Про затвердження Змін до Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України

Для забезпечення виконання регулятивних та наглядових функцій, складання грошової і банківської статистики згідно із статтею 67 Закону України "Про Національний банк України" Правління Національного банку України

1. Затвердити Зміни до Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N 124 та зареєстрованих у Міністерстві юстиції України 07.05.2003 за N 353/7674, що додаються.

2. Генеральному економічному департаменту (І.А.Шумило) після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести зміст цієї постанови до відома територіальних управлінь Національного банку України, банків для використання в роботі.

3. Департаменту інформатизації (А.С.Савченко) унести потрібні зміни до програмного забезпечення.

4. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на першого заступника Голови А.П.Яценюка та Генеральний економічний департамент (І.А.Шумило).

5. Постанова набирає чинності через десять днів після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України, а форма звітності N 1 "Балансові дані" - з 01.12.2004 року.

1. Пункт 2.6 глави 2 "Складання і подання форм статистичної звітності" після слів "по банку в цілому" доповнити словами "або в розрізі структурних підрозділів" та доповнити абзацом такого змісту:

"Центральна розрахункова палата Національного банку України надає територіальним управлінням Національного банку України інформацію за операціями, здійсненими структурними підрозділами банків України за територіальною ознакою в розрізі банків або в розрізі структурних підрозділів банків за індивідуально встановленими внутрішньобанківськими реєстраційними кодами".

2. У розділі 2 "Форми статистичної звітності банків та підприємств" додатка "Зразки та пояснення щодо заповнення форм статистичної звітності, що подається до Національного банку України":

2.1. Доповнити новою формою N 1 "Балансові дані" та поясненням щодо її заповнення такого змісту:

Форма звіту передбачає надання інформації за залишками за балансовими рахунками, рахунками доходів та витрат і за позабалансовими рахунками на звітну дату та формування банками зведеної інформації в розрізі груп валют і кодів країн з урахуванням філій, що розташовані на території України та поза її межами.

Баланс активів і пасивів формується за даними рахунків класів 1-5 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 21.11.97 N 388 (зі змінами).

У формі звіту (колонка 1 "Рахунки") активні та пасивні рахунки відображаються окремо в чіткій послідовності за балансовими рахунками - у розрізі рахунків четвертого порядку, груп, розділів та за позабалансовими рахунками - у розрізі рахунків четвертого порядку та груп. Рахунки класу 8 до звіту не включаються. Номери рахунків набувають таких значень:

рахунок четвертого порядку (чотиризначний) - балансовий рахунок;

рахунок третього порядку (тризначний) - група;

рахунок другого порядку (двозначний) - розділ;

рахунок першого порядку (однозначний) - клас.

Контрактивні рахунки в активах та контрпасивні рахунки в пасивах відображаються з протилежним знаком і зменшують відповідні статті за групами та розділами.

Рахунки 3800, 3801 є технічними. Залишки за рахунком 3800 відображаються в розгорнутому вигляді в активах і пасивах за групою 380. Рахунок 3801 відображається як контррахунок до рахунку 3800, тобто в активі балансу зазначається пасивний (контрактивний) залишок рахунку 3801 і навпаки. Загальна сума цих двох рахунків дорівнює нулю.

У класі 5 "Капітал" залишок за балансовими рахунками у групі 504 "Результати звітного року, що очікують затвердження" формується один раз у кінці року і має дорівнювати різниці між сумами класу 6 "Доходи" та класу 7 "Витрати". У разі від'ємного результату зменшується сума класу 5 "Капітал".

Сума активів завжди має дорівнювати сумі зобов'язань та капіталу.

Доходи та витрати формуються за даними рахунків класів 6 та 7. Рахунки доходів та витрат закриваються один раз у кінці року.

Для визначення результату діяльності банку протягом року під час формування звітності на паперових носіях різниця між рахунками класів 6 та 7 виводиться в автоматизованому режимі як умовний технічний активно-пасивний рахунок 5999 "Результат діяльності".

Позабалансові рахунки формуються за даними класу 9. Сума активних рахунків має дорівнювати сумі пасивних рахунків. Баланс за позабалансовими рахунками формується на рівні позабалансових рахунків четвертого порядку та груп.

Залишки за операціями, що здійснюються в іноземній валюті, відображаються в колонках 4, 5, 7, 8 у гривневому еквіваленті із застосуванням офіційного валютного курсу, встановленого Національним банком України.

У колонках 3-5 зазначаються залишки за операціями з резидентами, а в колонках 6-8 - з нерезидентами. Для заповнення колонок 3-8 використовуються дані аналітичного обліку, які обрані для рахунків, що мають відповідні параметри валюти та резидентності контрагента. Сума даних колонок 3-8 дорівнює загальній сумі колонки 2.

У разі виявлення територіальним управлінням Національного банку України або банком помилки, допущеної за певних обставин у зв'язку з пропуском чи неправильним відображенням інформації, зміни до форми вносяться лише за умови, що такі зміни є суттєвими. Показником суттєвості для форми N 1 "Балансові дані" є відносна величина, що розраховується в процентному відношенні, а саме:

порогом суттєвості окремих об'єктів обліку, що належать до активів, зобов'язань і власного капіталу, є величина в 1 відсоток підсумку відповідно всіх активів, усіх зобов'язань і капіталу банку;

порогом суттєвості окремих видів доходів і витрат є величина в 1 відсоток підсумку відповідно всіх доходів та всіх витрат банку".

2.2. Доповнити пояснення щодо заповнення форми N 1Д "Баланс банку" абзацами такого змісту:

"У разі виявлення територіальним управлінням Національного банку України або банком помилки, допущеної за певних обставин у зв'язку з пропуском чи неправильним відображенням інформації, зміни до форми вносяться лише за умови, що такі зміни є суттєвими. Показником суттєвості для форми N 1Д "Баланс банку" є відносна величина, що розраховується в процентному відношенні, а саме:

порогом суттєвості окремих об'єктів обліку, що належать до активів, зобов'язань і власного капіталу, є величина в 1 відсоток підсумку відповідно всіх активів, усіх зобов'язань і капіталу банку;

порогом суттєвості окремих видів доходів і витрат є величина в 1 відсоток підсумку відповідно всіх доходів і всіх витрат банку".

2.3. Доповнити пояснення щодо заповнення форми N 10 "Оборотно-сальдовий баланс банку" абзацами такого змісту:

"У разі виявлення територіальним управлінням Національного банку України або банком помилки, допущеної за певних обставин у зв'язку з пропуском чи неправильним відображенням інформації, зміни до форми вносяться лише за умови, що такі зміни є суттєвими. Показником суттєвості для форми N 10 "Оборотно-сальдовий баланс банку" є відносна величина, що розраховується в процентному відношенні, а саме:

порогом суттєвості окремих об'єктів обліку, що належать до активів, зобов'язань і власного капіталу, є величина в 1 відсоток підсумку відповідно всіх активів, усіх зобов'язань і капіталу банку;

порогом суттєвості окремих видів доходів і витрат є величина в 1 відсоток підсумку відповідно всіх доходів та всіх витрат банку".

2.4. У порядку подання форм N 302 "Звіт про класифіковані кредитні операції за формами власності", N 604 "Звіт про формування резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями", N 606 "Звіт про формування банками резерву за простроченими та сумнівними до отримання нарахованими доходами" цифру та слова "до 8 числа після звітного періоду" замінити словами "в установлений ними термін".

2.5. Абзац перший пояснення щодо заповнення форми N 310Д "Звіт про суми і процентні ставки за кредитами" виключити.

2.6. Форму N 317 "Звіт про залишки заборгованості за кредитами, які надані суб'єктам господарської діяльності (класифікація за організаційно-правовими формами господарювання)" та пояснення щодо її заповнення викласти в такій редакції: