Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України (Частина II)

Під час складання звіту слід керуватися:

Положенням про порядок визначення та формування обов'язкових резервів для банків України, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 21.04.2004 N 172 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 12.05.2004 за N 595/9194 (із змінами);

статтями 15, 25 та 26 Закону України "Про Національний банк України" та статтями 66 та 73 Закону України "Про банки і банківську діяльність";

постановами Правління Національного банку України з окремих питань формування обов'язкових резервів.

Банки формують обов'язкові резерви, враховуючи встановлені на відповідні звітні періоди резервування нормативи обов'язкового резервування до зобов'язань щодо залучених банком коштів, у цілому за зведеним балансом банку - юридичної особи з урахуванням усіх філій.

За окремими рішеннями Правління Національного банку України на відповідні звітні періоди резервування може встановлюватися розмір та вид активів, що можуть зараховуватися для покриття обов'язкових резервів.

Розрахована сума коштів обов'язкових резервів за встановлений період резервування у національній валюті має зберігатися на кореспондентському рахунку в розмірі, визначеному Правлінням Національного банку України, або за рішенням Комісії Національного банку України з питань нагляду та регулювання діяльності банків має перераховуватися на окремий рахунок, відкритий у Національному банку.

Банки мають забезпечити щоденно на початок операційного дня на своєму кореспондентському рахунку в Національному банку встановлений окремим рішенням Правління Національного банку України для звітного періоду резервування обсяг обов'язкових резервів, визначений у процентному відношенні до суми обов'язкових резервів за попередній звітний період резервування без урахування покриття будьякими активами банку.

Обов'язкові резерви формуються в національній грошовій одиниці.

Обов'язковому резервуванню підлягають усі залучені банком кошти юридичних та фізичних осіб як у національній, так і в іноземній валюті, за винятком кредитів, одержаних від інших банків, та іноземних інвестицій, залучених від міжнародних фінансових організацій, а також коштів, залучених на умовах субординованого боргу.

До залучених банками коштів належать кошти, які обліковуються на поточних, вкладних (депозитних) рахунках юридичних та фізичних осіб, а також залучені кошти, що належать юридичним і фізичним особам та відображені в балансі банку на інших рахунках бухгалтерського обліку.

До складу зобов'язань за звітом форми N 381 включаються кошти, які обліковуються за такими рахунками бухгалтерського обліку:

1600 мінус 1500 - пасивне сальдо, 1610 мінус 1510 (пасивне сальдо), 1611 мінус 1511 (пасивне сальдо), 1612 мінус 1512 - пасивне сальдо, 1615 мінус 1515 - пасивне сальдо, 1919 мінус 1819 - пасивне сальдо, 2512, 2513, 2514, 2520, 2523, 2525, 2526, 2530, 2531, 2540, 2541, 2542, 2543, 2544, 2545, 2546, 2550, 2551, 2552, 2553, 2554, 2555, 2560, 2561, 2562, 2565, 2570, 2571, 2572, 2600 (пасивний залишок), 2601, 2602, 2603, 2604, 2605 (пасивний залишок), 2606, 2610, 2611, 2612 (до закінчення терміну дії угод, укладених до набрання чинності постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N 120, 2615, 2620 (пасивний залишок), 2622, 2625 (пасивний залишок), 2630, 2635, 2640, 2641, 2642, 2643, 2650 (пасивний залишок), 2651, 2652, 2655 (пасивний залишок), (2900 плюс 2901 плюс 2902 плюс 2909) мінус (2800 плюс 2801 плюс 2809 плюс 2889) - пасивне сальдо, 2903, 2920 (пасивне сальдо), 2924 (пасивне сальдо), 3300 плюс 3301 плюс 3305 плюс 3307 мінус 3306 (пасивне сальдо), 3310 плюс 3311 плюс 3315 плюс 3317 мінус 3316 (пасивне сальдо), 3320 плюс 3327 мінус 3326 - пасивне сальдо, 3330 плюс 3337 мінус 3336 - пасивне сальдо, 3630, 3631, 3705 (пасивне сальдо), 3720 мінус 3710 - пасивне сальдо, 3739.

Інформація для довідки: якщо активом, що може зараховуватися для покриття обов'язкових резервів на відповідний звітний період резервування, визначена готівка, то для зарахування враховуються залишки готівки в касі банку в національній валюті, в іноземній валюті, що обліковуються в касі банку за такими рахунками бухгалтерського обліку: 1001, 1002, 1003, 1004.

Довідкові дані відображаються у вихідних інформаційних таблицях зазначеного звіту.

Обсяг обов'язкових резервів розраховується банком за звітний період резервування у встановленому нормативі до загальної суми залучених коштів у національній та іноземній валюті з урахуванням визначеного розміру відповідного активу, який може зараховуватися для покриття обов'язкових резервів.

Сума зобов'язань банку, що приймається для розрахунку обов'язкових резервів, та залишки коштів на кореспондентському рахунку банку в Національному банку України за вихідні та святкові дні визначаються на рівні залишків коштів на кінець того робочого дня банку, що передував вихідним чи святковим дням.

Сума залишків коштів, що приймається для розрахунку обов'язкових резервів за відповідний звітний період резервування, визначається за формулою середньоарифметичної величини.

Середньоарифметична сума коштів за даними щоденного балансу щодо залучених за звітний період коштів розраховується за такою формулою:

де Ld - середні залишки коштів, що використовуються для обрахування обов'язкових резервів за звітний період резервування;

L1, 2, 3, ... - сума залишків коштів за визначеним об'єктом резервування за станом на кожне число (дату) звітного періоду;

Ln - сума залишків коштів за визначеним об'єктом резервування на початок останнього календарного дня звітного періоду;

n - кількість календарних днів звітного періоду резервування.

Банк протягом двох робочих днів після закінчення звітного періоду резервування засобами електронного зв'язку подає територіальному управлінню довідку про залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку в Національному банку України згідно з формою N 381.

Територіальне управління Національного банку України звіряє надану інформацію, яку отримує від Центральної розрахункової палати Національного банку України, з даними щоденного балансу банку і визначає правильність дотримання банком вимог щодо формування обов'язкових резервів.

Територіальне управління на третій робочий день після звітного періоду подає Департаменту монетарної політики та Генеральному департаменту банківського нагляду (через Центральну розрахункову палату Національного банку України) перевірений звіт про залучені банками кошти та розрахунок обов'язкових резервів у розрізі банків - юридичних осіб.

Вимоги щодо дотримання банком порядку формування обов'язкових резервів є виконаними, якщо:

банк утримав на своєму кореспондентському рахунку в Національному банку середньоарифметичну суму залишків коштів за звітний період у розмірі, який дорівнює або перевищує фактичну середньоарифметичну суму обов'язкових резервів;

банк утримав на своєму кореспондентському рахунку в Національному банку щоденно на початок операційного дня обсяг коштів у розмірі, установленому Національним банком України.

Сума недорезервованих банком коштів за звітний період резервування визначається як від'ємна різниця між середньоарифметичною сумою обов'язкових резервів та розрахованою середньоарифметичною сумою залишків коштів на кореспондентському рахунку в Національному банку України та в касі банку в межах установленого розміру у відповідному звітному періоді резервування. Розрахунок здійснюється на підставі довідки про залучені кошти та їх залишки на кореспондентському рахунку за формою N 381.

Територіальне управління Національного банку України, крім контролю за дотриманням банками нормативів обов'язкового резервування за звітний період резервування, здійснює щоденний контроль за дотриманням банком вимоги щодо обсягу обов'язкових резервів, який має щоденно на початок операційного дня зберігатися на кореспондентському рахунку банку в Національному банку України, шляхом порівняння залишків коштів на кореспондентському рахунку банку в Національному банку України із щоденним на початок операційного дня обсягом коштів, що встановлюється Національним банком України для відповідного звітного періоду резервування.

Якщо банк більше ніж 30 разів (уключаючи вихідні або святкові дні) не дотримується визначеного Національним банком України щоденного на початок операційного дня обсягу коштів протягом трьох звітних періодів резервування поспіль (незалежно від дотримання ним вимог обов'язкового резервування за ці звітні періоди резервування в цілому) або має суттєве погіршення фінансового стану, то територіальне управління Національного банку України подає до Департаменту монетарної політики та Генерального департаменту банківського нагляду Національного банку України пропозиції для розгляду питання про переведення банку в режим формування обов'язкових резервів на окремому рахунку в Національному банку України.

За недотримання банком порядку формування обов'язкових резервів Національний банк України застосовує заходи впливу відповідно до чинного законодавства, у тому числі - до нормативно-правових актів Національного банку України.

Національний банк України може застосовувати до банку інші, адекватні допущеному порушенню, заходи впливу відповідно до статті 73 Закону України "Про банки і банківську діяльність".

Банки, які за рішенням Комісії Національного банку України з питань нагляду та регулювання діяльності банків переведені в режим формування обов'язкових резервів на окремому рахунку в Національному банку України, після отримання відповідного повідомлення від територіального управління Національного банку України протягом двох робочих днів мають перерахувати кошти обов'язкових резервів у повному обсязі відповідно до встановлених нормативів за звітний період, розрахованому згідно з умовами частини 1 "Загальні положення щодо складання звіту за формою N 381" цього пояснення, на окремий рахунок, відкритий у Національному банку України.

Довідка про залучені кошти та стан перерахування коштів обов'язкових резервів на окремий рахунок у Національному банку України подається банками територіальним управлінням Національного банку України за формою N 381А протягом двох робочих днів після закінчення встановленого періоду резервування засобами електронного зв'язку.

Територіальне управління на третій робочий день після звітного періоду подає Департаменту монетарної політики та Генеральному департаменту банківського нагляду (через Центральну розрахункову палату Національного банку України) перевірений звіт про залучені банками кошти та стан перерахування коштів обов'язкових резервів на окремий рахунок у Національному банку України у розрізі банків - юридичних осіб.

Територіальне управління Національного банку України на підставі довідки (форма 381А) здійснює контроль за правильністю розрахунку суми коштів обов'язкових резервів згідно із встановленими нормативами резервування за відповідний звітний період резервування та перерахуванням банками цих коштів на окремий рахунок у Національному банку України.

Якщо залишки коштів на окремому рахунку в Національному банку України за відповідний звітний період резервування перевищують установлені нормативи обов'язкового резервування щодо залучених банком коштів, то територіальне управління Національного банку України протягом трьох робочих днів після закінчення звітного періоду резервування повертає банку суму перевищення.

У разі зростання обсягів залучених банком коштів щодо попереднього звітного періоду резервування банк зобов'язаний протягом трьох робочих днів після закінчення звітного періоду резервування перерахувати на окремий рахунок, відкритий у Національному банку України, суму коштів обов'язкового резервування відповідно до встановлених нормативів.

За неперерахування банком коштів обов'язкових резервів у повному обсязі на окремий рахунок у Національному банку України в установлений термін до банку застосовуються заходи впливу відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку України з питань застосування до банків заходів впливу за порушення банківського законодавства.

Національний банк України може застосовувати до банку інші, адекватні допущеному порушенню, заходи впливу відповідно до статті 73 Закону України "Про банки і банківську діяльність".

Після відміни режиму формування обов'язкових резервів на окремому рахунку банку в Національному банку України банк має формувати обов'язкові резерви на своєму кореспондентському рахунку відповідно до встановлених нормативів та звітного періоду резервування.

Під час визначення сум, які зазначаються в звіті, слід врахувати таке.

В останній колонці рядка 5 ("Фактична сума коштів обов'язкових резервів на окремому рахунку в Національному банку України") зазначається сума коштів обов'язкових резервів, що зберігається на окремому рахунку в Національному банку на останню дату звітного періоду резервування. У рядку 6 ("Відхилення") зазначаються суми коштів, що розраховані як різниця між рядками 4 і 5.

* Інституційні сектори економіки емітентів:

1 - фінансовий банківський;

2 - фінансовий небанківський;

5 - центральні органи державного управління;

6 - місцеві органи державного управління;

7 - нефінансовий державний;

8 - нефінансовий недержавний;

0 - інший світ (нерезиденти).

У формі наводяться дані про стан портфеля цінних паперів банків, які обліковуються на рахунках розділів 14 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України", 30 "Цінні папери в торговому портфелі банку", 31 "Цінні папери в портфелі банку на продаж", 32 "Цінні папери в портфелі банку до погашення" Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 21.11.97 N 388, із змінами (далі - План рахунків) та поділяються за секторами економіки емітентів згідно з Методичними рекомендаціями щодо класифікації інституційних секторів економіки України, затвердженими наказом Міністерства статистики України від 25.07.94 N 172.

Дані про цінні папери в розрізі секторів економіки емітентів у національній та іноземних валютах складаються за даними балансів банків та аналітичним обліком, ураховуючи параметр резидентності К030 та параметр інституційних секторів економіки К071 (у колонках 5-8 для Національного банку України (далі - НБУ) К071 = 1).

Форма заповнюється таким чином: