<csum>2204521216</csum>
ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
І Н С Т Р У К Ц І Я
N 129 від 07.07.94
м.Київ
Затверджено
постановою Правління
Національного банку України
N 129 від 07.07.94 р.
Інструкція N 1 з організації емісійно-касової
роботи в установах банків України
( Із змінами, внесеними згідно з документом Національного банку N 255 ( v0255500-95 , v0131500-95 ) від 31.05.95 Постановами Національного банку N 347 ( v0411500-96 ) від 30.12.96 N 146 ( v0440500-97 ) від 12.05.97 N 318 ( z0452-97 ) від 26.09.97 N 333 ( z0513-97 ) від 13.10.97 N 403 ( z0603-97 ) від 12.12.97 N 243 ( z0432-98 ) від 23.06.98 N 368 ( z0647-98 ) від 15.09.98 N 402 ( z0648-98 ) від 30.09.98 N 395 ( z0649-98 ) від 28.09.98 N 84 ( z0154-99 ) від 24.02.99 N 152 ( z0242-99 ) від 31.03.99 N 309 ( z0758-01 ) від 01.08.2001 N 121 ( z0352-02 ) від 22.03.2002 N 132 ( z0396-02 ) від 09.04.2002 N 258 ( z0624-02 ) від 22.07.2002 N 470 ( z0961-02 ) від 04.12.2002 )
( У тексті Інструкції слова "Кримське республіканське, регіональні управління Національного банку України, установи Національного банку України" у всіх відмінках замінено словами "територіальні управління Національного банку України (далі - територіальні управління)" у відповідних відмінках, слова "Міністерства зв'язку України" у всіх відмінках замінити словами "Державний комітет зв'язку України" у відповідних відмінках та слова "управління перевезення цінностей та організації інкасації" у всіх відмінках замінено словами "департамент перевезення цінностей та організації інкасації" у відповідних відмінках згідно з Постановою Національного банку N 309 ( z0758-01 ) від 01.08.2001 )
( У тексті Інструкції слова "банківська ідентифікаційна картка" у всіх відмінках замінено словами "платіжна картка" у відповідних відмінках та слова "територіально відокремлені безбалансові відділення" у всіх відмінках замінено словом "відділення" у відповідних відмінках згідно з Постановою Національного N 132 ( z0396-02 ) від 09.04.2002 )
Глава I
Загальні положення
1. Ця Інструкція розроблена згідно з Законом України "Пробанки і банківську діяльність" ( 872-12 ), Статутом Національногобанку України ( 1605-12 ), іншими законодавчими актами України,нормативними документами Національного банку України.
2. Інструкція визначає порядок здійснення банками та їхфіліями (далі - установи банків) касових операцій, правилінкасації грошової виручки, перевезення і пересилання цінностей,виконання операцій з іноземною валютою і документами в іноземнійвалюті, дорогоцінними металами та дорогоцінним камінням, контролюза збереженням цінностей.
( Пункт 2 глави I в редакції ПостановиНаціонального банку N 309 ( z0758-01 ) від 01.08.2001 )
3. Інструкція є єдиним нормативним документом для всіх банківта установ, які проводять операції з готівкою національної ііноземної валюти, коштовностями та іншими цінностями.
4. Національний банк України, якому належить монопольне правовипуску в готівковий обіг грошових білетів і монет, здійснюєконтроль за виконанням установами банків, які проводять операції зготівкою, правил і порядку емісійно-касової роботи, встановленихцією Інструкцією.
5. Для здійснення емісійно-касових операцій, операцій зіноземною валютою і платіжними документами в іноземній валюті таоперацій з коштовностями застосовуються бланки єдиної форми,виготовлені друкарським способом або на комп'ютері, згідно здодатками до цієї Інструкції.
( Пункт 5 із змінами, внесенимизгідно з Постановою Нацбанку N 347 ( v0411500-96 ) від 30.12.96 )
6. Керівники установ банків повинні приділяти особливу увагупідбору на касову і інкасаторську роботу виключно чесних танадійних працівників. У кожній установі банку на касових іінкасаторських працівників, водіїв заводиться особова справа, вякій знаходяться такі документи: заява про прийняття на роботу,автобіографія, копія наказу про призначення на посаду, виписки зпротоколу про прийняття заліку щодо знання цієї Інструкції,фотокартка, договір про матеріальну відповідальність за формамидодатків N 7 або N 64, а також характеристика (якщо воназапитувалась) з останнього місця роботи.
7. Головний бухгалтер установи банку здійснює контроль засвоєчасною передачею в касу зразків підписів працівників банку,які мають право підпису касових документів, а також слідкувати засвоєчасним вилученням анульованих зразків підписів.
7.1. До первинних касових документів, які оформляються заопераціями в національній валюті, належать об'ява про внесенняготівки, приходний касовий ордер, приходний ордер, грошовий чек,видатковий касовий ордер, видатковий ордер, повідомлення, заявапро переказ готівки та повідомлення про одержання переказу.
Касові документи, на підставі яких здійснюється приймання івидача готівки, оформляються на бланках, визначених цієюІнструкцією. Бланки касових документів виготовляються друкарськимспособом або з використанням комп'ютерної техніки з відображеннямобов'язкових реквізитів, передбачених цією Інструкцією, крімгрошових чеків, які виготовляються лише друкарським способом.
Усі обов'язкові реквізити в касових документах мають бутизаповнені. Крім обов'язкових реквізитів, касові документи можутьмати й інші реквізити, потрібні для здійснення певних операцій зготівкою.
Касові документи, крім грошового чека, виписуються в тійкількості примірників, яка потрібна для учасників розрахунків.
На об'явах про внесення готівки має зазначатися дата їхпред'явлення в установу банку.
Грошові чеки дійсні протягом 10 днів із дня їх виписки, невраховуючи день виписки. Дата чека зазначається так: дата та рікцифрами, місяць словом. Грошовий чек має містити відбиток печатки(якщо наявність печатки передбачена) та підписи/підписуповноважених осіб/особи згідно з карткою зразків підписів,використання факсиміле не допускається.
Приходні та видаткові касові ордери оформляються працівникомустанови банку за допомогою програмних засобів із зазначеннямномера примірника в правому верхньому кутку або виписуються звикористанням копіювального або самокопіювального паперу.
У разі формування приходних та видаткових касових ордерівпрограмним комплексом автоматизації касових операцій, у якихпередбачені контрольні функції, передбачаються підписи працівникабанку, відповідального за формування касових документів, такасового працівника.
На прийнятих і виконаних касових документах протягомопераційного часу проставляється дата проведення касової операціїза бухгалтерським обліком, а на прийнятих і виконаних касовихдокументах після операційного часу ставиться поточна дата і штампабо напис "вечірня".
Виправлення в касових документах не допускається.
У касових документах у сумі цифрами гривні від копійоквідділяються комою ",", копійки позначаються двома знаками. Якщосума виражена в цілих гривнях, то зазначається "00" коп.
У разі здійснення операцій з готівкою на суми, що перевищують10000 євро за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, та/абосумнівних операцій незалежно від суми у касових документах маютьзазначатися прізвище, ім'я, по батькові особи, яка здійснюєоперацію, дата народження та її адреса проживання, а також номер ідата видачі паспорта або документа, що його замінює, найменуванняустанови, що його видала, та підпис клієнта.
У разі зазначення суми словами, якщо сума складається лише зкопійок, то обов'язковим є написання "нуль" гривень. Назвагрошової одиниці зазначається як повністю, так і в скороченійформі.
Працівник банку під час приймання від клієнтів банкузазначених касових документів перевіряє належність пред'явленогопаспорта або документа, що його замінює, його власникові,відповідність даних документа тим даним, що зазначені в касовомудокументі.
Якщо в документі, що засвідчує особу, немає реквізиту "адресаособи", то в касовому документі зазначаються:
для резидентів (у разі отримання від клієнта відповіднихданих) - місцезнаходження особи або (у разі відмови в наданнітаких даних) те, що місцезнаходження не визначено;
для нерезидентів - країна проживання особи.
Якщо особи, які регулярно здійснюють операції від іменіклієнта, раніше були ідентифіковані, то в приходних касовихдокументах заповнення паспортних даних не є обов'язковим.
У видаткових касових ордерах на видачу готівки працівникамбанку, а також інкасаторам територіальних управлінь зазначаєтьсяпрізвище, ім'я, по батькові отримувача, назва документа(посвідчення, перепустка) та його номер.
У приходних і видаткових касових ордерах, які оформляються назагальну суму проведених касових операцій, реквізит "Отримувач"або "Від кого" не заповнюється, підпис отримувача (платника) неставиться. У реквізиті "Призначення платежу" зазначається, напідставі яких документів складено касовий ордер, що до ньогододаються.
Платник (ініціатор) має право зазначити в об'яві провнесення готівки, у повідомленні, заяві про переказ готівки датувалютування, яка не може перевищувати 10 календарних днів післяскладання касового документа (день складання не враховується).Якщо дата валютування перевищує 10 календарних днів, то касовийдокумент до виконання банк не приймає.
( Пункт 7.1 глави Iдоповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 258( z0624-02 ) від 22.07.2002 )
Виплату отримувачам сум переказів готівкою установи банкуздійснюють, починаючи з визначеної дати валютування. Якщо датавалютування припадає на неробочий день, то установа банку здійснюєвиплату переказу, починаючи з першого робочого дня, наступного заднем, який визначений датою валютування.
( Пункт 7.1 глави Iдоповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 258( z0624-02 ) від 22.07.2002 )
До настання дати валютування платник (ініціатор) можевідкликати кошти, у зв'язку з чим подає відповідній установі банкулист (для юридичних осіб) або заяву (для фізичних осіб) провідкликання коштів.
( Пункт 7.1 глави I доповнено абзацом згідно зПостановою Національного банку N 258 ( z0624-02 ) від 22.07.2002 )
У разі неможливості здійснення установою банку отримувачавиплати суми переказу готівкою через неявку отримувача переказупротягом 30 робочих днів з дати валютування установа банкуотримувача зобов'язана протягом трьох робочих днів повернути сумупереказу установі банку платника (ініціатора).
( Пункт 7.1 глави Iдоповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 258( z0624-02 ) від 22.07.2002 )
( Главу I доповнено пунктом 7.1 згідно з Постановою Національногобанку N 309 ( z0758-01 ) від 01.08.2001; в редакції ПостановиНаціонального банку N 132 ( z0396-02 ) від 09.04.2002 )
Глава II
Порядок здійснення касових операцій
Розділ 1. Порядок здійснення операцій в приходних касах
8. Установи банків приймають готівку від юридичних тафізичних осіб для зарахування її суми як на власні рахунки, так іна рахунки інших юридичних та фізичних осіб (незалежно від їхмісцезнаходження) або виплати суми в готівковій формі.
Приймання готівки здійснюється за наявності таких документів: об'яви про внесення готівки (додаток 1) - від юридичних осіб(фізичних осіб, які є суб'єктами підприємницької діяльності),відокремлених підрозділів юридичних осіб для зарахування на власнірахунки або рахунки отримувачів;
приходних ордерів (додаток 2) або приходних касових ордерів(додаток 4) - від фізичних осіб для зарахування сум готівки навкладні (депозитні) або поточні рахунки фізичних осіб;
повідомлень (додатки 3, 3-а, 3-б, 3-в) - від фізичних осібдля зарахування платежів на користь юридичних осіб;
заяв про переказ готівки (додатки 3-д, 3-ж) - від юридичних іфізичних осіб для переказу суми готівки отримувачу та її виплатийому в готівковій формі;
приходних касових ордерів - усі інші надходження, у томучислі від фізичних осіб (працівників банку).
( Пункт 8 розділу 1 глави II із змінами, внесеними згідно зПостановою Нацбанку N 368 ( z0647-98 ) від 15.09.98; в редакціїПостанов Національного банку N 309 ( z0758-01 ) від 01.08.2001,N 132 ( z0396-02 ) від 09.04.2002 )
9. При внесенні грошей за об'явами на внесення готівки длязарахування на рахунки операційні працівники перевіряють іоформлюють документи відповідно до вказівок по веденнюбухгалтерського обліку. Після цього об'ява з квитанцією і ордеромпередається до каси.
10. Касир, що одержав внутрішнім порядком приходні документи,зобов'язаний: перевірити наявність і тотожність підписівопераційних працівників наявним у нього зразкам; звіритивідповідність вказаних в них сум цифрами і літерами; викликатиособу, яка вносить гроші, і прийняти від неї гроші поаркушнимперерахуванням.
Якщо клієнт здає гроші до каси банку за кількома приходнимидокументами для зарахування на різні рахунки, касир приймає грошіза кожним документом окремо. Всі прийняті раніше гроші маютьзберігатися в шухлядах столу або в металевих шафах, сейфах, якіповинні замикатися. Робоче місце касира повинно бути обладнанетак, щоб клієнт міг спостерігати за прийманням грошей.
На столі касира не може бути інших грошей, крім тих, щоприймаються від особи, яка вносить гроші.
11. Після приймання грошей касир звіряє суму, вказану вприходному документі, з сумою, фактично виявленою при рахуванні.При відповідності сум касир підписує об'яву, квитанцію і ордер донеї, ставить на квитанції печатку і видає її особі, яка внеслагроші. Ордер до об'яви касир надсилає відповідальному працівнику,який веде касовий журнал, а об'яву залишає в себе.
12. Якщо у здавальника встановлено розбіжності між сумоюготівки і сумою, зазначеною в документі, а також при виявленнінеплатіжних і фальшивих банкнот, йому пропонується зновупереписати документ. Первісний документ касир перекреслює і назвороті квитанції до цього документа проставляє фактично прийнятусуму грошей і підписує квитанцію. Квитанція та ордер передаютьсяопераційному працівнику, який викреслює попередньо зазначену сумуі записує нову суму внеску, оформляє отримані документи і надсилаєїх до каси. Об'ява із зазначеною на звороті фактичною сумоюзалишається у касира до отримання нового документа з відповідноюсумою внеску, після чого передається операційному працівнику.
( Пункт 12 розділу 1 глави II із змінами, внесеними згідно зПостановами Нацбанку N 347 ( v0411500-96 ) від 30.12.96, N 430( z0603-97 ) від 12.12.97; в редакції Постанови Національногобанку N 309 ( z0758-01 ) від 01.08.2001 )
13. Якщо клієнтом гроші до каси банку не були внесені,приходні документи касир повертає операційним працівникам дляз'ясування. Після з'ясування на квитанціях за підписами керівникаі головного бухгалтера установи банку або їх заступниківвказуються причини, з яких гроші не були внесені. У цих випадкахзаписи в касових журналах викреслюються, приходні документизнищуються.
Касири ведуть щоденні записи прийнятих і зданих грошових сумв окремій Книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей)(додаток N 5). Книги ведуться до повного їх використання,зберігаються після закінчення 12 місяців в установі банку.
( Абзац другий пункту 13 із змінами, внесеними згідно зПостановою Нацбанку N 347 ( v0411500-96 ) від 30.12.96 )
Наприкінці операційного дня на підставі прийнятих документівкасир складає Довідку касира приходної каси про суму прийнятихгрошей та кількість документів, які надійшли до каси, (додатокN 6) і звіряє суму за довідкою з сумою прийнятих ним грошей.Довідка підписується касиром, а вказані в ній касові оборотизвіряються ним з записами в касових журналах операційнихпрацівників. Звірення оформлюється підписами касира в касовихжурналах і операційних працівників на довідці касира.
В довідці касира приходної каси надходження грошей дорізноманітних фондів виділяються і показуються касиром окремимрядком. Сума цих надходжень по відповідному рядку довідкизавіряється підписом головного бухгалтера (його заступника) абоначальником операційного відділу, а також відповідальноговиконавця, який веде цей рахунок.
При децентралізованому веденні приходного касового журналу цядовідка складається в розрізі бригад або операційних працівників.
14. Прийняті протягом операційного дня гроші касир формує увстановленому порядку і разом з приходними документами і довідкоюкасира приходної каси здає завідуючому касою під розписку в книзіобліку прийнятих і виданих грошей (цінностей).
Завідуючий касою звіряє суму прийнятих грошей і кількістьприходних документів з довідкою касира і підписує довідку.
Грошові білети, з яких можливо сформувати повні пачки ікорінці, передаються завідуючим касою для об'єднання одному зкасирів під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих грошей(цінностей).
Гроші, що надійшли приходні каси, можуть передаватисязавідуючому касою протягом операційного дня декілька разів підрозписку в книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей). Уцих випадках, до передачі грошей, касир повинен переконатися втому, що фактична їх наявність відповідає загальній сумі приходнихдокументів, за якими вони прийняті.
15. Вся готівка, яка надійшла до закінчення операційного дня,повинна бути оприходувана до оборотної (операційної) каси ізарахована на відповідні рахунки за балансом установи банку в тойже робочий день.
Розділ 1-а. Порядок приймання установами комерційних
банків платежів від фізичних осіб готівкою
( Пункт 15.1 виключено на підставі Постанови Національногобанку N 132 ( z0396-02 ) від 09.04.2002 )
15.2. Приймання платежів від фізичних осіб здійснюєтьсяприходними або приходно-видатковими касами установ банків та їхфілій.
( Пункт 15.2 розділу 1-а глави II в редакції ПостановиНаціонального банку N 309 ( z0758-01 ) від 01.08.2001 )
15.3. Приймання платежів здійснюється за приходнимидокументами, форма яких наведена в додатках: 3 (податки і збори добюджетів та державних цільових фондів), 3-а (платежі за товари,страхові та добровільні внески, надані послуги і виконані роботитощо), 3-б (квартплата і комунальні послуги), 3-в (платежі заелектроенергію, газ, воду тощо).
Приходні документи складаються з двох частин - повідомленнята квитанції і містять обов'язкові реквізити одержувача платежу:назву юридичної особи, ідентифікаційний код, номер поточногорахунку, найменування банку, в якому відкрито рахунок одержувача,код установи банку, а також дані платника: прізвище, ім'я, побатькові та номер особового рахунку платника (за його наявності),призначення платежу, суму, в тому числі ПДВ (за наявності), іперіод, за який здійснюється платіж.
При сплаті платежів на суми, що перевищують еквівалент 10000євро за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, обов'язковомають зазначатися прізвище, ім'я, по батькові клієнта, дані йогопаспорта або документа, що його замінює, дата народження, адресаособи і підпис одержувача про одержання готівки та інших цінностейта платника про внесення готівки.
Приходні документи для приймання податків, зборів та іншихплатежів до бюджетів та державних цільових фондів додатково довищезазначених реквізитів містять: код виду платежу (заповнюєтьсябанком або юридичною особою), код бюджетної класифікації(заповнюється банком або юридичною особою), ідентифікаційний номер(крім випадків, коли фізична особа через свої релігійніпереконання відмовилася від прийняття ідентифікаційного номера і впаспорті якої зроблено відповідну відмітку).
У разі застосування комп'ютерної системи автоматизаціїкасової роботи (далі - САКР) касир оформляє квитанцію шляхомуведення в САКР даних пред'явленого платником повідомлення.Повідомлення також можуть роздруковуватися юридичною особою -одержувачем платежів з обов'язковим дотриманням усіх реквізитів,визначених цією Інструкцією.
( Абзац п'ятий пункту 15.3 в редакціїПостанови Національного банку N 132 ( z0396-02 ) від 09.04.2002 )
( Пункт 15.3 розділу 1-а глави II в редакції ПостановиНаціонального банку N 309 ( z0758-01 ) від 01.08.2001 )
15.4. У разі постійних надходжень платежів від фізичних осіб(квартплата і комунальні платежі, плата за газ, електроенергію,телефонний зв'язок, плата за навчання тощо) між установами банківта юридичними особами, на користь яких приймаються платежі, можутьукладатися договори про приймання платежів. Якщо оплату послугбанку з приймання платежів здійснює одержувач відповідно до умовдоговору, то платник не здійснює оплату банківських послуг.
При укладанні договорів мають чітко визначатися види платежівдля правильного їх відображання за символами статистичноїзвітності про касові обороти, форми приходних документів, умовиприймання і строки зарахування платежів, форма подання і спосібпередавання приходних документів (реєстрів платежів),відповідальність та обов'язки сторін, код виду платежу, кодбюджетної класифікації, сума комісійної винагороди, яку сплачуєодержувач коштів банку за здійснення цих операцій.
У разі відсутності договору про приймання платежів на користьюридичних осіб чи якщо умовами договору не передбачена оплатаодержувачем послуг банку, то плату за виконану операцію вноситьплатник згідно з тарифами, установленими в цьому банку, заокремими приходними документами.
( Абзац третій пункту 15.4 іззмінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 132( z0396-02 ) від 09.04.2002 )
( Пункт 15.4 розділу 1-а глави II в редакції ПостановиНаціонального банку N 309 ( z0758-01 ) від 01.08.2001 )
15.5. Установи банків можуть укладати договори з юридичнимиособами про порядок здійснення операцій у спільно створенихсистемах із приймання та обліку платежів. У цих системах можутьзастосовуватися документи на електронних носіях (магнітна карткаабо картка з умонтованою мікросхемою), на яких міститься потрібнаінформація про реквізити платника, одержувача коштів та суми, щосплачується. Ці документи видаються платнику юридичною особою -одержувачем коштів і приймаються установами банків - членамисистеми як підстава для здійснення операцій.
( Пункт 15.5 розділу1-а глави II в редакції Постанови Національного банку N 309( z0758-01 ) від 01.08.2001 )
15.6. Для виконання обліку операцій і формування потрібнихоблікових документів застосовуються САКР, які функціонують ускладі програмно-апаратного комплексу "Операційний день банку"(далі - ОДБ). У разі виконання операцій із приймання платежівкасами філій можуть застосовуватися САКР, що функціонуютьавтономно. Інформація про здійснення в цих системах операційпередається в ОДБ після закінчення операційного дня відповіднимиканалами зв'язку або через проміжні носії інформації.
Комп'ютерні САКР, що функціонують у складіпрограмно-апаратного комплексу ОДБ, належать до системавтоматизації банку і не потребують реєстрації в Державнійподатковій адміністрації України. Вимоги до таких системустановлює Національний банк України.
( Пункт 15.6 розділу 1-а глави II в редакції ПостановиНаціонального банку N 309 ( z0758-01 ) від 01.08.2001 )
15.7. Якщо установа банку відповідно до угоди, укладеної зюридичною особою - одержувачем коштів, приймає платежі на підставідокументів на електронних носіях, у САКР має бути пристрій длязчитування інформації з цих носіїв.
( Пункт 15.7 розділу 1-а главиII в редакції Постанови Національного банку N 309 ( z0758-01 ) від01.08.2001 )
15.8. Усі операції, що виконує касир, фіксуються в протоколіроботи САКР у формі, що не допускає зміни його змісту. Післязакінчення роботи відповідний протокол має зберігатися у касовихдокументах дня.
( Пункт 15.8 розділу 1-а глави II в редакціїПостанови Національного банку N 309 ( z0758-01 ) від 01.08.2001 )
15.9. Касир приходної каси банку, який приймає від фізичнихосіб платежі, щоденно на початку операційного дня одержує під звітпотрібну суму банкнот дрібних номіналів і розмінну монету підрозпис у книзі обліку прийнятої і виданої готівки та іншихцінностей.
( Пункт 15.9 розділу 1-а глави II в редакції ПостановиНаціонального банку N 309 ( z0758-01 ) від 01.08.2001 )
15.10. Здійснюючи операцію з приймання платежу, касир:
приймає від платника приходний документ і перевіряєправильність заповнення приходного документа та наявність на ньомувсіх обов'язкових реквізитів;
при сплаті платежів на суми, що перевищують еквівалент 10000євро за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, або засумнівними операціями (згідно з переліком, визначенимнормативно-правовим актом) обов'язково здійснює ідентифікаціюособи;
приймає від платника і перераховує готівку, та звіряє сумуготівки з приходним документом.
( Пункт 15.10 розділу 1-а глави II в редакції ПостановиНаціонального банку N 309 ( z0758-01 ) від 01.08.2001 )
15.11. Якщо обов'язкові реквізити, які визначені формоюповідомлення, не заповнені або якщо сума наявних коштів менша, ніжсума платежу, то операція не виконується, а документ і готівкаповертаються платнику.
( Пункт 15.11 розділу 1-а глави II вредакції Постанов Національного банку N 309 ( z0758-01 ) від01.08.2001, N 132 ( z0396-02 ) від 09.04.2002 )
15.12. При використанні САКР приходний документ можезаповнюватися платником в одній частині - повідомленні. Касируводить у САКР інформацію з пред'явленого платником повідомлення.Після закінчення вводу друкує квитанцію з такими реквізитами:найменування установи банку, дата, час виконання операції,призначення платежу, сплачена сума, дані про платника таодержувача коштів. Квитанція має містити електронний підпис касираі бути засвідченою електронним підписом САКР. За відсутності вСАКР функції формування електронних підписів квитанцію підписуєкасир і засвідчує відбитком печатки.
( Пункт 15.12 розділу 1-аглави II в редакції Постанови Національного банку N 309( z0758-01 ) від 01.08.2001 )
15.13. Якщо платник відмовляється від здійсненого платежу вцей же день, за умови, що сума внесеного платежу ще неперерахована на рахунок одержувача, питання про повернення готівкивирішується на підставі письмової заяви платника за наявностіквитанції та паспорта або документа, що його замінює. ЗасобамиСАКР операція скасовується, що зазначається в протоколі роботиСАКР, платник віддає квитанцію і йому повертають готівку. Заяву таприходний документ включають до касових документів дня. У всіхінших випадках питання про можливість повернення зарахованих сумплатежів після дня здійснення платежу платник вирішуєбезпосередньо з юридичною особою, на користь якої прийнято платіж.
( Пункт 15.13 розділу 1-а глави II в редакції ПостановиНаціонального банку N 309 ( z0758-01 ) від 01.08.2001 )
15.14. На кінець операційного дня виконані касиром приходнідокументи мають формуватися засобами САКР автоматично. Операції заприйнятими платежами від фізичних осіб мають бути передані в ОДБбезпосередньо або через проміжні носії інформації в той же день.Додатково в САКР може формуватися реєстр платежів щодо кожноїюридичної особи - одержувача коштів, який надсилається їй вузгодженій у договорі формі.
На підставі здійснених операцій за САКР формується зведенийкасовий ордер платежів (додаток 3-г).
( Пункт 15.14 розділу 1-а глави II в редакції ПостановиНаціонального банку N 309 ( z0758-01 ) від 01.08.2001 )
15.15. Приймання платежів також може здійснюватись іззастосуванням електронних контрольно-касових апаратів. Електроннийконтрольно-касовий апарат повинен забезпечувати роздрукування наконтрольній стрічці порядкового номера, коду операції, датиздійснення операції та суми прийнятих коштів, а на прибутковихдокументах - проставлення відбитка із зазначенням найменуванняустанови банку, номера каси, дати здійснення операції та сумиприйнятих коштів.
15.16. При застосуванні ЕККА для реєстрації операцій ізприймання платежів касир (після перевірки змісту прибутковогодокумента, приймання і перерахування готівки) набирає наклавіатурі суму платежу, впевнюється, що сума набрана правильно,проставляє на повідомленні та квитанції відбиток штампа ЕККА іззазначенням суми платежу, підписує повідомлення та квитанцію івидає квитанцію платнику.
15.17. Якщо при введенні суми платежу в ЕККА була допущенапомилка, касир викреслює дані про здійснення операції наконтрольній стрічці ЕККА, а на прибутковому документі робитьвідмітку "Платіж не відбувся" і засвідчує це особистим підписом.Прибутковий документ платнику не повертається, а додається доконтрольної стрічки ЕККА і зберігається в касових документах дня.Операція переоформлюється відповідно до заповненого платникомнового прибуткового документа.
15.18. Якщо платник відмовляється від здійснення платежу вцей же день, повернення коштів здійснюється в порядку, викладеномув пункті 15.13. При цьому касир анулює цю операцію, а наприбутковому документі робить відмітку "Платіж не відбувся". Заявата прибутковий документ додаються до контрольної стрічкиелектронного контрольно-касового апарата і зберігаються в касовихдокументах дня.
15.19. Питання про можливість повернення зарахованих сумплатежів після дня здійснення платежу платник вирішуєбезпосередньо з юридичною особою, на користь якої прийнято платіж.
15.20. Після закінчення операційного дня касир виймає з ЕККАконтрольну стрічку, підраховує за її даними загальну сумуплатежів, звіряє її з сумою наявної готівки з урахуванням грошей,одержаних під звіт на початку операційного дня, а також сум,переданих завідуючому касою (старшому касиру), записує наконтрольній стрічці дату, найменування установи банку, номер ЕККАі ставить свій підпис.
15.21. У разі невідповідності суми наявних готівкових коштівсумі, зазначеній на контрольній стрічці, касир з'ясовує причинурозбіжностей шляхом звірки всіх прибуткових касових документів іззафіксованими на контрольній стрічці даними.
15.22. Після звірки сум наявної готівки касир складаєзведений касовий ордер (додаток 3-в), довідку про суми прийнятихза день платежів (додаток 3-г), а також сортує їх відповідно довидів платежів і юридичних осіб - одержувачів платежів таобандеролює повідомлення. На кожній із бандеролей вказується назваустанови банку, МФО, номер поточного рахунку юридичної особи -одержувача платежу, кількість прибуткових документів, загальнасума платежів, дата, найменування, МФО установи банку, що прийнялаплатежі, особистий підпис касира.
15.23. Грошові кошти на кінець операційного дня передаютьсязавідуючому касою (старшому касирові) у порядку, визначеному цієюІнструкцією, а прибуткові документи - в бухгалтерію длязарахування прийнятих сум на відповідні рахунки.
15.24. Якщо каса територіально відокремлена від установибанку і працює один касир, то готівка передається в операційнукасу установи банку через інкасаторів (для цього в кінці дняготівка вкладається в інкасаторську сумку разом із супровідноювідомістю відповідно до пп.185, 186 Інструкції).
15.25. За необхідності допускається передача касиромприйнятої протягом дня готівки завідуючому касою (старшомукасирові) під розписку в Книзі обліку прийнятих і виданих грошейпід час перерв, які виникають за відсутності клієнтів. Якщо такихперерв не буває, то приймання платежів припиняється на необхіднийдля здавання грошей строк. На цей час має бути вивішена об'ява:"ТЕХНОЛОГІЧНА ПЕРЕРВА".
15.26. У разі виходу з ладу САКР (ЕККА) з дозволу керуючогоустановою банку операції з приймання платежів здійснюються вручну.Сума прийнятого платежу записується в окремий касовий журнал іззазначенням порядкового номера, коду операції, реквізитів платникаі одержувача коштів. При оформленні операції касир зазначає вповідомленні та квитанції прийняту суму коштів, дату здійсненняоперації, засвідчує цей запис особистим підписом і штампомустанови банку.
15.27. Часткова виплата сум, вказаних у прибутковихдокументах, не допускається.
15.28. Суми платежів, прийняті від фізичних осіб на користьюридичних осіб через САКР, зараховуються на відповідні рахунки, якправило, у день їх приймання або в строки, що обумовленідоговором. Для платежів, прийнятих через ЕККА та після завершенняопераційного часу, зарахування коштів має здійснюватися не пізнішенаступного робочого дня.
Для платежів, прийнятих підрозділами ВАТ "Державного ощадногобанку України", які розташовані в сільській місцевості, строкзарахування продовжується на час, потрібний для доставкидокументів до відповідної філії банку поштою або іншим зв'язком, аостаннім - не пізніше наступного робочого дня.
( Пункт 15.28 розділу 1-а глави II в редакції ПостановиНаціонального банку N 309 ( z0758-01 ) від 01.08.2001 )
( Главу II доповнено розділом 1-а згідно з Постановою НацбанкуN 368 ( z0647-98 ) від 15.09.98 )
Розділ 1-б. Правила здійснення переказів готівки та виплатиїх сум у готівковій формі
15.29. Установа банку приймає від юридичних і фізичних осіб(далі - платник (ініціатор)) готівку для здійснення переказу увнутрішньобанківській або внутрішньодержавній платіжних системахюридичній або фізичній особі (далі - переказ), а також видаєготівку юридичним і фізичним особам за переказами без відкриттярахунків (далі - отримувач). Платник (ініціатор) та отримувачможуть бути як різними особами, так і однією і тією самою особою.
15.30. Плата за послуги з переказу готівки встановлюєтьсяустановою банку залежно від застосовуваної платіжної системи.
15.31. За згодою сторін (банку отримувача та банкуініціатора) отримувачу переказу може бути надіслане повідомленняпро надходження на його ім'я переказу в порядку, встановленомубанком отримувача.
15.32. Для здійснення переказу платник (ініціатор) подає доустанови банку - члена платіжної системи заповнену та засвідченуособистим підписом заяву про переказ (далі - заява).
Форма заяви про переказ та повідомлення про отриманняпереказу визначається платіжною системою і має містити відповідніреквізити, передбачені зразком (додатки 3-д, 3-ж, 3-і, 3-к).
15.33. Після прийняття заяви працівник установи банку, якийздійснює операції з приймання переказів, перевіряє повнотузаповнення заяви, звіряє відповідність зазначених у заяві сумцифрами і словами, нараховує плату за здійснення операції, приймаєготівку з поаркушним перерахуванням.
15.34. Якщо банк використовує внутрішньобанківську платіжнусистему, то працівник установи банку вносить дані, що зазначені взаяві, до форми заяви в електронному вигляді та надсилає запитщодо отримання реєстраційного номера до головного банку.
15.35. Після отримання реєстраційного номера переказупрацівник установи банку роздруковує один примірник заяви,проставляє на ньому особистий підпис та відбиток печатки і надаєйого платнику (ініціатору). Працівник банку попереджає платника(ініціатора) про потребу повідомлення ним отримувача проздійснення переказу (якщо інформація про це не передбачена заявою)та про реєстраційний номер переказу.
15.36. У разі використання внутрішньодержавної платіжноїсистеми реєстрація переказів та присвоєння реєстраційного номерапроводиться установою банку, що здійснює переказ.
Після закінчення операційного дня працівник установи банку,який здійснював перекази, формує і друкує зведений реєстрприйнятих переказів (додаток 3-з) і звіряє його з данимифактичного залишку готівки в касі. На загальну суму прийнятоїготівки відповідно до зведеного реєстру складається приходнийкасовий ордер, який разом з реєстром і заявами додається докасових документів дня.
15.37. У разі звернення до установи банку отримувача переказуз вимогою про виплату суми переказу працівник установи банку, якиймає здійснити видачу готівки отримувачу, перевіряє наявністьінформації про надходження переказу.
15.38. У разі підтвердження інформації про надходженняпереказу працівник установи банку отримує заповнене повідомленняпро одержання переказу (далі - повідомлення), перевіряє повнотуйого заповнення і відповідність даних, наведених у ньому, данимотримувача, зазначеним в електронному документі або врозрахункових документах. Для отримувача - фізичної особипрацівник установи банку перевіряє паспорт або документ, що йогозамінює. Для отримувача - юридичної особи працівник установи банкуперевіряє паспорт або документ, що його замінює, керівника абоуповноваженої ним особи. Якщо переказ на ім'я юридичної особиотримує уповноважена керівником особа, то ця особа подає ще йналежним чином оформлену довіреність.
15.39. На підставі повідомлення працівник установи банкувносить інформацію про виплату переказу до системи грошовогопереказу. Працівник установи банку роздруковує один примірникповідомлення, проставляє на ньому особистий підпис та відбитокпечатки і надає його отримувачу коштів разом з готівкою запереказом.
15.40. Часткова виплата переказів не допускається.
15.41. Після закінчення операційного дня працівник установибанку, який здійснював виплату готівки за переказами отримувачам,формує і друкує зведений реєстр виплачених переказів (додаток 3-л)і звіряє з його даними фактичний залишок готівки. На загальну сумувиплачених переказів відповідно до зведеного реєстру складаєтьсявидатковий касовий ордер, який разом з реєстром, повідомленнями тазасвідченими довіреностями на уповноважених осіб додається докасових документів дня (якщо виплата готівки здійснюється загенеральною довіреністю, то до касових документів дня додається їїкопія, засвідчена уповноваженим працівником банку).
15.42. Якщо установа банку не може здійснити виплатуотримувачу переказу готівкою у зв'язку з тим, що він протягомтридцяти робочих днів із дня надходження цієї суми не з'явився добанку, то установа банку отримувача зобов'язана протягом трьохробочих днів повернути відповідну суму установі банку платника(ініціатора).
( Главу II доповнено розділом 1-б згідно з ПостановоюНаціонального банку N 132 ( z0396-02 ) від 09.04.2002 )
Розділ 2. Порядок здійснення операцій в вечірніх касах
а) порядок приймання вечірніми касами готівки
від підприємств, установ, організацій і населення
16. Приймання грошей від підприємств, об'єднань, установ,організацій і населення після закінчення операційного дняздійснюють вечірні каси. Час роботи цих кас оголошується. Прийнятігроші повинні бути зараховані на відповідні рахунки не пізнішенаступного робочого дня. Провадити будь-які видаткові операції, завинятком операцій за вкладами та з цінними паперами, працівникамвечірніх кас забороняється.
Установи банків, які не мають вечірніх кас, приймають гроші увипадку доставлення їх після операційного дня клієнтами в порядку,встановленому для вечірніх кас.
17. Приймання грошей і видача вкладів і цінних паперіввечірніми касами здійснюється касиром під контролембухгалтера-контролера, з яким укладається Договір про повнуіндивідуальну матеріальну відповідальність за схоронність грошей іінших цінностей (додаток N 7) і який має право контрольногопідпису від імені установи банку, за приходними касовимидокументами за формами, встановленими для денних кас, а вопломбованих сумках - за Супровідними відомостями до сумки згрошовою виручкою (додаток N 8).
Гроші, прийняті до вечірньої каси, повинні бути упаковані увстановленому порядку.
18. При здаванні грошей особа, яка здає готівку, заповнюєприходний документ на внесення готівки і передає цей документбухгалтеру-контролеру, який після перевірки передає його до каси.
19. Прийнявши гроші касир підписує приходні документи,проставляє на них штамп Вечірня каса і видає квитанцію за двомапідписами (бухгалтера-котролера і касира), завірену печаткоювечірньої каси, закріпленою за касиром.
Після закінчення приймання грошей касир і бухгалтер звіряютьсуму готівки з даними касового журналу і приходних документів іпідписують касовий журнал.
20. Гроші, що надійшли, приходні, видаткові касовідокументи, касові журнали касові документи, касовий журнал іпечатка після закінчення операцій вечірньої каси зберігаються вгрошовому сховищі (сейфі). Грошове сховище (сейф) замикається надва ключі - касира і бухгалтера-контролера, опечатується їхпечатками і здається під охорону у встановленому порядку підрозписку в Контрольному журналі на осіб, що допускаються довідкриття, закриття та опечатування грошових сховищ (додаток N9).
( Пункт 20 із змінами, внесеними згідно з Постановою НацбанкуN 347 ( v0411500-96 ) від 30.12.96 )
21. Вранці наступного робочого дня працівники вечірньої касиприймають грошове сховище (сейф) від охорони і здають гроші,приходні документи завідуючому касою під розписку в касовомужурналі вечірньої каси. Касовий журнал після цього передаєтьсябухгалтером-контролером головному бухгалтеру.
Завідуючий касою передає приходні і видаткові документиголовному бухгалтеру, який підраховує за документами загальнусуму надходжень і звіряє її з загальною сумою приходу по касовомужурналу, підписує касовий журнал і передає його для запису вбухгалтерському обліку. Приходні документи головним бухгалтеромповертаються завідуючому касою, а ордери передаються операційнимпрацівникам для запису на рахунки клієнтів.
( Абзац другий пункту21 із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 347( v0411500-96 ) від 30.12.96 )
22. При здійсненні в вечірніх касах операцій безбухгалтера-контролера касир приймає гроші з використаннямконтрольного касового апарата або комп'ютерної програми САКР.Печатка, що знаходиться в касі, вилучається.
( Пункт 22 іззмінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 132( z0396-02 ) від 09.04.2002 )
23. Контрольний касовий апарат пломбується завідуючим касою,якщо це передбачено конструкцією апарата. Ключ від підсумовуючоголічильника видається касиру, ключ для погашення підсумовуючоголічильника - завідуючому касою.
24. У вечірній касі вивішується оголошення про те, щоквитанції, які видаються клієнтам, повинні мати відбиток штампаконтрольного касового апарата з зазначенням суми внеску. Воголошенні повинно бути вказано, що квитанції без підпису касира івідбитку штампа контрольного касового апарата, а також звиправленими або проставленими у відбитку штампа сумами і датамивід руки є недійсними. Зразок відбитку вміщується в оголошенні.
25. Після перевірки поданих клієнтом документів і прийняттягрошей касир підписує документи і споряджає квитанцію разом зоб'явою на внесення готівки на зворотньому боці відбитком штампаконтрольного касового апарата. Квитанцію касир видає вкладникугрошей, а об'яву залишає в себе.
Відбиток штампа контрольного касового апарата з неправильнонабраною сумою на приходному документі і на квитанції касирзакреслює і за своїм підписом на ньому робить надпис: "Невраховувати". Приходні документи касир залишає в себе.
26. Після закінчення приймання грошей касир виймає зконтрольного касового апарата контрольну стрічку, викреслює з неїусі неправильно зараховані підсумовуючим лічильником суми згідно ззіпсованими документами, що в нього залишилися, підраховуєзагальну суму і звіряє її з фактичною наявністю грошей і учиняєвсі необхідні записи в Книзі обліку показників лічильниківконтрольного касового апарата та сум готівки, що прийнятавечірньою касою (додаток N 10).
Загальну суму прийнятих грошей касир записує цифрами ілітерами в контрольній стрічці, проставляє дату і засвідчує своїмпідписом усі зроблені в контрольній стрічці записи і виправлення.
27. Вранці наступного робочого дня касир вечірньої касизвітує перед завідуючим касою у порядку, викладеному в п.14, підрозписку в контрольній стрічці.
28. Завідуючий касою до прийняття цінностей і документівзобов'язаний:
- попередньо пересвідчитися, чи не проводилося погашенняпідсумовуючого лічильника контрольного касового апарата. Привстановленні факту погашення підсумовуючого лічильника службовіособи, відповідальні за збереження цінностей, *) негайновстановлюють причини, складають і підписують відповідний акт, ікерівник установи банку вживає необхідні заходи;--------------------------------
*) Тут і надалі під службовими особами, відповідальними засхоронність цінностей, маються на увазі керівник, головнийбухгалтер, завідуючий касою установи банку.
- перевірити відповідність порядкових номерів від першої доостанньої операції в контрольній стрічці з приходними документамиі провести погашення підсумовуючих лічильників.
( Абзац третійпункту 28 із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку N347 ( v0411500-96 ) від 30.12.96 )
Після приймання цінностей і документів завідуючий касоюпередає документи та контрольну стрічку головному бухгалтеру (йогозаступнику).
В тих установах, де здійснення операцій на контрольномукасовому апараті проводиться завідуючим касою, його обов'язки,передбачені цим пунктом та п.23, покладаються на керівникаустанови банку.
29. Головний бухгалтер (його заступник) після підрахунку задокументами загальної суми надходжень співставляє її зрезультатом, записаним у контрольній стрічці, перевіряєобгрунтованість внесення виправлень до стрічки, а такожвідповідність в ній порядкових номерів від першої до останньоїоперації.
Ця перевірка оформляється підписом головного бухгалтера (йогозаступника) в контрольній стрічці, яка разом з документамипередається працівнику бухгалтерії для складання касового журналу.
Після перевірки касовий журнал підписується працівником, якиййого склав, і головним бухгалтером (його заступником). Приходнідокументи повертаються завідуючому касою, а ордери передаютьсяопераційним працівникам. Касовий журнал разом із контрольноюстрічкою передається для запису в бухгалтерському обліку.
