__________
-1 Розподіл застави в розрізі боржників (за наявності спільної застави).
( Додаток 2 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 5 від 16.01.2017, № 75 від 04.08.2017, № 3 від 23.01.2018, № 70 від 16.05.2019, № 147 від 05.12.2019, № 17 від 11.02.2020, № 58 від 22.06.2021, № 118 від 15.11.2021 )
Додаток 3
до Положення про визначення
банками України розміру
кредитного ризику за активними
банківськими операціями
(пункт 22 розділу II)
Таблиця
Коригування класу боржника - емітента цінних паперів з урахуванням додаткових характеристик
| № з/п | Клас 1-2/ клас 1-3 | Клас 2/ клас 1 | Клас 3/ клас 2 | Клас 4/ клас 2 | Клас 5/ клас 3 | Клас 6/ клас 3 | Клас 7/ клас 4 | Клас 8/ клас 4 | Клас 9/ клас 5 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | більше або дорівнює 3-х років з державної реєстрації | більше або дорівнює 3-х років з державної реєстрації | більше або дорівнює 2-х років з державної реєстрації | більше або дорівнює 2-х років з державної реєстрації | більше або дорівнює 1-го року з державної реєстрації | більше або дорівнює 1-го року з державної реєстрації | < 1-го року з державної реєстрації | < 1-го року з державної реєстрації | < 1-го року з державної реєстрації |
| 2 | більше або дорівнює 1-го року з дати структурної реорганізації | більше або дорівнює 1-го року з дати структурної реорганізації | більше або дорівнює 9-ти місяців з дати структурної реорганізації | більше або дорівнює 9-ти місяців з дати структурної реорганізації | більше або дорівнює 6-ти місяців з дати структурної реорганізації | більше або дорівнює 6-ти місяців з дати структурної реорганізації | < 6-ти місяців з дати структурної реорганізації | < 6-ти місяців з дати структурної реорганізації | < 6-ти місяців з дати структурної реорганізації |
| 3 | Звіт суб'єкта аудиторської діяльності за попередній рік діяльності містить немодифіковану думку | Звіт суб'єкта аудиторської діяльності за попередній рік діяльності містить немодифіковану думку | Звіт суб'єкта аудиторської діяльності за попередній рік діяльності містить модифіковану думку із застереженнями | Звіт суб'єкта аудиторської діяльності за попередній рік діяльності містить модифіковану думку із застереженнями | Звіт суб'єкта аудиторської діяльності за попередній рік діяльності містить модифіковану думку із застереженнями | Звіт суб'єкта аудиторської діяльності за попередній рік діяльності містить модифіковану думку із застереженнями | Звіт суб'єкта аудиторської діяльності за попередній рік діяльності містить модифіковану думку із застереженнями | Звіт суб'єкта аудиторської діяльності за попередній рік діяльності містить модифіковану думку із застереженнями | Звіт суб'єкта аудиторської діяльності за попередній рік діяльності містить модифіковану думку із застереженнями/негативну думку/відмову від висловлення думки |
| 4 | Немає фактів несплати/несвоєчасної сплати нарахованих процентів за борговими зобов'язаннями або оголошених дивідендів | Немає фактів несплати/несвоєчасної сплати нарахованих процентів за борговими зобов'язаннями або оголошених дивідендів | Наявні факти сплати нарахованих процентів за борговими зобов'язаннями або оголошених дивідендів із затримкою до 3 календарних днів | Наявні факти сплати нарахованих процентів за борговими зобов'язаннями або оголошених дивідендів із затримкою до 7 календарних днів | Наявні факти сплати нарахованих процентів за борговими зобов'язаннями або оголошених дивідендів із затримкою до 15 календарних днів | Наявні факти сплати нарахованих процентів за борговими зобов'язаннями або оголошених дивідендів із затримкою до 15 календарних днів | Наявні факти сплати нарахованих процентів за борговими зобов'язаннями або оголошених дивідендів із затримкою до 30 календарних днів | Наявні факти сплати нарахованих процентів за борговими зобов'язаннями або оголошених дивідендів із затримкою до 30 календарних днів | Наявні факти сплати нарахованих процентів за борговими зобов'язаннями або оголошених дивідендів, із затримкою більше 30 календарних днів |
| 5 | Немає фактів непогашення/несвоєчасного погашення боргових цінних паперів | Немає фактів непогашення/несвоєчасного погашення боргових цінних паперів | Немає фактів непогашення/несвоєчасного погашення боргових цінних паперів | Немає фактів непогашення/несвоєчасного погашення боргових цінних паперів | Наявні факти непогашення/несвоєчасного погашення боргових цінних паперів - із затримкою до 15 календарних днів | Наявні факти непогашення/несвоєчасного погашення боргових цінних паперів - із затримкою до 15 календарних днів | Наявні факти непогашення/несвоєчасного погашення боргових цінних паперів - із затримкою до 30 календарних днів | Наявні факти непогашення/несвоєчасного погашення боргових цінних паперів - із затримкою до 30 календарних днів | Наявні факти непогашення/несвоєчасного погашення боргових цінних паперів - із затримкою більше 30 календарних днів |
| 6 | Прибуткова діяльність протягом останніх двох років | Прибуткова діяльність протягом останніх двох років | Прибуткова діяльність за попередній фінансовий рік, позитивні фінансові результати поточного року | Прибуткова діяльність за попередній фінансовий рік, позитивні фінансові результати поточного року | Прибуткова діяльність за попередній фінансовий рік | Збиткова діяльність за попередній фінансовий рік | Збиткова діяльність за попередній фінансовий рік | Збиткова діяльність протягом останніх двох років, негативні фінансові результати поточного року | Збиткова діяльність протягом останніх трьох років, негативні фінансові результати поточного року |
| 7 | Розмір власного капіталу перевищує розмір статутного капіталу та резервного фонду | Розмір власного капіталу перевищує розмір статутного капіталу та резервного фонду | Розмір власного капіталу перевищує розмір статутного капіталу | Розмір власного капіталу є нижчим розміру статутного капіталу | Розмір власного капіталу є нижчим розміру статутного капіталу, його значення наближається до від'ємного | Від'ємний розмір власного капіталу на дату оцінки | Від'ємний розмір власного капіталу на дату оцінки | Від'ємний розмір власного капіталу на дату оцінки | Від'ємний розмір власного капіталу на дату оцінки та на попередню дату оцінки |
| 8 | За борговими цінними паперами виплата доходу здійснюється не рідше одного разу на квартал | За борговими цінними паперами виплата доходу здійснюється не рідше одного разу на квартал | За борговими цінними паперами виплата доходу здійснюється не рідше одного разу на квартал | За борговими цінними паперами виплата доходу здійснюється не рідше одного разу на квартал | За борговими цінними паперами виплата доходу здійснюється не рідше одного разу на квартал | За борговими цінними паперами виплата доходу здійснюється рідше одного разу на квартал | За борговими цінними паперами виплата доходу здійснюється рідше одного разу на квартал | За борговими цінними паперами виплата доходу здійснюється рідше одного разу на квартал | За борговими цінними паперами виплата доходу здійснюється рідше одного разу на квартал |
| 9 | Операції з векселями зі строком погашення боргу до одного року | Операції з векселями зі строком погашення боргу до одного року | Операції з векселями зі строком погашення боргу до одного року | Операції з векселями зі строком погашення боргу до одного року | Операції з векселями зі строком погашення боргу понад один рік | Операції з векселями зі строком погашення боргу понад один рік | Операції з векселями, за якими не визначено строк погашення боргу | Операції з векселями, за якими не визначено строк погашення боргу | Операції з векселями, за якими не визначено строк погашення боргу |
| ( Рядок 10 виключено на підставі Постанови Національного банку № 132 від 07.11.2019 ) | |||||||||
| 10 | Емітенти, щодо яких немає жодних сумнівів щодо своєчасності та повноти погашення боргових цінних паперів і сплати процентів за ними, а також щодо отримання стабільних доходів за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком | Емітенти, щодо яких немає жодних сумнівів щодо своєчасності та повноти погашення боргових цінних паперів і сплати процентів за ними, а також щодо отримання стабільних доходів за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком | Емітенти, щодо яких є претензії щодо своєчасного та повного погашення боргових цінних паперів, затримки сплати процентів, а також значного скорочення рівня дохідності за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком | Емітенти, щодо яких є претензії щодо своєчасного та повного погашення боргових цінних паперів, затримки сплати процентів, а також значного скорочення рівня дохідності за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком | Емітенти, які стикаються з труднощами погашення у встановлені строки боргових цінних паперів, а також емітенти, за якими банк має сумнів щодо повернення суми внеску до статутного капіталу в разі їх реорганізації | Емітенти, які стикаються з труднощами погашення у встановлені строки боргових цінних паперів, а також емітенти, за якими банк має сумнів щодо повернення суми внеску до статутного капіталу в разі їх реорганізації | Емітенти, які виявились неспроможні у встановлені строки погасити боргові цінні папери, а також емітенти, щодо яких банк не зможе повернути суми внеску до статутного капіталу в разі їх реорганізації | Емітенти, які виявились неспроможні у встановлені строки погасити боргові цінні папери, а також емітенти, щодо яких банк не зможе повернути суми внеску до статутного капіталу в разі їх реорганізації | Емітенти, придбані боргові цінні папери яких практично неможливо погасити (однак можуть бути погашені за рішенням суду або після санації); емітенти акцій та інших цінних паперів із нефіксованим прибутком, за якими банк не лише може не повернути свою частку в статутному капіталі, а й стати правонаступником деяких боргових зобов'язань |
__________
-2 Боржники - емітенти цінних паперів, що є юридичними особами (крім банків та бюджетних установ).
-3 Інші боржники-емітенти.
( Додаток 3 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 5 від 16.01.2017, № 3 від 23.01.2018, № 132 від 07.11.2019 )
Додаток 4
до Положення про визначення
банками України розміру
кредитного ризику за активними
банківськими операціями
(пункт 28 розділу II)
Таблиця
Зіставність класів боржника/контрагента залежно від виду боржника/контрагента, за яким визначається кредитний ризик
| Клас боржників, що оцінюються за 10 класами | Клас боржників/контрагентів, що оцінюються за 5 класами | Клас контрагентів, що оцінюються за 2 класами |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | 1 | 1 |
| 2 | ||
| 3 | 2 | |
| 4 | ||
| 5 | ||
| 6 | 3 | |
| 7 | ||
| 8 | 4 | |
| 9 | ||
| 10 | 5 | 2 |
Додаток 5
до Положення про визначення
банками України розміру
кредитного ризику за активними
банківськими операціями
(пункт 32 розділу II)
Таблиця
Значення коефіцієнта кредитної конверсії (CCF) залежно від виду фінансового зобов'язання
( Додаток 5 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 5 від 16.01.2017, № 75 від 04.08.2017, № 3 від 23.01.2018, № 127 від 17.06.2022 )
Додаток 6
до Положення про визначення
банками України розміру
кредитного ризику за активними
банківськими операціями
(у редакції постанови Правління
Національного банку України
05.12.2019 № 147
)
(пункт 33 розділу II)
Таблиця
Прийнятне забезпечення та коефіцієнти ліквідності забезпечення
| № з/п | Вид забезпечення/застави | Коефіцієнт ліквідності | ||
| забезпечення/забезпечення на підставі права довірчої власності | застави | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1 | Безумовні та безвідкличні гарантії/безвідкличні резервні акредитиви, що виконують функції фінансової гарантії: Кабінету Міністрів України; урядів країн, що мають інвестиційний рівень кредитного рейтингу за міжнародною шкалою; банків та інших установ, що мають інвестиційний рівень кредитного рейтингу за міжнародною шкалою; міжнародних банків розвитку, визначених відповідно до пункту 2 статті 117 Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 575/2013 від 26 червня 2013 року про пруденційні вимоги для кредитних установ та інвестиційних фірм та про внесення змін до Регламенту (ЄС) № 648/2012; ЕКА, виконання боргових зобов'язань за якими забезпечено державними гарантіями | 1,0 / - | - | |
| 2 | Безумовні та безвідкличні місцеві гарантії міських та обласних рад, що мають клас не нижче ніж 2, визначений згідно з вимогами Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями | 0,5 / - | - | |
| 3 | Грошове покриття, що розміщене в банку-кредиторі на строк, не менший, ніж строк користування активом, за умови забезпечення безперечного контролю та доступу банку-кредитора до цих коштів у разі невиконання боржником зобов'язань за кредитною операцією, що обумовлено договором, з урахуванням ризику перерахунку однієї валюти в іншу | 1,0 / 1,0 | - | |
| 4 | Державні цінні папери за операціями репо, які ґрунтуються на двосторонньому договорі між банком та його контрагентом про купівлю державних цінних паперів із одночасним зобов'язанням контрагента викупити державні цінні папери за обумовленою в договорі ціною та на обумовлену дату | Дорівнює коригуючому коефіцієнту, встановленому Національним банком для операцій рефінансування на дату врахування вартості забезпечення / - | - | |
| 5 | Цінні папери, емітовані центральними органами виконавчої влади України, органами місцевого самоврядування або гарантовані Кабінетом Міністрів України | - / - | Дорівнює коригуючому коефіцієнту, встановленому Національним банком для операцій рефінансування на дату врахування вартості забезпечення | |
| 6 | Цінні папери, емітовані Національним банком України | - / - | 1,0 | |
| 7 | Цінні папери емітентів, які мають інвестиційний рівень кредитного рейтингу за міжнародною шкалою | - / - | Визначається внутрішнім положенням банку-кредитора, але не більше 1,0 | |
| 8 | Облігації міжнародних фінансових організацій, які на умовах, визначених своїм установчим актом, та/або відповідно до міжнародного договору України здійснюють емісію облігацій на території України | - / - | 1,0 | |
| 9 | Майнові права на грошові кошти, розміщені на вкладному (депозитному) рахунку в банку, який має інвестиційний рівень рівень кредитного рейтингу за міжнародною шкалою за міжнародною шкалою, за умови, що строк розміщення коштів не менший, ніж строк користування активом | - / - | 1,0 | |
| 10 | Іменні ощадні (депозитні) сертифікати, що випущені банком-кредитором, або майнові права на грошові кошти боржника чи майнового поручителя, що розміщені на вкладному (депозитному) рахунку в банку-кредиторі на строк, не менший, ніж строк користування | - / - | 1,0 | |
| 11 | Банківські метали, що розміщені на зберіганні в банку-кредиторі впродовж строку, який є не меншим, ніж строк користування активом, за умови безперешкодного доступу банку-кредитора до зазначеного предмета застави в разі невиконання боржником зобов'язань за кредитною операцією, що обумовлено договором | - / Визначається внутрішнім положенням банку-кредитора, але не більше 1,0 | Визначається внутрішнім положенням банку-кредитора, але не більше 1,0 | |
| 12 | Майнові права на банківські метали, які розміщені на вкладному (депозитному) рахунку в банку-кредиторі на строк, не менший, ніж строк користування активом, за умови безперешкодного доступу банку-кредитора до зазначеного предмета застави в разі невиконання боржником зобов'язань за кредитною операцією, що обумовлено договором | - / - | Визначається внутрішнім положенням банку-кредитора, але не більше 1,0 | |
| 13 | Нерухоме майно, що належить до житлового фонду (квартири), оформлене на правах власності та зареєстроване в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно як об'єкт нерухомого майна | - / 0,9 | 0,75 | |
| 14 | Легкові автомобілі | - / 0,9 | 0,75 | |
| 15 | Нерухоме майно, що не належить до житлового фонду (крім земельних ділянок), оформлене на правах власності та зареєстроване в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно як об'єкт нерухомого майна | - / 0,85 | 0,6 | |
| 16 | Земельні ділянки, оформлені на правах власності, на яких розташоване нерухоме майно, що не належить до житлового фонду, і площа яких безпосередньо використовується під час функціонування об'єкта | - / 0,85 | 0,6 | |
| 17 | Іпотечні облігації, емітовані фінансовою установою, більше ніж 50 відсотків корпоративних прав якої належить державі та/або державним банкам, якість іпотечного покриття за якими відповідає вимогам законодавства України | - / - | 0,6 | |
| 18 | Нерухоме майно, що належить до житлового фонду (будинки), оформлене на правах власності та зареєстроване в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно як об'єкт нерухомого майна | - / 0,7 | 0,55 | |
| 19 | Земельні ділянки, оформлені на правах власності, на яких розташоване нерухоме майно, що належить до житлового фонду (будинки), і площа яких безпосередньо використовується під час функціонування об'єкта | - / 0,7 | 0,55 | |
| 20 | Транспортні засоби (крім легкових автомобілів) | - / 0,65 | 0,5 | |
| 21 | Об'єкти у формі цілісного майнового комплексу | - / 0,65 | 0,5 | |
| 22 | Устаткування | - / 0,65 | 0,5 | |
| 23 | Земельні ділянки (крім земельних ділянок, за якими їх купівля, продаж обмежені на законодавчому рівні) без земельних поліпшень, оформлених на правах власності | - / 0,45 | 0,35 | |
| 24 | Товари, прийняті на зберігання за подвійним складським свідоцтвом (протягом строку зберігання товару на підставі застави цього свідоцтва) | - / 0,4 | 0,4 | |
| 25 | Цінні папери (крім цінних паперів інститутів спільного інвестування), емітовані резидентами, які внесені до першого рівня лістингу та перебувають у ньому не менше трьох місяців поспіль до дати розрахунку розміру кредитного ризику за активом | - / - | 0,4 | |
| 26 | Цінні папери, емітовані органами місцевого самоврядування, за якими Національним банком не встановлено коригуючого коефіцієнта для операцій рефінансування на дату врахування вартості забезпечення | - / - | 0,4 | |
| 27 | Товари в обороті або в переробці | - / 0,4 | 0,4 | |
| 28 | Біологічні активи | - / 0,4 | 0,4 | |
| 29 | Договори з надання забезпечення виконання зобов’язання, що відповідають вимогам підпункту 9 пункту 2.5 глави 2 розділу VI Інструкції № 368 | 1,0 | - | |
| 30 | Договори страхування ЕКА, виконання боргових зобов'язань за якими забезпечено державними гарантіями | 1,0/- | - | |
| 31 | Гарантії/договори страхування ЕКА | 0,85/- | - | |
| 32 | Неподільний об'єкт незавершеного будівництва, майбутній об'єкт нерухомості, щодо якого в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно зареєстровано спеціальне майнове право | 0,5 | 0,5 | |
| 33 | Подільний об'єкт незавершеного будівництва, щодо якого в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно зареєстровано спеціальне майнове право | -/- | 0,5 | |
( Додаток 6 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 113 від 15.11.2017, № 3 від 23.01.2018, № 70 від 16.05.2019, в редакції Постанови Національного банку № 147 від 05.12.2019; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 132 від 07.11.2019, № 150 від 30.11.2020, № 118 від 15.11.2021, № 143 від 17.12.2021, № 87 від 29.04.2022, № 95 від 09.05.2022, № 214 від 05.10.2022 )
Додаток 7
до Положення про визначення
банками України розміру
кредитного ризику за активними
банківськими операціями
(пункт 51 розділу IV)
ПОЯСНЕННЯ
щодо визначення моделі розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи
1. Модель розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи обирається залежно від виду його економічної діяльності, визначеного за даними граф 2010, 2120 (визначаються за видом діяльності "Фінансова діяльність") та на підставі наданого боржником розшифрування даних графи 2000 щодо структури доходів форм № 2 ( 2-м, 2-мс ) "Звіт про фінансові результати" Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 або 25 річної фінансової звітності боржника - юридичної особи за останній звітний рік, виходячи з максимального значення питомої ваги доходу від певного виду діяльності (у процентах) у загальному обсязі операційного доходу [чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) та інших операційних доходів].
У разі однакового значення питомої ваги доходу за двома (або більше) видами діяльності модель розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи обирається банком самостійно на підставі одного з таких видів діяльності.
Якщо дані граф 2000, 2010 та 2120 форми № 2 ( 2-м, 2-мс ) "Звіт про фінансові результати" є нульовими, то банк визначає модель розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи, що відповідає виду діяльності, визначеному боржником як основний.
2. Модель розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи, що є новоствореним підприємством, у якого немає річної звітності, обирається залежно від виду його економічної діяльності, визначеного на підставі наданого ним розшифрування даних графи 2000 форм № 2 ( 2-м, 2-мс ) "Звіт про фінансові результати" Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 або 25 фінансової звітності такого боржника за останній звітний період.
3. Модель розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи, що належить до малого підприємства, яке складає фінансову звітність відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1, обирається відповідно до таблиці 1.
Таблиця 1
Моделі розрахунку інтегрального показника боржника - юридичної особи для великого або середнього підприємства