Інструкція N 1 з організації емісійно-касової роботи в установах банків України

49. Контролер бригади протягом робочого дня зберігає прийнятісумки з готівкою в металевій шафі, візку або шухляді спеціальногостолу, які замикаються.

Облік сумок і результатів перерахування ведеться контролеромбригади в Контрольних відомостях перерахування виручки (додатокN 19) в одному примірнику або Зведених відомостях облікуперерахування готівки сумок станцій залізниць (додаток N 20) - вдвох примірниках.

50. Контролер бригади видає касирам для перерахування поодній сумці, попередньо записуючи її номер в контрольну абозведену відомість.

Касир розкриває сумку способом розрізання одного обертушпагату під наглядом контролера, виймає з неї гроші і чеки йпередає сумку контролеру, залишаючи пломбу в себе. Контролерперевіряє, чи всі гроші і чеки вийняті із сумки, достає з неїсупровідну відомість, а із сумки з виручкою станцій залізницьтакож квитанцію, і залишає сумку та ці документи у себе дляконтролю.

Пломба із шпагатом від розкритої сумки зберігається у касирадо закінчення перерахування вкладених в сумку цінностей. Принедостачі грошей пломба разом із шпагатом і актом пред'являєтьсяздавальнику грошей для огляду, якщо він того вимагає. У цихвипадках пломба від сумки зберігається у контролера бригади 10робочих днів.

51. Після перерахування цінностей касир повідомляє контролеруфактично виявлені в сумці суми грошей і чеків. Контролер звіряєназвані суми з сумами, зазначеними на лицьовій і зворотнійсторонах супровідної відомості.

Чеки, які надійшли в сумках, перевіряються касиром іконтролером бригади щодо правильності оформлення (наявністьпідписів, відповідність суми літерами сумі цифрами, на чеках -календарного штемпелю залізничної станції, підприємства(організації), який підтверджує прийняття їх у сплату, і підписуслужбової особи підприємства (організації).

При тотожності сум, названих касиром і показаних усупровідній відомості, контролер передає для підпису касирусупровідну відомість, а в необхідних випадках - і квитанцію. Післяцього контролер скріплює відомість і квитанцію своїм підписом ізаписує суми в контрольну або зведену відомість. Касир ховаєперераховані гроші в шухляду свого столу і передає контролерулічильної бригади чеки під розписку в Контрольному листікасира-рахівника (додаток N 21) з зазначенням кількості чеків ісуми.

52. При розходженні суми, фактично виявленої в сумці, зсумою, показаною в супровідній відомості, касир зобов'язанийзвірити з контролером суму перерахованих грошей за номіналами іповторно перерахувати грошові білети того номіналу, в сумі якоговиявлені розходження.

При підтвердженні недостачі або надлишку складається акт налицьовій стороні супровідної відомості, накладній і квитанції досумки за підписами касира і коктролера, а також представникаорганізації, яка здавала грошову виручку, якщо він був присутнімпри перерахуванні грошей.

Про недостачу грошей або чеків у сумі понад 10 грн.контролер ставить до відома завідуючого касою, а в необхіднихвипадках - керівника установи банку.

Чеки, які не можуть бути прийняті установою банку,повертаються залізничній станції або піприємству зв'язку впорядку, викладеному в п.п.53 і 62.

На зворотній стороні цього чека, супровідній відомості,накладній і квитанції робиться відмітка про причину повернення запідписами касира і контролера. Чек вкладається в порожню сумку,яка пломбується касиром, що проводив перерахування цінностей. Досумки прикріплюється ярлик із зазначенням станції призначення ісуми чека.

Чеки, які не можуть бути прийняті установою банку черезвідсутність на звороті відбитку штампа підприємства (організації іпідпису службової особи, надалі, до одержання від підприємства(організації) підтвердження, зберігаються в грошовому сховищібанку і обліковуються в номінальній сумі на позабалансовомурахунку N 9819. На звороті супровідної відомості і накладноїробиться відмітка за підписами касира і контролера банку пропричини неприйняття чека. ( Абзац шостий пункту 52 із змінами,внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 430 ( z0603-97 ) від12.12.97 )

Недостачі і надлишки грошей, що виявлені при перерахуванні,реєструються в касі перерахування в Картках обліку прорахунків,виявлених у сумках з виручкою магазинів (додаток N 22), і Карткахобліку прорахунків, виявлених касиром банку (додаток N 23) поокремих торгових і інших підприємствах і організаціях, а також покожному касиру, який встановив недостачу або надлишок.

Керівники установ банків зобов'язані вживати заходи длянаведення порядку здачі грошової виручки торговими і іншимипідприємствами.

53. На виявлені при перерахуванні неплатіжні і фальшивігрошові білети і монету на супровідній відомості, накладній іквитанції до сумки складається акт з зазначенням серії, номера іноміналу кожного білета, суми монети.

Вказані грошові білети і монета за актами передаються касиру(контролеру), який очолює касу перерахування. Останній складаєДовідку про виявлені неплатіжні або фальшиві білети та монету(додаток N 24) з зазначенням на ній найменування організацій, всумках яких виявлені ці гроші, номіналів і номерів білетів абосуми монети. Довідка надсилається головному бухгалтеру дляскладання комплекту позабалансових ордерів (додаток N 25) іоприходування вказаних грошей за позабалансовим рахунком N 9819.Потім позабалансові ордери, грошові білети і монета передаютьсязавідуючому касою.

Про виявлені фальшиві грошові білети та монету надсилаєтьсяповідомлення правоохоронним органам." Неплатіжні грошові білети імонета надсилаються на експертизу.

54. Передача протягом дня сумок з готівкою від одногоконтролера іншому проводиться під розписку на зворотній стороніконтрольної відомості перерахування виручки з зазначенням номеріві загальної кількості (літерами) переданих сумок.

55. Після розкриття всіх сумок і перерахування готівкиконтролери бригад у контрольних відомостях виводять сумиперерахованої грошової виручки по кожному касиру і передаютьсупровідні відомості і накладні до сумок, а також Зведенівідомості і чеки касиру (контролеру), який очолює касуперерахування. Чеки передаються під розписку в контрольному листікасира-лічильника з зазначенням кількості чеків і суми. Цей касир(контролер), перевіривши заповнення у супровідних відомостях інакладних даних про недостачі, надлишки, неплатіжні і фальшивібілети і монети, про недостачі, надлишки і дефектні чеки, передаєопераційним працівникам накладні від сумок, чеки і зведенівідомості про результати перерахування виручки залізничнихстанцій. Чеки передаються операційному працівнику під розписку врозносній книзі з зазначенням кількості чеків і суми.

Накладні до сумок передаються обліково-операційнимпрацівникам для запису результатів перерахування виручки в касовийприходний журнал і відображення в бухгалтерському обліку.

В установах банків, що приймають виручку тільки однієїстанції, зведена відомість не складається, а записи вбухгалтерському обліку по цій операції здійснюються на підставінакладної, завіреної підписами касира і контролера.

56. Наприкінці дня касир проводить звірку відповідності сумиперерахованої і запакованої ним готівки даним контрольної абозведеної відомості, яка оформлюється підписами касира і контролерапід загальною сумою грошей, перерахованих касиром. У такому жпорядку проводиться звірка при виникненні потреби в передачігрошей завідуючому касою протягом операційного дня.

57. Грошові білети і монета, з яких не можна сформувати повніпачки, корінці, тюбики, пакети і мішки, передаються за вказівкоюкасира (контролера), який очолює касу перерахування, дляоб'єднання і упаковки під розписку в контрольних листах спеціальновиділеному одному або декільком касирам, які їх обробляють іформують у встановленому порядку, після чого готівка передаєтьсязавідуючому касою під розписку в контрольному листі.

58. Після здачі касирами грошей контролери лічильних бригадзвіряють виведені в контрольних відомостях суми перерахованоїгрошової виручки кожним касиром з підсумками контрольних листів.Загальну суму контрольних відомостей з урахуванням надлишків інедостач контролери бригад порівнюють з оголошеною сумою вкладеннягрошей до сумок, прийнятих ними для розкриття і перерахування, іпередають контрольні відомості, контрольні листи касирів і порожнісумки касиру (контролеру).

59. Касир (контролер) перевіряє відповідність кількостіпорожніх сумок, повернених контролерами бригад, кількості сумок,одержаних ними для перерахування, і повноту здачі грошей. Післявказаної перевірки касир (контролер), який очолює касуперерахування, передає документи про перерахування готівкизавідуючому касою.

60. Завідуючий касою звіряє відповідність суми грошей,прийнятої ним від касирів, даним контрольних відомостей,розписується в довідці про прийняті вечірньою касою сумки (мішка)з готівкою і порожні сумки, про суму грошей, одержану ним дооборотної (операційної) каси, передає шляхові відомості, реєстри іжурнал обліку прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніхсумок, а також контрольні відомості перерахування виручкиголовному бухгалтеру установи банку. Контрольні листи касирівповертаються касиру (контролеру) і зберігаються протягом 10робочих днів.

61. Головний бухгалтер (його заступник) перевіряє повнотунадходження грошей до операційної каси і підписує довідку проприйняття вечірньою касою сумки (мішки) з готівкою і порожнісумки.

Супровідні контрольні та зведені відомості, а також довідкапро загальну суму виручки, яка здана інкасаторами за журналомобліку прийнятих сумок і мішків з готівкою та порожніх сумок тадовідкою про видачу інкасаторам сумок, мішків, явочних картокпідшиваються до касових документів дня.

62. Касир (контролер) передає після закінчення дня або у міруперерахування порожні сумки торговельних підприємств, організацій,підприємств зв'язку, станцій залізниць з вкладеними у нихквитанціями і неприйнятими до сплати чеками, дільниці інкасаціїзавідуючому касою під розписку в окремій книзі з зазначенням часуздачі і кількості сумок.

Передача порожніх сумок дільницею інкасації, завідуючим касоюабо безпосередньо касиром (контролером), який очолює касуперерахування, представнику вузла, кущового відділення зв'язкупроводиться:

- для підприємств зв'язку під розписку в окремій книзі ззазначенням у ній дати, найменування вузла або кущового відділеннязв'язку, кількості і номерів сумок;

- для станцій залізниць за Пересильною відомістю роздачіпорожніх грошових сумок (додаток N 26), в якій у графі "Примітка"проти запису про сумку, в яку вкладені дефектні чеки, робитьсявідмітка "Цінна" і зазначається їх сума, позначена на ярлику,прикріпленому до сумки.

Відомість складається за кожною залізницею окремо на кожну їїлінію в двох примірниках. Перший примірник вручається працівникувузла або кущового відділення зв'язку, а другий - з розпискоюпредставника вузла або кущового відділеня зв'язку залишається вустанові банку і зберігається в окремій папці.

63. Перерахування сумок з валютними цінностями проводиться втакому порядку: контролер лічильної бригади видає дляперерахування касирам по одній сумці, попередньо записавши в свійКонтрольний лист прийнятих і виданих цінностей (додаток N 27)номер виданої сумки і прізвище касира; касир реєструє сумку всвоєму контрольному листі.

Розкриття і перерахування валютних цінностей проводиться впорядку, викладеному в цьому розділі.

Після перерахування валютних цінностей по кожній сумці касирзаписує в свій контрольний лист і повідомляє контролеру сумуфактично виявлених в сумці валютних цінностей по кожномунайменуванню (коду).

Після розкриття всіх сумок з валютними цінностями контролервиводить в своїх контрольних листах загальну кількість виданих дляперерахування сумок, сум за номіналом перерахованих цінностей покожному касиру окремо, загальну суму перерахованих цінностей іпроводить звірку відповідності сум перерахованих цінностей покожному касиру з даними сум кожного касира і загальних сум зданими обліково-операційних працівників. Результати звіркиоформлюються підписами.

64. Якщо в загальновстановлені вихідні дні інкасаторампроводиться збір виручки, а каса перерахування не працює, касир(контролер) передає напередодні цих днів у дільницю інкасаціїпорожні інкасаторські сумки в порядку, зазначеному в п.62 цієїІнструкції, які зберігаються в сейфі або металевій шафі.

65. При перерахуванні проінкасованої виручки в неробочі дніприйняття і зберігання перерахованих грошей проводиться одним зкасирів під контролем працівника, який очолює касу перерахування.Перелік осіб, на яких покладаються зазначені операції,оформлюється наказом по установі банку. Вказані працівникиперевіряють, чи всі гроші і документи вкладені в грошове сховище(сейф), замикають його на два ключі, один з яких зберігається укасира, а другий - у контролера. Сейф опечатується печатками цихосіб і здається під охорону у встановленому порядку.

Перерахована в неробочі дні виручка може здаватися касиру ібухгалтеру-контролеру вечірньої каси, про що видається наказ поустанові банку. Вказана виручка зберігається в окремому сховищі.

66. В касі перерахування,приходних та вечірніх касах за погодженням з профкомом можезапроваджуватися бригадна форма організації праці при обробціготівки.

66. У касі перерахування за наказом керівника установи банкуможе запроваджуватися бригадна форма організації праці приобробці готівки.

Розділ 4. Порядок роботи кас банків

при підприємствах і організаціях

67. Каса банку при підприємстві (організації) створюється напідставі Договору на організацію каси банку при підприємствах(додаток N 28) і очолюється старшим касиром, який призначаєтьсякерівником установи банку і здійснює керівництво і контроль зароботою касового апарату.

Гроші, що надійшли до кас банків при підприємствах(організаціях), мають бути в той же день доставлені черезінкасаторів в установу банку.

Для перевезення грошей за касою закріплюється необхіднакількість брезентових стандартних мішків (сумок), на кожному зяких проставляється порядковий номер і надпис найменування банку.

68. При здачі виручки касир, кіоскер (секціонер) підприємствапред'являє касиру каси установи банку приходний документ,виписаний ним у двох примірниках під копіювальний папір на бланкахтипової форми, встановленої на підприємстві, і готівку.

Перевіривши правильність складання документа, касир касибанку перевіряє відповідність зазначених сум цифрами і літерами іпісля приймання грошей розписується на обох примірниках документаз проставленням іменного штампа. Другий примірник документа касирскріплює печаткою установи банку і видає його особі, яка внеслагроші, перший примірник залишає в себе.

69. Керівник установи банку може встановлювати порядок здачівиручки в касу банку в опломбованих інкасаторських сумках. У такихвипадках керівник підприємства представляє зразки відбитківпечаток або пломбірів, якими будуть опечатуватись(опломбовуватись) сумки з грошима.

При здачі грошової виручки в інкасаторській сумці касирпідриємства виписує у трьох примірниках супровідну відомість досумки грошовою виручкою. Перший примірник відомості вкладається всумку, а другий і третій разом з сумкою касир підприємствапред'являє старшому касиру каси банку.

70. Старший касир при одержанні сумки перевіряє їїсправність, цілісність шпагату, тотожність відбитку пломбіра(печатки) зразку. Після приймання сумки з виручкою старший касиррозписується на копії супровідної відомості, проставляє на нійпечатку установи банку, а потім видає цей документ касирупідприємства.

71. Розкриття сумок і перерахування грошей проводятьсявідповідно до пп.59, 51 касирами каси банку під контролем старшогокасира або контролера каси банку в присутності представникапідприємства.

72. Касир каси банку обробляє, формує і пакує готівку впорядку, встановленому пп.96-104, і після звірки відповідностіготівки даним контрольних відомостей або приходним документам здаєнаприкінці дня старшому касиру в порядку, встановленому пп.56, 57.

73. Старший касир підраховує в контрольних відомостях сумуприйнятої і перерахованої грошової виручки кожним касиром, звіряєсуму з підсумками їх контрольних листів і передає накладні іпорожні сумки головному касиру підприємства.

Загальну суму контрольних відомостей старший касир звіряє зпідсумком відомості, складеної головним касиром підприємства просуму зданої виручки в касу банку. Звірка оформляється підписамистаршого касира каси банку на відомості підприємства і головногокасира цього підприємства на одній з контрольних відомостей касибанку.

74. Після закінчення приймання грошей касир каси банку, якийздійснює облік прийнятих грошей, один (без старшого касира),проводить звірку і підбиває підсумок дня в присутності і підконтролем головного касира підприємства.

Звірка загальної суми прийнятих грошей з підсумком відомості,що складається головним касиром підприємства, оформляєтьсяпідписами касира банку на відомості підприємства і головногокасира цього підприємства на супровідній відомості до сумки згрошовою виручкою.

75. Приймання грошей від касирів і пакування їх у мішкипроводиться одним з касових працівників, на якого наказом поустанові банку покладені ці функції, під контролем старшогокасира.

Прийняті від касирів гроші вкладаються в брезентовістандартні мішки (сумки), горловина мішків прошивається, щільнозав'язується шпагатом, а потім кінці шпагату пломбуються. Касир істарший касир перевіряють, чи усі гроші вкладені в мішки,підписують усі три примірники супровідної відомості.

На зворотній стороні супровідної відомості у графі"кількість" вказується кількість мішків з монетою кожногономіналу.

76. До приймання мішків (сумок) інкасатори пред'являютьстаршому касиру каси банку посвідчення особи з фотокартками,доручення на інкасацію грошей і явочну картку.

Старший касир проводить в явочній карточці всі передбаченізаписи. В графі "Номер сумки з грошовою виручкою" вказуються номермішка (сумки) з грошовими білетами і цифрами - кількість мішків змонетою, а на зворотному боці супровідної відомості, внизу,літерами зазначається загальна кількість зданих мішків з монетою.

Приймання мішків (сумок) з грошовими білетами і монетоюінкасаторами проводиться в порядку, викладеному в п.185.

Доставлені в установу банку мішки (сумки) з готівкоюінкасатори здають у вечірню касу або касу перерахування в порядку,передбаченому пп.34-37, або безпосередньо завідуючому касою впорядку, передбаченому п.43. Розкриття мішків (сумок) проводитьсяв присутності службових осіб, відповідальних за схоронністьцінностей.

77. Вранці наступного робочого дня всі документи зарезультатами приймання і перерахування виручки, що надійшла, маютьбути зброшуровані у встановленому порядку. Зброшуровані документизберігаються в касі банку при підприємстві під відповідальністюстаршого касира протягом трьох місяців, а контрольні листи -протягом 10 робочих днів. Після закінчення строку вказанідокументи знищуються.

Розділ 5. Порядок виконання операцій

видатковими касами

78. Видача грошей з кас установ банку проводиться:

а) підприємствам, організаціям, установам - виключно загрошовими чеками встановленої форми (додаток 29-а);

б) індивідуальним позичальникам, які одержують позики збанку, вкладникам і пенсіонерам, а також фізичним особам, якіодержують готівку з поточного рахунку - за Видатковими касовимиордерами (додаток N 29) і Видатковими ордерами (додаток N 30). Втакому ж порядку оформляється видача грошей на витрати дляутримання апарату управління та інші витрати установ банків.

У разі якщо видача пенсії або допомоги проводиться напідставі доручень органу, який призначив пенсію, касовийвидатковий ордер не складається і виплата грошей проводиться напідставі цього доручення.

79. Для здійснення видаткових операцій завідуючий касою видаєпід звіт касирам необхідну суму грошей під розписку в книзі облікуприйнятих і виданих грошей (цінностей). Повні і неповні пачкиприймаються за позичками на накладках з перевіркою за корінцями, апачки, які складаються з неповних корінців, - поаркушнимперерахуванням. Перерахування може проводитися під наглядом одногоз касових працівників, який призначається завідуючим касою. Якщовидача пачки з неповними корінцями проводиться тим касиром, якийформував її, то поаркушне перерахування попередньо проводитьзавідуючий касою.

Монета приймається за надписами на ярликах, пакетах(тюбиках), а укладена на лотках - за кружками.

Після видачі касирам під звіт необхідної суми грошейзавідуючий касою зобов'язаний перевірити наявність грошей, щозалишилися в оборотній (операційній) касі, і переконатися, щозалишок їх з урахуванням виданих сум відповідає даним Книги облікуготівки оборотної (операційної) каси й інших цінностей банку(додаток N 31) за рахунком N 1001 на початок дня.

Касир видаткової каси кожен раз записує в книгу облікуприйнятих і виданих грошей (цінностей) одержані під звіт відзавідуючого касою суми, кількість і суму сплачених документів ізалишок підзвітних сум, що він здає назад під розписку завідуючомукасою.

80. Грошові чеки і інші документи на одержання готівкипредставники підприємств, об'єднань, організацій і установпред'являють операційним працівникам, які після відповідної їхперевірки видають особі, яка одержує гроші, для пред'явлення вкасу контрольну марку від грошового чека або відривний талон відвидаткового касового ордера.

Передача видаткових документів, чека або касового ордера вкасу через особу, що отримує гроші, забороняється.

81. Одержавши видатковий документ (грошовий чек, касовийордер) касир зобов'язаний:

- перевірити наявність підписів службових осіб банку, якімають право дозволяти видачу грошей і тотожність цих підписів іззразками, що є;

- порівняти суму, проставлену на документі цифрами, з сумою,зазначеною літерами;

- перевірити, чи є розписка в одержанні грошей на документі; - перевірити наявність даних про пред'явлення паспорта абоіншого документа, який засвідчує особу одержувача грошей завинятком здійснення валютно-обмінних операцій;

- викликати одержувача грошей за номером видатковогодокумента і запитати про суму грошей, що одержується;

- звірити номер контрольної марки або талона в касу з номеромна видатковому документі і наклеїти контрольну марку або талонвідповідно до чека або ордера;

- підготувати суму грошей, співставити суму видачі з сумою,вказаною на чеку, та відбити на обчислювальній машині, видати їходержувачу і підписати видатковий документ.

Якщо клієнт одержує гроші за кількома видатковими документамиз різних рахунків, касир видає гроші за кожним документом окремо.

82. Видачу грошей касир банку проводить повними пачками ікорінцями грошових білетів за зазначеними на накладках ібандеролях сумах без поаркушного перерахування, за умовизбереження непошкодженої упаковки. Гроші з неповних корінців, атакож з пачок з пошкодженою упаковкою видаються касиром методомпоаркушного перерахування. Монета, розфасована в мішки, пакети ітюбики, видається за написами на пакетах, тюбиках і ярликах.

При розкритті корінців з грошовими білетами для видачі грошейокремими листами касир каси зобов'язаний їх попередньоперерахувати.

Грошові білети вупаковці Банкнотної фабрики у разі видачі їх клієнтам окремимикорінцями або листами підлягають попередньому поаркушномуперерахуванню.

Касирам забороняється в момент видачі клієнтам грошейпроводити за вимогою останніх обмін грошей одного номіналу наінший. Видані з каси банку гроші одержувач повинен, не відходячивід каси, перевірити за пачками і корінцями, а окремі листипоаркушним перерахуванням у присутності касира, який видав гроші.Якщо одержувач грошей виявив бажання перерахувати в приміщенніустанови банку грошові білети поаркушно, а монети за кружками, токасир видаткової каси з виданих пачок і мішків пломби, печатки,гарантійні шви не знімає. В цих випадках видача грошей має бутиорганізована з такому порядку, щоб клієнт з моменту одержаннягрошей від касира видаткової каси і до їх поаркушногоперерахування знаходився у відведеному для цього приміщенні піднаглядом касира (контролера) банку, виділеного для здійсненняконтролю за перерахуванням грошей.

У разі виявлення при перерахуванні недостач або надлишківгрошей у виданих грошових пачках, окремих корінцях або мішках змонетою в упаковці установи банку складається Акт про недостачі(надлишки) грошових білетів у пачках (додаток N 32) у двохпримірниках. Сума недостачі відшкодовується одержувачу грошей івідноситься на рахунок винних касирів для подальшого стягнення.Сума надлишків грошей оприбутковується по касі і відноситься нарахунок N 960 "Операційні і різні доходи".

У разі виявлення при перерахуванні готівки в установі банкунедостач або надлишків грошей у пачках, окремих корінцях абомішках із монетою в непошкодженій упаковці установи банкускладається акт про недостачі (надлишки) банкнот і монет (додатокN 32) у двох примірниках. Перший примірник акта про недостачі(надлишки), виявлені в упаковці установи банку, разом ізпакувальним матеріалом надсилають відповідній установі банку длявідшкодування, а другий залишається в установі банку.

У разі виявлення недостач, надлишків або фабричного браку внепошкодженій упаковці Банкнотно-монетного двору регіональніуправління НБУ та установи НБУ складають відповідний акт у двохпримірниках, а комерційні банки - в трьох примірниках. Комерційнібанки надсилають два примірники акта з пакувальним матеріалом ібракованими банкнотами до відповідного регіонального управлінняНБУ, а регіональні управління НБУ та установи НБУ надсилають першіпримірники актів із пакувальним матеріалом до Центральногосховища.

Сума недостач або фабричного браку відшкодовується одержувачуготівки (юридичній або фізичній особі) з оборотної (операційної)каси і відноситься на балансовий рахунок N 2719 (3519) "Іншадебіторська заборгованість за господарською діяльністю банку" довідшкодування цих сум винними особами, установами банків,Банкнотно-монетним двором. Відшкодування сум недостач здійснюєтьсяпісля одержання акта про недостачу. Дебетове повідомлення на сумунедостач (браку), встановлених у непошкодженій упаковціБанкнотно-монетного двору, надсилається комерційними банками дорегіональних управлінь НБУ, а регіональними управліннями НБУ - доЦентрального сховища.

Сума надлишків готівки, виявлена в упаковці установи банку,оприбутковується за оборотною (операційною) касою і відноситься нарахунок N 6800 "Непередбачені доходи". Сума надлишків готівки,виявлена в упаковці Банкнотно-монетного двору, оприбутковується:за операційною касою з віднесенням суми на рахунок N 6800"Непередбачені доходи"; за оборотною касою з віднесенням суминадлишку на рахунки N 3000 "Емітовані банкноти Національного банкуУкраїни", N 3001 "Емітовані монети Національного банку України".

Браковані банкноти обліковуються регіональними управліннямиНБУ в сховищах у розряді "Бракованих банкнот" і надсилаються доЦентрального сховища.

Центральне сховище перевіряє правомірність оформлення актівпро недостачі готівки в непошкодженій упаковці Банкнотно-монетногодвору і складає реєстр актів про недостачі, надлишки або фабричнийбрак, а також загальний акт на суму недостач (браку) і надсилає їхразом із пакувальним матеріалом пачки до Банкнотно-монетного дворута контролює погашення цих недостач Банкнотно-монетним двором.

Банкнотно-монетний двір після розгляду протягом тижнязагального акта відшкодовує відповідну суму недостач шляхомбезготівкового перерахування з свого розрахункового рахунку нарозрахунковий рахунок Центрального сховища. (Одночасно проводитьсяслужбове розслідування за виявленими фактами недостач і браку,встановлюються винні особи і розмір шкоди, який підлягаєвідшкодуванню). Після одержання від Банкнотно-монетного дворукоштів для погашення недостач (браку) Центральне сховищевідшкодовує суми недостач (браку) регіональним управлінням НБУ (зурахуванням комерційних банків згідно з актами про недостачі(брак). ( Абзац пункту 82 в редакції Постанови Нацбанку N 368( z0647-98 ) від 15.09.98 )

Щомісяця Центральне сховище надає Департаментуготівково-грошового обігу Національного банку України довідку пронедостачі, браковані банкноти і надлишки готівки, виявлені внепошкодженій упаковці Банкнотно-монетного двору (в розрізірегіональних управлінь НБУ, в тому числі комерційних банків), тапро відшкодування недостач (браку) Банкнотно-монетним двором.

Претензії одержувача грошей щодо недостачі грошових білетівчи монети не приймаються, якщо гроші не були перераховані ним, невідходячи від каси або у відведеному для перерахування приміщеннібанку під наглядом касира (контролера). Про це на видному місцібіля видаткових кас повинно бути розміщено відповідне оголошення.

Незалежно від задоволення претензій одержувача грошейкерівник установи банку має вжити необхідні заходи щодо перевіркизаяви про недостачу грошей.

83. Забороняються операції, при яких представникпідприємства, об'єднання, організації або установи, не вносячигрошей, пред'являє одночасно чек на одержання грошей і об'яву навнесення.

84. Наприкінці операційного дня касир звіряє суму прийнятихпід звіт грошей з сумою видаткових документів і залишком грошей,після цього складає Довідку касира видаткової каси про сумувиданих грошей та суму, що одержана під звіт (додаток N 33),підписує її і наведені в ній касові обороти звіряє з записами вкасових журналах операційних працівників. Звірка оформлюєтьсяпідписами касира в касових журналах і операційних працівників - надовідці касира.

В установах банків, де видаткові операції здійснюютьсязавідуючим касою, довідка касира видаткової каси не складається, авидаткові обороти каси включаються до Зведеної довідки про касовіобороти (додаток N 34).

85. Залишок грошей, сформований у встановленому порядку, івидаткові касові документи за день разом із довідкою касиравидаткової каси касир здає під розписку в книзі обліку прийнятих івиданих грошей (цінностей) завідуючому касою, який, перевірившидовідку, підписує її і підшиває в документи дня.

Окремі корінці грошових білетів, упаковані іншими касирами,що залишились у них в кінці операційного дня, повинні бути допередачі завідуючому касою поаркушно перераховані і упаковані увстановленому порядку, а окремі пакети (тюбики) з монетою,сформовані іншими касирами, без перерахування за кружками -упаковані в збірні мішки з монетою різних номіналів. Монета,укладена на лотках, передається з перерахуванням за кружками.

Після закінчення робочого дня залишок авансу, одержаний длявиплати заробітної плати працівникам установи банку, касир вкладаєв мішок, горловина мішка прошивається разом з ярликом і щільнозав'язується шпагатом без вузлів і надривів. На ярликузазначається дата пакування, сума вкладення і проставляєтьсяпідпис і іменний штамп касира. Кінці шпагату зав'язуються глухимвузлом і пломбуються пломбіром касира. Вказаний мішок здаєтьсязавідуючому касою під розписку в книзі обліку прийнятих і виданихгрошей (цінностей) на зберігання до ранку наступного робочого дня.

Приймання завідуючим касою вказаного мішка проводиться зперевіркою його цілісності, правильності упаковки.

86. Установи банків можуть проводити заздалегідь підготовкуготівки за заявками клієнтів для видачі їх представникам зарахунок готівки, що знаходиться в оборотних (операційних) касах.

Завчасна підготовка і пакування готівки проводиться напідставі одержаних від клієнтів чеків у такому порядку:

а) касир, на якого покладена завчасна підготовка грошей,після зведення каси перевіряє правильність оформлення прийнятихним видаткових документів. Якщо готівки, яка в нього єнедостатньо, він одержує гроші з оборотної (операційної) каси підрозписку в книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей);

б) підготовлена окремо за кожним документом готівка (повні інеповні пачки, мішки з монетою, корінці грошових білетів)вкладається в мішок без зовнішніх швів. Горловина мішкапрошивається і щільно зав'язується шпагатом без вузлів інадривів. На ярлику зазначається дата пакування і загальна сумавкладених грошей, а також проставляються підпис і іменний штампкасира. Кінці шпагату зав'язуються глухим вузлом і пломбуються. Доярлика прикріплюються видаткові документи.

Підготовлені до видачі мішки можуть бути вкладені в загальниймішок або візок, який замикається на ключ, пломбується касиром,споряджається ярликом із зазначенням на ньому загальної сумивкладених грошей. На ярлику проставляються дата, підпис і іменнийштамп касира. У цьому разі всі видаткові документи прикріплюютьсядо загального ярлика;

в) готівка, підготовлена до видачі за рахунок оборотної(операційної) каси, разом з видатковими документами приймаєтьсязавідуючим касою під розписку в книзі обліку прийнятих і виданихгрошей (цінностей).

Приймання грошей проводиться за написами на ярликах,прикріплених до мішків (візків), з перевіркою їх цілісності,правильності пакування і чіткості відбитків пломбірів.

В аналогічному порядку проводиться приймання грошей касиромвранці наступного дня під розписку в книзі обліку прийнятих івиданих грошей (цінностей) завідуючого касою.

87. Видачу мішків З готівкою клієнтам касир здійснюєвідповідно до п.82. Пломби з мішків, що видаються, не знімаються.

Розкриття мішків клієнтами проводиться у відведеному дляцього приміщенні під наглядом працівника банку, який зрізає пломбиз мішків і пачок, якщо клієнтом не здійснюється поаркушнеперерахування готівки в установі банку.

Розділ 6. Порядок виконання операцій

приходно-видатковими касами

88. В установах банків замість окремих приходних і видатковихкас можуть бути створені приходно-видаткові каси. Приймання івидача грошей приходно-видатковими касами здійснюється в порядку,встановленому відповідно для приходних і видаткових кас.

Після закінчення операційного дня касир приходно-видатковоїкаси складає зведену довідку про касові обороти, на зворотнійстороні якої вказує суму приходу.

Розділ 6-а. Порядок виконання приходо-видаткових та

платіжних операцій при застосуванні банківських

ідентифікаційних пластикових карток*

-------------------------------------

* Банківські ідентифікаційні картки - це картки, емітованібанками для здійснення ідентифікації клієнтів і їх рахунків убанку (установі банку).

88.1. В установах банків, що застосовують комп'ютерні системиавтоматизації касових операцій (САКР), які функціонують у складіпрограмно-апаратного комплексу "Операційний день банку" (ОДБ),включаючи системи, що є елементами внутрішньобанківських таміжбанківських платіжних систем, в яких доступ до рахунківфізичних осіб - клієнтів банку здійснюється за допомогоюбанківських ідентифікаційних карток, операції з внесення нарахунки та одержання з рахунків грошових коштів здійснюються беззастосування приходних та видаткових ордерів.

Облік приходних та видаткових операцій, здійснених в касібанку, формування облікових документів та передача в ОДБінформації для відображення операцій на відповідних рахункахздійснюється засобами САКР.

У разі виконання операцій касами віддалених від банку філій,безбалансових операційних відділень тощо можуть застосовуватисяСАКР, що функціонують автономно. Інформація про здійснені в цихсистемах операції передається в ОДБ після закінчення операційногодня каналами зв'язку або через проміжні носії інформації.

Всі операції, що виконує касир, мають фіксуватися в протоколіроботи САКР у формі, що не допускає зміни його змісту. Післязакінчення операційного дня відповідний протокол роботи має бутизбережений у документах операційного дня.

88.2. Перед виконанням операцій касир повинен методами,визначеними у відповідних інструкціях банку або у відповіднихправилах платіжної системи, пересвідчитися, чи справжня карткаклієнта.

Якщо картка визнана справжньою, то засобами САКР здійснюєтьсязчитування з неї інформації, а клієнт набирає на спеціальнійклавіатурі або на клавіатурі платіжного термінала свійперсональний ідентифікаційний номер (далі - ПІН-код). Якщобанківська установа є учасником міжбанківської системи платежів іздійснює (відповідно до договірних зобов'язань перед іншимибанками - учасниками системи) обслуговування її клієнтів,допускається ідентифікація особи - пред'явника картки беззастосування ПІН-коду, тобто використовуються інші методи, щозалежать від технології роботи в системі платежів, наприклад,метод голосової авторизації.

Якщо картка визнана недійсною з причини багаторазовогонеправильного набору клієнтом ПІН-коду або інших сумнівів щодойого особи, то, касир має вилучити картку і вжити відповіднихзаходів щодо блокування її подальшого використання.

88.3. Сума коштів, що вноситься на рахунок або знімається зрахунку, набирається клієнтом на клавіатурі, призначеній для вводуПІН-коду, або на клавіатурі платіжного термінала. Правильністьнабору клієнт контролює завдяки цифровому індикатору на клавіатурі(платіжного термінала). У разі відсутності у зазначених пристрояхфункції виведення числової інформації на індикатор правильністьнабору підтверджує касир, повідомляючи клієнту набрану суму.

88.4. Приймаючи гроші, касир звіряє вказану клієнтом суму зфактично виявленою при перерахуванні. Якщо ці суми збігаються,касир вводить команду на їх зарахування на рахунок. За їхневідповідності касир пропонує клієнту повторно ввести суму вмежах наявних коштів.

88.5. Видача коштів виконується в межах їх залишку на рахункуклієнта. За договором між клієнтом та банківською установою пронадання кредиту видача коштів може виконуватися в межах залишкукоштів на рахунку та/або визначеного договором лімітукредитування. Якщо вказана клієнтом сума перевищує наявний нарахунку залишок коштів та/або ліміт кредитування, касир пропонуєповторно ввести суму в межах наявних коштів.

88.6. Після завершення операцій клієнту видаєтьсяпронумерована квитанція або виписка за операціями, в якійвказуються найменування установи, номер рахунку, дата, час, кодвиконаної операції, сума прийнятих або виданих коштів та іншідодаткові реквізити, формування яких передбачене в системі. Наквитанції (виписці) має бути електронний підпис касира іелектронний підпис САКР. У разі відсутності в САКР функціїформування електронних підписів квитанція (виписка) підписуєтьсякасиром і засвідчується печаткою банківської установи.

88.7. Приймання платежів від фізичних осіб виконується впорядку, викладеному в розділі 1-а цієї Інструкції, але з тієюрізницею, що касир не отримує готівку від клієнта, а коштиперераховуються з його рахунку.

88.8. Якщо банківська установа є учасником міжбанківськоїсистеми платежів і здійснює відповідно до договірних зобов'язаньперед іншими банками - учасниками системи обслуговування їхклієнтів, кошти видаються та перераховуються з відповіднихрахунків цієї банківської установи. Розрахунки між банком, щовиконав операції з видачі та/або переказу коштів, і банком, вякому знаходиться рахунок клієнта, здійснюються згідно зправилами, що стосуються системи платежів.

Розділ 7. Порядок видачі монети в обмін

на грошові білети

89. В установах банків можуть бути організовані окремі касидля видачі монети підприємствам, установам і організаціям.

Перед початком операційного дня касир розмінної каси одержуєвід завідуючого касою під розписку в книзі обліку прийнятих івиданих грошей (цінностей) необхідну для здійснення операцій сумурозмінної монети.

Одержавши від клієнта грошові білети, касир підбирає монетунеобхідних номіналів, перевіряє підібрану суму і видає їїклієнтові.

Після видачі монети касир ховає грошові білети в шухлядустолу або металеву шафу.

Після закінчення операцій каси передає залишок монети разом згрошовими білетами завідуючому касою під розписку в книзі облікуприйнятих і виданих грошей (цінностей).

Розділ 7-А. Порядок видачі чекових книжок

89.1. Для одержання чекової книжки клієнт заповнює заяву навидачу чекової книжки в одному примірнику у відповідності звимогами Інструкції НБУ N 7 ( v0204500-96 ) і здає йогоопераційному працівнику. Після відповідної перевірки заява здозволяючим надписом передається в касу.

89.2. Касир каси з видачі чекових книжок на початкуопераційного дня одержує у завідуючого касою чекові книжки підрозписку в Книзі обліку видач чекових книжок (додаток 34-А).

89.3. Касир, одержавши заяву, перевіряє наявність на нійпідписів службових осіб банку, проставляє на заяві та талоні донеї номери чеків чекової книжки і передає операційному працівникучекову книжку разом із заявою під розписку на талоні дляподальшого оформлення її. Талон до заяви залишається в касі.

89.4. Після оформлення операційними працівниками відповіднихреквізитів на чеках і реєстрації номерів у зразках підписів чековакнижка разом із заявою повертається в касу.

89.5. Касир перевіряє наявність усіх чеків у чековій книжці,підписує талон та повертає його операційному працівнику післявидачі чекової книжки для списання чекової книжки з рахунку 9821"Бланки суворої звітності".

89.6. Касир видає чекову книжку під розписку на заяві,попередньо перевіривши підпис одержувача із зразком цього підписуна заяві. Після виписки позабалансового ордера талони до заяв навидачу чекових книжок знищуються.

Заяви клієнтів на видачу чекових книжок зберігаються привидатковому ордері, що складається на загальну кількість виданихза день книжок.

89.7. У кінці операційного дня касир повертає завідуючомукасою залишок чекових книжок під розписку в Книзі обліку чековихкнижок.

Розділ 8. Експертиза грошових білетів і монети

90. При прийманні і обробці грошових білетів і монети касиризобов'язані стежити за їх справжністю і платіжністю, керуючисьЗагальними правилами визначення ознак платіжності грошових білетівНаціонального банку України та грошових білетів в іноземній валютіі платіжних документів в іноземній валюті (додаток N 35).

,приймаються і зараховуються до розряду зношених при відсутностіна них слідів навмисного пошкодження.

Касири не звільняються від визначення справжності іплатіжності грошових білетів і монети, перерахованих налічильно-грошових машинах, а також розсортованих безпосередньоздавальниками грошової виручки.

91. Обмін пошкоджених грошових білетів і монети проводитьсябезпосередньо в момент їх приймання без проводок за бухгалтерськимобліком. На грошових білетах проставляється штамп "Обмінено" ззазначенням найменування установи банку (штамп з найменуваннямустанови банку, її номером за електронною поштою або номером МФО)дати і підпису касира, який обміняв грошові білети.

Якщо касир невпевнений у визначенні платіжності грошовихбілетів і монети, остаточне рішення приймає завідуючий касою(начальник відділу касових операцій) установи банку.

Білет, який визнано платіжним, з підписом особи, яка прийняларішення, передається касиру для зарахування до розряду обмінених.

На неплатіжних грошових білетах ставиться штамп "В обмінівідмовлено" із зазначенням найменування установи банку, дати іпідпису особи, яка прийняла рішення, після чого вказані білетинадсилаються на експертизу.