Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України (Частина II)

Форма складається щодекади і містить інформацію про розміщення активів та зобов'язань банку залежно від кінцевого строку їх погашення, починаючи із звітної дати.

Віднесення до короткострокового або довгострокового терміну погашення визначається банком залежно від початкового строку укладення угоди.

Форма використовується для забезпечення управління активами / пасивами за строками їх розміщення / залучення, а також для розрахунку нормативів поточної та короткострокової ліквідності.

Форма заповнюється за таким алгоритмом.

Під час розрахунку поточної ліквідності береться співвідношення суми коштів за активними короткостроковими та довгостроковими операціями з кінцевим строком погашення до 31 дня включно до всіх короткострокових та довгострокових зобов'язань банку з кінцевим строком погашення до 31 дня включно (тобто співвідношення суми даних рядка 8 "Усього за активними операціями" (за мінусом даних рядка 7 "Дебіторська заборгованість") колонок 3 і 20 до суми даних рядка 20 "Усього за зобов'язаннями банку" (за мінусом даних рядка 17 "Кредиторська заборгованість") колонок 3 і 20).

Під час розрахунку короткострокової ліквідності береться співвідношення ліквідних короткострокових активів зі строком погашення до одного року до короткострокових зобов'язань банку зі строком погашення до одного року (тобто співвідношення суми даних колонки 15 рядків: 1; 2.1; 2.2; 4.1; 4.2; 4.3; 4.4; 4.6 до колонки 15 рядків: 9.1; 9.3; 10.1; 10.2; 10.3; 10.5; 10.6; 10.7; 11; 11.1; 11.2; 11.3; 11.4; 11.5; 11.7; 11.9; 11.11; 12.1; 13; 14, 18, 18.1; 19).

Узагальнений код строку "до погашення" активів / пасивів банку має розраховуватися на дату звітного періоду, тобто: якщо звітність подається 01.01.2003, то до розрахунку приймаються дані за станом на 01.01.2003 (тобто на початкову дату звітного періоду).

У разі непогашення в строк ощадних (депозитних) сертифікатів, що обліковуються за балансовими рахунками 3320, 3330, до розрахунку приймається строк погашення "до запитання" після дати настання строку погашення.

Якщо фізичною особою не отримано вклад у передбачений угодою строк, то до розрахунку приймається строк погашення "до запитання", починаючи з наступного дня після закінчення строку, на який розміщено було депозит за угодою.

Якщо дата погашення активу (S050) або пасиву (S100)* збігається з датою, стосовно якої розраховується узагальнений код строку "до погашення" (S242)*, то до розрахунку приймається строк "до погашення" (S242)* плюс один день.

1) Суми коштів зазначаються в колонках 3 - 6, 20 - 23 "до 31 дня".

2) Суми коштів, що обліковуються за рахунком 2612, уключаються до розрахунку нормативу поточної та короткострокової ліквідності за тими угодами, які були укладені до набрання чинності постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N 120.

3) Сума за рахунком 2706/1КП "Неамортизований дисконт за короткостроковими кредитами, отриманими від міжнародних та інших фінансових організацій".

4) Сума за рахунком 2706/2КП "Неамортизований дисконт за довгостроковими кредитами, отриманими від міжнародних та інших фінансових організацій".

5) Сума за рахунком 9129/1 заповнюється в частині обліку зобов'язань з финансування клієнтів за кредитними лініями, за якими кошти надаватимуться за першою вимогою контрагентів, тобто є безвідкличним або ризиковими.

6) Сума коштів за зобов'язаннями за всіма видами гарантій та з кредитування зменшується на суму відповідного стовідсоткового покриття за цими операціями, що обліковуються за балансовим рахунком 2612 "Кошти суб'єктів господарської діяльності для забезпечення зобов'язань" за тими угодами, які були укладені до набрання чинності постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N 120.

*) Відповідно до файла А7.

Форма звітності розроблена згідно з вимогами статей 2, 52, 69 Закону України "Про банки і банківську діяльність" для контролю за фінансовим станом банку.

Звітність за формою по банках III та IV групи надсилається Центральною розрахунковою палатою відповідним територіальним управлінням Національного банку України.

Віднесення банків до певної групи визначається рішенням Комісії з питань нагляду та регулювання діяльності банків Національного банку України.

Терміни "афілійована особа" та "істотна участь" у цій формі вживаються згідно зі статтею 2 Закону України "Про банки і банківську діяльність".

Перелік афілійованих осіб банку визначається банком самостійно.

Опис параметрів заповнення форми.

Колонка 2 - зазначається назва афілійованої особи, її місцезнаходження.

Колонка 3 - зазначається ідентифікаційний код афілійованої особи в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) для резидентів.

Якщо немає ідентифікаційного коду, то ставиться цифра нуль.

Колонка 4 - зазначається код резидентності афілійованої особи згідно з "Класифікатором резидентності" KL_k030.

Колонка 5 - зазначається дата, якщо банк придбав істотну участь в афілійованій особі або афілійована особа придбала істотну участь у банку (дата реєстрації статутного фонду або змін до нього).

Колонка 6 - зазначається відношення афілійованої особи до банку:

1 - банк має істотну участь в афілійованій особі;

2 - афілійована особа має істотну участь у банку.

Колонка 7 - зазначається розмір зареєстрованого статутного фонду афілійованої особи на звітну дату.

Колонка 8 - зазначається відсоток прямої участі на дату набуття статусу афілійованої особи.

Колонка 9 - зазначається відсоток опосередкованої участі на дату набуття статусу афілійованої особи.

Колонка 10 - зазначається відсоток прямої участі на звітну дату.

Колонка 11 - зазначається відсоток опосередкованої участі на звітну дату.

Розмір опосередкованої участі афілійованої особи в банку (колонки 9, 11) визначається таким чином.

Якщо юридична особа А і юридична особа В є афілійованими особами банку і між ними укладено цивільно-правовий договір (про спільну діяльність, про представництво або доручення) або вони є спорідненими особами, то розмір опосередкованої участі афілійованої особи А в банку дорівнює розміру прямої участі афілійованої особи В у банку.

Якщо афілійована особа А в банку володіє часткою в статутному фонді юридичної особи В, яка володіє часткою в статутному капіталі банку, то розмір опосередкованої участі афілійованої особи А в банку розраховується згідно з алгоритмом, наведеним в умовному прикладі.

Умовний приклад розрахунку розміру опосередкованої участі.

Афілійована особа А в банку володіє часткою в розмірі 15 відсотків у статутному фонді юридичної особи В, яка володіє часткою в статутному капіталі банку в розмірі 10 відсотків. Тоді опосередкована участь афілійованої особи А в банку буде дорівнювати 0,15 х 0,1 = 0,015 х 100% = 1,5%.

Якщо банк має істотну участь в афілійованій особі, то його опосередкована участь визначається аналогічно.

Форму розроблено відповідно до вимог статті 69 Закону України "Про банки і банківську діяльність".

Форма подається разом з річним звітом власника істотної участі в банку, що включає в себе звіт про основні показники діяльності підприємства (форма N 1-підприємництво), баланс на 1 січня року наступного за звітним (форма N 1), звіт про фінансові результати за рік (форма N 2), супровідну записку до річного звіту. Юридичні особи-нерезиденти подають відповідні звіти за формами, що встановлені законодавством країн реєстрації юридичних осіб. Зазначені звіти подаються до банків України з перекладом на державну мову і мають бути відповідно оформлені.

У формі надається інформація про суб'єктів господарської діяльності, у яких власник істотної участі в банку має участь, що перевищує 10 відсотків статутного капіталу.

Опис параметрів заповнення форми.

Колонка 2 - зазначається повне найменування суб'єкта господарської діяльності.

Колонка 3 - зазначається юридична адреса суб'єкта господарської діяльності.

Колонка 4 - зазначається ідентифікаційний код суб'єкта господарської діяльності в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України (ЄДРПОУ).

Колонка 5 - зазначається вид економічної діяльності суб'єкта господарської діяльності згідно з Державним класифікатором України ДК 009-96 "Класифікація видів економічної діяльності" (КВЕД), затвердженим наказом Держстандарту України від 22.10.96 N 441.

Колонки 6, 7 - зазначається участь юридичної особи - власника істотної участі в банку в статутному капіталі суб'єкта господарської діяльності на дату набуття нею статусу власника істотної участі в банку.

Колонки 8, 9 - зазначається участь юридичної особи - власника істотної участі в банку в статутному капіталі суб'єкта господарської діяльності на звітну дату.

З метою контролю з боку Національного банку України за процесом виконання державою своїх зобов'язань перед банками установи банків щомісяця складають звіт про стан поточної заборгованості держави перед банками за кредитами, що надавалися на виконання урядових програм.

У звіт включається заборгованість держави за усіма видами активів, які виникли у зв'язку з кредитуванням урядових програм, облік яких ведеться згідно із Планом рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 21.11.97 N 388 (зі змінами), на балансових чи позабалансових рахунках.

Опис параметрів заповнення форми.

Колонка 1 - зазначається код за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України (ЄДРПОУ).

Колонка 2 - зазначається назва позичальника. Власні назви позичальників та їх абревіатура пишуться з великої літери, наприклад:

КСП ім. Чапаєва,

ВАТ "Завод тракторних агрегатів".

Колонки 3, 4, 5 - зазначається підстава для надання кредиту.

Колонка 3 - зазначається тип документа (постанова Кабінету Міністрів України, гарантія Міністерства фінансів України, вексель Державного казначейства України, Указ Президента України тощо без повної назви документа).

До відома: колонки 2 і 3 заповнюються державною мовою з дотриманням правил орфографії.

Колонка 4 - зазначається дата підписання документа, зазначеного в колонці 3.

Колонка 5 - зазначається реєстраційний номер документа, зазначеного в колонці 3. У цьому разі слід звернути увагу на те, що:

вихідні дані мають бути заповнені без жодного пробілу, наприклад: 39/94-РП або 194/95;

номер документа зазначається так: 5, або 3312-12.

Колонка 6 - зазначається код валюти, у якій надавався кредит.

Колонка 7 - зазначається сума позики в тій валюті, у якій вона надавалася.

Колонка 8 - зазначається сума позики в гривневому еквіваленті за курсом Національного банку України на звітну дату.

Колонка 9 - зазначається сума основного боргу держави перед банком на звітну дату. Крім того, значення у колонці 9 не має перевищувати значення у колонці 8.