Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України щодо регулювання діяльності банківських груп

Відповідно до статей 7, 15, 55, 56, 58 Закону України "Про Національний банк України", статей 9, 66, 67, 69, 73 Закону України "Про банки і банківську діяльність", пункту 10 розділу II Закону України від 30 червня 2021 року № 1587-IX "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо вдосконалення питань організації корпоративного управління в банках та інших питань функціонування банківської системи", Директиви Європейського Парламенту і Ради 2013/36/ЄС від 26 червня 2013 року про доступ до діяльності кредитних установ та пруденційний нагляд за кредитними установами та інвестиційними фірмами, про внесення змін до Директиви 2002/87/ЄС та про скасування директив 2006/48/ЄС і 2006/49/ЄС, Директиви Європейського Парламенту і Ради 2002/87/ЄС від 16 грудня 2002 року про додатковий нагляд за кредитними установами, страховими компаніями та інвестиційними фірмами, що належать до фінансового конгломерату, та про внесення змін до директив Ради 73/239/ЄЕС, 79/267/ЄЕС, 92/49/ЄЕС, 92/96/ЄЕС, 93/6/ЄЕС та 93/22/ЄЕС, а також до директив Європейського Парламенту і Ради 98/78/ЄC та 2000/12/ЄС та Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 575/2013 від 26 червня 2013 року про пруденційні вимоги для кредитних установ та про внесення змін до Регламенту (ЄС) № 648/2012 [зі змінами, внесеними Регламентом Європейського Парламенту і Ради (ЄС) 2019/876 від 20 травня 2019 року], з метою приведення вимог до банківських груп та/або підгруп банківської групи в частині розрахунку капіталу, пруденційних нормативів, мінімальних вимог щодо достатності капіталу, формування буферів капіталу до вимог європейського законодавства Правління Національного банку України постановляє:

1. Затвердити Зміни до:

1) Положення про порядок ідентифікації та визнання банківських груп, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 09 квітня 2012 року № 134, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28 квітня 2012 року за № 708/21021 (зі змінами), що додаються;

2) Положення про порядок регулювання діяльності банківських груп, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 20 червня 2012 року № 254, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 12 липня 2012 року за № 1178/21490 (зі змінами) (далі - Зміни), що додаються.

2. Відповідальним особам банківських груп (далі - відповідальні особи):

1) розробити, затвердити та запровадити до 01 грудня 2024 року внутрішньогрупові документи щодо визначення розміру регулятивного капіталу та розрахунку достатності регулятивного капіталу, пруденційних нормативів банківської групи, підгруп банківської групи згідно з вимогами Положення про порядок регулювання діяльності банківських груп, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 20 червня 2012 року № 254, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 12 липня 2012 року за № 1178/21490 (зі змінами) (далі - Положення № 254), з урахуванням Змін;

2) починаючи зі звітності станом на 01 жовтня 2024 року здійснювати розрахунок регулятивного капіталу, достатності регулятивного капіталу, пруденційних нормативів відповідно до Положення № 254 з урахуванням Змін;

3) подати дані про дотримання вимог щодо достатності регулятивного капіталу, пруденційних нормативів банківською групою та її підгрупами станом на 01 жовтня 2024 року згідно з порядком формування показників статистичної звітності, розміщеним на сторінці офіційного Інтернет-представництва Національного банку України в розділі "Статистика/Організація статистичної звітності/Реєстр показників статистичної звітності", та з урахуванням інформації про подання таких даних, розміщеної на вебпорталі Національного банку України (далі - Національний банк), до 31 грудня 2024 року.

3. Відповідальні особи під час застосування вимог Положення № 254 з урахуванням Змін мають право:

1) до 31 грудня 2024 року (включно) включати до складових основного капіталу 1 рівня кредитно-інвестиційної підгрупи (далі - ОК1КІП ) внески до незареєстрованого статутного капіталу, отримані як оплата простих акцій/спрямовані на підвищення номінальної вартості простих акцій, станом на день набрання чинності цією постановою, якщо відповідальна особа сформувала судження про те, що немає підстав уважати, що державна реєстрація відповідних змін до статуту учасника банківської групи не відбудеться;

2) включати до складових додаткового капіталу 1 рівня, капіталу 2 рівня кредитно-інвестиційної підгрупи складові, визначені в підпункті 3 пункту 3 постанови Правління Національного банку України "Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України та встановлення перехідних положень щодо запровадження оновлених вимог до капіталу банків" від 07 червня 2024 року № 65 (далі - Постанова № 65);

3) до 30 червня 2025 року (включно) під час застосування вимог пункту 3 глави 4 розділу II Положення № 254 включати до ОК1КІП прибуток за проміжний звітний період без погодження його включення Національним банком та без проведення огляду проміжної консолідованої/субконсолідованої фінансової звітності банківської групи/підгрупи банківської групи в сумі, що не перевищує сукупного розміру прибутків банків - учасників банківської групи за відповідний проміжний звітний період, які було включено до основного капіталу 1 рівня цих банків згідно з вимогами Положення про порядок визначення банками України розміру регулятивного капіталу, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 28 грудня 2023 року № 196 (зі змінами), з урахуванням підпункту 2 пункту 3 Постанови № 65.

4. Національний банк не застосовує до відповідальних осіб заходів впливу за:

1) подання до Національного банку статистичної звітності про дотримання вимог щодо достатності регулятивного капіталу, пруденційних нормативів банківською групою та її підгрупами зі звітними датами з 01 жовтня 2024 року до 01 липня 2025 року, у якій виявлено помилки, пов’язані з переходом на розрахунок розміру капіталу згідно з вимогами Положення № 254 з урахуванням Змін;

2) порушення в період з 01 жовтня 2024 року до 01 липня 2025 року банківською групою та/або підгрупою банківської групи вимог щодо достатності регулятивного капіталу, значень нормативів капіталу, кредитного ризику, інвестування (далі - пруденційні нормативи), установлених Положенням № 254, що пов’язані із запровадженням Змін, за умови, що відповідальна особа упродовж 45 календарних днів із дня порушення подала до Національного банку програму капіталізації банківської групи (далі - Програма) та забезпечує виконання Програми, погодженої Національним банком, у визначені в ній строки.

5. Відповідальна особа, на яку поширюються вимоги підпункту 2 пункту 4 цієї постанови, складає Програму відповідно до вимог розділу III Положення про застосування Національним банком України заходів впливу, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17 серпня 2012 року № 346, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 17 вересня 2012 року за № 1590/21902 (зі змінами), яка має містити перелік заходів з капіталізації, які забезпечуватимуть дотримання банківською групою та/або підгрупою банківської групи пруденційних нормативів, що визначені відповідальною особою з урахуванням стратегії та бізнес-плану банківської групи/учасників банківської групи, обґрунтовані строки виконання кожного заходу та розрахунки економічного ефекту від їх упровадження, а також документальне підтвердження можливості реалізації запланованих заходів.

Відповідальна особа в разі отримання зауважень від Національного банку до Програми згідно з підпунктом 1 пункту 6 цієї постанови враховує надані зауваження та подає доопрацьовану Програму до Національного банку протягом 45 календарних днів із дня отримання таких зауважень.

6. Комітет з питань нагляду та регулювання діяльності банків, оверсайту платіжної інфраструктури (далі - Комітет з питань нагляду) протягом 45 календарних днів із дня отримання Національним банком:

1) Програми розглядає її та:

подає Правлінню Національного банку пропозицію про погодження Програми за умови, що немає обґрунтованих зауважень;

приймає рішення про невідповідність поданої відповідальною особою Програми вимогам, установленим у пункті 5 цієї постанови, та про надання відповідальній особі обґрунтованих зауважень;

2) доопрацьованої Програми розглядає її та подає Правлінню Національного банку пропозицію про:

погодження доопрацьованої Програми, якщо немає обґрунтованих зауважень до Програми;

невідповідність доопрацьованої відповідальною особою Програми вимогам, установленим у пункті 5 цієї постанови, та щодо застосування до відповідальної особи заходу впливу.

7. Правління Національного банку за пропозицією Комітету з питань нагляду, поданою згідно з пунктом 6 цієї постанови, приймає одне з рішень:

1) про погодження Програми/доопрацьованої Програми в разі її відповідності вимогам, установленим у пункті 5 цієї постанови;

2) про невідповідність доопрацьованої відповідальною особою Програми вимогам, установленим у пункті 5 цієї постанови.

8. Відповідальна особа забезпечує виконання погодженої Національним банком Програми та подає до Національного банку детальні звіти про її виконання станом на:

1) перше число кожного кварталу протягом строку виконання програми до першого числа другого місяця, наступного за звітним кварталом;

2) станом на 01 січня року, наступного за звітним, - до 01 червня.

9. Департаменту методології регулювання діяльності банків (Оксана Присяженко) після офіційного опублікування довести до відома банків України інформацію про прийняття цієї постанови.

10. Постанова набирає чинності з дня, наступного за днем її офіційного опублікування, крім підпункту 2 пункту 1, який набирає чинності з 05 серпня 2024 року.

Інд. 22

1. У пункті 2.2 глави 2 розділу III:

1) в абзаці другому слова "страхових компаній" замінити словом "страховиків";

2) в абзаці третьому слова "дві і більше страхових компаній" замінити словами "два і більше страховиків".

2. У додатках 6, 7, 9, 10 до Положення слова "страхові компанії" у всіх відмінках замінити відповідно словом "страховики" у відповідних відмінках.

1. У розділі І:

1) пункт 2 доповнити словами та цифрами "(далі - Положення № 134)";

2) пункти 3-8 замінити сімома новими пунктами 3-9 такого змісту:

"3. Терміни та скорочення в цьому Положенні вживаються в таких значеннях:

1) аудитор - аудиторська фірма, яка здійснює перевірку консолідованої річної фінансової звітності банківської групи та/або огляд консолідованої/субконсолідованої проміжної звітності банківської групи/підгрупи банківської групи відповідно до укладеного з відповідальною особою банківської групи договору про надання аудиторських послуг;

2) виплати, передбачувані до сплати з прибутку, - сума виплат з прибутку звітного року/прибутку за проміжний звітний період, визначена в примітці до консолідованої звітності банківської групи, до складу якої не входить страховик/субконсолідованої звітності кредитно-інвестиційної підгрупи банківської групи "Події після звітної дати", крім суми дивідендів, оголошених до сплати з цього прибутку;

3) дивідендна політика учасника кредитно-інвестиційної підгрупи - дивідендна політика банку/дивідендна політика учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, який не є банком;

4) дивідендна політика учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, який не є банком, - затверджений уповноваженим органом учасника кредитно-інвестиційної підгрупи внутрішній документ про наміри розподілу прогнозної суми чистого прибутку/нерозподілених прибутків минулих років, складений на відповідний прогнозний рік з урахуванням стратегії, бізнес-плану, програми капіталізації/реструктуризації, у якому визначені щонайменше прогнозна сума/відсоток чистого прибутку/нерозподілених прибутків минулих років, що планується спрямувати на виплату дивідендів/виплату на паї/часток з прибутку (далі - дивіденди) та/або залишити в капіталі у вигляді нерозподілених прибутків минулих років чи фондів/резервів, створених за рахунок прибутку;

5) ДК1 - додатковий капітал 1 рівня;

6) інвестори - треті особи - особи, яким належать складові основного капіталу 1 рівня/ДК1/капіталу 2 рівня дочірньої компанії учасника банківської групи та які не є учасниками кредитно-інвестиційної підгрупи;

7) К1 - капітал 1 рівня;

8) К2 - капітал 2 рівня;

9) ОК1 - основний капітал 1 рівня;

10) Положення № 196 - Положення про порядок визначення банками України розміру регулятивного капіталу, затверджене постановою Правління Національного банку України від 28 грудня 2023 року № 196 (зі змінами);

11) Регулятор - Національний банк України (далі - Національний банк) або Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку згідно з розподілом повноважень, визначеним Законом України "Про фінансові послуги та фінансові компанії";

12) РК - регулятивний капітал;

13) сума дивідендів, передбачуваних до сплати з прибутку, - сума дивідендів, передбачуваних до сплати з нерозподілених прибутків минулих років/прибутку звітного року/прибутку за проміжний звітний період;

14) частка меншості в ОК1/ДК1/К1/К2/РК - сума основного капіталу 1 рівня/додаткового капіталу 1 рівня/капіталу 1 рівня/капіталу 2 рівня/регулятивного капіталу дочірньої компанії - учасника банківської групи, яка належить інвесторам - третім особам.

Інші терміни, які вживаються в цьому Положенні, застосовуються в значеннях, визначених Законом про банки, іншими законами України та нормативно-правовими актами Національного банку.

4. Це Положення встановлює порядок розрахунку розміру регулятивного капіталу, капіталу 1 рівня, основного капіталу 1 рівня, мінімальні вимоги щодо достатності регулятивного капіталу, вимоги щодо формування буферів капіталу та порядку розрахунку буферів капіталу/комбінованого буфера капіталу, значення буферів капіталу, мінімальні значення та порядок розрахунку таких пруденційних нормативів банківської групи та/або підгруп банківської групи:

1) нормативи капіталу:

достатності основного капіталу 1 рівня (НОК1к );

достатності капіталу 1 рівня (НК1к );

достатності регулятивного капіталу (НРКк );

2) нормативи ліквідності:

поточної ліквідності (Н5к);

короткострокової ліквідності (Н6к);

коефіцієнт покриття ліквідністю за всіма валютами (LCRВВ к);

коефіцієнт покриття ліквідністю в іноземній валюті (LCRІВ к);

коефіцієнт чистого стабільного фінансування (NSFRк);

3) нормативи кредитного ризику:

максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7к);

великих кредитних ризиків (Н8к);

максимального розміру кредитного ризику за операціями з пов’язаними особами (Н9к);

4) нормативи участі (інвестування):

участі (інвестування) у капіталі юридичної особи, що не є фінансовою установою (Н11к);

загальної суми участі (інвестування) (Н12к).

5. Відповідальна особа банківської групи зобов’язана забезпечити дотримання на постійній основі банківською групою, до складу якої входить принаймні один страховик:

1) мінімальних вимог щодо достатності регулятивного капіталу;

2) нормативів кредитного ризику;

3) нормативів участі (інвестування).

6. Відповідальна особа банківської групи зобов’язана забезпечити дотримання на постійній основі кредитно-інвестиційною підгрупою, банківською групою, до складу якої не входить страховик (далі - кредитно-інвестиційна підгрупа):

1) мінімальних значень нормативів капіталу;

2) комбінованого буфера капіталу;

3) мінімальних значень нормативів ліквідності;

4) нормативів кредитного ризику;

5) нормативів участі (інвестування).

7. Відповідальна особа банківської групи зобов’язана забезпечити дотримання на постійній основі страховою підгрупою мінімальних вимог щодо достатності регулятивного капіталу.

8. Відповідальна особа банківської групи зобов’язана забезпечити дотримання на постійній основі підгрупою банківської групи, визначеною за географічним критерієм:

1) мінімальних вимог щодо достатності регулятивного капіталу [якщо до складу підгрупи входить принаймні один страховик];

2) мінімальних значень нормативів капіталу (за учасниками підгрупи в цілому, крім страховиків);

3) комбінованого буфера капіталу (за учасниками підгрупи в цілому, крім страховиків);

4) мінімальних значень нормативів ліквідності (за учасниками підгрупи в цілому, крім страховиків);

5) нормативів кредитного ризику;

6) нормативів участі (інвестування).

9. Відповідальна особа банківської групи здійснює розрахунок достатності регулятивного капіталу, пруденційних нормативів банківської групи/підгрупи банківської групи, буферів капіталу/комбінованого буфера капіталу відповідно до порядку, визначеного цим Положенням.".

У зв’язку з цим пункти 9-18 уважати відповідно пунктами 10-19;

3) у пункті 10 слово "інструменти" замінити словом "зобов’язання";

4) у пункті 11:

слова "банківської групи або підгрупи банківської групи (далі - банківська група/підгрупа банківської групи)" замінити словами "банківської групи/підгрупи банківської групи";

слова та цифри "глави 1 розділу II" виключити;

5) пункт 12 викласти в такій редакції:

"12. Активи (частини активів), які включені до вирахувань з основного капіталу 1 рівня/додаткового капіталу 1 рівня/капіталу 2 рівня/регулятивного капіталу банківської групи/підгрупи банківської групи, не включаються до розрахунку сукупної експозиції під ризиком, а також пруденційних нормативів банківської групи/підгрупи банківської групи, базою для розрахунку яких є регулятивний капітал банківської групи/підгрупи банківської групи.";

6) у пункті 15:

у підпункті 1 цифри "13" замінити цифрами "14";

у підпункті 2 цифри "14", "13" замінити відповідно цифрами "15", "14";

7) у пункті 16 цифри "13" замінити цифрами "14";

8) у пункті 18 слова "України (далі - Національний банк)" виключити;

9) пункт 19 викласти в такій редакції:

"19. Відповідальна особа банківської групи подає до Національного банку документи та інформацію відповідно до вимог цього Положення в порядку, визначеному в розділі I Положення № 134.".

2. Розділ II викласти в такій редакції:

1. Основним призначенням регулятивного капіталу банківської групи є покриття збитків, спричинених ризиками, на які наражаються учасники банківської групи в процесі здійснення діяльності з надання фінансових послуг, включаючи ризики, які виникають унаслідок участі в банківській групі.

2. Відповідальна особа банківської групи визначає розмір регулятивного капіталу банківської групи за такою формулою:

РКБГ = РККІП + РКСП - В,

де РКБГ - розмір регулятивного капіталу банківської групи;

РККІП - розмір регулятивного капіталу кредитно-інвестиційної підгрупи, визначений згідно з главою 2 розділу II цього Положення, або розмір регулятивного капіталу банку - учасника банківської групи, визначений згідно з главою 2 розділу I Положення № 196, якщо кредитно-інвестиційної підгрупи немає;

РКСП - розмір регулятивного капіталу страхової підгрупи або страховика - учасника банківської групи, якщо страхової підгрупи немає, визначений згідно з Положенням про порядок нагляду на консолідованій основі за небанківськими фінансовими групами, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 29 грудня 2023 року № 202 (зі змінами);

В - вирахування, яке визначається як сукупна сума вкладень (акції, частки, паї) учасників банківської групи в статутний капітал інших учасників банківської групи та/або в інші інструменти капіталу інших учасників банківської групи (включаючи інструмент з умовами списання/конверсії, субординований борг), що були включені до складових регулятивного капіталу підгруп банківської групи, включаючи частку меншості.

3. Неодноразове врахування елементів капіталу не допускається під час розрахунку регулятивного капіталу банківської групи, підгруп банківської групи.

Відповідальна особа банківської групи, якщо є поточні або прогнозовані юридичні, контрактні/договірні, регуляторні, податкові або інші перешкоди/обмеження на передавання коштів від учасників кредитно-інвестиційної підгрупи до учасників страхової підгрупи (та/або навпаки), включає до розрахунку регулятивного капіталу банківської групи регулятивний капітал кредитно-інвестиційної підгрупи в розмірі, що не перевищує необхідного розміру регулятивного капіталу кредитно-інвестиційної підгрупи, та/або регулятивний капітал страхової підгрупи в розмірі, що не перевищує необхідного розміру регулятивного капіталу страхової підгрупи.

1. Відповідальна особа банківської групи визначає розмір регулятивного капіталу кредитно-інвестиційної підгрупи (далі - РККІП ), його складові та вирахування за даними субконсолідованої звітності кредитно-інвестиційної підгрупи та іншої інформації, необхідної для їх розрахунку.

2. Відповідальна особа банківської групи визначає розмір РККІП як суму таких величин:

1) розміру капіталу 1 рівня кредитно-інвестиційної підгрупи (далі - К1КІП ), визначеного згідно з главою 2 розділу II цього Положення;

2) розміру капіталу 2 рівня кредитно-інвестиційної підгрупи (далі - К2КІП ), визначеного згідно з главою 11 розділу II цього Положення.

3. Відповідальна особа банківської групи визначає розмір К1КІП як суму таких величин:

1) розміру основного капіталу 1 рівня кредитно-інвестиційної підгрупи (далі - ОК1КІП ), визначеного згідно з главою 3 розділу II цього Положення;

2) розміру додаткового капіталу 1 рівня кредитно-інвестиційної підгрупи (далі - ДК1КІП ), визначеного згідно з главою 9 розділу II цього Положення.

1. Відповідальна особа банківської групи визначає розмір ОК1КІП як суму складових ОК1КІП, зменшену на суму вирахувань з ОК1КІП.

2. Відповідальна особа банківської групи включає до складових ОК1КІП:

1) складові ОК1, визначені в главі 4 розділу II Положення № 196, з урахуванням вимог глави 4 розділу II цього Положення щодо включення прибутку до ОК1КІП;

2) інші інструменти капіталу, які відповідають вимогам глави 14 розділу IV Положення № 196 до власних інструментів ОК1, за номінальною вартістю;

3) частки меншості в ОК1 дочірніх компаній - учасників кредитно-інвестиційної підгрупи, розраховані в порядку, визначеному в главі 7 розділу II цього Положення.

Відповідальна особа банківської групи має право прийняти рішення не здійснювати розрахунку розміру частки меншості в ОК1 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи та не включати її до розрахунку ОК1КІП.

3. Відповідальна особа банківської групи включає до вирахувань з ОК1КІП:

1) вирахування, визначені в главі 7 розділу II Положення № 196, з урахуванням вимог глави 8 розділу II цього Положення щодо включення відстрочених податкових активів до вирахувань з ОК1КІП;

2) величину непокритого кредитного ризику учасника кредитно-інвестиційної підгрупи (крім банку), операції якого включаються до розрахунку нормативів кредитного ризику банку з урахуванням пункту 21 глави 1 розділу VI Інструкції № 368, яка визначається таким чином:

визначається розмір кредитного ризику за активними операціями учасника кредитно-інвестиційної підгрупи згідно з порядком, установленим Положенням про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 30 червня 2016 року № 351 (зі змінами) (далі - Положення № 351);

якщо сукупний розмір кредитного ризику за активними операціями є меншим або дорівнює сумі сукупного розміру резервів за такими операціями, сформованих відповідно до вимог міжнародних стандартів фінансової звітності (далі - розмір резервів за МСФЗ), та розміру уцінки фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, а також очікуваних кредитних збитків за придбаними кредитно-знеціненими фінансовими активами, то величина непокритого кредитного ризику дорівнює нулю;

якщо сукупний розмір кредитного ризику за активними операціями перевищує суму розміру резервів за МСФЗ та розміру уцінки фінансових активів, а також очікуваних кредитних збитків за придбаними кредитно-знеціненими фінансовими активами, що оцінюються за справедливою вартістю, то величина непокритого кредитного ризику дорівнює сумі такого перевищення.

4. Розмір кредитного ризику за активними операціями учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, операції якого включаються до розрахунку нормативів кредитного ризику банку з урахуванням пункту 21 глави 1 розділу VI Інструкції № 368, визначається:

1) станом на перше число місяця, наступного за звітним кварталом;

2) згідно з внутрішнім положенням учасника кредитно-інвестиційної підгрупи щодо оцінки кредитного ризику за активними операціями, розробленим згідно з вимогами Положення № 351 та погодженим відповідальною особою банківської групи.

5. Відповідальна особа банківської групи забезпечує належний контроль за дотриманням учасником кредитно-інвестиційної підгрупи, операції якого включаються до розрахунку нормативів кредитного ризику банку з урахуванням пункту 21 глави 1 розділу VI Інструкції № 368, погодженого нею внутрішнього положення щодо оцінки кредитного ризику за активними операціями.

1. Відповідальна особа банківської групи включає до складових ОК1КІП нерозподілені прибутки минулих років у сумі, розрахованій за формулою:

Прибутки МР ОК1КІП = Прибутки МРКІП - Дивіденди МРКІП,

де Прибутки МР ОК1КІП - сума нерозподілених прибутків минулих років, що включається до складових ОК1КІП згідно з підпунктом 1 пункту 2 глави 3 розділу II цього Положення;

Прибутки МРКІП - сума нерозподілених прибутків минулих років, що відображена в субконсолідованій звітності кредитно-інвестиційної підгрупи;

Дивіденди МРКІП - сукупна сума дивідендів, передбачуваних до сплати з нерозподілених прибутків минулих років, розрахована згідно з главою 5 розділу II цього Положення.

2. Відповідальна особа банківської групи включає прибуток звітного року до складових ОК1КІП за умови погодження його включення Національним банком згідно з главою 6 розділу II цього Положення в сумі, розрахованій за такою формулою:

де Прибуток ЗР ОК1КІП - сума прибутку звітного року, що включається до складових ОК1КІП згідно з підпунктом 1 пункту 2 глави 3 розділу II цього Положення;

Прибуток ЗРКІП - сума прибутку звітного року, що відображена в річній субконсолідованій звітності кредитно-інвестиційної підгрупи;

Виплати ЗРКІП - сума виплат, передбачуваних до сплати з прибутку звітного року, які належать до річного звітного періоду;

Дивіденди ЗРКІП - сукупна сума дивідендів, передбачуваних до сплати з прибутку звітного року, розрахована згідно з главою 5 розділу II цього Положення.

3. Відповідальна особа банківської групи включає прибуток за проміжний звітний період до складових ОК1КІП за умови погодження його включення Національним банком згідно з главою 6 розділу II цього Положення в сумі, розрахованій за такою формулою:

де Прибуток ПЗП ОК1КІП - сума прибутку за проміжний звітний період, що включається до складових ОК1КІП згідно з підпунктом 1 пункту 2 глави 3 розділу II цього Положення;

Прибуток ПЗПКІП - сума прибутку за проміжний звітний період, що відображена в проміжній/річній субконсолідованій звітності, включення якого до ОК1 погоджено Національним банком згідно з главою 6 розділу II цього Положення;

Виплати ПЗПКІП - сума виплат, передбачуваних до сплати з прибутку за проміжний звітний період;

Дивіденди ПЗПКІП - сукупна сума дивідендів, передбачуваних до сплати з прибутку за проміжний звітний період, розрахована згідно з главою 5 розділу II цього Положення.

Прибуток ПЗПоКІП - сума прибутку за останній проміжний звітний період, відображена в проміжній субконсолідованій звітності, який належить до того самого звітного року, що і Прибуток ПЗПКІП;

Виплати ПЗПоКІП - сума виплат, передбачуваних до сплати з прибутку за останній проміжний звітний період;

Дивіденди ПЗПоКІП - сукупна сума дивідендів, передбачуваних до сплати з прибутку за останній проміжний звітний період, розрахована згідно з главою 5 розділу II цього Положення.

4. Відповідальна особа банківської групи в разі погодження Національним банком включення до капіталу прибутку звітного року/прибутку за проміжний звітний період має право включати до складових ОК1КІП прибуток звітного року/прибуток за проміжний звітний період з 21-го робочого дня після подання документів до Національного банку до дати прийняття відповідним органом управління відповідальної особи банківської групи, визначеним законодавством України та/або внутрішньогруповим положенням, рішення щодо затвердження прибутку звітного року/прибутку звітного року, до якого належить проміжний прибуток.

Включення відповідальною особою до ОК1КІП одночасно суми прибутку звітного року/суми прибутку за проміжний звітний період, які належать до одного звітного року, не допускається.

1. Відповідальна особа банківської групи здійснює розрахунок сукупної суми дивідендів, передбачуваних до сплати з прибутку, на підставі суми дивідендів, передбачуваних до сплати з прибутку кожного з учасників кредитно-інвестиційної підгрупи, прибуток якого включено до суми нерозподіленого прибутку минулих років/звітного року/проміжного звітного періоду, згідно з додатком 1 до цього Положення з урахуванням наявності/відсутності в учасника кредитно-інвестиційної підгрупи таких документів:

1) пропозиції виконавчого органу учасника кредитно-інвестиційної підгрупи щодо суми дивідендів до сплати, що задокументована та погоджена радою учасника банківської групи (за наявності) для розгляду загальними зборами акціонерів/учасників/єдиного акціонера учасника кредитно-інвестиційної підгрупи (далі - пропозиції виконавчого органу);

2) рішення загальних зборів акціонерів/учасників/єдиного акціонера учасника кредитно-інвестиційної підгрупи щодо суми дивідендів до сплати (далі - рішення загальних зборів);

3) програми капіталізації/реструктуризації учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, складеної відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку (далі - програма капіталізації);

4) дивідендної політики учасника кредитно-інвестиційної підгрупи (далі - дивідендна політика).

2. Відповідальна особа банківської групи для розрахунку суми дивідендів, передбачуваних до сплати з прибутку учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, із застосуванням показників дивідендної політики на поточний рік визначає такі показники:

1) прийнятними - у разі одночасного дотримання таких умов:

протягом останніх трьох років поспіль, що передують поточному року, величина дивідендів до сплати, що зазначалась у пропозиціях виконавчого органу учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, визначалася на підставі дивідендної політики на відповідний рік;

протягом останніх трьох років, що передують поточному року, до дивідендної політики на відповідний рік не вносилися зміни, внаслідок яких прогнозна величина дивідендів збільшувалася;

дивіденди, сплачені учасником кредитно-інвестиційної підгрупи за кожен рік з останніх трьох років, що передують поточному року, не перевищують прогнозної величини дивідендів, визначеної в дивідендній політиці на відповідний рік у вигляді відсотка або суми прибутку, з якого здійснюватиметься така сплата;

сплата учасником кредитно-інвестиційної підгрупи прогнозної величини дивідендів, визначеної в дивідендній політиці, не призведе до зниження рівня капіталу учасника кредитно-інвестиційної підгрупи нижче граничного рівня, необхідного для забезпечення дотримання учасником кредитно-інвестиційної підгрупи регулятивних вимог щодо достатності капіталу;

2) неприйнятними - в інших випадках.

1. Відповідальна особа банківської групи для погодження включення прибутку звітного року/прибутку за проміжний звітний період до складових ОК1КІП подає до Національного банку такі документи:

1) клопотання про включення прибутку звітного року/прибутку за проміжний звітний період до ОК1КІП;

2) аудиторський звіт, складений за результатами аудиту річної консолідованої фінансової звітності банківської групи/звіт (висновок) щодо огляду проміжної консолідованої/субконсолідованої фінансової звітності банківської групи/підгрупи банківської групи;

3) письмове запевнення відповідальної особи банківської групи про достовірність розрахунку суми прибутку звітного року/прибутку за проміжний звітний період для включення до складових ОК1КІП за формою, визначеною в додатку 2 до цього Положення;

4) інші документи, що підтверджують дані, на підставі яких здійснено розрахунок суми прибутку звітного року/прибутку за проміжний звітний період для включення до ОК1КІП.

2. Національний банк протягом 20 робочих днів із дня отримання повного пакета документів, поданого відповідальною особою банківської групи згідно з пунктом 1 глави 6 розділу II цього Положення з метою погодження включення прибутку звітного року/прибутку за проміжний звітний період до ОК1КІП, перевіряє дотримання таких умов:

1) аудиторський звіт (висновок), складений аудитором за результатами:

обов’язкового аудиту річної консолідованої фінансової звітності банківської групи, - містить немодифіковану думку аудитора;

огляду проміжної консолідованої/субконсолідованої фінансової звітності банківської групи/підгрупи банківської групи, - містить висновок про те, що немає будь-якого факту, що привернув увагу аудитора та дав йому підстави вважати, що проміжна консолідована/субконсолідована фінансова звітність банківської групи/підгрупи банківської групи не складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до МСФЗ;

2) розрахунок суми прибутку звітного року/прибутку за проміжний звітний період для включення до ОК1КІП відповідає вимогам, установленим у главах 4, 5 розділу II цього Положення;

3) подані відповідальною особою банківської групи документи підтверджують дані, на підставі яких здійснено розрахунок суми прибутку звітного року/прибутку за проміжний звітний період для включення до ОК1КІП.

3. Національний банк у разі встановлення недотримання вимог пункту 2 глави 6 розділу II цього Положення за результатами розгляду пакета документів, поданих відповідальною особою банківської групи, повертає поданий пакет документів із обґрунтованими зауваженнями.

Національний банк не повертає документів, поданих відповідальною особою банківської групи у формі електронних документів, електронних копій документів, та про наявні зауваження повідомляє відповідальну особу банківської групи письмово.

Відповідальна особа банківської групи в разі повторного подання до Національного банку пакета документів, подання додаткових документів у формі електронного документа, електронних копій документів разом з документами надає інформацію про усунення зауважень Національного банку.

Національний банк розглядає повторно поданий пакет документів, додатково подані документи протягом 20 робочих днів із дня їх отримання.

4. Включення до ОК1КІП прибутку звітного року/прибутку за проміжний звітний період вважається погодженим, якщо до поданих відповідальною особою банківської групи документів немає письмових зауважень Національного банку згідно з пунктом 3 глави 6 розділу II цього Положення.

1. Відповідальна особа банківської групи визначає розмір частки меншості в ОК1 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, що включається до ОК1КІП, за такою формулою:

ЧМвОК1КІП = ЧМвОК1д - [(ОК1Д - min( НОК1Д; НОК1Дк )) x ВЧМвОК1 ],

де ЧМвОК1КІП - розмір частки меншості в ОК1 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, що включається до ОК1КІП;

ЧМвОК1д - розмір частки меншості в ОК1 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, визначений відповідно до пункту 2 глави 7 розділу II цього Положення;

ОК1Д - фактичний розмір ОК1 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, який визначається як сума складових капіталу дочірньої компанії, що відповідають вимогам глави 3 розділу II цього Положення, зменшена на суму вирахувань, що відповідають вимогам глави 3 розділу II цього Положення;

НОК1Д - необхідний розмір ОК1 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи для виконання вимог щодо достатності ОК1 цією дочірньою компанією, визначених у пункті 3 глави 7 розділу II цього Положення;

НОК1Дк - необхідний розмір ОК1 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи для виконання вимог щодо достатності ОК1 цією дочірньою компанією, визначених у пункті 3 глави 7 розділу II цього Положення, розрахований на основі сукупної експозиції під ризиком кредитно-інвестиційної підгрупи в частині, що стосується такої компанії. Розрахунок здійснюється з урахуванням процедури виключення внутрішньогрупових операцій між учасниками кредитно-інвестиційної підгрупи;

ВЧМ - відсоток частки меншості в ОК1 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, розрахований як відношення розміру частки меншості в ОК1 цієї дочірньої компанії (ЧМвОК1д), визначеної відповідно до пункту 2 глави 7 розділу II цього Положення, до загальної суми складових ОК1 цієї дочірньої компанії, що відповідають вимогам глави 3 розділу II цього Положення.

2. Відповідальна особа банківської групи визначає розмір частки меншості в ОК1 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи (ЧМвОК1д) як суму складових ОК1 цієї компанії за одночасного дотримання таких умов:

1) до дочірньої компанії встановлені вимоги щодо достатності ОК1;

2) показники звітності дочірньої компанії включаються до консолідованої звітності банківської групи з використанням методу повної консолідації відповідно до цього Положення;

3) складові ОК1, зазначені в абзаці першому пункту 2 глави 7 розділу II цього Положення, належать інвесторам - третім особам;

4) складові ОК1, зазначені в абзаці першому пункту 2 глави 7 розділу II цього Положення, не профінансовані прямо чи опосередковано учасниками банківської групи або їхніми дочірніми компаніями. Складові ОК1 вважаються такими, що прямо чи опосередковано профінансовані учасниками банківської групи або їхніми дочірніми компаніями, якщо кошти вважаються прямо чи опосередковано залученими згідно з пунктами 84-87 глави 14 розділу IV Положення № 196.

3. Відповідальна особа банківської групи під час розрахунку частки меншості в ОК1 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, що включається до ОК1КІП (ЧМвОК1КІП ), визначає необхідний розмір ОК1 цієї дочірньої компанії, який є необхідним для дотримання:

1) українською дочірньою компанією, яка є банком, - одночасно вимог до:

мінімального значення нормативу достатності ОК1, встановленого Національним банком;

підвищеного значення нормативу достатності ОК1, встановленого Національним банком згідно з частиною десятою статті 67 Закону про банки;

комбінованого буфера капіталу;

2) українською дочірньою компанією, яка є небанківською фінансовою установою, - вимог щодо достатності ОК1, встановлених Регулятором;

3) іноземною дочірньою компанією - вимог щодо достатності ОК1, встановлених відповідним державним органом іноземної держави.

4. Відповідальна особа банківської групи, якщо дочірня компанія - учасник кредитно-інвестиційної підгрупи має власні дочірні компанії, які також є учасниками цієї кредитно-інвестиційної підгрупи, здійснює розрахунок частки меншості в ОК1 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, що включається до ОК1КІП (ЧМвОК1КІП ), згідно з главою 7 розділу II цього Положення.

Розрахунок частки меншості в ОК1 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, що включається до ОК1КІП (ЧМвОК1КІП ), здійснюється на субконсолідованій основі.

До розрахунку ОК1 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи можуть включатися частки меншості в ОК1 її дочірніх компаній, розмір яких визначається в порядку, встановленому в главі 7 розділу II цього Положення.

5. Відповідальна особа банківської групи в разі включення до розрахунку ОК1КІП частки меншості в ОК1 іноземної дочірньої компанії забезпечує документування та підтримання в актуальному стані інформації про вимоги щодо достатності ОК1, встановлені відповідним державним органом іноземної держави.

1. Відповідальна особа банківської групи включає до вирахувань з ОК1КІП відстрочені податкові активи без зменшення на величину відстроченого податкового зобов’язання, крім випадків, коли дотримані умови, визначені в пункті 2 глави 8 розділу II цього Положення.

2. Відповідальна особа банківської групи зменшує відстрочені податкові активи на величину відстрочених податкових зобов’язань за одночасного дотримання таких умов:

1) учасник кредитно-інвестиційної підгрупи має юридичне право згортати поточні податкові активи та поточні податкові зобов’язання згідно із законодавством держави, у якій зареєстрований такий учасник;

2) відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов’язання стосуються податків, які стягуються одним і тим самим податковим органом з одного і того самого оподатковуваного учасника кредитно-інвестиційної підгрупи.

3. Відповідальна особа банківської групи визначає відстрочені податкові активи з метою вирахувань з ОК1КІП за кожним учасником кредитно-інвестиційної підгрупи - платником податку. Під час зменшення величини відстрочених податкових активів на величину відстрочених податкових зобов’язань ураховуються відстрочені податкові зобов’язання, які визначені податковим законодавством тієї самої юрисдикції, що і відстрочені податкові активи.

4. Відповідальна особа банківської групи зменшує відстрочені податкові активи на величину відстрочених податкових зобов’язань учасника кредитно-інвестиційної підгрупи в порядку, визначеному в главі 9 розділу II Положення № 196, з урахуванням особливостей, визначених у главі 8 розділу II цього Положення.

1. Відповідальна особа банківської групи визначає розмір ДК1КІП як суму складових ДК1КІП, зменшену на суму вирахувань з ДК1КІП.

2. Відповідальна особа банківської групи до складових ДК1КІП включає:

1) складові ДК1, визначені в главі 11 розділу II Положення № 196;

2) частки меншості в ДК1 дочірніх компаній - учасників кредитно-інвестиційної підгрупи, розраховані в порядку, визначеному в главі 10 розділу II цього Положення.

Відповідальна особа банківської групи має право прийняти рішення не здійснювати розрахунку розміру частки меншості в ДК1 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи та не включати її до розрахунку ДК1КІП.

3. Відповідальна особа банківської групи здійснює вирахування з ДК1КІП згідно з главою 11 розділу II Положення № 196.

1. Відповідальна особа банківської групи визначає розмір частки меншості в ДК1 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, що включається до ДК1КІП, за такою формулою:

ЧМвДК1КІП = ЧМвК1КІП - ЧМвОК1КІП,

де ЧМвДК1КІП - розмір частки меншості в ДК1 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, що включається до ДК1КІП;

ЧМвК1КІП - розмір частки меншості в К1 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, що включається до К1КІП, визначений згідно з пунктом 2 глави 10 розділу II цього Положення;

ЧМвОК1КІП - розмір частки меншості в ОК1 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, що включається до ОК1КІП, визначений згідно з главою 7 розділу II цього Положення.

2. Відповідальна особа банківської групи визначає розмір частки меншості в К1 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, що включається до К1КІП, за такою формулою:

ЧМвК1КІП = ЧМвК1д - [(К1Д - min( НК1Д; НК1Дк )) х ВКвК1 ],

де ЧМвК1КІП - розмір частки меншості в К1 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, що включається до К1КІП;

ЧМвК1д - розмір частки меншості в К1 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, визначений відповідно до пункту 3 глави 10 розділу II цього Положення;

К1Д - фактичний розмір капіталу 1 рівня (далі - К1) дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, який визначається як сума складових капіталу дочірньої компанії, що відповідають вимогам глав 3 та 9 розділу II цього Положення для включення до складових ОК1КІП, ДК1КІП відповідно, зменшена на суму вирахувань, що відповідають вимогам глав 3 та 9 розділу II цього Положення щодо вирахувань з ОК1КІП, ДК1КІП;