Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України (Частина II)

Під час складання звіту слід керуватися Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 N 368 та зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 26.09.2001 за N 841/6032, із змінами (далі - Інструкція), та Інструкцією про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 07.12.2004 N 598, зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 28.12.2004 за N 1660/10259 (далі - Інструкція про консолідацію).

Звіт включає інформацію про значення таких економічних нормативів:

регулятивного капіталу банку - Н1к;

адекватності регулятивного капіталу - Н2к;

максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента - Н7к;

великих кредитних ризиків - Н8к;

максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру, - Н9к;

максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам, - Н10к;

інвестування в цінні папери окремо за кожною установою - Н11к;

загальної суми інвестування - Н12к.

Інформація надається в розрізі кожного економічного нормативу, розрахованого на основі консолідованої фінансової звітності.

Під час розрахунку економічних нормативів на основі консолідованої фінансової звітності береться розмір регулятивного капіталу, який розраховується за даними консолідованої звітності.

Опис параметрів заповнення форми.

Рядок 1 - регулятивний капітал консолідованої групи (Н1к) розраховується відповідно до Інструкції про консолідацію та глави 1 розділу II Інструкції.

Рядок 2 - норматив адекватності регулятивного капіталу / платоспроможності (Н2к) визначається як відношення регулятивного капіталу до сумарних активів і певних активів позабалансових інструментів консолідованої групи, зважених за ступенем кредитного ризику та зменшених на суму створених відповідних резервів за активними операціями.

Активи консолідованої групи, зважені за ступенем кредитного ризику, визначаються як сумарна величина активів і певних активів позабалансових інструментів материнського банку та учасників консолідованої групи, зважених за ступенем кредитного ризику та зменшених на суму створених відповідних резервів за активними операціями, і розраховуються відповідно до Інструкції про консолідацію та глави 1 розділу IV Інструкції.

Рядок 3 - норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7к), розрахований на основі консолідованої звітності, визначається як відношення суми всіх вимог консолідованої групи до цього контрагента та всіх позабалансових зобов'язань, виданих консолідованою групою щодо цього контрагента, до регулятивного капіталу консолідованої групи і розраховується відповідно до Інструкції про консолідацію та глави 2 розділу VI Інструкції.

Рядок 4 - сума кредиту, що не включається до розрахунку нормативу максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7к) відповідно до пунктів 2.5 - 2.8 глави 2 розділу VI Інструкції.

Рядок 5 визначається як відношення суми кредиту, що не включається до розрахунку нормативу максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7к), до регулятивного капіталу консолідованої групи.

Рядок 6 - норматив великих кредитних ризиків, розрахований на основі консолідованої звітності, визначається як відношення суми всіх великих кредитних ризиків консолідованої групи за всіма контрагентами або групами пов'язаних контрагентів з урахуванням усіх позабалансових зобов'язань, виданих консолідованою групою щодо цього контрагента або групи пов'язаних контрагентів, до регулятивного капіталу консолідованої групи.

Норматив великих кредитних ризиків (Н8к) на підставі консолідованої звітності розраховується відповідно до Інструкції про консолідацію та глави 3 розділу VI Інструкції.

Рядок 7 - норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9к), визначається як відношення суми всіх зобов'язань цього інсайдера перед консолідованою групою і всіх позабалансових зобов'язань, виданих консолідованою групою щодо цього інсайдера, до регулятивного капіталу консолідованої групи.

Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9к), на підставі консолідованої звітності розраховується відповідно до Інструкції про консолідацію та глави 4 розділу VI Інструкції.

Рядок 8 - норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10к), визначається як відношення сукупної заборгованості зобов'язань усіх інсайдерів перед консолідованою групою і всіх позабалансових зобов'язань, виданих консолідованою групою щодо всіх інсайдерів, до регулятивного капіталу консолідованої групи.

Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10к), на підставі консолідованої звітності розраховується відповідно до Інструкції про консолідацію та глави 5 розділу VI Інструкції.

Рядок 9 - норматив інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Н11к) визначається як відношення розміру коштів, які інвестуються консолідованою групою на придбання акцій (паїв, часток) окремо за кожною установою, до регулятивного капіталу консолідованої групи.

Норматив інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Н11к) розраховується відповідно до Інструкції про консолідацію та глави 2 розділу VII Інструкції.

Рядок 10 - норматив загальної суми інвестування (Н12к) визначається як відношення розміру коштів, які інвестуються консолідованою групою на придбання акцій (паїв, часток) будь-якої юридичної особи, до регулятивного капіталу консолідованої групи.

Норматив загальної суми інвестування (Н12к) розраховується відповідно до Інструкції про консолідацію та глави 3 розділу VII Інструкції.

1. Резидентність

Значення параметра:

резидент;

нерезидент.

2. Код країни

Значення параметра визначаються відповідно до Національного стандарту України ДСТУ ISO 3166-1-2000 "Коди назв країн світу", затвердженого наказом Державного комітету стандартизації, метрології та сертифікації України від 28.01.2000 N 73 (із змінами).

3. Інституційний сектор економіки

Значення параметра визначаються відповідно до Класифікації інституційних секторів економіки України, затвердженої наказом Державного комітету статистики України від 18.04.2005 N 96 (із змінами).

4. Вид економічної діяльності

Значення параметра визначаються відповідно до Національного класифікатора України ДК 009:2005 "Класифікація видів економічної діяльності", затвердженого наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 26.12.2005 N 375.

5. Організаційно-правова форма господарювання

Значення параметра визначаються відповідно до Державного класифікатора України ДК 002:2004 "Класифікація організаційно-правових форм господарювання", затвердженого наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 28.05.2004 N 97 (із змінами).

6. Ознака інсайдера

Значення параметра:

фізична особа - власник істотної участі;

фізична особа - управлінський персонал;

фізична особа-контролер;

фізична особа - керівник або контролер спорідненої особи;

фізична особа - асоційована особа;

юридична особа - власник істотної участі;

юридична особа - афілійована особа;

юридична особа - споріднена особа;

юридична особа - асоційована особа;

інші особи.

7. Код контрагента

Значення параметра визначаються відповідно до реєстру контрагентів, який веде банк.

8. Тип контрагента

Значення параметра:

органи державної влади;

суб'єкти господарювання;

фізичні особи;

банки.

9. Ідентифікаційний код/номер

Значення параметра визначаються для суб'єкта господарювання - резидента відповідно до ЄДРПОУ, для фізичної особи - платника податків згідно з Державним реєстром фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів, для банків-нерезидентів відповідно до довідника банків-нерезидентів, який Національний банк України надсилає банкам.

10. Код валюти або банківського металу

Значення параметра визначаються відповідно до Класифікатора іноземних валют та банківських металів, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 04.02.98 N 34 (у редакції постанови Правління Національного банку України від 02.10.2002 N 378, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 24.10.2002 за N 841/7129), зі змінами.

11. Розподіл аналітичного рахунку за визначеним критерієм

Параметр застосовується для розподілу рахунків з обліку неамортизованої премії, дисконту, переоцінки вартості, нарахованих доходів чи витрат і прострочених нарахованих доходів, простроченої та сумнівної заборгованості за фінансовими інструментами в частині основних сум відповідних фінансових інструментів або додаткового розподілу за іншими критеріями, визначеними показниками форм статистичної звітності, що подаються до Національного банку України.

12. Початковий строк погашення

Параметр відображає фіксований період дії фінансового інструменту і має значення:

на вимогу;

овернайт (на 1 день);

від 2 до 7 днів;

від 8 до 21 дня;

від 22 до 31 дня;

від 32 до 92 днів;

від 93 до 183 днів;

від 184 до 274 днів;

від 275 до 365 (366) днів;

від 366 (367) до 548 (549) днів;

від 549 (550) днів до 2 років;

більше 2 до 3 років;

більше 3 до 5 років;

більше 5 до 10 років;

понад 10 років.

13. Кінцевий строк погашення

Параметр відображає строк, що залишився до погашення фінансового інструменту, і має значення:

на вимогу;

овернайт (на 1 день);

від 2 до 7 днів;

від 8 до 21 дня;

від 22 до 31 дня;

від 32 до 92 днів;

від 93 до 183 днів;

від 184 до 274 днів;

від 275 до 365 (366) днів;

від 366 (367) до 548 (549) днів;

від 549 (550) днів до 2 років;

більше 2 до 3 років;

більше 3 до 5 років;

більше 5 до 10 років;

понад 10 років.

14. Вид забезпечення кредиту

Значення параметра:

гарантії Кабінету Міністрів України;

гарантії Національного банку України;

гарантії міжнародних банків і банків "інвестиційного класу";

гарантії інших банків України;

майнові права на грошові депозити та іменні ощадні (депозитні) сертифікати;

банківські метали;

дорогоцінні метали;

державні цінні папери;

недержавні цінні папери;

нерухоме майно, що належить до житлового фонду;

майнові права на майбутнє нерухоме майно житлового фонду;

майнові права на інше майбутнє нерухоме майно;

готова продукція;

товари в обороті;

інше рухоме майно;

інше нерухоме майно;

майнові права на інші об'єкти застави;

інші види забезпечення;

декілька видів забезпечення;

без забезпечення (бланкові).

15. Параметр ризику

Значення параметра визначаються відповідно до Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 N 279 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 03.08.2000 за N 474/4695 (із змінами).

16. Символ касових оборотів

Значення параметра визначаються за номенклатурою символів, викладеною в поясненні щодо заповнення форм N 747, N 748 "Звіт про касові обороти банку".

17. Розподіл суми оборотів за рахунком за визначеним критерієм

Значення параметра визначаються за критеріями, визначеними показниками форм статистичної звітності, що подаються до Національного банку України.

18. Код операції

Значення параметра визначаються за стандартною класифікацією платіжного балансу, наведеною в поясненні щодо заповнення форми N 1-ПБ "Звіт банку про фінансові операції з нерезидентами України".

19. Номер рахунку

Параметр має значення номера рахунку відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за N 918/9517, зі змінами (далі - План рахунків бухгалтерського обліку банків України).

20. Характеристика рахунку

Параметр визначає характеристику рахунку відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.

Значення параметра:

актив/пасив - активні залишки за рахунками, які відображаються в розділі активів, або пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі зобов'язань у балансі;

актив - активні залишки за рахунками, що відображаються в розділі активів у балансі;

актив (контрактив) - пасивні (контрактивні) залишки за рахунками, що відображаються в розділі активів у балансі;

актив/пасив (контрактив) - активні або пасивні (контрактивні) залишки за рахунками, що відображаються в розділі активів у балансі;

зобов'язання - пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі зобов'язань у балансі;

зобов'язання (контрпасив) - активні (контрпасивні) залишки за рахунками, що відображаються в розділі зобов'язань у балансі;

зобов'язання (актив (контрпасив)/пасив) - активні (контрпасивні) або пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі зобов'язань у балансі;

актив (контрпасив)/пасив (контрактив) - активні (контрпасивні) залишки за рахунками, що відображаються в розділі активів, або пасивні (контрактивні) залишки за рахунками, які відображаються в розділі зобов'язань у балансі;

капітал (пасив) - пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі капіталу в балансі;

капітал (актив (контрпасив) - активні (контрпасивні) залишки за рахунками, що відображаються в розділі капіталу в балансі;

капітал (актив (контрпасив)/пасив) - активні (контрпасивні) або пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі капіталу в балансі;

доходи - пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі доходів у балансі;

доходи (актив/пасив) - активні або пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі доходів у балансі;

витрати - активні залишки за рахунками, що відображаються в розділі витрат у балансі;

витрати (актив/пасив) - активні або пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі витрат у балансі;

позабалансовий (актив) - активні залишки за рахунками, що відображаються в розділі позабалансових рахунків у балансі;

позабалансовий (пасив) - пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі позабалансових рахунків у балансі;

позабалансовий (актив/пасив) - активні або пасивні залишки за рахунками, що відображаються в розділі позабалансових рахунків у балансі;

позабалансовий меморандний рахунок - рахунок, за яким ведеться кількісний облік;

позабалансовий контррахунок - контррахунок для позабалансового рахунку, який відображається в розділі позабалансових рахунків у балансі.