Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України (Частина II)

Колонка 12 (Сальдо в гривневому еквіваленті / у тому числі / за нерезидентами / дебет) - гривневий еквівалент залишків за дебетом в іноземній валюті (за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на поточний операційний день) за кожним із балансових (позабалансових) рахунків за операціями з нерезидентами.

Колонка 13 (Сальдо в гривневому еквіваленті / у тому числі / за нерезидентами / кредит) - гривневий еквівалент залишків за кредитом в іноземній валюті (за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на поточний операційний день) за кожним із балансових (позабалансових) рахунків за операціями з нерезидентами.

Колонки 8 - 13 заповнюються в копійках - до 16 знаків.

Колонки 2 - 13 мають розраховуватися з обсягів залишків на відповідних рахунках на кінець попереднього дня з урахуванням оборотів поточного операційного дня.

Звіт містить дані про обороти в іноземній валюті за місяць та їх гривневий еквівалент за всіма балансовими та позабалансовими рахунками (за дебетом та кредитом) з розподілом їх за операціями з резидентами і нерезидентами України та розшифруванням за кодами валют.

Звіт за формою подається електронною поштою один раз на місяць усіма банками - юридичними особами та їх філіями, що мають на балансі відкриті рахунки в іноземних валютах.

Опис параметрів заповнення форми.

Дата (за ...) - місяць, за який подається звіт.

Код банку - код українського банку згідно з Довідником банківських установ України (rcukru.dbf) - 9 знаків.

Код валюти - цифровий код валюти згідно з Державним стандартом України ДСТУ ISO 4217-2000 "Коди для подання валют і фондів", затвердженим наказом Держстандарту України від 28.01.2000 N 73, - 3 знаки.

Колонка 1 [Балансовий (позабалансовий) рахунок] - балансовий (позабалансовий) рахунок Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 21.11.97 N 388 (зі змінами), - 4 знаки.

Колонка 2 (Обороти в іноземній валюті / усього / дебет) - оборот за дебетом кожного з балансових (позабалансових) рахунків у розрізі кодів валют. Загальна сума оборотів за дебетом має дорівнювати сумі відповідних оборотів за операціями з резидентами та операціями з нерезидентами. Дані колонки 2 дорівнюють сумі даних колонок 4 та 6.

Колонка 3 (Обороти в іноземній валюті / усього / кредит) - оборот за кредитом кожного з балансових (позабалансових) рахунків у розрізі кодів валют. Загальна сума оборотів за кредитом має дорівнювати сумі оборотів за кредитом за операціями з резидентами та операціями з нерезидентами. Дані колонки 3 дорівнюють сумі даних колонок 5 та 7.

Колонка 4 (Обороти в іноземній валюті / у тому числі / за резидентами / дебет) - оборот за дебетом кожного з балансових (позабалансових) рахунків у розрізі кодів валют за операціями з резидентами.

Колонка 5 (Обороти в іноземній валюті / у тому числі / за резидентами / кредит) - оборот в іноземній валюті за кредитом кожного з балансових (позабалансових) рахунків у розрізі валют за операціями з резидентами.

Колонка 6 (Обороти в іноземній валюті / у тому числі / за нерезидентами / дебет) - оборот за дебетом кожного з балансових (позабалансових) рахунків у розрізі кодів валют за операціями з нерезидентами.

Колонка 7 (Обороти в іноземній валюті / у тому числі / за нерезидентами / кредит) - оборот за кредитом кожного з балансових (позабалансових) рахунків у розрізі кодів валют за операціями з нерезидентами.

Колонки 2 - 7 заповнюються в сотих частках одиниць валюти - до 16 знаків.

Колонка 8 (Обороти в гривневому еквіваленті / усього / дебет) - гривневий еквівалент обороту за дебетом (за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на кожний операційний день місяця) за кожним із балансових (позабалансових) рахунків. Загальна сума оборотів у гривневому еквіваленті за дебетом має дорівнювати сумі відповідних оборотів за операціями з резидентами та операціями з нерезидентами. Дані колонки 8 дорівнюють сумі даних колонок 10 та 12.

Колонка 9 (Обороти в гривневому еквіваленті / усього / кредит) - гривневий еквівалент обороту за кредитом (за офіційним курсом Національного банку України на кожний операційний день місяця) за кожним із балансових (позабалансових) рахунків. Загальна сума оборотів у гривневому еквіваленті за кредитом має дорівнювати сумі відповідних оборотів за операціями з резидентами та операціями з нерезидентами. Дані колонки 9 дорівнюють сумі даних колонок 11 та 13.

Колонка 10 (Обороти в гривневому еквіваленті / у тому числі / за резидентами / дебет) - гривневий еквівалент обороту за дебетом (за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на кожний операційний день місяця) за операціями з резидентами України за кожним із балансових (позабалансових) рахунків.

Колонка 11 (Обороти в гривневому еквіваленті / у тому числі / за резидентами / кредит) - гривневий еквівалент обороту за кредитом (за офіційним курсом Національного банку України на кожний операційний день місяця) за операціями з резидентами України за кожним із балансових (позабалансових) рахунків.

Колонка 12 (Обороти в гривневому еквіваленті / у тому числі / за нерезидентами / дебет) - гривневий еквівалент обороту за дебетом (за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на кожний операційний день місяця) за операціями з нерезидентами України за кожним із балансових (позабалансових) рахунків.

Колонка 13 (Обороти в гривневому еквіваленті / у тому числі / за нерезидентами / кредит) - гривневий еквівалент обороту за кредитом (за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на кожний операційний день місяця) за операціями з нерезидентами України за кожним із балансових (позабалансових) рахунків.

Колонки 8 - 13 заповнюються в копійках - до 16 знаків.

Цей звіт містить дані про щоденні обороти на розподільчих рахунках суб'єктів господарської діяльності в розрізі всіх іноземних валют згідно з Державним стандартом України ДСТУ ISO 4217-2000 "Коди для подання валют і фондів", затвердженим наказом Держстандарту України від 28.01.2000 N 73 (далі - Державний стандарт), у сотих частках одиниць валюти.

Звіт складається за даними балансу та первинного бухгалтерського обліку (повідомлення за системою SWIFT, інші телекомунікаційні повідомлення та фінансові документи тощо).

Опис параметрів заповнення форми.

Колонка 1 (Код валюти) - цифровий код валюти згідно з Державним стандартом - 3 знаки.

Колонка 2 (Назва показника) - долари США, євро, російські рублі та всі інші іноземні валюти згідно з Державним стандартом.

Колонка 3 (Зараховано коштів) - відображаються кредитові обороти (несальдовані) за балансовим рахунком 2603 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 21.11.97 N 388, зі змінами (далі - План рахунків банків). Операційні управління установ Національного банку України відображають обороти за балансовим рахунком 3234 Плану рахунків бухгалтерського обліку Національного банку України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 28.11.2002 N 453, зі змінами (далі - План рахунків Національного банку).

Колонка 4 (Списано коштів / усього) - відображаються дебетові обороти (несальдовані) за балансовим рахунком 2603 Плану рахунків банків. Операційні управління установ Національного банку України відображають обороти за балансовим рахунком 3234 Плану рахунків Національного банку.

Колонка 5 ("Списано коштів/у тому числі для обов'язкового продажу") формується з колонки 4 ("Списано коштів/усього") і відповідає сумі коштів, списаних для обов'язкового продажу на валютному ринку України згідно з законодавством України.

Операції "сторно" до обсягу дебетових і кредитових оборотів за балансовими рахунками 2603 і 3234 не включаються.

Розрахунок резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків розроблено відповідно до Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 N 279 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 03.08.2000 за N 474/4695 (далі - Положення).

Під час складання розділу І звіту "Категорії кредитних операцій за ступенем ризику" ураховується заборгованість за всіма видами кредитних операцій у національній та іноземній валютах.

Під час розрахунку резерву згідно з пунктом 1.5 Положення не враховуються суми заборгованості за кредитами, наданими за рахунок бюджетних коштів, за кредитами між установами в системі одного банку, за операціями фінансового лізингу, об'єктом яких є нерухоме майно, а також суми кредитних ресурсів, що залучені провідним банком від банків - учасників банківського консорціуму, а також кошти, що розміщені на умовах субординованого боргу.

Інформація про розрахунок резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями розглядається за такими додатковими параметрами: "код валюти", "резидентність".

Уся заборгованість за кредитними операціями відповідно до Положення поділяється на категорії за ступенем ризику: стандартна, під контролем, субстандартна, сумнівна, безнадійна.

Опис параметрів заповнення форми.

Колонка 3 - зазначається сукупна заборгованість за кредитними операціями за станом на перше число місяця, наступного за звітним, що відповідає останньому рядку форми N 302 "Звіт про класифіковані кредитні операції за формами власності".

Колонки 4, 5 - зазначається відповідно до пункту 7.1 Положення сума гарантій Кабінету Міністрів України, урядів країн категорії "А", міжнародних багатосторонніх банків та банків з рейтингом не нижче ніж "інвестиційний клас" з урахуванням коефіцієнтів залежно від категорії кредитної операції, що приймається до розрахунку резерву.

Колонки 6, 7, 8 - зазначається відповідно до пункту 7.1 Положення вартість застави, що приймається до розрахунку резерву.

Колонка 9 - відображаються: сума кредитних ресурсів, що залучені провідним банком від банків - учасників банківського консорціуму; сума заборгованості за кредитними операціями з материнською компанією, якщо ця компанія має кредитний рейтинг не нижчий, ніж "інвестиційний клас"; сума заборгованості за фінансовим лізингом, об'єктом якого є нерухоме майно; сума бюджетних коштів, які розміщені банком у формі кредитів на підставі договору з розпорядником цих коштів; довгострокові депозити, які розміщені на умовах субординованого боргу (рахунок 1516) та довгострокові кредити, які розміщені на умовах субординованого боргу (рахунок 1524/2 береться за даними аналітичного обліку відповідно до файлу 42), які зменшують регулятивний капітал. Сума зобов'язань з фінансування клієнтів, за якими банк не бере на себе ризик (рахунок 9129/2 береться за даними аналітичного обліку).

Колонка 10 - зазначається сукупна заборгованість за кредитними операціями, зменшена відповідно до пунктів 7.1 та 7.3 Положення на суми за колонками 4-9.

[10 = 3 - (4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9)].

Дані колонки 10 не можуть бути від'ємними. Якщо сума прийнятного забезпечення (що зазначається в колонках 4-9) за кожною окремою кредитною операцією більша, ніж заборгованість за цією операцією (що зазначається в колонці 3), то до розрахунку береться величина забезпечення в розмірі, що не перевищує залишку заборгованості за кожною кредитною операцією окремо.

Колонка 12 - зазначається загальна сума резерву, яку банк має сформувати на перше число місяця, наступного за звітним. Визначається відповідно до пункту 8.1 Положення за кожною категорією кредитів шляхом множення суми заборгованості за кредитними операціями, що береться до розрахунку резерву (колонка 10), на встановлений коефіцієнт резервування (колонка 11).

Колонка 13 - зазначаються суми фактично сформованого за звітний місяць резерву, що обліковуються за балансовими рахунками 1590, 1591/1, 2400, 2401, 3690 (сума фактично сформованого резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями з іншими банками та за позабалансовими зобов'язаннями з кредитування береться з аналітичних даних: резерв під нестандартну заборгованість обліковується за аналітичними рахунками 1590/1, 3690/2; резерв під стандартну заборгованість обліковується за аналітичними рахунками 1591/1, 3690/1):

рядок "Стандартні" - зазначаються суми фактично сформованого резерву, що обліковуються за рахунками 1591/1, 2401, 3690/1;

рядки "Під контролем", "Субстандартні", "Сумнівні", "Безнадійні" - зазначаються суми фактично сформованого резерву, що обліковуються за рахунками 1590/1, 2400, 3690/2;

рядок "Усього" - зазначаються суми фактично сформованого резерву, що обліковуються за загальною сумою рахунків 1590/1, 1591/1, 2400, 2401, 3690/1, 3690/2.

Колонка 14 - зазначається відхилення суми фактично сформованого резерву від розрахункової суми шляхом порівняння колонки 13 та колонки 12.

Під час складання розділу II звіту "Кошти, що розміщені на кореспондентських рахунках в інших банках" ураховуються кошти, що містяться на кореспондентських рахунках, які відкриті в інших банках (резидентах і нерезидентах), які визнані банкрутами або ліквідовуються за рішенням уповноважених органів (у яких відкликано банківську ліцензію), або які зареєстровані в офшорних зонах.

Колонка 3 - зазначається сума коштів, розміщених на кореспондентських рахунках, за станом на перше число місяця, наступного за звітним:

рядок 2 - усього за рахунками 1500, 1580;

рядок 2.1 - у банках, що ліквідовуються (у яких відкликано банківську ліцензію);

рядок 2.2 - у банках, що зареєстровані в офшорних зонах;

рядок 2.3 - в інших банках (резидентах і нерезидентах).

Колонка 9 - зазначається сума коштів, що не включається до розрахунку резерву:

рядок 2.3 - зазначається сума коштів, розміщених в інших банках-резидентах.

Колонка 10 - зазначається сума коштів, розміщених на кореспондентських рахунках, що включається до розрахунку резерву:

рядок 2.1 - у банках, що ліквідовуються (у яких відкликано банківську ліцензію);

рядок 2.2 - у банках, що зареєстровані в офшорних зонах;

рядок 2.3 - в інших банках-нерезидентах (рядок 2.3 колонка 10 = колонка 3 - колонка 9).

Колонка 12 - зазначається загальна сума резерву, яку банк зобов'язаний сформувати на перше число місяця, наступного за звітним. Визначається шляхом множення суми коштів, зазначеної в колонці 10, на коефіцієнт резервування (колонка 11).

У рядку 2.3 зазначається розрахункова сума резерву, яку банк визначає самостійно, з урахуванням ризику країни.

Колонка 13 - зазначається сума фактично сформованого за звітний місяць резерву, що береться за аналітичними рахунками 1590/2, 1591/2.

Колонка 14 - зазначається відхилення суми фактично сформованого резерву від розрахункової суми шляхом порівняння колонок 13 та 12.

Під час розрахунку регулятивного капіталу (Н1) недосформована сума резерву, що зазначається зі знаком "-" у колонці 14 (у рядках 1 та 2) вираховується з основного капіталу. У разі перевищення суми фактично сформованого резерву над його розрахунковою сумою до розрахунку приймається нуль.

Згідно з Положенням про порядок формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 13.12.2002 N 505 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 02.01.2003 за N 1/7322 (далі - Положення), а також з метою удосконалення регулятивних функцій Національного банку України банки щомісяця складають звіт за формою, у якій відображаються результати класифікації дебіторської заборгованості за групами ризику та формування резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості.

Класифікація дебіторської заборгованості за групами ризику здійснюється залежно від строків обліку на балансі з урахуванням строків погашення, передбачених договорами або правилами здійснення операцій / розрахунків, що встановлені законодавством України та внутрішніми положеннями банків.

Звіт складається в національній валюті (у копійках). Дебіторська заборгованість, яка обліковується на балансі в іноземній валюті, відображається у звіті в гривневому еквіваленті.

Дебіторська заборгованість, яка згідно з результатами інвентаризації віднесена до I групи ризику, вважається стандартною та резервуванню не підлягає.

Дебіторська заборгованість, яка згідно з результатами інвентаризації віднесена до II-IV груп ризику, визнається нестандартною та підлягає резервуванню за відповідними коефіцієнтами.

Опис параметрів заповнення форми.

Колонка 2 - зазначається група ризику дебіторської заборгованості, що визначена за результатами інвентаризації.

Колонка 3 - зазначаються строки перебування на балансі дебіторської заборгованості з придбання нематеріальних активів та основних засобів.

Колонка 4 - зазначається сума дебіторської заборгованості з придбання нематеріальних активів та основних засобів згідно з класифікацією за групами ризику (балансовий рахунок 3511):

рядок 1 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі до 180 днів включно;

рядок 2 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі від 181 до 270 днів включно;

рядок 3 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі від 271 до 360 днів включно;

рядок 4 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі 361 день і більше.

Колонка 5 - зазначаються строки перебування на балансі іншої дебіторської заборгованості.

Колонка 6 - зазначається сума іншої дебіторської заборгованості (балансові рахунки: 1811; 1819; 1880; 2800; 2801; 2809; 2889; 3510; 3519; 3540; 3541; 3548; 3550; 3551; 3552; 3559; 3580; 3710):

рядок 1 - зазначається сума дебіторської заборгованості, yn обліковується на балансі до 90 днів включно;

рядок 2 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі від 91 до 180 днів включно;

рядок 3 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі від 181 до 360 днів включно;

рядок 4 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі 361 день і більше.

Колонка 7 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що береться до розрахунку резерву, класифікованої за групами ризику залежно від строків обліку на балансі та з урахуванням строків прострочення згідно з пунктами 1.3 та 2.4 Положення. Колонка 7 (за рядком 5) дорівнює сумі колонок 4 і 6.

Колонка 8 - зазначається коефіцієнт резервування залежно від групи ризику дебіторської заборгованості.

Колонка 9 - зазначається розрахункова сума резерву під дебіторську заборгованість (дані колонки 7 помножити на відповідний коефіцієнт резервування, зазначений у колонці 8), яку банк має сформувати під нестандартну дебіторську заборгованість.

Колонка 10 - зазначається сума фактично сформованого резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості за звітний місяць, що обліковується на рахунках 1890, 2890, 3590.

Колонка 11 - зазначається відхилення суми фактично сформованого резерву від розрахункової суми шляхом порівняння колонок 10 та 9.

Рядок 5 (усього) - зазначається сума підсумків за колонками 4, 6, 7, 9, 10, 11.

Під час розрахунку регулятивного капіталу (Н1) недосформована сума резерву, що зазначається зі знаком "мінус" у колонці 11 (рядок 5 "Усього"), вираховується з основного капіталу банку. У разі перевищення суми фактично сформованого резерву над його розрахунковою сумою до розрахунку береться нуль.