Колонка 11 - зазначаються загальна сума заявленої до боржника вимоги чи позову або сума, зазначена в рішенні суду про стягнення з боржника заборгованості; сума, яка підлягає поверненню в разі визнання договору недійсним; інша сума, що заперечується боржником за станом на звітну дату - 16 знаків.
Колонка 12 - зазначається дата виникнення простроченої заборгованості - 8 знаків (ДДММРРРР).
Колонка 13 - зазначається дата надіслання вимоги (претензії) боржнику - 8 знаків (ДДММРРРР).
Колонка 14 - зазначається дата звернення ліквідатора до суду - 8 знаків (ДДММРРРР).
Колонка 15 - зазначаються короткий зміст позову; відомості про розгляд справи в судах усіх інстанцій, предмет спору та результати розгляду справи за станом на звітну дату - 120 знаків.
Колонка 16 - зазначаються стан роботи з виконавчого провадження чи банкрутства боржника, інша проведена ліквідатором робота щодо повернення боргу - 114 знаків.
Колонка 17 - зазначаються дата надходження коштів на накопичувальний рахунок, списання безнадійної заборгованості - 8 знаків (ДДММРРРР).
Колонка 18 - зазначається сума надходження коштів на накопичувальний рахунок (+), списання безнадійної заборгованості (-) -16 знаків.
Дані рядка "Усього за боржниками фізичними особами - інсайдерами" дорівнюють підсумку за всіма боржниками фізичними особами - інсайдерами (для колонок 4, 8-11).
Дані рядка "Усього за боржниками фізичними особами контрагентами-неінсайдерами" дорівнюють підсумку за всіма боржниками фізичними особами - контрагентами-неінсайдерами (для колонок 4, 8-11).
Дані рядка "Усього за боржниками юридичними особами - інсайдерами" дорівнюють підсумку за всіма юридичними особами - інсайдерами (для колонок 4, 8-11).
Дані рядка "Усього за боржниками юридичними особами контрагентами-неінсайдерами" дорівнюють підсумку за всіма юридичними особами - контрагентами-неінсайдерами (для колонок 4, 8-11).
( Постанову доповнено формою № 622 і поясненням щодо її заповнення згідно з Постановою Національного банку № 415 від 19.11.2007; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 188 від 27.06.2008 )
Форма № 625 (місячна)
Звіт про концентрацію ризиків за пасивними операціями банку
( Див. текст )( Форма № 625 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 434 від 18.12.2008, № 266 від 05.07.2013, № 555 від 27.12.2013 )
Пояснення щодо заповнення форми № 625
Звіт про концентрацію ризиків за пасивними операціями банку
1. Форма розроблена з метою отримання інформації, яка необхідна для оцінки та контролю за концентрацією ризиків у банках, що виникають під час здійснення ними пасивних операцій, а також реалізації визначених законодавством України завдань Національного банку України щодо забезпечення наглядової діяльності й створення ефективного інструменту банківського нагляду.
2. Інформація надається за пасивними операціями банків, що відображаються за рахунками 1500(П), 1507(П), рахунками груп 361, 364, 366 та рахунками розділів 16 (за винятком рахунків 1600(А), 1607), 19, 25, 26 (за винятком рахунків 2600(А), 2605(А), 2607, 2620(А), 2625(А), 2627, 2650(А), 2655 (А), 2657), 27, 33 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України , затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року № 280, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 липня 2004 року за № 918/9517 (зі змінами).
Зобов'язання за цінними паперами на пред'явника не включаються до загальної суми зобов'язань банку перед кредиторами за цією формою звітності.
3. Належність контрагентів до інсайдерів банку визначається відповідно до вимог Інструкції про порядок регулювання діяльності банків України , затвердженої постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 № 368, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26.09.2001 за № 841/6032 (зі змінами).
4. У формі надається інформація про всі здійснені банком пасивні операції за кожним кредитором (контрагентом/інсайдером), якщо загальна сума зобов’язань банку щодо цього кредитора на звітну дату становить 2 млн грн і більше.
Для банків, у яких один відсоток статутного капіталу становить менше 2 млн грн, зазначена інформація надається, якщо загальна сума зобов’язань банку щодо одного кредитора на звітну дату становить один і більше відсотків статутного капіталу банку.
5. Форма складається з двох розділів. У розділі I зазначаються дані про пасивні операції з контрагентами банку (за винятком інсайдерів), у розділі II зазначаються дані про пасивні операції з інсайдерами банку.
6. Опис параметрів заповнення форми звітності:
Колонка 1 - зазначається порядковий номер запису.
Колонка 2 - зазначаються відповідно порядкові номери кредиторів та договорів кожного з кредиторів.
Колонка 3 - зазначається повне найменування кредитора - контрагента/інсайдера банку (юридичної особи).
Для фізичних осіб, у тому числі фізичних осіб-підприємців, колонка 3 не заповнюється.
Колонка 4 - зазначається ідентифікаційний код відповідно до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) - для кредитора - юридичної особи або реєстраційний номер облікової картки платника податків - для кредитора - фізичної особи.
Для кредиторів, які є банками-резидентами, зазначається код згідно з Довідником банківських установ України rcukru.dbf (поле GLB).
Для кредиторів, які є банками-нерезидентами, зазначається цифровий код згідно з Довідником зарубіжних банків rc_bnk.dbf.
Якщо кредитор - юридична особа/фізична особа не має коду за ЄДРПОУ/реєстраційного номера облікової картки платника податків, то зазначаються:
для резидентів - фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку в паспорті, - серія і номер паспорта (без пробілів);
для нерезидентів - фізичних осіб - латинські літери “IN” та ідентифікаційний номер, який вони мають у країні постійного місця проживання якщо це передбачено законодавством цієї країни; якщо немає ідентифікаційного номера, - латинські літери “СС” і номер картки соціального страхування (без пробілів) або серія і номер паспорта або документа, що його замінює. Цей номер має бути єдиним для цілей складання статистичної звітності;
для нерезидентів - юридичних осіб - латинські літери "IN" та ідентифікаційний код відповідно до вимог законодавства країни - місця реєстрації юридичної особи; якщо немає ідентифікаційного коду - єдиний умовний код, який присвоює банк такому кредитору для цілей складання статистичної звітності. Цей код повинен містити 10 знаків і мати таку структуру: INMMMMMMMM, де MMMMMMMM - умовний номер кредитора (наприклад, IN00000001);
для органів державної влади України та органів місцевого самоврядування України - єдиний умовний код, який присвоює банк такому кредитору для цілей складання статистичної звітності. Цей код повинен містити 10 знаків і мати таку структуру: DNNNNNNNNN, де NNNNNNNNN - умовний номер кредитора (наприклад, D000000001).
Якщо код/номер містить менше 10 знаків, цей код/номер доповнюється до 10 знаків нулями ліворуч.
Колонка 5 - зазначається цифровий код країни контрагента/інсайдера згідно з Національним стандартом України "Коди назв країн світу" (kl_k040.dbf) - 3 знаки.
( Абзац пункту 6 в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011 )
Колонка 6 - зазначається код регіону, у якому зареєстрований кредитор (відповідно до місцезнаходження юридичної особи), заповнюється згідно з Довідником регіонів України (kodobl.dbf) - 3 знаки.
( Абзац пункту 6 із змінами, внесеними Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011 )
Для кредитора-нерезидента та кредитора - фізичної особи в колонці 6 ставиться цифра нуль.
Колонка 7 - зазначається ознака контрагента/інсайдера:
"1" - фізична особа;
"2" - юридична особа;
"3" - фізична особа - підприємець.
Якщо банк здійснює операції з одним контрагентом/інсайдером, який за різними договорами одночасно є фізичною особою і суб'єктом підприємницької діяльності, то інформація про такого контрагента/інсайдера відображається в розрізі всіх договорів за одним контрагентом/інсайдером з ознакою "1" - фізична особа.
( Абзац пункту 6 виключено на підставі Постанови Національного банку № 266 від 05.07.2013 )
Колонка 8 - зазначається код виду економічної діяльності кредитора юридичної особи або фізичної особи-підприємця з урахуванням параметрів аналітичного обліку щодо видів економічної діяльності, файл kl_k110.dbf - 5 знаків
Для кредитора - фізичної особи, який не здійснює підприємницької діяльності, та нерезидентів колонка 8 заповнюється нулями.
Для кредитора - фізичної особи, який не здійснює підприємницької діяльності, нерезидентів, органів державної влади України та органів місцевого самоврядування України, які не мають коду виду економічної діяльності, колонка 8 заповнюється нулями;
Колонка 9 - зазначається номер договору, згідно з яким у банку виникає заборгованість перед контрагентом/інсайдером (не більше 25 знаків). Якщо неможливо визначити номер договору (наприклад, за операціями з цінними паперами тощо), зазначається ідентифікатор (номер), який банк присвоює такому договору відповідно до порядку реєстрації договорів, визначеного в обліковій політиці банку.
Колонка 10 - зазначається дата договору банківського рахунку, банківського вкладу тощо, а за його відсутності дата першого руху коштів за цим рахунком.
Колонка 11 - зазначається дата кінцевого погашення заборгованості згідно з умовами договору або строком погашення зобов'язання. У разі невизначеного строку погашення за зобов'язанням колонка не заповнюється.
Колонка 12 - зазначається цифровий код валют або банківських металів (kl_r030.dbf) - 3 знаки.
( Абзац в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011 )
Колонка 13 - зазначається процентна ставка згідно з умовами договору на звітну дату.
Якщо умовами одного договору з кредитором передбачено здійснення банком пасивної операції з використанням кількох видів валют під різні процентні ставки, то такі операції необхідно відображати за кожним видом валюти із зазначенням відповідної процентної ставки у колонці 13.
Якщо умовами одного договору з кредитором передбачено здійснення банком пасивної операції з використанням одного виду валюти під різні процентні ставки, то у колонці 13 необхідно відобразити середньозважене значення процентної ставки відповідно до умов такого договору.
Колонка 14 - зазначається номер балансового рахунку, на якому відображається основна сума заборгованості банку перед кредиторами (колонка 15).
У колонках 15-17 зазначається балансова вартість зобов'язання в розрізі складових, що обліковуються за відповідними балансовими рахунками.
Інформацію у колонці 16 "неамортизовані дисконт/премія" потрібно зазначати таким чином:
сума дисконту - зі знаком "-";
сума премії - без знака.
Колонка 18 - відображається сума зобов'язань банку перед кредиторами, яка розраховується як сума даних колонок 15 і 17.
Колонка 19 - зазначається процентне відношення (на звітну дату) загальної заборгованості банку перед кредиторами (колонка 18) до його регулятивного капіталу.
Під час відображення інформації щодо кредитора банку за операціями з іменними цінними паперами власного боргу, якщо немає відповідних даних, колонки 6, 8 заповнюються нулями.
( Пункт 6 доповнено новим абзацом згідно з Постановою Національного банку № 266 від 05.07.2013 )( Пункт 6 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 266 від 05.07.2013 )
7. У рядках "Усього за 1 контрагентом", "Усього за n-м контрагентом", "Усього за операціями з контрагентами", "Усього за 1 інсайдером", "Усього за n-м інсайдером", "Усього за операціями з інсайдерами" у відповідних колонках наводяться підсумки за всіма договорами контрагента або інсайдера, а саме:
у колонці 10 - зазначається перша дата (початкового, первинного) виникнення зобов'язань банку згідно з договором;
у колонці 11 - зазначається кінцева дата погашення зобов'язань банку за всіма договорами з кредитором (додатковими договорами);
у колонці 15 - зазначається загальна сума залишків за рахунками контрагента або інсайдера;
у колонці 16 - зазначається загальна сума неамортизованого дисконту/премії;
у колонці 17 - зазначається загальна сума нарахованих витрат;
у колонці 18 - зазначається загальна сума заборгованості банку перед контрагентом або інсайдером (дані колонки 15 + дані колонки 17);
у колонці 19 - зазначається процентне відношення загальної заборгованості банку перед контрагентом або інсайдером до регулятивного капіталу банку.
( Пункт 7 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 266 від 05.07.2013 )( Постанову доповнено формою № 625 і поясненням щодо її заповнення згідно з Постановою Національного банку № 415 від 19.11.2007; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 434 від 18.12.2008, № 541 від 13.12.2010, № 162 від 24.05.2011, № 438 від 12.12.2011, № 266 від 05.07.2013, № 555 від 27.12.2013 )( Форму № 627 "Звіт про двадцять найбільших кредиторів банку" та пояснення щодо її заповнення виключено на підставі Постанови Національного банку № 541 від 13.12.2010 )
Форма № 631
Звіт про структуру активів та пасивів за строками
( Див. текст )( Форма № 631 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 466 від 19.12.2006, № 255 від 12.07.2007, № 415 від 19.11.2007, № 434 від 18.12.2008, № 313 від 28.05.2009, № 244 від 26.05.2010, № 541 від 13.12.2010, № 225 від 08.06.2012, № 516 від 10.12.2012, № 266 від 05.07.2013, № 555 від 27.12.2013 )
Пояснення щодо заповнення форми № 631
Звіт про структуру активів та пасивів за строками
Форма складається за кодами валют, за резидентами/нерезидентами/строковістю та використовується для забезпечення управління активами/пасивами за строками їх розміщення/залучення, а також для розрахунку нормативів ліквідності та нормативу достатності (адекватності) регулятивного капіталу відповідно до порядку, визначеного Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 № 368 і зареєстрованою в Міністерсті юстиції України 26.09.2001 за № 841/6032, (зі змінами).
У формі звіту відображаються активи та сформовані резерви на покриття збитків від цих активів. Резерви включаються до звіту за даними щоденного балансу банку [форма № 1Д (щоденна)] на дату подання форми № 631 пропорційно обсягу активів за строками до погашення. Значення параметрів аналітичного обліку (крім R012 та R013) для рахунків з обліку резервів відповідають значенням параметрів рахунків, на яких обліковуються основні суми активів, за якими вони сформовані. Сума резерву за активом не повинна перевищувати суму цього активу.
Під час розрахунку даних:
рядка 3 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються та емітовані Національним банком України" ураховуються суми даних рядків 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5, 3.6;
рядка 4 "Кошти в інших банках" ураховуються суми даних рядків 4.1, 4.2, 4.3, 4.4, 4.5, 4.6, 4.7, 4.8, 4.9, 4.10, 4.11, 4.12, 4.13;
рядка 5 "Операції з клієнтами" ураховуються суми даних рядків 5.1, 5.2, 5.3, 5.4, 5.5;
рядка 6 "Операції з цінними паперами та похідними фінансовими інструментами" ураховуються суми даних рядків 6.1, 6.2, 6.3, 6.4, 6.5, 6.6, 6.7, 6.8, 6.9, 6.10;
рядка 15 "Усього активів" ураховуються суми даних рядків 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14;
рядка 30 "Усього зобов’язань" ураховуються суми даних рядків 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29;
рядка 33 "Усього пасивів" ураховуються суми даних рядків 30, 32;
рядка 38 "Усього позабалансові зобов’язання" ураховуються суми даних рядків 35, 36, 37.
Суми за рахунками 1490 КА (рядок 3.7), 1491 КА (рядок 3.7), 1592 КА (рядок 4.14), 1590 (рядок 4.15), 2400 КА (рядок 5.6), 2401 КА (рядок 5.6), 3190 КА (рядки 6.11, 6.12), 3290 КА (рядок 6.12) уключаються до форми № 631 з урахуванням параметра R012.
Суми за відповідними рахунками з обліку неамортизованих дисконтів/премій за наданими кредитами включаються до рядків 5.1 (рахунки 2016 КА, 2026 КА, 2036 КА, 2065 А, 2066 КА, 2075 А, 2076 КА, 2085 А, 2086 КА), 5.1.1 (рахунки 2085 А, 2086 КА), 5.2 (рахунки 2105 А, 2106 КА, 2115 А, 2116 КА, 2125 А, 2126 КА, 2135 А, 2136 КА), 5.2.1 (рахунки 2125 А, 2126 КА, 2135 А, 2136 КА), 5.3 (рахунки 2205 А, 2206 КА, 2215 А, 2216 КА, 2226 КА, 2235 А, 2236 КА), 5.3.1 (рахунки 2235 А, 2236 КА) форми № 631 з урахуванням параметра R012.
У колонках 3-16 форми № 631 відображаються активи/пасиви за строками, що залишилися до погашення фінансового інструменту на звітну дату згідно з умовами договору, а саме: "на вимогу", "овернайт", "від 2 до 7 днів", "від 8 до 31 дня", "від 32 до 92 днів", "від 93 до 183 днів", "від 184 до 274 днів", "від 275 до 365 (366) днів", "від 366 (367) до 548 (549) днів", "від 549 (550) днів до 2 років", "від 2 до 3 років", "від 3 до 5 років", "від 5 до 10 років", "понад 10 років".
Пасиви зі значенням параметра кінцевого строку погашення "строк погашення минув" уключаються до колонки 3 форми № 631. Активи зі значенням параметра кінцевого строку погашення "строк погашення минув" не включаються до форми № 631.
( Пояснення щодо заповнення форми № 631 доповнено новим абзацом п'ятнадцятим згідно з Постановою Національного банку № 266 від 05.07.2013 )
Якщо договором передбачено строки (графік) поступового повернення коштів, то визначені договором частини такого активу/зобов’язання відображаються за відповідними строками, що залишилися до погашення згідно з графіком.
Кожен транш, наданий банком у межах ліміту за кредитною лінією, має розглядатися як окремий кредит згідно з умовами, що зазначені у кредитному договорі.
Форма заповнюється за таким алгоритмом:
