Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України (Частина II)

Форма впроваджена для здійснення контролю за формуванням банками спеціального резерву, що створюється з метою відображення реального результату діяльності банків та розроблена відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку України.

Банки зобов'язані формувати резерв незалежно від їх фінансового стану на всю суму прострочених понад 31 день і сумнівних щодо отримання нарахованих доходів, що обліковуються за балансовими рахунками, зазначеними в цій формі.

Опис параметрів заповнення форми.

Колонка 3 - зазначається загальна сума заборгованості за простроченими (балансові рахунки: 1509, 1519, 1529, 2029, 2039, 2049, 2059, 2069, 2079, 2109, 2119, 2209, 2219, 3119, 3219, 3579) та сумнівними до отримання (балансові рахунки: 1780, 2480, 3589) нарахованими доходами, що дорівнює сумі даних колонок 4, 5 та 6.

Колонка 4 - зазначається сума заборгованості за простроченими до 31 дня нарахованими доходами, що береться з аналітичних даних за такими рахунками:

рядок 1 - 1509/1, 1519/1, 1529/1;

рядок 2 - 2029/1, 2039/1, 2049/1, 2059/1, 2069/1, 2079/1, 2109/1, 2119/1, 2209/1, 2219/1;

рядок 3 - 3119/1, 3219/1, 3579/1.

Колонка 5 - зазначається сума заборгованості за простроченими понад 31 день нарахованими доходами, що береться з аналітичних даних за такими рахунками:

рядок 1 - 1509/2, 1519/2, 1529/2;

рядок 2 - 2029/2, 2039/2, 2049/2, 2059/2, 2069/2, 2079/2, 2109/2, 2119/2, 2209/2, 2219/2;

рядок 3 - 3119/2, 3219/2, 3579/2.

Колонка 6 - зазначається сума заборгованості за сумнівними до отримання нарахованими доходами, що обліковуються за балансовими рахунками:

рядок 1 - 1780;

рядок 2 - 2480;

рядок 3 - 3589.

Колонка 7 - зазначається розрахункова сума резерву, яка дорівнює сумі даних колонок 5 і 6.

Колонка 8 - зазначається сума фактично сформованого резерву, що обліковується за балансовими рахунками:

рядок 1 - 1790;

рядок 2 - 2490;

рядок 3 - 3599.

Колонка 9 - зазначається відхилення суми фактично сформованого резерву від розрахункової суми шляхом порівняння даних колонок 8 та 7.

Під час розрахунку регулятивного капіталу (Н1) недосформована сума резерву, що зазначається зі знаком мінус у колонці 9 (рядок 4), вираховується з основного капіталу банку. У разі перевищення суми фактично сформованого резерву над його розрахунковою сумою до розрахунку приймається нуль.

Форма звітності передбачає надання банками інформації про врахування субординованого боргу до розрахунку капіталу банку.

Ця інформація надається банками згідно з розділом III Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 N 368 та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26.09.2001 за N 841/6032 (із змінами), відповідно до укладених угод з інвесторами про залучення коштів на умовах субординованого боргу та фактичної суми коштів, що обліковується за балансовим рахунком 3660 "Субординований борг банку".

Опис параметрів заповнення форми.

Колонка 2 - зазначається назва інвестора - юридичної особи / прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи, її ідентифікаційний код.

Колонка 3 - зазначається дата укладення угоди.

Колонка 4 - зазначається дата закінчення дії угоди (без урахування строку пролонгації угоди).

Колонка 5 - зазначається дата і номер рішення Комісії Національного банку України з питань нагляду та регулювання діяльності банків, за яким надано дозвіл на врахування залучених коштів на умовах субординованого боргу до капіталу банку 2-го рівня (далі - Дозвіл).

Колонка 6 - зазначається сума коштів у гривнях (залучена на умовах субординованого боргу для врахування до капіталу банку), яка обліковується на балансовому рахунку 3660 "Субординований борг банку" за кожним інвестором окремо.

У рядку "Інші кредитори" зазначається загальна сума субординованого боргу перед іншими кредиторами, що не враховується до капіталу банку.

СБ6 - загальна сума субординованого боргу, яка обліковується на балансовому рахунку 3660 "Субординований борг банку".

Колонка 7 - заповнюється аналогічно до колонки 6 лише в іноземній валюті (гривневий еквівалент) та формується за додатковим параметром - "код валюти".

Колонка 8 - зазначається сума, на яку отримано Дозвіл щодо кожного інвестора, що надається Комісією Національного банку України з питань нагляду та регулювання діяльності банків, на врахування залучених коштів на умовах субординованого боргу до капіталу банку.

Колонка 9 - зазначається розмір процента, на який щорічно зменшується (амортизується) сума субординованого боргу відповідно до строку дії угоди про залучення коштів на умовах субординованого боргу для врахування цих коштів до розрахунку капіталу банку.

Колонка 10 - зазначається сума субординованого боргу, яка враховується до розрахунку капіталу банку з урахуванням амортизації та розміру наданого Дозволу.

Розраховується відповідно до колонок 8 та 9 (кожний рядок колонки 8, сума якої не має бути більшою, ніж сума за колонкою 6, множиться на кожний рядок колонки 9). Якщо сума за колонкою 8 більше суми за колонкою 6, то до розрахунку за колонкою 10 потрібно брати суму за колонкою 6 з урахуванням колонки 9.

СБ10 - загальна сума субординованого боргу, яка розраховується за всіма інвесторами, крім рядка "Інші кредитори".

Сума субординованого боргу (СБ10) враховується до додаткового капіталу банку в розмірі, що не перевищує 50% розміру основного капіталу банку на відповідну дату.

Колонка 11 - зазначається розмір процентної ставки в національній валюті, яка встановлюється за субординованим боргом згідно з угодою.

Колонка 12 - зазначається розмір процентної ставки в іноземній валюті, яка встановлюється за субординованим боргом згідно з угодою.

Під час складання звіту про дотримання економічних нормативів слід керуватися Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 N 368 та зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 26.09.2001 за N 841/6032, зі змінами (далі - Інструкція).

Інформація надається в розрізі кожного економічного нормативу регулювання діяльності банків.

У рядку 1 в колонках 5, 6, 18, 20, 21, 22, 23 зазначається середньозважене значення нормативів Н3, Н4, Н11, Н12, Н13, Н13-1, Н13-2, розраховане відповідно до глави 3 розділу X Інструкції.

У рядку 2 в колонках 4, 7, 8 зазначається кількість порушень нормативів Н2, Н5, Н6 за станом на 1, 11, 21 число місяця, у колонках 13, 16, 19 - кількість порушень Н7, Н9, Н11 за звітний місяць.

У рядку 3 в колонках 5, 6, 18, 20, 21, 22, 23 зазначається відхилення від середньозваженого значення нормативу на попередню звітну дату. Розраховується за середньозваженими значеннями нормативу за попередній та звітний місяці за даними рядка 1.

У рядку 4 в колонках 4, 7, 8, 13, 16, 19 зазначається відхилення від кількості порушень на попередню звітну дату. Розраховується за даними рядка 2.

Опис параметрів заповнення форми.

Колонка 3 - регулятивний капітал банку, що розраховується відповідно до глави 1 розділу II Інструкції.

Розрахунок регулятивного капіталу банку здійснюється як за балансовими рахунками, так і за аналітичними даними відповідно до файла 42 "Дані щодо максимального ризику на одного контрагента".

Колонка 4 - норматив адекватності регулятивного капіталу / платоспроможності (Н2), що розраховується відповідно до глави 1 розділу IV Інструкції.

Розрахунок нормативу адекватності регулятивного капіталу здійснюється за станом на 1, 11, 21 число кожного місяця як за балансовими рахунками, так і за аналітичними даними відповідно до файла 26 "Дані про залишки коштів, що розміщені в інших банках", у частині надання інформації щодо розміру:

коштів до запитання, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас;

нарахованих доходів за коштами до запитання, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас;

депозитів овернайт, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас;

інших короткострокових депозитів, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас;

нарахованих доходів за депозитами овернайт, іншими короткостроковими депозитами, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас;

кредитів овердрафт, овернайт та інших короткострокових кредитів, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас;

нарахованих доходів за кредитами овердрафт, овернайт та іншими короткостроковими кредитами, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас;

гарантійних депозитів (покритих, непокритих).

Колонка 5 - норматив адекватності основного капіталу (Н3), що розраховується відповідно до глави 2 розділу IV Інструкції. Розрахунок нормативу адекватності основного капіталу здійснюється за балансовими рахунками.

Колонка 6 - норматив миттєвої ліквідності (Н4), що розраховується відповідно до глави 2 розділу V Інструкції. Розрахунок нормативу миттєвої ліквідності (H4) здійснюється за балансовими рахунками.

Колонка 7 - норматив поточної ліквідності (Н5), що розраховується відповідно до глави 3 розділу V Інструкції.

Розрахунок нормативу поточної ліквідності (H5) здійснюється за даними файла А7 "Дані про структуру активів та пасивів за строками до погашення" за станом на 1, 11, 21 число кожного місяця.

Колонка 8 - норматив короткострокової ліквідності (Н6), що розраховується відповідно до глави 4 розділу V Інструкції.

Розрахунок нормативу короткострокової ліквідності (H6) здійснюється за даними файла А7 " Дані про структуру активів та пасивів за строками до погашення" за станом на 1, 11, 21 число кожного місяця.

Колонка 9 - норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7).

Розрахунок нормативу максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7) здійснюється за даними файла 42.

У колонці зазначається максимальне значення показника з усіх розрахованих.

Колонка 10 - сума кредиту, що не включається до розрахунку нормативу максимального розміру ризику на одного контрагента (H7) відповідно до пунктів 2.5 - 2.8 глави 2 розділу VI Інструкції, за даними файла 42.

Колонка 11 - визначається як відношення суми за колонкою 10 до регулятивного капіталу банку.

Колонка 12 - норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7) з урахуванням суми кредиту, що не включається до розрахунку Н7.

Колонка 13 - кількість порушень нормативу максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7) з урахуванням суми кредиту, що не включається до розрахунку Н7.

Колонка 14 - норматив великих кредитних ризиків (Н8), що розраховується відповідно до глави 3 розділу VI Інструкції.

Розрахунок нормативу великих кредитних ризиків (Н8) здійснюється за даними файла 42.

Колонка 15 - норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9), що розраховується відповідно до глави 4 розділу VI Інструкції.

Розрахунок нормативу максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9), здійснюється за даними файла 42.

У колонці зазначається максимальне значення показника з усіх розрахованих.

Колонка 16 - кількість порушень нормативу максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9) на звітну дату.

Колонка 17 - норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10), що розраховується відповідно до глави 5 розділу VI Інструкції.

Розрахунок нормативу максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10), здійснюється за даними файла 42.

Колонка 18 - норматив інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Н11), що розраховується відповідно до глави 2 розділу VII Інструкції.

Розрахунок нормативу інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Н11) здійснюється за даними файла 42 без урахування суми акцій та інших цінних паперів, придбаних банком:

у зв'язку з реалізацією права заставодержателя за умови, що банк не утримує їх більше одного року;

з метою створення фінансової холдингової групи за умови, що емітентом придбаних акцій є інший банк;

у результаті андеррайтингу за умови, що придбані цінні папери перебувають у власності банку не більше одного року;

за рахунок та від імені своїх клієнтів.

У колонці зазначається максимальне значення показника з усіх розрахованих.

Колонка 19 - кількість порушень нормативу інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Н11) на звітну дату.

Колонка 20 - норматив загальної суми інвестування (Н12) розраховується відповідно до глави 3 розділу VII Інструкції.

Розрахунок нормативу загальної суми інвестування (Н12) здійснюється як за балансовими рахунками, так і за аналітичними даними файла 42 без урахування суми акцій та інших цінних паперів, придбаних банком:

у зв'язку з реалізацією права заставодержателя за умови, що банк не утримує їх більше одного року;

з метою створення фінансової холдингової групи за умови, що емітентом придбаних акцій є інший банк;

у результаті андеррайтингу за умови, що придбані цінні папери перебувають у власності банку не більше одного року;

за рахунок та від імені своїх клієнтів.

Колонки 21, 22, 23 - норматив ризику загальної відкритої (довгої / короткої) валютної позиції банку (Н13, Н13-1, Н13-2), що розраховується відповідно до глави 2 розділу VIII Інструкції. Розрахунок нормативу ризику загальної відкритої (довгої / короткої) валютної позиції банку здійснюється за даними файла 01.

Обчислюється середньозважене значення за ті дні, за які банк відкривав довгу / коротку валютну позицію.

Під час складання звіту слід керуватися Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 N 368 та зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 26.09.2001 за N 841/6032.

Звіт відображає залишки коштів, що обліковуються на відповідних балансових рахунках, що відкриті в банках-резидентах (нерезидентах).

Звіт містить дані щодо операцій, які відображаються за субрахунками балансових рахунків:

1500/1 "Кореспондентські рахунки, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас(1)";

1500/2 "Кореспондентські рахунки в інших банках, що не належать до інвестиційного класу";

1508/1 "Нараховані доходи за коштами до запитання, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас";

1508/2 "Нараховані доходи за коштами до запитання в інших банках, що не належать до інвестиційного класу";

1510/1 "Депозити овернайт, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас";

1510/2 "Депозити овернайт, які розміщені в інших банках, що не належать до інвестиційного класу";

1511 - Гарантійні депозити та грошове покриття в інших банках.

1512/1 "Інші короткострокові депозити, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас";

1512/2 "Інші короткострокові депозити, що розміщені в інших банках, що не належать до інвестиційного класу";

1515 "Довгострокові депозити, які розміщені в інших банках";

1516 "Довгострокові депозити, які розміщені на умовах субординованого боргу";

1517 "Прострочена заборгованість за строковими депозитами, розміщеними в інших банках";

1518/1 "Нараховані доходи за депозитами овернайт, іншими короткостроковими депозитами, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас";

1518/2 "Нараховані доходи за строковими депозитами, що розміщені в інших банках, які не належать до інвестиційного класу";

1520/1 "Кредити овердрафт, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас";

1520/2 "Кредити овердрафт, які надані іншим банкам, що не належать до інвестиційного класу";

1521/1 "Кредити овернайт, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас";

1521/2 "Кредити овернайт, які надані іншим банкам, що не належать до інвестиційного класу";

1522 "Кошти, які надані іншим банкам за операціями репо";

1523/1А-1523/1П "Інші короткострокові кредити, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас";

1523/2А-1523/2П "Інші короткострокові кредити, які надані іншим банкам, що не належать до інвестиційного класу";

1524А-1524П "Довгострокові кредити, які надані іншим банкам";

1525 "Фінансовий лізинг (оренда), що наданий іншим банкам";

1526 "Пролонгована заборгованість за кредитами, наданими іншим банкам";

1527 "Прострочена заборгованість за кредитами, які надані іншим банкам";

1528/1 "Нараховані доходи за кредитами овердрафт, овернайт та іншими короткостроковими кредитами, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас";

1528/2 "Нараховані доходи за кредитами, які надані іншим банкам, що не належать до інвестиційного класу";

1580 "Сумнівна заборгованість за коштами до запитання в інших банках";

1581 "Сумнівна заборгованість за строковими депозитами, які розміщені в інших банках";

1582 "Сумнівна заборгованість за кредитами, які надані іншим банкам";

1589 "Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями, виданими іншим банкам".

Опис параметрів заповнення форми.

Колонка 1 (Країна / Код) - цифровий код країни згідно з Державним стандартом України ДСТУ ISO 3166-1-2000 "Коди назв країн світу", затвердженим наказом Держстандарту України від 28.01.2000 N 73.

Колонка 2 (Країна / Назва) - повна назва країни.

Колонка 3 (Банк-резидент (нерезидент) / Код) - цифровий код: банку-резидента згідно з Довідником банків України, rcukru.dbf - 3 знаки;

банку-нерезидента згідно з Довідником зарубіжних банків, rc_bnk.dbf - 10 знаків.

Колонка 4 (Банк-резидент (нерезидент) / Назва) - повна назва банку-резидента (нерезидента), у якому розміщені кошти.

Колонка 5 (Рейтинг) - рейтингова оцінка, що встановлена банку і підтверджена в бюлетені однією з провідних рейтингових компаній (Fitch IBCA, Standart & Poor's, Moody's). Для банку-резидента (нерезидента) ця колонка заповнюється в разі наявності рейтингу.

Колонка 6 (Належність до інвестиційного класу) - належність банку до інвестиційного класу (визначається за даними колонки 5):

1 - банк, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж інвестиційний клас (проставляється тільки за банком-нерезидентом);

2 - інший банк, що не належить до інвестиційного класу.