Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України (Частина II)

Колонка 5 - зазначається кількість чинних кредитних договорів, щодо яких прийнято рішення про реструктуризацію в частині сплати основного боргу.

Колонка 6 - зазначається кількість чинних кредитних договорів, щодо яких прийнято рішення про реструктуризацію в частині сплати відсотків/комісій.

Колонка 7 - зазначається обсяг (сума даних колонок 8, 9) заборгованості за чинними кредитними договорами, щодо якої прийнято рішення про реструктуризацію.

Колонка 8 - зазначається обсяг заборгованості за чинними кредитними договорами, щодо якої прийнято рішення про реструктуризацію в частині сплати основного боргу.

Колонка 9 - зазначається обсяг заборгованості за чинними кредитними договорами, щодо якої прийнято рішення про реструктуризацію в частині нарахованих доходів (обліковується за рахунками: 1508/2, 1509/2, 1518, 1519, 1528, 1529, 1607, 2018, 2028, 2029, 2038, 2039, 2068, 2069, 2078, 2079, 2088, 2089, 2108, 2109, 2118, 2119, 2128, 2129, 2138, 2139, 2208, 2209, 2218, 2219, 2228, 2229, 2238, 2239, 2607, 2627, 2657).

Колонка 10 - зазначається кількість чинних кредитних договорів, щодо яких прийнято рішення про реструктуризацію протягом звітного періоду.

Колонка 11 - зазначається обсяг (сума даних колонок 12, 13) заборгованості за чинними кредитними договорами, щодо якої прийнято рішення про реструктуризацію протягом звітного періоду.

Колонка 12 - зазначається обсяг заборгованості за чинними кредитними договорами, щодо якої протягом звітного періоду прийнято рішення про реструктуризацію в частині основного боргу.

Колонка 13 - зазначається обсяг заборгованості за чинними кредитними договорами, щодо якої протягом звітного періоду прийнято рішення про реструктуризацію в частині нарахованих доходів (обліковується за рахунками: 1508/2, 1509/2, 1518, 1519, 1528, 1529, 1607, 2018, 2028, 2029, 2038, 2039, 2068, 2069, 2078, 2079, 2088, 2089, 2108, 2109, 2118, 2119, 2128, 2129, 2138, 2139, 2208, 2209, 2218, 2219, 2228, 2229, 2238, 2239, 2607, 2627, 2657).

Колонка 14 - зазначається обсяг (сума даних колонок 15, 16) негативно класифікованої заборгованості за реструктуризованими кредитними договорами. Визначення заборгованості як негативно класифікованої здійснюється відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України.

Колонка 15 - зазначається обсяг негативно класифікованої реструктуризованої заборгованості за основним боргом.

Колонка 16 - зазначається обсяг негативно класифікованої реструктуризованої заборгованості за нарахованими доходами (за параметром S270) (обліковується за рахунками: 1508/2, 1509/2, 1518, 1519, 1528, 1529, 1607, 2018, 2028, 2029, 2038, 2039, 2068, 2069, 2078, 2079, 2088, 2089, 2108, 2109, 2118, 2119, 2128, 2129, 2138, 2139, 2208, 2209, 2218, 2219, 2228, 2229, 2238, 2239, 2607, 2627, 2657).

Колонка 17 - зазначається обсяг (сума даних колонок 18, 19) простроченої заборгованості за реструктуризованими кредитними договорами.

Колонка 18 - зазначається обсяг реструктуризованої заборгованості за основним боргом, яка не була повернена в установлений договором строк (обліковується за рахунками: 1517, 1527, 2027, 2037, 2067, 2077, 2087, 2107, 2117, 2127, 2137, 2207, 2217, 2227, 2237).

Колонка 19 - зазначається обсяг реструктуризованої заборгованості за нарахованими доходами, яка не була сплачена в установлений договором строк (обліковується за рахунками: 1509/2, 1519, 1529, 2029, 2039, 2069, 2079, 2089, 2109, 2119, 2129, 2139, 2209, 2219, 2229, 2239).

1. Звіт передбачає надання інформації про суми заборгованості за кредитними операціями, за якими мали місце прострочення платежів за основним боргом та/або нарахованими доходами, у розрізі кількості днів прострочення на звітну дату.

2. У звіті відображаються залишки за балансовими рахунками в національній валюті та залишки за балансовими рахунками в іноземній валюті в гривневому еквіваленті, перераховані за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на звітну дату.

3. Дані за кредитними операціями надаються в розрізі параметрів "вид економічної діяльності" (К111), "вид індивідуального споживання за цілями" (S260), "узагальнений вид забезпечення кредиту" (S032), "строк прострочення за основним боргом" (S280), "строк прострочення за нарахованими доходами" (S290), "код валюти" (R030) з урахуванням параметра аналітичного обліку R011.

За балансовими рахунками 1508, 1509, 3548 облік сум слід вести за параметром аналітичного обліку R011, який визначає розподіл рахунків таким чином:

4. Опис параметрів заповнення форми:

Рядок 1 "Операції на міжбанківському ринку (кредити, фінансовий лізинг, депозити, виконані гарантії)" (обліковуються за рахунками: 1502, 1508/2, 1509/2, 1510, 1512, 1513, 1514, 1515, 1516 КА, 1517, 1518, 1519, 1520, 1521, 1522, 1523, 1524, 1525, 1526 КА, 1527, 1528, 1529, 1600 А, 1607, 3548/1).

Рядок 2 "Кредити, що надані органам державної влади" (обліковуються за рахунками: 2102, 2103, 2105, 2106 КА, 2107, 2108, 2109, 2112, 2113, 2115, 2116 КА, 2117, 2118, 2119, 2122, 2123, 2125, 2126 КА, 2127, 2128, 2129, 2132, 2133, 2135, 2136 КА, 2137, 2138, 2139, 3548/2).

Рядок 3 "Кредити, що надані суб'єктам господарювання" - зазначається загальна сума даних рядків 3.1-3.11 (обліковуються за рахунками: 2010, 2016 КА, 2018, 2020, 2026 КА, 2027, 2028, 2029, 2030, 2036 КА, 2037, 2038, 2039, 2062, 2063, 2065, 2066 КА, 2067, 2068, 2069, 2071, 2075, 2076 КА, 2077, 2078, 2079, 2082, 2083, 2085, 2086 КА, 2087, 2088, 2089, 2600 А, 2605 А, 2607, 2650 А, 2655 А, 2657, 3548/3).

Рядки 3.1-3.11 заповнюються за параметром "вид економічної діяльності" (K111).

Рядок 4 "Кредити, надані фізичним особам" - зазначається загальна сума даних рядків 4.1-4.5.

Рядок 4.1 "Кредити на поточні потреби" (обліковуються за рахунками: 2202, 2203, 2205, 2206 КА, 2207, 2208, 2209, 3548/4).

Рядки 4.1.1-4.1.5 заповнюються за параметром "вид індивідуального споживання за цілями" (S260).

Рядок 4.2 "Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам" (обліковується за рахунками: 2211, 2215, 2216 КА, 2217, 2218, 2219).

Рядок 4.3 "Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам" (обліковуються за рахунками: 2220, 2226 КА, 2227, 2228, 2229).

Рядок 4.4 "Іпотечні кредити, що надані фізичним особам" (обліковуються за рахунками: 2232, 2233, 2235, 2236 КА, 2237, 2238, 2239).

Рядки 4.4.1, 4.4.2 заповнюються за параметром "узагальнений вид забезпечення кредиту" (S032).

Якщо забезпеченням за іпотечним кредитом фізичної особи є декілька видів іпотеки, то необхідно проставляти значення параметра S032 того виду іпотеки, вартість якого є найбільшою.

Рядок 4.5 "Кредити овердрафт за поточними та картковими рахунками" (обліковуються за рахунками: 2620 А, 2625 А, 2627).

Рядок 5 "Усього"- зазначається загальна сума даних рядків 1-4.

Колонка 3 - зазначається загальний обсяг заборгованості за основним боргом за станом на перше число звітного місяця.

Колонка 4 - зазначається загальний обсяг заборгованості за нарахованими доходами за станом на перше число звітного місяця (обліковується за рахунками: 1508/2, 1509/2, 1518, 1519, 1528, 1529, 1607, 2018, 2028, 2029, 2038, 2039, 2068, 2069, 2078, 2079, 2088, 2089, 2108, 2109, 2118, 2119, 2128, 2129, 2138, 2139, 2208, 2209, 2218, 2219, 2228, 2229, 2238, 2239, 2607, 2627, 2657).

Колонки 5-20 - зазначаються суми заборгованості за кредитними операціями, за якими має місце прострочення платежів за основним боргом та/або нарахованими доходами, у розрізі аналітичних параметрів (S290) "Строки прострочення за нарахованими доходами" та (S280) "Строки прострочення за основним боргом".

Сума заборгованості за кредитною операцією, за якою має місце прострочення платежів за основним боргом та/або нарахованими доходами, визначається як сума простроченої заборгованості за цією операцією та заборгованості, термін сплати якої ще не настав.

Кількість днів прострочення платежу визначається на звітну дату, починаючи з наступного робочого дня за днем, коли не відбулося погашення заборгованості за основним боргом та/або нарахованими доходами в термін, передбачений договором.

Якщо за кредитною операцією є прострочена заборгованість за основним боргом та нарахованими доходами з різними термінами, то вся заборгованість за цією кредитною операцією відображається в колонках з більшою кількістю днів прострочення.

Якщо позичальник має заборгованість одночасно за кількома кредитними договорами, то кількість днів прострочення заборгованості розраховується окремо за кожним кредитним договором. Заборгованість такого позичальника за всіма його кредитними договорами (у тому числі за якими прострочення платежів немає) відображається в колонках з більшою кількістю днів прострочення.

1. Звіт передбачає подання даних річної фінансової звітності юридичними особами (крім банків), які мають заборгованість за кредитом та які відповідно до законодавства України належать до великих або середніх підприємств (далі - боржники - великі/середні підприємства), за останній звітний рік діяльності підприємства, що передує року подання цього звіту, а також інформації щодо класифікації цих підприємств та їх заборгованості за станом на 01 січня року подання цього звіту, визначеної відповідно до Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями , затвердженого постановою Правління Національного банку України від 25 січня 2012 року № 23, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 15 лютого 2012 року за № 231/20544 (далі - Положення).

2. У звіті відображаються дані форм "Баланс (Звіт про фінансовий стан)" (форма № 1) та "Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)" (форма № 2) з урахуванням Переліку додаткових статей фінансової звітності, підготовлених відповідно до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності" , затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07 лютого 2013 року № 73, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28 лютого 2013 року за № 336/22868.

3. Дані форм № 1 та № 2 відображаються у звіті без десяткових знаків та дужок. Дані, які у формах № 1 та № 2 зазначаються в дужках, у звіті відображаються зі знаком "-".

4. Кількість боржників - великих/середніх підприємств, щодо яких подаються дані в цьому звіті, визначається з урахуванням вимог до всієї вибіркової сукупності боржників (великих/середніх і малих підприємств разом). Зокрема, вибіркова сукупність підприємств повинна включати:

50 % боржників (але не більше 200) від усієї кількості боржників, кредитна заборгованість яких класифікована за І, ІІ та ІІІ категоріями якості;

100 % боржників, кредитна заборгованість яких класифікована за ІV та V категоріями якості.

Для відбору боржників, кредитна заборгованість яких класифікована за І, ІІ та ІІІ категоріями якості, банку необхідно:

1) розподілити боржників на дві групи:

великі/середні підприємства;

малі підприємства;

2) у кожній із цих груп розподілити підприємства за дев’ятьма групами видів економічної діяльності, наведених у таблицях 1 і 2 додатка 3 до Положення ;

3) відібрати 50 % підприємств у кожній із дев’яти груп видів економічної діяльності з урахуванням розділу Класифікатора видів економічної діяльності ДК 009:2010 (далі - КВЕД-2010), до якого належить підприємство. У межах групи видів економічної діяльності за можливості мають бути представлені підприємства з кожного розділу КВЕД-2010;

4) підрахувати кількість відібраних підприємств разом по двох групах (разом великі/середні і малі підприємства). Якщо їх кількість перевищує 200, то необхідно розрахувати вибіркову кількість підприємств з урахуванням структури кредитного портфеля (за розміром підприємств) та обмеження щодо їх кількості (не більше 200). Відібрані банком боржники повинні пропорційно представляти кількість боржників залежно від їх розміру та групи видів економічної діяльності, до якої віднесено боржника.

У цій частині звіту відображається інформація про класифікацію боржників - великих/середніх підприємств та їх заборгованості, відібраних з урахуванням вимог пункту 4 пояснення щодо заповнення звіту.

Колонка А - зазначається порядковий номер боржника банку у звіті.

Колонка Б - зазначається клас боржника (від 1 до 9) за станом на 01 січня року, наступного за звітним. Клас боржника визначається відповідно до вимог Положення .

Колонка В - зазначається категорія якості кредитної заборгованості боржника (від І до V) за станом на 01 січня року, наступного за звітним, визначена відповідно до вимог Положення.

Колонка Г - зазначається код фінансової стійкості боржника, що визначається таким чином: для I - III категорій якості кредитної заборгованості боржника проставляється код "1", для IV і V категорій якості кредитної заборгованості боржника - код "2".

Колонка Ґ - зазначається розділ КВЕД-2010 , до якого віднесено боржника за видом його економічної діяльності відповідно до вимог пункту 1 додатка 3 до Положення .

У цій частині звіту відображаються дані форми № 1 у розрізі боржників банку, зазначених у частині 1 "Інформація про класифікацію боржників та їх заборгованості" звіту.

Колонка 3 - зазначаються дані колонки 3 форми № 1 за відповідними кодами рядків.

Колонка 4 - зазначаються дані колонки 4 форми № 1 за відповідними кодами рядків.

У цій частині звіту відображаються дані форми № 2 у розрізі боржників банку, зазначених у частині 1 "Інформація про класифікацію боржників та їх заборгованості" звіту.

Колонка 3 - зазначаються дані колонки 3 форми № 2 за відповідними кодами рядків.

Колонка 4 - зазначаються дані колонки 4 форми № 2 за відповідними кодами рядків.

1. Звіт передбачає подання даних річної фінансової звітності юридичними особами (крім банків), які мають заборгованість за кредитом та які відповідно до законодавства України належать до малих підприємств (далі - боржники - малі підприємства), за останній звітний рік діяльності підприємства, що передує року подання цього звіту, а також інформації щодо класифікації цих підприємств та їх заборгованості за станом на 01 січня року подання цього звіту, визначеної відповідно до Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями , затвердженого постановою Правління Національного банку України від 25 січня 2012 року № 23, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 15 лютого 2012 року за № 231/20544 (далі - Положення).

2. У звіті відображаються дані форм "Баланс" (форма № 1-м) або "Баланс" (форма № 1-мс), а також "Звіт про фінансові результати" (форма № 2-м) або "Звіт про фінансові результати" (форма № 2-мс), підготовлених відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 25 "Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва" , затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 25 лютого 2000 року № 39, зареєстрованих у Міністерстві юстиції України 15 березня 2000 року за № 161/4382 (зі змінами), за звітний рік діяльності боржника - малого підприємства, що передує року подання цього звіту.

3. Дані форм № 1-м/мс та № 2-м/мс відображаються у звіті без десяткових знаків і дужок. Дані, які у формах № 1-м/мс та № 2-м/мс зазначаються в дужках, у звіті відображаються зі знаком "-".

4. Кількість боржників - малих підприємств, щодо яких подаються дані в цьому звіті, визначається з урахуванням вимог до всієї вибіркової сукупності боржників (великих/середніх і малих підприємств разом). Вибіркова сукупність підприємств повинна включати:

50 % боржників (але не більше 200) від усієї кількості боржників, кредитна заборгованість яких класифікована за І, ІІ та ІІІ категоріями якості;

100 % боржників, кредитна заборгованість яких класифікована за ІV та V категоріями якості.

Для відбору боржників, кредитна заборгованість яких класифікована за І, ІІ та ІІІ категоріями якості, банку необхідно:

1) розподілити боржників на дві групи:

великі/середні підприємства;

малі підприємства;

2) у кожній із цих груп розподілити підприємства за дев’ятьма групами видів економічної діяльності, наведених у таблицях 1 і 2 додатка 3 до Положення ;

3) відібрати 50 % підприємств у кожній із дев’яти груп видів економічної діяльності з урахуванням розділу Класифікатора видів економічної діяльності ДК 009:2010 (далі - КВЕД-2010), до якого належить підприємство. У межах групи видів економічної діяльності за можливості мають бути представлені підприємства з кожного розділу КВЕД-2010;

4) підрахувати кількість відібраних підприємств разом по двох групах (разом великі/середні і малі підприємства). Якщо їх кількість перевищує 200, то необхідно розрахувати вибіркову кількість підприємств з урахуванням структури кредитного портфеля (за розміром підприємств) та обмеження щодо їх кількості (не більше 200). Відібрані банком боржники повинні пропорційно

представляти кількість боржників залежно від їх розміру та групи видів економічної діяльності, до якої віднесено боржника.

У цій частині звіту відображається інформація про класифікацію боржників - малих підприємств та їх заборгованості, відібраних з урахуванням вимог пункту 4 пояснення щодо заповнення звіту.

Колонка А - зазначається порядковий номер боржника банку у звіті.

Колонка Б - зазначається клас боржника (від 1 до 9) за станом на 01 січня року, наступного за звітним. Клас боржника визначається відповідно до вимог Положення .

Колонка В - зазначається категорія якості кредитної заборгованості боржника (від І до V) за станом на 01 січня року, наступного за звітним, визначена відповідно до вимог Положення.

Колонка Г - зазначається код фінансової стійкості боржника, що визначається таким чином: для I - III категорій якості кредитної заборгованості боржника проставляється код "1", для IV і V категорій якості кредитної заборгованості боржника - код "2".

Колонка Ґ - зазначається розділ КВЕД-2010 , до якого віднесено боржника за видом його економічної діяльності відповідно до вимог пункту 1 додатка 3 до Положення .

У цій частині звіту відображаються дані форми № 1-м або № 1-мс у розрізі боржників банку, зазначених у частині 1 "Інформація про класифікацію боржників та їх заборгованості" звіту.

Колонка 3 - зазначаються дані колонки 3 форми № 1-м або № 1-мс за відповідними кодами рядків.

Колонка 4 - зазначаються дані колонки 4 форми № 1-м або № 1-мс за відповідними кодами рядків.

Частина 3. Звіт про фінансові результати

У цій частині звіту відображаються дані форми № 2-м або № 2-мс у розрізі боржників банку, зазначених у частині 1 "Інформація про класифікацію боржників та їх заборгованості" звіту.

Колонка 3 - зазначаються дані колонки 3 форми № 2-м або № 2-мс за відповідними кодами рядків.

Колонка 4 - зазначаються дані колонки 4 форми № 2-м або № 2-мс за відповідними кодами рядків.

Звіт складається банками щокварталу і подається не пізніше п'ятого числа після звітного періоду.

Звітність за формою по банках III та IV групи (крім Головного управління Національного банку України по м. Києву і Київській області)надсилається Центральною розрахунковою палатою відповідним територіальним управлінням Національного банку України.

Віднесення банків до певної групи визначається рішенням Комісії з питань нагляду та регулювання діяльності банків Національного банку України.

Перелік двадцяти найбільших учасників банку визначається банком самостійно за відсотком частки учасника (пряма участь) у статутному капіталі банку.

Інформація про двадцять найбільших учасників банку для складання звіту надається на підставі даних реєстру власників іменних цінних паперів та підтверджує актуальний склад власників акцій банку на дату заповнення звітності. У разі наявності в реєстрі власників іменних цінних паперів даних про номінального утримувача акцій необхідно розкрити відповідну інформацію про власників акцій банку, за дорученням та в інтересах яких він діє. Колонки 2, 5 і 6 заповнюються банком на підставі інформації, отриманої від фізичної або юридичної особи, власника акцій (паїв) банку. Банк зобов'язаний надавати Національному банку України актуальну інформацію.

Опис параметрів заповнення форми.

Колонка 3 - для юридичної особи - резидента зазначається ідентифікаційний код юридичної особи відповідно до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, для фізичної особи - громадянина України зазначається реєстраційний номер облікової картки платника податків (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті, проставляється цифра нуль). Для юридичної особи - нерезидента України зазначається ідентифікаційний номер відповідно до вимог законодавства країни - місця реєстрації юридичної особи (якщо його немає, то проставляється цифра нуль); для фізичної особи - іноземця зазначається код платника податків, якщо законодавством країни його перебування таке передбачено (якщо його немає, то проставляється цифра нуль).

Колонка 4 - зазначається цифровий код країни згідно з Національним стандартом України "Коди назв країн світу". Якщо учасником є міжнародна організація, то проставляється код 000 (три цифри нуль).

Колонка 8 - заповнюється на підставі даних особистих рахунків учасників банку за станом на перше число місяця після звітного періоду.

Колонка 9 - розраховується як співвідношення даних колонки 8 до зареєстрованого розміру статутного капіталу банку.

Колонка 10 - заповнюється щодо тих учасників банку, які володіють істотною участю в цьому банку. Розраховується шляхом додавання розмірів усіх часток участі в банку осіб, які мають пряме володіння участю в банку та через яких власник істотної участі здійснює опосередковане володіння/контроль участю в банку (визначення опосередкованого володіння участю в банку здійснюється відповідно до Положення про порядок подання відомостей про структуру власності , затвердженого постановою Правління Національного банку України від 08.09.2011 № 306 , зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 18.10.2011 за № 1204/19942).

Колонка 11 - розраховується як сума колонок 9 і 10.

1. Звіт передбачає надання інформації за операціями з цінними паперами та іншими фінансовими інвестиціями відповідно до Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями , затвердженого постановою Правління Національного банку України від 25 січня 2012 року № 23, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 15 лютого 2012 року за № 231/20544 (далі - Положення).

2. У звіті відображається інформація щодо класифікації операцій з цінними паперами та іншими фінансовими інвестиціями за категоріями якості, розрахунку та формування резерву для відшкодування можливих втрат за такими операціями на звітну дату, у тому числі:

балансова вартість цінних паперів та інших фінансових інвестицій на звітну дату (без урахування суми сформованого резерву), у тому числі за категоріями якості;

теперішня вартість попередньо оцінених майбутніх грошових потоків на звітну дату за цінними паперами та іншими фінансовими інвестиціями, визначена банком відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України з питань бухгалтерського обліку;

справедлива (ринкова) вартість цінних паперів на звітну дату, яка визначена банком за даними оприлюднених котирувань цінних паперів, унесених до біржового реєстру;

розрахункова сума резерву на звітну дату;

сума сформованого резерву на звітну дату;

відхилення між розрахунковою сумою резерву на звітну дату та фактично сформованою.

У звіті також відображається інформація про обсяги цінних паперів та інших фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, у тому числі негативно класифікованих (визначення цінних паперів та інших фінансових інвестицій як негативно класифікованих здійснюється відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України), а також про обсяги інвестицій в асоційовані та дочірні компанії.

3. Звіт заповнюється окремо за цінними паперами в портфелі банку на продаж, справедлива вартість яких визначається за даними оприлюднених котирувань лістингових цінних паперів, унесених до біржового реєстру, та за цінними паперами та іншими фінансовими інвестиціями, справедлива вартість яких не може бути визначена за даними оприлюднених котирувань.

4. Опис параметрів заповнення звіту.

Рядок I - зазначається загальна сума балансової вартості цінних паперів та інших фінансових інвестицій у портфелі банку на продаж, що обліковуються за такими балансовими рахунками: 1410, 1411, 1412, 1413, 1414, 1415, 1416, 1417, 1418, 1419, 1430, 1435, 1436, 1437, 1438, 3102, 3103, 3105, 3106, 3107, 3108, 3110, 3111, 3112, 3113, 3114, 3115, 3116, 3117, 3118, 3119, 3122, 3123, 3125, 3128, 3132, 3133, 3135, 3138.

Рядок I = рядок 1 + рядок 2.

Рядок 1 - зазначається загальна сума балансової вартості цінних паперів у портфелі банку на продаж, справедлива вартість яких визначається за даними оприлюднених котирувань лістингових цінних паперів, унесених до біржового реєстру, та які обліковуються за такими балансовими рахунками: 1410, 1411, 1412, 1413, 1414, 1415, 1416, 1417, 1418, 1419, 1430, 1435, 1436, 1437, 1438, 3102, 3103, 3105, 3107, 3108, 3110, 3111, 3112, 3113, 3114, 3115, 3116, 3117, 3118, 3119, 3122, 3123, 3125, 3128, 3132, 3133, 3135, 3138.

Рядок 1 = рядок 1.1 + рядок 1.2.

Рядок 1.1 - зазначається балансова вартість акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж, справедлива вартість яких визначається за даними оприлюднених котирувань лістингових цінних паперів, унесених до біржового реєстру, та які обліковуються за такими балансовими рахунками: 3102, 3103, 3105, 3107, 3108, 3122, 3123, 3125, 3128, 3132, 3133, 3135, 3138.

Рядок 1.2 - зазначається балансова вартість боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж, справедлива вартість яких визначається за даними оприлюднених котирувань лістингових цінних паперів, унесених до біржового реєстру, та які обліковуються за такими балансовими рахунками: 1410, 1411, 1412, 1413, 1414, 1415, 1416, 1417, 1418, 1419, 1430, 1435, 1436, 1437, 1438, 3110, 3111, 3112, 3113, 3114, 3115, 3116, 3117, 3118, 3119.

Рядок 2 - зазначається загальна сума балансової вартості цінних паперів та інших фінансових інвестицій у портфелі банку на продаж, справедлива вартість яких не може бути визначена за даними оприлюднених котирувань та які обліковуються за такими балансовими рахунками: 1410, 1411, 1412, 1413, 1414, 1415, 1416, 1417, 1418, 1419, 1430, 1435, 1436, 1437, 1438, 3102, 3103, 3105, 3106, 3107, 3108, 3110, 3111, 3112, 3113, 3114, 3115, 3116, 3117, 3118, 3119, 3122, 3123, 3125, 3128, 3132, 3133, 3135, 3138.

Рядок 2 = рядок 2.1 + рядок 2.2 + рядок 2.3.

Рядок 2.1 - зазначається балансова вартість акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком у портфелі на продаж, справедлива вартість яких не може бути визначена за даними оприлюднених котирувань та які обліковуються за такими балансовими рахунками: 3102, 3103, 3105, 3107, 3108, 3122, 3123, 3125, 3128, 3132, 3133, 3135, 3138.

Рядок 2.2 - зазначається балансова вартість боргових цінних паперів у портфелі банку на продаж, справедлива вартість яких не може бути визначена за даними оприлюднених котирувань та які обліковуються за такими балансовими рахунками: 1410, 1411, 1412, 1413, 1414, 1415, 1416, 1417, 1418, 1419, 1430, 1435, 1436, 1437, 1438, 3110, 3111, 3112, 3113, 3114, 3115, 3116, 3117, 3118, 3119.

Рядок 2.3 - зазначається балансова вартість інших фінансових інвестицій у портфелі банку на продаж, що обліковуються за такими балансовими рахунками: 3106, 3107, 3108.

Рядок II - зазначається загальна сума балансової вартості цінних паперів (без урахування сформованого резерву) в портфелі банку до погашення, що обліковуються за такими балансовими рахунками: 1420, 1421, 1422, 1423, 1424, 1426, 1427, 1428, 1429, 1440, 1446, 1447, 1448, 3210, 3211, 3212, 3213, 3214, 3216, 3217, 3218, 3219.

Рядок III - зазначається загальна сума балансової вартості цінних паперів та інших фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток (у тому числі негативно класифікованих) та які обліковуються за такими балансовими рахунками: 1400, 1401, 1402, 1403, 1404, 1406, 1407, 1408, 3002, 3003, 3005, 3006, 3008, 3010, 3011, 3012, 3013, 3014, 3016, 3017, 3018.

Рядок 1 - зазначається балансова вартість негативно класифікованих цінних паперів та інших фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток за такими балансовими рахунками: 1402, 1403, 1404, 1406, 1407, 1408, 3002, 3003, 3005, 3006, 3008, 3011, 3012, 3013, 3014, 3016, 3017, 3018.

Рядок ІV - зазначається загальна сума балансової вартості інвестицій в асоційовані та дочірні компанії, що обліковуються за такими балансовими рахунками: 4102, 4103, 4105, 4108, 4202, 4203, 4205, 4208.

Колонка 3 - зазначається загальна сума балансової вартості (без урахування сформованого резерву) цінних паперів та інших фінансових інвестицій, що обліковуються в портфелі банку на продаж; цінних паперів у портфелі банку до погашення; цінних паперів та інших фінансових інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток; інвестицій в асоційовані та дочірні компанії на звітну дату.

Колонки 4 - 8 - зазначається сума балансової вартості (без урахування сформованого резерву) цінних паперів за категоріями якості, визначеними відповідно до вимог Положення .

Колонка 9 - зазначається сума теперішньої вартості попередньо оцінених майбутніх грошових потоків за цінними паперами, визначена банком відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України з питань бухгалтерського обліку. Грошові потоки оцінюються з урахуванням показника ризику цінного папера, що визначається згідно з вимогами Положення.

Колонка 10 - зазначається сума справедливої (ринкової) вартості цінних паперів, яка визначена банком за даними оприлюднених котирувань цінних паперів, унесених до біржового реєстру.

За цінними паперами, за якими згідно з нормативно-правовими актами Національного банку України формування резерву не вимагається, теперішня вартість попередньо оцінених майбутніх грошових потоків (колонка 9) і справедлива (ринкова) вартість (колонка 10) зазначаються в сумі їх балансової вартості.

Колонка 11 - зазначається розрахункова сума резерву на звітну дату.

Колонка 12 - зазначається сума фактично сформованого резерву на звітну дату, що обліковується за такими балансовими рахунками: 1490, 1491, 3190, 3290 (рядки I, II)/сума уцінки за негативно класифікованими цінними паперами та іншими фінансовими інвестиціями, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, яка обліковується за такими балансовими рахунками: 1405, 3007, 3015 (рядок III).

Колонка 13 - зазначається сума фактично сформованого резерву за цінними паперами IV та V категорій якості на звітну дату, що обліковується за такими балансовими рахунками: 1490, 1491, 3190, 3290 (рядки I, II).

Колонка 14 - зазначається різниця між сумою фактично сформованого резерву на звітну дату (колонка 12) та розрахунковою сумою резерву на звітну дату (колонка 11).

Під час розрахунку регулятивного капіталу (Н1) недосформована сума резерву, що зазначається зі знаком "мінус" у колонці 14 (рядки I, II), вираховується з основного капіталу банку. У разі перевищення суми фактично сформованого резерву над розрахунковою сумою резерву, що зазначається зі знаком "плюс" у колонці 14 (рядки I, II), - до розрахунку регулятивного капіталу береться нуль.

1. Банки - юридичні особи зводять звіти за формами № 747, № 748 у цілому щодо банку і в розрізі регіонів.

Звіт за місяць складається за номенклатурою символів (символи 02 - 95). Щодекадний звіт складається за такою самою номенклатурою, крім символів 84 - 95.

Звіт (символи 02 - 72) складається за даними бухгалтерського обліку надходжень і видачі готівки, які фіксуються в журналах обліку надходжень та видач готівки із зазначенням символів звіту.

За символами поза балансом, починаючи з символу 84, відображаються дані, які потрібні для аналізу готівкового обігу.

Символи звіту за надходженнями готівки визначаються за зазначеним у кожному касовому документі на внесення готівки видом платежу або джерелом походження готівкових коштів (наприклад, торговельна виручка, виручка за надані конкретні види послуг, повернення заробітної плати тощо). Підприємства, що мають надходження з різних джерел або різні види платежів, зазначають їх окремими сумами за кожним джерелом або видом платежу.

Відображення касових операцій (приймання готівки для подальшого переказу) із застосуванням програмно-технічних комплексів самообслуговування здійснюється за символами звіту на загальних засадах відповідно до економічного змісту операції (призначення платежу).

Символи звіту про видачу готівки визначаються згідно із зазначеним клієнтами на звороті грошових чеків цільовим призначенням грошових сум, які одержують у банку, а також у кожному видатковому касовому документі.

За допомогою системи автоматизації банку (САБ) щодня формується відомість обліку оборотів за символами форми № 747 на підставі щоденних даних журналів обліку надходжень та видач готівки в розрізі символів звіту.

Загальні підсумки надходжень і видатків за символами 02 - 39 і 40 - 73, за винятком символів 34 (35), 69 (70), мають збігатися з касовими оборотами відповідно за дебетом і кредитом балансових рахунків 1001, 1002, 1003, 1004.

Залишки готівки в касах (символи 35 і 70) мають збігатися з її сумарними залишками на вищезазначених балансових рахунках.

За символом 35 у формах № 747, № 748 відображається залишок готівки в касі на початок звітного періоду (на перше число звітного місяця або декади), за символом 70 - залишок готівки в касі на кінець звітного періоду (на перше число наступного за звітним місяця або декади). Дані за символом 35 звітного періоду мають відповідати даним за символом 70 попереднього звіту.

Різниця між даними за символами 66 і 39 має дорівнювати різниці залишків готівки за рахунком 1007 на кінець і початок звітного періоду в сумах, що належать до внутрішнього передавання готівки між банком та його відокремленими підрозділами (відділення, обмінні пункти, банкомати). У разі наявності невідповідностей цих різниць банк - юридична особа разом із звітом має надавати письмові пояснення щодо причин їх виникнення:

територіальному управлінню Національного банку України за місцезнаходженням банку - юридичної особи в регіональному розрізі відповідно до протоколу приймання файла;

територіальному управлінню Національного банку України за місцем розташування відокремлених підрозділів банку, у частині суми розбіжності, яка виникла за відповідним регіоном.

Банк, який під час здійснення операцій з передавання готівки використовує рахунок 1811, на якому на кінець звітного періоду обліковується сума переданої готівки, разом із звітом надсилає до територіального управління Національного банку України за місцем проведення операцій з передавання готівки інформацію щодо складових залишку готівки за цим рахунком.