Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України (Частина II)

Для кредитора-нерезидента та кредитора - фізичної особи в колонці 6 ставиться цифра нуль.

Колонка 7 - зазначається ознака контрагента/інсайдера:

"1" - фізична особа;

"2" - юридична особа;

"3" - фізична особа - підприємець.

Якщо банк здійснює операції з одним контрагентом/інсайдером, який за різними договорами одночасно є фізичною особою і суб'єктом підприємницької діяльності, то інформація про такого контрагента/інсайдера відображається в розрізі всіх договорів за одним контрагентом/інсайдером з ознакою "1" - фізична особа.

Колонка 8 - зазначається код виду економічної діяльності кредитора юридичної особи або фізичної особи-підприємця з урахуванням параметрів аналітичного обліку щодо видів економічної діяльності, файл kl_k110.dbf - 5 знаків

Для кредитора - фізичної особи, який не здійснює підприємницької діяльності, та нерезидентів колонка 8 заповнюється нулями.

Колонка 9 - зазначається номер договору, згідно з яким у банку виникає заборгованість перед контрагентом/інсайдером. Якщо неможливо визначити номер договору (наприклад, за операціями з цінними паперами тощо), зазначається унікальний номер (ідентифікатор), який банк присвоює цьому договору під час реєстрації в реєстраційному журналі. Банк у формі дотримується цього номера до повного погашення такої заборгованості.

Колонка 10 - зазначається дата договору банківського рахунку, банківського вкладу тощо, а за його відсутності дата першого руху коштів за цим рахунком.

Колонка 11 - зазначається дата кінцевого погашення заборгованості згідно з умовами договору або строком погашення зобов'язання. У разі невизначеного строку погашення за зобов'язанням колонка не заповнюється.

Колонка 12 - зазначається цифровий код валюти з урахуванням параметрів аналітичного обліку щодо кодів для подання валют і фондів (kl_r030.dbf) - 3 знаки.

Колонка 13 - зазначається процентна ставка згідно з умовами договору на звітну дату.

Якщо умовами одного договору з кредитором передбачено здійснення банком пасивної операції з використанням кількох видів валют під різні процентні ставки, то такі операції необхідно відображати за кожним видом валюти із зазначенням відповідної процентної ставки у колонці 13.

Якщо умовами одного договору з кредитором передбачено здійснення банком пасивної операції з використанням одного виду валюти під різні процентні ставки, то у колонці 13 необхідно відобразити середньозважене значення процентної ставки відповідно до умов такого договору.

Колонка 14 - зазначається номер балансового рахунку, на якому відображається основна сума заборгованості банку перед кредиторами (колонка 15).

У колонках 15-17 зазначається балансова вартість зобов'язання в розрізі складових, що обліковуються за відповідними балансовими рахунками.

Інформацію у колонці 16 "неамортизовані дисконт/премія" потрібно зазначати таким чином:

сума дисконту - зі знаком "-";

сума премії - без знака.

Колонка 18 - відображається сума зобов'язань банку перед кредиторами, яка розраховується як сума даних колонок 15 і 17.

Колонка 19 - зазначається процентне відношення (на звітну дату) загальної заборгованості банку перед кредиторами (колонка 18) до його регулятивного капіталу.

Під час відображення інформації щодо кредитора банку за операціями з іменними цінними паперами власного боргу, якщо немає відповідних даних, колонки 6, 8 заповнюються нулями.

7. У рядках "Усього за 1 контрагентом", "Усього за n-м контрагентом", "Усього за операціями з контрагентами", "Усього за 1 інсайдером", "Усього за n-м інсайдером", "Усього за операціями з інсайдерами" у відповідних колонках наводяться підсумки за всіма договорами контрагента або інсайдера, а саме:

у колонці 10 - зазначається перша дата (початкового, первинного) виникнення зобов'язань банку згідно з договором;

у колонці 11 - зазначається кінцева дата погашення зобов'язань банку за всіма договорами з кредитором (додатковими договорами);

у колонці 15 - зазначається загальна сума залишків за рахунками контрагента або інсайдера;

у колонці 16 - зазначається загальна сума неамортизованого дисконту/премії;

у колонці 17 - зазначається загальна сума нарахованих витрат;

у колонці 18 - зазначається загальна сума заборгованості банку перед контрагентом або інсайдером (дані колонки  15  +  дані колонки 17);

у колонці 19 - зазначається процентне відношення загальної заборгованості банку перед контрагентом або інсайдером до регулятивного капіталу банку.

Форма складається за кодами валют, за резидентами/нерезидентами/строковістю та використовується для забезпечення управління активами/пасивами за строками їх розміщення/залучення, а також для розрахунку нормативів ліквідності та нормативу достатності (адекватності) регулятивного капіталу відповідно до порядку, визначеного Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні , затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 № 368 і зареєстрованою в Міністерсті юстиції України 26.09.2001 за № 841/6032, (зі змінами).

У формі звіту відображаються активи та сформовані резерви на покриття збитків від цих активів. Резерви включаються до звіту за даними щоденного балансу банку [форма № 1Д (щоденна)] на дату подання форми № 631 пропорційно обсягу активів за строками до погашення. Значення параметрів аналітичного обліку (крім R012 та R013) для рахунків з обліку резервів відповідають значенням параметрів рахунків, на яких обліковуються основні суми активів, за якими вони сформовані. Сума резерву за активом не повинна перевищувати суму цього активу.

Під час розрахунку даних:

рядка 3 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються та емітовані Національним банком України" ураховуються суми даних рядків 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5, 3.6;

рядка 4 "Кошти в інших банках" ураховуються суми даних рядків 4.1, 4.2, 4.3, 4.4, 4.5, 4.6, 4.7, 4.8, 4.9, 4.10, 4.11, 4.12, 4.13;

рядка 5 "Операції з клієнтами" ураховуються суми даних рядків 5.1, 5.2, 5.3, 5.4, 5.5;

рядка 6 "Операції з цінними паперами та похідними фінансовими інструментами" ураховуються суми даних рядків 6.1, 6.2, 6.3, 6.4, 6.5, 6.6, 6.7, 6.8, 6.9;

рядка 15 "Усього активів" ураховуються суми даних рядків 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14;

рядка 30 "Усього зобов’язань" ураховуються суми даних рядків 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29;

рядка 33 "Усього пасивів" ураховуються суми даних рядків 30, 32;

рядка 38 "Усього позабалансові зобов’язання" ураховуються суми даних рядків 35, 36, 37.

Суми за рахунками 1490 КА (рядок 3.7), 1491 КА (рядок 3.7), 1592 КА (рядок 4.14), 1590 (рядок 4.15), 2400 КА (рядок 5.6), 2401 КА (рядок 5.6), 3190 КА (рядки 6.10, 6.11), 3290 КА (рядок 6.11) уключаються до форми № 631 з урахуванням параметра R012.

Суми за відповідними рахунками з обліку неамортизованих дисконтів/премій за наданими кредитами включаються до рядків 5.1 (рахунки 2016 КА, 2026 КА, 2036 КА, 2065 А, 2066 КА, 2075 А, 2076 КА, 2085 А, 2086 КА), 5.1.1 (рахунки 2085 А, 2086 КА), 5.2 (рахунки 2105 А, 2106 КА, 2115 А, 2116 КА, 2125 А, 2126 КА, 2135 А, 2136 КА), 5.2.1 (рахунки 2125 А, 2126 КА, 2135 А, 2136 КА), 5.3 (рахунки 2205 А, 2206 КА, 2215 А, 2216 КА, 2226 КА, 2235 А, 2236 КА), 5.3.1 (рахунки 2235 А, 2236 КА) форми № 631 з урахуванням параметра R012.

У колонках 3-16 форми № 631 відображаються активи/пасиви за строками, що залишилися до погашення фінансового інструменту на звітну дату згідно з умовами договору, а саме: “на вимогу”, “овернайт”, “від 2 до 7 днів”, “від 8 до 31 дня”, “від 32 до 92 днів”, “від 93 до 183 днів”, “від 184 до 274 днів”, “від 275 до 365 (366) днів”, “від 366 (367) до 548 (549) днів”, “від 549 (550) днів до 2 років”, “від 2 до 3 років”, “від 3 до 5 років”, “від 5 до 10 років”, “понад 10 років”.

Пасиви зі значенням параметра кінцевого строку погашення "строк погашення минув" уключаються до колонки 3 форми № 631. Активи зі значенням параметра кінцевого строку погашення "строк погашення минув" не включаються до форми № 631.

Якщо договором передбачено строки (графік) поступового повернення коштів, то визначені договором частини такого активу/зобов’язання відображаються за відповідними строками, що залишилися до погашення згідно з графіком.

Кожен транш, наданий банком у межах ліміту за кредитною лінією, має розглядатися як окремий кредит згідно з умовами, що зазначені у кредитному договорі.

Форма заповнюється за таким алгоритмом:

1. Звіт передбачає надання інформації про зміни, що відбулися протягом звітного періоду в обсязі заборгованості за активними банківськими операціями, яка включає суму основної заборгованості перед банком та/або нараховані доходи та визначена безнадійною відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України (далі - безнадійна заборгованість).

2. Під час складання звіту необхідно користуватися:

Положенням про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями , затвердженим постановою Правління Національного банку України від 25 січня 2012 року № 23, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 15 лютого 2012 року за № 231/20544 (далі - Положення № 23);

Порядком відшкодування банками України безнадійної заборгованості за рахунок резерву , затвердженим постановою Правління Національного банку України від 01 червня 2011 року № 172, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 17 червня 2011 року за № 722/19460;

Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні , затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28 серпня 2001 року № 368, зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 26 вересня 2001 року за № 841/6032 (зі змінами), у частині визначення пов’язаних осіб/інсайдерів банку.

3. У звіті відображаються залишки безнадійної заборгованості за активними банківськими операціями, що обліковуються за балансовими рахунками в національній валюті та іноземній валюті в гривневому еквіваленті, з урахуванням офіційного курсу гривні до іноземних валют, установленого Національним банком України на звітну дату, та зміни в обсязі такої заборгованості.

Зміни в обсязі безнадійної заборгованості за активними банківськими операціями відображаються як обсяг дебетових (збільшення) та кредитових (зменшення) оборотів за звітний період за балансовими рахунками, за якими обліковується актив, класифікований як “безнадійний”.

4. Дані за безнадійною заборгованістю за активними банківськими операціями надаються в розрізі таких параметрів: “ознака інсайдера” (K061), “код валюти” (R030) - з урахуванням параметра аналітичного обліку R011.

5. Опис параметрів заповнення форми.

Рядок 1 “Операції на міжбанківському ринку (кредити, фінансовий лізинг, депозити)” (обліковуються за рахунками 1502, 1508, 1509, 1510, 1512, 1513, 1514, 1515, 1516 КА, 1517, 1518, 1519, 1520, 1521, 1522, 1523, 1524, 1525, 1526 КА, 1527, 1528, 1529, 1600А, 1607).

Рядок 2 “Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування” (обліковуються за рахунками 2102, 2103, 2105, 2106 КА, 2107, 2108, 2109, 2112, 2113, 2115, 2116 КА, 2117, 2118, 2119, 2122, 2123, 2125, 2126 КА, 2127, 2128, 2129, 2132, 2133, 2135, 2136 КА, 2137, 2138, 2139).

Рядок 3 “Кредити, що надані суб’єктам господарювання” (обліковуються за рахунками 2010, 2016 КА, 2018, 2020, 2026 КА, 2027, 2028, 2029, 2030, 2036 КА, 2037, 2038, 2039, 2062, 2063, 2065, 2066 КА, 2067, 2068, 2069, 2071, 2075, 2076 КА, 2077, 2078, 2079, 2082, 2083, 2085, 2086 КА, 2087, 2088, 2089, 2600 А, 2605 А, 2607, 2650 А, 2655 А, 2657).

Рядок 4 “Кредити, надані фізичним особам” (обліковуються за рахунками 2202, 2203, 2205, 2206 КА, 2207, 2208, 2209, 2211, 2215, 2216 КА, 2217, 2218, 2219, 2220, 2226 КА, 2227, 2228, 2229, 2232, 2233, 2235, 2236 КА, 2237, 2238, 2239, 2620 А, 2625 А, 2627).