Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України щодо регулювання діяльності банківських груп

НК1Д - необхідний розмір К1 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи для виконання вимог щодо достатності К1 цією дочірньою компанією, визначених у пункті 4 глави 10 розділу II цього Положення;

НК1Дк - необхідний розмір К1 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи для виконання вимог щодо достатності К1 цією дочірньою компанією, визначених у пункті 4 глави 10 розділу II цього Положення, розрахований на основі сукупної експозиції під ризиком кредитно-інвестиційної підгрупи в частині, що стосується такої дочірньої компанії. Розрахунок здійснюється з урахуванням процедури виключення внутрішньогрупових операцій між учасниками кредитно-інвестиційної підгрупи;

ВКвК1 - відсоток частки меншості в К1 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, розрахований як відношення розміру частки меншості в К1 цієї дочірньої компанії (ЧМвК1д), визначеної відповідно до пункту 3 глави 10 розділу II цього Положення, до загальної суми складових ОК1 та ДК1 цієї дочірньої компанії, що відповідають вимогам глав 3 та 9 розділу II цього Положення для включення до складових ОК1КІП, ДК1КІП.

3. Відповідальна особа банківської групи визначає частку меншості в К1 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи (ЧМвК1д) як суму складових ОК1, ДК1 цієї дочірньої компанії за одночасного дотримання таких умов:

1) до дочірньої компанії встановлені вимоги щодо достатності ОК1, К1;

2) показники звітності дочірньої компанії включаються до консолідованої звітності банківської групи з використанням методу повної консолідації відповідно до цього Положення;

3) складові ОК1, ДК1, зазначені в абзаці першому пункту 3 глави 10 розділу II цього Положення, належать інвесторам - третім особам;

4) складові ОК1, ДК1, зазначені в абзаці першому пункту 3 глави 10 розділу II цього Положення, не профінасовані прямо чи опосередковано учасниками банківської групи або їхніми дочірніми компаніями. Складові ОК1, ДК1 вважаються такими, що профінансовані прямо чи опосередковано учасниками банківської групи або їхніми дочірніми компаніями, якщо кошти вважаються прямо чи опосередковано залученими згідно з пунктами 84-87 глави 14 розділу IV Положення № 196.

4. Відповідальна особа банківської групи під час розрахунку частки меншості в К1 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, що включається до К1КІП (ЧМвК1КІП ), визначає необхідний розмір К1 цієї дочірньої компанії, який необхідний для дотримання:

1) українською дочірньою компанією, яка є банком, - одночасно вимог до:

мінімального значення нормативу достатності К1, встановленого Національним банком;

підвищеного значення нормативу достатності К1, встановленого Національним банком згідно з частиною десятою статті 67 Закону про банки;

комбінованого буфера капіталу;

2) українською дочірньою компанією, яка є небанківською фінансовою установою, - вимог щодо достатності К1, встановлених Регулятором;

3) іноземною дочірньою компанією - вимог щодо достатності К1, встановлених відповідним державним органом іноземної держави.

5. Відповідальна особа банківської групи, якщо дочірня компанія - учасник кредитно-інвестиційної підгрупи має власні дочірні компанії, які також є учасниками цієї кредитно-інвестиційної підгрупи, здійснює розрахунок частки меншості в К1 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, що включається до К1КІП (ЧМвК1КІП ) згідно з главою 10 розділу II цього Положення.

Розрахунок частки меншості в К1 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, що включається до К1КІП (ЧМвК1КІП ), здійснюється на субконсолідованій основі.

До розрахунку К1 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи можуть включатися частки меншості в К1 її дочірніх компаній, розмір яких визначається в порядку, установленому в главі 10 розділу II цього Положення.

6. Відповідальна особа банківської групи в разі включення до розрахунку ДК1КІП частки меншості в ДК1 іноземної дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи забезпечує документування та підтримання в актуальному стані інформації про вимоги щодо достатності К1, встановлені відповідним державним органом іноземної держави.

1. Відповідальна особа банківської групи визначає розмір К2КІП як суму складових К2КІП, зменшену на суму вирахувань із К2КІП.

2. Відповідальна особа банківської групи до складових К2КІП включає:

1) складові К2, визначені в главі 12 розділу III Положення № 196;

2) частки меншості в К2 дочірніх компаній - учасників кредитно-інвестиційної підгрупи, розраховані в порядку, визначеному в главі 12 розділу II цього Положення.

Відповідальна особа банківської групи має право прийняти рішення не здійснювати розрахунку розміру частки меншості в К2 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи та не включати її до розрахунку К2КІП.

3. Відповідальна особа банківської групи здійснює вирахування з К2КІП згідно з главою 13 розділу III Положення № 196.

1. Відповідальна особа банківської групи визначає розмір частки меншості в К2 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, що включається до К2КІП, за такою формулою:

ЧМвК2КІП = ЧМвРККІП - ЧМвК1КІП,

де ЧМвК2КІП - розмір частки меншості в К2 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, що включається до К2КІП;

ЧМвРККІП - розмір частки меншості в РК дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, що включається до РККІП, визначений згідно з пунктом 2 глави 12 розділу II цього Положення;

ЧМвК1КІП - розмір частки меншості в К1 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, що включається до К1КІП, визначений згідно з пунктом 2 глави 10 розділу II цього Положення.

2. Відповідальна особа банківської групи визначає розмір частки меншості в РК дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, що включається до РККІП, за такою формулою:

ЧМвРККІП = ЧМвРКд - [(РКД - min( НРКД; НРКДк )) х ВЧМвРК ],

де ЧМвРККІП - розмір частки меншості в РК дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, що включається до РККІП;

ЧМвРКд - розмір частки меншості в РК дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, визначений відповідно до пункту 3 глави 12 розділу II цього Положення;

РКД - фактичний розмір регулятивного капіталу дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, який визначається як сума складових капіталу цієї дочірньої компанії, що відповідають вимогам глав 3, 9, 11 розділу II цього Положення для включення до складових ОК1КІП, ДК1КІП, К2КІП, зменшена на суму вирахувань, що відповідають вимогам глав 3, 9, 11 розділу II цього Положення щодо вирахувань з ОК1КІП, ДК1КІП, К2КІП;

НРКД - необхідний розмір РК дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи для виконання вимог щодо достатності РК цією дочірньою компанією, визначених у пункті 4 глави 11 розділу II цього Положення;

НРК1Дк - необхідний розмір РК дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи для виконання вимог щодо достатності РК цією дочірньою компанією, визначених у пункті 4 глави 12 розділу II цього Положення, розрахований на основі сукупної експозиції під ризиком кредитно-інвестиційної підгрупи в частині, що стосується такої дочірньої компанії. Розрахунок здійснюється з урахуванням процедури виключення внутрішньогрупових операцій між учасниками кредитно-інвестиційної підгрупи;

ВЧМвРК - відсоток частки меншості в РК дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, розрахований як відношення частки меншості в РК цієї дочірньої компанії (ЧМвРКд), визначеної відповідно до пункту 3 глави 12 розділу II цього Положення, до загальної суми складових ОК1, ДК1, К2 дочірньої компанії, що відповідають вимогам глав 3, 9, 11 розділу II цього Положення для включення до складових ОК1КІП, ДК1КІП, К2КІП.

3. Відповідальна особа банківської групи визначає частку меншості в РК дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи (ЧМвРКд) як суму складових ОК1, ДК1, К2 дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи за одночасного дотримання таких умов:

1) до дочірньої компанії встановлені вимоги щодо достатності ОК1, К1, РК;

2) показники звітності дочірньої компанії включаються до консолідованої звітності банківської групи з використанням методу повної консолідації відповідно до цього Положення;

3) складові ОК1, ДК1, К2, зазначені в абзаці першому пункту 3 глави 12 розділу II цього Положення, належать інвесторам - третім особам;

4) складові ОК1, ДК1, К2, зазначені в абзаці першому пункту 3 глави 12 розділу II цього Положення, не профінансовані прямо чи опосередковано учасниками банківської групи або їхніми дочірніми компаніями. Складові ОК1, ДК1, К2 вважаються такими, що профінансовані прямо чи опосередковано учасниками банківської групи або їхніми дочірніми компаніями, якщо кошти вважаються прямо чи опосередковано залученими згідно з пунктами 84-87 глави 14 розділу IV Положення № 196.

4. Відповідальна особа банківської групи під час розрахунку частки меншості в РК дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, що включається до РККІП (ЧМвРККІП ), визначає необхідний розмір РК цієї дочірньої компанії, який необхідний для дотримання:

1) українською дочірньою компанією, яка є банком, - одночасно вимог щодо:

мінімального значення нормативу достатності регулятивного капіталу, встановленого Національним банком;

підвищеного значення нормативу достатності регулятивного капіталу, встановленого Національним банком згідно з частиною десятою статті 67 Закону про банки;

комбінованого буфера капіталу;

2) українською дочірньою компанією, яка є небанківською фінансовою установою, - вимог щодо достатності регулятивного капіталу, встановлених Регулятором;

3) іноземною дочірньою компанією - вимог щодо достатності регулятивного капіталу, встановлених відповідним державним органом іноземної держави.

5. Відповідальна особа банківської групи, якщо дочірня компанія - учасник кредитно-інвестиційної підгрупи має власні дочірні компанії, які також є учасниками цієї кредитно-інвестиційної підгрупи, здійснює розрахунок частки меншості в РК дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, що включається до РККІП (ЧМвРККІП ), згідно з главою 12 розділу II цього Положення.

Розрахунок частки меншості в РК дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, що включається до РККІП (ЧМвРККІП ), здійснюється на субконсолідованій основі.

До розрахунку РК дочірньої компанії - учасника кредитно-інвестиційної підгрупи можуть включатися частки меншості в РК її дочірніх компаній, розмір яких визначається в порядку, встановленому в главі 12 розділу II цього Положення.

6. Відповідальна особа банківської групи в разі включення до розрахунку К2КІП частки меншості в К2 іноземної дочірньої компанії забезпечує документування та підтримання в актуальному стані інформації про вимоги щодо достатності РК, встановлені відповідним державним органом іноземної держави.".

3. Положення після розділу II доповнити новим розділом III такого змісту:

1. Достатність регулятивного капіталу банківської групи відображає здатність банківської групи покрити збитки, спричинені прийнятими ризиками, за рахунок регулятивного капіталу.

2. Достатність регулятивного капіталу банківської групи визначається шляхом порівняння розміру регулятивного капіталу банківської групи, розрахованого згідно з главою 1 розділу II цього Положення, з необхідним розміром регулятивного капіталу банківської групи, розрахованим згідно з главою 1 розділу III цього Положення.

3. Мінімальні вимоги щодо достатності регулятивного капіталу банківської групи є дотриманими, якщо розмір регулятивного капіталу банківської групи, розрахований згідно з главою 1 розділу II цього Положення, дорівнює або перевищує необхідний розмір регулятивного капіталу банківської групи, розрахований згідно з главою 1 розділу III цього Положення.

4. Необхідний розмір регулятивного капіталу банківської групи розраховується за такою формулою:

НРКБГ = НРККІП + НРКСП - К,

де НРКБГ - необхідний розмір регулятивного капіталу банківської групи;

НРККІП - необхідний розмір регулятивного капіталу кредитно-інвестиційної підгрупи/банку - учасника банківської групи, якщо кредитно-інвестиційної підгрупи немає, розрахований відповідно до пункту 5 глави 1 розділу III цього Положення;

НРКСП - необхідний розмір регулятивного капіталу страхової підгрупи/страховика - учасника банківської групи, якщо страхової підгрупи немає, розрахований згідно з Положенням про порядок нагляду на консолідованій основі за небанківськими фінансовими групами, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 29 грудня 2023 року № 202 (зі змінами), у частині порядку розрахунку необхідного розміру регулятивного капіталу страхової підгрупи небанківської фінансової групи або страховика - учасника небанківської фінансової групи;

К - коригування, що визначається як необхідний розмір регулятивного капіталу, розрахованого за активами - вкладеннями (акції, частки, паї) учасників банківської групи в статутний капітал інших учасників банківської групи та інші фінансові інструменти, які були включені до вирахувань під час розрахунку регулятивного капіталу банківської групи.

Сума коригування розраховується за такою формулою:

К= КРв x k,

де КРв - сума вкладень у капітал учасників банківської групи, зважених за ступенем кредитного ризику, що приймалася до розрахунку необхідного розміру регулятивного капіталу (НРК);

k - коефіцієнт, визначений згідно з пунктом 5 глави 1 розділу III цього Положення.

5. Необхідний розмір регулятивного капіталу кредитно-інвестиційної підгрупи/банку - учасника банківської групи, якщо кредитно-інвестиційної підгрупи немає, розраховується за такою формулою:

НРККІП = СЕ x k,

де СЕ - сукупна експозиція під ризиком кредитно-інвестиційної підгрупи, розрахована відповідно до пункту 2 глави 2 розділу III цього Положення;

k - коефіцієнт, розрахований на основі значення мінімальних вимог щодо достатності регулятивного капіталу кредитно-інвестиційної підгрупи:

1) до 31 грудня 2024 року (включно) - 0,085;

2) до 30 червня 2025 року (включно) - 0,0925;

3) із 01 липня 2025 року - 0,1.

1. Норматив достатності регулятивного капіталу кредитно-інвестиційної підгрупи (НРКк ) визначається як відношення розміру регулятивного капіталу кредитно-інвестиційної підгрупи, розрахованого згідно з главою 2 розділу II цього Положення, до сукупної експозиції під ризиком, визначеної згідно з пунктом 2 глави 2 розділу III цього Положення.

2. Відповідальна особа розраховує сукупну експозицію під ризиком КІП за такою формулою:

СЕ = КР + ОР x 10 + РР x 10 + Рі - НКР,

де СЕ - сукупна експозиція під ризиком;

КР - сукупна сума консолідованих активів та позабалансових зобов’язань кредитно-інвестиційної підгрупи, зважених на відповідні коефіцієнти ризику залежно від групи ризику, до якої віднесено актив, відповідно до глави 1 розділу IV Інструкції № 368, з урахуванням даних аналітичного обліку згідно з методикою розрахунку економічних нормативів, розробленою відповідно до Інструкції № 368 та схваленою рішенням Правління Національного банку (далі - сукупна сума зважених активів);

ОР - мінімальний розмір операційного ризику кредитно-інвестиційної підгрупи, розрахований відповідно до нормативно-правового акта Національного банку щодо порядку визначення мінімального розміру операційного ризику;

РР - мінімальний розмір ринкового ризику кредитно-інвестиційної підгрупи, розрахований відповідно до нормативно-правового акта Національного банку щодо порядку визначення мінімального розміру ринкового ризику (далі - мінімальний розмір ринкового ризику);

Рі - сукупний розмір різниць, які виникають унаслідок переміщення інструментів до банківської/торгової книги відповідно до вимог пункту 257-4 глави 39 розділу V Положення про організацію системи управління ризиками в банках України та банківських групах, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 11 червня 2018 року № 64 (зі змінами) (далі - Положення № 64), та зменшують сукупну експозицію під ризиком (далі - Різниця), розрахованих відповідно до пункту 3 глави 2 розділу III цього Положення;

НКР - сукупна величина непокритого кредитного ризику, яка вирахувана з регулятивного капіталу банку - учасника банківської групи, учасника кредитно-інвестиційної підгрупи, операції якого включаються до розрахунку нормативів кредитного ризику банку з урахуванням пункту 21 глави 1 розділу VI Інструкції № 368.

3. Відповідальна особа для визначення Різниці здійснює такі послідовні заходи:

1) визначає сукупну суму зважених активів та мінімального розміру ринкового ризику, помноженого на коефіцієнт 10, розраховану без урахування переміщення інструменту;

2) визначає сукупну суму зважених активів та мінімального розміру ринкового ризику, помноженого на коефіцієнт 10, розраховану з урахуванням переміщення інструменту. Під час розрахунку такої суми враховується вплив, спричинений виключно переміщенням інструменту;

3) визначає розмір Різниці як перевищення величини, визначеної згідно з підпунктом 1 пункту 3 глави 2 розділу III цього Положення, над величиною, визначеною згідно з підпунктом 2 пункту 3 глави 2 розділу III цього Положення.

Відповідальна особа включає Різницю до сукупної експозиції під ризиком зі звітної дати, яка є наступною за датою переміщення інструменту до банківської/торгової книги, до дати припинення визнання переміщеного інструменту.

4. Мінімальне значення нормативу достатності регулятивного капіталу кредитно-інвестиційної підгрупи (НРКк ) становить 10% від сукупної експозиції під ризиком:

1) до 31 грудня 2024 року (включно) - 8,5% від сукупної експозиції під ризиком;

2) до 30 червня 2025 року (включно) - 9,25% від сукупної експозиції під ризиком;

3) із 01 липня 2025 року - 10% від сукупної експозиції під ризиком.

1. Норматив достатності капіталу 1 рівня кредитно-інвестиційної підгрупи (НК1к ) визначається як відношення розміру капіталу 1 рівня кредитно-інвестиційної підгрупи, розрахованого згідно з главою 2 розділу II цього Положення, до сукупної експозиції під ризиком, розрахованої згідно з пунктом 2 глави 2 розділу III цього Положення.

2. Мінімальне значення нормативу достатності капіталу 1 рівня кредитно-інвестиційної підгрупи (НК1к ) становить 7,5% від сукупної експозиції під ризиком.

1. Норматив достатності основного капіталу 1 рівня кредитно-інвестиційної підгрупи (НОК1к ) визначається як відношення розміру основного капіталу 1 рівня кредитно-інвестиційної підгрупи, розрахованого згідно з главою 3 розділу II цього Положення, до сукупної експозиції під ризиком, розрахованої згідно з пунктом 2 глави 2 розділу III цього Положення.

2. Мінімальне значення нормативу достатності основного капіталу 1 рівня кредитно-інвестиційної підгрупи (НОК1к ) становить 5,625% від сукупної експозиції під ризиком.

1. Відповідальна особа банківської групи забезпечує формування буферів капіталу за кредитно-інвестиційною підгрупою, а саме:

1) буфера консервації;

2) контрциклічного буфера;

3) буфера системної важливості, якщо учасником кредитно-інвестиційної підгрупи є банк, який набув статусу системно важливого банку;

4) буфера системного ризику.

Сукупний розмір буферів капіталу, щодо яких Національний банк прийняв рішення про їх формування, є комбінованим буфером капіталу.

2. Розмір буфера консервації становить 2,5% від сукупної експозиції під ризиком.

3. Рішення про дату початку формування буфера консервації та графік поетапного досягнення встановленого розміру приймається Правлінням Національного банку.

Національний банк доводить зміст прийнятого рішення до відома відповідальних осіб банківських груп не пізніше ніж за шість місяців до дати запровадження буфера консервації.

4. Контрциклічний буфер формується в порядку, установленому Національним банком.

5. Національний банк установлює вимоги до формування контрциклічного буфера в разі виявлення ознак надмірного зростання кредитування/інших ознак, які свідчать про підвищення системних ризиків.

Національний банк установлює розмір контрциклічного буфера в межах 0-2,5% від сукупної експозиції під ризиком.

Рішення про дату початку, порядок формування контрциклічного буфера, розмір/збільшення розміру цього буфера, графік поетапного досягнення встановленого розміру (за потреби) приймається Правлінням Національного банку та містить інформацію про підстави і цілі запровадження/збільшення розміру цього буфера.

Національний банк доводить зміст прийнятого рішення до відома відповідальних осіб банківських груп не пізніше ніж за 12 місяців до дати запровадження контрциклічного буфера.

6. Буфер системної важливості формується, якщо учасником кредитно-інвестиційної підгрупи банківської групи є банк, який набув статусу системно важливого банку, у розмірі, визначеному в розділі X Інструкції № 368 для такого банку.

Рішення про дату початку формування буфера системної важливості приймається Правлінням Національного банку.

Національний банк доводить зміст прийнятого рішення до відома відповідальних осіб банківських груп не пізніше ніж за шість місяців до дати запровадження буфера системної важливості.

7. Буфер системного ризику формується в порядку, установленому Національним банком.

8. Національний банк установлює вимоги щодо формування буфера системного ризику в разі виявлення ознак, які свідчать про підвищення системних ризиків (за винятком ризиків, урахованих для встановлення контрциклічного буфера капіталу).

Національний банк установлює розмір буфера системного ризику в межах 0-3% від сукупної експозиції під ризиком.

Рішення про дату початку та порядок формування буфера системного ризику, розмір/збільшення розміру цього буфера, графік поетапного досягнення встановленого розміру (за потреби) приймається Правлінням Національного банку та містить інформацію про підстави і цілі запровадження/збільшення розміру цього буфера, перелік банківських груп, які зобов?язані його формувати, та/або критерії, на підставі яких визначаються такі банківські групи.

Національний банк доводить зміст прийнятого рішення до відома відповідальних осіб банківських груп не пізніше ніж за шість місяців до дати запровадження буфера системного ризику.

9. Буфери капіталу формуються за рахунок основного капіталу 1 рівня кредитно-інвестиційної підгрупи.

10. Вимоги щодо формування комбінованого буфера капіталу за кредитно-інвестиційною підгрупою є дотриманими за умови одночасного забезпечення виконання таких вимог:

1) фактичне значення нормативу достатності регулятивного капіталу кредитно-інвестиційної підгрупи становить не менше, ніж сукупний розмір мінімального значення цього нормативу або підвищеного значення нормативу достатності регулятивного капіталу в разі встановлення Національним банком такого значення згідно з частиною десятою статті 67 Закону про банки та комбінованого буфера капіталу;

2) фактичне значення нормативу достатності капіталу 1 рівня кредитно-інвестиційної підгрупи становить не менше, ніж сукупний розмір мінімального значення цього нормативу або підвищеного значення нормативу достатності капіталу 1 рівня в разі встановлення Національним банком такого значення згідно з частиною десятою статті 67 Закону про банки та комбінованого буфера капіталу;

3) фактичне значення нормативу достатності основного капіталу 1 рівня кредитно-інвестиційної підгрупи становить не менше, ніж сукупний розмір мінімального значення цього нормативу або підвищеного значення нормативу достатності основного капіталу 1 рівня в разі встановлення Національним банком такого значення згідно з частиною десятою статті 67 Закону про банки та комбінованого буфера капіталу.

1. Достатність регулятивного капіталу страхової підгрупи визначається шляхом порівняння розміру регулятивного капіталу страхової підгрупи, розрахованого згідно з пунктом 2 глави 1 розділу II цього Положення, з необхідним розміром регулятивного капіталу страхової підгрупи, розрахованим згідно з пунктом 4 глави 3 розділу III цього Положення.

2. Мінімальні вимоги щодо достатності регулятивного капіталу страхової підгрупи є дотриманими, якщо розмір регулятивного капіталу страхової підгрупи, розрахований згідно з пунктом 2 глави 1 розділу II цього Положення, дорівнює або перевищує необхідний розмір регулятивного капіталу страхової підгрупи, розрахований відповідно до вимог пункту 4 глави 3 розділу III цього Положення.".

У зв’язку з цим розділи III-VI уважати відповідно розділами IV-VII.

4. В абзаці третьому підпункту 2 пункту 3 глави 1 розділу IV слово та цифри "розділу III" замінити словом та цифрами "розділу IV".

5. У розділі V:

1) у главі 2:

у пункті 2.3:

в абзаці першому слова "страхової компанії" замінити словом "страховика";

в абзаці третьому літери "РК(бг)" замінити літерами "РКБГ ";

в абзаці п’ятому слова "страхової компанії" замінити словом "страховика";

у пункті 2.4 літери "РК(бг)", "РК(кіп)" замінити відповідно літерами "РКБГ ", "РККІП ";

2) у главі 3:

у пункті 3.5:

в абзаці першому слова "страхової компанії" замінити словом "страховика";

в абзаці третьому літери "РК(бг)" замінити літерами "РКБГ ";

в абзацах п’ятому та сьомому слова "страхової компанії" замінити словом "страховика";

у пункті 3.6 літери "РК(бг)", "РК(кіп)" замінити відповідно літерами "РКБГ ", "РККІП ";

3) у главі 4:

у пункті 4.3:

в абзаці першому слова "страхової компанії" замінити словом "страховика";

в абзаці третьому літери "РК(бг)" замінити літерами "РКБГ ";

в абзаці п’ятому слова "страхової компанії" замінити словом "страховика";

у пункті 4.4:

слово та цифри "розділу IV" замінити словом та цифрою "розділу V";

літери "РК(бг)", "РК(кіп)" замінити відповідно літерами "РКБГ ", "РККІП ".

6. У розділі VI:

1) у главі 1:

у пункті 1.3:

в абзаці першому слова "страхової компанії" замінити словом "страховика";

в абзаці третьому літери "РК(бг)" замінити літерами "РКБГ ";

в абзаці четвертому слова "страховою компанією" замінити словом "страховиком";

у пункті 1.4 літери "РК(бг)", "РК(кіп)" замінити відповідно літерами "РКБГ ", "РККІП ";

2) у главі 2:

у пункті 2.3:

в абзаці першому слова "страхової компанії" замінити словом "страховика";

в абзаці третьому літери "РК(бг)" замінити літерами "РКБГ ";

в абзаці четвертому слова "страховою компанією" замінити словом "страховиком";

у пункті 2.4 літери "РК(бг)", "РК(кіп)" замінити відповідно літерами "РКБГ ", "РККІП ".

7. У главі 2 розділу VII:

1) у пункті 2.2:

абзац четвертий викласти в такій редакції:

"перехідну таблицю за статтями фінансової звітності підприємства, визначеними Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 07 лютого 2013 року № 73, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 28 лютого 2013 року за № 336/22868 (зі змінами), до консолідованого звіту банківської групи, що повинен ґрунтуватися на економічній суті операцій, які відображаються за відповідними статтями;";

абзац п’ятий після цифр "№ 892/4185" та "№ 89" доповнити словами "(зі змінами)";

2) пункт 2.3 після цифр "№ 1288/20026" доповнити словами "(зі змінами)";

3) у пункті 2.8 слова ", а також, таблицю за формою, наведеною в додатку до цього Положення, в якій відображаються показники, на підставі яких здійснювався розрахунок достатності регулятивного капіталу, пруденційних нормативів банківської групи, підгруп банківської групи, та інформація про дотримання пруденційних нормативів" виключити.

8. Додаток до Положення замінити двома новими додатками такого змісту:

1. Коефіцієнтdiv - коефіцієнт виплати дивідендів, передбачуваних до сплати з Прибутку ЗР/ПЗП, значення якого визначається на підставі показників, визначених у дивідендній політиці щодо відповідного прибутку, згідно з таблицею 3 цього додатка.

2. Коефіцієнтdiv (1р. ) - коефіцієнт виплати дивідендів з ПрибуткуЗР (Ч) за останній рік, що передує поточному року (за звітний рік), значення якого визначається відповідно до критеріїв, зазначених у таблиці 4 цього додатка.

3. Коефіцієнтdiv (3р. ) - коефіцієнт виплати дивідендів з ПрибуткуЗР (Ч) за останніх три роки, що передують поточному року, значення якого дорівнює середньоарифметичному значенню Коефіцієнтівdiv (1р. ), розрахованих для кожного року, в якому був чистий прибуток звітного року.

4. Коефіцієнтdiv МР - коефіцієнт дивідендів, передбачуваних до сплати з Прибутків МР, значення якого відповідає прогнозному відсотку дивідендів до сплати з нерозподілених прибутків минулих років, визначеному в дивідендній політиці на поточний рік, поділеному на 100.

5. Коефіцієнтdiv МР (1р. ) - коефіцієнт виплати дивідендів з ПрибутківМР за останній рік, що передує поточному року (за звітний рік), значення якого визначається відповідно до критеріїв, визначених у таблиці 5 цього додатка.

6. Коефіцієнтdiv МР (3р. ) - коефіцієнт виплати дивідендів з ПрибутківМР за останніх три роки, що передують поточному року, значення якого дорівнює середньоарифметичному значенню Коефіцієнтівdiv МР (1р. ), розрахованих для кожного року, в якому учасник кредитно-інвестиційної підгрупи мав ПрибуткиМР.

7. ПрибутокЗР (Ч) - чистий прибуток звітного року.

8. ПрибутокЗР/ПЗП/П - прибуток звітного року/прибуток за проміжний звітний період/поточний прибуток.

9. ПрибуткиМР - нерозподілені прибутки минулих років.