів 02 - 73.

Територіальні управління Національного банку України за даними бухгалтерського обліку складають звіт про касові обороти за клієнтами, що обслуговуються в установах Національного банку України, в розрізі символів та подають його в установленому порядку.

Територіальні управління Національного банку України перевіряють наявність у звітах усіх потрібних даних і відповідних підсумків.

Показники звіту за формами № 747, № 748 перевіряються з урахуванням такого:

залишок готівки в оборотній (операційній) касі на початок звітного періоду [символ 34 (35)] звіряється із залишком готівки в оборотній (операційній) касі на кінець попереднього звіту [символ 69 (70)];

залишок готівки в оборотній (операційній) касі на кінець звітного періоду [символ 69 (70)] має відповідати її залишкам на рахунках 1001 - 1004, 1009;

місячний звіт перевіряється територіальним управлінням Національного банку України та звіряється із "Звітом про рух готівки" (форма № 760) та Центральним сховищем Національного банку України із "Звітом про рух резервних фондів банкнот і монет" (форма № 761) за цей місяць у частині надходжень готівки із сховищ цінностей (резервних фондів) до оборотної каси (символ 38) і видачі готівки з оборотної каси до сховищ цінностей (резервних фондів) (символ 73);

суми за символами 37, 72 звіряються з даними територіальних управлінь Національного банку України про підкріплення і прийняття надлишків готівки операційних кас банків (філій), а також із повідомленням банків про самостійне передавання готівки до кас банків (філій) як у цьому регіоні, так і за його межами;

різниця між даними за символами 66 і 39, 37 і 72, 36 і 71 звіряється з різницею залишків готівки за рахунком 1007 на кінець і початок звітного періоду;

загальні підсумки надходжень і видачі готівки за місяць за символами 02 - 39 і 40 - 73, за винятком залишків каси, що відображені за символами 34 (35) і 69 (70), звіряються з підсумками оборотів за дебетом і кредитом балансових рахунків 1001 - 1004, 1009.

Після отримання Х-файла за формою № 748 територіальне управління Національного банку України протягом трьох робочих днів надсилає лист Департаменту готівково-грошового обігу Національного банку України щодо купівлі-продажу готівки за межі регіону та про інші чинники, що вплинули на емісійний результат по регіону.

Касові обороти ліквідатора банку у формах статистичної звітності № 747 та № 748 "Звіт про касові обороти банку" у розрізі символів відображаються за джерелом походження готівкових коштів або за призначенням платежу.

3. Номенклатура символів касових оборотів:

Символ 02 (Надходження торговельної виручки) - надходження готівкової виручки від продажу товарів через торговельну мережу і мережу підприємств ресторанного господарства (уключаючи споживчу кооперацію) та від продажу товарів неторговельними підприємствами та підприємцями відповідно до Національного класифікатора України ДК 009:2010 "Класифікація видів економічної діяльності" , затвердженого наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 11.10.2010 № 457 (зі змінами), а також надходження від продажу неліквідів, обладнання, інвентарю.

Символ 05 (Надходження виручки від усіх видів послуг) - надходження готівкової виручки від пасажирських і вантажних перевезень усіма видами транспорту (незалежно від підпорядкованості підприємств), а також квартирної плати, плати за користування гуртожитком, плати за комунальні послуги, виручки театрів, кінотеатрів, відеосалонів, клубів, концертних і лекційних залів, від інших видовищних заходів, культурно-освітніх і спортивних організацій, підприємств побутового обслуговування від інших видів послуг та власні надходження бюджетних установ, що зараховуються на рахунки бюджетів усіх рівнів, що обліковуються як послуги відповідно до класифікації видів економічної діяльності згідно із Національним класифікатором України ДК 009:2010 "Класифікація видів економічної діяльності" , затвердженим наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 11.10.2010 № 457 (зі змінами), та наказом Державного комітету статистики України від 20.07.2007 № 228 "Про затвердження інструкцій щодо заповнення форм державних статистичних спостережень зі статистики послуг та інформатики", зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 06.08.2007 за № 894/14161.

Надходження готівки від надання послуг банками та їх підрозділами (за винятком плати за користування кредитом відповідно до символу 14).

Надходження виручки від надання послуг підприємствами, установами та організаціями, для яких надання послуг не є основним видом діяльності.

Символ 12 (Надходження податків та зборів) - надходження готівки за всіма видами податків, зборів (обов'язкових платежів) та інших бюджетних надходжень, що зараховуються на рахунки бюджетів усіх рівнів відповідно до статей 9 та 10 Податкового кодексу України (зі змінами) та Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів , затвердженого наказом Державного казначейства України від 28.11.2000 № 119 (зі змінами) (відповідні балансові рахунки з класу 3 "Кошти бюджетів та розпорядників коштів" розділів 31, 33, 34, на які здійснюються відповідні зарахування, а саме: 3111, 3121, 3131, 3141, 3151, 3161, 3311, 3321, 3411, 3412, 3421, 3422).