Інструкція N 1 з організації емісійно-касової роботи в установах банків України

- для інкасаторів управління інкасації і перевезенняцінностей Національного банку України - за підписами заступникаГолови Правління та начальника (його заступника) управлінняінкасації і перевезення цінностей Національного банку України;

- для інкасаторів Республіканського банку Криму, регіональнихуправлінь, установ НБУ - за підписами заступника Голови правління,начальника регіонального управління (його заступника) та головногобухгалтера.

Підписи скріплюються гербовою печаткою банку.

Після відправки цінностей доручення підшиваються в касовідокументи дня.

218. Грошові білети, монета та інші цінності видаютьсяінкасаторам за видатковими касовими або позабалансовими ордерами,підписаними керівником, головним бухгалтером і завідуючим касоюустанови банку і відносяться на відповідні балансові тапозабалансові рахунки, на яких обліковуються цінності в дорозі. Вордерах має бути зроблено посилання на номер і дату розпорядженняпро відправку цінностей за призначенням або квартальний планперевезення цінностей. При одержанні цінностей інкасаторипред'являють документи, що засвідчують їх особу.

219. Приймання інкасаторами грошових білетів проводиться закупюрами, пачками і корінцями з перевіркою правильності іцілісності пакування пачок, кількості корінців у кожній пачці,правильності сум, вказаних на накладках, і наявності на них цілихі чітких відбитків пломбірів (кодів касирів). Неповні пачки збілетами одного номіналу приймаються з перевіркою за корінцями інадписами на накладках, а пачки з неповними корінцями - занадписами на накладках. За умови зберігання у сховищі банкнотів вопломбованих мішках (малогабаритних контейнерах) можливеприймання готівки за мішками (контейнерами) з перевіркоюправильності та цілісності пакування, правильності заповненнявідповідних реквізитів на ярликах, прикріплених до мішків(контейнерів), цілісності і чіткості пломб і підписів касирів.

Приймання монети інкасаторами проводиться за мішками зперевіркою правильності і цілісності пакування, наявності наярликах, прикріплених до мішків, номіналу монети і суми вкладення,цілісності і чіткості пломб і підписів касирів. Пошкоджена ідефектна монета вивозиться із установ банків як у повних, так і внеповних мішках. Допускається відправка вказаної монети вЦентральне сховище без об'єднання неповних мішків, якщо в цьомунемає потреби.

Виявлені інкасаторами в момент приймання пачки грошовихбілетів і мішки з монетою, які мають дефекти пакування, прийманнюне підлягають.

Після перевірки цінностей інкасатори під контролемзавідуючого касою або за його вказівками іншого касовогопрацівника вкладають їх у брезентові стандартні мішки. Горловинакожного мішка прошивається і щільно зав'язується шпагатом. Накінець шпагату прикріплюється ярлик з тканини, на якому вказуєтьсядата пакування і порядковий номер мішка, який відповідає номеру вопису цінностей, що пересилаються, кінці шпагату зав'язуютьсяглухим вузлом, мішок пломбується і ярлик на ньому підписуєтьсякасовим працівником, що здійснює контроль при пакуванні грошей.Про приймання цінностей інкасатори розписуються в видатковихкасових або позабалансових ордерах.

За схоронність прийнятих і укладених у мішки цінностей і зацілісність пломб на мішках повну матеріальну відповідальністьнесуть усі інкасатори бригади, виділені для доставки цінностей запризначенням. Матеріальна відповідальність інкасаторівоформлюється за формою додатку N 64.

220. Установа банку, яка відправляє грошові білети і монетуабо бланки суворої звітності, складає Опис цінностей, щопересилаються (додаток N 65) або Опис бланків суворої звітності(додаток N 66) у чотирьох примірниках, з яких перший примірниквідправляється через старшого бригади інкасаторів керівникуустанови банку-одержувачу цінностей, другий і третій -використовується бригадою інкасаторів для приймання і здаванняцінностей і після виконання завдання здаються відділу (дільниці)інкасації, а четвертий - залишається в установі банку-відправникав касових документах разом з ордером і розпорядженням управлінняНБУ про відправку цінностей.

При відправці через інкасаторів Національного банку зношених,обмінених та вилучених грошових білетів, дефектної монети та іншихцінностей в Центральне сховище опис складається в трьохпримірниках, з яких два примірники вручаються старшому бригадиінкасаторів для передачі за призначенням.

221. Прийняті інкасаторами від установ банків цінності уразі, якщо неможливо їх негайно перевезти, мають бути нимизалишені в опломбованих мішках на зберігання (без оприбуткуванняза позабалансовим рахунком) у грошовому сховищі установи банку.Приміщення сховища додатково опломбовується (опечатується)пломбіром (печаткою) старого бригади і в установленому порядкуздається під охорону. В цих випадках сховище відкривається вприсутності старшого бригади інкасаторів. Зброя інкасаторівздається особі, яка відповідає за її зберігання в установі банку,під розписку в журналі реєстрації видачі та приймання зброї ібоєприпасів.

Допускається зберігання цінностей і зброї в сейфах і здача їхпід охорону в установленому порядку. Прийняті цінності можутьзберігатися також і в іншому пристосованому приміщенні, в цьомуразі охорону цінностей несуть інкасатори, відповідальні за ціцінності.

222. Відправка дорогоцінних металів через інкасаторівпроводиться одночасно з відправкою із установ банків іншихцінностей. Приймання інкасаторами дорогоцінних металів проводитьсявідповідно до вказівок, викладених у главі VI цієї Інструкції. Прицьому складається Акт здачі-приймання посилок з цінностямиінкасаторами установ банків (додаток N 67).

223. Приймання іноземної валюти для доставки її запризначенням інкасатори проводять за позначками на ярликах,прикріплених до мішків, з перевіркою відбитків пломбірів,правильності і цілісності пакування і наявності на ярликахнайменування і суми, а також підписів касирів установ банків.Іноземна валюта пересилається при Описах валютних та іншихцінностей (додаток N 68).

224. Винос прийнятих інкасаторами цінностей для їхтранспортування проводиться після закінчення приймання всієїпартії цінностей і обов'язково в присутності старшого бригадиінкасаторів.

При кожному переміщенні цінностей на автомашину або інший видтранспорту, із приміщення в приміщення обов'язково проводитьсяпідрахунок місць, а інкасатори бригади розміщуються таким чином,щоб вони могли бачити шлях проходження працівників, які проводятьперенесення цінностей.

225. Перевезення цінностей на автомашинах або інших видахтранспорту здійснюється в супроводі всієї бригади інкасаторів, якавиконує це завдання.

Перевезення цінностей проводиться на спеціально обладнанихавтомашинах Національного банку України. Як виняток, допускаєтьсяперевезення цінностей на найманому автотранспорті, який маєзакритий кузов.

У дорозі старший бригади інкасаторів знаходиться в кабініводія, а інші інкасатори - у кузові автомашини. Заїзд інкасаторівбудь-куди, а також провезення в автомашині сторонніх осіб івантажів, що не мають відношення до цінностей, категоричнозабороняються.

226. При перевезенні цінностей залізницею заздалегідьбронюється необхідна кількість купе. Відповідно до вказівокДепартаменту залізниць України всі станції залізниць зобов'язанівиділяти ізольовані купе. Придбання квитків проводиться закількістю осіб, які фактично слідують з цінностями, але не меншекількості місць у купе.

Завантаження цінностей у вагони бригадою інкасаторів упунктах формування поїздів проводиться до загальної посадкипасажирів. Кількість місць і вага кожного місця цінностейвизначаються інкасаторами і вказуються у супровідній записці,адресованій залізничній станції для одержання і оформленнябагажної квитанції для перевезення вантажу цінностей при собі.Вантаж, який перевозиться, перевірці не підлягає. Цінності увагоні повинні знаходитись під наглядом інкасаторів.

227. Керівники Республіканського банку Криму, регіональнихуправлінь, установ НБУ, які одержують або вивозять цінностіспецвагонами Національного банку України зобов'язані забезпечувативиділення залізничними станціями постійних місць для постановкиспецвагонів під вантажно-розвантажувальні роботи, які мають бути,як правило, тупиками, де не проводяться маневрові роботи, євільний проїзд автотранспорту, достатнє освітлення і можливістьпідключення спецвагонів до місцевої електричної мережі.

До прибуття поїзда відділ (дільниця) інкасації установибанку, якій доставляються цінності, мають вислати відповіднітранспортні засоби для доставки цінностей і направитивідповідального працівника для зустрічі спецвагона, організаціїрозвантажувальних робіт і належної охорони при перевезенніцінностей від спецвагона до установи банку, а у разі необхідності- і назад.

При неподанні установою банку на час прибуття поїздатранспортних засобів, або якщо бригада очікує інший поїзд припересадці для слідування в пункт призначення, старший бригадиінкасаторів зобов'язаний звернутись до начальника станції абопрацівників залізничної міліції і домогтися виділення відповідногоприміщення на станції для розміщення інкасаторів з цінностями.

228. Перевезення цінностей може проводитись також літаками.За вимогою адміністрації аеропорту місця з цінностями можуть бутипред'явлені для зважування. У разі зупинки літака на ніч цінностірозміщуються у відведеному приміщенні аеропорту під охороноюінкасаторів.

229. У разі перевезення цінностей пароплавами інкасатори зцінностями мають розміщуватися в окремих приміщеннях пароплава впорядку, передбаченому для перевезення цінностей залізницею.

230. Керівник установи банку після виїзду інкасаторів зцінностями зобов'язаний зателефонувати або телеграфом попередитипро це установу банку, куди доставляються цінності.

Усі розпорядження старшого бригади інкасаторів повиннівиконуватись інкасаторами точно і беззаперечно.

У разі тривалого транспортування цінностей старший бригади,виходячи з умов, встановлює чергування інкасаторів. Відлученняінкасаторів, які супроводжують цінності, припускається з дозволустаршого бригади інкасаторів.

231. У разі втрати, крадіжки або недостачі цінностей,виявлених у дорозі або в момент здавання цінностей, старшийбригадир інкасаторів зобов'язаний негайно сповістити про те, щотрапилося, керівника установи банку, яка відправила цінності,управління Національного банку, і негайно повідомити правоохоронніоргани за місцем виявлення крадіжки або недостачі для вжиттятермінових заходів для розшуку цінностей і розслідування події.

232. Доставлені придатні і зношені грошові білети повиннібути прийняті установою банку без затримки і в день їх прийняттязараховані в резервні фонди, оборотну (операційну) касу. Здачацінностей проводиться обов'язково в присутності старшого бригадиінкасаторів.

Цінності, які доставлені інкасаторами, але не прийнятіустановою банку в той же день, мають зберігатися відповідно довимог, викладених у п.220.

233. Гроші та інші цінності приймаються в установах банківслужбовими особами, відповідальними за схоронність цінностейзгідно із супровідним листом-описом з дотриманням таких вимог:чітким відбитком пломбірів і відповідності їх номера номеру,вказаному в опису, правильності і цілісності упакування пачок,наявності на них цілих і чітких відбитків пломбірів (кодів,печаток), кількості корінців у кожній пачці, дати пакування,правильності сум, вказаних на накладках, підписів касирів, їхіменних штампів, штампу з найменуванням установи банку (номеромустанови банку за електронною поштою). Монета приймається мішкамиз перевіркою правильності і цілісності пакування, наявності наярликах мішків найменування установи банку (номером установи банкуза електронною поштою), дати пакування, номіналу монети, сумивкладення, цілісності та чіткості відбитків пломбірів, а такожнаявності підписів касирів, їх іменних штампів.

Пачки з грошовими білетами і мішки з монетою, доставленіінкасаторами в пошкодженій або сумнівній упаковці, приймаютьсяпоаркушним перерахуванням або перерахуванням за кружками вприсутності інкасаторів.

234. Керівники установ Національного банку України припред'явленні відповідних розпоряджень повинні забезпечувати вустановленому порядку приймання цінностей від інкасаторівНаціонального банку України і видачу їм цінностей не тільки вробочі, а й у загальновихідні дні.

235. У разі, якщо під час приймання грошей серед грошей, щонадійшли, виявлені неплатіжні і фальшиві грошові білети, а також уразі недостачі або надлишків, установа банку-одержувача складаєакт про недостачі (надлишки) грошових білетів в пачках у порядку,передбаченому в п.82.

236. Після приймання від інкасаторів цінностей службові особиустанови банку, відповідальні за схоронність цінностей,розписуються і проставляють офіційну печатку на звороті обохпримірників опису. На цих же документах, що видаються старшомубригади інкасаторів, розписуються і всі інкасатори, які здалицінності. Перший примірник опису разом з ордером заноситься вкасові документи.

Старший бригади інкасаторів після повернення до місцяпостійної роботи зобов'язаний представити документи, щопідтверджують здачу цінностей за призначенням.

Розділ 7. Пересилання і одержання цінностей через

підприємства Міністерства зв'язку України

237. Установи банків можуть пересилати по пошті зразкигрошових білетів, чекові, вкладні книжки, акції, векселі,сертифікати та інші цінні папери, іноземну валюту.

На адресу Національного банку України відправлення закупленоїнаявної іноземної валюти, незалежно від її суми, здійснюєтьсячерез служби спецзв'язку Міністерства зв'язку України абоінкасаторів Національного банку України, а інші цінності -відповідно до вказівок Національного банку України.

238. На цінності, що відправляються бухгалтерією установибанку виписуються видаткові ордери із зазначенням прізвища касираабо інкасатора, призначеного для здачі на пошту цінноговідправлення, і на кожний вид цінностей складаються описи в двохпримірниках.

239. Видаткові ордери разом з описами на цінності, щовідправляються, передаються в касу.

Завідуючий касою, одержавши видаткові ордери на відправленняцінностей і описи, видає цінності, що підлягають відправленню,особі, призначеній для здачі на пошту цінного відправлення. Видачацінностей проводиться під розписку на кожному ордері.

240. Касир (інкасатор), отримавши цінності (в тому числібланки чеків Державного екопортно-імпортного банку України таіноземних банків) для відправлення по пошті, не виходячи зприміщення каси, запаковує їх у посилку під контролем завідуючогокасою. Після цього разом з завідуючим касою підписує обидвапримірники опису. Перший примірник опису вкладається в посилку,другий - разом з позабалансовим видатковим ордером підшивається докасових документів дня.

У разі, якщо висилаються кілька посилок з цінностями абобланками суворої звітності, на одній з них, крім умовного знака"КЦ" (касові цінності), проставляється додатковий умовний знак"ОП", що визначає знаходження в цій посилці опису.

241. Відправлення цінностей проводиться:

- іноземна валюта і цінності в адресу окремих громадян увідкритих цінних пакетах або посилках;

- усі інші цінності, в тому числі іноземна валюта, чекиіноземних банків, в адресу підприємств, організацій і установ - узакритих пакетах або посилках (шкіряних сумках, ящиках,стандартних мішках).

242. Грошові білети і цінні папери треба відправляти окремимипосилками, не змішуючи їх з монетою і металевими цінностями. Наобшивці посилок з цінностями точно і чітко мають бути вказанінайменування і адреси установ банків-одержувачів і відправників.Усі цінні закриті поштові відправлення мають бути згідно зпоштовими правилами опечатані сургучевою печаткою або опломбовані.

При відправленні по пошті посилок з цінностями, вказаними уп.236, на поштових повідомленнях у правому верхньому куткупроставляється умовний розпізнавальний знак "КЦ".

243. На посилки з цінностями, що надсилаються по пошті,установа банку складає в двох примірниках Реєстри на відправку попошті цінних паперів, які підписуються головним бухгалтером ізавідуючим касою. Ніяких підчисток і виправлень на реєстрахпосилок, що відправляються, не припускається.

При відправленні по пошті однієї посилки з цінностями реєстрне складається. Документом на відправлення в цьому випадку євидана поштою квитанція.

244. Касир (інкасатор) здає на пошту посилки з цінностями закожним реєстром окремо, отримуючи назад примірник реєстру зрозпискою, завіреною печаткою (штемпелем) підприємства зв'язку.Проти кожного відправлення повинні бути вказані: номер поштовогоярлика, під яким воно прийняте, вага відправлення і сумастягненого поштового збору. Другий примірник реєстру залишаєтьсяна пошті. На загальну кількість зданих за реєстром цінних посилокпоштою видається одна квитанція.

На цінні відкриті пакети касир (інкасатор) одержує від поштиза встановленою формою квитанцію за кожним відправленням окремо.

245. Після здачі посилок і відкритих пакетів на пошту касир(інкасатор) здає реєстр з розписками і квитанції про прийняттяпоштовою установою відправлених цінностей завідуючому касою.

Завідуючий касою, упевнившись у правильності оформленняпоштовою установою квитанцій і реєстрів, передає їх у бухгалтеріюустанови банку для оформлення ордерів на поштові витрати. Реєстриі квитанції зберігаються разом з документами за відповіднимибалансовими рахунками. На касовому ордері робиться відмітка продату і номер поштової квитанції.

246. Повідомлення, що надходять від поштових установ,записуються операційним працівником у Книгу реєстрації повідомленьвід поштових установ, яка зберігається в бухгалтерії.

247. Для одержання посилок з цінностями касиру (інкасатору)видається разова довіреність, підписана керівником (йогозаступником) і головним бухгалтером. Підписи завіряються офіційноюпечаткою установи банку.

Зразки підписів працівників установ банку, які мають правопідписувати довіреності, повідомляються підприємству зв'язку. Водержанні довіреності касир (інкасатор) розписується в Книзіреєстрації повідомлень від поштових установ.

Видача постійних довіреностей на одержання посилок зцінностями забороняється.

248. При одержанні посилок з цінностями касир (інкасатор)попередньо перевіряє на пошті цілісність упаковки, печатки, пломбиі вагу посилки. У разі виявлення пошкодженої упаковки чи порушенняпечатки, пломби, невідповідності ваги посилки даним супровіднихдокументів касир (інкасатор) у присутності представникапідприємства зв'язку розкриває посилку і проводить на поштіперерахування цінностей поаркушно, за кружками і т.ін. Пророзкриття посилки, незалежно від результатів перерахування,складається акт за підписами представників пошти і установи банкуз точним перерахуванням усіх наявних цінностей.

Цінності у відкритих пакетах повинні прийматись з детальноюперевіркою вкладення.

249. У разі виявлення недостачі в пошкоджених посилках абовідкритих пакетах складається акт про недостачу цінностей у трьохпримірниках. Перший примірник акта висилається при дебетовомуповідомленні установі банку-відправника цінностей для пред'явленняпретензії підприємству зв'язку про відшкодування суми недостачі.Другий примірник передається підприємству зв'язку за місцемодержання посилки, а третій примірник залишається у справахустанови банку-одержувача.

Посилка з цінностями, яка доставлена касиром (інкасатором),здається завідуючому касою під розписку в книзі реєстраціїповідомлень від поштових установ. Розкриття посилки і перевіркацінностей проводиться в присутності керівника і головногобухгалтера установи банку, які перевіряють вкладення цінностей заописами. Розкриття відбувається у такому порядку, щоб упаковкапоштового відправлення, пломба, печатки і обв'язка були збереженідо кінця перевірки цінностей, вкладених у посилку.

Цінні посилки і пакети, які не могли бути розкриті ірозібрані в день одержання (крім посилок з грошима, щовідображуються на рахунку N 9810), мають бути розкриті, розібраніі зараховані на відповідні рахунки протягом не більше трьохробочих днів.

250. У разі невідповідності наявності вкладень цінностейописам, а також при виявленні недоліків у пакуванні посилок(неправильне опечатування, відсутність описів і т.ін.) складаєтьсяакт за підписами осіб, присутніх при розкритті посилок або пакетівз цінностями.

Акт складається у трьох примірниках, з яких перший примірникв той же день надсилається установі банку-відправника, другий -його вищестоящій установі для вжиття відповідних заходів і третійпримірник з упаковкою підприємства зв'язку, пломбою, печаткою таобв'язкою вкладається в пакет, який опечатується трьома печаткамислужбових осіб, відповідальних за схоронність цінностей, ізберігається у керівника установи банку-одержувача до з'ясуванняобставин вказаної невідповідності.

251. Описи після перевірки цінностей з проставленими на нихдатою і розпискою завідуючого касою в одержанні цінностейпередаються в бухгалтерію для складання прибуткових ордерів івідповідної відмітки в книзі реєстрації повідомлень.

Головний бухгалтер установи банку зобов'язаний на підставідокументів і книги реєстрації поштових повідомлень щоденноперевіряти своєчасність одержання касою цінностей від підприємствазв'язку, повноту їх оприбуткування і результати перевірки завірятисвоїм підписом.

Глава VI

Порядок виконання операцій з дорогоцінними

металами та дорогоцінними каменями

Розділ 1. Загальні положення

252. Дорогоцінні метали у виробах та брухті, дорогоціннікамені та вироби з ними скуповуються у громадян скупними пунктами,що функціонують при регіональних управліннях Національного банкуУкраїни, а також комерційними банками, якщо їм надане правоздійснення таких операцій.

253. Скупний пункт повинен бути зареєстрований увстановленому порядку у Державній пробірній палаті Міністерствафінансів України.

254. Приймання та оцінку цінностей здійснює експерт зДорогоцінних металів та дорогоцінних каменів. Експерти повиннівиконувати вимоги правил щодо роботи з бланками суворої звітності,встановленими у банку. Експерт має вивчити чинні державні тагалузеві стандарти на ювелірні вироби, дорогоцінні,напівдорогоцінні та виробні камені, а також чинні технічні умовина дорогоцінні камені.

Експерт має керуватися у своїй роботі нормативнимидокументами, а також бути ознайомленим із спеціальнимиінструкціями, що регламентують його діяльність.

Експерт не повинен відмовляти у попередній консультації щодооцінки запропонованих виробів, брухту, щоб здавальник міг обдуматисвоє рішення.

255. Експерти з приймання і оцінки цінностей для правильноїорганізації роботи і схоронності цінностей забезпечуються:

- технічною інструкцією з приймання та випробуваннядорогоцінних металів і визначення дорогоцінних каменів;

- столами, поверхня яких для полегшення збирання відходів маєбути покрита склом (лінолеумом, металевим листом, щільним папером)і мати бортики;

- аналітичними вагами для зважування дорогоцінних каменів;

- технічними вагами третього класу для зважування золота,платини, паладію, срібла, самоцвітних, напівдорогоцінних івиробних каменів; ваги повинні мати відповідні свідоцтва про їхперевірку, яка має проводитися не рідше одного разу на рік;

- інструментами (лупи, каратоміри, шабери, скальпелі,плоскогубці, надфілі, напилки, годинникові викрутки, пломбіри таін.);

- окремим сейфом або металевою шафою для зберіганнядорогоцінних металів протягом робочого дня;

- усі вікна, двері у приміщенні, де розташовано скупнийпункт, мають бути заблоковані і мати внутрішню та зовнішнюсигнализацію.

256. Для визначення проби дорогоцінних металів експертповинен мати хімічні реактиви для визначення усіх проб металів,встановлених прейскурантом купівельних цін.

У разі відсутності у експерта можливості внзначення пробидорогоцінних металів вказані метали надсилаються до Державноїскарбниці для подальшої експертизи та оцінки.

257. Операції з дорогоцінними металами повинні здійснюватисьекспертом під контролем начальника операційного відділу, арозрахунки - під контролем головного бухгалтера, або на розсудкерівника установи банку, його заступника або начальникаобліково-операційного відділу.

258. Експерт, який здійснює операції з приймання та оцінкицінностей, зараховується у штат працівників установи банку. Оплатапраці, підзвітність, контроль за роботою експерта встановлюютьсявідповідно до штатного розпису та покладених на експерта службовихобов'язків.

259. В установах банків на видному місці має бути вивішенеоголошення про скупку цінностей від громадян та діючий прейскуранткупівельних цін.

Розділ 2. Скупівля дорогоцінних металів та

дорогоцінних каменів

260. Скупні пункти скуповують у населення:

а) дорогоцінні камені (діаманти, смарагди, сапфіри, рубіни),перли, вирощені смарагди і вироби з ними;

б) самоцвітні грановані камені (аметисти, топази, аквамарини,перідоти, турмаліни, танзаніти, шпінель, олександрити, цаворіти,жовті сапфіри) і вироби з ними;

в) намисто з напівдорогоцінних каменів з крізним отвором нанитках і врозсип;

г) дорогоцінні метали, на яких є або відсутнє тавроінспекції пробірного нагляду;

д) монети, що вміщують дорогоцінні метали: старого(дореволюційного і радянського) карбування, ювілейні і пам'ятнімонети, монети іноземних держав, а також червінці 1923, 1975 інаступних років карбування;

е) медалі і жетони дореволюційного карбування, іноземнихдержав, а також радянські ювілейні і пам'ятні медалі, які не маютьзнака і номера Монетного двору і вміщують дорогоцінні метали;

є) радянські золоті, срібні ордени та медалі;

ж) корпуси із дорогоцінних металів вітчизняних і зарубіжнихгодинників;

з) срібні оправи фарфорових та кришталевих виробів;

и) елементи знімних протезів, зубні протези із золота,платини і срібла, що були у користуванні, а також диски зубів;

і) предмети релігійного культу, що вміщують дорогоцінніметали та дорогоцінні камені;

ї) інші вироби, які передбачені Прейскурантом купівельнихцін.

261. Скупним пунктам забороняється скупати у населення:

а) алмазну сировину у напівфабрикатах;

б) золото, платину,паладій і срібло в злитках, неювелірних проб самородків,пластинах, дроті та деталях;

, півфабрикати ювелірного та зубопротезноговиробництва;

;

;

б) дорогоцінні камені (діаманти, смарагди, сапфіри, рубіни),а також природні перли в необробленому вигляді;

в) предмети, вилучені з цивільного обігу або щодо продажуяких встановлено особливий порядок (холодна та вогнепальна зброя воправі та ін.);

ж) цінності,скуплені у державних та громадських підприємств, організацій іустанов;

з) ювелірні виробиз дорогоцінних металів, які не мають клейма.

262. Громадяни, які продають цінності скупному пункту,зобов'язані пред'явити паспорт чи документ, що його замінює, аіноземні громадяни - відповідний вид на проживання в Україні,виданий органами внутрішніх справ або національний паспорт зпозначкою про строк перебування в Україні.

263. Дорогоцінні метали у виробах та брухті, дорогоціннікамені та вироби з ними скуповуються у громадян з одночаснимрозрахунком із здавальниками (продавцями цінностей).

264. Усі операції, пов'язані із скупкою цінностей -визначення проби, зважування, вилучення штифтів, заклеюванняпакетів із скупленими цінностями - проводяться в присутностіпродавця цінностей. Вироби приймаються в очищеному від жиру, брудувигляді.

265. Експерт у присутності здавальника (продавця) цінностейоглядає пред'явлений виріб (брухт), визначає пробу дорогоцінногометалу, вид дорогоцінного каменя, зважує його і проводить оцінкупред'явлених для продажу цінностей. Після оцінки цінностей у разівідмови здавальника здати їх скупному пункту з нього утримуєтьсякомісійний збір за проведену експертизу.

Вставки з недорогоцінних каменів, а також синтетичних тавирощених у разі приймання вилучаються із виробів.

266. Зважування дорогоцінних металів проводиться відповіднодо вимог "Інструкції про порядок одержання, витрачання, обліку,зберігання, транспортування дорогоцінних металів і дорогоцінногокаміння на підприємствах, в об'єднаннях, установах іорганізаціях", затвердженою Міністерством фінансів України29.12.92 р., а також з додержанням таких вимог:

а) зважування цінностей проводиться з зазначеною точністюзалежно від виду дорогоцінного металу та дорогоцінних каменів:

- золото, платина та вироби з них - до 0,01 грама;

- срібло та вироби з срібла - до 0,1 грама;

- дорогоцінні та самоцвітні (аметисти, топази, аквамарини,перідоти, турмаліни, танзаніти, шпінель, олександрити, цаворіти,жовті сапфіри) камені - до 0,01 карата;

б) інші самоцвітні (напівдорогоцінні) камені без оправи,намисто із напівдорогоцінних каменів зважується з точністю до1 грама;

в) зважування дорогоцінних металів проводиться на вагах, якідопускають відхилення залежно від зважуваної маси у таких межах:

до 0,2 кг - 0,0003 г;

від 0,2 кг до 1 кг - 0,01 г;

від 1 кг до 10 кг - 0,1 г;

від 10 кг до 20 кг - 0,2 г і т.інш.

але не більше 0,001% від зважуваної ваги;

г) зважування дорогоцінних та самоцвітних (п.266-а) каменівповинно проводитись на спеціальних аналітичних (каратних) вагах зточністю при вазі:

до 1000 кар. - 0,01 кар.;

від 1000 кар. і більше - 0,05 кар.

При зважуванні дорогоцінних та самоцвітних (п.256-а) каменівпоказання вагів менше 0,005 кар. (у третьому знаку після коми) невраховують, а показання від 0,005 кар. заокруглюють у більшусторону;

д) визначення ваги вставок з дорогоцінних та самоцвітних(п.266-а) каменів у виробах проводиться розрахунковим методом.

267. При оцінці цінностей, що вміщують недорогоцінні метали,емаль та ін., визначення скидки на вагу недорогоцінного металу,емалі та ін. проводиться розрахунковим методом та згідно зтаблицею розмірів скидки на недорогоцінні метали у виробах іздорогоцінних металів.

268. У разі згоди продавця цінностей з їх оцінкою експертвиписує Квитанцію на скуплені цінності (додаток N 69) у чотирьохпримірниках, які підписує експерт та продавець цінностей.

Квитанції виписуються за кожним видом дорогоцінного металуокремо. Квитанція на скуплені цінності є бланком сувороїзвітності.

269. У квитанції на скуплені цінності, які мають клеймо,вказуються:

- назва виробу (частин виробу);

- назва дорогоцінних металів, проба, вага, закупівельна ціназа грам і сума;

- назва дорогоцінних каменів, група кольору і дефектностізгідно з прейскурантом купівельних цін, кількість, вага,купівельна ціна за карат, сума;

- загальна вага виробів із зазначенням розміру скидки, якавизначається при оцінці цінностей, які містять недорогоцінніметали, емаль та ін. (вага недорогоцінного металу визначаєтьсярозрахунковим методом);

- сума, яка підлягає виплаті продавцю цінностей.

Вироби із срібла, у тому числі ножі, виделки та ін. ізсрібними рукоятками записують за назвами із зазначенням проби,кількості, купівельної ціни за грам і суми.

Великі діаманти (від 1 карата і вище), середні (від 0,30 до0,99 карата) записують окремо кожний камінь, вказуючи його назву,групу кольору і дефектності згідно з прейскурантом купівельнихцін, вагу, купівельну ціну за карат і суму.

Алмази огранування "Роза", діаманти малі (до 0,29 карата) ідіаманти звичайного огранування записують за назвами, за групамикольору і дефектності згідно з прейскурантом купівельних цін,вказуючи їх кількість, вагу, купівельну ціну за карат і суму.

Смарагди, сапфіри, рубіни записують окремо кожний камінь,зазначаючи назву, групу кольору і дефектності згідно зпрейскурантом купівельних цін, вагу, купівельну ціну за карат ісуму.

У тому разі, коли важко визначити вартість дорогоціннихкаменів, за умов згоди з продавцем цінностей, дозволяєтьсяприймання каменів для подальшої їх оцінки Державною скарбницеюзгідно з вимогами розділу 3 цієї глави.

Перли природні та культивовані записують згідно з описом,передбаченим прейскурантом купівельних цін, із зазначеннямкількості перлин, ваги, купівельної ціни за грам і вартостіпред'явлених перлів.

Самоцвітні грановані камені записують за назвами, вказуючивагу, купівельну ціну за грам і суму.

Камеї агатові, коралові, на раковині без оправи записують заназвами, гатунком, вказуючи довжину овалу, кількість, купівельнуціну за штуку; на камеї в оправі додатково вказують вагу і ціну заграм дорогоцінного металу.

270. Експерт виписує квитанцію на скуплені цінності кульковоюручкою, під копірку чітко, без підчисток. Виправлення у виписанійквитанції не дозволяються. Якщо при виписуванні квитанції булиприпущені помилки, усі примірники квитанції анулюються, на нихробиться позначка експерта, де вказується причина анулювання іномер квитанції, що виписується вдруге.

Три примірники анульованої квитанції додаються до звітуексперта, четвертий - залишається у експерта.

271. Усі чотири примірники квитанції підписуються експертом іздавальником цінностей.

272. Експерт перший та третій примірник квитанцій передаєпродавцю цінностей, який передає їх касиру.

Підписанийбухгалтером видатковий касовий ордер разом з першим та третімпримірником квитанції видається продавцю цінностей, який передаєїх у касу, де отримує належну йому суму.

Касир одержує перший та третій примірники квитанції іпроводить виплату грошей здавальнику. Здавальник розписується, впершому та третьому примірниках квитанції про отримання грошей,отримує гроші і третій примірник квитанції з штампом "Сплачено".Перші примірники квитанцій разом з Відомістю скупки цінностей(додаток N 70) додаються касиром до касового звіту, який щоденноподається у бухгалтерію.

Четвертий примірник квитанції залишається у експерта.

Після закінчення робочого дня працівник бухгалтерії на під-ставі відомості скупки цінностей (додаток N 70) підраховує суму,що виплачена за поточний день за скуплені цінності, і виписує ви-датковий касовий ордер, який передається до каси.

Скуплені цінності після їх сплати скупним пунктом банкуповерненню продавцеві цінностей не підлягають.

273. Після видачі грошей продавцю цінностей касир записує увідповідну графу відомості скупки цінностей виплачену суму івказує номер квитанції.

Касир після закінчення робочого дня підсумовує:

- результати за відомістю скупки цінностей;

- кількість квитанцій на скуплені цінності;

- суму, виплачену за поточний день, а також звіряє підсумкипідрахунків з Реєстрами квитанцій на скуплені цінності (додатокN 73), складеними експертом, та видатковим касовим ордером, іпідписує відомість скупки цінностей.

Підсумки виплачених за день сум касир реєструє в Зведенійвідомості скупки цінностей (додаток N 72).

Касир кожного дня подає у бухгалтерію банку касовий звіт здодатком до нього відомості скупки цінностей з першимипримірниками квитанцій на скуплені цінності.

274. Експерт кожну скуплену цінність разом з другимпримірником квитанції у присутності продавця цінностей вкладає впакет. На пакеті вказується номер квитанції, дата приймання, вагацінностей, проба і сума. Після цього експерт заповнює реєстрквитанцій на скуплені цінності.

Великі за розміром коштовності, які не вміщуються в пакет,експерт пакує в папір, прикріплює до цього пакунку ярлик, на якомувказуються ті самі реквізити, що і на звичайних пакетах.

275. Реєстри ведуться окремо для кожного виду металу у трьохпримірниках.

У кожному реєстрі на золоті, платинові, срібні, паладієвівироби експерт підсумовує результати скуплених цінностей щодорозрізу проби, цін, ваги, суми. При відправленні цінностей доДержавної скарбниці складається загальна відомість за усімареєстрами.

276. Скуплені цінності надходять у матеріальнувідповідальність експерта. Експерти, винні в розкраданні абонестачі цінностей, несуть відповідальність у встановленомупорядку.

Експерт після закінчення робочого дня підраховує за кожнимреєстром квитанцій на скуплені цінності загальну вагу скупленихцінностей і виплачену суму, звіряє результати усіх реєстрівквитанцій на скуплені цінності за звітний день з результатомвідомості скупки цінностей, яка заповнюється касиром. Післязакінчення звірки експерт підписує відомість скупки цінностей.

277. Наприкінці робочого дня експерт усі опломбовані пакети звкладеними цінностями пакує в мішок чи іншу тару.

Скуплені за день цінності експерт здає на зберігання вгрошове сховище. Завідуючий сховищем перевіряє кількість пакетів,вкладених у мішок чи іншу тару. Експерт у присутності завідуючогокасою пломбує мішок своїм пломбіром (печаткою). Завідуючий касоюприймає цінності на зберігання згідно з даними реєстрів квитанційна скуплені цінності. Якщо кількість пакетів у мішку відповідаєкількості, зазначеній у реєстрах, то завідуючий касоюрозписується на реєстрах.

278. Приймання дорогоцінних металів у грошове сховищепроводиться службовими особами, відповідальними за схоронністьцінностей. При цьому перевіряється цілісність мішків, правильністьпрошивки мішків і чіткість відбитків пломбірів.

Головний бухгалтер операційного відділу регіональногоуправління перевіряє використання бланків суворої звітності.

Прийняті в грошове сховище дорогоцінні метали розміщуються вокремих, виділених для зберігання дорогоцінних металів, сейфах,металевих шафах або на стелажах, які замикає завідуючий касою.

Експерт та завідуючий касою несуть солідарну матеріальнувідповідальність за зберігання цінностей, вкладених у мішок абоіншу тару. Забороняється зберігати скуплені цінності поза сейфом,залишати цінності на зберігання без оформлення квитанції наскуплені цінності.

279. Скуплені у населення цінності скупні пункти відправляютьдо Державної скарбниці. Правила постачання в Державну скарбницюдорогоцінних металів і дорогоцінних каменів викладені у розділі 4цієї глави.

280. У разі звільнення експерта усі наявні у скупному пунктіі грошовому сховищі цінності в його присутності перевіряютьсяшляхом зважування, перевірки проби металу, правильності оформленнявсіх документів. Після перевірки мішки з цінностями опломбовуютьсяі оформлюються нові ярлики.

У разі виявлення при перевірках розбіжностей між касоюдорогоцінних металів у наявності і масою, що значиться задокументами експерта, а також даними бухгалтерського обліку,складається акт за підписами експерта та осіб, які брали участь уперевірці. Цей акт є документом для бухгалтерського оформленнярозбіжностей (оприбуткування лишків або стягнення з експертанедостачі).

281. Окремі факти приймання скуплених цінностей можутьпідлягати контрольній перевірці начальником операційного відділу уприсутності експерта. Начальник операційного відділу разом зпрацівником (працівниками) банку, призначеними керівництвом,зважують цінності, звіряють фактичну вагу за кожним прийманням звагою, зазначеною в розрахунках на квитанції. Також перевіряєтьсявид металу, проба, відповідність ціни за діючим на момент скупкипрейскурантом та сума. За результатами перевірки складається акт(довідка) за підписом осіб, які здійснювали перевірку, таексперта.

282. Після закінчення контрольної перевірки цінностівкладаються експертом у мішки в присутності перевіряючих.Горловина кожного мішка прошивається разом з ярликом з тканини іщільно зав'язується шпагатом без вузлів і надривів. Кінці шпагатузав'язуються глухим вузлом з накладанням пломби або сургучевоїпечатки експерта.

283. Щоденно на підставі зданих у бухгалтерію зведенихвідомостей скупки цінностей на суму скуплених цінностейкредитується рахунок N 1001 і дебетується рахунок N 2719 зодночасним оприбуткуванням на позабалансовому рахунку N 9819.

Рекомендується відкрити окремі особові балансові іпозабалансові рахунки щодо обліку дорогоцінних металів тарозрахунку за ними.

284. Експерт один раз на місяць (на 1 число) складає Звіт прорух скуплених цінностей (додаток N 73) у двох примірниках, один зяких подається у бухгалтерію, другий - залишається у експерта.

До звіту про рух скуплених цінностей, що подається убухгалтерію, додаються:

перші примірники всіх реєстрів квитанцій на скуплені зазвітний період цінності;

перші примірники Актів вкладених скуплених цінностей (додатокN 74), відправлених за звітний період посилок;

четверті примірники Актів на цінності, прийняті для оцінки(додаток N 75);

зведена відомість скупки цінностей; треті примірники актівздачі-приймання посилок з цінностями інкасаторами установ банку.

У разі проведення розрахунків за цінності, які були прийнятідля подальшої оцінки або у разі повернення цінностей здавальнику,коли той не згоден з оцінкою цінностей, до звіту про рух цінностейдодаються:

коли продавець цінностей погодився з оцінкою Державноїскарбниці і отримав за здані на оцінку цінності гроші, до звітупро рух скуплених цінностей додається другий примірник акта націнності, прийняті для оцінки, на якому вказується номер квитанціїна скуплені цінності, на підставі якої було проведено розрахунки зпродавцем цінностей; другий примірник квитанції на скупленіцінності, на якій вказано номер акта на цінності, прийняті дляоцінки, на підставі якого проводились розрахунки з продавцемцінностей;

у разі, коли продавець цінностей не згоден з оцінкоюДержавної скарбниці, до звіту про рух скуплених цінностейдодається третій примірник акта на цінності, прийняті для оцінки,з розпискою продавця цінностей про повернення йому цінностей.

У звіті про рух скуплених цінностей прийняті для подальшоїоцінки цінності відображаються у рядку 3, а при відправці доДержавної скарбниці у рядку 10. У звіті про рух скупленихцінностей зазначаються номери реєстрів квитанцій на скупленіцінності та номери актів вкладених скуплених цінностей.

У разі погодження продавця цінностей з оцінкою Державноїскарбниці і проведення розрахунків з продавцем, у звіті про рухскуплених цінностей експерт або завідуючий касою відображаютьоплату цінностей у рядку 4, списання цінностей - у рядку 12.

У разі незгоди продавця цінностей з оцінкою при поверненніцінностей Державною скарбницею експерти оприбутковують їх у звітіпро рух скуплених цінностей у рядку 5 і повертають їх продавцюцінностей під розписку на третьому примірнику акта на цінності,прийняті для оцінки, який повертається продавцем цінностей доскупного пункту. Ця розписка є підставою для списання з експертаповернутих цінностей; списання повернутих цінностей відображаєтьсяу звіті про рух скуплених цінностей у рядку 11.

Розділ 3. Приймання дорогоцінних металів та

дорогоцінних каменів на інкасо

285. У тому разі, коли важко визначити вартість дорогоціннихкаменів або коли виріб є історичною чи художньою цінністю, за умовзгоди з продавцем цінностей дозволяється приймання цінностей дляподальшої оцінки їх Державною скарбницею при Національному банкуУкраїни. Ця операція оформляється як приймання цінностей наінкасо.

У цьому випадку експерт складає акт на цінності, прийняті дляоцінки, у п'яти примірниках, в якому дається повна характеристикаі попередня оцінка зазначених цінностей. Цей акт підписуютьексперт, який проводить оцінку, та продавець цінностей.

Акт на цінності, прийняті для оцінки, є бланком сувороїзвітності, який видається експерту.

286. Після перевірки дорогоцінні метали та камені вкладаютьсяекспертом і завідуючим касою в мішки окремо за кожнимздавальником. Мішки пакуються у встановленому порядку іпломбуються експертом. На ярликах зазначаються: найменуванняустанови банку, дата формування, позабалансовий рахунок N 9819,умовна оцінка, прізвище, ім'я та по батькові здавальникацінностей. Ярлики підписуються експертом і завідуючим касою зпроставленням їх іменних штампів. Потім мішки пакуються в одинмішок з додержанням вказаного вище порядку пакування і оформленняярлика до мішка з проставленням умовної оцінки з урахуваннямкількості приймань.