Колонка 7 - зазначається ознака контрагента/інсайдера:
"1" - фізична особа;
"2" - юридична особа;
"3" - фізична особа - підприємець.
Якщо банк здійснює операції з одним контрагентом/інсайдером, який за різними договорами одночасно є фізичною особою і суб'єктом підприємницької діяльності, то інформація про такого контрагента/інсайдера відображається в розрізі всіх договорів за одним контрагентом/інсайдером з ознакою "1" - фізична особа.
Колонка 8 - зазначається код інституційного сектору економіки кредитора, файл (kl_k074.dbf) - 1 знак.
( Абзац пункту 6 із змінами, внесеними Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011 )
Колонка 9 - зазначається код виду економічної діяльності кредитора юридичної особи або фізичної особи-підприємця з урахуванням параметрів аналітичного обліку щодо видів економічної діяльності, файл kl_k110.dbf - 5 знаків.
( Абзац пункту 6 із змінами, внесеними Постановою Національного банку № 162 від 24.05.2011 )
Для кредитора - фізичної особи, який не здійснює підприємницької діяльності, та нерезидентів у колонці 9 ставиться цифра нуль.
Колонка 10 - зазначається номер договору, згідно з яким у банку виникає заборгованість перед контрагентом/інсайдером. Якщо неможливо визначити номер договору (наприклад, за операціями з цінними паперами тощо), зазначається унікальний номер (ідентифікатор), який банк присвоює цьому договору під час реєстрації в реєстраційному журналі. Банк у формі дотримується цього номера до повного погашення такої заборгованості.
Колонка 11 - зазначається дата договору банківського рахунку, банківського вкладу тощо, а за його відсутності дата першого руху коштів за цим рахунком.
Колонка 12 - зазначається дата кінцевого погашення заборгованості згідно з умовами договору або строком погашення зобов'язання. У разі невизначеного строку погашення за зобов'язанням колонка не заповнюється.
Колонка 13 - зазначається цифровий код валюти з урахуванням параметрів аналітичного обліку щодо кодів для подання валют і фондів (kl_r030.dbf) - 3 знаки.
( Абзац двадцять п'ятий в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011 )
Колонка 14 - зазначається процентна ставка згідно з умовами договору на звітну дату.
Якщо умовами одного договору з кредитором передбачено здійснення банком пасивної операції з використанням кількох видів валют під різні процентні ставки, то такі операції необхідно відображати за кожним видом валюти із зазначенням відповідної процентної ставки у колонці 14.
Якщо умовами одного договору з кредитором передбачено здійснення банком пасивної операції з використанням одного виду валюти під різні процентні ставки, то у колонці 14 необхідно відобразити середньозважене значення процентної ставки відповідно до умов такого договору.
Колонка 15 - зазначається номер балансового рахунку, на якому відображається основна сума заборгованості банку перед кредиторами (колонка 16).
У колонках 16-18 зазначається балансова вартість зобов'язання в розрізі складових, що обліковуються за відповідними балансовими рахунками.
Інформацію у колонці 17 "неамортизовані дисконт/премія" потрібно зазначати таким чином:
сума дисконту - зі знаком "-";
сума премії - без знака.
Колонка 19 - відображається сума зобов'язань банку перед кредиторами, яка розраховується як сума даних колонок 16 і 18.
Колонка 20 - зазначається процентне відношення (на звітну дату) загальної заборгованості банку перед кредиторами (колонка 19) до його регулятивного капіталу.
7. У рядках "Усього за 1 контрагентом", "Усього за n-м контрагентом", "Усього за операціями з контрагентами", "Усього за 1 інсайдером", "Усього за n-м інсайдером", "Усього за операціями з інсайдерами" у відповідних колонках наводяться підсумки за всіма договорами контрагента або інсайдера, а саме:
у колонці 11 - зазначається перша дата (початкового, первинного) виникнення зобов'язань банку згідно з договором;
у колонці 12 - зазначається кінцева дата погашення зобов'язань банку за всіма договорами з кредитором (додатковими договорами);
у колонці 16 - зазначається загальна сума залишків за рахунками контрагента або інсайдера;
у колонці 17 - зазначається загальна сума неамортизованого дисконту/премії;
у колонці 18 - зазначається загальна сума нарахованих витрат;
у колонці 19 - зазначається загальна сума заборгованості банку перед контрагентом або інсайдером (дані колонки 16 + дані колонки 18);
у колонці 20 - зазначається процентне відношення загальної заборгованості банку перед контрагентом або інсайдером до регулятивного капіталу банку.
( Постанову доповнено формою № 625 і поясненням щодо її заповнення згідно з Постановою Національного банку № 415 від 19.11.2007 ; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 434 від 18.12.2008 , № 541 від 13.12.2010 , № 162 від 24.05.2011 , № 438 від 12.12.2011 )( Форму № 627 "Звіт про двадцять найбільших кредиторів банку" та пояснення щодо її заповнення виключено на підставі Постанови Національного банку № 541 від 13.12.2010 )
Форма № 631
Звіт про структуру активів та пасивів за строками
( Див. текст )( Форма № 631 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 466 від 19.12.2006 , № 255 від 12.07.2007 , № 415 від 19.11.2007 , № 434 від 18.12.2008 , № 313 від 28.05.2009 , № 244 від 26.05.2010, № 541 від 13.12.2010 )
Пояснення щодо заповнення форми № 631
Звіт про структуру активів та пасивів за строками
Форма складається щодекадно за групами валют, за резидентами/нерезидентами/строковістю та використовується для забезпечення управління активами/пасивами за строками їх розміщення/залучення, а також для розрахунку нормативів ліквідності відповідно до порядку, визначеного Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні , затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 № 368 і зареєстрованою в Міністерсті юстиції України 26.09.2001 за № 841/6032, зі змінами (далі - Інструкція).
Під час розрахунку нормативу поточної ліквідності береться співвідношення активів до зобов'язань банку з кінцевим строком погашення до 31 дня (включно), а саме: співвідношення суми даних рядка 15 "Усього активів" колонок 3-6 (за мінусом даних рядків 2.2, 2.4, 3.4, 4.13, 5.5, 6.1, 6.5, 6.9, 7, 8, 9, 10, 11, 13, 14) до суми даних рядків 30 "Усього зобов'язань" та 38 "Усього позабалансових зобов'язань" колонок 3-6 (за мінусом даних рядків 16.6, 17.11, 18.4, 19.6, 20.4, 21.4, 22.3, 23.8, 24.2, 25.1, 25.2, 25.4, 26).
Під час розрахунку нормативу короткострокової ліквідності береться співвідношення ліквідних активів до зобов'язань з кінцевим строком погашення до одного року, а саме: співвідношення суми даних рядка 15 "Усього активів" колонок 3-10 (за мінусом даних рядків 2.2, 2.4, 3.4, 4.13, 5.5, 6.1, 6.5, 6.9, 7, 8, 9, 10, 11, 13, 14) до суми даних рядків 30 "Усього зобов'язань" та 38 "Усього позабалансових зобов'язань" колонок 3-10 (за мінусом даних рядків 16.6, 17.11, 18.4, 19.6, 20.4, 21.4, 22.3, 23.8, 24.2, 25.1, 25.2, 25.4, 26).
Кожен транш, наданий банком у межах ліміту за кредитною лінією, має розглядатися як окремий кредит згідно з умовами, що зазначені договором кредитування.
Форма заповнюється за таким алгоритмом:
__________
* Сума за рахунком 9129/1 заповнюється в частині обліку зобов'язань з фінансування клієнтів за кредитними лініями, за якими кошти надаватимуться на першу вимогу контрагентів, тобто є безвідкличними або ризиковими.
** Суми за рахунками 9360/1, 9361/1, 9362/1, 9363/1, 9364/1, 9366/1, 9367/1 заповнюються за даними аналітичного обліку в межах сум, що відображені за рахунками 935 групи.
*** Сума за рахунками із знаками [1] заповнюється для короткострокових вкладів (депозитів) і кредитів.
Сума за рахунками із знаками [2] заповнюється для довгострокових вкладів (депозитів) і кредитів.
( Форма № 631 та пояснення щодо її заповнення із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 530 від 03.12.2003 , № 160 від 06.04.2004 , № 642 від 15.12.2004 , № 99 від 31.03.2005 , № 22 від 27.01.2006 , в редакції Постанови Національного банку № 179 від 15.05.2006 , із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 466 від 19.12.2006 , № 255 від 12.07.2007 , № 415 від 19.11.2007 , № 434 від 18.12.2008 , № 313 від 28.05.2009 , № 244 від 26.05.2010, № 541 від 13.12.2010 )
Форма № 632 (місячна)
Звіт про обсяги безнадійної заборгованості за активними банківськими операціями
( Див. текст )
Пояснення щодо заповнення форми № 632
Звіт про обсяги безнадійної заборгованості за активними банківськими операціями
1. Звіт передбачає надання інформації про зміни, що відбулися протягом звітного періоду в обсязі заборгованості за активними банківськими операціями (уключаючи нараховані за ними проценти та комісії), яка віднесена до категорії "безнадійна" відповідно до нормативно правових актів (далі - безнадійна заборгованість).
2. Під час складання звіту необхідно користуватися:
Положенням про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 № 279 , зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 03.08.2000 за № 474/4695 (зі змінами) (далі - Положення № 279);
Положенням про порядок формування резерву під операції банків України з цінними паперами, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 02.02.2007 № 31 , зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 05.03.2007 за № 189/13456 (зі змінами) (далі - Положення № 31);
Положенням про порядок формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 13.12.2002 № 505 , зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 02.01.2003 за № 1/7322 (зі змінами) (далі - Положення № 505);
Порядком відшкодування банками України безнадійної заборгованості за рахунок резерву, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 01.06.2011 № 172 , зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 17.06.2011 за № 722/19460;
Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 № 368 , зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 26.09.2001 за № 841/6032 (зі змінами), в частині визначення пов’язаних осіб/інсайдерів банку.
3. У звіті відображаються залишки безнадійної заборгованості за активними банківськими операціями (уключаючи нараховані за ними проценти та комісії), що обліковуються за балансовими рахунками в національній валюті та іноземній валюті в гривневому еквіваленті, перераховані за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на звітну дату, та зміни в обсязі такої заборгованості.
Зміни в обсязі безнадійної заборгованості за активними банківськими операціями (уключаючи нараховані за ними проценти та комісії) відображаються як обсяг дебетових (збільшення) та кредитових (зменшення) оборотів за звітній період за балансовими рахунками, за якими обліковується актив, класифікований як "безнадійний".
4. Дані за безнадійною заборгованістю за активними банківськими операціями (уключаючи нараховані за ними проценти та комісії) надаються в розрізі таких параметрів: "параметр ризику" (S080), "строк прострочення за основним боргом" (S280), "строк прострочення за нарахованими доходами" (S290), "ознака інсайдера" (К061), "код валюти" (R030) з урахуванням параметра аналітичного обліку R011.
За балансовим рахунком 3548 облік сум слід вести за параметром аналітичного обліку R011, який визначає розподіл рахунку таким чином:
5. Опис параметрів заповнення форми.
Розділ І. "Кредитні операції"
Рядок 1 - "Операції на міжбанківському ринку (кредити, фінансовий лізинг, депозити, виконані гарантії)" (обліковуються за рахунками: 1502, 1510, 1512 - 1515, 1516 КА, 1517, 1520 - 1525, 1526КА, 1527, 1600А, 3548/1).
Рядок 2 - "Кредити, що надані органам державної влади" (обліковуються за рахунками: 2102, 2103, 2105, 2106 КА, 2107, 2112, 2113, 2115, 2116 КА, 2117, 2122, 2123, 2125, 2126 КА, 2127, 2132, 2133, 2135, 2136 КА, 2137, 3548/2).
Рядок 3 - "Кредити, що надані суб’єктам господарювання" (обліковуються за рахунками: 2010, 2016 КА, 2020, 2026 КА, 2027, 2030, 2036 КА, 2037, 2062, 2063, 2065, 2066 КА, 2067, 2071, 2072, 2073, 2074, 2075, 2076 КА, 2077, 2082, 2083, 2085, 2086 КА, 2087, 2600 А, 2605 А, 2650 А, 2655 А, 3548/3).
Рядок 4 - "Кредити, надані фізичним особам" (обліковуються за рахунками: 2202, 2203, 2205, 2206 КА, 2207, 2211, 2215, 2216 КА, 2217, 2220, 2226 КА, 2227, 2232, 2233, 2235, 2236 КА, 2237, 2620 А, 2625 А, 3548/4).
Рядок 5 - "Кошти, розміщені на кореспондентських рахунках в інших банках" (обліковуються за рахунком 1500 А).
Рядок 6 -"Усього" - зазначається загальна сума даних за рядками 1- 5 цього розділу.
Рядок 6.1 - зазначається сума кредитів, які надані пов’язаним особам/інсайдерам банку.
Розділ IІ. "Операції з цінними паперами"
Рядок 1 - "Боргові цінні папери" - зазначається загальна сума даних за рядками 1.1 - 1.3 цього розділу.
Рядок 1.1 - "Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування" (обліковуються за рахунками: 1412, 1416 КА, 1417 - 1419, 1422, 1426 КА, 1427 - 1429, 3110, 3111, 3116 КА, 3117 - 3119, 3210, 3211, 3216 КА, 3217 - 3219).
Рядок 1.2 - "Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами" (обліковуються за рахунками: 1413, 1416 КА, 1417 - 1419, 1423, 1426 КА, 1427 - 1429, 3112, 3113, 3116 КА, 3117 - 3119, 3212, 3213, 3216 КА, 3217 - 3219).
Рядок 1.3 - "Боргові цінні папери нефінансових підприємств" (обліковуються за рахунками: 1414, 1416 КА, 1417 - 1419, 1424, 1426 КА, 1427 - 1429, 3114, 3116 КА, 3117 - 3119, 3214, 3216 КА, 3217 - 3219).
Рядок 2 - "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком" зазначається загальна сума даних за рядками 2.1 - 2.3 цього розділу.
Рядок 2.1 - "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені банками" (обліковуються за рахунками: 3102, 3108).
Рядок 2.2 - "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені небанківськими фінансовими установами" (обліковуються за рахунками: 3103, 3108).
Рядок 2.3 - "Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком" (обліковуються за рахунками: 3105, 3108).
Рядок 3 -"Усього" - зазначається загальна сума даних за рядками 1, 2 цього розділу.
Рядок 3.1 - зазначається сума балансової вартості цінних паперів, які емітовані пов’язаними особами/інсайдерами банку.
Розділ IІІ. "Дебіторська заборгованість"
Рядок 1 - "Дебіторська заборгованість за операціями з банками" (обліковується за рахунками 1811, 1819).
Рядок 2 - "Дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку" (обліковується за рахунками 2800, 2801, 2809).
Рядок 3 - "Дебіторська заборгованість за господарською діяльністю банку" - (обліковується за рахунками 3510, 3519).
Рядок 4 - "Дебіторська заборгованість за операціями банку з фінансовими інструментами" (обліковується за рахунками3540, 3541, 3548/9).
Рядок 5 - "Дебіторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку" (обліковується за рахунками 3550 - 3552, 3559).
Рядок 6 - зазначається загальна сума даних за рядками 1 - 5 цього розділу.
Рядок 6.1 - зазначається сума дебіторської заборгованості за операціями з пов’язаними особами/інсайдерами банку.
Розділ IV. "Нараховані доходи"
Рядок 1 - "За операціями на міжбанківському ринку" (обліковуються за рахунками: 1508, 1509, 1518, 1519, 1528, 1529, 1607).
Рядок 2 - "За кредитними операціями з клієнтами" (обліковуються за рахунками: 2028, 2029, 2038, 2039, 2068, 2069, 2078, 2079, 2088, 2089, 2108, 2109, 2118, 2119, 2128, 2129, 2138, 2139, 2208, 2209, 2218, 2219, 2228, 2229, 2238, 2239, 2607, 2627, 2657).
Рядок 3 - "За іншими операціями" (обліковуються за рахунками: 3570, 3578, 3579).
Рядок 4 - "Усього" - зазначається загальна сума даних за рядками 1 - 3 цього розділу.
Рядок 4.1 - зазначається сума нарахованих доходів за операціями з пов’язаними особами/інсайдерами банку.
Розділ V. "Усього" - зазначається загальна сума даних за такими рядками: 6 розділу І, 3 розділу ІІ, 6 розділу ІІІ, 4 розділу ІV.
Колонка 3 - зазначається обсяг безнадійної заборгованості за активними банківськими операціями за станом на перше число місяця, наступного за звітним.
Банк визначає заборгованість за активними банківськими операціями як безнадійну залежно від виду операції, а саме:
за всіма видами кредитних операцій (за винятком позабалансових, крім гарантій) та коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках, уключаючи нараховані за всіма цими операціями проценти та комісії, - відповідно до методики, установленої Положенням № 279 ;