243. На посилки з цінностями, що надсилаються по пошті,установа банку складає в двох примірниках Реєстри на відправку попошті цінних паперів, які підписуються головним бухгалтером ізавідуючим касою. Ніяких підчисток і виправлень на реєстрахпосилок, що відправляються, не припускається.
При відправленні по пошті однієї посилки з цінностями реєстрне складається. Документом на відправлення в цьому випадку євидана поштою квитанція.
244. Касир (інкасатор) здає на пошту посилки з цінностями закожним реєстром окремо, отримуючи назад примірник реєстру зрозпискою, завіреною печаткою (штемпелем) підприємства зв'язку.Проти кожного відправлення повинні бути вказані: номер поштовогоярлика, під яким воно прийняте, вага відправлення і сумастягненого поштового збору. Другий примірник реєстру залишаєтьсяна пошті. На загальну кількість зданих за реєстром цінних посилокпоштою видається одна квитанція.
На цінні відкриті пакети касир (інкасатор) одержує від поштиза встановленою формою квитанцію за кожним відправленням окремо.
245. Після здачі посилок і відкритих пакетів на пошту касир(інкасатор) здає реєстр з розписками і квитанції про прийняттяпоштовою установою відправлених цінностей завідуючому касою.
Завідуючий касою, упевнившись у правильності оформленняпоштовою установою квитанцій і реєстрів, передає їх у бухгалтеріюустанови банку для оформлення ордерів на поштові витрати. Реєстриі квитанції зберігаються разом з документами за відповіднимибалансовими рахунками. На касовому ордері робиться відмітка продату і номер поштової квитанції.
246. Повідомлення, що надходять від поштових установ,записуються операційним працівником у Книгу реєстрації повідомленьвід поштових установ, яка зберігається в бухгалтерії.
247. Для одержання посилок з цінностями касиру (інкасатору)видається разова довіреність, підписана керівником (йогозаступником) і головним бухгалтером. Підписи завіряються офіційноюпечаткою установи банку.
Зразки підписів працівників установ банку, які мають правопідписувати довіреності, повідомляються підприємству зв'язку. Водержанні довіреності касир (інкасатор) розписується в Книзіреєстрації повідомлень від поштових установ.
Видача постійних довіреностей на одержання посилок зцінностями забороняється.
248. При одержанні посилок з цінностями касир (інкасатор)попередньо перевіряє на пошті цілісність упаковки, печатки, пломбиі вагу посилки. У разі виявлення пошкодженої упаковки чи порушенняпечатки, пломби, невідповідності ваги посилки даним супровіднихдокументів касир (інкасатор) у присутності представникапідприємства зв'язку розкриває посилку і проводить на поштіперерахування цінностей поаркушно, за кружками і т.ін. Пророзкриття посилки, незалежно від результатів перерахування,складається акт за підписами представників пошти і установи банкуз точним перерахуванням усіх наявних цінностей.
Цінності у відкритих пакетах повинні прийматись з детальноюперевіркою вкладення.
249. У разі виявлення недостачі в пошкоджених посилках абовідкритих пакетах складається акт про недостачу цінностей у трьохпримірниках. Перший примірник акта висилається при дебетовомуповідомленні установі банку-відправника цінностей для пред'явленняпретензії підприємству зв'язку про відшкодування суми недостачі.Другий примірник передається підприємству зв'язку за місцемодержання посилки, а третій примірник залишається у справахустанови банку-одержувача.
Посилка з цінностями, яка доставлена касиром (інкасатором),здається завідуючому касою під розписку в книзі реєстраціїповідомлень від поштових установ. Розкриття посилки і перевіркацінностей проводиться в присутності керівника і головногобухгалтера установи банку, які перевіряють вкладення цінностей заописами. Розкриття відбувається у такому порядку, щоб упаковкапоштового відправлення, пломба, печатки і обв'язка були збереженідо кінця перевірки цінностей, вкладених у посилку.
Цінні посилки і пакети, які не могли бути розкриті ірозібрані в день одержання (крім посилок з грошима, щовідображуються на рахунку N 9957), мають бути розкриті, розібраніі зараховані на відповідні рахунки протягом не більше трьохробочих днів.
250. У разі невідповідності наявності вкладень цінностейописам, а також при виявленні недоліків у пакуванні посилок(неправильне опечатування, відсутність описів і т.ін.) складаєтьсяакт за підписами осіб, присутніх при розкритті посилок або пакетівз цінностями.
Акт складається у трьох примірниках, з яких перший примірникв той же день надсилається установі банку-відправника, другий -його вищестоящій установі для вжиття відповідних заходів і третійпримірник з упаковкою підприємства зв'язку, пломбою, печаткою таобв'язкою вкладається в пакет, який опечатується трьома печаткамислужбових осіб, відповідальних за схоронність цінностей, ізберігається у керівника установи банку-одержувача до з'ясуванняобставин вказаної невідповідності.
251. Описи після перевірки цінностей з проставленими на нихдатою і розпискою завідуючого касою в одержанні цінностейпередаються в бухгалтерію для складання прибуткових ордерів івідповідної відмітки в книзі реєстрації повідомлень.
Головний бухгалтер установи банку зобов'язаний на підставідокументів і книги реєстрації поштових повідомлень щоденноперевіряти своєчасність одержання касою цінностей від підприємствазв'язку, повноту їх оприбуткування і результати перевірки завірятисвоїм підписом.
Глава VI
Порядок виконання операцій з дорогоцінними
металами та дорогоцінними каменями
Розділ 1. Загальні положення
252. Дорогоцінні метали у виробах та брухті, дорогоціннікамені та вироби з ними скуповуються у громадян скупними пунктами,що функціонують при регіональних управліннях Національного банкуУкраїни.
253. Скупний пункт повинен бути зареєстрований увстановленому порядку у Державній пробірній палаті Міністерствафінансів України.
254. Приймання та оцінку цінностей здійснює експерт зДорогоцінних металів та дорогоцінних каменів. Експерти повиннівиконувати вимоги правил щодо роботи з бланками суворої звітності,встановленими у банку. Експерт має вивчити чинні державні тагалузеві стандарти на ювелірні вироби, дорогоцінні,напівдорогоцінні та виробні камені, а також чинні технічні умовина дорогоцінні камені.
Експерт має керуватися у своїй роботі нормативнимидокументами, а також бути ознайомленим із спеціальнимиінструкціями, що регламентують його діяльність.
Експерт не повинен відмовляти у попередній консультації щодооцінки запропонованих виробів, брухту, щоб здавальник міг обдуматисвоє рішення.
255. Експерти з приймання і оцінки цінностей для правильноїорганізації роботи і схоронності цінностей забезпечуються:
- технічною інструкцією з приймання та випробуваннядорогоцінних металів і визначення дорогоцінних каменів;
- столами, поверхня яких для полегшення збирання відходів маєбути покрита склом (лінолеумом, металевим листом, щільним папером)і мати бортики;
- аналітичними вагами для зважування дорогоцінних каменів;
- технічними вагами третього класу для зважування золота,платини, паладію, срібла, самоцвітних, напівдорогоцінних івиробних каменів; ваги повинні мати відповідні свідоцтва про їхперевірку, яка має проводитися не рідше одного разу на рік;
- інструментами (лупи, каратоміри, шабери, скальпелі,плоскогубці, надфілі, напилки, годинникові викрутки, пломбіри таін.);
- окремим сейфом або металевою шафою для зберіганнядорогоцінних металів протягом робочого дня;
- усі вікна, двері у приміщенні, де розташовано скупнийпункт, мають бути заблоковані і мати внутрішню та зовнішнюсигнализацію.
256. Для визначення проби дорогоцінних металів експертповинен мати хімічні реактиви для визначення усіх проб металів,встановлених прейскурантом купівельних цін.
У разі відсутності у експерта можливості внзначення пробидорогоцінних металів вказані метали надсилаються до Державноїскарбниці для подальшої експертизи та оцінки.
257. Операції з дорогоцінними металами повинні здійснюватисьекспертом під контролем начальника операційного відділу, арозрахунки - під контролем головного бухгалтера, або на розсудкерівника установи банку, його заступника або начальникаобліково-операційного відділу.
258. Експерт, який здійснює операції з приймання та оцінкицінностей, зараховується у штат працівників установи банку. Оплатапраці, підзвітність, контроль за роботою експерта встановлюютьсявідповідно до штатного розпису та покладених на експерта службовихобов'язків.
259. В установах банків на видному місці має бути вивішенеоголошення про скупку цінностей від громадян та діючий прейскуранткупівельних цін.
Розділ 2. Скупівля дорогоцінних металів та
дорогоцінних каменів
260. Скупні пункти скуповують у населення:
а) дорогоцінні камені (діаманти, смарагди, сапфіри, рубіни),перли, вирощені смарагди і вироби з ними;
б) самоцвітні грановані камені (аметисти, топази, аквамарини,перідоти, турмаліни, танзаніти, шпінель, олександрити, цаворіти,жовті сапфіри) і вироби з ними;
в) намисто з напівдорогоцінних каменів з крізним отвором нанитках і врозсип;
г) дорогоцінні метали (золото, платина, срібло, паладій) увиробах та брухті ювелірних виробів;
д) монети, що вміщують дорогоцінні метали: старого(дореволюційного і радянського) карбування, ювілейні і пам'ятнімонети, монети іноземних держав, а також червінці 1923, 1975 інаступних років карбування;
е) медалі і жетони дореволюційного карбування, іноземнихдержав, а також радянські ювілейні і пам'ятні медалі, які не маютьзнака і номера Монетного двору і вміщують дорогоцінні метали;
є) радянські золоті, срібні ордени та медалі;
ж) корпуси із дорогоцінних металів вітчизняних і зарубіжнихгодинників;
з) срібні оправи фарфорових та кришталевих виробів;
и) елементи знімних протезів, зубні протези із золота,платини і срібла, що були у користуванні, а також диски зубів;
і) предмети релігійного культу, що вміщують дорогоцінніметали та дорогоцінні камені;
ї) інші вироби, які передбачені Прейскурантом купівельнихцін.
261. Скупним пунктам забороняється скупати у населення:
а) алмазну сировину у напівфабрикатах;
б) золото, платину, паладій і срібло в злитках, неювелірнихпроб самородків, пластинах, дроті та деталях;
в) сухозлитки (сусальне золото), півфабрикати ювелірного тазубопротезного виробництва;
г) дорогоцінні метали у виробах виробничого та лабораторногопризначення (заклепи, лабораторний посуд та ін.);
д) дорогоцінні метали у вигляді виробничих відходів (опилки,стружка та ін.);
е) дорогоцінні камені (діаманти, смарагди, сапфіри, рубіни),а також природні перли в необробленому вигляді;
є) предмети, вилучені з цивільного обігу або щодо продажуяких встановлено особливий порядок (холодна та вогнепальна зброя воправі та ін.);
ж) цінності, скуплені у державних та громадських підприємств,організацій і установ;
з) ювелірні вироби з дорогоцінних металів, які не маютьклейма.
262. Громадяни, які продають цінності скупному пункту,зобов'язані пред'явити паспорт чи документ, що його замінює, аіноземні громадяни - відповідний вид на проживання в Україні,виданий органами внутрішніх справ або національний паспорт зпозначкою про строк перебування в Україні.
263. Дорогоцінні метали у виробах та брухті, дорогоціннікамені та вироби з ними скуповуються у громадян з одночаснимрозрахунком із здавальниками (продавцями цінностей).
264. Усі операції, пов'язані із скупкою цінностей -визначення проби, зважування, вилучення штифтів, заклеюванняпакетів із скупленими цінностями - проводяться в присутностіпродавця цінностей. Вироби приймаються в очищеному від жиру, брудувигляді.
265. Експерт у присутності здавальника (продавця) цінностейоглядає пред'явлений виріб (брухт), визначає пробу дорогоцінногометалу, вид дорогоцінного каменя, зважує його і проводить оцінкупред'явлених для продажу цінностей. Після оцінки цінностей у разівідмови здавальника здати їх скупному пункту з нього утримуєтьсякомісійний збір за проведену експертизу.
Вставки з недорогоцінних каменів, а також синтетичних тавирощених у разі приймання вилучаються із виробів.
266. Зважування дорогоцінних металів проводиться відповіднодо вимог "Інструкції про порядок одержання, витрачання, обліку,зберігання, транспортування дорогоцінних металів і дорогоцінногокаміння на підприємствах, в об'єднаннях, установах іорганізаціях", затвердженою Міністерством фінансів України29.12.92 р., а також з додержанням таких вимог:
а) зважування цінностей проводиться з зазначеною точністюзалежно від виду дорогоцінного металу та дорогоцінних каменів:
- золото, платина та вироби з них - до 0,01 грама;
- срібло та вироби з срібла - до 0,1 грама;
- дорогоцінні та самоцвітні (аметисти, топази, аквамарини,перідоти, турмаліни, танзаніти, шпінель, олександрити, цаворіти,жовті сапфіри) камені - до 0,01 карата;
б) інші самоцвітні (напівдорогоцінні) камені без оправи,намисто із напівдорогоцінних каменів зважується з точністю до1 грама;
в) зважування дорогоцінних металів проводиться на вагах, якідопускають відхилення залежно від зважуваної маси у таких межах:
до 0,2 кг - 0,0003 г;
від 0,2 кг до 1 кг - 0,01 г;
від 1 кг до 10 кг - 0,1 г;
від 10 кг до 20 кг - 0,2 г і т.інш.
але не більше 0,001% від зважуваної ваги;
г) зважування дорогоцінних та самоцвітних (п.266-а) каменівповинно проводитись на спеціальних аналітичних (каратних) вагах зточністю при вазі:
до 1000 кар. - 0,01 кар.;
від 1000 кар. і більше - 0,05 кар.
При зважуванні дорогоцінних та самоцвітних (п.256-а) каменівпоказання вагів менше 0,005 кар. (у третьому знаку після коми) невраховують, а показання від 0,005 кар. заокруглюють у більшусторону;
д) визначення ваги вставок з дорогоцінних та самоцвітних(п.266-а) каменів у виробах проводиться розрахунковим методом.
267. При оцінці цінностей, що вміщують недорогоцінні метали,емаль та ін., визначення скидки на вагу недорогоцінного металу,емалі та ін. проводиться розрахунковим методом та згідно зтаблицею розмірів скидки на недорогоцінні метали у виробах іздорогоцінних металів.
268. У разі згоди продавця цінностей з їх оцінкою експертвиписує Квитанцію на скуплені цінності (додаток N 69) у чотирьохпримірниках, які підписує експерт та продавець цінностей.
Квитанції виписуються за кожним видом дорогоцінного металуокремо. Квитанція на скуплені цінності є бланком сувороїзвітності.
269. У квитанції на скуплені цінності, які мають клеймо,вказуються:
- назва виробу (частин виробу);
- назва дорогоцінних металів, проба, вага, закупівельна ціназа грам і сума;
- назва дорогоцінних каменів, група кольору і дефектностізгідно з прейскурантом купівельних цін, кількість, вага,купівельна ціна за карат, сума;
- загальна вага виробів із зазначенням розміру скидки, якавизначається при оцінці цінностей, які містять недорогоцінніметали, емаль та ін. (вага недорогоцінного металу визначаєтьсярозрахунковим методом);
- сума, яка підлягає виплаті продавцю цінностей.
Вироби із срібла, у тому числі ножі, виделки та ін. ізсрібними рукоятками записують за назвами із зазначенням проби,кількості, купівельної ціни за грам і суми.
Великі діаманти (від 1 карата і вище), середні (від 0,30 до0,99 карата) записують окремо кожний камінь, вказуючи його назву,групу кольору і дефектності згідно з прейскурантом купівельнихцін, вагу, купівельну ціну за карат і суму.
Алмази огранування "Роза", діаманти малі (до 0,29 карата) ідіаманти звичайного огранування записують за назвами, за групамикольору і дефектності згідно з прейскурантом купівельних цін,вказуючи їх кількість, вагу, купівельну ціну за карат і суму.
Смарагди, сапфіри, рубіни записують окремо кожний камінь,зазначаючи назву, групу кольору і дефектності згідно зпрейскурантом купівельних цін, вагу, купівельну ціну за карат ісуму.
У тому разі, коли важко визначити вартість дорогоціннихкаменів, за умов згоди з продавцем цінностей, дозволяєтьсяприймання каменів для подальшої їх оцінки Державною скарбницеюзгідно з вимогами розділу 3 цієї глави.
Перли природні та культивовані записують згідно з описом,передбаченим прейскурантом купівельних цін, із зазначеннямкількості перлин, ваги, купівельної ціни за грам і вартостіпред'явлених перлів.
Самоцвітні грановані камені записують за назвами, вказуючивагу, купівельну ціну за грам і суму.
Камеї агатові, коралові, на раковині без оправи записують заназвами, гатунком, вказуючи довжину овалу, кількість, купівельнуціну за штуку; на камеї в оправі додатково вказують вагу і ціну заграм дорогоцінного металу.
270. Експерт виписує квитанцію на скуплені цінності кульковоюручкою, під копірку чітко, без підчисток. Виправлення у виписанійквитанції не дозволяються. Якщо при виписуванні квитанції булиприпущені помилки, усі примірники квитанції анулюються, на нихробиться позначка експерта, де вказується причина анулювання іномер квитанції, що виписується вдруге.
Три примірники анульованої квитанції додаються до звітуексперта, четвертий - залишається у експерта.
271. Усі чотири примірники квитанції підписуються експертом іздавальником цінностей.
272. Експерт перший та третій примірник квитанцій передаєпродавцю цінностей, який передає їх у бухгалтерію. Бухгалтерськійпрацівник, який здійснює контрольні функції з цієї операції,здійснює перевірку розрахунків (правильність таксировки) ібухгалтерське оформлення операцій, виписує видатковий касовийордер. У видатковому касовому ордері вказується прізвище таініціали здавальника і всі необхідні дані з квитанції. Бухгалтерзвіряє відповідність записів у видатковому касовому ордері зквитанцією, підписує ордер і реєструє його в журналі за балансовимрахунком N ____________ з відміткою номера ордера і суми.
Підписаний бухгалтером видатковий касовий ордер разом зпершим та третім примірником квитанції видається продавцюцінностей, який передає їх у касу, де отримує належну йому суму.
Касир одержує перший та третій примірники квитанції разом звидатковим касовим ордером і проводить виплату грошей здавальнику.Здавальник розписується в ордері, в першому та третьомупримірниках квитанції про отримання грошей, отримує гроші і третійпримірник квитанції з штампом "Сплачено". Перші примірникиквитанцій разом з Відомістю скупки цінностей (додаток N 70)додаються касиром до касового звіту, який щоденно подається убухгалтерію.
Четвертий примірник квитанції залишається у експерта.
Скуплені цінності після їх сплати скупним пунктом банкуповерненню продавцеві цінностей не підлягають.
273. Після видачі грошей продавцю цінностей касир записує увідповідну графу відомості скупки цінностей виплачену суму івказує номер квитанції.
Касир після закінчення робочого дня підсумовує:
- результати за відомістю скупки цінностей;
- кількість квитанцій на скуплені цінності;
- суму, виплачену за поточний день, а також звіряє підсумкипідрахунків з Реєстрами квитанцій на скуплені цінності (додатокN 73), складеними експертом, і підписує відомість скупкицінностей.
Підсумки виплачених за день сум касир реєструє в Зведенійвідомості скупки цінностей (додаток N 72).
Касир кожного дня подає у бухгалтерію банку касовий звіт здодатком до нього відомості скупки цінностей з першимипримірниками квитанцій на скуплені цінності.
274. Експерт кожну скуплену цінність разом з другимпримірником квитанції у присутності продавця цінностей вкладає впакет. На пакеті вказується номер квитанції, дата приймання, вагацінностей, проба і сума. Після цього експерт заповнює реєстрквитанцій на скуплені цінності.
Великі за розміром коштовності, які не вміщуються в пакет,експерт пакує в папір, прикріплює до цього пакунку ярлик, на якомувказуються ті самі реквізити, що і на звичайних пакетах.
275. Реєстри ведуться окремо для кожного виду металу у трьохпримірниках.
У кожному реєстрі на золоті, платинові, срібні, паладієвівироби експерт підсумовує результати скуплених цінностей щодорозрізу проби, цін, ваги, суми. При відправленні цінностей доДержавної скарбниці складається загальна відомість за усімареєстрами.
276. Скуплені цінності надходять у матеріальнувідповідальність експерта. Експерти, винні в розкраданні абонестачі цінностей, несуть відповідальність у встановленомупорядку.
Експерт після закінчення робочого дня підраховує за кожнимреєстром квитанцій на скуплені цінності загальну вагу скупленихцінностей і виплачену суму, звіряє результати усіх реєстрівквитанцій на скуплені цінності за звітний день з результатомвідомості скупки цінностей, яка заповнюється касиром. Післязакінчення звірки експерт підписує відомість скупки цінностей.
277. Наприкінці робочого дня експерт усі опломбовані пакети звкладеними цінностями пакує в мішок чи іншу тару.
Скуплені за день цінності експерт здає на зберігання вгрошове сховище. Завідуючий касою перевіряє кількість пакетів,вкладених у мішок чи іншу тару. Експерт у присутності завідуючогокасою пломбує мішок своїм пломбіром (печаткою). Завідуючий касоюприймає цінності на зберігання згідно з даними реєстрів квитанційна скуплені цінності. Якщо кількість пакетів у мішку відповідаєкількості, зазначеній у реєстрах, то завідуючий касою розписуєтьсяна реєстрах.
278. Приймання дорогоцінних металів у грошове сховищепроводиться службовими особами, відповідальними за схоронністьцінностей. При цьому перевіряється цілісність мішків, правильністьпрошивки мішків і чіткість відбитків пломбірів.
Головний бухгалтер операційного відділу регіональногоуправління перевіряє використання бланків суворої звітності.
Прийняті в грошове сховище дорогоцінні метали розміщуються вокремих, виділених для зберігання дорогоцінних металів, сейфах,металевих шафах або на стелажах, які замикає завідуючий касою.
Експерт та завідуючий касою несуть солідарну матеріальнувідповідальність за зберігання цінностей, вкладених у мішок абоіншу тару. Забороняється зберігати скуплені цінності поза сейфом,залишати цінності на зберігання без оформлення квитанції наскуплені цінності.
279. Скуплені у населення цінності скупні пункти відправляютьдо Державної скарбниці. Правила постачання в Державну скарбницюдорогоцінних металів і дорогоцінних каменів викладені у розділі 4цієї глави.
280. У разі звільнення експерта усі наявні у скупному пунктіі грошовому сховищі цінності в його присутності перевіряютьсяшляхом зважування, перевірки проби металу, правильності оформленнявсіх документів. Після перевірки мішки з цінностями опломбовуютьсяі оформлюються нові ярлики.
У разі виявлення при перевірках розбіжностей між касоюдорогоцінних металів у наявності і масою, що значиться задокументами експерта, а також даними бухгалтерського обліку,складається акт за підписами експерта та осіб, які брали участь уперевірці. Цей акт є документом для бухгалтерського оформленнярозбіжностей (оприбуткування лишків або стягнення з експертанедостачі).
281. Окремі факти приймання скуплених цінностей можутьпідлягати контрольній перевірці начальником операційного відділу уприсутності експерта. Начальник операційного відділу разом зпрацівником (працівниками) банку, призначеними керівництвом,зважують цінності, звіряють фактичну вагу за кожним прийманням звагою, зазначеною в розрахунках на квитанції. Також перевіряєтьсявид металу, проба, відповідність ціни за діючим на момент скупкипрейскурантом та сума. За результатами перевірки складається акт(довідка) за підписом осіб, які здійснювали перевірку, таексперта.
282. Після закінчення контрольної перевірки цінностівкладаються експертом у мішки в присутності перевіряючих.Горловина кожного мішка прошивається разом з ярликом з тканини іщільно зав'язується шпагатом без вузлів і надривів. Кінці шпагатузав'язуються глухим вузлом з накладанням пломби або сургучевоїпечатки експерта.
283. Щоденно на підставі зданих у бухгалтерію зведенихвідомостей скупки цінностей на суму скуплених цінностейкредитується рахунок N 035 і дебетується рахунок N 904 зодночасним оприбуткуванням на позабалансовому рахунку N 9960.
Рекомендується відкрити окремі особові балансові іпозабалансові рахунки щодо обліку дорогоцінних металів тарозрахунку за ними.
284. Експерт один раз на місяць (на 1 число) складає Звіт прорух скуплених цінностей (додаток N 73) у двох примірниках, один зяких подається у бухгалтерію, другий - залишається у експерта.
До звіту про рух скуплених цінностей, що подається убухгалтерію, додаються:
перші примірники всіх реєстрів квитанцій на скуплені зазвітний період цінності;
перші примірники Актів вкладених скуплених цінностей (додатокN 74), відправлених за звітний період посилок;
четверті примірники Актів на цінності, прийняті для оцінки(додаток N 75);
зведена відомість скупки цінностей; треті примірники актівздачі-приймання посилок з цінностями інкасаторами установ банку.
У разі проведення розрахунків за цінності, які були прийнятідля подальшої оцінки або у разі повернення цінностей здавальнику,коли той не згоден з оцінкою цінностей, до звіту про рух цінностейдодаються:
коли продавець цінностей погодився з оцінкою Державноїскарбниці і отримав за здані на оцінку цінності гроші, до звітупро рух скуплених цінностей додається другий примірник акта націнності, прийняті для оцінки, на якому вказується номер квитанціїна скуплені цінності, на підставі якої було проведено розрахунки зпродавцем цінностей; другий примірник квитанції на скупленіцінності, на якій вказано номер акта на цінності, прийняті дляоцінки, на підставі якого проводились розрахунки з продавцемцінностей;
у разі, коли продавець цінностей не згоден з оцінкоюДержавної скарбниці, до звіту про рух скуплених цінностейдодається третій примірник акта на цінності, прийняті для оцінки,з розпискою продавця цінностей про повернення йому цінностей.
У звіті про рух скуплених цінностей прийняті для подальшоїоцінки цінності відображаються у рядку 3, а при відправці доДержавної скарбниці у рядку 10. У звіті про рух скупленихцінностей зазначаються номери реєстрів квитанцій на скупленіцінності та номери актів вкладених скуплених цінностей.
У разі погодження продавця цінностей з оцінкою Державноїскарбниці і проведення розрахунків з продавцем, у звіті про рухскуплених цінностей експерт або завідуючий касою відображаютьоплату цінностей у рядку 4, списання цінностей - у рядку 12.
У разі незгоди продавця цінностей з оцінкою при поверненніцінностей Державною скарбницею експерти оприбутковують їх у звітіпро рух скуплених цінностей у рядку 5 і повертають їх продавцюцінностей під розписку на третьому примірнику акта на цінності,прийняті для оцінки, який повертається продавцем цінностей доскупного пункту. Ця розписка є підставою для списання з експертаповернутих цінностей; списання повернутих цінностей відображаєтьсяу звіті про рух скуплених цінностей у рядку 11.
Розділ 3. Приймання дорогоцінних металів та
дорогоцінних каменів на інкасо
285. У тому разі, коли важко визначити вартість дорогоціннихкаменів або коли виріб є історичною чи художньою цінністю, за умовзгоди з продавцем цінностей дозволяється приймання цінностей дляподальшої оцінки їх Державною скарбницею при Національному банкуУкраїни. Ця операція оформляється як приймання цінностей наінкасо.
У цьому випадку експерт складає акт на цінності, прийняті дляоцінки, у п'яти примірниках, в якому дається повна характеристикаі попередня оцінка зазначених цінностей. Цей акт підписуютьексперт, який проводить оцінку, та продавець цінностей.
Акт на цінності, прийняті для оцінки, є бланком сувороїзвітності, який видається експерту.
286. Після перевірки дорогоцінні метали та камені вкладаютьсяекспертом і завідуючим касою в мішки окремо за кожнимздавальником. Мішки пакуються у встановленому порядку іпломбуються експертом. На ярликах зазначаються: найменуванняустанови банку, дата формування, позабалансовий рахунок N 9960,умовна оцінка, прізвище, ім'я та по батькові здавальникацінностей. Ярлики підписуються експертом і завідуючим касою зпроставленням їх іменних штампів. Потім мішки пакуються в одинмішок з додержанням вказаного вище порядку пакування і оформленняярлика до мішка з проставленням умовної оцінки з урахуваннямкількості приймань.
Якщо прийняті дорогоцінні метали та камені, запаковані вокремий мішок по кожному здавальнику, вкладені в загальний мішок,то після кожного поповнення загального мішка вміст його зновуповністю перераховується за надписами на ярликах, після чого вінопломбовується (опечатується) в установленому вище порядку зпоказанням умовної оцінки в залежності від кількості приймань.
287. При прийманні мішка з цінностями в грошове сховищеслужбові особи, відповідальні за схоронність цінностей,перевіряють умовну оцінку за кількістю приймань цінностей,вказаних на ярлику, співставляючи її з даними бухгалтерськогообліку і ярликами, супроводжуючими цінності, а також цілістьмішка, правильність пакування і чіткість відбитка пломбіра. Звірказ журналом реєстрації і приймання дорогоцінних металів проводитьсяв порядку, встановленому пп.272 та 278.
288. Перший і другий примірники акта на цінності, прийнятідля оцінки, разом з цінностями вкладають в посилку, яканадсилається до Державної скарбниці, третій примірник видаєтьсяпродавцеві цінностей, четвертий - додається до звіту про рухскуплених цінностей, п'ятий - залишається у експерта.
Прийняті цінності надсилаються до Державної скарбниці вокремій посилці з надписом "На оцінку". Державна скарбниця післяотримання цінностей проводить їх оцінку і в місячний строкповертає скупному пункту другий примірник Акта на цінності,прийняті для оцінки, з розпискою про прийняття цінностей навідповідальне зберігання.
289. При одержанні від Державної скарбниці результатів оцінкицінностей скупний пункт сповіщає про ці результати продавцяцінностей рекомендованим листом. При згоді з оцінкою Державноїскарбниці продавець цінностей повертає скупному пункту третійпримірник акта на цінності, прийняті для оцінки, з розпискою прозгоду з оцінкою. З продавцем цінностей проводиться розрахунок напідставі пред'явленого ним примірника акта на цінності, прийнятідля оцінки, відповідно до п.272.
Якщо продавець цінностей не згоден з оцінкою Державноїскарбниці, Державна скарбниця у місячний строк повертає цінностіскупному пункту, а скупний пункт повертає здавальнику прийняті наоцінку цінності. Продавець цінностей повертає скупному пунктутретій примірник акта на цінності, прийняті для оцінки, ірозписується на цьому примірнику про отримання цінностей.Забороняється виплачувати гроші чи видавати аванс продавцеві,цінності якого прийняті для подальшої оцінки.
Розділ 4. Відправка дорогоцінних металів та
дорогоцінних каменів
290. Скуплені у населення дорогоцінні метали у виробах табрухті, дорогоцінні та самоцвітні камені і вироби з них скупніпункти надсилають до Державної скарбниці.
291. Дорогоцінні метали надсилаються до Державної скарбницідокументально об'єднані за пробами та назвами дорогоцінних металіввідповідно до первинних документів обліку. Об'єднання проводитьсяза даними первинних документів для складання зведеної відомості.
Допускається вкладення в одну посилку дорогоцінних металіврізних найменувань та проб.
292. На цінності, що відправляються скупними пунктамирегіональних управлінь НБУ, працівником бухгалтерії виписуєтьсямеморіальний ордер. При відправці прийнятих на оцінку (інкасо)цінностей використовуються другий примірник ордера, а при списанніцінностей, що оприбутковуються за декількома ордерами, виписуєтьсяпозабалансовий ордер. Ордери підписуються керівником, головнимбухгалтером та завідуючим касою операційного відділу регіональногоуправління банку.
293. В посилку вкладаються зведена відомість про проби, другіпримірники: акта вкладеннх скуплених цінностей, реєстрів квитанційна скуплені цінності і квитанцій на скуплені цінності. Посилкареєструється в Книзі реєстрації реєстрів і відправлених посилок(додаток N 76).
Зведена відомість складається на підставі даних тієї частиниреєстрів, де відображені дані за видами металу, пробами, вагою тасумою.
294. На відправлені цінності оформлюється супровідний лист набланку установи банку, де вказуються: платіжні реквізити установибанку, адреса установи банку і Державної скарбниці, кількістьмісць, вага "брутто", вартість посилки. Лист підписуєтьсякерівником установи банку.
При першій відправці у посилку крім зазначених документіввкладаються законвертовані відтиски пломб, печаток на шпагаті,прикріпленому на картонній (дерев'яній) пластинці або на аркушіпаперу; при цьому відбитки мають бути завірені підписами трьохосіб банку, відповідальних за схоронність цінностей, якізасвідчують, що ця посилка опломбована (опечатана) саме такимзразком пломби (печатки).
295. Цінності надсилаються скупними пунктами черезінкасаторів Національного банку у мішках, горловина якихпрошивається разом з ярликом із тканини, і щільно зав'язуєтьсяшпагатом без вузлів та надривів. Кінці шпагату зав'язуються глухимвузлом, який пломбується пломбіром або сургучевою печаткоюзавідуючого касою. На кожному мішку повинен бути ярлик, на якомувказуються: найменування установи банку, дата формування, вага"брутто" мішка та вартість цінностей, вкладених до мішка. Упаковкаі тара повинні забезпечити збереження цінностей.
Ярлики підписуються експертом, завідуючим касою та головнимбухгалтером операційного відділу регіонального управління НБУ.
Вага цінностей кожної посилки не повинна перевищувати 10 кг,за винятком випадків, коли коштовності великої ваги неможливорозділити.
Вкладення до посилки з цінностями будь-яких інших документів(іноземної валюти, цінних паперів, вкладних книжок і ін.) недопускається.
296. Відправлення цінностей до Державної скарбниціпроводиться не рідше одного разу на місяць.
Цінні посилки, адресовані Державній скарбниці, приймаютьсяінкасаторами установи банку за зазначеними даними на ярликах, щоприкріплюються до мішків, з перевіркою чіткості відбитківпломбірів, правильності і цілісності упаковки і наявності наярликах найменування установи банку, дати формування, ваги посилки"брутто", суми оцінки і відповідних підписів працівників банку.
Про приймання посилок складається акт здачі-приймання посилокз цінностями інкасаторами установи банку. Перший примірник цьогоакта, супровідний лист, в якому зазначається загальна кількістьмісць, оцінка цінностей і описи цінностей, які відсилаються,вкладаються в пакет та опечатуються сургучевою печаткою.
На пакеті повинно бути чітко зазначено: кількість місць зцінностями і їх вартість згідно з описом і актом здачі; чіткенайменування і адреса установи банку-відправника цінностей іДержавної скарбниці. Пакет вручається інкасатору для передачі запризначенням.
297. При відправці цінностей через спеціальний зв'язокМіністерства зв'язку України їх пакування і відправленняпроводиться відповідно до вимог Інструкції про порядок приймання,перевезення і доставлення цінностей органами спеціального зв'язкуМіністерства зв'язку України. Контроль за повнотою здачі цінностейздійснюється у встановленому порядку.
298. Державна скарбниця при Національному банку Українипроводить приймання посилок з цінностями за супровіднимидокументами скупних пунктів регіональних управлінь НБУ.
299. Державна скарбниця проводить попереднє і остаточнеприймання посилок з цінностями.
Попереднє приймання посилок з цінностями проводиться закількістю місць без розпакування та зважування вмісту посилок,згідно з супровідними документами, наданими інкасаторами абосупроводжувачами.
300. Остаточне приймання цінностей (посилок) з перевіркою їхкількісних та якісних характеристик, правильності оцінки заПрейскурантом купівельних цін, що діє на час скупки цінностей,проводить постійно діюча комісія по прийманню цінностей Державноїскарбниці, яка при необхідності складає Рекламацію про розбіжності(додаток N 77).
Остаточне приймання може проводитись протягом 120 днів післядати отримання посилки.
Остаточне приймання завершується складанням акта остаточногоприймання цінностей. У разі наявності зауважень може складатисярекламація до посилки.
301. Зважування цінностей проводиться відповідно до вимогп.256.
302. При виявленні розбіжностей фактичної ваги цінностейпроти вказаної у супровідних документах скупних пунктів понад:
- 0,01 кар. по дорогоцінних та самоцвітних (п.266-а) каменях; - 0,01 г - по золоту і платині;
- 0,1 г - по сріблу, а також при зміні характеристикдорогоцінних каменів понад одну групу дефектності або кольору, призміні проби, виду дорогоцінного металу, при виявленні виробів(брухту) з недорогоцінних металів, що зазначені в документахскупного пункту як вироби з дорогоцінних металів, у разі скупкицінностей за завищеними цінами ці відхилення відображаються в актіостаточного приймання цінностей і рекламації до посилки.
303. При наявності розбіжностей Державна скарбниця надсилаєскупному пункту рекламацію до посилки. У разі незгоди з даними,наведеними в акті або рекламації, скупний пункт у 10-денний строкз дня його отримання повідомляє про це Державну скарбницю. Длярозв'язання спірних питань за згодою обох сторін створюєтьсядвостороння (або незалежна) комісія. Рішення цієї комісіївважається остаточним.
При відсутності відповіді скупного пункту в зазначений строкДержавна скарбниця проводить розрахунки з скупним пунктом занадіслані цінності відповідно до акта остаточного приймання.
304. Виявлені в Державній скарбниці при розбиранні посилоксурогати зберігаються три місяці, і протягом цього строку можутьвисилатись за вимогою установ банків для огляду. Після закінченнятримісячного строку сурогати знеособлюються або знищуються вустановленому порядку.
305. Кожний випадок недостачі дорогоцінних металів, прийманнясурогатів і т.ін. розслідується керівником установи банку, винні вцьому особи притягаються до відповідальності. Незалежно від того,чи притягаються особи, які припустили нестачі, до кримінальної абодпсциплінарної відповідальності, у всіх випадках винні внедостачах несуть матеріальну відповідальність у розмірі,встановленому законодавством.
306. При відправці цінностей до Державної скарбниці сумаоціночної вартості посилки (акт вкладених скуплених цінностей)списується з позабалансового рахунка N 9960 і оприбутковується нарахунок N 9961.
Розрахунки за скуплені цінності Державна скарбниця проводитьпісля розпакування посилки на підставі акта остаточного приймання.
Регіональні управління НБУ повинні письмово повідомитиДержавній скарбниці реквізити для розрахунків за відправленіцінності. У разі змін реквізитів необхідно терміново повідомлятипро це Державну скарбницю.
При надходженні оплати за цінності ця сума списується зпозабалансового рахунка N 9961.
Державною скарбницею відшкодовується вартість упаковкипосилки, транспортні витрати, для чого разом з посилкоюнадсилається рахунок про ці витрати з розшифровкою.
Розділ 5. Приймання на зберігання цінностей
від підприємств, установ і організацій
307. Установи банків проводять приймання на зберігання:
- від нотаріальних органів - вироби з дорогоцінних металів,які входять до складу спадкоємного майна (годинники, портсигари іт.ін.), дорогоцінних каменів і перлів, дорогоцінні метали взлитках, шлісі, самородках і монети старого і радянськогокарбування, а також монети іноземних держав, іноземну валюту івиписані в іноземній валюті платіжні документи (векселі, чеки,перекази і т.ін.). Видача цінностей спадкоємцям проводиться внатурі за пред'явленими посвідченням нотаріального органу проправо на спадщину і квитанції банку, виданої в прийманні цінностейна зберігання;
- від судових і слідчих органів - вироби з дорогоціннихметалів, дорогоцінних каменів і перлів, а також дорогоціннікамені, монети старого і радянського карбування, монети іноземнихдержав і іноземну валюту, вилучені у громадян за постановамислідчих органів, а також належні до конфіскації на підставісудових вироків, до вступу приговорів у законну силу;
- від митних установ - дорогоцінні метали в злитках, шлісі,самородках, брухті, монетах і виробах з цих металів, дорогоцінні інапівдорогоцінні камені, перли і вироби із вмістом дорогоцінних інапівдорогоцінних каменів і перлів, визнані контрабандними, іконфісковані, до вступу в законну силу постанови митної установиабо судового органу про конфіскацію цінностей або до передачіцінностей державі як невитребуваних у встановлений строк;цінності, які до надходження в митну установу рішення відповідного(судового, нотаріального) органу про визначення цінностей такими,що перейшли за правом успадкування до держави або визнані вустановленому порядку безхазяйними.
Цінності приймаються завідуючим касою за заявами-описами, вяких вказуються найменування цінностей і сума оцінки кожного видуцінностей у такому порядку:
- від нотаріальних органів - з перевіркою наявності всіхцінностей відповідно до заяви-опису при вкладанні їх у пакет абоіншу упаковку. Пакет або інша упаковка з цими цінностямиопечатується сургучевою печаткою нотаріального органу, який здає вбанк цінності на зберігання;
- від судово-слідчих органів, митних установ і іншихорганізацій без перевірки вкладення, але з обов'язковою перевіркоюцілісності упаковки і печаток.
308. Цінності, які приймаються на зберігання,оприбутковуються на рахунку N 9960 в оцінці, обумовленійустановами банків із здавальниками цінностей. Предмети, які маютьумовну цінність (наприклад, ключі), приймаються і оприбутковуютьсяв умовній оцінці 1000 карбованців.
При прийманні цінностей на зберігання установа банку оформлюєквитанцію, в якій вказується вид прийнятих на зберіганняцінностей, їх оцінка і порядковий номер цінності. Прийняті назберігання цінності (пакет, шкатулка і т.ін.) нумеруютьсячерговими порядковими номерами, починаючи з номера першого, задатами надходження. Цей номер проставляється на всіх примірникахквитанції.
Часткове повернення цінностей, прийнятих у банк назберігання, не припускається. При необхідності частковоговилучення цінностей вся посилка з цінностями повертається органу,який здав їх.
За схоронність цінностей, прийнятих на зберігання, установибанків несуть перед їх власниками відповідальність у сумі реальноїшкоди, але не вище суми оцінки.
Порядок складання описів здавання на зберігання в банквилучених або конфіскованих судово-слідчими і митними органамицінностей, повернення цінностей або передачі їх у доход державирегулюється відповідно до Інструкції про порядок обліку, оцінки йреалізації конфіскованого, безхазяйного майна, майна, що за правомспадкоємства перейшло у власність держави, та скарбів,затвердженої наказом Головної державної податкової інспекціїУкраїни від 08.06.93 р. N 20 ( z0080-93 ); Тимчасового порядкуобліку, оцінки і використання конфіскованого митними органамиУкраїни майна, валюти та цінностей, безхазяйного майна, товарів таінших предметів, за якими не звернувся власник до кінця строкузберігання, введеного в дію наказом Державного митного комітетувід 15.11.93 р. N 291 ( z0190-93 ), а також постанови КабінетуМіністрів України "Про роботу Державного митного комітету" від01.09.91 р. N 681.
Глава VII
Особливості роботи з іноземною валютою та
платіжними документами в іноземній валюті
Розділ 1. Організація роботи операційних кас з
іноземною валютою та платіжними документами в
іноземній валюті
309. В залежності від умов, обсягів і режиму роботи банкуможуть бути організовані приходні, видаткові, приходно-видатковікаси і обмінні пункти (додаток N 83).
310. Операційні каси з подовженим днем і обмінні пунктивідкриваються згідно з наказом по установі банку, в якомувизначаються перелік здійснюваних ними операцій і час їх роботи.
311. Для здійснення операцій касовим працівникам видаютьсявалютні цінності. Видача цінностей із сховища проводиться підрозписку в Книзі обліку прийнятих і виданих цінностей завідуючимкасою (додаток N 78).
312. Працівники операційних кас приймають і видають цінностіна підставі приходних і видаткових касових документів, оформленихобліково-операційними працівниками. Такими документами служать:приходні касові і валютні ордери (додаток N 79) при зарахуваннінаціональної і наявної іноземної валюти в касу банку, видатковікасові і валютні ордери (додаток N 80) при видачі національної інаявної іноземної валюти із каси банку. Бланки шляхових чеків таінші цінності, що обліковуються на позабалансових рахунках,приймаються (видаються) за відповідними позабалансовими ордерами.При цьому в касовому документі обов'язково вказується загальнасума з врахуванням комісійних за кожним найменуванням цінностей.
313. Після належного оформлення видаткові документи в касупередаються внутрішнім порядком.
Приймання і видача цінностей проводиться касовимипрацівниками відповідно до розділів 1, 5 глави II цієї Інструкції.
Касові працівники здійснюють операції по прийманню (купівлі)лише тих видів і номіналів цінностей, які вказані в довідковихматеріалах і керівником банку визначені для купівлі.
При видачі шляхових чеків працівник каси повиненпроконтролювати, щоб клієнт в його присутності розписався накожному чеку в тому місці, яке спеціально відведено для зразкапідпису власника чеку.
Після закінчення операційного дня касовий працівникопераційної каси підраховує за касовими документами суми приходу івидатку за кожним видом і найменуванням цінностей, заповнює звітнудовідку про касові обороти за день і залишках цінностей, підписуєїї, попередньо звіривши залишки цінностей, показані в довідці, зїх фактичною наявністю. Потім довідка про касові оборотиопераційної каси передається завідуючому касою для складанняЗведеної довідки про касові обороти (додаток N 81) і виведеннязалишків цінностей за станом на наступний робочий день в книзіобліку наявності іноземної валюти та платіжних документів віноземній валюті, що знаходяться в сховищі.
Крім того звітна довідка складається касовими працівникамиопераційних кас з подовженим днем, з підготовки авансів іматеріально-відповідальними особами, що мають перехідні авансовізалишки, які звіряють довідку з даними обліку операційнихпрацівників не пізніше наступного дня. Звірка оформлюється їхпідписами. При цьому звітну довідку і документи за здійсненимиопераціями вони вкладають у мішки, опломбовують їх і замикають уметалеву шафу. Опломбовані мішки із звітними документаминаступного робочого дня вилучаються з металевої шафи завідуючимкасою або спеціально виділеним касовим працівником, в якого єдублікати ключів.
При здаванні завідуючому касою цінностей (у чемоданах,візках, інкасаторських сумках, мішках) звітна довідка можескладатися в двох примірниках. У цьому випадку другий примірниквикористовується як ярлик до цінностей, що здаються.