а) одержані одноразово напередодні відповідного місяця наперші двадцять календарних днів місяця - по двадцяте числовключно;
б) одержані одноразово на третю декаду місяця - з 21-го числадо кінця місяця;
в) одержані додатково всередині місяця - протягом п'ятикалендарних днів, не враховуючи дня одержання дозволу;
г) операційними відділами республіканського банку Криму тарегіональних управлінь НБУ - протягом п'яти календарних днів, невраховуючи дня одержання дозволу.
Якщо одержано емісійний дозвіл, який перекручений абовикликає сумнів, він не може бути прийнятий до виконання, аустанові, яка його відправила, негайно надсилається телеграфомнеобхідний запит (за кодом). Строк використання такого емісійногодозволу розраховується з дня одержання відповідного підтвердження.
Одержані дозволи можуть бути використані тільки в томумісяці, в якому ці дозволи видані.
124. Перед вилученням грошей з резервних фондів необхідно:
а) перевірити зміст і правильність оформлення одержаногоемісійного дозволу, забезпечивши при цьому правильність йогорозкодування. Звірити суму емісійного дозволу із зазначеним уцьому контрольним ключом. Перевірити номер емісійного дозволу(маючи на увазі, що він повинен бути обов'язково зростаючим і щопостійний індекс (додаток N 43) відповідає встановленомуРеспубліканському банку Криму, регіональному управлінню, установіНБУ, наявність підпису на ньому службової особи, яка має праворозпорядження резервними фондами. Про проведену перевіркукерівник, головний бухгалтер і завідуючий касою зобов'язанізробити на емісійному дозволі відповідний надпис, підписатися ізареєструвати емісійний дозвіл в Реєстраційному журналі емісійнихдозволів на перерахування із фондів в оборотну касу грошовихбілетів (додаток N 44);
б) не приймати до виконання емісійні дозволи, які перекрученіабо викликають будь-який сумнів;
в) керівник операційного відділу установи банку в межах сумемісійного дозволу особисто дає на дозволі письмове розпорядженняпро перерахування з резервних фондів до оборотної каси грошовихбілетів і монети з розподілом за номіналами;
г) приходний касовий ордер і Видатковий позабалансовий ордер(додаток N 45) на перерахування грошей з резервних фондів воборотну касу і запис у журналі реєстрації емісійних дозволівпідписуються керівником, головним бухгалтером і завідуючим касою.
Про проведене перерахування грошей з резервних фондів воборотну касу в той же день надсилається кредитове повідомленняустанові, яка видала дозвіл.
125. Якщо протягом строку дії дозволу потреба в підкріпленніоборотної каси відпала повністю або частково, невикористана сумадозволу за рішенням керівника установи НБУ анулюється. Проанулювання емісійного дозволу робиться відповідний запис в журналіреєстрації емісійних дозволів і за встановленою формою негайноповідомляється установі, яка видала дозвіл.
Розділ 8. Підкріплення операційних кас установ банків
126. Граничний залишок грошей в операційній касі визначаєтьсяустановою банку за згодою з Республіканським банком Криму,відповідним регіональним управлінням НБУ з урахуванням обсягуготівкового обороту, умов роботи і з таким розрахунком, щоб невиникали невиправдані перевезення готівки для підкріплення абовивозу надлишків її з установ банків.
Граничний залишок грошей в операційній касі установи банкуможе бути встановлений в розмірі близькому до внутрішньомісячноїпотреби в касових ресурсах.
127. Підкріплення операційних кас установ банків проводитьсяіз оборотних кас Республіканського банку Криму, регіональнихуправлінь НБУ за грошовими чеками з одночасним відображенням(списанням, зарахуванням коштів) та кореспондентських рахунках абочерез інкасаторів Національного банку. У цьому випадку установабанку надсилає в операційний відділ відповідної установиНаціонального банку платіжне доручення (перераховує електронноюпоштою) для сплати готівки з кореспондентського рахунка.
Касове обслуговування установ банків здійснюєтьсяопераційними відділами Респубіканського банку Криму, регіональнихуправлінь НБУ на підставі укладених між ними угод.
Доставку грошей установи банку здійснюють власними силами ізасобами або через інкасаторів Національного банку.
Відповідальність сторін щодо виявлених надлишків абонедостачі грошей обумовлюється укладеною між ними угодою.
Установи банків, які мають надлишок готівки, а також зношенігроші, здають їх до оборотної каси операційних відділівРеспубліканського банку Криму, регіональних управлінь НБУ заоб'явами на внесення готівки або через інкасаторів Національногобанку з зарахуванням цих сум на кореспондентський рахуноквідповідної установи банку.
Установи банків, що мають надлишки готівки, можуть такожпередавати її іншим банкам, які мають потребу в підкріпленнях, запогодженням з Республіканським банком Криму, регіональнимиуправліннями НБУ. В межах одного регіону передачу готівки міжустановами одного банку можна здійснювати без погодження звідповідною установою НБУ. При цьому порядок кореспондентськихвідносин між установами банків визначається відповідними угодами.
Передача готівки проводиться після списання відповідної сумиз кореспондетського рахунка установи банку-одержувача грошей ізарахування її на кореспондентський рахунок установи банку, щопередає гроші.
Передача готівки з однієї установи банку до іншої допроведення операцій за кореспондентським рахунком в операційномувідділі Республіканського банку Криму, регіонального управлінняНБУ банку не допускається.
Видача готівки установою банку, що передає гроші, одержувачупроводиться за видатковим касовим ордером за довіреністю або зачеком.
Розділ 9. Порядок заключення оборотної (операційної) каси
128. Після звірки касових оборотів з касовими журналамиопераційних працівників касири здають завідуючому касою сформованів установленому порядку залишки грошей, які в них є, разом здовідками і касовими документами.
Завідуючий касою після прийняття грошей від касирів перевіряєзвітні довідки і документи таким чином: чи завірені суми касовихоборотів, зазначених у довідках касирів, операційнимипрацівниками; чи правильно виведені в довідках залишки грошей зурахуванням записів у своїй Книзі прийнятих і виданих грошей(цінностей); чи відповідають кількість і сума зданих касирамидокументів даним довідок.
Після цього завідуючий касою складає зведену довідку прокасові обороти за даними звітних довідок і записів у журналах проприйняті суми грошей касою перерахування і вечірньою касою, атакож за документами, гроші за якими прийняті або видані нимособисто, і звіряє її підсумки з даними бухгалтерського обліку.Звірка оформлюється підписом працівника бухгалтерії на Зведенійдовідці про касові обороти, яка разом із довідками касирівприходної і видаткової кас зберігається в касових документах дня.
Після звірки касових оборотів за день завідуючий касоюзаписує в Книгу обліку готівки оборотної (операційної) каси іінших цінностей загальну суму приходу, і видатків грошей івиводить у ній залишок каси на наступний день.
129. У разі розходжень між залишком грошей у касі і данимибухгалтерії завідуючий касою негайно повідомляє про це керівника іголовного бухгалтера для вжиття заходів щодо виявлення причинрозходження. У разі підтвердження надлишку або недостачі про цескладається відповідний акт.
130. В окремих випадках обов'язки щодо операцій протягом дняз готівкою оборотної каси можуть бути покладені на спеціальновиділеного старшого касира.
131. Після звірки каси завідуючий касою передає касовідокументи разом з додатками для формування і брошурування одному зкасових працівників.
При формуванні касові документи підбираються за балансовимирахунками (в порядку зростаючої нумерації) окремо за приходом івидатками каси. Позабалансові документи підбираються за номерамипозабалансових рахунків - спочатку приходні, а потім видаткові.
Касові документи мають бути сформовані не пізніше наступногоробочого дня в окремі папки за кожний день. Підсумкові данізброшурованих документів підраховуються на обчислювальній машині звиводом інформації на друк. Стрічка підрахунку окремо за приходомі за видатками касових і позабалансових ордерів, підписанапрацівником, який проводив підрахунок, вміщується в папці переддокументами.
В установах банків з невеликим обсягом касових операційдозволяється брошурування касових документів за кілька днів, алене більше ніж за 10 робочих днів. В цьому разі незброшурованідокументи повинні бути підібрані по днях і зберігатися увогнетривкій шафі (сейфі) у завідуючого касою.
На лицьовій стороні папки документів проставляється штамп абонаклеюється ярлик (додаток N 46).
Після звірки суми касових документів з книгою обліку готівкиоборотної (операційної) каси й інших цінностей надпис на лицьовійстороні папки завіряється касиром, який формував її, і завідуючимкасою.
Касові документи, строк зберігання яких перевищує три роки,брошуруються в окремі папки відповідно до встановлених строків їхзберігання, про що на лицьовій стороні папки касових документівробиться відмітка.
132. Не пізніше наступного дня підсумки документів мають бутизвірені головним бухгалтером з даними бухгалтерського обліку ізавірені його підписом.
Касові документи за останні дванадцять місяців зберігаютьсяпід відповідальністю завідуючого касою або касира, на якогопокладено зберігання документів, в грошовому сховищі або окремомусейфі, який передається під охорону.
133. Довідки за касовими документами видаються за вимогами запідписом головного бухгалтера або його заступника.
Винесення з приміщення кас папок з касовими документамидозволяється лише в окремих випадках і тільки за письмовимдозволом керівника установи банку. До кінця робочого дня документимають бути обов'язково повернені.
134. Касові документи можуть бути вилучені з установи банкуза постановою слідчих або судових органів і запитом арбітражу абовищестоящої установи банку.
На місце вилученого справжнього документа підшиваютьсязавірена завідуючим касою копія вилученого документа, вселистування про вилучення документа, протокол вилучення (виїмки),розписки особи, яка одержала справжній документ, або поштоваквитанція про відсилку документа тощо.
У разі, якщо вилученню підлягають одночасно кілька касовихдокументів з різними датами одного календарного року, на місцеодного з вилучених документів вміщується його копія, вимога навилучення (протокол вилучення (виїмки) і таке інше), а замістьостанніх - тільки копії з відмітками про місце знаходження вимоги.
Глава IV
Забезпечення схоронності цінностей і додержання
емісійно-касової дисципліни
Розділ 1. Зберігання грошей і інших цінностей
135. Готівка оборотної (операційної) каси та інші цінності вгрошових сховищах **) установ банків знаходяться підвідповідальністю керівника, головного бухгалтера і завідуючогокасою банку.______________________________
**) Під грошовими сховищами маються на увазі спеціальнообладнані комори і окремі вогнетривкі сейфи банків, дезберігаються гроші й інші цінності.
У разі відпустки, відрядження, хвороби та з інших причинтимчасове передавання грошей і цінностей, які знаходяться врезервних фондах і оборотній (операційній) касі, ключів відгрошових сховищ від одних службових осіб іншим у операційнихвідділах Республіканського банку Криму, регіональних управлінь НБУпроводиться від керівника, головного бухгалтера і завідуючогокасою - за наказом Голови правління Республіканського банку Криму,начальника регіонального управління НБУ. В операційному управлінніНаціонального банку України, установах банків від головногобухгалтера і завідуючого касою - за відповідним наказом керівника,від керівника - за письмовим дозволом вищестоящої установи банку.
136. Всі гроші та інші цінності повинні зберігатися вгрошових сховищах. Грошові сховища мають бути пронумеровані шляхомпроставлення на них порядкових номерів.
Усередині грошового сховища гроші та інші цінності повиннізберігатися на металевих стелажах (полицях) за умови, що такістелажі мають грати і замикаються на замок.
Готівку оборотної (операційної) каси в грошовому сховищідозволяється зберігати у візках, які після перевірки службовимиособами вкладених в них грошей замикаються завідуючим касою наключ. Якщо у візках зберігається готівка оборотної (операційної)каси, підготовлена касирами для здійснення наступного робочого днявидаткових операцій, то зазначені візки замикаються на ключ іпломбуються пломбірами відповідних касирів. Кожний візокспоряджається ярликом із зазначенням на ньому дати, підпису,іменного штампа касира, який готував гроші, і загальної сумивкладених грошей.
137. У грошовому сховищі повинні окремо зберігатись:
а) резервні фонди Національного банку України;
б) готівка оборотної (операційної) каси. При цьомузаздалегідь підготовлена готівка для видачі за рахунок грошейоборотної (операційної) каси зберігається окремо від іншихцінностей оборотної (операційної) каси;
в) іноземна валюта (чеки);
г) золото, платина й інші дорогоцінні метали;
д) інші цінності.
Після кожного вкладення або вилучення грошей з резервнихфондів службові особи, відповідальні за схоронність цінностей,зобов'язані шляхом перевірки впевнитися в тому, що фактичнанаявність цінностей, які залишилися в грошовому сховищі,відповідає даним обліку (описів або книги обліку грошей урезервних фондах) та опечатати сховище.
При розміщенні в двох і більше сховищах, на стелажах(полицях) одного і того ж виду цінностей або одного і того жноміналу грошових білетів або монети, які знаходяться в резервнихфондах, по кожному такому сховищу, стелажу (полиці) складаєтьсяОпис цінностей (додаток N 47), що обліковуються на рахунку ______,із зазначенням в ньому дати і суми фактичного вкладення. Описипідписуються завідуючим касою і зберігаються на стелажах (полицях)разом з цінностями або в окремій папці в грошовому сховищі.
Кожна окрема шафа, стелаж, полиця повинні бути замкнені наключ завідуючим касою. Ключі мають знаходитися, в грошовомусховищі у шафі завідуючого касою.
138. При прийманні грошей і цінностей у грошові сховищаслужбові особи, відповідальні за схоронність цінностей, особистокожний перевіряють:
грошові білети - повні, неповні і збірні пачки за кількістюкорінців і надписами на накладках, а монету - за надписами наярликах, прикріплених до мішків;
грошові білети, перераховані завідуючим касою і незапакованівідповідно до п.104 в пачки, - поаркушним перерахуванням;
монету, перераховану і розфасовану відповідно до п.104, - закількістю пакетів, тюбиків і в сумах, зазначених на них. Монета,що знаходиться на лотках, приймається в оголошеній завідуючимкасою сумі;
грошові білети, попередньо підготовлені для видачі, - занадписами на ярликах, прикріплених до мішків (візків);
іноземну валюту і валютні платіжні документи, сформовані завидами, номіналами і упаковані в порядку, встановленому цієюІнструкцією, в повні, неповні і збірні пачки - за кількістюкорінців і надписами на накладках, а монету в опломбованих мішках- за позначками на прикріплених до них ярликах. Окремі грошовібілети і платіжні документи, а також монету, не упаковану вустановленому порядку в мішки, - шляхом суцільного перерахування;
дорогоцінні метали - в порядку, встановленому в главі V цієїІнструкції;
чекові і вкладні книжки у справній упаковці друкарень абоустанов банків - за пачками без поаркушного прерахування;
решта цінностей (в умовній або номінальній оцінці) - поштучноабо поаркушно.
139. Придатні грошові білети, які знаходяться в резервнихфондах, повинні зберігатись окремо від зношених грошових білетів.
Грошові білети і монета в упаковці установ банків можутьзберігатися в резервних фондах без поаркушного перерахування абоперерахування за кружками не більше двох років з дня їхформування.
Строк зберігання грошей і цінностей в упаковці Банкнотноїфабрики, Монетного двору і банків-емітентів не обмежений.
У належно обладнаних грошових сховищах мішки з монетою можутьзберігатись на підлозі.
140. Іноземна валюта (чеки) зберігаються в пачках абопакетах, а монета - в мішечках, окремо за найменуваннями валюти, авсередині кожної валюти - за її номіналами.
141. Дорогоцінні метали зберігаються в порядку, встановленомуглавою VI цієї Інструкції.
142. В установах банків, які мають значний запас учнівськихмедалей, дозволяється зберігати їх запакованими із пачки,обв'язаними шпагатом без вузлів і надривів хрестоподібно подвійноюв'язкою на чотири глухих вузли і опечатаними печаткою завідуючогокасою. На верхній накладці до пачки зазначаються найменуванняустанови банку, кількість і вартість вкладених у пачку медалей,дата їх пакування і підпис завідуючого касою.
143. Цінності на зберіганні, нерозібрані посилки з грошима, атакож різні документи і цінності, які обліковуються напозабалансових рахунках N 9957 і N 9960, зберігаються розкладенимиза датами в порядку надходження, а всередині однієї дати - запорядком номерів цінностей. Монета зберігається упакованою впакет. До пакета по кожному власнику прикріплюється ярлик іззазначенням власника, роду цінностей, їх номера, дати зарахуванняна рахунок і суми.
144. Всі бланки суворої звітності ***) обліковуються навідповідних позабалансових рахунках як у книжках, так і в окремихаркушах, в умовній оцінці за кожну книжку або аркуш._________________________________
***) Чекові і вкладні книжки, трудові книжки і вкладиші доних, квитанційні книжки, акції, облігації, сертифікати, векселі таін.
Облік бланків суворої звітності, що знаходяться в грошовомусховищі ведеться за їх видами в Книзі обліку залишків бланківсуворої звітності (додаток N 48).
У міру розкриття касиром окремих пачок з чековими і вкладнимикнижками у присутності службових осіб, відповідальних засхоронність цінностей установи банку, або спеціально виділеногоконтролера, перевіряється кількість книжок у кожній пачці,кількість аркушів, чеків у кожній книжці і послідовність їхномерів. Дефектні і зіпсовані книжки погашаються клиноподібноювирізкою частини бланка, призначеної для підписів, і до їхзнищення (шляхом спалювання спеціальною комісією) обліковуються нарахунку N 9959 при актах, складених за підписами службових осіб,відповідальних за схоронність цінностей. В актах докладноперераховуються ознаки дефектності книжок.
145. Гроші та інші цінності можуть виноситись із грошовихсховищ для проведення операцій по їх обробці, контрольномуперерахуванню і ревізії тільки в приміщенні каси.
Видача цінностей із грошових сховищ здійснюється під розпискув Книзі обліку видачі із комори та інших грошових сховищ грошовихбілетів і інших цінностей для обробки, контрольного перерахування,ревізії та повернення у сховище (додаток N 49), записи в якійпроводяться за видами цінностей, а грошових білетів з резервнихфондів, крім того, - за номіналами.
Книга зберігається в грошовому сховищі і після використанняпередається в архів.
146. Прийняті грошові білети, монета й інші цінності вгрошових сховищах обліковуються в книзі обліку готівки оборотної(операційної) каси й інших цінностей та книзі обліку грошей урезервних фондах (додаток N 50). Книги ведуться завідуючим касою.Стелажі, полиці, візки, сейфи і металеві шафи незалежно віднаявності в них цінностей повинні бути замкнені на ключ.
147. Перед закриттям грошових сховищ службові особи,відповідальні за схоронність цінностей, зобов'язані безпосередньов грошових сховищах перевірити:
а) чи всі цінності, книги і документи, які підлягаютьзберіганню в сховищах, занесені в сховище;
б) чи відповідає фактична наявність резервних фондів,оборотної (операційної) каси та інших цінностей данимбухгалтерського обліку і залишкам, зазначеним у книгах облікуготівки оборотної (операційної) каси й інших цінностей та облікугрошей у фондах.
У тих випадках, коли резервні фонди грошових білетів і монетирозміщені в кількох грошових сховищах, а при вкладенні абовилученні фактичну наявність резервних фондів у сховищахвідповідно до п.137 було вже перевірено, звірка залишків резервнихфондів, зазначених у книзі обліку грошей у резервних фондах, можепроводитись за описами;
в) чи всі шафи, вікна, ставні зачинені, а вентилятори ісвітло вимкнені.
Одночасно з цим головний бухгалтер зобов'язаний звіритизалишки цінностей, записані в книгах обліку готівки оборотної(операційної) каси й інших цінностей та обліку грошей у фондах, зданими бухгалтерського обліку за відповідними рахунками.
Залишки на рахунках NN 050, 051, 060 і 063 повинні щоденноперевірятись за лицьовими рахунками іноземної валюти ідорогоцінних металів.
148. Правильність залишків, виведених у книгах, щоденнопідтверджується підписами службових осіб, відповідальних засхоронність цінностей. Обумовлення і виправлення сум залишківповинні завірятись підписами тих же службових осіб.
Якщо операції по придбанню і продажу іноземної валюти значні,залишки готівки іноземної валюти і сплачених валютних платіжнихдокументів обліковуються в окремій Книзі обліку наявностііноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті, щознаходяться в сховищі (додаток N 51). В загальну книгу облікуготівки оборотної (операційної) каси й інших цінностей залишки поцих цінностях не записуються.
149. У книгах обліку готівки оборотної (операційної) каси йінших цінностей, обліку наявності іноземної валюти та платіжнихдокументів в іноземній валюті, що знаходяться у сховищі, облікугрошей у фондах проводяться записи загальних залишків цінностей закожним рахунком на кожний операційний день до закриття грошовихсховищ.
На рахунках NN 050, 053, 060 і 063 записи в книгахпроводяться за кожним видом цінностей із зазначенням кількостіцінностей і документів або ваги цінностей, загальної суми залишкуз даного виду цінностей або документів.
Золото, срібло і платина обліковуються за номіналом,лігатурною вагою і вартістю.
Якщо операції з резервними фондами і іноземною валютою непроводились, дозволяється залишки в книгах обліку наявностііноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті, щознаходяться в сховищі, і обліку грошей у фондах наступного дня невиводити. Ці книги протягом дня зберігаються у завідуючого касою,після закінчення дня - у грошовому сховищі.
150. Грошові сховища, в яких зберігається готівка оборотної(операційної) каси, резервні фонди та інші цінності, відчиняютьсяі замикаються на три ключі і опечатуються печатками трьохслужбових осіб, відповідальних за схоронність цінностей.
Ключі від грошових сховищ повинні знаходитись: перший ключ -у завідуючого касою; другий - у керівника; третій - у головногобухгалтера.
151. Всі грошові сховища, сейфи, металеві шафи, в якихзберігаються гроші і цінності, повинні мати дублікати ключів, якіз докладним описом вкладаються в пакет, обшиваються тканиною іопечатуються печатками трьох службових осіб, відповідальних засхоронність цінностей. Пакет з супровідним листом, підписаним тимиж особами, передається на зберігання у відділ по режиму (безпеці)цієї ж установи банку або в найближчу установу банку.
У супровідному листі до дублікатів ключів, що передаються назберігання, повинно бути зазначено, що зворотна їх видачадопускається при наявності письмової вимоги, підписаної трьомаслужбовими особами, відповідальними за схоронність цінностей, ізавіреної офіційною печаткою.
Перевірка дублікатів ключів проводиться у випадках поломкиабо втрати першого примірнику ключа, а також під час ревізій іперевірок при зміні службових осіб, відповідальних за схоронністьцінностей.
Документ про здачу дублікатів ключів на зберігання іншійустанові банку разом з копіями опису і супровідного листазберігається в сейфі керівника і обліковується на позабалансовомурахунку N 9961.
У разі вилучення дублікатів ключів з місць їх зберіганняслужбовими особами, відповідальними за схоронність цінностей, узв'язку з поломкою або втратою ключа складається акт іззазначенням причин їх вилучення. Акт зберігається при видатковомупозабалансовому ордері за рахунком N 9961.
152. Вхід до грошового сховища дозволяється тільки службовимособам, відповідальним за схоронність цінностей, які мають ключі іпечатки від нього.
Інші працівники банку можуть входити в грошове сховище лише здозволу керівника або його заступника, якщо йому надано правоздійснення операцій з цінностями, обов'язково в присутностіслужбових осіб, відповідальних за схоронність цінностей.
У робочі дні всі грошові сховища підлягають обов'язковомувідкриттю, огляду і перевірці службовими особами, відповідальнимиза схоронність цінностей, незалежно від того, здійснюватимуться чині операції з цінностями.
153. Перед відкриттям грошових сховищ службові особи,відповідальні за схоронність цінностей, у присутності представникаохорони повинні перевірити, чи не мають пошкоджень двері, замки,шпагат і печатки, чи приварені вушки, через які пропускаєтьсяшпагат, після чого розписатися в контрольному журналі на осіб, щодопускаються до відкриття, закриття та опечатування грошовихсховищ про прийняття від охорони відбитків печаток, якимиопечатані грошові сховища. Представник охорони перевіряє підписислужбових осіб, відповідальних за збереження цінностей, звірившиїх із зразками.
У разі пошкодження дверей, замків, шпагату або печаток, атакож при наявності підозри у спробі проникнення в грошове сховищепро це негайно, до відкриття сховища, складається акт, якийпідписується всіма службовими особами, відповідальними засхоронність цінностей, і представником охорони, вживаютьсянеобхідні заходи на місці, а також повідомляється вищестоящійустанові банку.
Дощечка з печатками знімається шляхом розрізування одногооберту шпагату і після огляду сховищ відбитки печаток знищуються.
Якщо приймання готівки, що надійшла у вечірню касу,проводиться службовими особами, відповідальними за схоронністьцінностей, без появи касира цієї каси вранці наступного дня вустанову банку, знищення відбитків печаток проводиться тількипісля приймання готівки.
При порушенні цілості вікон, стін, підлоги, стелі необхіднонегайно провести перевірку наявності цінностей із складанням проце акта. В цьому разі відбитки печаток не знищуються.
154. Протягом робочого дня грошові сховища, сейфи і шафиповинні бути замкнені на ключі, а при наявності в них цінностей,крім того, опечатані печатками службових осіб, відповідальних засхоронність цінностей. Опечатування їх після закінчення робочогодня проводиться в присутності представника охорони. При цьомупечатки повинні накладатися поверх шпагату на дощечку ззаглибленнями для печаток в такій послідовності від вузла шпагату:перша - завідуючого касою; друга - головного бухгалтера; третя -керівника.
У тому разі, коли обов'язки завідуючого резервними фондами ізавідуючого оборотною касою в Республіканському банку Криму,операційному управлінні НБУ, операційному управлінні Національногобанку України виконують дві різні матеріально відповідальніслужбові особи, опечатування сховища проводити в такійпослідовності від вузла шпагату: перша - завідуючого резервнимифондами, друга - завідуючого оборотною касою, третя - головногобухгалтера, четверта - керівника.
Шпагат цілий, без вузлів і надривів, пропускається у вушкидверей грошового сховища таким чином, щоб двері не можна буловідчинити без пошкодження шпагату і печаток. Для опечатуваннягрошових сховищ повинен застосовуватись лише сургуч. Напливсургучу має знаходитися в межах діаметру заглиблень на дощечкахдля печаток.
155. Про приймання опечатаного грошового сховища працівникохорони розписується в контрольному журналі на осіб, якідопускаються до відкриття, закриття та опечатування грошовихсховищ, попередньо звіривши відбитки печаток з їх зразками. Зразкивідбитків печаток, що застосовуються для опечатування дверейгрошових сховищ і т.ін., вручаються охороні під розписку, яказберігається у керівника установи банку. Контрольний журнал наосіб, які допускаються до відкриття, закриття та опечатуваннягрошових сховищ зберігається у завідуючого касою.
156. Для опечатування грошових сховищ, а також опечатуванняабо опломбування пачок з грошовими білетами і мішків з монетоюслужбові особи, відповідальні за схоронність цінностей, касири йінші працівники повинні бути забезпечені металевими печатками(пломбірами або кліше) з відбитком найменування установи банку(номера установи банку за електронною поштою) і порядкового номерапечатки (пломбіру або кліше).
Зазначені працівники зобов'язані забезпечити надійнезберігання печаток, пломбірів, іменних штампів, кліше з особистимкодом, ключів від грошових сховищ, яке б виключало будь-якуможливість використання їх іншими особами.
157. Усі печатки і ключі від грошових сховищ, пломбіри,кліше, іменні штампи касирів, які є в установі банку, повинні бутизареєстровані в спеціальному зошиті, який ведеться керівником абоособою, що визначається за його письмовим розпорядженням (крімкасирів і завідуючого касою).
Видача пломбірів, ключів і печаток, іменних штампів і клішепроводиться під розписку в зошиті. При використанні грошовихсховищ (сейфів) і спільних пломбірів кількома працівниками порядокпередачі ключів і пломбірів між ними встановлюється письмовимрозпорядженням керівника установи банку.
Зіпсовані печатки, ключі, пломбіри, кліше та іменні штампи, атакож ті, що не використовуються в роботі, зберігаються вгрошовому сховищі в одній із шаф, упаковані і опечатані службовимиособами, відповідальними за схоронність цінностей.
Зіпсовані печатки, ключі, пломбіри, кліше та іменні штампиповинні відразу списуватися з обліку і знищуватися у встановленомупорядку.
У разі втрати ключа від грошового сховища (сейфу, металевоїшафи) повинен бути змінений секрет замка. До цієї роботизалучаються перевірені особи, які мають відповідний допуск.
Про зміну секрету замка і виготовлення нових ключів комісією,призначеною керівником установи банку, в обов'язковому порядкускладається акт, в якому зазначаються причини зміни секрету замкаі виготовлення нових ключів, прізвище особи, що проводила цюроботу, з посиланням на наявність допуску. Акти зберігаютьсяпостійно в спеціальній справі у керівника установи банку.
Особи, винні у втраті ключів, притягаються до дисциплінарноївідповідальності в залежності від обставин справи.
Для зберігання цінностей протягом робочого дня касири повиннібути забезпечені сейфами, візками або металевими шафами.
Касирам категорично забороняється при тимчасовій відсутностіна робочому місці залишати гроші, цінності, пломбіри, печатки,іменні штампи, кліше з особистим кодом, ключі від грошових сховищу відкритому вигляді, незамкненими в сейфі, металеві шафи, візкиабо шухляди столів. Також категорично забороняється під часпроведення операцій залишати ключі у шпаринах замків дверейгрошових сховищ, сейфів, металевих шаф, візків, призначених длязберігання грошей і цінностей.
Власні гроші касирів, верхній одяг, їжа та інші предмети, щоне мають відношення до здійснення касових операцій, повиннізберігатись у спеціально відведеній кімнаті або в шафах,розташованих у касовому вузлі, але не в приміщеннях кас.
Розділ 2. Ревізія цінностей
158. Ревізія грошових білетів, монети та інших цінностей, якізнаходяться в грошових сховищах і касах установ банків, а такожперевірка порядку їх зберігання проводяться:
а) за розпорядженням керівника установи банку не рідше одногоразу на півріччя, а також щорічно за станом на 1 січня новогороку;
б) при зміні керівника, головного бухгалтера або завідуючогокасою;
в) при тимчасовій зміні службових осіб, відповідальних засхоронність цінностей;
г) в інших випадках - за розпорядженням керівниківНаціонального банку України або органів відповідних банків(загальних зборів акціонерів, учасників, Рад та в інших випадках,передбачених Законом України "Про господарські товариства"( 1576-12 ) і статутами банків);
д) ревізії цінностей, які знаходяться під відповідальністюкасових працівників, що мають перехідні залишки валютнихцінностей, проводяться щомісяця. Результати цієї ревізіїоформляються записом в Звітній довідці касового працівника(додаток N 52), а також проводиться реєстрація в спеціальнійкнизі, де вказується дата, прізвище і ініціали касира, цінностіякого були обревізовані.
159. Ревізія грошових білетів, монети й інших цінностейпроводиться складом осіб, що призначається письмовим наказомкерівника установи банку, за вказівкою якого проводиться ревізія.До проведення ревізії залучаються підготовлені працівники, які незв'язані з виконанням операцій з цінностями, один з якихпризначається її керівником. Відповідальність за правильнуорганізацію і виконання встановлених правил проведення ревізійнесе керівник установи банку, який призначив ревізію.
Ревізія двічі на рік може не проводитись у тому разі, коли вданому півріччі в установі банку була проведена ревізія цінностейпрацівниками вищестоящої установи банку та ревізії цінностей призміні або тимчасовій зміні службових осіб, відповідальних засхоронність цінностей. Розрив у часі між ревізіями не повиненперевищувати шести місяців.
Ревізія у зв'язку зі зміною керівника установи банку повиннаочолюватись представником вищестоящої установи (Ради) банку,призначеним наказом (рішенням) керівника.
Особи, які не працюють у даній установі банку, до проведенняревізії допускаються при наявності посвідчення за підписомкерівника вищестоящої установи (Ради) банку, скріпленого відбиткомофіційної печатки, а працівники Республіканського банку Криму,регіональних управлінь НБУ мають право здійснювати ревізію абоперевірку в установах банків на підставі письмового розпорядженняГолови правління Республіканського банку Криму, начальникарегіонального управління НБУ.
160. Ревізія проводиться в присутності службових осіб,відповідальних за схоронність цінностей. При проведенні ревізії увідсутності службової особи про це окремо відмічається в акті запідписами всіх учасників ревізії.
161. Ревізії, що проводяться, не повинні порушуватизвичайного ходу операцій установ банків.
Ревізія проводиться раптово, з перевіркою всіх цінностей, застаном на одну й ту ж дату і в такій послідовності, яка бвиключала можливість приховування розкрадання і недостач грошей іцінностей.
Приступивши до ревізії, її керівник опечатує сургучевоюпечаткою всі грошові сховища, які знаходяться в касовомуприміщенні, незалежно від наявності в них цінностей на моментпочатку перевірки, бере під свій контроль усю готівку оборотної(операційної) каси, резервних фондів та інші цінності, з'ясовує,чи немає грошей, цінностей і сумок з готівкою і цінностями увечірній касі і касі перерахування, під відповідальністюінкасаторів, і при їх наявності ревізує поряд з іншими цінностями.
До закінчення повної ревізії кас, резервних фондів іцінностей доступ службових осіб, відповідальних за схоронністьцінностей, у грошові сховища дозволяється лише в присутностікерівника ревізії, причому вкладення або вилучення грошей іцінностей у цей період проводиться під його контролем. У тихвипадках, коли одночасно за один прийом не можна здійснити ревізіювсіх зазначених цінностей, керівник ревізії після закінченняробочого дня разом з службовими особами, відповідальними засхоронність цінностей, проводить опечатування грошових сховищ ісейфів і здає їх під охорону в установленому порядку. Печаткакерівника ревізії накладається на дощечці вище печаток службовихосіб установи банку, що ревізується.
162. Грошові білети, монети та інші цінності для контрольногоперерахування відбираються особисто керівником ревізії.
Пачки і мішки з пошкодженою упаковкою І неправильнооформленими накладками (ярликами) підлягають поаркушному іпоштучному перерахуванню.
При звільненні керівника установи банку, головного бухгалтераабо завідуючого касою від обов'язків, пов'язаних із зберіганнямцінностей, грошові білети і монета, що знаходяться в оборотній(операційній) касі, резервних фондах, підлягають суцільномупоаркушному перерахуванню і перерахуванню за кружками.
Керівник вищестоящої установи банку в наказі наприймання-передачу справ може продовжити встановлений строк абодозволити провести вибіркове поаркушне і поштучне перерахуванняготівки, що знаходиться у оборотній (операційній) касі і резервнихфондах.
Вибірковому поаркушному і поштучному перерахуванню підлягаєготівка також при зміні службових осіб, відповідальних засхоронність цінностей, звільнених у встановленому порядку відобов'язків, пов'язаних із зберіганням резервних фондів іздійсненням операцій з ними.
163. Ревізія грошових білетів, монети й інших цінностейпроводиться таким чином:
а) грошові білети оборотної (операційної) каси спочаткуперевіряються за пачками і корінцями, монета - за надписами наярликах, прикріплених до мішків (лотків), а заздалегідьпідготовлені для видачі і запаковані гроші - за надписами наярликах, прикріплених до мішків. Загальна сума грошей звіряється зданими книги обліку готівки оборотної (операційної) каси й іншихцінностей. Після зазначеної перевірки грошові білети і монетаоборотної (операційної) каси піддаються суцільному поаркушномуперерахуванню і перерахуванню за кружками.
Готівка, що знаходиться в операційних касах установ банків,при піврічних раптових ревізіях, на 1 січня і ревізіях цінностей,пов'язаних з тимчасовою зміною службових осіб, відповідальних засхоронність цінностей, може бути піддана перерахуванню в обсязі,що визначається керівником установи, за розпорядженням якогопроводиться ревізія.
Ревізуючий, передаючи касирові грошові білети для поаркушногоперерахування, попередньо знімає з корінця бандероль і залишає їїв себе разом з часткою грошових білетів для контролю. Касир,перерахувавши гроші, повідомляє їх суму або кількість білетів, дояких ревізуючий додає суму грошей або кількість білетів, залишенихдля контролю, і одержаний результат порівнює з даними бандеролі.При співпаданні загальної суми (кількості білетів) залишені наконтролі грошові білети передаються касирові для перерахування іформування корінця в установленому порядку. При невідповідностігроші повинні бути перераховані ревізуючим, після чого зновуперераховані і обандеролені в установленому порядку касиром, якийпроводив їх первісне перерахування. Бандеролі, верхня накладка іобв'язка з незрізаною пломбою від розкритої пачки повиннізалишатися у ревізуючого до повного перерахування всіх грошей, щознаходяться в пачці.
Доручати перерахування грошей тим працівникам каси, які їхформували в пачки, дозволяється лише в окремих випадках;
б) грошові білети і монета, які знаходяться у вечірній касі,перевіряються за пачками, корінцями і надписами на ярликах,прикріплених до мішків, а гроші, запаковані в сумки для видачізаробітної плати, - за надписами на ярликах. Загальна сума грошейпорівнюється з даними касового журналу вечірньої каси абоконтрольної стрічки контрольного касового апарата, а такожконтрольної відомості щодо перерахування виручки. Сума приходнихкасових документів звіряється з підсумком касового журналу абоконтрольної стрічки і контрольною відомістю.
Після зазначеної звірки грошові білети і монетаперераховуються повністю поаркушно і за кружками;
в) грошові білети і монета, які знаходяться в касіперерахування, перевіряються поаркушно і за кружками в розмірі, щовизначається керівником ревізії або керівником установи банку, зарозпорядженням якого проводиться ревізія;
г) нерозкриті сумки з проінкасованою виручкою торговельних таінших організацій, готівкою та цінностями кас банку припідприємствах, які знаходяться в касі перерахування, у вечірнійкасі і під відповідальністю інкасаторів, звіряються з даниминакладних (супровідних відомостей), журналів обліку прийнятихсумок і мішків з готівкою та порожніх сумок, реєстрів, шляховихвідомостей і довідок про порожні сумки, видані інкасаторам привиїзді їх на маршрути. При виявленні сумок, які мають пошкодження,з порушеними пломбами і печатками чи з пломбами і печатками, що невідповідають зразкам, гроші, які в них знаходяться,перераховуються поаркушно. У необхідних випадках до участі вперерахуванні грошей можуть бути залучені представники відповіднихпідприємств і організацій, а також правоохоронних органів;
д) грошові білети, що знаходяться в резервних фондах,спочатку перевіряються за пачками, корінцями і надписами наярликах до мішків з попередньо підготовленими сумами для видачі, амонета - за надписами на ярликах, прикріплених до мішків, і, крімтого, поаркушним перерахуванням і перерахуванням за кружками врозмірі, який визначає керівник ревізії або керівник установибанку, за розпорядженням якого проводиться ревізія. Грошові білетиі монета в пошкодженій упаковці і з неправильно оформлениминакладками (ярликами) повністю перераховуються;
е) нерозібрані посилки з грошима розкриваються іперевіряються за пачками і корінцями, а в несправній упаковці -поаркушно;
є) учнівські медалі, запаковані в пачки відповідно до п.140,при проведенні піврічних ревізій і ревізій, пов'язаних зтимчасовою зміною службових осіб, відповідальних за схоронністьцінностей, на розсуд ревізуючих можуть перевірятися за надписамина верхніх накладках пачок. У всіх інших випадках перевіркаучнівських медалей проводиться поштучно;
ж) іноземна валюта, шляхові чеки в національній і іноземнійвалюті і відрізні чеки перевіряються за пачками, корінцями інадписах на ярликах, прикріплених до мішків (лотків), і, крімтого, поаркушним перерахуванням і перерахуванням за кружками врозмірі, який визначає керівник ревізії або керівник установибанку, за розпорядженням якого проводиться ревізія;
з) вкладні книжки, трудові книжки і вкладиші до них,запаковані за видами цінностей в пачки, перевіряються за надписамина верхніх накладках пачок і, крім того, поштучним і поаркушнимперерахуванням в розмірі, який визначає керівник ревізії абокерівник установи банку, за розпорядженням якого проводитьсяревізія;
і) всі інші цінності перевіряються за їх номінальною абоумовною оцінкою.
164. Після перерахування грошових білетів, монети та іншихцінностей, які знаходяться в грошових сховищах, ревізуючіпроводять звірку виявлених у наявності цінностей з даними книгобліку готівки оборотної (операційної) каси й інших цінностей,обліку грошей у фондах та наявності іноземної валюти та платіжнихдокументів в іноземній валюті, щоденного балансу, аналітичногообліку і, крім того, перевіряють, чи всі вилучені для ревізіїцінності повернені до грошового сховища.
Суми розписок та інших документів, не проведених черезбухгалтерський облік, у виправдання залишку каси не приймаються івважаються недостачею у касира. Виявлені надлишки каси повиннібути оприбутковані і поверненню не підлягають.
У разі виявлення недостачі або надлишку грошових білетів всіпачки, сформовані касиром, у якого виявлена недостача абонадлишок, підлягають поаркушному перерахуванню. На розсудкерівника ревізії такій перевірці піддається і монета привиявленні її недостачі або надлишку в мішку.
165. Про проведену ревізію цінностей складається акт запідписами всіх працівників, які брали участь у ревізії, іслужбових осіб, відповідальних за схоронність цінностей. Привиявленні не недостачі або надлишку грошей і цінностей,розбіжностей в обліку або недоліків у забезпеченні схоронностіцінностей, копія акта надсилається вищестоящій установі банку, а увипадках, пов'язаних з резервними фондами, також Республіканськомубанку Криму, регіональним відділенням НБУ.
При ревізії, пов'язаній зі зміною службової особи,відповідальної за схоронність цінностей, підписання документівщодо зберігання резервних фондів, готівки оборотної (операційної)каси та інших цінностей, а також здійснення операцій з нимипроводиться особою, яка здає гроші і цінності, до закінчення їхперевірки і підписання акта.
Крім ревізії схоронності грошових білетів, монети й іншихцінностей, які знаходяться в резервних фондах і касах установбанків, кожне півріччя за планом, складеним керівником установи,проводиться перевірка емісійно-касової роботи, інкасації грошовоївиручки, стану охорони і сигналізації, дотримання пропускногорежиму, правильності обліку, зберігання і використання зброї,боєприпасів, ключів, печаток, штампів, пломбірів.
До проведення перевірки залучаються підготовлені з цією метоюпрацівники установи банку, які вивчили зазначені ділянки роботи.
У разі виявлення недоліків з питань, що перевіряються,складається акт з зазначенням в ньому характеру виявленихНедоліків, прізвищ працівників, які допустили порушення в роботі,причин недоліків і вжитих заходах щодо їх усунення. Актпідписується перевіряючим і працівником, який відповідає заділянку роботи, що перевірялась.
Всі проведені перевірки реєструються в книзі, в якійзазначається прізвище і посада перевіряючого, перевірена нимділянка роботи, час проведення перевірки, її обсяг, результати(робиться посилання на акт або зазначається, що зауважень немає).
Керівники установ банків зобов'язані в п'ятиденний строкрозглянути результати проведених ревізій і перевірок і терміновоусунути виявлені недоліки, а також вжити заходи щодо організаціїроботи у суворій відповідності з цією Інструкцією.
166. Крім ревізій грошових білетів, монети та інших цінностейкерівники регіональних управлінь НБУ зобов'язані забезпечитипроведення не рідше одного разу на квартал (крім періодів, в якихпроводилися раптові ревізії або ревізії, пов'язані з зміноюслужбових осіб, відповідальних за схоронність цінностей)контрольного перерахування грошей, які знаходяться в резервнихфондах, у порядку, зазначеному в третьому і четвертому абзацахлітери а п.163, особисто відбираючи для цього пачки грошовихбілетів і мішки з монетою.
Контрольне перерахування проводиться під наглядом однієї зслужбових осіб, відповідальних за схоронність цінностей, абоспеціально виділеного працівника, не зв'язаного з виконаннямоперацій з цінностями. Піддані перерахуванню гроші пакуються вустановленому порядку касирами, які їх рахували. На бандеролях,верхній накладці і ярликах проставляється штамп "Контрольнеперерахування".
У тих випадках, коли контрольне перерахування і об'єднанняпри цьому неповних пачок грошових білетів, які знаходяться врезервних фондах, проводиться завідуючим касою, контрольздійснюється керівником або головним бухгалтером установи банку.
167. При виявленні надлишків грошей або недостач складаєтьсяакт про виявлені недостачі (надлишки) при перерахуванні грошей. Доакта, що надсилається вищестоящій установі банку, додаютьсяособисте пояснення касового працівника, який допустив недостачу,повідомлення керівника установи банку про вжиті заходи щодовідшкодування з винних осіб збитків, усунення причин, якіпороджують касові прорахунки і недостачі цінностей.
168. Виявлені надлишки грошей оприбутковуються по касі івідносяться на рахунок N 960. Повернення зарахованих на цейрахунок сум може проводитись за клопотанням підприємств,об'єднань, організацій і установ шляхом зарахування їх на рахунки,а також окремих осіб з дозволу керівника установи банку післярозгляду обставин, які підтверджують належність їм надлишків, якіутворилися. Надлишки грошей, виявлені в упаковці Банкнотноїфабрики, зараховуються на окремий субрахунок по обліку доходів відпозареалізаційних операцій рахунка N 980 "Прибутки та збитки".
169. Всі недостачі грошей незалежно від суми (навіть якщовони погашені при виявленні) списуються у видатки по касі ізаписуються на рахунок N 904 за особистим рахунком працівника, вякого виявлена недостача, та обліковуються на цьому рахунку доповного їх погашення.
Недостачі, виявлені в резервних фондах, оформляються в тому жпорядку, що і недостачі в касі, причому відсутня в резервнихфондах сума негайно поповнюється з оборотної каси.
170. Якщо недостача грошей та інших цінностей є результатомрозтрати, недбалості або розкрадання, керівник установи банкунегайно повідомляє про це правоохоронні органи і до їх рішенняусуває від роботи з цінностями працівника банку, в якого виявленанедостача. До акта про виявлені недостачі (надлишки) приперерахуванні грошей, що надсилається до вищестоящої установивідповідного банку, додається спеціальне повідомлення за підписамикерівника і головного бухгалтера установи банку із зазначенням вньому місця і дати події; дати виявлення недостачі (надлишку);характеру події (розтрата, розкрадання, пограбування, підробка);суми заподіяного збитку; посади, прізвища, за підписами керівникаі головного бухгалтера установи банку із ходів щодо забезпеченняінтересів банку і надходження коштів у відшкодування збитків.
171. Недостачі грошей і цінностей, які виникли в результатірозтрат, розкрадання та інших зловживань, списуються з відповіднихрахунків, на яких обліковувались ці цінності, в установленому дляобліку цих цінностей порядку і відносяться на винних осіб нарахунок N 904.