Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України (Частина II)

Під час складання звіту слід керуватися:

Положенням про порядок формування обов'язкових резервів для банків України, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 27.06.2001 N 244 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 11.07.2001 за N 586/5777 (зі змінами);

статтями 15, 26 Закону України "Про Національний банк України" та статтею 73 Закону України "Про банки і банківську діяльність";

постановами Правління Національного банку України з окремих питань формування обов'язкових резервів.

Формування обов'язкових резервів здійснюється в процентному відношенні до зобов'язань у цілому за зведеним балансом банку - юридичної особи, включаючи філії; відповідна сума коштів обов'язкових резервів у національній валюті має перебувати на кореспондентському рахунку банку або на окремому рахунку в Національному банку України за встановлений період регулювання.

Згідно із зазначеною постановою Правління Національного банку України (та змінами до неї від 25.11.2002 N 447 дозволяється зараховувати в покриття обов'язкових резервів 50 відсотків залишків готівки, що є в касі банку в національній та іноземній валюті.

Обов'язкові резерви формуються у національній грошовій одиниці.

Обов'язковому резервуванню підлягають усі залучені та обліковані на балансі банку кошти юридичних та фізичних осіб як у національній, так і в іноземній валюті, за винятком кредитів, залучених від інших банків та іноземних інвестицій, отриманих від міжнародних фінансових установ.

До залучених банками коштів належать кошти, які обліковуються на депозитних та поточних рахунках юридичних і фізичних осіб, а також залучені кошти, що відображені на інших рахунках бухгалтерського обліку.

До складу зобов'язань банку за звітом форми N 381 включаються кошти, що обліковуються за такими рахунками бухгалтерського обліку:

Довідкові дані відображаються у вихідних інформаційних таблицях зазначеного звіту.

Обсяг обов'язкових резервів розраховується банком за встановлений період регулювання у встановленому нормативі до загальної суми залучених коштів у національній та іноземній валюті.

Сума залишків коштів, що приймається для розрахунку обов'язкових резервів за станом на початок операційного дня, визначається за формулою середньоарифметичної суми за відповідний звітний період.

Середньоарифметична сума коштів за даними щоденного балансу щодо залучених за звітний період коштів, які обліковуються за вищезазначеними рахунками, розраховується за такою формулою:

де Ld - середні залишки коштів, що використовуються для розрахунку обов'язкових резервів за звітний період;

L1, 2, 3, ... - сума залишків залучених коштів за станом на кожне число (дату) звітного періоду;

Ln - сума залишків коштів за останній календарний день звітного періоду;

n - кількість календарних днів звітного періоду регулювання.

Сума залишків коштів, що приймається для розрахунку обов'язкових резервів, за вихідні та святкові дні визначається на рівні залишків коштів за той робочий день банку, що передував вихідним чи святковим дням.

Розрахована сума коштів обов'язкових резервів має перебувати на кореспондентському рахунку та в касі банку в розмірі, визначеному Правлінням Національного банку України, або за рішенням Правління Національного банку України має перераховуватися на окремий рахунок в територіальному управлінні Національного банку України.

Банк протягом двох робочих днів після закінчення встановленого періоду регулювання подає територіальному управлінню Національного банку України довідку про залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку згідно з формою N 381.

Територіальне управління Національного банку України звіряє надану інформацію, яку отримує від Центральної розрахункової палати Національного банку України, з даними щоденного балансу банку і визначає правильність дотримання банком установленого нормативу обов'язкового резервування.

Територіальне управління Національного банку України протягом трьох робочих днів після звітного періоду подає перевірений звіт електронною поштою Департаменту монетарної політики Національного банку України (через Центральну розрахункову палату Національного банку України) у розрізі банків - юридичних осіб.

Якщо сума фактично зарезервованих коштів на кореспондентському рахунку та в касі банку в межах встановленого розміру відповідає нормативу обов'язкового резервування, то вимоги до банку щодо дотримання нормативу обов'язкового резервування є виконаними.

Сума недорезервованих коштів на кореспондентському рахунку банку розраховується на підставі встановленого нормативу обов'язкового резервування та фактичної середньоарифметичної суми залишків коштів на кореспондентському рахунку та в касі банку в межах встановленого розміру. Розрахунок здійснюється на підставі довідки про залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку за формою N 381.

Різниця між середньоарифметичною сумою залишків коштів, яка має бути на кореспондентському рахунку банку, виходячи з установленого нормативу до залучених коштів, та фактичною середньоарифметичною сумою залишків коштів на кореспондентському рахунку та в касі банку в межах встановленого розміру є одноденною середньоарифметичною сумою недорезервованих коштів.

За недотримання банком нормативу обов'язкового резервування протягом календарного року Національний банк України може застосовувати такі заходи впливу:

за один випадок - письмове застереження щодо необхідності безумовного дотримання нормативу обов'язкового резервування;

за другий випадок - штраф у розмірі не більше ніж один процент від суми зареєстрованого статутного фонду.

У разі недотримання нормативу обов'язкового резервування більше ніж три рази протягом півріччя територіальне управління Національного банку України подає клопотання Генеральному департаменту банківського нагляду Національного банку України щодо обмеження, зупинення чи припинення здійснення операцій банку із залучення коштів від фізичних та/або юридичних осіб.

За зазначені порушення Національний банк України може застосовувати до банку інші, адекватні допущеному порушенню, заходи впливу відповідно до статті 73 Закону України "Про банки і банківську діяльність".

Банки, які за рішенням Правління Національного банку України переведені в режим формування обов'язкових резервів на окремому рахунку в Національному банку України, мають перераховувати кошти обов'язкових резервів на окремий рахунок в територіальному управлінні Національного банку України за мінусом зарахованих в покриття обов'язкових резервів залишків готівки в касі банку в межах встановленого розміру протягом двох робочих днів після закінчення встановленого періоду регулювання.

Кошти обов'язкових резервів мають перераховуватися відповідно до встановленого нормативу щодо залучених коштів, розрахованих згідно з умовами частини 1 "Загальні положення щодо складання звіту за формою N 381".

Довідка про залучені кошти та перерахування обов'язкових резервів на окремий рахунок у Національному банку України подається за формою N 381-А.

Територіальне управління Національного банку України на підставі довідки (форма N 381-А) здійснює контроль за перерахуванням банками коштів обов'язкових резервів на окремий рахунок в територіальному управлінні Національного банку України згідно з установленим нормативом за відповідний період регулювання.

Якщо залишки коштів на окремому рахунку в Національному банку України та в касі банку в межах установленого розміру за відповідний період регулювання перевищують установлений норматив обов'язкового резервування щодо залучених банком коштів, то територіальне управління Національного банку України протягом двох робочих днів повертає банку суму перевищення.

У разі зростання сум залучених коштів порівняно з попереднім періодом регулювання банк зобов'язаний протягом двох робочих днів перерахувати на окремий рахунок у територіальному управлінні Національного банку України суми коштів відповідно до встановленого нормативу.

Якщо банк не формує на окремому рахунку в Національному банку України обов'язкові резерви у визначеній нормативом сумі за мінусом зарахованих в їх покриття залишків готівки в касі, то до нього застосовуються адекватні порушенню заходи впливу відповідно до статті 73 Закону України "Про банки і банківську діяльність".

У цьому разі територіальне управління Національного банку України звертається з відповідною пропозицією до Генерального департаменту банківського нагляду про застосування заходів впливу до такого банку.

Переведення банку на щоденний контроль здійснюється за поданням Генерального департаменту банківського нагляду та відповідним рішенням Правління Національного банку України у разі триразового порушення банком вимог щодо нормативу обов'язкового резервування.

Щоденний контроль за дотриманням банком нормативу обов'язкового резервування здійснює територіальне управління Національного банку України на підставі даних щоденного балансу залишків коштів на кореспондентському рахунку та довідки про залучені банком кошти за формою N 381-Д.

Щоденний звіт за формою N 381-Д подається банками, щодо яких Національний банк України встановив щоденний контроль за формуванням обов'язкових резервів. Цими банками також подається звіт за встановлений укрупнений звітний період за формою N 381, виходячи із розрахунку середньоарифметичних даних за відповідний звітний період. Звіт за формами N 381-Д та N 381 подається банками відповідно до умов, викладених у частині 1 "Загальні положення щодо складання звіту за формою N 381".

Банк - юридична особа щодня до 14 години подає територіальному управлінню Національного банку України розрахунок суми залучених коштів та залишків коштів на кореспондентському рахунку за формою N 381-Д.

Територіальне управління Національного банку України звіряє надану інформацію з даними щоденного балансу банку, які отримує від Центральної розрахункової палати Національного банку України, і визначає правильність дотримання ними встановленого нормативу обов'язкового резервування.

Територіальне управління Національного банку України щодня до 17 години подає перевірений звіт електронною поштою Департаменту монетарної політики Національного банку України (через Центральну розрахункову палату Національного банку України) у розрізі банків.

Визначена сума коштів обов'язкових резервів у національній валюті має щодня перебувати на кореспондентському рахунку та в касі банку в межах встановленого розміру за відповідний період регулювання.

Щоденний контроль за дотриманням банком нормативу обов'язкового резервування може бути відмінений за рішенням Правління Національного банку України у разі виконання банком вимог щодо обов'язкових резервів протягом двох місяців.

У разі недотримання банком нормативу обов'язкового резервування під час щоденного контролю протягом 7 календарних днів йому відкривається окремий рахунок у Національному банку України, на який банк зобов'язаний перераховувати кошти в розмірі встановленого нормативу обов'язкового резервування від суми залучених коштів за мінусом зарахованих в їх покриття залишків готівки в касі банку в межах встановленого розміру. Надалі контроль за формуванням таким банком нормативу обов'язкового резервування коштів має здійснюватися відповідно до умов частини 2 "Контроль за дотриманням банками вимог щодо обов'язкових резервів, які формуються на окремому рахунку в Національному банку України, та особливості складання звіту за формою N 381-А".

* Інституційні сектори економіки емітентів:

1 - фінансовий банківський;

2 - фінансовий небанківський;

5 - центральні органи державного управління;

6 - місцеві органи державного управління;

7 - нефінансовий державний;

8 - нефінансовий недержавний;

0 - інший світ (нерезиденти).

У формі наводяться дані про стан портфеля цінних паперів банків, які обліковуються на рахунках розділів 14 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України", 30 "Цінні папери в торговому портфелі банку", 31 "Цінні папери в портфелі банку на продаж", 32 "Цінні папери в портфелі банку до погашення" Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 21.11.97 N 388, із змінами (далі - План рахунків) та поділяються за секторами економіки емітентів згідно з Методичними рекомендаціями щодо класифікації інституційних секторів економіки України, затвердженими наказом Міністерства статистики України від 25.07.94 N 172.

Дані про цінні папери в розрізі секторів економіки емітентів у національній та іноземних валютах складаються за даними балансів банків та аналітичним обліком, ураховуючи параметр резидентності К030 та параметр інституційних секторів економіки К071 (у колонках 5-8 для Національного банку України (далі - НБУ) К071 = 1).

Форма заповнюється таким чином: