Інструкція N 1 з організації емісійно-касової роботи в установах банків України

Щодня відділи готівкового обігу і касових операцій Кримськогореспубліканського, регіональних управлінь, установ НБУ звіряютьзалишок готівки у сховищі, підрахований з допомогою підсистеми"Емісійний день банку", з залишками за книгою обліку грошей усховищі операційного відділу і до 18 години надсилають управліннюорганізації роботи з готівкою Департаменту готівково-грошовогообігу Національного банку України "Звіт про рух готівки" (форма N760), а Центральне сховище - "Звіт про рух резервних фондів"(форма N 761).

Розділ 8. Підкріплення операційних кас установ банків

126. Граничний залишок грошей вопераційній касі визначається установою банку за згодою зРеспубліканським банком Криму, відповідним регіональнимуправлінням НБУ з урахуванням обсягу готівкового обороту, умовроботи і з таким розрахунком, щоб не виникали невиправданіперевезення готівки для підкріплення або вивозу надлишків її зустанов банків.

Граничний залишок грошей в операційній касі установи банкуможе бути встановлений в розмірі близькому до внутрішньомісячноїпотреби в касових ресурсах.

127. Підкріплення операційних кас установ банків проводитьсяз оборотних кас Кримського республіканського, обласних управліньНБУ з перерахуванням коштів з кореспондентських рахунків у тойсамий операційний день. Для цього установа банку надсилає вопераційний відділ відповідної установи Національного банкуплатіжне доручення (перераховує електронною поштою) для сплатиготівки з кореспондентського рахунку.

Касове обслуговування установ банків здійснюєтьсяопераційними відділами Кримського республіканського, регіональнихуправлінь НБУ на підставі укладених між ними договорів.

Доставку грошей установи банку здійснюють власними силами ізасобами або через інкасаторів Національного банку.

Відповідальність сторін щодо виявлених надлишків абонедостачі грошей обумовлюється укладеним між ними договором.

Установи банків, які мають надлишок готівки, а також зношенігроші, здають їх до оборотної каси операційних відділів Кримськогореспубліканського, регіональних управлінь НБУ за об'явами навнесення готівки або через інкасаторів Національного банку іззарахуванням цих сум на кореспондентський рахунок відповідноїустанови банку. Доставлена до регіонального управління НБУвласними силами комерційного банку готівка приймається касиромприходної каси за об'явою у сформованих комерційним банком повнихпачках без поаркушного перерахування. Високі номінали (20-100грн.) придатних і зношених білетів можуть прийматися неповнимипачками.

Комерційні банки можуть безкоштовно обміняти в регіональномууправлінні НБУ зношені банкноти на придатні повними пачками наоднакову суму.

Приймаються зношені банкноти і видаються придатні управліннямНБУ встановленим порядком за попереднім погодженням з регіональнимуправлінням НБУ заявки на обмін зношеної готівки на придатну.

Комерційні банки можуть самостійно передавати надлишкиготівки своїм установам або іншим комерційним банкам, незалежновід їх місця розташування на території України з обов'язковимвідповідним повідомленням регіональним управлінням НБУ у день їхпередачі за формою: найменування банку, що видав готівку,найменування банку-одержувача, дата видачі і сума.

Видача готівки з оборотної (операційної) каси проводиться заумови перерахування відповідної суми коштів з кореспондентськогорахунку установи банку-одержувача в операційний день одержанняготівки.

Видача готівки установою банку, що передає гроші, одержувачупроводиться за видатковим касовим ордером та довіреністю."

Розділ 9. Порядок заключення оборотної (операційної) каси

128. Після звірки касових оборотів з касовими журналамиопераційних працівників касири здають завідуючому касою сформованів установленому порядку залишки грошей, які в них є, разом здовідками і касовими документами.

Завідуючий касою після прийняття грошей від касирів перевіряєзвітні довідки і документи таким чином: чи завірені суми касовихоборотів, зазначених у довідках касирів, операційнимипрацівниками; чи правильно виведені в довідках залишки грошей зурахуванням записів у своїй Книзі прийнятих і виданих грошей(цінностей); чи відповідають кількість і сума зданих касирамидокументів даним довідок.

Після цього завідуючий касою складає зведену довідку прокасові обороти за даними звітних довідок і записів у журналах проприйняті суми грошей касою перерахування і вечірньою касою, атакож за документами, гроші за якими прийняті або видані нимособисто, і звіряє її підсумки з даними бухгалтерського обліку.Звірка оформлюється підписом працівника бухгалтерії на Зведенійдовідці про касові обороти, яка разом із довідками касирівприходної і видаткової кас зберігається в касових документах дня.

Після звірки касових оборотів за день завідуючий касоюзаписує в Книгу обліку готівки оборотної (операційної) каси іінших цінностей загальну суму приходу, і видатків грошей івиводить у ній залишок каси на наступний день.

129. У разі розходжень між залишком грошей у касі і данимибухгалтерії завідуючий касою негайно повідомляє про це керівника іголовного бухгалтера для вжиття заходів щодо виявлення причинрозходження. У разі підтвердження надлишку або недостачі про цескладається відповідний акт.

130. В окремих випадках обов'язки щодо операцій протягом дняз готівкою оборотної каси можуть бути покладені на спеціальновиділеного старшого касира.

131. Після звірки каси завідуючий касою передає касовідокументи разом з додатками для формування і брошурування одному зкасових працівників.

При формуванні касові документи підбираються за балансовимирахунками (в порядку зростаючої нумерації) окремо за приходом івидатками каси. Позабалансові документи підбираються за номерамипозабалансових рахунків - спочатку приходні, а потім видаткові.

Касові документи мають бути сформовані не пізніше наступногоробочого дня в окремі папки за кожний день. Підсумкові данізброшурованих документів підраховуються на обчислювальній машині звиводом інформації на друк. Стрічка підрахунку окремо за приходомі за видатками касових і позабалансових ордерів, підписанапрацівником, який проводив підрахунок, вміщується в папці переддокументами.

В установах банків з невеликим обсягом валютних операційдозволяється брошурування касових документів за валютнимиопераціями за кілька днів, але не більше ніж за 10 робочих днів.В цьому разі незброшуровані документи повинні бути підібрані поднях і зберігатися у вогнетривкій шафі (сейфі) у завідуючогокасою.

На лицьовому боці папки документів у національній валютіпроставляється штамп або наклеюється ярлик (додаток N 46),документів за іноземною валютою (додаток N 46-А).

Після звірки суми касових документів з книгою обліку готівкиоборотної (операційної) каси й інших цінностей надпис на лицьовійстороні папки завіряється касиром, який формував її, і завідуючимкасою.

Касові документи, строк зберігання яких перевищує п'ятьроків, брошуруються в окремі папки відповідно до встановленихстроків їх зберігання, про що на лицьовій стороні папки касовихдокументів робиться відмітка.

132. Не пізніше наступного дня підсумки документів мають бутизвірені головним бухгалтером з даними бухгалтерського обліку ізавірені його підписом.

Касові документи за останні дванадцять місяців зберігаютьсяпід відповідальністю завідуючого касою або касира, на якогопокладено зберігання документів, в грошовому сховищі або окремомусейфі, який передається під охорону.

133. Довідки за касовими документами видаються за вимогами запідписом головного бухгалтера або його заступника.

Винесення з приміщення кас папок з касовими документамидозволяється лише в окремих випадках і тільки за письмовимдозволом керівника установи банку. До кінця робочого дня документимають бути обов'язково повернені.

134. Касові документи можуть бути вилучені з установи банкуза постановою слідчих або судових органів і запитом арбітражу абовищестоящої установи банку.

На місце вилученого справжнього документа підшиваютьсязавірена завідуючим касою копія вилученого документа, вселистування про вилучення документа, протокол вилучення (виїмки),розписки особи, яка одержала справжній документ, або поштоваквитанція про відсилку документа тощо.

У разі, якщо вилученню підлягають одночасно кілька касовихдокументів з різними датами одного календарного року, на місцеодного з вилучених документів вміщується його копія, вимога навилучення (протокол вилучення (виїмки) і таке інше), а замістьостанніх - тільки копії з відмітками про місце знаходження вимоги.

Глава IV

Забезпечення схоронності цінностей і додержання

емісійно-касової дисципліни

Розділ 1. Зберігання грошей і інших цінностей

135. Готівка оборотної (операційної) каси та інші цінності вгрошових сховищах **) установ банків знаходяться підвідповідальністю керівника, головного бухгалтера і завідуючогокасою банку.______________________________

**) Під грошовими сховищами маються на увазі спеціальнообладнані комори і окремі вогнетривкі сейфи банків, дезберігаються гроші й інші цінності.

У разі відпустки, відрядження, хвороби та з інших причинтимчасове передавання грошей і цінностей, які знаходяться врезервних фондах (для Центрального сховища) і запасів готівки усховищах і оборотній (операційній) касі, ключів від грошовихсховищ від одних службових осіб іншим у операційних відділахРеспубліканського банку Криму, регіональних управлінь НБУпроводиться від керівника, головного бухгалтера і завідуючогокасою - за наказом Голови правління Республіканського банкуКриму, начальника регіонального управління НБУ. В операційномууправлінні Національного банку України, установах банків відголовного бухгалтера і завідуючого касою - за відповідним наказомкерівника, від керівника - за письмовим дозволом вищестоящоїустанови банку.

136. Всі гроші та інші цінності повинні зберігатися вгрошових сховищах. Грошові сховища мають бути пронумеровані шляхомпроставлення на них порядкових номерів.

Усередині грошового сховища гроші та інші цінності повиннізберігатися на металевих стелажах (полицях) за умови, що такістелажі мають грати і замикаються на замок.

Готівку оборотної (операційної) каси в грошовому сховищідозволяється зберігати у візках, які після перевірки службовимиособами вкладених в них грошей замикаються завідуючим касою наключ. Якщо у візках зберігається готівка оборотної (операційної)каси, підготовлена касирами для здійснення наступного робочого днявидаткових операцій, то зазначені візки замикаються на ключ іпломбуються пломбірами відповідних касирів. Кожний візокспоряджається ярликом із зазначенням на ньому дати, підпису,іменного штампа касира, який готував гроші, і загальної сумивкладених грошей.

137. У грошовому сховищі повинні окремо зберігатись:

а) резервні фонди Національного банку України;

б) готівка оборотної (операційної) каси. При цьомузаздалегідь підготовлена готівка для видачі за рахунок грошейоборотної (операційної) каси зберігається окремо від іншихцінностей оборотної (операційної) каси;

в) іноземна валюта (чеки);

г) золото, платина й інші дорогоцінні метали;

д) інші цінності.

Після кожного вкладення або вилучення грошей з резервнихфондів (для Центрального сховища) і запасів готівки у сховищахслужбові особи, відповідальні за схоронність цінностей,зобов'язані шляхом перевірки впевнитися в тому, що фактичнанаявність цінностей, які залишилися в грошовому сховищі,відповідає даним обліку (описів або книги обліку грошей урезервних фондах) та опечатати сховище.

При розміщенні в двох і більше сховищах, на стелажах(полицях) одного і того ж виду цінностей або одного і того жноміналу грошових білетів або монети, які знаходяться в резервнихфондах (для Центрального сховища) і запасів готівки у сховищах,по кожному такому сховищу, стелажу (полиці) складається Описцінностей (додаток N 47), що обліковуються на рахунку ______, іззазначенням в ньому дати і суми фактичного вкладення. Описипідписуються завідуючим касою і зберігаються на стелажах(полицях) разом з цінностями або в окремій папці в грошовомусховищі.

Кожна окрема шафа, стелаж, полиця повинні бути замкнені наключ завідуючим касою. Ключі мають знаходитися, в грошовомусховищі у шафі завідуючого касою.

138. При прийманні грошей і цінностей у грошові сховищаслужбові особи, відповідальні за схоронність цінностей, особистокожний перевіряють:

грошові білети - повні, неповні і збірні пачки за кількістюкорінців і надписами на накладках, а монету - за надписами наярликах, прикріплених до мішків;

грошові білети, перераховані завідуючим касою і незапакованівідповідно до п.104 в пачки, - поаркушним перерахуванням;

монету, перераховану і розфасовану відповідно до п.104, - закількістю пакетів, тюбиків і в сумах, зазначених на них. Монета,що знаходиться на лотках, приймається в оголошеній завідуючимкасою сумі;

грошові білети, попередньо підготовлені для видачі, - занадписами на ярликах, прикріплених до мішків (візків);

іноземну валюту і валютні платіжні документи, сформовані завидами, номіналами і упаковані в порядку, встановленому цієюІнструкцією, в повні, неповні і збірні пачки - за кількістюкорінців і надписами на накладках, а монету в опломбованих мішках- за позначками на прикріплених до них ярликах. Окремі грошовібілети і платіжні документи, а також монету, не упаковану вустановленому порядку в мішки, - шляхом суцільного перерахування;

дорогоцінні метали - в порядку, встановленому в главі V цієїІнструкції;

чекові і вкладні книжки у справній упаковці друкарень абоустанов банків - за пачками без поаркушного прерахування;

решта цінностей (в умовній або номінальній оцінці) - поштучноабо поаркушно.

139. Придатні грошові білети, які знаходяться в резервнихфондах і сховищах, повинні зберігатись окремо від зношенихгрошових білетів.

Грошові білети і монета в упаковці установ банків можутьзберігатися в резервних фондах і сховищах без поаркушногоперерахування або перерахування за кружками не більше двох роківз дня їх формування.

Строк зберігання грошей і цінностей в упаковці Банкнотноїфабрики, Монетного двору і банків-емітентів не обмежений.

У належно обладнаних грошових сховищах мішки з монетою можутьзберігатись на підлозі.

140. Іноземна валюта (чеки) зберігаються в пачках абопакетах, а монета - в мішечках, окремо за найменуваннями валюти, авсередині кожної валюти - за її номіналами.

141. Дорогоцінні метали зберігаються в порядку, встановленомуглавою VI цієї Інструкції.

142. В установах банків, які мають значний запас учнівськихмедалей, дозволяється зберігати їх запакованими із пачки,обв'язаними шпагатом без вузлів і надривів хрестоподібно подвійноюв'язкою на чотири глухих вузли і опечатаними печаткою завідуючогокасою. На верхній накладці до пачки зазначаються найменуванняустанови банку, кількість і вартість вкладених у пачку медалей,дата їх пакування і підпис завідуючого касою.

143. Цінності на зберіганні, нерозібрані посилки з грошима, атакож різні документи і цінності, які обліковуються напозабалансових рахунках N 9810 і N 9819, зберігаються розкладенимиза датами в порядку надходження, а всередині однієї дати - запорядком номерів цінностей. Монета зберігається упакованою впакет. До пакета по кожному власнику прикріплюється ярлик іззазначенням власника, роду цінностей, їх номера, дати зарахуванняна рахунок і суми.

144. Всі бланки суворої звітності ***) обліковуються навідповідних позабалансових рахунках як у книжках, так і в окремихаркушах, в умовній оцінці за кожну книжку або аркуш._________________________________

***) Чекові і вкладні книжки, трудові книжки і вкладиші доних, квитанційні книжки, акції, облігації, сертифікати, векселі таін.

Облік бланків суворої звітності, що знаходяться в грошовомусховищі ведеться за їх видами в Книзі обліку залишків бланківсуворої звітності (додаток N 48).

У міру розкриття касиром окремих пачок з чековими і вкладнимикнижками у присутності службових осіб, відповідальних засхоронність цінностей установи банку, або спеціально виділеногоконтролера, перевіряється кількість книжок у кожній пачці,кількість аркушів, чеків у кожній книжці і послідовність їхномерів. Дефектні і зіпсовані книжки погашаються клиноподібноювирізкою частини бланка, призначеної для підписів, і до їхзнищення (шляхом спалювання спеціальною комісією) обліковуються нарахунку N 9821 при актах, складених за підписами службових осіб,відповідальних за схоронність цінностей. В актах докладноперераховуються ознаки дефектності книжок.

145. Гроші та інші цінності можуть виноситись із грошовихсховищ для проведення операцій по їх обробці, контрольномуперерахуванню і ревізії тільки в приміщенні каси.

Видача цінностей із грошових сховищ здійснюється під розпискув Книзі обліку видачі із комори та інших грошових сховищ грошовихбілетів і інших цінностей для обробки, контрольного перерахування,ревізії та повернення у сховище (додаток N 49), записи в якійпроводяться за видами цінностей, а грошових білетів з резервнихфондів, крім того, - за номіналами.

Книга зберігається в грошовому сховищі і після використанняпередається в архів.

146. Прийняті грошові білети, монета й інші цінності вгрошових сховищах обліковуються в книзі обліку готівки оборотної(операційної) каси й інших цінностей та книзі обліку грошей урезервних фондах (для Центрального сховища) і запасів готівки усховищах (додаток N 50). Книги ведуться завідуючим касою.Стелажі, полиці, візки, сейфи і металеві шафи незалежно віднаявності в них цінностей повинні бути замкнені на ключ.

При розміщенні запасів готівки у двох і більше сховищахКнига обліку готівки ведеться за кожним сховищем окремо. Крімтого, ведеться зведена Книга обліку готівки у сховищах установибанку.

Бухгалтерський облік готівки по кожному сховищу ведеться заокремими аналітичними рахунками.

Переміщення готівки між сховищами здійснюється на підставірозпоряджень начальника Операційного відділу. Усі переміщенняготівки між сховищами оформляються приходно-видатковими ордерами(додаток N 42).

При переміщенні запасів готівки між грошовими сховищами, щотериторіально віддалені, залучається служба інкасації. Дляперевезення готівки Операційним відділом подається відділуінкасації відповідна заявка. Сума готівки, що перевозитьсяінкасаторами з одного сховища в інше, зараховується на балансовийрахунок "Банкноти та монети у дорозі". Підставою для списання сумиперевезеної готівки з цього рахунку є ордер на зарахування готівкидо іншого сховища. Перевезення готівки між сховищамиорганізовується так, щоб на кінець дня на рахунку з обліку готівкив дорозі не було залишку.( Пункт 146 із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку

N 243 ( z0432-98 ) від 23.06.98 )

147. Перед закриттям грошових сховищ службові особи,відповідальні за схоронність цінностей, зобов'язані безпосередньов грошових сховищах перевірити:

а) чи всі цінності, книги і документи, які підлягаютьзберіганню в сховищах, занесені в сховище;

б) чи відповідає фактична наявність резервних фондів (дляЦентрального сховища) і запасів готівки у сховищах, оборотної(операційної) каси та інших цінностей даним бухгалтерськогообліку і залишкам, зазначеним у книгах обліку готівки оборотної(операційної) каси й інших цінностей та обліку грошей у фондах.

У тих випадках, коли резервні фонди (для Центральногосховища) і запасів готівки у сховищах грошових білетів і монетирозміщені в кількох грошових сховищах, а при вкладенні абовилученні фактичну наявність резервних фондів (для Центральногосховища) і запасів готівки у сховищах у сховищах відповідно доп.137 було вже перевірено, звірка залишків резервних фондів,зазначених у книзі обліку грошей у резервних фондах (дляЦентрального сховища) і запасів готівки у сховищах, можепроводитись за описами;

в) чи всі шафи, вікна, ставні зачинені, а вентилятори ісвітло вимкнені.

Одночасно з цим головний бухгалтер зобов'язаний звіритизалишки цінностей, записані в книгах обліку готівки оборотної(операційної) каси й інших цінностей та обліку грошей у фондах, зданими бухгалтерського обліку за відповідними рахунками.

Залишки на рахунках NN 1100, 1110, 2210, 1001 повинніщоденно перевірятись за лицьовими рахунками іноземної валюти ідорогоцінних металів.

148. Правильність залишків, виведених у книгах, щоденнопідтверджується підписами службових осіб, відповідальних засхоронність цінностей. Обумовлення і виправлення сум залишківповинні завірятись підписами тих же службових осіб.

Правильність залишків у Книзі обліку готівки оборотної касита інших цінностей при проведенні ревізії, пов'язаної зі зміноюслужбової особи, відповідальної за схоронність цінностей,стверджується з моменту передачі готівки оборотної каси допідписання акта ревізії не тільки особою, яка передає цінності, аі особою, яка їх приймає.

Підписання документів, ведення книг щодо зберігання резервнихфондів (для Центрального сховища) і запасів готівки у сховищах,іноземної валюти та інших цінностей, здійснення операції з нимипроводиться особою, яка їх здає і особою, яка приймає, дозакінчення їх перевірки і підписання акта.

Якщо операції по придбанню і продажу іноземної валюти значні,залишки готівки іноземної валюти і сплачених валютних платіжнихдокументів обліковуються в окремій Книзі обліку наявностііноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті, щознаходяться в сховищі (додаток N 51). В загальну книгу облікуготівки оборотної (операційної) каси й інших цінностей залишки поцих цінностях не записуються.

149. У книгах обліку готівки оборотної (операційної) каси йінших цінностей, обліку наявності іноземної валюти та платіжнихдокументів в іноземній валюті, що знаходяться у сховищі, облікугрошей у фондах проводяться записи загальних залишків цінностей закожним рахунком на наступний операційний день до закриттягрошових сховищ.

На рахунках NN 1100, 1110, 2210, 1001 записи в книгахпроводяться за кожним видом цінностей із зазначенням кількостіцінностей і документів або ваги цінностей, загальної суми залишкуз даного виду цінностей або документів.

Золото, срібло і платина обліковуються за номіналом,лігатурною вагою і вартістю.

Якщо операції з резервними фондами (для Центральногосховища) і запасів готівки у сховищах і іноземною валютою непроводились, дозволяється залишки в книгах обліку наявностііноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті, щознаходяться в сховищі, і обліку грошей у фондах наступного дня невиводити. Ці книги протягом дня зберігаються у завідуючого касою,після закінчення дня - у грошовому сховищі.

149.1. Мають бути пронумеровані, прошнуровані і опечатаніпечаткою:

1. Книга обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей);

2. Контрольний журнал на осіб, що допускаються до відкриття,закриття та опечатування грошових сховищ;

3. Книга обліку показників контрольного касового апарата тасум готівки, що прийнята вечірньою касою;

4. Книга обліку готівки оборотної (операційної) каси й іншихцінностей банку;

5. Реєстраційнийжурнал емісійних дозволів на перерахування з фондів в оборотнукасу грошових білетів;

6. Книга обліку прийнятих і виданих цінностей;

7. Книга обліку залишків бланків суворої звітності;

8. Книга обліку видачі з комори та інших грошових сховищгрошових білетів і інших цінностей для обробки, контрольногоперерахування, ревізії та повернення у сховище;

9. Книга обліку грошей у сховищі;

10. Книга обліку іноземної валюти та платіжних документів віноземній валюті, що знаходяться в сховищі;

11. Книга обліку виданих і прийнятих чекових книжок та іншихбланків суворої звітності.

При опечатуванні книг та журналів мастичною печаткоювикористовується клей на основі рідкого скла (силікатний,конторський, канцелярський, рідке скло), папір типу цигаркового,штемпельна фарба. Папір з відбитком печатки змазується з двохбоків клеєм, після опечатування книги або журналу наноситься щеодин шар клею.

Кількість аркушів у книгах і журналах, що ведуться в касі,завіряється підписами керівника установи банку, головногобухгалтера і завідуючого касою (Додаток N 51-А).

150. Грошові сховища, в яких зберігається готівка оборотної(операційної) каси, резервні фонди (для Центрального сховища) ізапасів готівки у сховищах та інші цінності, відчиняються ізамикаються на три ключі і опечатуються печатками трьох службовихосіб, відповідальних за схоронність цінностей.

Ключі від грошових сховищ повинні знаходитись: перший ключ -у завідуючого касою; другий - у керівника; третій - у головногобухгалтера.

151. Всі грошові сховища, сейфи, металеві шафи, в якихзберігаються гроші і цінності, повинні мати дублікати ключів, якіз докладним описом вкладаються в пакет, обшиваються тканиною іопечатуються печатками трьох службових осіб, відповідальних засхоронність цінностей. Пакет з супровідним листом, підписаним тимиж особами, передається на зберігання у відділ по режиму (безпеці)цієї ж установи банку або в найближчу установу банку.

У супровідному листі до дублікатів ключів, що передаються назберігання, повинно бути зазначено, що зворотна їх видачадопускається при наявності письмової вимоги, підписаної трьомаслужбовими особами, відповідальними за схоронність цінностей, ізавіреної офіційною печаткою.

Перевірка дублікатів ключів проводиться у випадках поломкиабо втрати першого примірнику ключа, а також під час ревізій іперевірок при зміні службових осіб, відповідальних за схоронністьцінностей.

Документ про здачу дублікатів ключів на зберігання іншійустанові банку разом з копіями опису і супровідного листазберігається в сейфі керівника і обліковується на позабалансовомурахунку N 9892.

У разі вилучення дублікатів ключів з місць їх зберіганняслужбовими особами, відповідальними за схоронність цінностей, узв'язку з поломкою або втратою ключа складається акт іззазначенням причин їх вилучення. Акт зберігається при видатковомупозабалансовому ордері за рахунком N 9892.

152. Вхід до грошового сховища дозволяється тільки службовимособам, відповідальним за схоронність цінностей, які мають ключі іпечатки від нього.

Інші працівники банку можуть входити в грошове сховище лише здозволу керівника або його заступника, якщо йому надано правоздійснення операцій з цінностями, обов'язково в присутностіслужбових осіб, відповідальних за схоронність цінностей.

У робочі дні всі грошові сховища підлягають обов'язковомувідкриттю, огляду і перевірці службовими особами, відповідальнимиза схоронність цінностей, незалежно від того, здійснюватимуться чині операції з цінностями.

153. Перед відкриттям грошових сховищ службові особи,відповідальні за схоронність цінностей, у присутності представникаохорони повинні перевірити, чи не мають пошкоджень двері, замки,шпагат і печатки, чи приварені вушки, через які пропускаєтьсяшпагат, після чого розписатися в контрольному журналі на осіб, щодопускаються до відкриття, закриття та опечатування грошовихсховищ про прийняття від охорони відбитків печаток, якимиопечатані грошові сховища. Представник охорони перевіряє підписислужбових осіб, відповідальних за збереження цінностей, звірившиїх із зразками.

У разі пошкодження дверей, замків, шпагату або печаток, атакож при наявності підозри у спробі проникнення в грошове сховищепро це негайно, до відкриття сховища, складається акт, якийпідписується всіма службовими особами, відповідальними засхоронність цінностей, і представником охорони, вживаютьсянеобхідні заходи на місці, а також повідомляється вищестоящійустанові банку.

Дощечка з печатками знімається шляхом розрізування одногооберту шпагату і після огляду сховищ відбитки печаток знищуються.

Якщо приймання готівки, що надійшла у вечірню касу,проводиться службовими особами, відповідальними за схоронністьцінностей, без появи касира цієї каси вранці наступного дня вустанову банку, знищення відбитків печаток проводиться тількипісля приймання готівки.

При порушенні цілості вікон, стін, підлоги, стелі необхіднонегайно провести перевірку наявності цінностей із складанням проце акта. В цьому разі відбитки печаток не знищуються.

154. Протягом робочого дня грошові сховища, сейфи і шафиповинні бути замкнені на ключі. Опечатування їх після закінченняробочого дня проводиться в присутності представника охорони. Прицьому печатки повинні накладатися поверх шпагату на дощечку ззаглибленнями для печаток в такій послідовності від вузлашпагату: перша - завідуючого касою; друга - головного бухгалтера;третя - керівника.

У тому разі, коли обов'язки завідуючого резервними фондами ізавідуючого оборотною касою в Республіканському банку Криму,операційному управлінні НБУ, операційному управлінні Національногобанку України виконують дві різні матеріально відповідальніслужбові особи, опечатування сховища проводити в такійпослідовності від вузла шпагату: перша - завідуючого резервнимифондами, друга - завідуючого оборотною касою, третя - головногобухгалтера, четверта - керівника.

Шпагат цілий, без вузлів і надривів, пропускається у вушкидверей грошового сховища таким чином, щоб двері не можна буловідчинити без пошкодження шпагату і печаток. Для опечатуваннягрошових сховищ повинен застосовуватись лише сургуч. Напливсургучу має знаходитися в межах діаметру заглиблень на дощечкахдля печаток.

155. Про приймання опечатаного грошового сховища працівникохорони розписується в контрольному журналі на осіб, якідопускаються до відкриття, закриття та опечатування грошовихсховищ, попередньо звіривши відбитки печаток з їх зразками. Зразкивідбитків печаток, що застосовуються для опечатування дверейгрошових сховищ і т.ін., вручаються охороні під розписку, яказберігається у керівника установи банку. Контрольний журнал наосіб, які допускаються до відкриття, закриття та опечатуваннягрошових сховищ зберігається у завідуючого касою.

156. Для опечатування грошових сховищ, а також опечатуванняабо опломбування пачок з грошовими білетами і мішків з монетоюслужбові особи, відповідальні за схоронність цінностей, касири йінші працівники повинні бути забезпечені металевими печатками(пломбірами або кліше) з відбитком найменування установи банку(штамп з найменуванням установи банку, її номером за електронноюпоштою або номером МФО) і порядкового номера печатки (пломбіруабо кліше).

Зазначені працівники зобов'язані забезпечити надійнезберігання печаток, пломбірів, іменних штампів, кліше з особистимкодом, ключів від грошових сховищ, яке б виключало будь-якуможливість використання їх іншими особами.

157. Усі печатки і ключі від грошових сховищ, пломбіри,кліше, іменні штампи касирів, які є в установі банку, повинні бутизареєстровані в спеціальному зошиті, який ведеться керівником абоособою, що визначається за його письмовим розпорядженням (крімкасирів і завідуючого касою).

Видача пломбірів, ключів і печаток, іменних штампів і клішепроводиться під розписку в зошиті. При використанні грошовихсховищ (сейфів) і спільних пломбірів кількома працівниками порядокпередачі ключів і пломбірів між ними встановлюється письмовимрозпорядженням керівника установи банку.

Зіпсовані печатки, ключі, пломбіри, кліше та іменні штампи, атакож ті, що не використовуються в роботі, зберігаються в сейфіособи, яка визначена розпорядженням керівника банку.

Зіпсовані печатки, ключі, пломбіри, кліше та іменні штампиповинні відразу списуватися з обліку і знищуватися у встановленомупорядку.

У разі втрати ключа від грошового сховища (сейфу, металевоїшафи) повинен бути змінений секрет замка. До цієї роботизалучаються перевірені особи, які мають відповідний допуск.

Про зміну секрету замка і виготовлення нових ключів комісією,призначеною керівником установи банку, в обов'язковому порядкускладається акт, в якому зазначаються причини зміни секрету замкаі виготовлення нових ключів, прізвище особи, що проводила цюроботу, з посиланням на наявність допуску. Акти зберігаютьсяпостійно в спеціальній справі у керівника установи банку.

Особи, винні у втраті ключів, притягаються до дисциплінарноївідповідальності в залежності від обставин справи.

Для зберігання цінностей протягом робочого дня касири повиннібути забезпечені сейфами, візками або металевими шафами.

Касирам категорично забороняється при тимчасовій відсутностіна робочому місці залишати гроші, цінності, пломбіри, печатки,іменні штампи, кліше з особистим кодом, ключі від грошових сховищу відкритому вигляді, незамкненими в сейфі, металеві шафи, візкиабо шухляди столів. Також категорично забороняється під часпроведення операцій залишати ключі у шпаринах замків дверейгрошових сховищ, сейфів, металевих шаф, візків, призначених длязберігання грошей і цінностей.

Власні гроші касирів, верхній одяг, їжа та інші предмети, щоне мають відношення до здійснення касових операцій, повиннізберігатись у спеціально відведеній кімнаті або в шафах,розташованих у касовому вузлі, але не в приміщеннях кас.

Розділ 2. Ревізія цінностей

158. Ревізія грошових білетів, монети та інших цінностей, якізнаходяться в грошових сховищах і касах установ банків, а такожперевірка порядку їх зберігання проводяться:

а) за розпорядженням керівника установи банку не рідше одногоразу на півріччя, а також щорічно за станом на 1 січня новогороку;

б) при зміні керівника, головного бухгалтера або завідуючогокасою;

в) при тимчасовій зміні службових осіб, відповідальних засхоронність цінностей;

г) в інших випадках - за розпорядженням керівниківНаціонального банку України або органів відповідних банків(загальних зборів акціонерів, учасників, Рад та в інших випадках,передбачених Законом України "Про господарські товариства"( 1576-12 ) і статутами банків);

д) ревізії цінностей, які знаходяться під відповідальністюкасових працівників, що мають перехідні залишки валютнихцінностей, проводяться щомісяця. Результати цієї ревізіїоформляються записом в Звітній довідці касового працівника(додаток N 52), а також проводиться реєстрація в спеціальнійкнизі, де вказується дата, прізвище і ініціали касира, цінностіякого були обревізовані.

159. Ревізія грошових білетів, монети й інших цінностейпроводиться складом осіб, що призначається письмовим наказомкерівника установи банку, за вказівкою якого проводиться ревізія.До проведення ревізії залучаються підготовлені працівники, які незв'язані з виконанням операцій з цінностями, один з якихпризначається її керівником. Відповідальність за правильнуорганізацію і виконання встановлених правил проведення ревізійнесе керівник установи банку, який призначив ревізію.

Ревізія двічі на рік може не проводитись у тому разі, коли вданому півріччі в установі банку була проведена ревізія цінностейпрацівниками вищестоящої установи банку та ревізії цінностей призміні або тимчасовій зміні службових осіб, відповідальних засхоронність цінностей. Розрив у часі між ревізіями не повиненперевищувати шести місяців.

Ревізія у зв'язку зі зміною керівника установи банку повиннаочолюватись представником вищестоящої установи (Ради) банку,призначеним наказом (рішенням) керівника.

Особи, які не працюють у даній установі банку, до проведенняревізії допускаються при наявності посвідчення за підписомкерівника вищестоящої установи (Ради) банку, скріпленого відбиткомофіційної печатки, а працівники Республіканського банку Криму,регіональних управлінь НБУ мають право здійснювати ревізію абоперевірку в установах банків на підставі письмового розпорядженняГолови правління Республіканського банку Криму, начальникарегіонального управління НБУ.

160. Ревізія проводиться в присутності службових осіб,відповідальних за схоронність цінностей. При проведенні ревізії увідсутності службової особи про це окремо відмічається в акті запідписами всіх учасників ревізії.

161. Ревізії, що проводяться, не повинні порушуватизвичайного ходу операцій установ банків.

Ревізія проводиться раптово, з перевіркою всіх цінностей, застаном на одну й ту ж дату і в такій послідовності, яка бвиключала можливість приховування розкрадання і недостач грошей іцінностей.

Приступивши до ревізії, її керівник опечатує сургучевоюпечаткою всі грошові сховища, які знаходяться в касовомуприміщенні, незалежно від наявності в них цінностей на моментпочатку перевірки, бере під свій контроль усю готівку оборотної(операційної) каси, резервних фондів та інші цінності, з'ясовує,чи немає грошей, цінностей і сумок з готівкою і цінностями увечірній касі і касі перерахування, під відповідальністюінкасаторів, і при їх наявності ревізує поряд з іншими цінностями.

До закінчення повної ревізії кас, резервних фондів іцінностей доступ службових осіб, відповідальних за схоронністьцінностей, у грошові сховища дозволяється лише в присутностікерівника ревізії, причому вкладення або вилучення грошей іцінностей у цей період проводиться під його контролем. У тихвипадках, коли одночасно за один прийом не можна здійснити ревізіювсіх зазначених цінностей, керівник ревізії після закінченняробочого дня разом з службовими особами, відповідальними засхоронність цінностей, проводить опечатування грошових сховищ ісейфів і здає їх під охорону в установленому порядку. Печаткакерівника ревізії накладається на дощечці вище печаток службовихосіб установи банку, що ревізується.

162. Грошові білети, монети та інші цінності для контрольногоперерахування відбираються особисто керівником ревізії.

Пачки і мішки з пошкодженою упаковкою І неправильнооформленими накладками (ярликами) підлягають поаркушному іпоштучному перерахуванню.

При звільненні керівника установи банку, головного бухгалтераабо завідуючого касою від обов'язків, пов'язаних із зберіганнямцінностей, грошові білети і монета, що знаходяться в оборотній(операційній) касі, резервних фондах, підлягають суцільномупоаркушному перерахуванню і перерахуванню за кружками.

Керівник вищестоящої установи банку в наказі наприймання-передачу справ може продовжити встановлений строк абодозволити провести вибіркове поаркушне і поштучне перерахуванняготівки, що знаходиться у оборотній (операційній) касі і резервнихфондах.

Вибірковому поаркушному і поштучному перерахуванню підлягаєготівка також при зміні службових осіб, відповідальних засхоронність цінностей, звільнених у встановленому порядку відобов'язків, пов'язаних із зберіганням резервних фондів іздійсненням операцій з ними.

163. Ревізія грошових білетів, монети й інших цінностейпроводиться таким чином:

а) грошові білети оборотної (операційної) каси спочаткуперевіряються за пачками і корінцями, монета - за надписами наярликах, прикріплених до мішків (лотків), а заздалегідьпідготовлені для видачі і запаковані гроші - за надписами наярликах, прикріплених до мішків. Загальна сума грошей звіряється зданими книги обліку готівки оборотної (операційної) каси й іншихцінностей. Після зазначеної перевірки грошові білети і монетаоборотної (операційної) каси піддаються суцільному поаркушномуперерахуванню і перерахуванню за кружками.

Готівка, що знаходиться в оборотній (операційній) касіустанов банків, при піврічних раптових ревізіях, на 1 січня іревізіях цінностей, пов'язаних з тимчасовою зміною службовихосіб, відповідальних за схоронність цінностей, може бути підданаперерахуванню в обсязі, що визначається керівником установи, зарозпорядженням якого проводиться ревізія.

Ревізуючий, передаючи касирові грошові білети для поаркушногоперерахування, попередньо знімає з корінця бандероль і залишає їїв себе разом з часткою грошових білетів для контролю. Касир,перерахувавши гроші, повідомляє їх суму або кількість білетів, дояких ревізуючий додає суму грошей або кількість білетів, залишенихдля контролю, і одержаний результат порівнює з даними бандеролі.При співпаданні загальної суми (кількості білетів) залишені наконтролі грошові білети передаються касирові для перерахування іформування корінця в установленому порядку. При невідповідностігроші повинні бути перераховані ревізуючим, після чого зновуперераховані і обандеролені в установленому порядку касиром, якийпроводив їх первісне перерахування. Бандеролі, верхня накладка іобв'язка з незрізаною пломбою від розкритої пачки повиннізалишатися у ревізуючого до повного перерахування всіх грошей, щознаходяться в пачці.

Доручати перерахування грошей тим працівникам каси, які їхформували в пачки, дозволяється лише в окремих випадках;

б) грошові білети і монета, які знаходяться у вечірній касі,перевіряються за пачками, корінцями і надписами на ярликах,прикріплених до мішків, а гроші, запаковані в сумки для видачізаробітної плати, - за надписами на ярликах. Загальна сума грошейпорівнюється з даними касового журналу вечірньої каси абоконтрольної стрічки контрольного касового апарата, а такожконтрольної відомості щодо перерахування виручки. Сума приходнихкасових документів звіряється з підсумком касового журналу абоконтрольної стрічки і контрольною відомістю.