Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України

Відповідно до статей 7, 15, 56 Закону України "Про Національний банк України", статей 44, 66 Закону України "Про банки і банківську діяльність", з метою вдосконалення порядку визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями Правління Національного банку України

1. Постанову Правління Національного банку України від 30 червня 2016 року № 351 "Про затвердження Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями" (зі змінами) після пункту 5 4 доповнити двома новими пунктами 5-5, 5-6 такого змісту:

"5-5. Банкам України:

1) до 20 вересня 2021 року розробити/доопрацювати внутрішньобанківські положення щодо визначення розміру кредитного ризику за спеціалізованими кредитами;

2) станом на 01 листопада, 01 грудня 2021 року здійснювати розрахунок розміру кредитного ризику за спеціалізованими кредитами в тестовому режимі та до 30 листопада, 30 грудня 2021 року відповідно поінформувати Національний банк України за встановленою ним формою про результати розрахунку;

3) починаючи з 31 грудня 2021 року здійснювати розрахунок розміру кредитного ризику за спеціалізованими кредитами, наданими після 01 жовтня 2021 року, згідно з вимогами Положення про визначення розміру кредитного ризику щодо визначення розміру кредитного ризику за спеціалізованими кредитами.

5-6. Банки України мають право до 31 грудня 2022 року (включно) під час розрахунку розміру кредитного ризику:

1) за кредитами під інвестиційний проєкт, наданими до дня набрання чинності цією постановою, застосовувати під час визначення значення коефіцієнта ймовірності дефолту боржника - юридичної особи порядок, передбачений у розділі IV-1 Положення про визначення розміру кредитного ризику в редакції, що діяла до дня набрання чинності цією постановою, або порядок, передбачений у розділі IV Положення про визначення розміру кредитного ризику;

2) не застосовувати норму підпункту 15-2 пункту 5 розділу I Положення про визначення розміру кредитного ризику в частині неперевищення суми коштів, унесених ініціатором проєкту, за угодами, умовами яких передбачено повернення цих внесків після повного погашення боржником - юридичною особою зобов'язань за спеціалізованим кредитом, над сумою внесків, унесених на безповоротній основі.".

2. Затвердити Зміни до Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 30 червня 2016 року № 351 (зі змінами), що додаються.

3. Департаменту методології регулювання діяльності банків (Наталія Іваненко) після офіційного опублікування довести до відома банків України інформацію про прийняття цієї постанови.

4. Постанова набирає чинності з дня, наступного за днем її офіційного опублікування.

1. У розділі I:

1) у пункті 5:

пункт після підпункту 10 доповнити новим підпунктом 10-1 такого змісту:

"10-1) експлуатаційний етап проєкту - етап реалізації проєкту за спеціалізованим кредитом, який починає діяти після завершення передексплуатаційного етапу проєкту, але не пізніше ніж:

за проєктним фінансуванням - у термін, що настав раніше з двох: 365 календарний день із дати запланованого завершення будівництва відповідно до початкового плану - графіка реалізації проєкту, на підставі якого банком прийнято рішення щодо надання спеціалізованого кредиту, або 365 календарний день із дати початку генерації грошових потоків від операційної діяльності боржника - юридичної особи внаслідок реалізації проєкту;

за об'єктним фінансуванням - у термін, що настав раніше з двох: 180 календарний день із запланованої дати початку генерації грошових потоків від операційної діяльності боржника - юридичної особи внаслідок реалізації проєкту відповідно до початкового плану-графіка реалізації проєкту, на підставі якого банком прийнято рішення щодо надання спеціалізованого кредиту, або 90 календарний день із дати визнання в бухгалтерському обліку боржника - юридичної особи активу об'єктом основного засобу;

за фінансуванням нерухомого майна, що генерує дохід (крім багатоквартирного житлового будинку), - у термін, що настав раніше з двох: 365 календарний день із дати запланованого завершення будівництва відповідно до початкового плану-графіка реалізації проєкту, на підставі якого банком прийнято рішення щодо надання спеціалізованого кредиту, або 180 календарний день із дати визнання в бухгалтерському обліку боржника - юридичної особи активу об'єктом основного засобу / інвестиційною нерухомістю;

за фінансуванням нерухомого майна, що генерує дохід (багатоквартирний житловий будинок), - день уведення об'єкта в експлуатацію;";

підпункт 13-1 замінити трьома новими підпунктами 13-1-13-3 такого змісту:

"13-1) інтервальний коефіцієнт обслуговування (покриття) боргу (DebtService Coverage Ratio interval/DSCRi) - показник, який розраховується не рідше ніж один раз на три місяці на підставі даних квартальної фінансової звітності боржника як співвідношення показника "чистий рух коштів від операційної діяльності" і обсягу платежів за зобов'язаннями боржника - юридичної особи за залученими коштами для реалізації проєкту (кредити, позики, боргові цінні папери), що підлягали сплаті у звітному кварталі, включаючи несплачені платежі, що підлягали сплаті в попередніх періодах;

13-2) коефіцієнт достатності коштів від операційної діяльності боржника - юридичної особи для обслуговування боргу протягом терміну дії кредитного договору (Loan Life Coverage Ratio/LLCR) - показник, який розраховується як співвідношення теперішньої вартості майбутніх грошових потоків від операційної діяльності боржника - юридичної особи, які будуть згенеровані виключно внаслідок реалізації проєкту за період часу від звітної дати до дати закінчення дії кредитного договору і сукупного обсягу боргу боржника - юридичної особи на звітну дату за залученими коштами для реалізації проєкту (кредити, позики, боргові цінні папери);

13-3) коефіцієнт достатності коштів від операційної діяльності боржника - юридичної особи протягом строку корисного використання (експлуатації) активу/об'єкта для обслуговування боргу за залученими для реалізації проєкту коштами (Project Life Coverage Ratio/PLCR) - показник, який розраховується як співвідношення теперішньої вартості майбутніх грошових потоків від операційної діяльності боржника - юридичної особи, які будуть згенеровані виключно внаслідок реалізації проєкту за період часу від звітної дати до дати закінчення строку корисного використання (експлуатації) активу / об'єкта і сукупного обсягу боргу боржника - юридичної особи на звітну дату за залученими коштами для реалізації проєкту (кредити, позики, боргові цінні папери);";

підпункт 15-1 замінити трьома новими підпунктами 15-1-15-3 такого змісту:

"15-1) коефіцієнт покриття орендної площі (Vacancy rate/VR) - показник, який відображає частку площі, не зайнятої під оренду, у загальній площі нерухомості під оренду та розраховується як співвідношення кількості квадратних метрів не зайнятої під оренду площі та загальної площі об'єкта оренди;

15-2) коефіцієнт участі ініціатора проєкту у фінансуванні проєкту (фінансовий леверидж) (Debt to Equity Ratio/DER) - показник, який розраховується як співвідношення на звітну дату обсягу зобов'язань боржника - юридичної особи за залученими коштами для реалізації проєкту (кредити, позики, боргові цінні папери, крім коштів, унесених ініціатором проєкту за угодами, умовами яких передбачено повернення цих коштів після повного погашення боржником - юридичною особою зобов'язань за спеціалізованим кредитом) і розміру внесків ініціатора проєкту на безповоротній основі / за угодами, умовами яких передбачено повернення цих внесків після повного погашення боржником - юридичною особою зобов'язань за спеціалізованим кредитом, у розмірі, що не перевищує суму внесків, унесених ініціатором проєкту на безповоротній основі;

15-3) компанія спеціального призначення (SPE) - юридична особа, що не є пов'язаною з банком особою відповідно до вимог статті 52 Закону України "Про банки і банківську діяльність", власником якої є ініціатор/ініціатори (далі - ініціатор) проєкту, яка відповідає одночасно таким умовам:

здійснює діяльність з метою реалізації проєкту за спеціалізованим кредитом на території України. Значення питомої ваги доходу від діяльності за проєктом за спеціалізованим кредитом у загальному обсязі чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) [ ф. 2 (ф. 2-м, 2-мс) р. 2000 гр. 3] за даними квартальної фінансової звітності за останні 12 місяців поспіль становить 90 і більше відсотків;

має контроль над активом/об'єктом, який споруджується / придбавається / управляється внаслідок реалізації проєкту;";

пункт після підпункту 16 доповнити новим підпунктом 16-1 такого змісту:

"16-1) контроль над активом/об'єктом - спроможність керувати використанням активу/об'єкта та отримувати всі вигоди від нього, включаючи спроможність забороняти іншим суб'єктам господарювання керувати використанням активу/об'єкта та отримувати вигоди від нього, згідно з Міжнародним стандартом фінансової звітності (МСФЗ) 15 "Дохід від договорів з клієнтами";";

підпункти 20, 20-1-20-3 викласти в такій редакції:

"20) кумулятивний коефіцієнт обслуговування (покриття) боргу (DebtService Coverage Ratio cumulative/DSCRc) - показник, який розраховується як співвідношення майбутніх грошових потоків від операційної діяльності боржника - юридичної особи, які будуть згенеровані виключно внаслідок реалізації проєкту за період часу від звітної дати до дати закінчення дії кредитного договору, і сукупного обсягу платежів за зобов'язаннями боржника - юридичної особи за залученими коштами для реалізації проєкту (кредити, позики, боргові цінні папери), що підлягатимуть сплаті за цей період часу;

20-1) майбутній грошовий потік від операційної діяльності боржника - юридичної особи (Future Cash Flow from Operating activities/FCFO) - показник чистого руху коштів від операційної діяльності боржника - юридичної особи за спеціалізованим кредитом згідно з бізнес-планом проєкту, який визначається відповідно до вимог, установлених Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 1, до визначення показника чистого руху коштів від операційної діяльності форми № 3 або № 3-к "Звіту про рух грошових коштів" та теперішня вартість якого визначається із застосуванням первісної ефективної ставки відсотка за спеціалізованим кредитом (для фінансового зобов'язання з плаваючою процентною ставкою - ефективної ставки відсотка, що була розрахована під час останньої зміни номінальної процентної ставки);

20-2) об'єктне фінансування - фінансування (кредитування) придбання активу/об'єкта, включаючи морські, повітряні судна, супутники, рухомий склад залізничного транспорту / вагони, парк транспортних засобів, джерелом погашення заборгованості за яким є грошові потоки від операційної діяльності, що генеруються внаслідок управління (використання / передавання в оренду/лізинг третій стороні) таким активом/об'єктом;

20-3) передексплуатаційний етап проєкту - етап реалізації проєкту за спеціалізованим кредитом, протягом якого визначення фінансових показників багатофакторної моделі оцінки фінансового стану боржника - юридичної особи ґрунтується на прогнозному грошовому потоці;";

пункт після підпункту 22 доповнити двома новими підпунктами 22-1 та 22-2 такого змісту:

"22-1) проєкт - проєкт, фінансування якого здійснюється за одним із видів спеціалізованого кредитування (кредиту);

22-2) проєктне фінансування - фінансування (кредитування) / рефінансування спорудження активів/об'єктів, включаючи атомні станції, електростанції, активи/об'єкти промисловості та інфраструктури, що має форму капітального будівництва, джерелом погашення заборгованості за яким є грошові потоки від операційної діяльності, що генеруються внаслідок використання/експлуатації такого активу/об'єкта;";

пункт після підпункту 24 доповнити двома новими підпунктами 24-1 та 24-2 такого змісту:

"24-1) спеціалізований кредит - вид довгострокового фінансування (кредитування) боржника - юридичної особи за одним із таких напрямів: проєктне фінансування, об'єктне фінансування, фінансування нерухомого майна, що генерує дохід, який відповідає одночасно таким умовам:

наданий боржнику - юридичній особі, який є компанією спеціального призначення (SPE);

фінансування проєкту здійснюється спільно ініціатором і банком/банками - учасниками консорціуму;

банк отримав у заставу корпоративні права боржника - юридичної особи за спеціалізованим кредитом (крім об'єктного фінансування) та має першочергове право на набуття їх у власність у разі невиконання боржником зобов'язань за спеціалізованим кредитом (для консорціумного кредитування - пропорційно до частки участі банків - учасників консорціуму в проєкті згідно з умовами договору про консорціумне кредитування);

банк має першочергове право на:

отримання грошових потоків / очікуваних грошових потоків боржника - юридичної особи, що генеруються/генеруватимуться внаслідок реалізації проєкту за спеціалізованим кредитом;

набуття у власність активу/об'єкта, що споруджується / придбавається / управляється внаслідок реалізації проєкту за спеціалізованим кредитом у разі невиконання / неналежного виконання боржником зобов'язань за кредитним договором;

банк отримав у заставу майнові права на актив/об'єкт, що споруджується, або актив/об'єкт, що придбавається/управляється внаслідок реалізації проєкту за спеціалізованим кредитом (для консорціумного кредитування - пропорційно до частки участі банків - учасників консорціуму в проєкті згідно з умовами договору про консорціумне кредитування);

24-2) стрес-тестування боржника - юридичної особи (далі - стрес-тестування боржника) - аналіз спроможності боржника - юридичної особи за спеціалізованим кредитом своєчасно та в повному обсязі виконувати свої зобов'язання перед банком в умовах стресу;";

пункт після підпункту 27 доповнити новим підпунктом 27-1 такого змісту:

"27-1) фінансування нерухомого майна, що генерує дохід, - фінансування (кредитування) спорудження/придбання активів/об'єктів нерухомого майна, включаючи торговельні центри, багатоквартирні житлові будинки, виробничі та складські приміщення, офісні будівлі, готелі, джерелом погашення заборгованості за яким є грошові потоки від операційної діяльності, що генеруються внаслідок продажу, управління (використання / передавання в оренду / лізинг третій стороні) активу/об'єкта;";

пункт після підпункту 28 доповнити новим підпунктом 28-1 такого змісту:

"28-1) чистий рух коштів від операційної діяльності - показник, який визначається за формою № 3 або № 3-к "Звіт про рух грошових коштів" (рядок 3195 графи 3) або розраховується непрямим методом як чистий рух коштів від операційної діяльності з використанням даних квартальної фінансової звітності боржника [ форми № 1 "Баланс (Звіт про фінансовий стан)" (1-м, 1-мс) та форми № 2 (2-м, 2-мс) "Звіт про фінансові результати"] відповідно до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07 лютого 2013 року № 73, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28 лютого 2013 року за № 336/22868 (зі змінами), та нормативно-правовими актами Міністерства фінансів України з питань складання фінансової звітності щодо боржників - юридичних осіб, які відповідно до вимог законодавства України не складають квартальну фінансову звітність за формою № 3 або № 3-к "Звіт про рух грошових коштів", щодо боржників - юридичних осіб, які відповідно до вимог законодавства України не складають квартальну фінансову звітність за формою № 3 або № 3-к "Звіт про рух грошових коштів";";

2) підпункт 5 пункту 13 після абзацу третього доповнити новим абзацом четвертим такого змісту:

"визначення значень субфакторів, компонентів субфакторів багатофакторної моделі за спеціалізованим кредитом у межах діапазонів, передбачених цим Положенням;".

У зв'язку з цим абзаци четвертий-сьомий уважати відповідно абзацами п'ятим-восьмим;

3) пункт 22 після абзацу дев'ятого доповнити новим абзацом десятим такого змісту:

"8) характеристик, визначених у пункті 67-4 розділу IV-1 цього Положення (ураховується для боржника - юридичної особи за спеціалізованим кредитом).".

У зв'язку з цим абзаци десятий, одинадцятий уважати відповідно абзацами одинадцятим, дванадцятим.

2. Заголовок розділу IV викласти в такій редакції:

3. У розділі IV-1:

1) заголовок розділу викласти в такій редакції:

2) пункти 67-1 -67-5 викласти в такій редакції:

4. В абзаці другому пункту 100 розділу VIII слово та цифру "формула 6" замінити словом та цифрою "формула 9".

5. У розділі IX:

1) у пункті 105 слова "юридична особа - боржник за кредитом під інвестиційний проект" замінити словами "боржник - юридична особа за спеціалізованим кредитом";

2) у підпункті 4 пункту 106 слова "для боржників - юридичних осіб, крім банків, бюджетних установ та юридичних осіб - боржників за кредитом під інвестиційний проект" замінити словами "для боржників - юридичних осіб, крім боржників - юридичних осіб за спеціалізованим кредитом".

6. У підпункті 6 пункту 156 розділу XVI:

в абзаці другому слова "крім банків, бюджетних установ та юридичних осіб - боржників за кредитом під інвестиційний проект" замінити словами "крім боржників - юридичних осіб за спеціалізованим кредитом";

в абзаці третьому слова "для інших боржників - юридичних осіб, крім банків" замінити словами "для інших боржників - юридичних осіб, бюджетних установ".

7. У розділі XVII:

1) у пункті 161:

в абзаці першому слова "банків, бюджетних установ та юридичних осіб - боржників за кредитом під інвестиційний проект" замінити словами "боржників - юридичних осіб за спеціалізованим кредитом";

у підпункті 2 слова "боржника за кредитом під інвестиційний проект" замінити словами "боржника - юридичної особи за спеціалізованим кредитом";

2) у пункті 162:

в абзаці першому слова "банків, бюджетних установ та юридичних осіб - боржників за кредитом під інвестиційний проект" замінити словами "боржників - юридичних осіб за спеціалізованим кредитом";

абзац перший підпункту 4 викласти в такій редакції:

"4) боржник - юридична особа, крім боржника - юридичної особи за спеціалізованим кредитом, клас якого визначається згідно з підпунктом 1 пункту 67-6 розділу IV-1 цього Положення, має одночасно співвідношення (у разі належності боржника до групи - застосовується до групи):";

пункт доповнити трьома новими підпунктами такого змісту:

"7) значення хоча б одного з наведених нижче фінансових показників оцінки фінансового стану боржника - юридичної особи за спеціалізованим кредитом на передексплуатаційному/експлуатаційному етапі є:

меншим 1,05 - для DSCRc;

меншим 1,4 - для PLCR;

більшим 4 - для DER;

8) значення коефіцієнта DSCRi за спеціалізованим кредитом є меншим 1 два квартали поспіль;

9) банк не здійснив контроль за відповідністю реалізації проєкту за спеціалізованим кредитом згідно з пунктом 67-3 розділу IV-1 цього Положення.".

8. У розділі XVIII:

1) в абзаці першому пункту 164 слова "банків, бюджетних установ та юридичних осіб - боржників за кредитом під інвестиційний проект" замінити словами "боржників - юридичних осіб за спеціалізованим кредитом";

2) підпункти 19-21 пункту 165 викласти в такій редакції:

"19) значення хоча б одного з наведених нижче фінансових показників оцінки фінансового стану боржника - юридичної особи за спеціалізованим кредитом на передексплуатаційному/експлуатаційному етапі є:

меншим 1 - для DSCRc;

більшим 10 - для DER;

меншим 1 - для PLCR;

20) за результатами оцінки бізнес-плану проєкту банк на підставі судження визначив нереалістичність виконання бізнес-плану у визначені бізнес-планом строки;

21) банк не здійснив контроль за відповідністю реалізації проєкту за спеціалізованим кредитом згідно з пунктом 673 розділу IV-1 цього Положення на дві контрольні дати поспіль;";

3) у пункті 166:

у підпункті 1 слова "за кредитом під інвестиційний проект," виключити;

в абзаці другому підпункту 2 слова "банків, бюджетних установ та юридичних осіб - боржників за кредитом під інвестиційний проект" замінити словами "боржників - юридичних осіб за спеціалізованим кредитом".

9. У додатках до Положення:

1) пункт 1 додатка 1 доповнити двома новими підпунктами такого змісту:

"12) програма проведення стрес-тестування боржника за напрямами спеціалізованого кредиту (уключаючи опис методології / моделей та припущень, що використані);

13) критерії оцінки якості менеджменту боржника - юридичної особи за спеціалізованим кредитом, фінансового стану ініціатора та/або генерального підрядника проєкту.";

2) абзаци перший, третій пункту 3 додатка 2 викласти в такій редакції:

"3. Документація щодо наданого кредиту:";

"2) бізнес-план, техніко-економічне обґрунтування потреби в кредиті на відповідні цілі, наявність впливу фактору сезонності або циклічності (для юридичних осіб) та проєктно-кошторисна документація (застосовується під час фінансування спорудження об'єктів для проєктного фінансування / фінансування нерухомого майна, що генерує дохід), план-графік реалізації проєкту (для боржників - юридичних осіб за спеціалізованим кредитом);";

3) таблицю 10 додатка 9 викласти в такій редакції:

";

4) додаток 10 викласти в такій редакції:

".