3. У частині I форми зазначаються:
дані про загальну кількість клієнтів за їх визначеними типами за окремими видами рахунків, які є відкритими за станом на звітну дату;
дані про кількість клієнтів, які здійснювали операції за звітний період за окремими видами рахунків, які є відкритими за станом на звітну дату.
Дані про загальну кількість клієнтів за їх визначеними типами - це відомості про кількість клієнтів, яким на звітну дату відкрито поточні, вкладні (депозитні) рахунки, рахунки для здійснення операцій з використанням платіжних карток (у тому числі з виплати заробітної плати, пенсії та інших соціальних виплат) та рахунки з обліку дорогоцінних металів (далі - окремі види рахунків).
Дані про кількість клієнтів, які здійснювали операції за звітний період, - це відомості про кількість клієнтів, які за звітний період мали обороти за дебетом та/або кредитом за окремими видами рахунків. Якщо за окремим видом рахунків клієнта (клієнтів) протягом звітного періоду здійснювалися тільки операції, проведення яких ним (ними) не ініціювалося (договірне списання коштів на користь банку, зарахування відсотків за залишками коштів на рахунках клієнтів, зарахування коштів від третіх осіб, якщо немає списань за ініціативою клієнтів, тощо; примусове списання коштів з рахунків клієнтів, штрафи, пені тощо), то дані щодо такого клієнта (клієнтів) у колонках 4, 6, 8, 10, 12, 14 відповідних рядків форми не відображаються.
Кількість клієнтів, які здійснювали операції за звітний період за окремим типом клієнтів за певним окремим видом рахунків, не може перевищувати відповідну загальну кількість клієнтів.
Якщо клієнт має рахунки в різних регіонах, то дані щодо нього відображаються по кожному регіону окремо щодо кожного окремого виду рахунку. Якщо клієнт має одночасно кілька рахунків у межах одного регіону, то дані про такого клієнта необхідно відображати один раз щодо кожного окремого виду рахунку.
Дані про кількість клієнтів, які мають одночасно кілька рахунків окремого виду в гривнях та/або в різних іноземних валютах (наприклад, рахунки в доларах США та/або євро, рублях тощо), зазначаються один раз за кожним окремим видом рахунку щодо національної та іноземної валюти.
Кожна частина форми № 201 підписується головою правління (ради директорів) та працівником банку, відповідальним за проведення фінансового моніторингу (відповідальний працівник). Частина І таблиці форми № 201 підписується також головним бухгалтером банку.
4. Опис параметрів заповнення частини I форми:
Колонка 3 - зазначається загальна кількість клієнтів банку - юридичних осіб, яким відкрито окремі види рахунків у банку в національній валюті.
Колонка 4 - зазначається кількість клієнтів банку - юридичних осіб, які здійснювали операції за місяць, що передує звітній даті, за окремими видами рахунків у національній валюті.
Колонка 5 - зазначається загальна кількість клієнтів банку - юридичних осіб, яким відкрито окремі види рахунків у банку в іноземній валюті.
Колонка 6 - зазначається кількість клієнтів банку - юридичних осіб, які здійснювали операції за місяць, що передує звітній даті, за окремими видами рахунків в іноземній валюті.
Колонка 7 - зазначається загальна кількість клієнтів банку - фізичних осіб - підприємців, яким відкрито окремі види рахунків у банку в національній валюті.
Колонка 8 - зазначається кількість клієнтів банку - фізичних осіб - підприємців, які здійснювали операції за місяць, що передує звітній даті, за окремими видами рахунків у національній валюті.
Колонка 9 - зазначається загальна кількість клієнтів банку - фізичних осіб - підприємців, яким відкрито окремі види рахунків у банку в іноземній валюті.
Колонка 10 - зазначається кількість клієнтів банку - фізичних осіб - підприємців, які здійснювали операції за місяць, що передує звітній даті, за відповідними видами рахунків в іноземній валюті.
Колонка 11 - зазначається загальна кількість клієнтів банку - фізичних осіб, яким відкрито окремі види рахунків у банку в національній валюті.
Колонка 12 - зазначається кількість клієнтів банку - фізичних осіб, які здійснювали операції за місяць, що передує звітній даті, за окремими видами рахунків у національній валюті.
Колонка 13 - зазначається загальна кількість клієнтів банку - фізичних осіб, яким відкрито окремі види рахунків у банку в іноземній валюті.
Колонка 14 - зазначається кількість клієнтів банку - фізичних осіб, які здійснювали операції за місяць, що передує звітній даті, за окремими видами рахунків в іноземній валюті.
Рядок 1 - зазначаються дані щодо кількості клієнтів банку відповідного типу, яким відкрито поточні рахунки (балансові рахунки 2600, 2620, 2650).
У рядку 1 не відображаються дані щодо клієнтів, яким відкрито балансові рахунки 2600, 2620, 2650 лише для обліку: вкладів (депозитів), здійснення операцій з використанням платіжних карток (уключаючи платіжні картки Національної системи масових електронних платежів (далі - НСМЕП) та обліку дорогоцінних металів.
Рядок 1.1 - зазначаються дані щодо кількості клієнтів банку - органів Державної казначейської служби України, яким відкрито рахунки за балансовими рахунками 257-ї групи.
Рядок 2 - зазначаються дані щодо кількості клієнтів банку відповідного типу, яким відкрито вкладні (депозитні) рахунки (балансові рахунки 2610, 2615, 2630, 2635, 2651, 2652) та рахунки для обліку коштів суб'єктів господарювання та фізичних осіб (2600, 2620, 2650), якщо вони використовуються для обліку вкладів (депозитів). У цьому рядку не відображаються дані щодо вкладних (депозитних) рахунків у дорогоцінних металах.
( Абзац шістнадцятий пункту 4 пояснення до Форми № 201 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 438 від 12.12.2011 )
Рядок 3 - зазначаються дані про кількість клієнтів банку відповідного типу, яким відкрито рахунки для здійснення операцій з використанням платіжних карток, уключаючи платіжні картки НСМЕП (балансові рахунки 2600, 2605, 2620, 2625, 2650, 2655).
Рядок 3.1 - зазначаються дані щодо кількості клієнтів банку - фізичних осіб, яким відкрито рахунки для здійснення операцій з використанням платіжних карток з виплати заробітної плати, пенсії та інших видів соціальних виплат (дотації, субсидії тощо), уключаючи платіжні картки НСМЕП (балансові рахунки 2620, 2625).
Рядок 4 - зазначаються дані щодо кількості клієнтів банку, яким відкрито поточні та/або вкладні (депозитні) рахунки з обліку дорогоцінних металів (балансові рахунки 2600, 2620, 2650, 2610, 2615, 2630, 2635, 2651, 2652).
( Абзац дев'ятнадцятий пункту 4 пояснення до Форми № 201 в редакції Постанови Національного банку № 438 від 12.12.2011 )
5. У частині II форми зазначаються дані про клієнтів/осіб, які були клієнтами банку (далі - клієнти), щодо:
фінансових операцій яких банк прийняв рішення про їх зупинення у зв'язку з тим, що вони містять ознаки, передбачені статтями 15 і 16 Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму" (далі - Закон);
фінансових операцій яких від Спеціально уповноваженого органу (далі - СУО) отримані рішення про подальше їх зупинення;
яких банк отримав від СУО рішення про зупинення видаткових операцій за їх рахунками;
фінансових операцій яких до банку надходили доручення СУО про відстеження (моніторинг) фінансових операцій;
( Абзац п’ятий пункту 5 пояснення щодо заповнення форми № 201 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 266 від 05.07.2013 )
фінансових операцій яких отримано доручення від СУО про виконання запиту уповноваженого органу іноземної держави;
фінансових операцій яких: надходили запити від СУО про надання додаткової та/або іншої інформації, повідомлення про порушення (закриття) кримінальних справ, прийняті за ними рішення.
( Абзац сьомий пункту 5 пояснення до Форми № 201 в редакції Постанови Національного банку № 438 від 12.12.2011 )
Якщо дані рядків 1-10.3 частини II форми стосуються клієнтів, які мають рахунки в різних регіонах, то вони відображаються по кожному регіону окремо. Дані щодо одного клієнта в межах одного регіону можуть повторюватись окремо в рядках 1-10.3 частини II форми.
( Абзац восьмий пункту 5 пояснення до Форми № 201 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 438 від 12.12.2011 )
Дані в частині ІІ форми подаються за місяць, що передує звітній даті.
( Пункт 5 пояснення до Форми № 201 доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку № 438 від 12.12.2011 )
6. Опис параметрів заповнення частини II форми:
Колонка 3 - зазначається кількість клієнтів банку - юридичних осіб.
Колонка 4 - зазначається кількість клієнтів банку - фізичних осіб - підприємців.
Колонка 5 - зазначається кількість клієнтів банку - фізичних осіб.
Рядок 1 - зазначаються дані про кількість клієнтів банку відповідного типу, щодо фінансових операцій яких банк згідно з частиною першою статті 17 Закону прийняв рішення про їх зупинення у зв'язку з тим, що вони містять ознаки, визначені статтями 15, 16 Закону.
Рядок 2 - зазначаються дані про кількість клієнтів банку відповідного типу, фінансові операції яких були зупинені банком згідно з частиною першою статті 17 Закону та щодо яких від СУО отримані рішення про подальше їх зупинення у випадках, установлених частиною другою статті 17 Закону.
Рядок 3 - зазначаються дані про кількість клієнтів банку відповідного типу, фінансові операції яких були зупинені банком згідно з частиною першою статті 17 Закону та щодо яких від СУО отримані рішення про подальше їх зупинення у випадках, установлених частиною п'ятою статті 17 Закону.
Якщо протягом звітного місяця щодо одного клієнта банку від СУО отримано рішення про подальше зупинення фінансових операцій і у випадках, установлених частинами другою та п'ятою статті 17 Закону, то інформація щодо такого клієнта зазначається і в рядку 2, і в рядку 3.
Рядок 4 - зазначаються дані про кількість клієнтів банку відповідного типу, щодо яких банк отримав від СУО рішення про зупинення видаткових операцій за їх рахунками у випадках, установлених частиною третьою статті 17 Закону.
Рядок 5 - зазначаються дані про кількість клієнтів банку відповідного типу, щодо яких банк отримав від СУО рішення про подальше зупинення видаткових операцій за їх рахунками у випадках, установлених частиною п'ятою статті 17 Закону.
Якщо протягом звітного місяця щодо одного клієнта банку від СУО отримано рішення про зупинення (подальше зупинення) видаткових операцій за його рахунками і у випадках, установлених частинами третьою та п'ятою статті 17 Закону, то інформація про такого клієнта зазначається і в рядку 4, і в рядку 5.
Рядок 6 - зазначаються дані про кількість клієнтів банку відповідного типу, щодо фінансових операцій яких до банку надходили запити СУО про відстеження (моніторинг) фінансових операцій.
( Абзац дванадцятий пункту 6 пояснення щодо заповнення форми № 201 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 266 від 05.07.2013 )
Рядок 7 - зазначаються дані про кількість клієнтів банку відповідного типу, щодо фінансових операцій яких отримано доручення від СУО про виконання запиту уповноваженого органу іноземної держави про зупинення проведення або забезпечення моніторингу фінансової операції згідно з частиною п'ятою статті 22 Закону.
Рядок 8 - зазначаються дані про кількість клієнтів банку відповідного типу, щодо яких та/або фінансових операцій яких надходили запити СУО про надання додаткової та/або іншої інформації на які протягом звітного періоду були надіслані відповіді СУО.
( Абзац чотирнадцятий пункту 6 пояснення до Форми № 201 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 438 від 12.12.2011 )
Рядок 9 - зазначаються дані про кількість клієнтів банку відповідного типу, щодо яких отримано від СУО запити про надання інформації за запитом уповноваженого органу іноземної держави на які протягом звітного періоду були надіслані відповіді СУО.
Відомості, які зазначаються в рядку 9, не включаються до даних рядка 8.
Рядок 10.1 - зазначаються дані про кількість клієнтів банку відповідного типу, щодо яких протягом звітного періоду від СУО надійшли повідомлення на виконання пункту 18 частини другої статті 18 Закону про порушення кримінальних справ за повідомленнями банку, що надсилалися до СУО відповідно до вимог статей 15, 16 Закону.
Рядок 10.2 - зазначаються дані про кількість клієнтів банку відповідного типу, щодо яких протягом звітного періоду від СУО на виконання пункту 18 частини другої статті 18 Закону надійшли повідомлення про закриття кримінальних справ у ході досудового слідства, які були порушені за повідомленнями банку.
Рядок 10.3 - зазначаються дані про кількість клієнтів банку відповідного типу, фінансові операції, щодо яких протягом звітного періоду від СУО на виконання пункту 18 частини другої статті 18 Закону надійшли повідомлення про прийняті судами рішення за кримінальними справами, які були порушені за повідомленнями банку.
Якщо банк протягом звітного періоду отримав запит від СУО щодо особи чи осіб, які не були його клієнтами, то інформація щодо таких осіб у формі не відображається.
( Пояснення щодо заповнення форми № 201 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 541 від 13.12.2010; в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 438 від 12.12.2011, № 516 від 10.12.2012, № 266 від 05.07.2013 )( Розділ 2 додатка доповнено формою № 201 та поясненням щодо її заповнення згідно з Постановою НБУ № 403 від 28.10.2005; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 188 від 27.06.2008, № 434 від 18.12.2008; в редакції Постанови Національного банку № 244 від 26.05.2010; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 541 від 13.12.2010; в редакції Постанови Національного банку № 162 від 24.05.2011 )
Форма № 202 (квартальна)
Звіт про структуру внутрішньобанківської системи запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму
( Див. текст )
Пояснення щодо заповнення форми № 202
Звіт про структуру внутрішньобанківської системи запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму
Опис параметрів заповнення звіту.
Колонка 1 - зазначається код банку (відокремленого підрозділу), якому надані повноваження щодо ведення реєстру фінансових операцій (далі - Реєстр), і відповідає значенню коду підрозділу банку згідно з Довідником власних підрозділів банку, dptlist.dbf - 20 символів.
Колонка 2 - зазначається назва підрозділу банку (структурного, відокремленого), якому надані повноваження щодо ведення Реєстру, - 100 символів. Колонка 2 заповнюється лише, якщо повноваження щодо ведення Реєстру в банку - юридичній особі надано окремому структурному підрозділу фінансового моніторингу, наприклад, департаменту, управлінню, відділу, службі, - зазначається його назва (без зазначення найменування банку). У цьому разі в колонці 1 зазначається код головного банку.
Колонка 3 - зазначається порядок надання інформації Спеціально уповноваженому органу. Якщо підрозділ має повноваження надавати інформацію безпосередньо, то зазначається 1, через банк - юридичну особу зазначається 0.
Колонка 4 - зазначаються прізвище, ім’я, по батькові відповідального працівника з питань фінансового моніторингу (далі - відповідальний працівник) - 100 символів.
Колонка 5 - зазначається дата призначення відповідального працівника у форматі ДД.ММ.РРРР - 10 символів.
Колонка 6 - зазначаються прізвище, ім’я, по батькові осіб, які виконують обов’язки відповідального працівника на час його відсутності і які мають ключ електронного цифрового підпису, сертифікований у Центрі сертифікації ключів Національного банку, - 100 символів.
Колонка 7 - зазначається дата призначення особи, яка виконує обов’язки відповідального працівника на час його відсутності, у форматі ДД.ММ.РРРР - 10 символів.
Колонки 8 та 9 - зазначається інформація щодо відокремлених підрозділів банку, яким не надані повноваження щодо ведення Реєстру, але які здійснюють фінансові операції та надають інформацію про них до банку (відокремленого підрозділу), зазначеного в колонках 1, 2. У колонці 8 зазначається цифровий код регіону за місцезнаходженням таких підрозділів - 3 символи, а в колонці 9 зазначається кількість підрозділів у цьому регіоні - 4 символи.
( Розділ 2 додатка доповнено новою формою № 202 та поясненням щодо її заповнення згідно з Постановою Національного банку № 516 від 10.12.2012 )
Форма № 302 (місячна)
Звіт про класифікацію кредитних операцій
( Див. текст )( Форма № 302 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 22 від 27.01.2006 , № 179 від 15.05.2006 , № 255 від 12.07.2007 , № 415 від 19.11.2007 , № 188 від 27.06.2008 , № 434 від 18.12.2008 , № 679 від 17.11.2009 , № 438 від 12.12.2011 ; в редакції Постанови Національного банку № 516 від 10.12.2012 , із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 266 від 05.07.2013 )
Пояснення щодо заповнення форми № 302
Звіт про класифікацію кредитних операцій
1. Звіт передбачає надання даних про класифікацію кредитних операцій та формування резервів для відшкодування можливих втрат за такими операціями відповідно до вимог Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями , затвердженого постановою Правління Національного банку України від 25 січня 2012 року № 23, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 15 лютого 2012 року за № 231/20544 (далі - Положення).
2. Інформація за кредитними операціями надається в розрізі всіх видів кредитних операцій, операцій з розміщення коштів на кореспондентських рахунках в інших банках, уключаючи нараховані за всіма цими операціями доходи. Інформація у звіті відображається на перше число місяця, наступного за звітним.
3. Підсумкові дані рядків I, II та IV цього звіту використовуються для розрахунку резервів за формою № 604 "Звіт про формування резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями".
4. Звіт складається в національній валюті (у копійках). Заборгованість за кредитними операціями, яка обліковується на балансі в іноземній валюті, відображається у звіті в гривневому еквіваленті з урахуванням офіційного курсу гривні до іноземних валют, установленого Національним банком України за кожним кодом валют на звітну дату.
5. Розподіл заборгованості додатково здійснюється в розрізі параметрів "код валюти" (R030), "резидентність" (K030), "тип контрагента" (K150), "вид індивідуального споживання за цілями" (S260), "узагальнений вид забезпечення кредиту" (S032).
6. Зазначена інформація використовується для розрахунку розміру резервів для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями за окремими видами валют та у зведеній формі за всіма валютами в гривневому еквіваленті з урахуванням офіційного курсу гривні до іноземних валют, установленого Національним банком України за кожним кодом валют на звітну дату.
I. Операції на міжбанківському ринку
Під час складання звіту за рядками 1.1 - 1.4 ураховуються:
кредити та фінансовий лізинг, що надаються банками іншим банкам і обліковуються за балансовими рахунками 1600А, 1607 та за балансовими рахунками розділу 15 групи 152 "Кредити, що надані іншим банкам" Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України , затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року № 280, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 липня 2004 року за № 918/9517, зі змінами (далі - План рахунків), а саме: 1520 - 1525, 1526КА, 1527, 1528, 1529;
депозити, що розміщені в інших банках та обліковуються за балансовими рахунками розділу 15 "Кошти в інших банках" Плану рахунків, а саме: 1502, 1508, 1509, 1510, 1512, 1513, 1514, 1515, 1516, 1517, 1518, 1519.
Дані за операціями на міжбанківському ринку з розподілом за групами країн надаються за параметрами клієнтів.
Рядок 1 - зазначається загальна сума даних рядків 1.1, 1.2, 1.3 і 1.4 у відповідних колонках 3 - 14.
Рядок 2 - зазначається загальна сума позабалансових гарантій, поручительств, акредитивів та акцептів, що надані банкам та обліковуються за рахунками 9000 - 9003 Плану рахунків.
Рядок 3 - зазначається загальна сума позабалансових зобов’язань з кредитування, що надані банкам та обліковуються за рахунком 9100 Плану рахунків .
Колонка 3 - зазначається загальна сума заборгованості за операціями на міжбанківському ринку.
Дані колонки 3 дорівнюють сумі даних колонок 5, 7, 9, 11 та 13.
Колонка 4 - зазначається загальна сума нарахованих доходів за операціями на міжбанківському ринку, що обліковується за балансовими рахунками 1508, 1509, 1518, 1519, 1528, 1529 Плану рахунків.
Дані колонки 4 дорівнюють сумі даних колонок 6, 8, 10, 12 та 14.
Рядок 4 - зазначається загальна сума фактично сформованого резерву за заборгованістю за операціями на міжбанківському ринку, що обліковується за балансовими рахунками 1590, 3690 Плану рахунків, яка зазначена в рядках 1, 2, 3 і 4 цього розділу.
Рядок 4.1 - зазначається сума фактично сформованого резерву за кредитами, фінансовим лізингом, депозитами, що обліковується за балансовим рахунком 1590 Плану рахунків .
Рядок 4.2 - зазначається сума фактично сформованого резерву за позабалансовими зобов’язаннями з кредитування та гарантіями, що надані банкам, що обліковується за балансовим рахунком 3690 Плану рахунків.
Колонка 3 - зазначається сума фактично сформованих резервів за операціями на міжбанківському ринку, що обліковується за балансовими рахунками 1590, 3690 Плану рахунків.
Колонки 5, 7, 9, 11, 13 - зазначається сума фактично сформованого банком резерву за відповідною категорією якості заборгованості за операціями на міжбанківському ринку, що обліковується за балансовими рахунками 1590, 3690 Плану рахунків .
II. Операції з клієнтами
Під час складання звіту за кредитами, що надаються банками за операціями з клієнтами, ураховуються балансові рахунки розділів 20, 21, 22, 26А Плану рахунків .
Рядок 1 - зазначається загальна сума даних рядків 1.1, 1.2 цього розділу в колонках 3 - 14.
Рядок 1.1 - 210 "Кредити, що надані органам державної влади" (балансові рахунки 2102, 2103, 2105, 2106КА, 2107, 2108, 2109 Плану рахунків), 212 "Іпотечні кредити, що надані органам державної влади" (балансові рахунки 2122, 2123, 2125, 2126КА, 2127, 2128, 2129 Плану рахунків).
Рядок 1.2 - 211 "Кредити, що надані органам місцевого самоврядування" (балансові рахунки 2112, 2113, 2115, 2116КА, 2117, 2118, 2119 Плану рахунків), 213 "Іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування" (балансові рахунки 2132, 2133, 2135, 2136КА, 2137, 2138, 2139 Плану рахунків).
Рядок 2 - зазначається загальна сума даних рядків 2.1 - 2.7 цього розділу в колонках 3 - 14.
Рядок 2.1 - "Кошти, що надані за овердрафтом" (балансові рахунки 2600А, 2605А, 2607, 2650А, 2655А, 2657 Плану рахунків).
Рядок 2.2 - 201 "Кредити, що надані за операціями репо суб’єктам господарювання" (балансові рахунки 2010, 2016КА, 2018 Плану рахунків).
Рядок 2.3 - 202 "Кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання" (балансові рахунки 2020, 2026КА, 2027, 2028, 2029 Плану рахунків).
Рядок 2.4 - 203 "Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання" (балансові рахунки 2030, 2036КА, 2037, 2038, 2039 Плану рахунків).
Рядок 2.5 - 206 "Кредити в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання" (балансові рахунки 2062, 2063, 2065, 2066КА, 2067, 2068, 2069 Плану рахунків).
Рядок 2.6 - 207 "Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб’єктам господарювання" (балансові рахунки 2071, 2075, 2076КА, 2077, 2078, 2079 Плану рахунків).
Рядок 2.7 - 208 "Іпотечні кредити, що надані суб’єктам господарювання" (балансові рахунки 2082, 2083, 2085, 2086КА, 2087, 2088, 2089 Плану рахунків ).
Дані за кредитами з розподілом суб’єктів господарювання на державні та недержавні підприємства надаються за параметром інституційного сектору економіки К074.
Рядок 3 - зазначається сума даних рядків 3.1 - 3.5 цього розділу в колонках 3 - 14.
Рядок 3.1 - 220 "Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам" (балансові рахунки 2202, 2203, 2205, 2206КА, 2207, 2208, 2209 Плану рахунків).
Рядки 3.1.1, 3.1.2, 3.1.3, 3.1.4, 3.1.5 заповнюються за параметром "вид індивідуального споживання за цілями" (S260).
Рядок 3.2 - 221 "Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам" (балансові рахунки 2211, 2215, 2216КА, 2217, 2218, 2219 Плану рахунків).
Рядок 3.3 - 222 "Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам" (балансові рахунки 2220, 2226КА, 2227, 2228, 2229 Плану рахунків).
Рядок 3.4 - 223 "Іпотечні кредити, що надані фізичним особам" (балансові рахунки 2232, 2233, 2235, 2236КА, 2237, 2238, 2239 Плану рахунків).
Рядки 3.4.1, 3.4.2 заповнюються за параметром "узагальнений вид забезпечення кредиту" (S032).
Якщо забезпеченням за іпотечним кредитом фізичної особи є кілька видів іпотеки, то слід проставляти значення параметра (S032) того виду іпотеки, вартість якого є найбільшою.
Рядок 3.5 - "Кредити овердрафт за поточними та картковими рахунками" (балансові рахунки 2620А, 2625А, 2627 Плану рахунків ).
Рядок 4 - зазначається загальна сума даних рядків 4.1 - 4.3 цього розділу у відповідних колонках 3 - 14.
Рядок 4.1 - позабалансові зобов’язання за гарантіями, що надані органам державної влади (рахунки 9020, 9023 Плану рахунків).
Рядок 4.2 - позабалансові зобов’язання за гарантіями, що надані суб’єктам господарювання (рахунки 9020, 9023 Плану рахунків).
Рядок 4.3 - позабалансові зобов’язання за гарантіями, що надані фізичним особам (рахунки 9020, 9023 Плану рахунків).
Рядок 5 - зазначається загальна сума даних рядків 5.1 - 5.3 цього розділу у відповідних колонках 3 - 14.
Рядок 5.1 - позабалансові зобов’язання з кредитування, що надані органам державної влади (рахунки 9122, 9129 Плану рахунків).
Рядок 5.2 - позабалансові зобов’язання з кредитування, що надані суб’єктам господарювання (рахунки 9122, 9129 Плану рахунків).
Рядок 5.3 - позабалансові зобов’язання з кредитування, що надані фізичним особам (рахунки 9122, 9129 Плану рахунків ).
Колонка 3 - зазначається загальна сума заборгованості за кредитними операціями.
Дані колонки 3 дорівнюють сумі даних колонок 5, 7, 9, 11 та 13.
Колонка 4 - зазначається загальна сума нарахованих доходів за кредитами.
Дані колонки 4 дорівнюють сумі даних колонок 6, 8, 10, 12 та 14.
Рядок 6 - зазначається загальна сума фактично сформованого резерву за заборгованістю за операціями з органами державної влади, яка зазначена в рядках 1, 4.1, 5.1 цього розділу (балансові рахунки 2400, 2401, 3690 Плану рахунків).
Рядок 6.1 - зазначається сума фактично сформованого резерву за кредитами, що надані органам державної влади (балансові рахунки 2400, 2401 Плану рахунків).
Рядок 6.2 - зазначається сума фактично сформованого резерву за позабалансовими зобов’язаннями з кредитування та гарантіями, що надані органам державної влади (балансовий рахунок 3690 Плану рахунків).
Рядок 7 - зазначається загальна сума фактично сформованого резерву за заборгованістю за операціями із суб’єктами господарювання, яка зазначена в рядках 2, 4.2, 5.2 цього розділу (балансові рахунки 2400, 2401, 3690 Плану рахунків).
Рядок 7.1 - зазначається сума фактично сформованого резерву за кредитами, що надані суб’єктам господарювання (балансові рахунки 2400, 2401 Плану рахунків).
Рядок 7.2 - зазначається сума фактично сформованого резерву за позабалансовими зобов’язаннями з кредитування та гарантіями, що надані суб’єктам господарювання (рахунок 3690 Плану рахунків).
Рядок 8 - зазначається загальна сума фактично сформованого резерву за заборгованістю за операціями з фізичними особами, яка зазначена в рядках 3, 4.3, 5.3 цього розділу (балансові рахунки 2400, 2401, 3690 Плану рахунків ).
Рядок 8.1 - зазначається сума фактично сформованого резерву за кредитами, що надані фізичним особам (балансові рахунки 2400, 2401 Плану рахунків).
Рядок 8.2 - зазначається сума фактично сформованого резерву за позабалансовими зобов’язаннями з кредитування та гарантіями, що надані фізичним особам (рахунок 3690 Плану рахунків).
Колонка 3 - зазначається сума фактично сформованих резервів за операціями з клієнтами, що обліковується за балансовими рахунками 2400, 2401, 3690 Плану рахунків.
Колонки 5, 7, 9, 11, 13 - зазначається сума фактично сформованого резерву, що обліковується за балансовими рахунками 2400, 2401, 3690 Плану рахунків.
III. Заборгованість за кредитними операціями та фінансовими зобов’язаннями
Зазначається загальна сума даних рядків І та ІІ у відповідних колонках 3 - 14.
IV. Кошти, що розміщені на кореспондентських рахунках, які відкриті в інших банках
Зазначається сума коштів, що розміщені на кореспондентських рахунках, які відкриті в інших банках, та обліковується за балансовими рахунками 1500А, 1508, 1509 Плану рахунків .
Рядок 1 - зазначається сума коштів, що розміщені на кореспондентських рахунках, які відкриті в інших банках-нерезидентах, та обліковується за балансовими рахунками 1500А, 1508, 1509 Плану рахунків.
Рядок 2 - зазначається сума фактично сформованого резерву за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках (балансовий рахунок 1592 Плану рахунків)";
( Форма № 302 та пояснення щодо її заповнення із змінами, внесеними згідно з Постановою НБУ № 276 від 17.06.2004 , в редакції Постанови Національного банку № 642 від 15.12.2004 , із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 99 від 31.03.2005 , № 179 від 15.05.2006 , № 255 від 12.07.2007 , № 415 від 19.11.2007 , № 188 від 27.06.2008 , № 434 від 18.12.2008 , № 679 від 17.11.2009 , № 244 від 26.05.2010 , № 541 від 13.12.2010 , № 438 від 12.12.2011 ; в редакції Постанов Національного банку № 516 від 10.12.2012 , № 266 від 05.07.2013 )
Форма № 310Д (щоденна)
Звіт про суми і вартість кредитів (у процентах річних) за _______________ 20__ року
( Див. текст )( Форма № 310Д із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 466 від 19.12.2006 , № 255 від 12.07.2007 , № 434 від 18.12.2008 , № 162 від 24.05.2011 , № 438 від 12.12.2011 , № 266 від 05.07.2013 )
Пояснення щодо заповнення форми № 310Д
Звіт про суми і вартість кредитів (у процентах річних)
Під час надання інформації щодо кредитів в іноземній валюті відображаються:
суми наданих (отриманих на міжбанківському ринку) або пролонгованих протягом дня кредитів згідно з укладеними договорами (сума курсової різниці не включається);
суми і процентні ставки за кредитами, що надані банками юридичним та фізичним особам за день у гривневому еквіваленті з урахуванням офіційного курсу гривні до іноземних валют, установленого Національним банком України за кожним кодом валют за кожний операційний день.
Інформація за пролонгованими договорами за операціями на міжбанківському кредитному ринку або за операціями з клієнтами надається, якщо відбулася зміна суми кредиту. Під зміною суми кредиту для цілей заповнення цієї форми слід розуміти наявність позитивної різниці між сумою кредиту за додатковим договором і залишком за первинним договором.
У звіті відображаються суми (обсяги) кредитів і процентних ставок за ними з урахуванням параметрів резидентності K030, коду валюти R030, коду початкового строку погашення S180, розподілу суми оборотів D020.
( Преамбулу пояснення щодо заповнення форми № 310Д доповнено новим абзацом п’ятим згідно з Постановою Національного банку № 266 від 05.07.2013 )
За рахунками, які включаються до форми (крім тих, за якими відображаються кредити овердрафт), облік оборотів за фактично наданими за день та пролонгованими кредитами слід вести за параметром D020, який дає змогу розподілити обороти за балансовим рахунком таким чином:
обороти за кредитами, фактично наданими за день;
обороти за пролонгованими кредитами;
інші обороти за рахунком.
Вартість користування коштами у звітності за формою відображається як середньозважена процентна ставка. Вона розраховується як відношення суми добутків вартості окремих кредитів за кредитними договорами та їх обсягів до загального обсягу всіх кредитів.
Середньозважена процентна ставка за кредитами розраховується за такою формулою:
n n
p = Сума Р х V / Сума V ,
i=1 i i i=1 i
де p - середньозважена процентна ставка за кредитами (у процентах річних);
Pi - вартість окремого кредиту (i) за кредитним договором (у процентах річних);
Vi - обсяг окремого кредиту (i) за кредитним договором;
n - кількість кредитів (i).
Вартість окремого кредиту за кредитним договором розраховується як сума процентної ставки за кредитом та всіх інших платежів (комісій), що сплачується позичальником на користь банку у зв’язку з ініціюванням, отриманням, обслуговуванням та погашенням кредиту, і які відомі та можуть бути обраховані на момент укладання кредитного договору.
Вартість окремого кредиту (i) за кредитним договором розраховується за такою формулою:
m
P = R + Сума F ,
i i j=1 ji
де Pi - вартість окремого кредиту (i) за кредитним договором (у процентах річних);
Ri - ставка за кредитом (i), визначена в кредитному договорі (у процентах річних);
Fji - платіж (комісія) (j) за окремим кредитом (i) (у процентах річних);
m - кількість платежів (комісій) (j) на користь банку за кредитом (i).
У разі встановлення банком плати за кредит не у вигляді процентів річних, а у фіксованій сумі, остання у звітності за формою перераховується в проценти річних за такою формулою:
+- -+
| S D |
| i |
R = | ---- x --- | x 100%,
i | V d |
| i |
+- -+
де Ri - ставка за кредитом (i), визначена у кредитному договорі (у процентах річних);
Si - фіксована сума плати за кредит (i);
Vi - обсяг окремого кредиту (i);
D - кількість днів у році [365 (366) днів];
d - кількість днів з дати видачі кредиту до дати його погашення.
У разі встановлення банком платежу (комісії) не у вигляді процентів річних, а у фіксованій сумі, остання у звітності за формою перераховується в проценти річних за такою формулою:
+- -+
| T D |
| ji |
F = | ---- x --- | x 100%,
ij | V d |
| i |
+- -+
де Fji - платіж (комісія) (j) за окремим кредитом (i) (у процентах річних);
Tji - фіксована сума платежу (комісії) (j) за окремим кредитом (i);
Vi - обсяг окремого кредиту (i);
D - кількість днів у році [365 (366) днів];
d - кількість днів з дати видачі кредиту до дати його погашення.
Під час розрахунку вартості окремого кредиту інформація за платежами (комісіями) на користь третіх осіб (страхових компаній, нотаріальних контор тощо) не враховується.
Суми оборотів за рахунками обліку кредитних операцій, що сформовані для відображення суттєвих змін за фінансовими інструментами або виникли в результаті реструктуризації (або зміни валюти) кредитного договору або в разі переоформлення раніше наданого банком кредиту на іншого позичальника, переуступки боргу за кредитом клієнта одним банком іншому банку, для цілей цієї форми не вважаються фактично наданими (пролонгованими) кредитами за день, й інформація про них не надається.
I. Операції на міжбанківському ринку
Під час складання звіту за цією формою враховуються суми та вартість кредитів (у процентах річних) (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті), що фактично надані (або пролонговані) іншим банкам за день, а також отримані (або пролонговані) від інших банків за день та обліковуються на рахунках класу 1 (розділи 15 "Кошти в інших банках" та 16 "Кошти інших банків") Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України , затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 № 280 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за № 918/9517, із змінами (далі - План рахунків), у тому числі за такими підрозділами:
1 (Кредити, що надані іншим банкам) - зазначаються суми, що надані або пролонговані іншим банкам за день і обліковуються на рахунках 1521, 1523, 1524, 1520, 1600А (надані кредити овердрафт). Інформація про обсяги кредиту овердрафт, наданого за день іншим банкам розраховується за кожним банком як позитивна різниця між дебетовим сальдо на кінець операційного дня та дебетовим сальдо на початок операційного дня. Величина вартості кредитів (у процентах річних) надається як середньозважена (розрахована на позитивну різницю дебетового сальдо). Якщо різниця дебетового сальдо за рахунками банків, яка склалась між кінцем і початком операційного дня, дорівнює нулю або від'ємна, то інформація за операціями овердрафт за цей день не надається;
2 (Кредити, що надані іншим банкам за операціями репо) - зазначаються суми, що надані або пролонговані іншим банкам за день і обліковуються на рахунку 1522;
3 (Інші надані кредити) - зазначаються суми, що надані або пролонговані іншим банкам за день з одночасним отриманням еквівалентного за розміром обсягу коштів в іншій валюті від того самого контрагента на однаковий термін погашення та відображаються в бухгалтерському обліку як операції з похідними фінансовими інструментами.
( Розділ I пояснення щодо заповнення форми № 310Д доповнено новим абзацом четвертим згідно з Постановою Національного банку № 266 від 05.07.2013 )
4 (Кредити, що отримані від інших банків) - зазначаються суми, що отримані або пролонговані банками від інших банків за день і обліковуються на рахунках 1621, 1623, 1624, 1500П (отримані кредити овердрафт). Інформація про обсяги кредиту овердрафт, отриманого за день від інших банків, розраховується за кожним банком як позитивна різниця між кредитовим сальдо на кінець операційного дня та кредитовим сальдо на початок операційного дня. Величина вартості кредитів (у процентах річних) надається як середньозважена (розрахована на позитивну різницю кредитового сальдо). Якщо різниця кредитового сальдо за рахунками банків, яка склалась між кінцем і початком операційного дня, дорівнює нулю або від'ємна, то інформація за операціями овердрафт за цей день не надається;
( Абзац п'ятий розділу I пояснення щодо заповнення форми № 310Д із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 266 від 05.07.2013 )
5 (Кредити, що отримані від інших банків за операціями репо) - зазначаються суми, що отримані або пролонговані банками від інших банків за день і обліковуються на рахунку 1622.
( Абзац шостий розділу I пояснення щодо заповнення форми № 310Д із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 266 від 05.07.2013 )
6 (Інші отримані кредити) - зазначаються суми, що отримані або пролонговані іншим банкам за день з одночасним наданням еквівалентного за розміром обсягу коштів в іншій валюті тому самому контрагенту на однаковий термін погашення та відображаються в бухгалтерському обліку як операції з похідними фінансовими інструментами.
( Розділ I пояснення щодо заповнення форми № 310Д доповнено новим абзацом сьомим згідно з Постановою Національного банку № 266 від 05.07.2013 )
Розрахунки за підрозділами здійснюються таким чином (алгоритм розрахунку).
За підрозділом 1 (Кредити, що надані іншим банкам):
резидентам:
Е1 = Е1.0 + Е1.1 + ... + Е1.7 + Е1.8 + Е1.9,
Є1 = (Е1.0 · Є1.0 + Е1.1 · Є1.1 + ... + Е1.7 · Є1.7 + Е1.8 · Є1.8 + Е1.9 · Є1.9) / Е1;
нерезидентам:
Ж1 = Ж1.0 + Ж1.1 + ... + Ж1.7 + Ж1.8 + Ж1.9;
З1 = (Ж1.0 · З1.0 + Ж1.1 · З1.1 + ... + Ж1.7 · З1.7 + Ж1.8 · З1.8 + Ж1.9 · З1.9) / Ж1;
усього:
Б1 = Е1 + Ж1,
контрольна перевірка:
Б1 = Б1.0 + Б1.1 + Б1.2 + Б1.3 + Б1.4 + Б1.5 + Б1.6 + Б1.7+ Б1.8 +Б1.9;
В1 = (Е1 · Є1 + Ж1 · З1) / Б1,
контрольна перевірка:
В1 = (Б1.0 · В1.0 + Б1.1 · В1.1 + … + Б1.7 · В1.7 + Б1.8 · В1.8 + Б1.9 · В1.9) / Б1.
За підрозділами:
2 (Кредити, що надані іншим банкам за операціями репо),
3 (Інші надані кредити).
( Розділ I пояснення щодо заповнення форми № 310Д доповнено новим абзацом двадцять п’ятим згідно з Постановою Національного банку № 266 від 05.07.2013 )
4 (Кредити, що отримані від інших банків),
( Абзац двадцять шостий розділу I пояснення щодо заповнення форми № 310Д із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 266 від 05.07.2013 )
5 (Кредити, що отримані від інших банків за операціями репо) - показники розраховуються аналогічно до вищенаведеного (з індексами 2, 3 і 4 відповідно).
( Абзац двадцять сьомий розділу I пояснення щодо заповнення форми № 310Д із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 266 від 05.07.2013 )
6 (Інші отримані кредити) - показники розраховуються аналогічно до вищенаведеного (з індексами 2, 3, 4, 5 та 6 відповідно).
( Розділ I пояснення щодо заповнення форми № 310Д доповнено новим абзацом двадцять восьмим згідно з Постановою Національного банку № 266 від 05.07.2013 )
Під час складання звіту за цією формою інформація про суми і вартість пролонгованих кредитів (у процентах річних) на міжбанківському ринку надається довідково в колонках "Г" і "Д". Розрахунки здійснюються аналогічно до вищенаведеного порядку.
II. Операції з клієнтами
Під час складання звіту за цією формою враховуються суми і вартість кредитів (у процентах річних) (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті), що фактично надані або пролонговані банками за день суб'єктам господарювання, органам державної влади, небанківським фінансовим установам та фізичним особам і обліковуються на рахунках класу 2 (розділи 20 "Кредити, що надані суб'єктам господарювання", 21 "Кредити, що надані органам державної влади", 22 "Кредити, що надані фізичним особам", 26 "Кошти клієнтів банку" - лише за наданими кредитами овердрафт) Плану рахунків , у тому числі за такими підрозділами:
0 (Кредити надані - усього);
1 (Кредити, що надані суб'єктам господарювання) - зазначаються суми кредитів, що фактично надані або пролонговані суб'єктам господарювання за день і обліковуються на рахунках 2030, 2062, 2063, 2071, 2082, 2083. Інформація про обсяги кредиту овердрафт, наданого за день суб'єктам господарювання, розраховується за кожним клієнтом (за рахунками 2600А, 2605А,) за кожним його рахунком як позитивна різниця між дебетовим сальдо на кінець операційного дня та дебетовим сальдо на початок операційного дня. Величина вартості кредитів (у процентах річних) надається як середньозважена (розрахована на різницю дебетового сальдо). Якщо різниця дебетового сальдо за рахунками клієнта (2600А, 2605А), яка встановилася між кінцем і початком операційного дня, дорівнює нулю або від'ємна, то інформація за операціями овердрафт за цей день не надається. Операції з акредитивами, що обліковуються на рахунках 2062, 2063, до форми звітності не включаються, а облік оборотів за ними має відображатись за параметром Д020 у частині "інші обороти за рахунком";