Про затвердження Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями

146. Банк визначає значення коефіцієнта ймовірності дефолту контрагента за дебіторською заборгованістю за господарською діяльністю залежно від кількості календарних днів визнання її в балансі банку - згідно з таблицею 9 додатка 9 до цього Положення.

Банк під час визначення значення коефіцієнта ймовірності дефолту контрагента за дебіторською заборгованістю за господарською діяльністю щодо попередньої оплати/гарантійного (авансового) платежу за договором оренди приміщення має право розпочинати відлік кількості календарних днів визнання в балансі такої дебіторської заборгованості починаючи від дня, наступного за днем припинення договору оренди приміщення за одночасного дотримання таких умов:

1) договором оренди передбачено, що приміщення використовується банком для здійснення видів діяльності, визначених статтею 47 Закону України "Про банки і банківську діяльність";

2) згідно з договором оренди розмір попередньої оплати/гарантійного (авансового) платежу не перевищує суми тримісячного платежу.

147. Банк визначає розмір кредитного ризику за похідними фінансовими активами, за якими позитивна переоцінка вартості активів за опціонними, форвардними та ф'ючерсними контрактами, а також суми перерахованої премії опціону обліковуються за балансовими рахунками таких груп:

1) похідні фінансові активи, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки;

2) похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування.

148. Банк бере до розрахунку розміру кредитного ризику за похідним фінансовим активом значення EAD, що відповідає сумі позитивної переоцінки вартості активів за опціонними, форвардними та ф'ючерсними контрактами, а також сумі перерахованої премії опціону, що обліковується на відповідному балансовому рахунку.

149. Банк визначає значення коефіцієнта ймовірності дефолту контрагента за похідним фінансовим активом залежно від виду боржника - згідно з вимогами розділів IV - VII цього Положення відповідно.

150. Банк здійснює розрахунок розміру кредитного ризику за цінними паперами на індивідуальній основі. Банк здійснює оцінку кредитного ризику за цінними паперами, класифікованими до відповідних портфелів, крім цінних паперів, на які зменшується розмір регулятивного капіталу згідно з вимогами Інструкції № 368, які обліковуються за балансовими рахунками таких груп:

1) боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки;

2) боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід;

3) боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю;

4) депозитні сертифікати Національного банку, розміщені в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід;

5) депозитні сертифікати Національного банку, розміщені в банках України, що обліковуються за амортизованою собівартістю;

6) депозитні сертифікати Національного банку, розміщені в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки;

7) акції, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки;

8) боргові цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки;

9) акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід;

10) боргові цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід;

11) боргові цінні папери, які обліковуються за амортизованою собівартістю.

151. Банк визначає клас 1 боржника, що є емітентом цінних паперів, та значення коефіцієнта PD, що дорівнює "0", за:

1) цінними паперами, емітованими центральними органами виконавчої влади України в національній валюті (гривні), Національним банком, міжнародними фінансовими організаціями;

2) вкладеннями в акції Публічного акціонерного товариства "Розрахунковий центр з обслуговування договорів на фінансових ринках".

152. Банк визначає клас боржника за активами у вигляді інвестиційних сертифікатів інститутів спільного інвестування не вище 10 та встановлює значення коефіцієнта PD, що дорівнює "1,0".

153. Банк визначає клас та значення коефіцієнта PD боржника, що є емітентом цінних паперів і має кредитний рейтинг за міжнародною шкалою, дійсний на дату оцінки кредитного ризику:

1) за цінними паперами, емітованими центральними органами виконавчої влади України в іноземній валюті/органами місцевого самоврядування України, - на підставі кредитного рейтингу згідно з таблицею 11 додатка 9 до цього Положення та з урахуванням фактору своєчасності сплати боргу згідно з пунктом 153-3 розділу XVI цього Положення.

2) за цінними паперами, емітованими центральними органами виконавчої влади інших країн/органами місцевого самоврядування інших країн, - на підставі кредитного рейтингу, виду валюти згідно зз таблицею 11 додатка 9 до цього Положення та з урахуванням фактору своєчасності сплати боргу згідно з пунктом 153-3 розділу XVI цього Положення;;

3) за цінними паперами емітентів, визначених у підпунктах 1 та 2 пункту 155 розділу XVI цього Положення, що мають кредитний рейтинг, не нижчий, ніж рівень "B-" за класифікацією рейтингового агентства "Standard & Poor's" або рейтингового агентства "Fitch Ratings"/рівень "В3" за класифікацією рейтингового агентства "Moody's Investors Service", - на підставі кредитного рейтингу згідно з таблицею 12 додатка 9 до цього Положення та з урахуванням фактору своєчасності сплати боргу згідно з пунктом 153-3 розділу XVI цього Положення..

153-1. Банк з метою визначення значення коефіцієнта ймовірності дефолту боржників, що є емітентами цінних паперів, які не відповідають вимогам пунктів 151 розділу XV та 153 розділу XVI цього Положення, застосовує зазначений нижче порядок.

153-2. Банк визначає клас та значення коефіцієнта PD боржника - органу місцевого самоврядування України, що є емітентом цінних паперів у національній валюті, який не має кредитного рейтингу за міжнародною шкалою, на підставі:

1) оцінки фінансового стану, здійсненої згідно з підпунктом 3 пункту 155 розділу XVI цього Положення, або

2) кредитного рейтингу України за міжнародною шкалою, визначеного згідно з підпунктом 1 пункту 153 розділу XVI цього Положення, зниженого на один рівень, та з урахуванням фактору своєчасності сплати боргу згідно з пунктом 153-3 розділу XVI цього Положення..

153-3. Банк у разі прострочення погашення боргу більше ніж на 30 календарних днів визначає клас боржника - емітента цінних паперів, визначеного на підставі кредитного рейтингу за міжнародною шкалою згідно з пунктом 153, підпунктом 2 пункту 153-2, пунктом 155 розділу XVI цього Положення, як 10/5 та встановлює значення коефіцієнта PD, що дорівнює "1", незалежно від рівня кредитного рейтингу.

154. Банк визначає періодичність здійснення оцінки фінансового стану боржника - емітента цінного папера самостійно з урахуванням наявної в банку інформації про емітента та обіг відповідного цінного папера, але не рідше одного разу на квартал.

155. Банк здійснює оцінку фінансового стану та визначає клас:

1) боржника - юридичної особи, що є емітентом цінних паперів, - згідно з вимогами розділу IV цього Положення (крім коригування на фактор своєчасності обслуговування боргу, який ураховується згідно з додатком 3 до цього Положення);

2) банку-боржника, що є емітентом цінних паперів, - згідно з вимогами розділу VI цього Положення (крім коригування на фактор своєчасності обслуговування боргу, який ураховується згідно з додатком 3 до цього Положення);

3) боржника - бюджетної установи, що є емітентом цінних паперів (крім визначених у підпункті 1 пункту 153 та/або за якими визначення класу боржника здійснюється згідно з підпунктом 2 пункту 153-2розділу XVI цього Положення), - згідно з вимогами розділу VII цього Положення (крім коригування на фактор своєчасності обслуговування боргу, який ураховується згідно з додатком 3 до цього Положення).

Банк визначає клас боржника - бюджетної установи, що є емітентом цінних паперів в іноземній валюті, за класом, нижчим із двох:

визначеним згідно з пунктами 91 - 95 розділу VII цього Положення;

визначеним на підставі кредитного рейтингу за міжнародною шкалою країни місцезнаходження боржника згідно з таблицею додатка 8 до цього Положення та з урахуванням фактору своєчасності сплати боргу, визначеного в пункті 153-3 розділу XVI цього Положення.

156. Банк коригує визначений на підставі оцінки фінансового стану клас боржника - емітента цінних паперів із застосуванням коригуючих факторів, визначених у пункті 22 розділу II цього Положення, а саме:

1) належність боржника, що є емітентом цінних паперів, до групи юридичних осіб під спільним контролем/групи пов'язаних контрагентів - згідно з вимогами пунктів 61 - 64 розділу IV цього Положення;

2) додаткові характеристики - згідно з додатком 3 до цього Положення.

Банк у разі наявності в боржника - емітента цінних паперів додаткових характеристик, які відповідають різним класам, відносить такого боржника до нижчого (гіршого) класу;

3) ознаки, що свідчать про високий кредитний ризик боржника/контрагента, - згідно з розділом XVII цього Положення (у частині, що не суперечить додатковим характеристикам, визначеним у додатку 3 до цього Положення);

4) вимоги щодо визнання, припинення визнання банком дефолту боржника/контрагента - згідно з розділом XVIII цього Положення;

6) інформацію з Кредитного реєстру про нижчий (гірший) від визначеного банком клас боржника:

якщо клас боржника 9 (для боржників - юридичних осіб, крім боржників - юридичних осіб за спеціалізованим кредитом) - банк понижує визначений ним клас цього боржника - емітента цінних паперів на два класи, але не нижче 9;

якщо клас боржника 10 (для боржників - юридичних осіб, крім банків, бюджетних установ та юридичних осіб - боржників за кредитом під інвестиційний проект)/5 (для інших боржників - юридичних осіб, бюджетних установ) - банк понижує визначений ним клас цього боржника - емітента цінних паперів на три/два класи.

157. Банк під час визначення значення коефіцієнта ймовірності дефолту боржника - емітента цінних паперів у межах встановленого діапазону відповідно до вимог пунктів 29 - 31 розділу II цього Положення та згідно з методикою банку щодо визначення значення PD ураховує також поточну вартість цінного папера, наявну інформацію про обіг цінного папера на фондовому ринку, податкову та статистичну звітність боржника - емітента цінних паперів, інші події та обставини, що можуть свідчити про припинення виконання боржником своїх зобов'язань.

158. Якщо умовами емісії (випуску) цінних паперів передбачено забезпечення їх погашення у вигляді гарантій Кабінету Міністрів України в національній валюті (гривні), то за часткою вартості цінних паперів, покритих таким забезпеченням, визначається коефіцієнт імовірності дефолту боржника, що є емітентом цінних паперів, "0" з віднесенням такого боржника до класу 1.

159. Банк з метою забезпечення адекватної оцінки активу враховує ознаки, які свідчать про високий кредитний ризик боржника/контрагента.

160. Банк ураховує такі ознаки шляхом коригування класу боржника/контрагента.

161. Банк визначає клас боржника/контрагента не вище 5 (для боржників - юридичних осіб, крім боржників - юридичних осіб за спеціалізованим кредитом)/3 (для інших боржників) за наявності таких ознак:

1) боржник - юридична особа, включаючи емітента цінних паперів (нерезидент), не має кредитного рейтингу за міжнародною шкалою;

2) функціонування боржника - юридичної особи менше одного року з дати державної реєстрації (не застосовується в разі реорганізації боржника; належності боржника до групи; оцінки боржника - юридичної особи за спеціалізованим кредитом);

3) прострочення боргу від 31 календарного дня і більше [з дати виконання зобов'язання (платежу) відповідно до умов договору] за (не застосовується в разі належності боржника/контрагента до групи):

урахованим векселем;

факторинговою операцією.

162. Банк визначає клас боржника/контрагента не вище 9 (для боржників - юридичних осіб, крім боржників - юридичних осіб за спеціалізованим кредитом)/4 (для інших боржників) за наявності таких ознак:

1) спрямування кредиту, наданого боржнику A, на погашення кредиту боржника B, що був використаний боржником B для погашення кредиту боржника C;

2) прострочення боргу від 61 календарного дня і більше [з дати виконання зобов'язання (платежу) відповідно до умов договору] за (не застосовується в разі належності боржника/контрагента до групи):

урахованим векселем;

факторинговою операцією;

3) боржник - юридична особа має від'ємне значення капіталу на кінець року протягом трьох останніх років поспіль (у разі належності боржника до групи - застосовується до групи);

4) боржник - юридична особа, крім боржника - юридичної особи за спеціалізованим кредитом, клас якого визначається згідно з підпунктом 1 пункту 67-6 розділу IV-1 цього Положення, боржника - юридичної особи щодо якого визначено вид економічної діяльності "Фінансовий лізинг", має одночасно співвідношення (у разі належності боржника до групи, крім групи, щодо якої визначено вид економічної діяльності "Фінансовий лізинг" - застосовується до групи):

короткострокових та довгострокових зобов'язань [ ф. 1 (р. 1510 + р. 1515 + р. 1600 + р. 1610 - р. 1165 гр. 4]/[ ф. 1-м ( 1-мс ) (р. 1595 + р. 1600 + р. 1610 - р. 1165 гр. 4)] до чистого доходу від реалізованої продукції (зароблених страхових премій) [ ф. 2 (р. 2000 + р. 2010 гр. 3)]/чистого доходу від реалізації продукції [ ф. 2-м ( 2-мс ) р. 2000 гр. 3] на кінець останнього звітного періоду - більше 2,5 та

короткострокових та довгострокових зобов'язань ( ф. 1 (р. 1510 + р. 1515 + р. 1600 + р. 1610 - р. 1165 гр. 4) або ф. 1-м ( 1-мс ) (р. 1595 + р. 1600 + р. 1610 - р. 1165 гр. 4)) до операційного прибутку (збитку) до відрахування амортизації ( ф. 2 (р. 2190 - р. 2195 + р. 2515 гр. 3))/операційного прибутку (збитку) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) [ ф. 2-м ( 2-мс ) (р. 2000 - р. 2050 гр. 3)] на кінець останнього звітного періоду - більше 5, або операційний прибуток (збиток) до відрахування амортизації/операційний прибуток (збиток) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) має від'ємне/нульове значення.

Для квартальної фінансової звітності розрахунок показників здійснюється після їх приведення до річного виміру згідно з вимогами пунктів 8 - 12 та з урахуванням умов, зазначених в абзаці другому підпункту 3 пункту 5 додатка 7 до цього Положення;

5) розміщення банком коштів на кореспондентському рахунку в банку-контрагенті, що є нерезидентом, із кредитним рейтингом за міжнародною шкалою, що є нижчим, ніж рівень "ВВ+" за класифікацією рейтингового агентства "Standard & Poor's" або рейтингового агентства "Fitch Ratings"/рівень "Ва1" за класифікацією рейтингового агентства "Moody's Investors Service", кількість трансакцій (крім нарахування доходів) за яким упродовж трьох місяців поспіль, що передують даті оцінки, становила менше двох;

6) банк сформував судження про відсутність дефолту боржника/контрагента за подією, визначеною в підпункті 10 пункту 166 розділу XVIII цього Положення;

7) значення хоча б одного з наведених нижче фінансових показників оцінки фінансового стану боржника - юридичної особи за спеціалізованим кредитом на передексплуатаційному/експлуатаційному етапі є:

меншим 1,05 - для DSCRc;

меншим 1,4 - для PLCR;

більшим 4 - для DER;

8) значення коефіцієнта DSCRi за спеціалізованим кредитом є меншим 1 два квартали поспіль;

9) банк не здійснив контроль за відповідністю реалізації проєкту за спеціалізованим кредитом згідно з пунктом 67- 3 розділу IV-1 цього Положення;

10) боржник - юридична особа або група (у разі належності боржника до групи - застосовується до групи), щодо якого/якої визначено вид економічної діяльності "Фінансовий лізинг", має співвідношення власного капіталу [ф. 1 (р. 1495 гр. 4]/[ф. 1-м (р. 1495 гр. 4)] на кінець останнього звітного періоду до активів (валюти балансу) [ф. 1 (р. 1300 гр. 4)]/[ф. 1-м (р. 1300 гр. 4)] - менше 0,1 та/або збиткову діяльність за даними квартальної фінансової звітності за останні 12 місяців поспіль, що передують даті оцінки кредитного ризику.

163. Банк визначає клас банка-боржника/контрагента не вище 4 за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках, які є знерухомленими/обтяженими.

164. Банк визнає дефолт боржника/контрагента та визначає його клас не вище 10 (для боржників - юридичних осіб, крім боржників - юридичних осіб за спеціалізованим кредитом)/5 (для інших боржників)/2 (для контрагентів за короткостроковою фінансовою дебіторською заборгованістю та за дебіторською заборгованістю за господарською діяльністю) за настання однієї або обох із таких подій:

1) боржник/контрагент (крім іншого банку, боржника - емітента цінних паперів) прострочив погашення боргу перед банком більше ніж на 90 календарних днів. Банк-боржник/контрагент, боржник - емітент цінних паперів прострочив погашення боргу/не виконав вимогу банку більше ніж на 30 календарних днів;

2) боржник/контрагент не спроможний забезпечити в повному обсязі виконання зобов'язань перед банком, його материнською та дочірніми установами в установлений договором/договорами строк без застосування банком процедури звернення стягнення на забезпечення (за наявності).

165. Банк визнає подію дефолту, зазначену в підпункті 2 пункту 164 розділу XVIII цього Положення, такою, що настала, за наявності хоча б однієї з наведених нижче або визначених банком ознак:

1) сформований банком резерв під зменшення корисності наданого боржнику фінансового активу (крім фінансового активу, зазначеного в підпункті 1-1 пункту 165 розділу XVIII цього Положення) становить 50 та більше відсотків боргу (крім кредитів, за якими вищезазначене є наслідком обов’язкової реструктуризації боргу, яка здійснена відповідно до Закону України "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо споживчих кредитів, наданих в іноземній валюті");

1-1) фінансовий актив віднесено до знецінених фінансових активів на третій стадії зменшення корисності згідно з нормативно-правовими актами Національного банку з питань бухгалтерського обліку (крім кредитів, за якими вищезазначене є наслідком обов’язкової реструктуризації боргу, яка здійснена відповідно до Закону України "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо споживчих кредитів, наданих в іноземній валюті");

2) унесені зміни до умов договору/умови укладеного договору, у тому числі пов'язані з реструктуризацією боргу [крім реструктуризації боргу, яка здійснена відповідно до вимог законів України щодо фінансової реструктуризації або реструктуризації зобов'язань громадян України за кредитами в іноземній валюті, за якою боржником виконуються умови договору], передбачають:

прощення частини боргу та/або,

капіталізацію або заміну на інший актив нарахованих та несплачених відсотків за більш ніж 90 календарних днів. Відлік кількості календарних днів нарахованих та несплачених відсотків здійснюється від першого дня нарахування згодом капіталізованих або замінених на інший актив відсотків;

3) боржник/контрагент заявив про банкрутство;

4) боржника/контрагента визнано банкрутом/розпочато процедуру ліквідації (припинення) юридичної особи в установленому законодавством порядку/банк-боржник за рішенням Національного банку віднесено до категорії неплатоспроможних/відкликано банківську ліцензію;

5) банк порушив проти боржника/контрагента справу про банкрутство у встановленому законодавством України порядку;

6) банк ухвалив рішення про конвертацію (переведення) частини або всієї суми боргу боржника/контрагента в капітал боржника/контрагента (за винятком випадків, передбачених законом України щодо фінансової реструктуризації);

7) хоча б один із кредитних рейтингів за міжнародною шкалою боржника - юридичної особи понижено до рівня "D" за класифікацією рейтингового агентства "Standard & Poor's" або рейтингового агентства "Fitch Ratings''/до рівня "С" за класифікацією рейтингового агентства "Moody's Investors Service";

8) відбулася повторна/наступна заміна активу на інший актив;

9) унесені зміни до умов договору, не пов'язані з реструктуризацією, у частині збільшення строків користування активом, наданим боржнику, який не спроможний погасити борг без реалізації застави, попри відсутність на дату оцінки кредитного ризику прострочення погашення боргу.

Продовження строку дії окремого траншу в рамках відкритої банком боржнику кредитної лінії не є внесенням змін до умов договору щодо збільшення строків користування активом;

10) за одним із активів боржника/контрагента відбулося списання боргу за рахунок сформованого резерву;

11) за одним із активів боржника/контрагента відбувся продаж зі збитком в обсязі 20 або більше відсотків боргу;

12) за одним із активів боржника, який є лізингоотримувачем, відбулось анулювання банком лізингового договору у зв'язку з порушенням боржником (лізингоотримувачем) умов договору;

13) продаж банком активу/відступлення права вимоги за активом відповідно до умов договору (включаючи внесені зміни до умов договору), який супроводжується однією або більше з таких подій:

відстрочення сплати за активом становить більше ніж сім календарних днів;

на дату оцінки кредитного ризику контрагент, що купує актив, сплатив банку (не за рахунок кредитних коштів банку) менше ніж 30 відсотків вартості активу;

контрагент сплачує за активом одним платежем у кінці строку дії договору про продаж/відступлення активу або сплачує більшу частку вартості активу наближено до кінця строку дії договору про продаж/відступлення активу;

14) є прострочення боргу більше ніж на 90 календарних днів [з дати виконання зобов'язання (платежу) відповідно до умов договору] за:

урахованим векселем;

факторинговою операцією;

15) боржника, що є емітентом цінних паперів, згідно з порядком, передбаченим нормативно-правовим актом Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, уключено до списку емітентів, що мають ознаки фіктивності;

16) є затримка погашення номінальної вартості або процентів понад 30 календарних днів за борговими цінними паперами;

17) у банку:

немає фінансової звітності боржника - юридичної особи за останній звітний період понад три місяці після термінів подання, визначених у пункті 48 розділу IV цього Положення;

немає фінансової звітності групи юридичних осіб під спільним контролем, до якої належить боржник, за останній звітний період понад три місяці після термінів подання, визначених у пункті 48 розділу IV цього Положення;

немає розшифрування даних форми № 2 ( 2-м , 2-мс ) "Звіт про фінансові результати" (графи 2000) Положень (стандартів) бухгалтерського обліку 1 або 25 річної фінансової звітності боржника - юридичної особи за останній звітний рік щодо структури доходів;

фінансова звітність боржника/групи юридичних осіб під спільним контролем, до якої належить боржник, дані якої були використані банком під час оцінки фінансового стану такого боржника, не відповідає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні"/вимогам абзацу другого підпункту 1 пункту 48 розділу IV цього Положення/вимогам законодавства країни місцезнаходження боржника - нерезидента/материнської компанії/контролера;

фінансова звітність боржника/групи юридичних осіб під спільним контролем, до якої належить боржник, має негативну думку суб'єкта аудиторської діяльності/відмову суб'єкта аудиторської діяльності від висловлення думки;

18) боржник скористався передбаченою умовами договору про надання кредиту можливістю змін попередніх умов виконання ним зобов'язань на такі, що відповідають ознакам, визначеним у цьому пункті;

19) значення хоча б одного з наведених нижче фінансових показників оцінки фінансового стану боржника - юридичної особи за спеціалізованим кредитом на передексплуатаційному/експлуатаційному етапі є:

меншим 1 - для DSCRc;

більшим 10 - для DER;

меншим 1 - для PLCR;

20) за результатами оцінки бізнес-плану проєкту банк на підставі судження визначив нереалістичність виконання бізнес-плану у визначені бізнес-планом строки;

21) банк не здійснив контроль за відповідністю реалізації проєкту за спеціалізованим кредитом згідно з пунктом 67- 3 розділу IV-1 цього Положення на дві контрольні дати поспіль;

22) банк визначив 5 клас боржника - фізичної особи внаслідок застосування вимог підпункту 5 пункту 79 розділу V цього Положення;

23) результати оцінки фінансового стану боржника - фізичної особи/боржника - банку/боржника - бюджетної установи відповідають характеристикам, визначеним у підпункті 5 пункту 76 розділу V/ підпункті 5 пункту 85 розділу VI/підпункті 5 пункту 94 розділу VII цього Положення;

24) строк визнання дебіторської заборгованості за господарською діяльністю в балансі банку відповідає строку, визначеному в колонці 2 пункту 2 таблиці 9 додатку 9 до цього Положення;

25) банк визначив 10/5/2 клас боржника/контрагента внаслідок застосування вимог пункту 27 розділу II цього Положення;

26) боржник - центральний орган виконавчої влади іншої країни/орган місцевого самоврядування іншої країни, що є емітентом цінних паперів і не має кредитного рейтингу за міжнародною шкалою.

Для контрагентів за короткостроковою фінансовою дебіторською заборгованістю та за дебіторською заборгованістю за господарською діяльністю застосовуються тільки ознаки, визначені в підпунктах 24 та 25 пункту 165 розділу XVIII цього Положення.

166. Банк визнає подію дефолту, зазначену в підпункті 2 пункту 164 розділу XVIII цього Положення, такою, що настала, за наявності хоча б однієї з наведених нижче або визначених банком ознак, якщо банк на підставі судження не довів відсутності дефолту боржника/контрагента в разі:

1) сплати боргу боржником (крім боргу за кредитом, наданим на виробничі цілі із сезонним або циклічним характером виробництва; кредитом, наданим боржнику, що є учасником групи, консолідована/комбінована звітність якого свідчить про можливість забезпечення його фінансової стійкості) в обсязі менше ніж обсяг доходів, визнаних банком згідно з нормативно-правовими актами Національного банку з бухгалтерського обліку;

2) унесення змін до умов договору, пов'язаних із реструктуризацією боргу [крім: реструктуризації боргу, яка здійснена відповідно до вимог законів України щодо фінансової реструктуризації або реструктуризації зобов'язань громадян України за кредитами в іноземній валюті, за якою боржником виконуються умови договору], яка пов'язана з фінансовими труднощами боржника, що мають такі ознаки:

клас боржника, визначений банком на момент проведення реструктуризації, - не вище 8 (для боржників - юридичних осіб, крім боржників - юридичних осіб за спеціалізованим кредитом)/4 (для інших боржників), та/або

на момент проведення реструктуризації боржник прострочив погашення боргу більше ніж на 30 календарних днів;

3) унесення змін до умов договору, за відсутності яких актив був би віднесений банком до категорії непрацюючих активів;

4) зменшення відсоткової ставки більш ніж на 30 відсотків від первинних умов договору внаслідок зміни попередніх умов договору, не пов'язаних із реструктуризацією, не спричинене зміною ринкових умов;

5) якщо в боржника - юридичної особи на звітну дату немає власних/орендованих основних засобів або іншого майна, необхідного для здійснення діяльності (виробничого обладнання, складських приміщень, транспортних засобів, торгових або офісних приміщень тощо), що генерує грошові потоки в обсягах, необхідних для погашення кредиту;

6) якщо в банку немає інформації щодо кінцевих бенефіціарних власників (контролерів) боржника - юридичної особи;

7) якщо в штаті боржника - юридичної особи немає персоналу, необхідного для здійснення операційної діяльності;

8) якщо немає боржника - юридичної особи за зазначеною ним адресою місцезнаходження;

9) якщо боржник скористався передбаченою умовами договору про надання кредиту можливістю змін попередніх умов виконання ним зобов'язань на такі, що відповідають ознакам, визначеним у цьому пункті;

10) банк визначив 10/5 клас боржника/контрагента внаслідок застосування вимог підпункту 6 пункту 59 розділу IV, підпункту 5 пункту 67-5 розділу IV-1, підпункту 4 пункту 96 розділу VII та підпункту 6 пункту 156 розділу XVI цього Положення.

167. Банк може ухвалити рішення про припинення визнання дефолту боржника/контрагента за одночасного виконання таких умов:

1) боржник/контрагент забезпечує здійснення регулярних платежів, тобто впродовж щонайменше 180 календарних днів поспіль забезпечує щомісячне або впродовж 365 календарних днів поспіль - щоквартальне погашення основного боргу або процентів у сумі не менше ніж сума нарахованих процентів за ставкою, визначеною в договорі, за відповідний період (місяць, квартал);

1-1) з моменту усунення події/подій, на підставі якої/яких було визнано дефолт боржника, минуло щонайменше 180 днів;

2) жодне із зобов'язань боржника/контрагента на дату ухвалення рішення про припинення визнання дефолту боржника/контрагента не є простроченим більше ніж на 30 календарних днів;

3) банком сформовано судження, що боржник/контрагент спроможний забезпечити своєчасне та в повному обсязі виконання зобов’язань перед банком.

168. Банк у разі припинення визнання дефолту боржника/контрагента, попередньо визнаного банком виходячи з настання подій/події дефолту, визначених/визначеної у пунктах 165 та 166 розділу XVIII цього Положення (за винятком подій, визначених у підпунктах 1, 1- 1, 3, 4, 5, 7, 14, 15, 17, 23, 24 та 25 пункту 165 розділу XVIII цього Положення), не визнає такі події/подію як події/подію дефолту повторно.

ПОГОДЖЕНО:

1. Внутрішньобанківські положення щодо визначення розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями мають ґрунтуватися на принципах, визначених у пункті 13 розділу II Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями (далі - Положення), та передбачати:

1) порядок проведення активних банківських операцій, у тому числі порядок прийняття рішення та проведення реструктуризації кредитів;

2) порядок включення/виключення фінансових активів до/з групи фінансових активів;

3) порядок накопичення, документування та систематичного оновлення інформації про своєчасність сплати боргу боржником/контрагентом;

4) окремі методики оцінки фінансового стану та визначення класу (у тому числі опис переліку основних джерел інформації та даних, що використовуються) боржника/контрагента, в тому числі який є учасником групи юридичних осіб під спільним контролем/групи пов'язаних контрагентів, для:

юридичних осіб;

фізичних осіб (у тому числі суб'єктів господарювання);

банків (у тому числі нерезидентів);

бюджетних установ;

боржників - емітентів цінних паперів;

5) окремі порядки формування, статистичного підтвердження та документування власного досвіду банку щодо:

коефіцієнтів PD та LGD за групами фінансових активів, за спрощеним підходом;

дефолтів боржників/контрагентів та втрат за активами;

ризиків, на які наражається боржник/контрагент унаслідок участі в групі юридичних осіб під спільним контролем/групі пов'язаних контрагентів;

6) методику визначення значень коефіцієнтів PD та LGD в межах встановлених діапазонів значень згідно з вимогами Положення;

7) порядок визнання/припинення визнання банком дефолту боржника/контрагента;

7-1) порядок оцінки спроможності боржника/контрагента забезпечувати своєчасне та в повному обсязі обслуговування боргу за активом;

8) окремі порядки розрахунку розміру кредитного ризику за:

активом/наданим фінансовим зобов'язанням за видами активів/наданих фінансових зобов'язань (на індивідуальній, груповій основі та за спрощеним підходом);

цінним папером, що містить, у тому числі докладні перелік та опис критеріїв, що враховуються банком під час оцінки кредитного ризику за цінними паперами;

наявного додаткового забезпечення та/або рейтингових оцінок;

дебіторською заборгованістю;