Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України (частина I)

4. Опис параметрів заповнення частини I форми:

Колонка 3 - зазначається загальна кількість клієнтів банку - юридичних осіб, яким відкрито окремі види рахунків у банку в національній валюті.

Колонка 4 - зазначається кількість клієнтів банку - юридичних осіб, які здійснювали операції за місяць, що передує звітній даті, за окремими видами рахунків у національній валюті.

Колонка 5 - зазначається загальна кількість клієнтів банку - юридичних осіб, яким відкрито окремі види рахунків у банку в іноземній валюті.

Колонка 6 - зазначається кількість клієнтів банку - юридичних осіб, які здійснювали операції за місяць, що передує звітній даті, за окремими видами рахунків в іноземній валюті.

Колонка 7 - зазначається загальна кількість клієнтів банку - фізичних осіб - підприємців, яким відкрито окремі види рахунків у банку в національній валюті.

Колонка 8 - зазначається кількість клієнтів банку - фізичних осіб - підприємців, які здійснювали операції за місяць, що передує звітній даті, за окремими видами рахунків у національній валюті.

Колонка 9 - зазначається загальна кількість клієнтів банку - фізичних осіб - підприємців, яким відкрито окремі види рахунків у банку в іноземній валюті.

Колонка 10 - зазначається кількість клієнтів банку - фізичних осіб - підприємців, які здійснювали операції за місяць, що передує звітній даті, за відповідними видами рахунків в іноземній валюті.

Колонка 11 - зазначається загальна кількість клієнтів банку - фізичних осіб, яким відкрито окремі види рахунків у банку в національній валюті.

Колонка 12 - зазначається кількість клієнтів банку - фізичних осіб, які здійснювали операції за місяць, що передує звітній даті, за окремими видами рахунків у національній валюті.

Колонка 13 - зазначається загальна кількість клієнтів банку - фізичних осіб, яким відкрито окремі види рахунків у банку в іноземній валюті.

Колонка 14 - зазначається кількість клієнтів банку - фізичних осіб, які здійснювали операції за місяць, що передує звітній даті, за окремими видами рахунків в іноземній валюті.

Рядок 1 - зазначаються дані щодо кількості клієнтів банку відповідного типу, яким відкрито поточні рахунки (балансові рахунки 2600, 2620, 2650).

У рядку 1 не відображаються дані щодо клієнтів, яким відкрито балансові рахунки 2600, 2620, 2650 лише для обліку: вкладів (депозитів), здійснення операцій з використанням платіжних карток (уключаючи платіжні картки Національної системи масових електронних платежів (далі - НСМЕП) та обліку дорогоцінних металів.

Рядок 1.1 - зазначаються дані щодо кількості клієнтів банку - органів Державної казначейської служби України, яким відкрито рахунки за балансовими рахунками 257-ї групи.

Рядок 2 - зазначаються дані щодо кількості клієнтів банку відповідного типу, яким відкрито вкладні (депозитні) рахунки (балансові рахунки 2610, 2615, 2630, 2635, 2651, 2652) та рахунки для обліку коштів суб'єктів господарювання та фізичних осіб (2600, 2620, 2650), якщо вони використовуються для обліку вкладів (депозитів). У цьому рядку не відображаються дані щодо вкладних (депозитних) рахунків у дорогоцінних металах.

Рядок 3 - зазначаються дані про кількість клієнтів банку відповідного типу, яким відкрито рахунки для здійснення операцій з використанням платіжних карток, уключаючи платіжні картки НСМЕП (балансові рахунки 2600, 2605, 2620, 2625, 2650, 2655).

Рядок 3.1 - зазначаються дані щодо кількості клієнтів банку - фізичних осіб, яким відкрито рахунки для здійснення операцій з використанням платіжних карток з виплати заробітної плати, пенсії та інших видів соціальних виплат (дотації, субсидії тощо), уключаючи платіжні картки НСМЕП (балансові рахунки 2620, 2625).

Рядок 4 - зазначаються дані щодо кількості клієнтів банку, яким відкрито поточні та/або вкладні (депозитні) рахунки з обліку дорогоцінних металів (балансові рахунки 2600, 2620, 2650, 2610, 2615, 2630, 2635, 2651, 2652).

5. У частині II форми зазначаються дані про клієнтів/осіб, які були клієнтами банку (далі - клієнти), щодо:

фінансових операцій яких банк прийняв рішення про їх зупинення у зв'язку з тим, що вони містять ознаки, передбачені статтями 15 і 16 Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму" (далі - Закон);

фінансових операцій яких від Спеціально уповноваженого органу (далі - СУО) отримані рішення про подальше їх зупинення;

яких банк отримав від СУО рішення про зупинення видаткових операцій за їх рахунками;

фінансових операцій яких до банку надходили доручення СУО про моніторинг (відстеження) фінансових операцій;

фінансових операцій яких отримано доручення від СУО про виконання запиту уповноваженого органу іноземної держави;

фінансових операцій яких: надходили запити від СУО про надання додаткової та/або іншої інформації, повідомлення про порушення (закриття) кримінальних справ, прийняті за ними рішення.

Якщо дані рядків 1-10.3 частини II форми стосуються клієнтів, які мають рахунки в різних регіонах, то вони відображаються по кожному регіону окремо. Дані щодо одного клієнта в межах одного регіону можуть повторюватись окремо в рядках 1-10.3 частини II форми.

Дані в частині ІІ форми подаються за місяць, що передує звітній даті.

6. Опис параметрів заповнення частини II форми:

Колонка 3 - зазначається кількість клієнтів банку - юридичних осіб.

Колонка 4 - зазначається кількість клієнтів банку - фізичних осіб - підприємців.

Колонка 5 - зазначається кількість клієнтів банку - фізичних осіб.

Рядок 1 - зазначаються дані про кількість клієнтів банку відповідного типу, щодо фінансових операцій яких банк згідно з частиною першою статті 17 Закону прийняв рішення про їх зупинення у зв'язку з тим, що вони містять ознаки, визначені статтями 15, 16 Закону.

Рядок 2 - зазначаються дані про кількість клієнтів банку відповідного типу, фінансові операції яких були зупинені банком згідно з частиною першою статті 17 Закону та щодо яких від СУО отримані рішення про подальше їх зупинення у випадках, установлених частиною другою статті 17 Закону.

Рядок 3 - зазначаються дані про кількість клієнтів банку відповідного типу, фінансові операції яких були зупинені банком згідно з частиною першою статті 17 Закону та щодо яких від СУО отримані рішення про подальше їх зупинення у випадках, установлених частиною п'ятою статті 17 Закону.

Якщо протягом звітного місяця щодо одного клієнта банку від СУО отримано рішення про подальше зупинення фінансових операцій і у випадках, установлених частинами другою та п'ятою статті 17 Закону, то інформація щодо такого клієнта зазначається і в рядку 2, і в рядку 3.

Рядок 4 - зазначаються дані про кількість клієнтів банку відповідного типу, щодо яких банк отримав від СУО рішення про зупинення видаткових операцій за їх рахунками у випадках, установлених частиною третьою статті 17 Закону.

Рядок 5 - зазначаються дані про кількість клієнтів банку відповідного типу, щодо яких банк отримав від СУО рішення про подальше зупинення видаткових операцій за їх рахунками у випадках, установлених частиною п'ятою статті 17 Закону.

Якщо протягом звітного місяця щодо одного клієнта банку від СУО отримано рішення про зупинення (подальше зупинення) видаткових операцій за його рахунками і у випадках, установлених частинами третьою та п'ятою статті 17 Закону, то інформація про такого клієнта зазначається і в рядку 4, і в рядку 5.

Рядок 6 - зазначаються дані про кількість клієнтів банку відповідного типу, щодо фінансових операцій яких до банку надходили запити СУО про моніторинг (відстеження) фінансових операцій.

Рядок 7 - зазначаються дані про кількість клієнтів банку відповідного типу, щодо фінансових операцій яких отримано доручення від СУО про виконання запиту уповноваженого органу іноземної держави про зупинення проведення або забезпечення моніторингу фінансової операції згідно з частиною п'ятою статті 22 Закону.

Рядок 8 - зазначаються дані про кількість клієнтів банку відповідного типу, щодо яких та/або фінансових операцій яких надходили запити СУО про надання додаткової та/або іншої інформації на які протягом звітного періоду були надіслані відповіді СУО.

Рядок 9 - зазначаються дані про кількість клієнтів банку відповідного типу, щодо яких отримано від СУО запити про надання інформації за запитом уповноваженого органу іноземної держави на які протягом звітного періоду були надіслані відповіді СУО.

Відомості, які зазначаються в рядку 9, не включаються до даних рядка 8.

Рядок 10.1 - зазначаються дані про кількість клієнтів банку відповідного типу, щодо яких протягом звітного періоду від СУО надійшли повідомлення на виконання пункту 18 частини другої статті 18 Закону про порушення кримінальних справ за повідомленнями банку, що надсилалися до СУО відповідно до вимог статей 15, 16 Закону.

Рядок 10.2 - зазначаються дані про кількість клієнтів банку відповідного типу, щодо яких протягом звітного періоду від СУО на виконання пункту 18 частини другої статті 18 Закону надійшли повідомлення про закриття кримінальних справ у ході досудового слідства, які були порушені за повідомленнями банку.

Рядок 10.3 - зазначаються дані про кількість клієнтів банку відповідного типу, фінансові операції, щодо яких протягом звітного періоду від СУО на виконання пункту 18 частини другої статті 18 Закону надійшли повідомлення про прийняті судами рішення за кримінальними справами, які були порушені за повідомленнями банку.

Якщо банк протягом звітного періоду отримав запит від СУО щодо особи чи осіб, які не були його клієнтами, то інформація щодо таких осіб у формі не відображається.

Опис параметрів заповнення звіту.

Колонка 1 - зазначається код банку (відокремленого підрозділу), якому надані повноваження щодо ведення реєстру фінансових операцій (далі - Реєстр), і відповідає значенню коду підрозділу банку згідно з Довідником власних підрозділів банку, dptlist.dbf - 20 символів.

Колонка 2 - зазначається назва підрозділу банку (структурного, відокремленого), якому надані повноваження щодо ведення Реєстру, - 100 символів. Колонка 2 заповнюється лише, якщо повноваження щодо ведення Реєстру в банку - юридичній особі надано окремому структурному підрозділу фінансового моніторингу, наприклад, департаменту, управлінню, відділу, службі, - зазначається його назва (без зазначення найменування банку). У цьому разі в колонці 1 зазначається код головного банку.

Колонка 3 - зазначається порядок надання інформації Спеціально уповноваженому органу. Якщо підрозділ має повноваження надавати інформацію безпосередньо, то зазначається 1, через банк - юридичну особу зазначається 0.

Колонка 4 - зазначаються прізвище, ім’я, по батькові відповідального працівника з питань фінансового моніторингу (далі - відповідальний працівник) - 100 символів.

Колонка 5 - зазначається дата призначення відповідального працівника у форматі ДД.ММ.РРРР - 10 символів.

Колонка 6 - зазначаються прізвище, ім’я, по батькові осіб, які виконують обов’язки відповідального працівника на час його відсутності і які мають ключ електронного цифрового підпису, сертифікований у Центрі сертифікації ключів Національного банку, - 100 символів.

Колонка 7 - зазначається дата призначення особи, яка виконує обов’язки відповідального працівника на час його відсутності, у форматі ДД.ММ.РРРР - 10 символів.

Колонки 8 та 9 - зазначається інформація щодо відокремлених підрозділів банку, яким не надані повноваження щодо ведення Реєстру, але які здійснюють фінансові операції та надають інформацію про них до банку (відокремленого підрозділу), зазначеного в колонках 1, 2. У колонці 8 зазначається цифровий код регіону за місцезнаходженням таких підрозділів - 3 символи, а в колонці 9 зазначається кількість підрозділів у цьому регіоні - 4 символи.

1. Звіт передбачає надання даних про класифікацію кредитних операцій та формування резервів для відшкодування можливих втрат за такими операціями відповідно до вимог Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями , затвердженого постановою Правління Національного банку України від 25 січня 2012 року № 23, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 15 лютого 2012 року за № 231/20544 (далі - Положення).

2. Інформація за кредитними операціями надається в розрізі всіх видів кредитних операцій, операцій з розміщення коштів на кореспондентських рахунках в інших банках, уключаючи нараховані за всіма цими операціями доходи. Інформація у звіті відображається на перше число місяця, наступного за звітним.

3. Підсумкові дані рядків І та ІІ цього звіту використовуються для розрахунку резервів за формою № 604 “Звіт про формування резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями”.

4. Звіт складається в національній валюті (у копійках). Заборгованість за кредитними операціями, яка обліковується на балансі в іноземній валюті, відображається у звіті в гривневому еквіваленті з урахуванням офіційного курсу гривні до іноземних валют, установленого Національним банком України за кожним кодом валют на звітну дату.

5. Розподіл заборгованості додатково здійснюється в розрізі параметрів “код валюти” (R030), “резидентність” (K030), “тип контрагента” (K150), “вид індивідуального споживання за цілями” (S260), “узагальнений вид забезпечення кредиту” (S032).

6. Зазначена інформація використовується для розрахунку розміру резервів для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями за окремими видами валют та у зведеній формі за всіма валютами в гривневому еквіваленті з урахуванням офіційного курсу гривні до іноземних валют, установленого Національним банком України за кожним кодом валют на звітну дату.

Під час складання звіту за рядками 1.1-1.4 ураховуються:

кредити та фінансовий лізинг, що надаються банками іншим банкам і обліковуються за балансовими рахунками 1600А, 1607 та за балансовими рахунками розділу 15 групи 152 “Кредити, що надані іншим банкам” Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України , затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року № 280, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 липня 2004 року за № 918/9517, із змінами (далі - План рахунків), а саме: 1520-1525, 1526КА, 1527, 1528, 1529;

депозити, що розміщені в інших банках та обліковуються за балансовими рахунками розділу 15 “Кошти в інших банках” Плану рахунків , а саме: 1502, 1508, 1509, 1510, 1512, 1513, 1514, 1515, 1516, 1517, 1518, 1519.

Дані за операціями на міжбанківському ринку з розподілом за групами країн надаються за параметрами клієнтів.

Рядок 1 - зазначається загальна сума даних рядків 1.1, 1.2, 1.3 і 1.4 у відповідних колонках 3 - 14.

Рядок 2 - зазначається сума коштів, що розміщені на кореспондентських рахунках, які відкриті в інших банках, та обліковується за балансовими рахунками 1500А, 1508, 1509.

Рядок 3 - зазначається загальна сума позабалансових гарантій, поручительств, акредитивів та акцептів, що надані банкам та обліковуються за рахунками 9000-9003 Плану рахунків .

Рядок 4 - зазначається загальна сума позабалансових зобов’язань з кредитування, що надані банкам та обліковуються за рахунком 9100 Плану рахунків .

Колонка 3 - зазначається загальна сума заборгованості за операціями на міжбанківському ринку.

Дані колонки 3 дорівнюють сумі даних колонок 5, 7, 9, 11 та 13.

Колонка 4 - зазначається загальна сума нарахованих доходів за операціями на міжбанківському ринку, що обліковується за рахунками 1508, 1509, 1518, 1519, 1527, 1529.

Дані колонки 4 дорівнюють сумі даних колонок 6, 8, 10, 12 та 14.

Рядок 5 - зазначається загальна сума фактично сформованого резерву за заборгованістю за операціями на міжбанківському ринку, яка зазначена в рядках 1, 2, 3, і 4 цього розділу (1590, 1592, 3690).

Рядок 5.1 - зазначається сума фактично сформованого резерву за кредитами, фінансовим лізингом, депозитами (1590).

Рядок 5.2 - зазначається сума фактично сформованого резерву за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках (1592).

Рядок 5.3 - зазначається сума фактично сформованого резерву за позабалансовими зобов’язаннями з кредитування та гарантіями, що надані банкам (3690).

Колонка 3 - зазначається сума фактично сформованих резервів за операціями на міжбанківському ринку, що обліковується за рахунками 1590, 1592, 3690.

Колонки 5, 7, 9, 11, 13 - зазначається сума фактично сформованого банком резерву за відповідною категорією якості заборгованості за операціями на міжбанківському ринку, що обліковується за рахунками 1590, 1592, 3690.

Під час складання звіту за кредитами, що надаються банками за операціями з клієнтами, ураховуються балансові рахунки розділів 20, 21, 22, 26А Плану рахунків .

Рядок 1 - зазначається загальна сума даних рядків 1.1, 1.2 цього розділу в колонках 3-14.

Рядок 1.1 - 210 “Кредити, що надані органам державної влади” (2102, 2103, 2105, 2106КА, 2107, 2108, 2109), 212 “Іпотечні кредити, що надані органам державної влади” (2122, 2123, 2125, 2126КА, 2127, 2128, 2129).

Рядок 1.2 - 211 “Кредити, що надані органам місцевого самоврядування” (2112, 2113, 2115, 2116КА, 2117, 2118, 2119), 213 “Іпотечні кредити, що надані органам місцевого самоврядування” (2132, 2133, 2135, 2136КА, 2137, 2138, 2139).

Рядок 2 - зазначається загальна сума даних рядків 2.1-2.7 цього розділу в колонках 3-14.

Рядок 2.1 - “Кошти, що надані за овердрафтом” (2600А, 2605А, 2607, 2650А, 2655А, 2657).

Рядок 2.2 - 201 “Кредити, що надані за операціями репо суб’єктам господарювання” (2010, 2016КА, 2018).

Рядок 2.3 - 202 “Кредити, що надані за врахованими векселями суб’єктам господарювання” (2020, 2026КА, 2027, 2028, 2029).

Рядок 2.4 - 203 “Вимоги, що придбані за операціями факторингу із суб’єктами господарювання” (2030, 2036КА, 2037, 2038, 2039).

Рядок 2.5 - 206 “Кредити в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання” (2062, 2063, 2065, 2066КА, 2067, 2068, 2069).

Рядок 2.6 - 207 “Кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання” (2071, 2072 - 2075, 2076КА, 2077, 2078, 2079).

Рядок 2.7 - 208 “Іпотечні кредити, що надані суб’єктам господарювання” (2082, 2083, 2085, 2086КА, 2087, 2088, 2089).

Дані за кредитами з розподілом суб’єктів господарювання на державні та недержавні підприємства надаються за параметром інституційного сектору економіки (К 074).

Рядок 3 - зазначається сума даних рядків 3.1-3.5 цього розділу в колонках 3-14.

Рядок 3.1 - 220 “Кредити на поточні потреби, що надані фізичним особам” (2202, 2203, 2205, 2206КА, 2207, 2208, 2209).

Рядки 3.1.1, 3.1.2, 3.1.3, 3.1.4, 3.1.5 - заповнюються за параметром “вид індивідуального споживання за цілями” (S 260).

Рядок 3.2 - 221 “Фінансовий лізинг (оренда), що наданий фізичним особам” (2211, 2215, 2216КА, 2217, 2218, 2219).

Рядок 3.3 - 222 “Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам” (2220, 2226КА, 2227, 2228, 2229).

Рядок 3.4 - 223 “Іпотечні кредити, що надані фізичним особам” (2232, 2233, 2235, 2236КА, 2237, 2238, 2239).

Рядки 3.4.1, 3.4.2 - заповнюються за параметром “узагальнений вид забезпечення кредиту” (S 032).

Якщо забезпеченням за іпотечним кредитом фізичної особи є кілька видів іпотеки, то слід проставляти значення параметра (S032) того виду іпотеки, вартість якого є найбільшою.

Рядок 3.5 - “Кредити овердрафт за поточними та картковими рахунками” (2620А, 2625А, 2627).

Рядок 4 - зазначається загальна сума даних рядків 4.1-4.3 цього розділу у відповідних колонках 3 - 14.

Рядок 4.1 - позабалансові зобов’язання за гарантіями, що надані органам державної влади (9020, 9023).

Рядок 4.2 - позабалансові зобов’язання за гарантіями, що надані суб’єктам господарювання (9020, 9023).

Рядок 4.3 - позабалансові зобов’язання за гарантіями, що надані фізичним особам (9020, 9023).

Рядок 5 - зазначається загальна сума даних рядків 5.1-5.3 цього розділу у відповідних колонках 3-14.

Рядок 5.1 - позабалансові зобов’язання з кредитування, що надані органам державної влади (9122, 9129).

Рядок 5.2 - позабалансові зобов’язання з кредитування, що надані суб’єктам господарювання (9122, 9129).

Рядок 5.3 - позабалансові зобов’язання з кредитування, що надані фізичним особам (9122, 9129).

Колонка 3 - зазначається загальна сума заборгованості за кредитними операціями.

Дані колонки 3 дорівнюють сумі даних колонок 5, 7, 9, 11 та 13.

Колонка 4 - зазначається загальна сума нарахованих доходів за кредитами.

Дані колонки 4 дорівнюють сумі даних колонок 6, 8, 10, 12 та 14.

Рядок 6 - зазначається загальна сума фактично сформованого резерву за заборгованістю за операціями з органами державної влади, яка зазначена в рядках 1, 4.1, 5.1 цього розділу (2400, 2401, 3690).

Рядок 6.1 - зазначається сума фактично сформованого резерву за кредитами, що надані органам державної влади (2400, 2401).

Рядок 6.2 - зазначається сума фактично сформованого резерву за позабалансовими зобов’язаннями з кредитування та гарантіями, що надані органам державної влади (3690).

Рядок 7 - зазначається загальна сума фактично сформованого резерву за заборгованістю за операціями із суб’єктами господарювання, яка зазначена в рядках 2, 4.2, 5.2 цього розділу (2400, 2401, 3690).

Рядок 7.1 - зазначається сума фактично сформованого резерву за кредитами, що надані суб’єктам господарювання (2400, 2401).

Рядок 7.2 - зазначається сума фактично сформованого резерву за позабалансовими зобов’язаннями з кредитування та гарантіями, що надані суб’єктам господарювання (3690).

Рядок 8 - зазначається загальна сума фактично сформованого резерву за заборгованістю за операціями з фізичними особами, яка зазначена в рядках 3, 4.3, 5.3 цього розділу (2400, 2401, 3690).

Рядок 8.1 - зазначається сума фактично сформованого резерву за кредитами, що надані фізичним особам (2400, 2401).

Рядок 8.2 - зазначається сума фактично сформованого резерву за позабалансовими зобов’язаннями з кредитування та гарантіями, що надані фізичним особам (3690).

Колонка 3 - зазначається сума фактично сформованих резервів за операціями з клієнтами, що обліковується за рахунками 2400, 2401, 3690.

Колонки 5, 7, 9, 11, 13 - зазначаються суми фактично сформованих резервів, що обліковуються за рахунками 2400, 2401, 3690.

Зазначається загальна сума даних рядків I і II у відповідних колонках 3-14.

Під час надання інформації щодо кредитів в іноземній валюті відображаються:

суми наданих (отриманих на міжбанківському ринку) або пролонгованих протягом дня кредитів згідно з укладеними договорами (сума курсової різниці не включається);

суми і процентні ставки за кредитами, що надані банками юридичним та фізичним особам за день у гривневому еквіваленті з урахуванням офіційного курсу гривні до іноземних валют, установленого Національним банком України за кожним кодом валют за кожний операційний день.

Інформація за пролонгованими договорами за операціями на міжбанківському кредитному ринку або за операціями з клієнтами надається, якщо відбулася зміна суми кредиту. Під зміною суми кредиту для цілей заповнення цієї форми слід розуміти наявність позитивної різниці між сумою кредиту за додатковим договором і залишком за первинним договором.

За рахунками, які включаються до форми (крім тих, за якими відображаються кредити овердрафт), облік оборотів за фактично наданими за день та пролонгованими кредитами слід вести за параметром D020, який дає змогу розподілити обороти за балансовим рахунком таким чином:

обороти за кредитами, фактично наданими за день;

обороти за пролонгованими кредитами;

інші обороти за рахунком.

Вартість користування коштами у звітності за формою відображається як середньозважена процентна ставка. Вона розраховується як відношення суми добутків вартості окремих кредитів за кредитними договорами та їх обсягів до загального обсягу всіх кредитів.

Середньозважена процентна ставка за кредитами розраховується за такою формулою:

де p - середньозважена процентна ставка за кредитами (у процентах річних);

Pi - вартість окремого кредиту (i) за кредитним договором (у процентах річних);

Vi - обсяг окремого кредиту (i) за кредитним договором;

n - кількість кредитів (i).

Вартість окремого кредиту за кредитним договором розраховується як сума процентної ставки за кредитом та всіх інших платежів (комісій), що сплачується позичальником на користь банку у зв’язку з ініціюванням, отриманням, обслуговуванням та погашенням кредиту, і які відомі та можуть бути обраховані на момент укладання кредитного договору.

Вартість окремого кредиту (i) за кредитним договором розраховується за такою формулою:

де Pi - вартість окремого кредиту (i) за кредитним договором (у процентах річних);

Ri - ставка за кредитом (i), визначена в кредитному договорі (у процентах річних);

Fji - платіж (комісія) (j) за окремим кредитом (i) (у процентах річних);

m - кількість платежів (комісій) (j) на користь банку за кредитом (i).

У разі встановлення банком плати за кредит не у вигляді процентів річних, а у фіксованій сумі, остання у звітності за формою перераховується в проценти річних за такою формулою:

де Ri - ставка за кредитом (i), визначена у кредитному договорі (у процентах річних);

Si - фіксована сума плати за кредит (i);

Vi - обсяг окремого кредиту (i);

D - кількість днів у році [365 (366) днів];

d - кількість днів з дати видачі кредиту до дати його погашення.

У разі встановлення банком платежу (комісії) не у вигляді процентів річних, а у фіксованій сумі, остання у звітності за формою перераховується в проценти річних за такою формулою:

де Fji - платіж (комісія) (j) за окремим кредитом (i) (у процентах річних);

Tji - фіксована сума платежу (комісії) (j) за окремим кредитом (i);

Vi - обсяг окремого кредиту (i);

D - кількість днів у році [365 (366) днів];

d - кількість днів з дати видачі кредиту до дати його погашення.

Під час розрахунку вартості окремого кредиту інформація за платежами (комісіями) на користь третіх осіб (страхових компаній, нотаріальних контор тощо) не враховується.

Суми оборотів за рахунками обліку кредитних операцій, що сформовані для відображення суттєвих змін за фінансовими інструментами або виникли в результаті реструктуризації (або зміни валюти) кредитного договору або в разі переоформлення раніше наданого банком кредиту на іншого позичальника, переуступки боргу за кредитом клієнта одним банком іншому банку, для цілей цієї форми не вважаються фактично наданими (пролонгованими) кредитами за день, й інформація про них не надається.

Під час складання звіту за цією формою враховуються суми та вартість кредитів (у процентах річних) (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті), що фактично надані (або пролонговані) іншим банкам за день, а також отримані (або пролонговані) від інших банків за день та обліковуються на рахунках класу 1 (розділи 15 "Кошти в інших банках" та 16 "Кошти інших банків") Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України , затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 № 280 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за № 918/9517, із змінами (далі - План рахунків), у тому числі за такими підрозділами:

1 (Кредити, що надані іншим банкам) - зазначаються суми, що надані або пролонговані іншим банкам за день і обліковуються на рахунках 1521, 1523, 1524, 1520, 1600А (надані кредити овердрафт). Інформація про обсяги кредиту овердрафт, наданого за день іншим банкам розраховується за кожним банком як позитивна різниця між дебетовим сальдо на кінець операційного дня та дебетовим сальдо на початок операційного дня. Величина вартості кредитів (у процентах річних) надається як середньозважена (розрахована на позитивну різницю дебетового сальдо). Якщо різниця дебетового сальдо за рахунками банків, яка склалась між кінцем і початком операційного дня, дорівнює нулю або від'ємна, то інформація за операціями овердрафт за цей день не надається;

2 (Кредити, що надані іншим банкам за операціями репо) - зазначаються суми, що надані або пролонговані іншим банкам за день і обліковуються на рахунку 1522;

3 (Кредити, що отримані від інших банків) - зазначаються суми, що отримані або пролонговані банками від інших банків за день і обліковуються на рахунках 1621, 1623, 1624, 1500П (отримані кредити овердрафт). Інформація про обсяги кредиту овердрафт, отриманого за день від інших банків, розраховується за кожним банком як позитивна різниця між кредитовим сальдо на кінець операційного дня та кредитовим сальдо на початок операційного дня. Величина вартості кредитів (у процентах річних) надається як середньозважена (розрахована на позитивну різницю кредитового сальдо). Якщо різниця кредитового сальдо за рахунками банків, яка склалась між кінцем і початком операційного дня, дорівнює нулю або від'ємна, то інформація за операціями овердрафт за цей день не надається;

4 (Кредити, що отримані від інших банків за операціями репо) - зазначаються суми, що отримані або пролонговані банками від інших банків за день і обліковуються на рахунку 1622.

Розрахунки за підрозділами здійснюються таким чином (алгоритм розрахунку).

За підрозділом 1 (Кредити, що надані іншим банкам):

резидентам:

Е1 = Е1.0 + Е1.1 + ... + Е1.7 + Е1.8 + Е1.9,

Є1 = (Е1.0 · Є1.0 + Е1.1 · Є1.1 + ... + Е1.7 · Є1.7 + Е1.8 · Є1.8 + Е1.9 · Є1.9) / Е1;

нерезидентам:

Ж1 = Ж1.0 + Ж1.1 + ... + Ж1.7 + Ж1.8 + Ж1.9;

З1 = (Ж1.0 · З1.0 + Ж1.1 · З1.1 + ... + Ж1.7 · З1.7 + Ж1.8 · З1.8 + Ж1.9 · З1.9) / Ж1;

усього:

Б1 = Е1 + Ж1,

контрольна перевірка:

Б1 = Б1.0 + Б1.1 + Б1.2 + Б1.3 + Б1.4 + Б1.5 + Б1.6 + Б1.7+ Б1.8 +Б1.9;

В1 = (Е1 · Є1 + Ж1 · З1) / Б1,

контрольна перевірка:

В1 = (Б1.0 · В1.0 + Б1.1 · В1.1 + … + Б1.7 · В1.7 + Б1.8 · В1.8 + Б1.9 · В1.9) / Б1.

За підрозділами:

2 (Кредити, що надані іншим банкам за операціями репо),

3 (Кредити, що отримані від інших банків),

4 (Кредити, що отримані від інших банків за операціями репо) - показники розраховуються аналогічно до вищенаведеного (з індексами 2, 3 і 4 відповідно).

Під час складання звіту за цією формою інформація про суми і вартість пролонгованих кредитів (у процентах річних) на міжбанківському ринку надається довідково в колонках "Г" і "Д". Розрахунки здійснюються аналогічно до вищенаведеного порядку.

Під час складання звіту за цією формою враховуються суми і вартість кредитів (у процентах річних) (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті), що фактично надані або пролонговані банками за день суб'єктам господарювання, органам державної влади, небанківським фінансовим установам та фізичним особам і обліковуються на рахунках класу 2 (розділи 20 "Кредити, що надані суб'єктам господарювання", 21 "Кредити, що надані органам державної влади", 22 "Кредити, що надані фізичним особам", 26 "Кошти клієнтів банку" - лише за наданими кредитами овердрафт) Плану рахунків , у тому числі за такими підрозділами:

0 (Кредити надані - усього);

1 (Кредити, що надані суб'єктам господарювання) - зазначаються суми кредитів, що фактично надані або пролонговані суб'єктам господарювання за день і обліковуються на рахунках 2030, 2062, 2063, 2071-2074, 2082, 2083. Інформація про обсяги кредиту овердрафт, наданого за день суб'єктам господарювання, розраховується за кожним клієнтом (за рахунками 2600А, 2605А,) за кожним його рахунком як позитивна різниця між дебетовим сальдо на кінець операційного дня та дебетовим сальдо на початок операційного дня. Величина вартості кредитів (у процентах річних) надається як середньозважена (розрахована на різницю дебетового сальдо). Якщо різниця дебетового сальдо за рахунками клієнта (2600А, 2605А), яка встановилася між кінцем і початком операційного дня, дорівнює нулю або від'ємна, то інформація за операціями овердрафт за цей день не надається. Операції з акредитивами, що обліковуються на рахунках 2062, 2063, до форми звітності не включаються, а облік оборотів за ними має відображатись за параметром Д020 у частині "інші обороти за рахунком";

1р (Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання) - зазначаються суми кредитів, що фактично надані або пролонговані суб'єктам господарювання за операціями репо за день і обліковуються на рахунку 2010;

1в (Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання) - зазначаються суми кредитів, що фактично надані або пролонговані за врахованими векселями суб'єктам господарювання за день і обліковуються на рахунку 2020;

2 (Кредити, що надані небанківським фінансовим установам) - інформація про обсяги кредиту овердрафт, наданого за день небанківським фінансовим установам, розраховується за кожним клієнтом (за рахунками 2650А, 2655А), за кожним його рахунком як позитивна різниця між дебетовим сальдо на кінець операційного дня та дебетовим сальдо на початок операційного дня. Величина вартості кредитів (у процентах річних) надається як середньозважена (розрахована на різницю дебетового сальдо). Якщо різниця дебетового сальдо за рахунками клієнта (2650А, 2655А), яка встановилася між кінцем і початком операційного дня, дорівнює нулю або від'ємна, то інформація за операціями овердрафт за цей день не надається;

3 (Кредити, що надані органам державної влади) - зазначаються суми кредитів, що фактично надані або пролонговані органам державної влади та місцевого самоврядування за день і обліковуються на рахунках 2102, 2103, 2112, 2113, 2122, 2123, 2132, 2133;

4 (Кредити, що надані фізичним особам) - зазначаються суми кредитів, що фактично надані або пролонговані фізичним особам за день і обліковуються на рахунках 2202, 2203, 2211, 2232, 2233. Інформація про обсяги кредиту овердрафт, наданого за день фізичним особам, розраховується за кожним клієнтом (за рахунками 2620А, 2625А), за кожним його рахунком як позитивна різниця між дебетовим сальдо на кінець операційного дня та дебетовим сальдо на початок операційного дня. Величина вартості кредитів (у процентах річних) надається як середньозважена (розрахована на різницю дебетового сальдо). Якщо різниця дебетового сальдо за рахунками клієнта (2620А, 2625А), яка встановилася між кінцем і початком операційного дня, дорівнює нулю або від'ємна, то інформація за операціями овердрафт за цей день не надається. Операції з акредитивами, що обліковуються на рахунках 2202, 2203, до форми звітності не включаються, а облік оборотів за ними має відображатись за параметром Д020 у частині "інші обороти за рахунком";

4в (Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам) - зазначаються суми кредитів, що надані або пролонговані фізичним особам за день і обліковуються на рахунку 2220.

Розрахунки за підрозділами здійснюються таким чином (алгоритм розрахунку).

Підрозділ 0 (Кредити надані - усього) розраховується як сума підрозділів 1, 1р, 1в, 2, 3, 4, 4в (усього та за кожним строком окремо). Вартість кредиту (у процентах річних) розраховується як середньозважена.

За підрозділом 1 (Кредити, що надані суб'єктам господарювання):

резидентам:

1 = Е1.0 + Е1.1 + Е1.2 + ... + Е1.10 + Е1.11,

Є1 = (Е1.0 · Є1.0 + Е1.1 · Є1.1 + ... + Е1.10 · Є1.10 + Е1.11 · Є1.11) / Е1;

нерезидентам:

Ж1 = Ж1.0 + Ж1.1 + Ж1.2 + ... + Ж1.10 + Ж1.11,

З1 = (Ж1.0 · З1.0 + Ж1.1 · З1.1 + ... + Ж1.10 · З1.10 + Ж1.11 · З1.11) / Ж1;

усього:

Б1 = Е1 + Ж1,

контрольна перевірка:

Б1 = Б1.0 + Б1.1 + ... + Б1.10 + Б1.11,

В1 = (Е1 · Є1 + Ж1 · З1)/Б1,

контрольна перевірка:

В1 = (Б1.0 · В1.0 + Б1.1 · В1.1 + ... + Б1.10 · В1.10 + Б1.11 · В1.11) / Б1.

За підрозділами:

1р (Кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання),

1в (Кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання),

2 (Кредити, що надані небанківським фінансовим установам),

3 (Кредити, що надані органам державної влади),

4 (Кредити, що надані фізичним особам),

4в (Кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам) - показники розраховуються аналогічно до вищенаведеного (з індексами 1р, 1в, 2, 3 4 і 4в відповідно).

Під час складання звіту за цією формою інформація про суми і вартість пролонгованих кредитів (у процентах річних) клієнтам надається довідково в колонках "Г" і "Д". Розрахунки здійснюються аналогічно до вищенаведеного порядку.

У разі надання банком зведеної інформації за філіями розраховуються загальна сума договорів щодо наданих кредитів і середньозважена вартість кредиту (у процентах річних).

Приклад розрахунку. Припустимо, що банк має таку зведену інформацію за трьома філіями в національній валюті:

філія № 1:

3 договори на суму 10000 00 коп. - середньозважена вартість кредитів 18,9% річних на строк до 31 дня;

філія № 2:

5 договорів на суму 900000 00 коп. - середньозважена вартість кредитів 16,7% річних на строк до 31 дня;

філія № 3:

8 договорів на суму 500000 00 коп. - середньозважена вартість кредитів 13,5% річних на строк до 31 дня.

Отже, у цілому щодо банку матимемо таку інформацію:

на строк до 31 дня сума становитиме 1410000 00 коп.(10000 00 + 900000 00 + 500000 00), а середньозважена вартість кредитів - 15,58% річних і розраховуватиметься таким чином:

(10000 00 · 18,9 + 900000 00 · 16,7 + 500000 00 · 13,5) / 1410000 00 = 15,58%.

Аналогічні розрахунки середньозваженої вартості кредиту (у процентах річних) здійснюються за всіма видами валют на кожний строк окремо.