від 181 до 270 днів уключно - в обсязі не більше 70 відсотків за умови наявності документально підтвердженого обґрунтованого судження щодо ймовірності реалізації забезпечення;
( Пункт 120 розділу X доповнено новим абзацом восьмим згідно з Постановою Національного банку № 214 від 05.10.2 022 )
від 271 до 365 днів уключно - в обсязі не більше 50 відсотків за умови наявності документально підтвердженого обґрунтованого судження щодо ймовірності реалізації забезпечення;
( Пункт 120 розділу X доповнено новим абзацом дев'ятим згідно з Постановою Національного банку № 214 від 05.10.2 022 )
від 366 днів - 0 відсотків.
( Пункт 120 розділу X доповнено новим абзацом десятим згідно з Постановою Національного банку № 214 від 05.10.2 022 )
Вимоги пункту 120 розділу X цього Положення не поширюються на предмети застави/забезпечення на підставі права довірчої власності, звернення стягнення/реалізація на які/яких обмежена Кодексом України з процедур банкрутства в частині превентивної реструктуризації, Законами України "Про мораторій на стягнення майна громадян України, наданого як забезпечення кредитів в іноземній валюті", "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо споживчих кредитів, наданих в іноземній валюті", "Про фінансову реструктуризацію" та "Про тимчасові заходи на період проведення антитерористичної операції" у частині застави/забезпечення на підставі права довірчої власності, що розташована на території районів та міст обласного значення, не включених до переліку, затвердженого Указом Президента України від 07 лютого 2019 року № 32/2019 "Про межі та перелік районів, міст, селищ і сіл, частин їх територій, тимчасово окупованих у Донецькій та Луганській областях".
( Пункт 120 розділу X доповнено новим абзацом згідно з Постановою Національного банку № 75 від 04.08.2017; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 147 від 05.12.2019, № 24 від 05.03.2020, № 42 від 19.05.2021, № 79 від 18.07.2025 )
Банк здійснює відлік зазначених в абзацах другому - п'ятому пункту 120 розділу Х цього Положення строків починаючи з дня, наступного за днем припинення відповідних законодавчих обмежень, визначених в абзаці одинадцятому пункту 120 розділу Х цього Положення.
( Пункт 120 розділу X доповнено новим абзацом згідно з Постановою Національного банку № 8 від 26.01.2021; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 214 від 05.10.2022 )( Пункт 120 розділу X із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 5 від 16.01.2017 )
121. Банк не бере до розрахунку розміру кредитного ризику вартість забезпечення, якщо воно:
1) належить до переліку, визначеного в рядках 1, 2, 29-31, 34-36, 40, 42 додатка 6 до цього Положення, і надано за кредитом, який банк визнає дефолтним активом понад 90 днів поспіль (крім умов, зазначених у підпунктах 2 та 3 цього пункту);
( Підпункт 1 пункту 121 розділу X із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 49 від 03.05.2018, № 143 від 17.12.2021, № 95 від 09.05.2022, № 39 від 06.04.2024, № 52 від 02.05.2024, № 91 від 01.08.2025, № 48 від 01.05.2026, № 98 від 03.09.2026 )
2) належить до переліку, визначеного в рядках 1, 2, 29-31, 34-36, 40, 42 додатка 6 до цього Положення, за кредитом, який банк визнає дефолтним активом понад 365 днів поспіль, і наданим боржнику, щодо якого запроваджено процедуру фінансової реструктуризації, учасниками якої є банки - резиденти України, за умови, що строк дії забезпечення не менше ніж строк фінансової реструктуризації боржника та банк зберігає право звернути стягнення на таке забезпечення як протягом проведення процедури такої реструктуризації, так і після її завершення;
( Підпункт 2 пункту 121 розділу X із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 49 від 03.05.2018, № 143 від 17.12.2021, № 95 від 09.05.2022, № 39 від 06.04.2024, № 52 від 02.05.2024, № 91 від 01.08.2025, № 48 від 01.05.2026, № 98 від 03.09.2026 )
3) належить до переліку, визначеного в рядках 1, 2, 29-31, 34-36, 40, 42 додатка 6 до цього Положення, за кредитом, який банк визнає дефолтним активом понад 1095 днів поспіль, і наданим боржнику щодо якого запроваджено процедуру фінансової реструктуризації, учасниками якої є банки - резиденти України, банки-нерезиденти, іноземні державні експортні кредитні агенції, міжнародні фінансові організації, утримувачі єврооблігацій, за умови, що строк дії забезпечення не менше ніж строк фінансової реструктуризації боржника та банк зберігає право звернути стягнення на таке забезпечення як протягом проведення процедури такої реструктуризації, так і після її завершення;
( Підпункт 3 пункту 121 розділу X із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 49 від 03.05.2018, № 143 від 17.12.2021, № 95 від 09.05.2022, № 39 від 06.04.2024, № 52 від 02.05.2024, № 91 від 01.08.2025, № 48 від 01.05.2026, № 98 від 03.09.2026 )
3-1) надано банку заставодавцем/довірчим засновником, який є пов'язаною з ним особою відповідно до вимог Закону України "Про банки і банківську діяльність", за кредитом, прострочення погашення боргу за яким становить більше ніж 30 календарних днів;
( Пункт 121 розділу X доповнено новим підпунктом 3-1 згідно з Постановою Національного банку № 3 від 23.01.2018; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 147 від 05.12.2019 )
4) належить до переліку, визначеного в рядках 3 - 12, 42 таблиці додатка 6 до цього Положення, за кредитом, який банк визнає дефолтним активом понад 90 днів поспіль;
( Підпункт 4 пункту 121 розділу X із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 147 від 05.12.2019, № 52 від 02.05.2024, № 91 від 01.08.2025, № 98 від 03.09.2026 )
5) належить до переліку, визначеного в рядках 13-28 таблиці додатка 6 до цього Положення, за кредитом, який банк визнає дефолтним активом понад 1460 днів поспіль;
( Підпункт 5 пункту 121 розділу X із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 49 від 03.05.2018, № 147 від 05.12.2019, № 52 від 02.05.2024, № 91 від 01.08.2025 )
6) не відповідає іншим вимогам щодо забезпечення, визначеним цим Положенням.
XI. Порядок визначення значення коефіцієнта ймовірності дефолту боржника/контрагента, уключеного до групи фінансових активів
( Назва розділу XI із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 5 від 16.01.2017 )
122. Банк об'єднує фінансові активи з однорідними характеристиками, визначеними в пункті 123 розділу XI цього Положення, у групи та розраховує розмір кредитного ризику на груповій основі.
Банк здійснює розрахунок розміру кредитного ризику за кредитами на груповій основі, використовуючи формулу 4.
( Абзац другий пункту 122 розділу XI із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 88 від 07.08.2026 )( Пункт 122 розділу XI із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 5 від 16.01.2017; в редакції Постанови Національного банку № 8 від 26.01.2021 )
123. Банк об'єднує фінансові активи в групи на дату оцінки кредитного ризику, застосовуючи в такій послідовності такі характеристики однорідності:
1) спрямованість (кредит, наданий боржнику - фізичній особі або боржнику - юридичній особі; фінансова дебіторська заборгованість);
2) загальна сума боргу одного боржника/контрагента за всіма кредитами, які оцінюються на груповій основі, не перевищує граничну суму, установлену цим Положенням для відповідної групи;
3) умовами договору про надання кредиту передбачено, що періодичність сплати боргу боржником є не рідшою, ніж щомісяця або щокварталу в обсязі, що є не меншим, ніж обсяг доходів, що визнаватимуться банком згідно з нормативно-правовими актами Національного банку з бухгалтерського обліку;
4) вид продукту:
кредит, наданий боржнику - юридичній особі (крім боржника - юридичної особи за спеціалізованим кредитом);
( Абзац другий підпункту 4 пункту 123 розділу XI із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 87 від 13.08.2021 )
кредит, наданий боржнику - фізичній особі, переважним видом застави за яким є предмет іпотеки;
кредит, наданий боржнику - фізичній особі, переважним видом застави за яким є транспортні засоби;
кредит, наданий боржнику - фізичній особі, переважним видом застави за яким є інші види застави (крім предмета іпотеки/транспортних засобів) або застави немає;
кредит, наданий боржнику - фізичній особі, який є суб'єктом господарювання, на придбання майна, товарів (робіт, послуг), пов'язаних із підприємницькою діяльністю;
фінансова дебіторська заборгованість;
5) кількість кредитних договорів, уключених до будь-якої групи, визначеної відповідно до абзаців другого - сьомого підпункту 4 пункту 123 розділу XI цього Положення, становить щонайменше 500 штук;
6) дрібність (борг за кредитним договором, уключеним до будь-якої групи, визначеної відповідно до абзаців другого - сьомого підпункту 4 пункту 123 розділу XI цього Положення, не перевищує 0,2 відсотка від загальної суми боргу за відповідною групою). Ця характеристика застосовується одноразово (без циклічності).
( Пункт 123 розділу XI в редакції Постанов Національного банку № 5 від 16.01.2017, № 8 від 26.01.2021 )
124. Банк об'єднує в групи фінансову дебіторську заборгованість, за якою строк погашення згідно з умовами договору не перевищує трьох місяців та загальна сума боргу контрагента не перевищує 20 тис. грн., або еквівалент цієї суми в іноземній валюті, визначений за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком на дату оцінки кредитного ризику (далі - групи фінансової дебіторської заборгованості).
( Пункт 124 розділу XI із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 65 від 07.06.2024 )
125. Банк за групами фінансової дебіторської заборгованості визначає клас контрагентів, ґрунтуючись на своєчасності погашення боргу (залежно від кількості календарних днів прострочення погашення боргу).
( Пункт 125 розділу XI в редакції Постанови Національного банку № 5 від 16.01.2017 )
126. Банк за групами фінансової дебіторської заборгованості визначає значення коефіцієнта:
1) ймовірності дефолту (PD) контрагентів - на підставі визначеного класу згідно з таблицею 9 додатка 9 до цього Положення;
2) втрат у разі дефолту (LGD), що дорівнює "1".
( Пункт 126 розділу XI в редакції Постанови Національного банку № 5 від 16.01.2017 )
127. Банк об'єднує в групи кредити, надані боржникам - фізичним особам, за якими загальна сума боргу кожного з боржників не перевищує 5000 тис. грн, або еквівалент цієї суми в іноземній валюті, визначений за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком на дату оцінки кредитного ризику (далі - група кредитів фізичних осіб), які є одночасно однорідними за видом застави (кредити, заставою за якими є предмети іпотеки, що відповідають критеріям прийнятності, визначеним у розділі X цього Положення; кредити, заставою за якими є придбані транспортні засоби, що відповідають критеріям прийнятності, визначеним у розділі X цього Положення; кредити, заставою за якими є інші види застави, що відповідають критеріям прийнятності, визначеним у розділі X цього Положення; кредити, застави за якими немає або вона не відповідає критеріям прийнятності, визначеним у розділі X цього Положення).
( Пункт 127 розділу XI в редакції Постанови Національного банку № 5 від 16.01.2017; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 70 від 16.05.2019, № 65 від 07.06.2024, № 13 від 03.02.2026 )
127-1. Банк об'єднує в групи кредити, надані боржникам - фізичним особам, які є суб'єктами господарювання, на придбання майна, товарів (робіт, послуг), пов'язаних з підприємницькою діяльністю, за якими загальна сума боргу кожного з боржників за такими кредитами не перевищує 10000 тис. грн, або еквівалент цієї суми в іноземній валюті, визначений за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком на дату оцінки кредитного ризику (далі - група кредитів фізичних осіб, які є суб'єктами господарювання, для здійснення підприємницької діяльності).
( Розділ XI доповнено новим пунктом 127-1 згідно з Постановою Національного банку № 5 від 16.01.2017; в редакції Постанови Національного банку № 147 від 05.12.2019; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 65 від 07.06.2024, № 13 від 03.02.2026 )
127-2. Банк визначає клас боржника за кредитами, уключеними до груп кредитів фізичних осіб та до груп кредитів фізичних осіб, які є суб'єктами господарювання, для здійснення підприємницької діяльності, ґрунтуючись на своєчасності погашення боргу (залежно від кількості днів прострочення погашення боргу) та вимогах пункту 20 розділу II цього Положення.
( Розділ XI доповнено новим пунктом 127-2 згідно з Постановою Національного банку № 147 від 05.12.2019; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 13 від 03.02.2026 )
128. Банк за кредитами, уключеними до груп кредитів фізичних осіб, визначає значення коефіцієнта:
1) ймовірності дефолту (PD) боржників - на підставі визначеного класу згідно з таблицею 6 додатка 9 до цього Положення;
2) втрат у разі дефолту (LGD) - залежно від рівня покриття боргу вартістю предмета застави та кількості календарних днів прострочення боргу згідно з таблицею 6 додатка 9 до цього Положення.
( Підпункт 2 пункту 128 розділу XI із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 132 від 07.11.2019 )( Пункт 128 розділу XI в редакції Постанови Національного банку № 5 від 16.01.2017 )
128-1. Банк за кредитами, уключеними до групи кредитів фізичних осіб, які є суб'єктами господарювання, для здійснення підприємницької діяльності, визначає значення коефіцієнта:
1) ймовірності дефолту (PD) боржників - на підставі визначеного класу згідно з таблицею 7 додатка 9 до цього Положення;
2) втрат у разі дефолту (LGD) - залежно від рівня покриття боргу вартістю предмета застави згідно з таблицею 7 додатка 9 до цього Положення.
( Розділ XI доповнено новим пунктом 128-1 згідно з Постановою Національного банку № 147 від 05.12.2019 )
129. Банк об'єднує в групи кредити, надані боржникам - юридичним особам, за якими загальна сума боргу кожного з боржників не перевищує 20000 тис. грн або еквівалент цієї суми в іноземній валюті, визначений за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком на дату оцінки кредитного ризику (далі - група кредитів юридичних осіб), які є одночасно однорідними за:
( Абзац перший пункту 129 розділу XI в редакції Постанови Національного банку № 146 від 22.12.2018; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 127 від 17.06.2022, із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 65 від 07.06.2024 )
1) видом застави (кредити, забезпечені заставою, що відповідає критеріям прийнятності, визначеним у розділі X цього Положення; кредити, застави за якими немає або вона не відповідає критеріям прийнятності, визначеним у розділі X цього Положення);
2) своєчасністю погашення боргу (кількість календарних днів прострочення боргу не перевищує 30 календарних днів).
( Пункт 129 розділу XI в редакції Постанови Національного банку № 5 від 16.01.2017 )( Пункт 129-1 розділу XI виключено на підставі Постанови Національного банку № 8 від 26.01.2021 )
130. Банк за кредитами, уключеними до груп кредитів юридичних осіб, визначає клас 1 таких боржників.
( Пункт 130 розділу XI в редакції Постанови Національного банку № 5 від 16.01.2017; із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 75 від 04.08.2017, № 8 від 26.01.2021 )
131. Банк за кредитами, уключеними до груп кредитів юридичних осіб, визначає значення коефіцієнта:
( Абзац перший пункту 131 розділу XI із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 75 від 04.08.2017 )
1) ймовірності дефолту (PD) таких боржників - згідно з таблицею 8 додатка 9 до цього Положення;
2) втрат у разі дефолту (LGD) - залежно від рівня покриття боргу вартістю предмета застави згідно з таблицею 8 додатка 9 до цього Положення.
( Пункт 131 розділу XI в редакції Постанови Національного банку № 5 від 16.01.2017, із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 8 від 26.01.2021 )
132. Банк не включає до:
1) груп кредитів юридичних осіб кредит, наданий боржнику, щодо якого на дату включення кредиту до групи фінансових активів є ознака, що свідчить про настання події дефолту, визначеної в розділі XVIII цього Положення;
( Підпункт 1 пункту 132 розділу XI із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 75 від 04.08.2017, № 70 від 16.05.2019, № 8 від 26.01.2021 )
2) груп кредитів юридичних осіб та груп кредитів фізичних осіб, які є суб'єктами господарювання, для здійснення підприємницької діяльності, груп кредитів фізичних осіб - кредит, за яким умовами договору про надання кредиту передбачено, що періодичність сплати боргу боржником є рідшою, ніж щомісяця або щокварталу в обсязі меншому, ніж обсяг доходів, що визнаватимуться банком згідно з нормативно-правовими актами Національного банку з бухгалтерського обліку;
( Підпункт 2 пункту 132 розділу XI із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 75 від 04.08.2017, № 147 від 05.12.2019, № 8 від 26.01.2021 )
3) груп кредитів юридичних осіб придбаний (створений) знецінений кредит;
( Пункт 132 розділу XI доповнено новим підпунктом згідно з Постановою Національного банку № 3 від 23.01.2018; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 8 від 26.01.2021 )
4) груп кредитів юридичних осіб кредит, наданий боржнику із класом 9 або 10 за інформацією в Кредитному реєстрі.
( Пункт 132 розділу XI доповнено новим підпунктом згідно з Постановою Національного банку № 70 від 16.05.2019; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 8 від 26.01.2021 )
5) груп кредитів юридичних осіб кредит, за яким на дату включення кредиту до групи фінансових активів кількість календарних днів прострочення погашення боргу перевищує 30 днів.
( Пункт 132 розділу XI доповнено новим підпунктом згідно з Постановою Національного банку № 13 від 03.02.2026 )( Пункт 132 розділу XI в редакції Постанови Національного банку № 5 від 16.01.2017 )
XI-1. Порядок визначення значення коефіцієнта ймовірності дефолту боржника/контрагента за фінансовими активами та фінансовими зобов'язаннями за спрощеним підходом
132-1. Банк має право визначати розмір кредитного ризику за кредитами, наданими юридичній особі (крім боржника - юридичної особи за спеціалізованим кредитом), за кредитами, наданими фізичній особі, за фінансовою дебіторською заборгованістю, за фінансовими зобов'язаннями із застосуванням спрощеного підходу за одночасного виконання на дату оцінки кредитного ризику таких умов:
( Абзац перший пункту 132-1із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 87 від 13.08.2021 )
1) загальна сума EAD за всіма фінансовими активами та фінансовими зобов’язаннями боржника/контрагента (або еквівалент цієї суми в іноземній валюті, визначений за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком на дату визначення розміру кредитного ризику), за якими банк застосовує спрощений підхід, не перевищує 0,2% розміру капіталу 1 рівня банку, визначеного згідно з вимогами Положення № 196 на дату оцінки кредитного ризику;
( Підпункт 1 пункту 132-1 розділу XI-1 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 127 від 17.06.2022; в редакції Постанови Національного банку № 65 від 07.06.2024 )
2) умовами договору про надання кредиту передбачено, що періодичність сплати боргу боржником є не рідшою, ніж щомісяця або щокварталу в обсязі, що є не меншим, ніж обсяг доходів, що визнаватимуться банком згідно з нормативно-правовими актами Національного банку з бухгалтерського обліку;
3) актив не є придбаним (створеним) знеціненим кредитом;
4) в Кредитному реєстрі немає інформації про 9 або 10 клас боржника - юридичної особи;
( Підпункт 4 пункту 132-1 розділу XI-1 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 87 від 13.08.2021 )
5) кількість календарних днів прострочення погашення боргу за активом боржника/контрагента (юридичної особи) не перевищує 30 днів.
( П ункт 132-1 розділу XI-1 доповнено новим підпунктом 5 згідно з Постановою Національного банку № 13 від 03.02.2026 )
Банк здійснює розрахунок розміру кредитного ризику за спрощеним підходом, використовуючи формулу 6.
( Абзац сьомий пункту 132-1 розділу XI-1 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 88 від 07.08.2026 )
Банк не має права застосовувати спрощений підхід до активу боржника/контрагента (юридичної особи), за яким на дату прийняття банком рішення щодо оцінки кредитного ризику за спрощеним підходом є ознака, що свідчить про настання події дефолту, визначеної в розділі XVIII цього Положення.
( Абзац сьомий пункту 132-1 розділу XI із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 87 від 13.08.2021 )
132-2. Банк визначає клас боржника/контрагента за спрощеним підходом залежно від виду боржника/контрагента, ґрунтуючись на своєчасності погашення боргу (залежно від кількості календарних днів прострочення погашення боргу) згідно з таблицями 6-9 додатка 9 до цього Положення та вимогах пункту 20 розділу II цього Положення.
( П ункт 132-2 розділу XI із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 13 від 03.02.2026 )
132-3. Банк під час застосування спрощеного підходу визначає значення коефіцієнта:
1) ймовірності дефолту (PD) боржника / контрагента - на підставі визначеного класу згідно з таблицями 6-8 додатка 9 до цього Положення;
( Підпункт 1 пункту 132-3 розділу XI із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 13 від 03.02.2026 )
1-1) ймовірності дефолту (PD) контрагента за групами фінансових зобов’язань (гарантій/акредитивів, що не забезпечені в повному обсязі видом забезпечення/застави, визначеним у рядках 3, 9, 10 таблиці додатка 6 до цього Положення, та з урахуванням ризику перерахунку однієї валюти в іншу) - на підставі визначеного класу згідно з таблицею 13 додатка 9 до цього Положення;
( Пункт 132-3 розділу XI доповнено новим підпунктом 1-1 згідно з Постановою Національного банку № 13 від 03.02.2026; в редакції Постанови Національного банку № 48 від 01.05.2026 )
2) ймовірності дефолту (PD) контрагента за фінансовою дебіторською заборгованістю - на підставі визначеного класу згідно з таблицею 9 додатка 9 до цього Положення;
3) втрат у разі дефолту (LGD) - залежно від рівня покриття боргу вартістю предмета застави згідно з таблицями 6-8 додатка 9 до цього Положення;
4) втрат у разі дефолту (LGD) за фінансовою дебіторською заборгованістю, що дорівнює "1 ".
132-4. Банк визначає значення коефіцієнта PD боржника/контрагента за активом, який оцінюється за спрощеним підходом, у розмірі, що відповідає значенню коефіцієнта PD боржників/контрагентів, уключених до групи, якщо такий актив має однорідні характеристики з групою, визначеною банком відповідно до підпункту 4 пункту 123 розділу XI цього Положення.
( Положення доповнено новим розділом XI-1 згідно з Постановою Національного банку № 8 від 26.01.2021 )
XII. Порядок визначення значення коефіцієнта ймовірності дефолту контрагента за коштами, розміщеними в інших банках
133. Банк визначає розмір кредитного ризику за коштами, розміщеними в інших банках.
( Пункт 133 розділу XII із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 17 від 11.02.2020; в редакції Постанови Національного банку № 24 від 05.03.2020 )
134. Банк визначає клас контрагента за коштами, розміщеними в інших банках, відповідно до вимог розділу VI цього Положення.
135. Банк коригує визначений клас контрагента за коштами, розміщеними в інших банках, відповідно до вимог пункту 22 розділу II цього Положення, у тому числі:
1) належності контрагента до групи юридичних осіб під спільним контролем/групи пов'язаних контрагентів - згідно з вимогами пунктів 61 - 64 розділу IV цього Положення;
2) ознак, що свідчать про високий кредитний ризик боржника/контрагента, - згідно з розділом XVII цього Положення;
3) вимог щодо визнання, припинення визнання банком дефолту боржника/контрагента - згідно з розділом XVIII цього Положення.
( Підпункт 4 пункту 135 розділу XII виключено на підставі Постанови Національного банку № 5 від 16.01.2017 )
136. Банк визначає значення коефіцієнта ймовірності дефолту контрагента за коштами, розміщеними в інших банках, виходячи зі скоригованого класу:
контрагента, що є резидентом, - згідно з таблицею 3 додатка 9 до цього Положення;
контрагента, що є нерезидентом, - згідно з таблицею 4 додатка 9 до цього Положення.
137. Банк бере до розрахунку розміру кредитного ризику за коштами, розміщеними в інших банках як гарантійні депозити або грошове покриття за акредитивом, значення EAD, зменшене на суму покриття за таким акредитивом за умови, що заявник акредитива бере на себе ризики, пов'язані з відбором банків, які беруть участь у розрахунках за акредитивом, і гарантійні депозити відповідають за строками та сумами відповідному акредитиву та обліковуються на окремих аналітичних рахунках.
138. Банк під час визначення значення коефіцієнта ймовірності дефолту контрагента за коштами, розміщеними в інших банках, у межах установленого діапазону відповідно до вимог пунктів 29 - 31 розділу II цього Положення та згідно з методикою банку щодо визначення значень PD ураховує також події та обставини, що можуть спричинити припинення виконання боржником своїх зобов'язань.
XIII. Порядок визначення значення коефіцієнта ймовірності дефолту контрагента за дебіторською заборгованістю
139. Банк здійснює розрахунок розміру кредитного ризику за дебіторською заборгованістю на індивідуальній, груповій основі або за спрощеним підходом. Банк здійснює оцінку кредитного ризику за дебіторською заборгованістю, яка обліковується за балансовими рахунками таких груп:
( Абзац перший пункту 139 розділу XIII в редакції Постанови Національного банку № 5 від 16.01.2017; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 87 від 13.08.2021 )
1) дебіторська заборгованість за операціями з банками;
2) дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку;
3) дебіторська заборгованість за операціями банку з фінансовими інструментами;
4) дебіторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку;
5) інші нараховані доходи;
6) дебетові суми до з'ясування;
7) дебіторська заборгованість за господарською діяльністю банку.
140. Банк визначає клас 1 контрагента та значення коефіцієнта PD, що дорівнює "0", за дебіторською заборгованістю (крім дебіторської заборгованості, яка має ознаки безнадійної заборгованості, визначені Податковим кодексом України) за:
1) індексацією грошових заощаджень;
2) операціями з Публічним акціонерним товариством "Розрахунковий центр з обслуговування договорів на фінансових ринках" із провадження ним клірингової діяльності.
( Пункт 140 розділу XIII в редакції Постанов Національного банку № 24 від 05.03.2020, № 57 від 22.06.2021 )
141. Банк визначає клас контрагента за дебіторською заборгованістю, що є фінансовим активом (далі - фінансова дебіторська заборгованість), залежно від строків погашення боргу, передбачених договорами або правилами здійснення операцій/розрахунків, установлених законодавством України та внутрішньобанківськими положеннями.
142. Банк визначає клас та значення коефіцієнта ймовірності дефолту контрагента за фінансовою дебіторською заборгованістю, строк погашення якої згідно з умовами договору перевищує три місяці, залежно від виду боржника - згідно з вимогами розділів IV - VII цього Положення відповідно.
143. Банк об'єднує в групи та визначає значення коефіцієнта ймовірності дефолту контрагента за фінансовою дебіторською заборгованістю, за якою загальна сума боргу контрагента не перевищує 20 тис. грн., або еквівалент цієї суми в іноземній валюті, визначений за офіційним курсом гривні до іноземних валют, установленим Національним банком на дату оцінки кредитного ризику, та строк погашення якої згідно з умовами договору не перевищує трьох місяців, згідно з вимогами розділу XI цього Положення.
( Пункт 143 розділу XIII із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 65 від 07.06.2024 )
144. Банк визначає значення коефіцієнта ймовірності дефолту контрагента за фінансовою дебіторською заборгованістю, строк погашення якої не перевищує трьох місяців, та яка не відповідає вимогам пункту 143 розділу XIII цього Положення, застосовуючи формулу (1), з урахуванням фактора своєчасності сплати боргу відповідно до таблиці 9 додатка 9 до цього Положення.
( Пункт 144 розділу XIII із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 5 від 16.01.2017 )
145. Банк здійснює розрахунок кількості календарних днів прострочення боргу за заборгованістю, яка обліковується за балансовими рахунками групи "Дебетові суми до з'ясування", починаючи з п'ятого робочого дня після дня списання коштів із рахунку банку.
146. Банк визначає значення коефіцієнта ймовірності дефолту контрагента за дебіторською заборгованістю за господарською діяльністю залежно від кількості календарних днів визнання її в балансі банку - згідно з таблицею 9 додатка 9 до цього Положення.
Банк під час визначення значення коефіцієнта ймовірності дефолту контрагента за дебіторською заборгованістю за господарською діяльністю щодо попередньої оплати/гарантійного (авансового) платежу за договором оренди приміщення має право розпочинати відлік кількості календарних днів визнання в балансі такої дебіторської заборгованості починаючи від дня, наступного за днем припинення договору оренди приміщення за одночасного дотримання таких умов:
( Пункт 146 розділу XIII доповнено новим абзацом згідно з Постановою Національного банку № 39 від 06.04.2024 )
1) договором оренди передбачено, що приміщення використовується банком для здійснення видів діяльності, визначених статтею 47 Закону України "Про банки і банківську діяльність";
( Пункт 146 розділу XIII доповнено новим абзацом згідно з Постановою Національного банку № 39 від 06.04.2024 )
2) згідно з договором оренди розмір попередньої оплати/гарантійного (авансового) платежу не перевищує суми тримісячного платежу.
( Пункт 146 розділу XIII доповнено новим абзацом згідно з Постановою Національного банку № 39 від 06.04.2024з )
XIV. Порядок визначення значення коефіцієнта ймовірності дефолту контрагента за похідними фінансовими активами
147. Банк визначає розмір кредитного ризику за похідними фінансовими активами, за якими позитивна переоцінка вартості активів за опціонними, форвардними та ф'ючерсними контрактами, а також суми перерахованої премії опціону обліковуються за балансовими рахунками таких груп:
1) похідні фінансові активи, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки;
( Підпункт 1 пункту 147 розділу XIV із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 75 від 04.08.2017, № 3 від 23.01.2018 )
2) похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування.
148. Банк бере до розрахунку розміру кредитного ризику за похідним фінансовим активом значення EAD, що відповідає сумі позитивної переоцінки вартості активів за опціонними, форвардними та ф'ючерсними контрактами, а також сумі перерахованої премії опціону, що обліковується на відповідному балансовому рахунку.
149. Банк визначає значення коефіцієнта ймовірності дефолту контрагента за похідним фінансовим активом залежно від виду боржника - згідно з вимогами розділів IV - VII цього Положення відповідно.
XV. Загальні вимоги до визначення розміру кредитного ризику за цінними паперами
( Назва розділу XV із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 5 від 16.01.2017 )
150. Банк здійснює розрахунок розміру кредитного ризику за цінними паперами на індивідуальній основі. Банк здійснює оцінку кредитного ризику за цінними паперами, які обліковуються за балансовими рахунками таких груп:
( Абзац перший пункту 150 розділу XV в редакції Постанови Національного банку № 65 від 07.06.2024 )
1) боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки;
2) боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід;
3) боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком, які обліковуються за амортизованою собівартістю;
4) депозитні сертифікати Національного банку, розміщені в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід;
5) депозитні сертифікати Національного банку, розміщені в банках України, що обліковуються за амортизованою собівартістю;
6) депозитні сертифікати Національного банку, розміщені в банках України, що обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки;
7) акції, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки;
8) боргові цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю через прибутки/збитки;
9) акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід;
10) боргові цінні папери, які обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід;
11) боргові цінні папери, які обліковуються за амортизованою собівартістю.
( Пункт 150 розділу XV в редакції Постанови Національного банку № 3 від 23.01.2018 )
151. Банк визначає клас 1 боржника, що є емітентом цінних паперів, та значення коефіцієнта PD, що дорівнює "0", за:
1) цінними паперами, емітованими центральними органами виконавчої влади України в національній валюті (гривні), Національним банком, міжнародними фінансовими організаціями;
( Підпункт 1 пункту 151 розділу XV із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 3 від 23.01.2018, № 132 від 07.11.2019 )( Підпункт 1-1 пункту 151 розділу XV виключено на підставі Постанови Національного банку № 132 від 07.11.2019 )
2) вкладеннями в акції Публічного акціонерного товариства "Розрахунковий центр з обслуговування договорів на фінансових ринках".
( Підпункт 2 пункту 151 розділу XV в редакції Постанови Національного банку № 57 від 22.06.2021 )
152. Банк визначає клас боржника за активами у вигляді інвестиційних сертифікатів інститутів спільного інвестування не вище 10 та встановлює значення коефіцієнта PD, що дорівнює "1,0".
XVI. Порядок визначення значення коефіцієнта ймовірності дефолту боржника - емітента цінних паперів
153. Банк визначає клас та значення коефіцієнта PD боржника, що є емітентом цінних паперів і має кредитний рейтинг за міжнародною шкалою, дійсний на дату оцінки кредитного ризику:
1) за цінними паперами, емітованими центральними органами виконавчої влади України в іноземній валюті/органами місцевого самоврядування України, - на підставі кредитного рейтингу згідно з таблицею 11 додатка 9 до цього Положення та з урахуванням фактору своєчасності сплати боргу згідно з пунктом 153-3 розділу XVI цього Положення.
( Підпункт 1 пункту 153 розділу XVI із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 24 від 05.03.2020, № 150 від 30.11.2020, № 39 від 06.04.2024 )
2) за цінними паперами, емітованими центральними органами виконавчої влади інших країн/органами місцевого самоврядування інших країн, - на підставі кредитного рейтингу, виду валюти згідно зз таблицею 11 додатка 9 до цього Положення та з урахуванням фактору своєчасності сплати боргу згідно з пунктом 153-3 розділу XVI цього Положення;;
( Підпункт 2 пункту 153 розділу XVI із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 24 від 05.03.2020; в редакції Постанови Національного банку № 39 від 06.04.2024 )
3) за цінними паперами емітентів, визначених у підпунктах 1 та 2 пункту 155 розділу XVI цього Положення, що мають кредитний рейтинг, не нижчий, ніж рівень "B-" за класифікацією рейтингового агентства "Standard & Poor's" або рейтингового агентства "Fitch Ratings"/рівень "В3" за класифікацією рейтингового агентства "Moody's Investors Service", - на підставі кредитного рейтингу згідно з таблицею 12 додатка 9 до цього Положення та з урахуванням фактору своєчасності сплати боргу згідно з пунктом 153-3 розділу XVI цього Положення..
( Підпункт 3 пункту 153 розділу XVI із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 24 від 05.03.2020, № 39 від 06.04.2024 )( Пункт 153 розділу XVI в редакції Постанови Національного банку № 132 від 07.11.2019 )
153-1. Банк з метою визначення значення коефіцієнта ймовірності дефолту боржників, що є емітентами цінних паперів, які не відповідають вимогам пунктів 151 розділу XV та 153 розділу XVI цього Положення, застосовує зазначений нижче порядок.
( Пункт 153-1 розділу XVI в редакції Постанови Національного банку № 132 від 07.11.2019 )
153-2. Банк визначає клас та значення коефіцієнта PD боржника - органу місцевого самоврядування України, що є емітентом цінних паперів у національній валюті, який не має кредитного рейтингу за міжнародною шкалою, на підставі:
1) оцінки фінансового стану, здійсненої згідно з підпунктом 3 пункту 155 розділу XVI цього Положення, або
2) кредитного рейтингу України за міжнародною шкалою, визначеного згідно з підпунктом 1 пункту 153 розділу XVI цього Положення, зниженого на один рівень, та з урахуванням фактору своєчасності сплати боргу згідно з пунктом 153-3 розділу XVI цього Положення..
( Розділ XVI доповнено новим пунктом 153-2 згідно з Постановою Національного банку № 150 від 30.11.2020; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 39 від 06.04.2024 )
153-3. Банк у разі прострочення погашення боргу більше ніж на 30 календарних днів визначає клас боржника - емітента цінних паперів, визначеного на підставі кредитного рейтингу за міжнародною шкалою згідно з пунктом 153, підпунктом 2 пункту 153-2, пунктом 155 розділу XVI цього Положення, як 10/5 та встановлює значення коефіцієнта PD, що дорівнює "1", незалежно від рівня кредитного рейтингу.
( Розділ XVI доповнено новим пунктом 153-3 згідно з Постановою Національного банку № 39 від 06.04.2024 )
154. Банк визначає періодичність здійснення оцінки фінансового стану боржника - емітента цінного папера самостійно з урахуванням наявної в банку інформації про емітента та обіг відповідного цінного папера, але не рідше одного разу на квартал.
155. Банк здійснює оцінку фінансового стану та визначає клас:
1) боржника - юридичної особи, що є емітентом цінних паперів, - згідно з вимогами розділу IV цього Положення (крім коригування на фактор своєчасності обслуговування боргу, який ураховується згідно з додатком 3 до цього Положення);
2) банку-боржника, що є емітентом цінних паперів, - згідно з вимогами розділу VI цього Положення (крім коригування на фактор своєчасності обслуговування боргу, який ураховується згідно з додатком 3 до цього Положення);
3) боржника - бюджетної установи, що є емітентом цінних паперів (крім визначених у підпункті 1 пункту 153 та/або за якими визначення класу боржника здійснюється згідно з підпунктом 2 пункту 153-2розділу XVI цього Положення), - згідно з вимогами розділу VII цього Положення (крім коригування на фактор своєчасності обслуговування боргу, який ураховується згідно з додатком 3 до цього Положення).
( Підпункт 3 пункту 155 розділу XVI із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 150 від 30.11.2020 )
Банк визначає клас боржника - бюджетної установи, що є емітентом цінних паперів в іноземній валюті, за класом, нижчим із двох:
( Абзац п'ятий пункту 155 розділу XVI в редакции Постанови Національного банку № 39 від 06.04.2024 )
визначеним згідно з пунктами 91 - 95 розділу VII цього Положення;
( Абзац пункту 155 розділу XVI в редакці Постанови Національного банку № 39 від 06.04.2024 )
визначеним на підставі кредитного рейтингу за міжнародною шкалою країни місцезнаходження боржника згідно з таблицею додатка 8 до цього Положення та з урахуванням фактору своєчасності сплати боргу, визначеного в пункті 153-3 розділу XVI цього Положення.
( Абзац пункту 155 розділу XVI в редакці Постанови Національного банку № 39 від 06.04.2024 )( Пункт 155 розділу XVI в редакції Постанови Національного банку № 132 від 07.11.2019 )
156. Банк коригує визначений на підставі оцінки фінансового стану клас боржника - емітента цінних паперів із застосуванням коригуючих факторів, визначених у пункті 22 розділу II цього Положення, а саме:
( Абзац перший пункту 156 розділу XVI із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 70 від 16.05.2019 )
1) належність боржника, що є емітентом цінних паперів, до групи юридичних осіб під спільним контролем/групи пов'язаних контрагентів - згідно з вимогами пунктів 61 - 64 розділу IV цього Положення;
2) додаткові характеристики - згідно з додатком 3 до цього Положення.
Банк у разі наявності в боржника - емітента цінних паперів додаткових характеристик, які відповідають різним класам, відносить такого боржника до нижчого (гіршого) класу;
3) ознаки, що свідчать про високий кредитний ризик боржника/контрагента, - згідно з розділом XVII цього Положення (у частині, що не суперечить додатковим характеристикам, визначеним у додатку 3 до цього Положення);
4) вимоги щодо визнання, припинення визнання банком дефолту боржника/контрагента - згідно з розділом XVIII цього Положення;
( Підпункт 5 пункту 156 розділу XVI виключено на підставі Постанови Національного банку № 5 від 16.01.2017 )
6) інформацію з Кредитного реєстру про нижчий (гірший) від визначеного банком клас боржника:
якщо клас боржника 9 (для боржників - юридичних осіб, крім боржників - юридичних осіб за спеціалізованим кредитом) - банк понижує визначений ним клас цього боржника - емітента цінних паперів на два класи, але не нижче 9;
