|1.5.2|в іноземній | | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | | | 100 | | | |
| |валюті з | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |позичальни- | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ками, у яких| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |є джерела | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |надходження | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |валютної | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |виручки | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|-----+------------+-------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+--------+-------+---------+---------+---------+---------+----------+----------+------------+--------+----------|
|1.5.3|в іноземній | | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | | | х | | | |
| |валюті з | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |позичальни- | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ками, у яких| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |немає джерел| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |надходження | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |валютної | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |виручки, | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |з них: | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|-----+------------+-------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+--------+-------+---------+---------+---------+---------+----------+----------+------------+--------+----------|
|1.5. |за | | | | | | | | | | | | | | | 100 | | | |
|3.1 |кредитами, | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |наданими | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |до | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |27.12.2008 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|-----+------------+-------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+--------+-------+---------+---------+---------+---------+----------+----------+------------+--------+----------|
|1.5. |за | | | | | | | | | | | | | | | 100 | | | |
|3.2 |кредитами, | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |наданими | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |з 28.12.2008| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|-----+------------+-------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+--------+-------+---------+---------+---------+---------+----------+----------+------------+--------+----------|
|1.5.4|за | | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | | | х | | | |
| |однорідними | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |споживчими | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |кредитами, | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |з них: | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|-----+------------+-------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+--------+-------+---------+---------+---------+---------+----------+----------+------------+--------+----------|
|1.5. |за | | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | | | 100 | | | |
|4.1 |однорідними | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |споживчими | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |кредитами | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |в гривнях | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|-----+------------+-------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+--------+-------+---------+---------+---------+---------+----------+----------+------------+--------+----------|
|1.5. |за | | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | | | 100 | | | |
|4.2 |однорідними | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |споживчими | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |кредитами в | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |іноземній | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |валюті, | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |наданими | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |до | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |27.12.2008 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|-----+------------+-------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+--------+-------+---------+---------+---------+---------+----------+----------+------------+--------+----------|
|1.5. |за | | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | | | 100 | | | |
|4.3 |однорідними | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |споживчими | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |кредитами в | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |іноземній | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |валюті, | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |наданими | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |з 28.12.2008| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|-----+------------+-------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+--------+-------+---------+---------+---------+---------+----------+----------+------------+--------+----------|
|1.5.5|за | | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | | | 100 | | | |
| |операціями в| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |іноземній | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |валюті на | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |міжбанківсь-| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |кому ринку | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| II. Кошти, що розміщені на кореспондентських рахунках |
|------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|2 |Усього | | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | | х | | | |
|------------------+-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|у тому числі в | |
|банках за групами | |
|відповідно до | |
|рейтингу країни: | |
|------------------+-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|2.1 |група 1 | | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | | 0 | | | |
|-----+------------+-------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+--------+-------+---------+---------+---------+---------+----------+----------+------------+--------+----------|
|2.2 |група 2 | | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | | 2 | | | |
|-----+------------+-------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+--------+-------+---------+---------+---------+---------+----------+----------+------------+--------+----------|
|2.3 |група 3 | | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | | 10 | | | |
|-----+------------+-------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+--------+-------+---------+---------+---------+---------+----------+----------+------------+--------+----------|
|2.4 |група 4 | | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | | 20 | | | |
|-----+------------+-------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+--------+-------+---------+---------+---------+---------+----------+----------+------------+--------+----------|
|2.5 |група 5 | | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | | 30 | | | |
|-----+------------+-------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+--------+-------+---------+---------+---------+---------+----------+----------+------------+--------+----------|
|2.6 |група 6 | | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | | 40 | | | |
|-----+------------+-------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+--------+-------+---------+---------+---------+---------+----------+----------+------------+--------+----------|
|2.7 |група 7 | | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | | 50 | | | |
|-----+------------+-------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+--------+-------+---------+---------+---------+---------+----------+----------+------------+--------+----------|
|2.8 |група 8/1 | | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | | 100 | | | |
|-----+------------+-------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+--------+-------+---------+---------+---------+---------+----------+----------+------------+--------+----------|
|2.9 |група 8/2 | | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | | 100 | | | |
|-----+------------+-------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+--------+-------+---------+---------+---------+---------+----------+----------+------------+--------+----------|
|2.10 |група 8/3 | | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | | 100 | | | |
|-----+------------+-------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+--------+-------+---------+---------+---------+---------+----------+----------+------------+--------+----------|
|2.11 |в інших | | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | x | x | x | x | x |
| |банках- | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |резидентах | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
"___"________ 20__ р. Керівник __________ __________ _____________________
(підпис) (прізвище, (прізвище, ініціали)
ініціали)
М.П.
____________________ Головний бухгалтер __________ __________ ____________________
(прізвище виконавця, (підпис) (прізвище, (прізвище, ініціали)
номер телефону) ініціали)
( Форма N 604 із змінами, внесеними згідно з ПостановоюНаціонального банку N 22 від 27.01.2006, в редакціїПостанови Національного банку N 255 від 12.07.2007,із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 415 від 19.11.2007, N 188 від27.06.2008, N 434 від 18.12.2008, N 313від 28.05.2009 )
Пояснення щодо заповнення форми N 604
ЗВІТ про формування резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями
Розрахунок резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків розроблено відповідно до Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 N 279 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 03.08.2000 за N 474/4695, із змінами (далі - Положення).
Під час складання розділу І звіту "Категорії кредитних операцій за ступенем ризику" ураховується заборгованість за всіма видами кредитних операцій. Під час розрахунку резерву згідно з пунктом 1.5 Положення не здійснюється формування резерву за бюджетними кредитами; за кредитними операціями між установами в системі одного банку; за операціями фінансового лізингу, якщо об'єктом цих операцій є нерухоме майно; за коштами, що розміщені банком на умовах субординованого боргу; за позабалансовими зобов'язаннями з кредитування, за якими банк не повинен надавати кошти за першою вимогою контрагента (тобто за тими, за якими банк не несе ризику).
Інформація про розрахунок резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями розглядається за такими додатковими параметрами: "резидентність", "код валюти" у гривневому еквіваленті з урахуванням офіційного валютного курсу Національного банку України за кожним кодом валют на звітну дату.
Уся заборгованість за кредитними операціями відповідно до Положення поділяється на категорії за ступенями ризику (стандартна, під контролем, субстандартна, сумнівна, безнадійна) та подається в розрізі кредитних операцій у гривнях, кредитних операцій в іноземній валюті з позичальниками, у яких є джерела надходження валютної виручки, кредитних операцій в іноземній валюті з позичальниками, у яких немає джерел надходження валютної виручки, а також за однорідними споживчими кредитами.
Опис параметрів заповнення форми.
Розділ I. "Категорії кредитних операцій за ступенем ризику".
Колонка 3 - зазначається сукупна заборгованість за кредитними операціями за станом на перше число місяця, наступного за звітним, що відповідає останньому рядку форми N 302 "Звіт про класифіковані кредитні операції".
Колонки 4, 5 - зазначається відповідно до пункту 7.1 Поло ження сума гарантій Кабінету Міністрів України, урядів країн категорії "А", міжнародних багатосторонніх банків та банків з рейтингом не нижче ніж "інвестиційний клас", забезпечених гарантій банків України з урахуванням коефіцієнтів залежно від категорії кредитної операції, що береться до розрахунку резерву.
Колонки 6-13 - зазначається відповідно до пункту 7.1 Положення вартість застави, що береться до розрахунку резерву.
Колонка 14 - відображається відсоток вартості об'єкта фінансового лізингу, що береться до розрахунку чистого кредитного ризику за окремою кредитною операцією, залежно від строку його перебування в лізингоодержувача.
Колонка 15 - відображаються сума кредитних ресурсів, що залучені провідним банком від банків - учасників банківського консорціуму; сума заборгованості за кредитними операціями з материнською компанією, якщо ця компанія має кредитний рейтинг не нижче ніж "інвестиційний клас"; сума заборгованості за фінансовим лізингом, об'єктом якого є нерухоме майно; сума бюджетних коштів, які розміщені банком у формі кредитів на підставі договору з розпорядником цих коштів; довгострокові депозити, розміщені на умовах субординованого боргу (рахунок 1514), та довгострокові кредити, розміщені на умовах субординованого боргу (рахунок 1524/2 береться за даними аналітичного обліку відповідно до файла 42), що зменшують регулятивний капітал; сума зобов'язань з фінансування клієнтів, за якими банк не бере на себе ризик (рахунок 9129/9, за яким обліковуються інші зобов'язання, за якими банк ризику не несе, - береться за даними аналітичного обліку); суми в розмірі 50% від зобов'язань, що обліковуються на рахунках 9100 та 9129/1; сума покриття за відповідним акредитивом, розміщеним в інших банках, за умови, що заявник акредитива бере на себе ризики, пов'язані з відбором банків, які беруть участь у розрахунках за акредитивом, і гарантійні депозити відповідають за строками та сумами відповідному акредитиву й обліковуються на окремих аналітичних рахунках балансових рахунків 2602 та 2622; сума коштів в іноземній валюті, що перерахована Національному банку України за операціями прямого репо та обліковується за аналітичним рахунком 1502/3; суми коштів резервування, що обліковуються за рахунком 1502/4 "Кошти резервування в Національному банку України за кредитами, позиками в іноземній валюті, що залучені резидентами від нерезидентів"; сума наданих клієнтам авалів за податковими векселями, які обліковуються за аналітичним рахунком 9023/1.
Колонка 16 - зазначається сума чистого кредитного ризику, що розраховується шляхом зменшення сукупної заборгованості за кредитними операціями (кол. 3) на вартість прийнятного забезпечення (колонки 4 - 14) та на суму операцій, за якими не здійснюється формування резерву (колонка 15).
16 = 3 - (4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15).
Дані колонки 16 не можуть бути від'ємними. Якщо вартість прийнятного забезпечення (що зазначається в колонках 4 - 13) за кожною окремою кредитною операцією більша, ніж заборгованість за цією операцією (що зазначається в колонці 3), то до розрахунку береться величина забезпечення в розмірі, що не перевищує залишку заборгованості за кожною кредитною операцією окремо.
Колонка 17 - коефіцієнт резервування береться до розрахунку відповідно до глави 8 Положення залежно від категорії кредитної операції.
Колонка 18 - зазначається загальна сума резерву, яку банк має сформувати на перше число місяця, наступного за звітним. Визначається відповідно до пункту 8.1 Положення за кожною категорією кредитів (у розрізі кредитних операцій у гривнях, кредитних операцій в іноземній валюті з позичальниками, у яких є джерела надходження валютної виручки, кредитних операцій в іноземній валюті з позичальниками, у яких немає джерел надходження валютної виручки, а також за однорідними споживчими кредитами) шляхом множення суми заборгованості за кредитними операціями, що береться до розрахунку резерву (колонка 16), на коефіцієнт резервування (колонка 17).
Колонка 19 - зазначаються суми фактично сформованого за звітний місяць резерву, що обліковуються за балансовими рахунками 1590, 2400, 2401, 3690 (сума фактично сформованого резерву для відшкодування можливих втрат за виданими гарантіями, поручительствами та іншими зобов'язаннями береться з аналітичних даних: резерв під стандартну заборгованість обліковується за аналітичним рахунком 3690/1, резерв під нестандартну заборгованість обліковується за аналітичним рахунком 3690/2):
рядок "Усього, у тому числі" - зазначається загальна сума фактично сформованого резерву, що обліковується за рахунками 1590, 2400, 2401, 3690;
рядок "Стандартні, з них" - зазначається загальна сума фактично сформованого резерву, що обліковується за рахунками 1590, 2401, 3690/1;
рядки "у гривнях", "в іноземній валюті з позичальниками, у яких є джерела надходження валютної виручки", "в іноземній валюті з позичальниками, у яких немає джерел надходження валютної виручки", "за однорідними споживчими кредитами", "за операціями в іноземній валюті на міжбанківському ринку" - зазначаються суми фактично сформованого резерву, що обліковуються за рахунками 1590, 2401, 3690/1;
рядки "Під контролем, з них", "Субстандартні, з них", "Сумнівні, з них", "Безнадійні, з них" - зазначаються загальні суми фактично сформованого резерву, що обліковуються за рахунками 1590, 2400, 3690/2;
рядки "у гривнях", "в іноземній валюті з позичальниками, у яких є джерела надходження валютної виручки", "в іноземній валюті з позичальниками, у яких немає джерел надходження валютної виручки", "за однорідними споживчими кредитами", "за операціями в іноземній валюті на міжбанківському ринку" - зазначаються суми фактично сформованого резерву, що обліковуються за рахунками 1590, 2400, 3690/2.
Колонка 20 - зазначається відхилення суми фактично сформованого резерву від розрахункової суми шляхом порівняння даних колонок 19 та 18.
Під час складання розділу II звіту "Кошти, що розміщені на кореспондентських рахунках" ураховуються кошти, що містяться на кореспондентських рахунках, які відкриті в інших банках, депозити до запитання в інших банках і сумнівна заборгованість за коштами до запитання в інших банках.
Розділ II. "Кошти, що розміщені на кореспондентських рахунках".
Колонка 3 - зазначається загальна сума коштів, розміщених на кореспондентських рахунках за станом на перше число місяця, наступного за звітним:
рядок 2 - усього за рахунками 1500А;
рядки 2.1 - 2.7 - у банках, що віднесені до певної групи ризику, залежно від рейтингу країни;
рядок 2.8 - у банках, які віднесені до групи 8 відповідно до рейтингу країни;
рядок 2.9 - у банках, що зареєстровані в офшорних зонах;
рядок 2.10 - у банках, які визнані банкрутами або ліквідовуються (у яких відкликано банківську ліцензію);
рядок 2.11 - в інших банках-резидентах.
Колонка 16 - зазначається сума коштів, розміщених на кореспондентських рахунках, що береться до розрахунку резерву:
рядки 2.1 - 2.7 - у банках, що віднесені до певної групи ризику, залежно від рейтингу країни;
рядок 2.8 - у банках, які віднесені до групи 8 відповідно до рейтингу країни;
рядок 2.9 - у банках, що зареєстровані в офшорних зонах;
рядок 2.10 - у банках, які визнані банкрутами або ліквідовуються (у яких відкликано банківську ліцензію).
( Абзац тринадцятий розділу II виключено на підставі Постанови Національного банку N 415 від 19.11.2007 )
Колонка 17 - зазначається коефіцієнт резервування відповідно до рейтингу країни.
Колонка 18 - зазначається загальна сума резерву, яку банк зобов'язаний сформувати на перше число місяця, наступного за звітним. Визначається шляхом множення суми коштів, зазначеної в колонці 16, на відповідний коефіцієнт резервування (колонка 17).
Колонка 19 - зазначаються суми фактично сформованого за звітний місяць резерву, що обліковуються за балансовими рахунками 1592 "Резерви за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках".
Колонка 20 - зазначається відхилення суми фактично сформованого резерву від розрахункової суми шляхом порівняння даних колонок 19 та 18.
Під час розрахунку регулятивного капіталу (Н1) недосформована сума резерву, що зазначається із знаком "-" у колонці 20 (у рядку 1 та рядках 2.1-2.10), вираховується з основного капіталу. У разі перевищення суми фактично сформованого резерву над його розрахунковою сумою до розрахунку береться нуль.
( Форма N 604 та пояснення щодо її заповнення із змінами,внесеними згідно з Постановами Національного банку N 530 від 03.12.2003, N 276 від 17.06.2004, вредакції Постанови Національного банку N 642 від15.12.2004, із змінами, внесеними згідно з ПостановамиНаціонального банку N 99 від 31.03.2005, N 223 від 16.06.2005, N 22 від 27.01.2006, вредакції Постанови Національного банку N 255 від12.07.2007, із змінами, внесеними згідно з ПостановамиНаціонального банку N 415 від 19.11.2007, N 188 від 27.06.2008, N 434 від 18.12.2008 )
Форма N 605 (місячна)
Подається електронною
поштою:
- банками - юридичними
особами (зведені дані -
з урахуванням філій,
що розташовані в Україні
та за її межами)
територіальним управлінням
Національного банку України
до 10 числа після звітного
періоду;
- територіальними
управліннями Національного
банку України через
Центральну розрахункову
палату Департаменту
нормативно-методологічного
забезпечення банківського
регулювання та нагляду
до 12 числа після звітного
періоду
ЗВІТ
про формування резерву на відшкодування
можливих втрат від дебіторської заборгованості
за станом на ________________ 20__ року
_____________ ________________________
(назва банку) (місцезнаходження банку)
(копійки)
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Група |Дебіторська заборгованість,| Дебіторська заборгованість| Інша дебіторська | Заборгова-| Коефі- | Загальна|Фактично|Відхи-|
|з/п| ризику |що виникає за капітальними | з придбання цінних | заборгованість | ність, що | цієнт |розрахун-| сформо-|лення |
| |згідно з|вкладеннями та з придбання | паперів на відкритому | |береться до|резерву-|кова сума| ваний |(+, -)|
| |класифі-| нематеріальних активів | (вторинному) ринку | | розрахунку| вання | резерву | резерв | |
| | кацією |---------------------------+---------------------------+-----------------------| резерву | (%) | | | |
| | |кількість днів| сума |кількість днів| сума |кількість днів| сума | | | | | |
| | | обліку на | заборго- | обліку на | заборго- | обліку на |заборго-| | | | | |
| | | балансі | ваності | балансі | ваності | балансі |ваності | | | | | |
|---+--------+--------------+------------+--------------+------------+--------------+--------+-----------+--------+---------+--------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
|---+--------+--------------+------------+--------------+------------+--------------+--------+-----------+--------+---------+--------+------|
| 1 | I | 0-180 | | 0-30 | | 0-90 | | | 0 | 0 | х | х |
|---+--------+--------------+------------+--------------+------------+--------------+--------+-----------+--------+---------+--------+------|
| 2 | II | 181-270 | | 31-60 | | 91-180 | | | 20 | | | |
|---+--------+--------------+------------+--------------+------------+--------------+--------+-----------+--------+---------+--------+------|
| 3 | III | 271-360 | | 61-90 | | 181-360 | | | 50 | | | |
|---+--------+--------------+------------+--------------+------------+--------------+--------+-----------+--------+---------+--------+------|
| 4 | IV | 361 і більше | | 91 і більше | | 361 і більше | | | 100 | | | |
|---+--------+--------------+------------+--------------+------------+--------------+--------+-----------+--------+---------+--------+------|
| 5 |Усього | х | | х | | х | | | х | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
"___"____________ 20__ р. Керівник ________ ____________________
(підпис) (прізвище, ініціали)
____________________________________ Головний бухгалтер ________ ____________________
(прізвище виконавця, номер телефону) (підпис) (прізвище, ініціали)
( Форма N 605 в редакції Постанови Національного банку N 22 від 27.01.2006; із змінами, внесеними згідно зПостановою Національного банку N 434 від 18.12.2008 )
Пояснення щодо заповнення форми N 605
Звіт про формування резерву на відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості
1. Згідно з Положенням про порядок формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 13.12.2002 N 505 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 02.01.2003 за N 1/7322, із змінами (далі - Положення), а також з метою удосконалення регулятивних функцій Національного банку України банки щомісяця складають звіт за формою, у якій відображаються результати класифікації дебіторської заборгованості за групами ризику та формування резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості.
2. Класифікація дебіторської заборгованості за групами ризику здійснюється залежно від строків обліку на балансі з урахуванням строків погашення, передбачених договорами або правилами здійснення операцій/розрахунків, що встановлені законодавством України та внутрішніми положеннями банків.
3. Звіт складається в національній валюті (у копійках). Дебіторська заборгованість, яка обліковується на балансі в іноземній валюті, відображається у звіті в гривневому еквіваленті.
4. Дебіторська заборгованість, яка згідно з результатами інвентаризації віднесена до I групи ризику, вважається стандартною та резервуванню не підлягає.
5. Дебіторська заборгованість, яка згідно з результатами інвентаризації віднесена до II-IV груп ризику, визнається нестандартною та підлягає резервуванню за відповідними коефіцієнтами.
6. Опис параметрів заповнення форми.
Колонка 2 - зазначається група ризику дебіторської заборгованості, що визначена за результатами інвентаризації.
Колонка 3 - зазначаються строки перебування на балансі дебіторської заборгованості, що виникає за капітальними вкладеннями та з придбання нематеріальних активів.
Колонка 4 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що виникає за капітальними вкладеннями та з придбання нематеріальних активів згідно з класифікацією за групами ризику, що обліковується за аналітичним рахунком 3510/1 "Дебіторська заборгованість, що виникає за капітальними вкладеннями та з придбання нематеріальних активів":
рядок 1 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі до 180 днів включно;
рядок 2 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі від 181 до 270 днів включно;
рядок 3 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі від 271 до 360 днів включно;
рядок 4 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі 361 день і більше.
Колонка 5 - зазначаються строки перебування на балансі дебіторської заборгованості з придбання цінних паперів на відкритому (вторинному) ринку.
Колонка 6 - зазначаються суми дебіторської заборгованості з придбання цінних паперів на відкритому (вторинному) ринку згідно з класифікацією за групами ризику, що обліковуються за аналітичними рахунками 2801/2 "Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для клієнтів банку, купівля/продаж яких здійснюється на відкритому (вторинному) ринку", 3541/2 "Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для банку, купівля/продаж яких здійснюється на відкритому (вторинному) ринку":
рядок 1 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі до 30 днів включно;
рядок 2 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі від 31 до 60 днів включно;
рядок 3 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі від 61 до 90 днів включно;
рядок 4 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі 91 день і більше.
Колонка 7 - зазначаються строки перебування на балансі іншої дебіторської заборгованості.
Колонка 8 - зазначаються суми іншої дебіторської заборгованості, що обліковуються за рахунками: 1811, 1819, 2800, 2801/1 "Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для клієнтів банку, купівля/продаж яких здійснюється на первинному ринку", 2809, 3510/9 "Дебіторська заборгованість з придбання інших активів", 3519, 3540, 3541/1 "Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для банку, купівля/продаж яких здійснюється на первинному ринку", 3548/9, 3550, 3551, 3552, 3559, 3710:
рядок 1 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі до 90 днів включно;
рядок 2 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі від 91 до 180 днів включно;
рядок 3 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі від 181 до 360 днів включно;
рядок 4 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі 361 день і більше.
Колонка 9 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що береться до розрахунку резерву, класифікованої за групами ризику залежно від строків обліку на балансі та з урахуванням строків прострочення згідно з пунктами 1.3 та 2.4 Положення. Колонка 9 (за рядком 5) дорівнює сумі колонок 4, 6 і 8.
Колонка 10 - зазначається коефіцієнт резервування залежно від групи ризику дебіторської заборгованості.
Колонка 11 - зазначається розрахункова сума резерву під дебіторську заборгованість (дані колонки 9 помножити на відповідний коефіцієнт резервування, зазначений у колонці 10), яку банк має сформувати під нестандартну дебіторську заборгованість.
Колонка 12 - зазначається сума фактично сформованого резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості за звітний місяць, що обліковується на рахунках 1890, 2890, 3590.
Колонка 13 - зазначається відхилення суми фактично сформованого резерву від розрахункової суми шляхом порівняння колонок 11 та 12.
Рядок 5 (усього) - зазначається сума підсумків за колонками 4, 6, 8, 9, 11, 12, 13.
7. Під час розрахунку регулятивного капіталу (Н1) недосформована сума резерву, що зазначається зі знаком "мінус" у колонці 13 (рядок 5 "Усього"), вираховується з основного капіталу банку. У разі перевищення суми фактично сформованого резерву над його розрахунковою сумою до розрахунку береться нуль.
( Пояснення щодо заповнення Форми N 605 із змінами, внесенимизгідно з Постановою Національного банку N 99 від31.03.2005; в редакції Постанови Національного банку N 22 від 27.01.2006; із змінами, внесеними згідно зПостановами Національного банку N 434 від 18.12.2008, N 679 від 17.11.2009 )
Форма N 606 (місячна)
Подається електронною
поштою:
- банками - юридичними
особами (зведені дані -
з урахуванням філій,
що розташовані в Україні
та за її межами)
територіальним управлінням
Національного банку України
до 10 числа після звітного
періоду;
- територіальними
управліннями Національного
банку України через
Центральну розрахункову
палату Департаменту
нормативно-методологічного
забезпечення банківського
регулювання та нагляду
до 12 числа після звітного
періоду
ЗВІТ
про формування банками резерву за простроченими
та сумнівними до отримання нарахованими доходами
за станом на______________20__року
____________________ __________________________
(назва банку) (місцезнаходження банку)
(копійки)