МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
НАКАЗ
| 23.08.2012 м. Київ № 938 |
Зареєстровано в Міністерстві юстиції України
12 вересня 2012 р. за № 1569/21881
Про затвердження Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів
( Із змінами і доповненнями, внесеними наказами Міністерства фінансів України від 30 липня 2014 року № 793, від 30 грудня 2015 року № 1244, від 29 січня 2016 року № 23, від 14 липня 2016 року № 617, від 8 вересня 2017 року № 765, від 8 лютого 2018 року № 126 ( зміни, внесені пунктом 2 Змін, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 8 лютого 2018 року № 126, набирають чинності з 1 липня 2018 року ), від 11 січня 2019 року № 7, від 27 березня 2019 року № 124, від 21 серпня 2019 року № 352 ( який застосовується 1 листопада 2019 року ), від 18 травня 2020 року № 216 ( зміни, внесені пунктом 1 Змін, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 18 травня 2020 року № 216, набирають чинності з 1 січня 2021 року ), від 19 квітня 2021 року № 222, від 30 грудня 2022 року № 477 ( враховуючи зміни, внесені наказом Міністерства фінансів України від 23 січня 2023 року № 35 )
Відповідно до Бюджетного кодексу України, Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого Указом Президента України від 08 квітня 2011 року № 446,
НАКАЗУЮ:
1. Затвердити Порядок казначейського обслуговування місцевих бюджетів (далі - Порядок), що додається.
2. Департаменту місцевих бюджетів та інвестицій Міністерства фінансів України (Кузькін Є. Ю.) та Управлінню методології з обслуговування бюджетів, бухгалтерського обліку та звітності Державної казначейської служби України (Сушко Н. І.) забезпечити в установленому порядку подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України.
3. Відділу взаємодії зі ЗМІ та зв'язків з громадськістю (Прес-служба) (Косарчук В. П.) у десятиденний строк з дня державної реєстрації цього наказу в Міністерстві юстиції України забезпечити його оприлюднення на офіційному веб-сайті Міністерства фінансів України в мережі Інтернет.
4. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.
5. Визнати такими, що втратили чинність:
наказ Державного казначейства України від 04 листопада 2002 року № 205 "Про затвердження Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів", зареєстрований в Міністерстві юстиції України 26 листопада 2002 року за № 919/7207 (із змінами);
наказ Міністерства фінансів України від 14 травня 2010 року № 263 "Про затвердження Порядку складання, затвердження та подання мережі розпорядників коштів місцевих бюджетів усіх рівнів і основні вимоги до неї", зареєстрований в Міністерстві юстиції України 14 червня 2010 року за № 384/17679 (із змінами).
6. Уповноважити надавати роз'яснення з питань застосування Порядку Державну казначейську службу України.
7. Контроль за виконанням цього наказу покласти на першого заступника Міністра фінансів України Мярковського А. І. та Голову Державної казначейської служби України Харченка С. І.
| Міністр | Ю. Колобов |
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства фінансів України
23.08.2012 № 938
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
12 вересня 2012 р. за № 1569/21881
Порядок
казначейського обслуговування місцевих бюджетів
( У тексті Порядку та додатках до нього після слів "код тимчасової класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів" в усіх відмінках доповнено словами "( код Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів / код Тимчасової класифікації видатків та кредитування для бюджетів місцевого самоврядування, які не застосовують програмно-цільового методу )" у відповідних відмінках згідно з наказом Міністерства фінансів України від 30 липня 2014 року № 793 ) ( У тексті Порядку слова "( код Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів / код Тимчасової класифікації видатків та кредитування для бюджетів місцевого самоврядування, які не застосовують програмно-цільового методу )" в усіх відмінках замінено словами "( після запровадження програмно-цільового методу складання та виконання місцевих бюджетів - код програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів або код Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів / Тимчасової класифікації видатків та кредитування для бюджетів місцевого самоврядування, які не застосовують програмно-цільового методу )" у відповідних відмінках згідно з наказом Міністерства фінансів України від 30 грудня 2015 року № 1244 )( У тексті Порядку нумерацію додатків 3 - 28 замінено нумерацією 4 - 29 згідно з наказом Міністерства фінансів України від 30 грудня 2015 року № 1244 )( У тексті Порядку посилання на додатки 20 - 29 замінено відповідно посиланнями на додатки 23 - 33 згідно з наказом Міністерства фінансів України від 29 січня 2016 року № 23 )( У тексті Порядку слова "Казначейство України" в усіх відмінках замінено словом "Казначейство" у відповідних відмінках згідно з наказом Міністерства фінансів України від 8 лютого 2018 року № 126 )( У тексті Порядку та додатках до нього абревіатуру "/ТКВКБМС" та слова "/Тимчасової класифікації видатків та кредитування для бюджетів місцевого самоврядування, які не застосовують програмно-цільового методу" виключено згідно з наказом Міністерства фінансів України від 11 січня 2019 року № 7 )( У тексті Порядку посилання на додатки 27 - 34 замінено посиланнями відповідно на додатки 26 - 33 згідно з наказом Міністерства фінансів України від 21 серпня 2019 року № 352, який застосовується з 1 листопада 2019 року )( У тексті Порядку посилання на додатки 26 - 33 замінено відповідно посиланнями на додатки 25 - 32 згідно з наказом Міністерства фінансів України від 19 квітня 2021 року № 222 )( У тексті Порядку слова "платіжне доручення" та "розрахунковий документ" замінено словами "платіжна інструкція" у відповідних відмінках та числах; слова "на паперових та електронних носіях" замінено словами "у паперовій або електронній формі" у відповідних відмінках; слова "відмітка у вигляді відбитка штампа казначея "Оплачено" замінено у відповідних відмінках словами "відбиток штампа "Оплачено" згідно з наказом Міністерства фінансів України від 30 грудня 2022 року № 477, враховуючи зміни, внесені наказом Міністерства фінансів України від 23 січня 2023 року № 35 )
1. Загальні положення
1.1. Цей Порядок розроблено на виконання вимог Бюджетного кодексу України.
1.2. Цей Порядок регламентує організаційні взаємовідносини між органами Державної казначейської служби України (далі - органи Казначейства), фінансовими органами та/або Верховною Радою Автономної Республіки Крим, обласними, районними, міськими, районними у містах, селищними, сільськими радами або їх виконавчими органами, платниками податків, розпорядниками бюджетних коштів та одержувачами бюджетних коштів у процесі казначейського обслуговування місцевих бюджетів органами Казначейства.
( пункт 1.2 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 29.01.2016 р. № 23, у редакції наказу Міністерства фінансів України від 19.04.2021 р. № 222 )
1.3. Під час казначейського обслуговування коштів місцевих бюджетів застосовуються поняття та категорії, визначені Бюджетним кодексом України, Законами України "Про електронні документи та електронний документообіг", "Про електронні довірчі послуги", "Про платіжні послуги" та іншими нормативно-правовими актами, що регламентують бюджетний процес.
( пункт 1.3 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 30.12.2022 р. № 477, враховуючи зміни, внесені наказом Міністерства фінансів України від 23.01.2023 р. № 35 )
У цьому Порядку термін вживається в такому значенні:
мережа розпорядника коштів місцевого бюджету (далі - мережа) - згрупована відповідно до законодавства головним розпорядником коштів місцевого бюджету (далі - головний розпорядник) (розпорядником коштів місцевого бюджету нижчого рівня (далі - розпорядник нижчого рівня), що має власну мережу) інформація щодо розпорядників коштів нижчого рівня, які у своїй діяльності підпорядковані цьому розпоряднику та/або діяльність яких координується ним, та одержувачів коштів місцевого бюджету.
( пункт 1.3 із змінами, внесеними згідно з наказами Міністерства фінансів України від 30.07.2014 р. № 793, від 30.12.2015 р. № 1244, від 29.01.2016 р. № 23, від 14.07.2016 р. № 617, від 11.01.2019 р. № 7, у редакції наказу Міністерства фінансів України від 19.04.2021 р. № 222 )
1.4. У разі виявлення фактів порушення бюджетного законодавства органами Казначейства застосовуються заходи впливу, встановлені статтею 117 Бюджетного кодексу України.
1.5. Використання одержувачем бюджетних коштів печатки не є обов'язковим.
( главу 1 доповнено пунктом 1.5 згідно з наказом Міністерства фінансів України від 08.09.2017 р. № 765 )
1.6. Подання розпорядниками бюджетних коштів (одержувачами бюджетних коштів) платіжних та інших документів до органів Казначейства в паперовій формі здійснюється разом із електронним носієм інформації, на якому записано файли проектів цих документів.
( главу 1 доповнено пунктом 1.6 згідно з наказом Міністерства фінансів України від 30.12.2022 р. № 477, враховуючи зміни, внесені наказом Міністерства фінансів України від 23.01.2023 р. № 35 )
2. Основні положення про організацію роботи
2.1. Казначейське обслуговування коштів місцевих бюджетів здійснюється органами Казначейства відповідно до законодавства.
Місцеві фінансові органи подають за місцем обслуговування до органу Казначейства рішення про затвердження відповідних бюджетів, рішення про внесення змін до рішення про місцевий бюджет, прийняті відповідною радою, а також рішення Ради міністрів Автономної Республіки Крим, розпорядження місцевої державної адміністрації, рішення виконавчого комітету місцевої ради у разі їх прийняття відповідно до норм частин шостої, восьмої статті 23 та частини сьомої статті 108 Бюджетного кодексу України.
( абзац другий пункту 2.1 у редакції наказу Міністерства фінансів України від 19.04.2021 р. № 222 )
У разі виявлення у процесі казначейського обслуговування невідповідності показників затверджених бюджетів бюджетному законодавству органи Казначейства інформують для прийняття відповідного рішення в межах встановлених повноважень в частині, що не суперечить бюджетному законодавству: Міністерство фінансів України - стосовно бюджету Автономної Республіки Крим, обласних бюджетів і бюджетів міст Києва та Севастополя; Раду міністрів Автономної Республіки Крим - стосовно бюджетів місцевого самоврядування та районних бюджетів Автономної Республіки Крим; обласні державні адміністрації - стосовно районних бюджетів та бюджетів місцевого самоврядування; міські державні адміністрації в містах Києві та Севастополі - стосовно районних у цих містах бюджетів; виконавчі органи міських рад - стосовно бюджетів районів у містах. У разі утворення військово-цивільної адміністрації органи Казначейства інформують відповідну військово-цивільну адміністрацію.
( абзац третій пункту 2.1 із змінами, внесеними згідно з наказами Міністерства фінансів України від 29.01.2016 р. № 23, від 14.07.2016 р. № 617, у редакції наказу Міністерства фінансів України від 19.04.2021 р. № 222 )
2.2. У процесі казначейського обслуговування коштів місцевих бюджетів органи Казначейства здійснюють такі функції:
обслуговують місцеві бюджети за доходами, видатками, кредитуванням та фінансуванням бюджету;
відкривають рахунки в національній валюті в Казначействі:
( абзац третій пункту 2.2 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 27.03.2019 р. № 124 )
для зарахування доходів місцевих бюджетів та інших надходжень, передбачених законодавством (далі - платежі), на ім'я органу Казначейства у розрізі кодів бюджетної класифікації та у розрізі місцевих бюджетів усіх рівнів;
( абзац четвертий пункту 2.2 із змінами, внесеними згідно з наказами Міністерства фінансів України від 08.02.2018 р. № 126, від 19.04.2021 р. № 222 )
розпорядникам бюджетних коштів та одержувачам бюджетних коштів у розрізі місцевих бюджетів та кодів бюджетної класифікації;
здійснюють в автоматизованому режимі розподіл платежів між рівнями місцевих бюджетів, розподіл інших платежів, що зараховуються до місцевих бюджетів згідно з вимогами Бюджетного кодексу України, закону про Державний бюджет України та рішенням місцевої ради про бюджет у розмірах, визначених законодавством, та перераховують розподілені кошти місцевих бюджетів за належністю;
( абзац шостий пункту 2.2 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 27.03.2019 р. № 124 )
проводять повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до місцевих бюджетів на підставі відповідних документів органів, які згідно із законодавством контролюють справляння надходжень бюджету, погоджених з відповідними місцевими фінансовими органами;
( абзац сьомий пункту 2.2 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 30.12.2022 р. № 477, враховуючи зміни, внесені наказом Міністерства фінансів України від 23.01.2023 р. № 35 )
здійснюють безспірне списання коштів місцевих бюджетів за судовими рішеннями про стягнення коштів у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України;
здійснюють розрахунки за міжбюджетними трансфертами;
щодня перераховують залишки надходжень на рахунки загального та спеціального фондів місцевих бюджетів;
здійснюють покриття тимчасових касових розривів місцевих бюджетів за рахунок коштів єдиного казначейського рахунка в установленому законодавством порядку;
( абзац одинадцятий пункту 2.2 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 30.12.2015 р. № 1244 )
здійснюють операції на рахунках, відкритих в Казначействі;
( абзац дванадцятий пункту 2.2 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 27.03.2019 р. № 124 )
надають фінансовим органам виписки з рахунків;
надають виписки з рахунків для зарахування надходжень бюджетів відповідно до затверджених порядків взаємодії Державної казначейської служби України (далі - Казначейство) з органами, що контролюють справляння надходжень бюджету. Іншим органам, що контролюють справляння надходжень бюджету, у разі відсутності зазначених порядків, виписки надаються на їх звернення;
ведуть бухгалтерський облік усіх операцій щодо виконання місцевих бюджетів у порядку, встановленому законодавством;
( абзац п'ятнадцятий пункту 2.2 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 30.12.2015 р. № 1244 )
здійснюють попередній та поточний контроль за цільовим спрямуванням бюджетних коштів;
здійснюють операції щодо виконання платіжних інструкцій розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів на підставі підтвердних документів, зареєстрованих бюджетних зобов'язань, відповідно до розпису місцевих бюджетів і кошторисів, планів асигнувань із загального фонду місцевих бюджетів (далі - план асигнувань) розпорядників бюджетних коштів та/або відповідно до планів використання бюджетних коштів одержувачів бюджетних коштів;
здійснюють реєстрацію та облік бюджетних зобов'язань розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів;
здійснюють безспірне вилучення коштів місцевих бюджетів відповідно до Бюджетного кодексу України;
проводять взаємні розрахунки між державним бюджетом та місцевими бюджетами, а також між місцевими бюджетами у порядку, встановленому законодавством;
( абзац двадцятий пункту 2.2 у редакції наказу Міністерства фінансів України від 19.04.2021 р. № 222 )
складають фінансову та бюджетну звітність про виконання місцевих бюджетів, крім звіту про виконання плану за штатами і контингентами;
подають звітність Міністерству фінансів України та місцевим фінансовим органам у встановлені строки за формами, встановленими Міністерством фінансів України;
здійснюють перерахування коштів місцевих бюджетів у частині бюджету розвитку та власних надходжень бюджетних установ на поточні рахунки місцевих фінансових органів, розпорядників бюджетних коштів, відкриті в установах банків державного сектору відповідно до законодавства.
( пункт 2.2 доповнено абзацом двадцять третім згідно з наказом Міністерства фінансів України від 29.01.2016 р. № 23 )
2.3. Рахунки для обліку операцій щодо виконання місцевих бюджетів відкриваються в Казначействі відповідно до законодавства.
Перерахування платежів, сплачених платниками до місцевих бюджетів, здійснюється через Систему електронних платежів Національного банку України (далі - СЕП НБУ) на рахунки, відкриті в Казначействі на ім'я органів Казначейства у розрізі місцевих бюджетів та кодів бюджетної класифікації.
( пункт 2.3 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 08.02.2018 р. № 126, у редакції наказу Міністерства фінансів України від 27.03.2019 р. № 124 )
2.4. Після затвердження місцевих бюджетів місцеві фінансові органи складають розпис місцевих бюджетів, який включає: річний розпис доходів загального і спеціального фондів місцевих бюджетів та помісячний розпис доходів загального фонду місцевих бюджетів; річний розпис фінансування загального і спеціального фондів місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання та помісячний розпис фінансування загального фонду місцевих бюджетів за типом боргового зобов'язання; річний розпис асигнувань загального і спеціального фондів місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів) та помісячний розпис асигнувань загального фонду місцевих бюджетів (за винятком надання кредитів з місцевих бюджетів); річний розпис повернення кредитів до місцевих бюджетів та надання кредитів з місцевих бюджетів, помісячний розпис повернення кредитів до загального фонду місцевих бюджетів та надання кредитів із загального фонду місцевих бюджетів; річний розпис витрат спеціального фонду місцевих бюджетів з розподілом за видами надходжень; помісячний розпис спеціального фонду місцевих бюджетів (за винятком власних надходжень бюджетних установ та відповідних видатків) (далі - Розпис місцевих бюджетів), за формами згідно з додатками 1, 2 до цього Порядку і у паперових або електронних формах направляють органам Казначейства у визначені законодавством строки.
2.5. У разі якщо розпис місцевого бюджету не відповідає встановленим бюджетним призначенням, орган Казначейства повертає його місцевому фінансовому органу на доопрацювання із супровідним листом, який містить обґрунтування причини повернення.
2.6. У процесі казначейського обслуговування місцевих бюджетів може застосовуватися система дистанційного обслуговування "Клієнт казначейства - Казначейство" (далі - система Казначейства) з використанням засобів криптографічного захисту інформації Казначейства.
( абзац перший пункту 2.6 у редакції наказу Міністерства фінансів України від 30.07.2014 р. № 793, із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 14.07.2016 р. № 617 )
У разі застосування системи Казначейства між розпорядниками бюджетних коштів (одержувачами бюджетних коштів) та органами Казначейства здійснюється обмін документами в електронному вигляді, в тому числі електронними документами.
( пункт 2.6 доповнено абзацом другим згідно з наказом Міністерства фінансів України від 30.12.2015 р. № 1244, абзац другий пункту 2.6 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 14.07.2016 р. № 617 )
Абзац третій пункту 2.6 виключено
( пункт 2.6 доповнено абзацом третім згідно з наказом Міністерства фінансів України від 30.12.2015 р. № 1244, абзац третій пункту 2.6 виключено згідно з наказом Міністерства фінансів України від 14.07.2016 р. № 617 )
2.7. Розпорядник бюджетних коштів (одержувач бюджетних коштів) здійснює формування та подання документів до системи Казначейства в електронному вигляді протягом операційного дня в межах операційного часу, визначеного органом Казначейства. Документи, що надійшли після операційного часу, опрацьовуються наступного операційного дня.
Підтвердженням для розпорядників бюджетних коштів (одержувачів бюджетних коштів) успішного передавання їх електронних документів до системи Казначейства є відповідне сповіщення системи Казначейства.
У разі невдалої спроби передавання документів в електронному вигляді до системи Казначейства розпорядником бюджетних коштів (одержувачем бюджетних коштів) здійснюються заходи щодо повторного їх передавання.
У разі неможливості передавання документів в електронному вигляді до системи Казначейства з технічних причин або в інших випадках, визначених законодавством, до органу Казначейства подаються документи у паперових або електронних формах.
Датою та часом отримання документів в електронному вигляді органом Казначейства є дата та час, зафіксовані у повідомленні системи Казначейства про отримання цих документів.
( главу 2 доповнено новим пунктом 2.7 згідно з наказом Міністерства фінансів України від 14.07.2016 р. № 617 )
2.8. Орган Казначейства перевіряє документи в електронному вигляді, передані розпорядником бюджетних коштів (одержувачем бюджетних коштів), на відповідність вимогам законодавства, в тому числі цього Порядку.
Якщо надіслані в електронному вигляді документи сформовано з порушенням вимог законодавства, в тому числі цього Порядку, орган Казначейства інформує розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів) засобами системи Казначейства про їх непроведення із зазначенням причин.
( главу 2 доповнено новим пунктом 2.8 згідно з наказом Міністерства фінансів України від 14.07.2016 р. № 617, у зв'язку з цим пункт 2.7 вважати відповідно пунктом 2.9 )
2.9. При поданні документів, що застосовуються у процесі казначейського обслуговування місцевих бюджетів, у рядках і графах "КПКВК" та "Код програмної класифікації видатків та кредитування" місцеві фінансові органи, розпорядники бюджетних коштів та одержувачі бюджетних коштів проставляють код програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів (далі - КПКВК) (код Типової програмної класифікації видатків та кредитування місцевих бюджетів)).
( пункт 2.9 у редакції наказів Міністерства фінансів України від 30.12.2015 р. № 1244, від 08.02.2018 р. № 126, із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 19.04.2021 р. № 222 )
3. Обслуговування місцевих бюджетів за доходами
3.1. Платники сплачують платежі у національній валюті у безготівковій або готівковій формі на відповідні рахунки для зарахування надходжень або на єдиний рахунок, відкриті в Казначействі. Платежі здійснюються платниками через установи банків, у яких вони обслуговуються, підприємства поштового зв'язку та органи місцевого самоврядування за місцезнаходженням (місцем проживання) платника, якщо інше не встановлено законодавством.
( пункт 3.1 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 08.02.2018 р. № 126, у редакції наказу Міністерства фінансів України від 27.03.2019 р. № 124, із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 18.05.2020 р. № 216 )
3.2. Сплата платежів до місцевого бюджету готівкою здійснюється платниками через каси установ банків, підприємств поштового зв'язку та органи місцевого самоврядування.
Підставою для підтвердження зарахування до місцевого бюджету платежів, сплачених готівкою, є: касові документи, видані банками, операторами поштового зв'язку; квитанції, видані органами місцевого самоврядування, форми яких затверджені в установленому законодавством порядку.
3.3. Зарахування всіх надходжень до місцевих бюджетів, у тому числі позик місцевих бюджетів та запозичень, здійснюється виключно через рахунки, відкриті в Казначействі.
( пункт 3.3 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 27.03.2019 р. № 124 )
3.4. Операції з обробки платежів, що надійшли до місцевих бюджетів, здійснюються у такій послідовності:
повернення коштів, помилково або надміру зарахованих до місцевих бюджетів;
розподіл платежів до бюджетів за нормативами, визначеними Бюджетним кодексом України та рішенням відповідної ради про місцевий бюджет;
( абзац третій пункту 3.4 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 27.03.2019 р. № 124 )
перерахування до державного бюджету реверсної дотації згідно з Бюджетним кодексом України, законом про Державний бюджет України;
( абзац четвертий пункту 3.4 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 30.12.2015 р. № 1244 )
проведення розрахунків за міжбюджетними трансфертами;
погашення позик, наданих за рахунок коштів єдиного казначейського рахунка;
зарахування коштів на рахунки для обліку надходжень загального та спеціального фондів місцевих бюджетів.
3.5. Порядок повернення платникам коштів, помилково або надміру зарахованих до місцевих бюджетів, а також взаємодії органів Казначейства з органами, які згідно із законодавством контролюють справляння надходжень бюджету, регламентується окремими нормативно-правовими актами.
( пункт 3.5 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 30.12.2022 р. № 477, враховуючи зміни, внесені наказом Міністерства фінансів України від 23.01.2023 р. № 35 )
3.6. Органи Казначейства при обслуговуванні місцевих бюджетів за доходами здійснюють операції: за платежами, які є доходами загального фонду місцевих бюджетів, за платежами, які є доходами спеціального фонду місцевого бюджету (крім власних надходжень бюджетних установ); за платежами, які розподіляються між рівнями місцевих бюджетів, за коштами, тимчасово віднесеними на доходи місцевого бюджету, що підлягають розподілу, за іншими платежами, які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету.
( пункт 3.6 із змінами, внесеними згідно з наказами Міністерства фінансів України від 08.02.2018 р. № 126, від 27.03.2019 р. № 124 )
3.7. Платежі до місцевих бюджетів, які згідно з Бюджетним кодексом України та рішенням відповідної місцевої ради про бюджет належать до надходжень загального фонду місцевого бюджету, зараховуються на відповідні рахунки, відкриті в Казначействі на ім'я відповідного органу Казначейства в розрізі кодів бюджетної класифікації.
( абзац перший пункту 3.7 у редакції наказу Міністерства фінансів України від 08.02.2018 р. № 126, із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 27.03.2019 р. № 124 )
Для щоденного акумулювання платежів, які надійшли до загального фонду місцевих бюджетів, у Казначействі відкриваються рахунки для кожного місцевого бюджету, кількість яких залежить від рішення ради про відповідний місцевий бюджет і має забезпечити процес його виконання.
( абзаци другий - п'ятий пункту 3.7 замінено новим абзацом другим згідно з наказом Міністерства фінансів України від 30.12.2015 р. № 1244, у зв'язку з цим абзац шостий уважати абзацом третім, абзац другий пункту 3.7 у редакції наказу Міністерства фінансів України від 08.02.2018 р. № 126, із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 27.03.2019 р. № 124 )
Кошти, які надійшли за день (з урахуванням повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету платежів (далі - повернення)) у регламентований час засобами програмного забезпечення шляхом формування органами Казначейства платіжних інструкцій для здійснення внутрішніх операцій, перераховуються (списуються) за призначенням на відповідні рахунки, відкриті окремо для кожного місцевого бюджету.
( абзац третій пункту 3.7 у редакції наказу Міністерства фінансів України від 30.12.2022 р. № 477, враховуючи зміни, внесені наказом Міністерства фінансів України від 23.01.2023 р. № 35 )
3.8. Платежі до місцевих бюджетів, які згідно із Бюджетним кодексом України та рішенням відповідної місцевої ради про бюджет належать до надходжень спеціального фонду місцевого бюджету (крім власних надходжень бюджетних установ), зараховуються на відповідні рахунки, відкриті в Казначействі на ім'я відповідного органу Казначейства в розрізі кодів бюджетної класифікації.
( абзац перший пункту 3.8 у редакції наказу Міністерства фінансів України від 08.02.2018 р. № 126, із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 27.03.2019 р. № 124 )
Для щоденного акумулювання платежів, які надійшли до спеціального фонду місцевих бюджетів, у Казначействі відкриваються рахунки для кожного місцевого бюджету, кількість яких залежить від рішення ради про відповідний місцевий бюджет і має забезпечити процес його виконання.
( абзац другий пункту 3.8 у редакції наказу Міністерства фінансів України від 08.02.2018 р. № 126, із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 27.03.2019 р. № 124 )
Кошти, які надійшли до спеціального фонду місцевих бюджетів за день (з урахуванням повернень), у регламентований час засобами програмного забезпечення шляхом формування органами Казначейства платіжних інструкцій для здійснення внутрішніх операцій, перераховуються (списуються) за призначенням на відповідні рахунки, відкриті окремо для кожного місцевого бюджету.
( абзац третій пункту 3.8 із змінами, внесеними згідно з наказами Міністерства фінансів України від 08.02.2018 р. № 126, від 30.12.2022 р. № 477, враховуючи зміни, внесені наказом Міністерства фінансів України від 23.01.2023 р. № 35 )
У разі прийняття відповідною місцевою радою рішення про обслуговування коштів місцевого бюджету в частині бюджету розвитку в установах банків державного сектору надходження бюджету розвитку переказуються органами Казначейства наступного робочого дня на підставі платіжних інструкцій, наданих відповідними місцевими фінансовими органами, на поточні рахунки місцевих фінансових органів, відкриті в установах банків державного сектору для здійснення розподілу коштів бюджету розвитку між головними розпорядниками бюджетних коштів.
( пункт 3.8 доповнено абзацом четвертим згідно з наказом Міністерства фінансів України від 29.01.2016 р. № 23 )
3.9. Пункт 3.9 виключено
( згідно з наказом Міністерства фінансів України від 08.02.2018 р. № 126, у зв'язку з цим пункти 3.10 - 3.16 вважати відповідно пунктами 3.9 - 3.15 )
3.9. Платежі, які згідно із Бюджетним кодексом України, законом про Державний бюджет України та рішенням місцевої ради розподіляються між рівнями місцевих бюджетів, зараховуються на відповідні рахунки, відкриті в Казначействі на ім'я відповідного органу Казначейства в розрізі кодів класифікації доходів бюджету.
( абзац перший пункту 3.9 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 08.02.2018 р. № 126 )
Кошти, які підлягають розподілу між рівнями бюджетів, у кінці дня (з урахуванням повернень), за встановленими нормативами розподіляються між рівнями місцевих бюджетів і засобами програмного забезпечення зараховуються до загального та/або спеціального фонду відповідних місцевих бюджетів.
( абзац другий пункту 3.9 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 08.02.2018 р. № 126 )
3.10. Платежі, які тимчасово відносяться на доходи місцевого бюджету і відповідно до законодавства підлягають розподілу між бюджетами і різними отримувачами коштів, зараховуються на відповідні рахунки, відкриті в Казначействі на ім'я відповідного органу Казначейства в розрізі кодів класифікації доходів бюджету.
( абзац перший пункту 3.10 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 08.02.2018 р. № 126 )
Кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевих бюджетів, що підлягають розподілу, у кінці дня (з урахуванням повернень) розподіляються за нормативами, установленими відповідними нормативно-правовими актами України.
Після розподілу кошти, що відносяться на доходи місцевого бюджету, засобами програмного забезпечення зараховуються до загального та/або спеціального фонду місцевих бюджетів відповідно.
( абзац третій пункту 3.10 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 08.02.2018 р. № 126 )
Частина коштів, яка належить іншим отримувачам коштів, перераховується на рахунки власників.
3.11. Інші платежі, які тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету, зараховуються на відповідні рахунки, відкриті в Казначействі на ім'я відповідного органу Казначейства.
( абзац перший пункту 3.11 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 08.02.2018 р. № 126 )
Інші кошти, тимчасово віднесені на доходи місцевого бюджету (з урахуванням повернень), розподіляються та спрямовуються за призначенням згідно з вимогами нормативно-правових актів.
3.12. Платежі, які належать до власних надходжень бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів, та відповідно до законодавства є джерелом формування спеціального фонду місцевих бюджетів, зараховуються на відповідні рахунки для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ, відкриті в Казначействі на ім'я бюджетних установ - розпорядників бюджетних коштів та їх відокремлених структурних підрозділів у розрізі кодів класифікації доходів бюджету відповідно до законодавства.
( абзац перший пункту 3.12 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 27.03.2019 р. № 124 )
При перерахуванні до місцевих бюджетів платежів, що належать до власних надходжень бюджетних установ, у полі платіжної інструкції "Призначення платежу" вказується код класифікації доходів бюджету.
Власні надходження бюджетних установ з рахунків для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ перераховуються (списуються) на відповідні спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників бюджетних коштів відповідно до законодавства.
Перерахування коштів вищим та підвідомчим установам бюджетних установ згідно з вимогами нормативно-правових актів здійснюється органами Казначейства з відповідних рахунків для зарахування до спеціального фонду місцевих бюджетів власних надходжень бюджетних установ, відкритих у Казначействі відповідно до законодавства, на рахунки, відкриті вищим та підвідомчим установам за тими самими кодами класифікації доходів бюджету.
( абзац четвертий пункту 3.12 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 27.03.2019 р. № 124 )( главу 3 доповнено новим пунктом 3.12 згідно з наказом Міністерства фінансів України від 30.12.2015 р. № 1244 )
3.13. Для зарахування надходжень до місцевих бюджетів в іноземній валюті місцеві фінансові органи відкривають рахунки в установах банків за відповідними балансовими рахунками згідно з вимогами нормативних актів Національного банку України.
Платники сплачують платежі в іноземній валюті на валютні рахунки місцевих фінансових органів, відкриті в установах банків.
( пункт 3.13 доповнено новим абзацом другим згідно з наказом Міністерства фінансів України від 27.03.2019 р. № 124, у зв'язку з цим абзац другий вважати абзацом третім )
Після зарахування коштів (крім власних надходжень бюджетних установ) місцеві фінансові органи складають у паперових або електронних формах довідку про операції за коштами місцевих бюджетів в іноземній валюті за формою, наведеною в додатку 3 до цього Порядку, та не пізніше трьох робочих днів після надходження коштів на рахунки в установах банків подають її до органів Казначейства у двох примірниках для відображення в обліку надходжень відповідних місцевих бюджетів.
( главу 3 доповнено новим пунктом 3.13 згідно з наказом Міністерства фінансів України від 30.12.2015 р. № 1244, у зв'язку з цим пункт 3.12 уважати пунктом 3.14, абзац третій пункту 3.13 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 30.12.2022 р. № 477, враховуючи зміни, внесені наказом Міністерства фінансів України від 23.01.2023 р. № 35 )
Для забезпечення відповідності гривневого еквівалента валютних коштів, які перебувають на рахунках в банку, показникам обліку органів Казначейства місцеві фінансові органи щомісячно подають до 3 числа місяця, наступного за звітним періодом, довідку про операції за коштами місцевих бюджетів в іноземній валюті.
( пункт 3.13 доповнено абзацом четвертим згідно з наказом Міністерства фінансів України від 30.12.2022 р. № 477, враховуючи зміни, внесені наказом Міністерства фінансів України від 23.01.2023 р. № 35 )
Довідка про операції за коштами місцевих бюджетів в іноземній валюті складається за кожним видом (кодом) іноземної валюти окремо.
( пункт 3.13 доповнено абзацом п'ятим згідно з наказом Міністерства фінансів України від 30.12.2022 р. № 477, враховуючи зміни, внесені наказом Міністерства фінансів України від 23.01.2023 р. № 35 )
Після взяття на облік довідки про операції за коштами місцевих бюджетів в іноземній валюті ставиться відбиток штампа за формою згідно з додатком 13 до цього Порядку.
( пункт 3.13 доповнено абзацом шостим згідно з наказом Міністерства фінансів України від 30.12.2022 р. № 477, враховуючи зміни, внесені наказом Міністерства фінансів України від 23.01.2023 р. № 35 )
Один примірник довідки про операції за коштами місцевих бюджетів в іноземній валюті повертається місцевому фінансовому органу, інший примірник зберігається в органі Казначейства.
( пункт 3.13 доповнено абзацом сьомим згідно з наказом Міністерства фінансів України від 30.12.2022 р. № 477, враховуючи зміни, внесені наказом Міністерства фінансів України від 23.01.2023 р. № 35 )
3.14. Щодня у регламентований час Казначейство формує виписки з рахунків для зарахування надходжень місцевих бюджетів у вигляді електронного реєстру платіжних інструкцій.
( абзац перший пункту 3.14 у редакції наказу Міністерства фінансів України від 27.03.2019 р. № 124 )
Зазначені виписки в електронному вигляді надаються відповідно до затверджених порядків взаємодії Казначейства з органами, що контролюють справляння надходжень бюджету. Іншим органам, що контролюють справляння надходжень бюджету, у разі відсутності зазначених порядків, виписки надаються на їх звернення.
3.15. У разі прийняття рішення відповідною місцевою радою про обслуговування власних надходжень бюджетних установ в установах банків державного сектору такі надходження переказуються органами Казначейства наступного робочого дня на підставі платіжних інструкцій, наданих розпорядниками бюджетних коштів, на поточні рахунки розпорядників бюджетних коштів, відкриті в установах банків державного сектору.
( главу 3 доповнено пунктом 3.15 згідно з наказом Міністерства фінансів України від 29.01.2016 р. № 23 )
4. Основні положення про складання, затвердження та подання мережі розпорядників коштів місцевих бюджетів і основні вимоги до неї
4.1. Головні розпорядники до початку бюджетного періоду визначають мережу розпорядників нижчого рівня та одержувачів бюджетних коштів, які згідно з рішенням (проектом рішення) про відповідний місцевий бюджет уповноважені на виконання програм та заходів, що проводяться за рахунок коштів бюджету, із обов'язковим зазначенням їх статусу (розпорядник бюджетних коштів або одержувач бюджетних коштів) та органу Казначейства, в якому вони обслуговуються.
( пункт 4.1 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 30.07.2014 р. № 793 )
4.2. Розпорядники нижчого рівня поділяються на такі, що мають власну мережу, та на розпорядників бюджетних коштів без мережі.
Розпорядники нижчого рівня, до сфери управління яких належать інші розпорядники бюджетних коштів нижчого рівня або одержувачі бюджетних коштів, в процесі складання, затвердження та подання власної мережі застосовують положення, визначені для головних розпорядників.
4.3. Мережа складається головними розпорядниками за КПКВК, за якими вони вперше визначені головними розпорядниками на відповідний бюджетний період, за формою, наведеною у додатку 4 до цього Порядку.
( абзац перший пункту 4.3 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 30.07.2014 р. № 793, у редакції наказу Міністерства фінансів України від 08.02.2018 р. № 126, із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 19.04.2021 р. № 222 )
У разі якщо за певним КПКВК на наступний бюджетний період бюджетна установа в особі її керівника визначена головним розпорядником не вперше, її мережа за цим КПКВК підлягає обов'язковій перевірці на відповідність встановленим вимогам до мережі та рішенню (проекту рішення) про відповідний місцевий бюджет.
( абзац другий пункту 4.3 у редакції наказу Міністерства фінансів України від 08.02.2018 р. № 126, із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 19.04.2021 р. № 222 )
У разі виявлення невідповідності встановленим вимогам до мережі, даним Єдиного реєстру розпорядників бюджетних коштів (далі - Єдиний реєстр) та одержувачів бюджетних коштів у мережу вносяться відповідні зміни. Реєстр змін до мережі з обґрунтуванням, затверджений головним розпорядником та погоджений відповідним фінансовим органом, подається головним розпорядником у паперових або електронних формах до органу Казначейства за місцем його обслуговування за формою, наведеною у додатку 5 до цього Порядку. При цьому повторно мережа до органу Казначейства не подається.
( абзац третій пункту 4.3 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 30.07.2014 р. № 793 )
4.4. До мережі включаються розпорядники бюджетних коштів та одержувачі бюджетних коштів, внесені до Єдиного реєстру у встановленому законодавством порядку.
( пункт 4.4 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів України від 30.07.2014 р. № 793 )
4.5. Юридична особа, що включається до мережі, не може одночасно мати статус розпорядника бюджетних коштів та одержувача бюджетних коштів.
4.6. Розпорядники нижчого рівня (одержувачі бюджетних коштів) включаються до мережі головних розпорядників або розпорядників нижчого рівня, якщо вони отримують асигнування безпосередньо від них.
4.7. Бюджетна установа в особі її керівника не може бути одночасно головним розпорядником та розпорядником бюджетних коштів різних місцевих бюджетів.
Розпорядники коштів державного бюджету можуть відповідно до пунктів 2 і 3 частини другої статті 22 Бюджетного кодексу України визначатися лише головними розпорядниками коштів місцевого бюджету за бюджетними призначеннями місцевого бюджету, що не передбачають видатків, пов'язаних з утриманням цих установ з основної діяльності.
У такому разі головний розпорядник коштів місцевого бюджету - установа державного бюджету самостійно здійснює видатки для виконання програм та заходів, що проводяться за рахунок коштів місцевого бюджету, або формує мережу, до якої включаються бюджетні установи, які утримуються за рахунок коштів цього місцевого бюджету, та/або одержувачі.
4.8. Головний розпорядник не може бути включений до мережі іншого головного розпорядника як розпорядник нижчого рівня.
4.9. Розпорядник нижчого рівня не може бути включений одночасно до мережі декількох головних розпорядників одного місцевого бюджету.
4.10. Розпорядник бюджетних коштів не може бути включений одночасно до мережі розпорядників бюджетних коштів різних місцевих бюджетів.
4.11. Розпорядник бюджетних коштів (одержувач бюджетних коштів) не може бути включений одночасно до мережі головного розпорядника та розпорядника нижчого рівня за одним КПКВК за коштами одного місцевого бюджету.
( пункт 4.11 із змінами, внесеними згідно з наказами Міністерства фінансів України від 08.02.2018 р. № 126, від 19.04.2021 р. № 222 )
4.12. До мережі розпорядника бюджетних коштів можуть бути включені відокремлені структурні підрозділи розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів), які не є юридичними особами та внесені до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців у порядку, визначеному законодавством. До відокремлених структурних підрозділів розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів) застосовуються положення, визначені для розпорядника бюджетних коштів (одержувача бюджетних коштів).