ЗВІТУВАННЯ ПРО ЛІКВІДНІСТЬ (ЧАСТИНА 5: РОЗРАХУНКИ)
1. Розрахунки
1.1. Загальні коментарі
1. Це зведена форма, яка містить інформацію про розрахунки для цілей звітування про вимоги щодо покриття ліквідності, визначені в Делегованому регламенті (ЄС) 2015/61. Позиції, які не потребують заповнення установами, відмічені сірим кольором.
1.2. Конкретні коментарі
2. Покликання на комірки подаються у форматі: форма; рядок; стовпець. Наприклад, ( C 72.00; р130; c040 ) є покликанням на рядок 130 стовпця 040 у формі стосовно ліквідних активів.
1.3. Підформа стосовно розрахунків - інструкції стосовно окремих рядків
| Рядок | Покликання на правові положення та інструкції |
| РОЗРАХУНКИ | |
| Чисельник, знаменник, співвідношення Стаття 4 Делегованого регламенту (ЄС) 2015/61 Чисельник, знаменник, співвідношення коефіцієнта покриття ліквідності. Дані, зазначені нижче, відображають у стовпці 010 відповідного рядка. | |
| 010 | 1. Буферний запас ліквідності Укажіть значення з ( C 76.00; рядок 290; стовпець 010 ). |
| 020 | 2. Чистий відтік ліквідності Укажіть значення з ( C 76.00; рядок 370; стовпець 010 ). |
| 030 | 3. Коефіцієнт покриття ліквідності (%) Тут відображають коефіцієнт покриття ліквідністю, розрахований згідно зі статтею 4(1) Делегованого регламенту (ЄС) 2015/61. Коефіцієнт покриття ліквідності дорівнює відношенню буфера ліквідності кредитної установи до її чистих відтоків ліквідності протягом стресового періоду тривалістю 30 календарних днів і виражається у процентах. Якщо ( C 76.00; р020; c010 ) дорівнює нулю (що створює співвідношення відносно нескінченності), відображають значення 999999. |
| Розрахунки чисельника Стаття 17 та ДОДАТОК I ДО Делегованого регламенту (ЄС) 2015/61 Формула для розрахунку буфера ліквідності. Дані, зазначені нижче, відображають у стовпці 010 відповідного рядка. | |
| 040 | 4. Рівень 1, крім буфера ліквідності надзвичайно високоякісних облігацій із покриттям (вартість відповідно до статті 9): нескоригований Укажіть значення з ( C 72.00; р030; c040 ). |
| 050 | 5. Рівень 1, крім відтоків забезпечення надзвичайно високоякісних облігацій із покриттям за 30 днів Тут відображають відтоки ліквідних цінних паперів рівня 1 (крім надзвичайно високоякісних облігацій із покриттям) після припинення будь-яких забезпечених операцій фінансування, забезпечених операцій кредитування або свопових операцій із забезпеченням, термін погашення за якими настає протягом 30 календарних днів із референтної дати, крім випадків, коли до операції застосовано відмову згідно зі статтею 17(4) Делегованого регламенту (ЄС) 2015/61. |
| 060 | 6. Рівень 1, крім притоків забезпечення надзвичайно високоякісних облігацій із покриттям за 30 днів Тут відображають притоки ліквідних цінних паперів рівня 1 (крім надзвичайно високоякісних облігацій із покриттям) після припинення будь-яких забезпечених операцій фінансування, забезпечених операцій кредитування або свопових операцій із забезпеченням, термін погашення за якими настає протягом 30 календарних днів із референтної дати, крім випадків, коли до операції застосовано відмову згідно зі статтею 17(4) Делегованого регламенту (ЄС) 2015/61. |
| 070 | 7. Забезпечені відтоки грошових коштів Тут відображають відтоки грошових коштів (актив рівня 1) після припинення будь-якого забезпеченого фінансування або будь-яких забезпечених операцій кредитування, термін погашення за якими настає протягом 30 календарних днів із референтної дати, крім випадків, коли до операції застосовано відмову згідно зі статтею 17(4) Делегованого регламенту (ЄС) 2015/61. |
| 080 | 8. Забезпечені притоки грошових коштів Тут відображають притоки грошових коштів (актив рівня 1) після припинення будь-якого забезпеченого фінансування або будь-яких забезпечених операцій кредитування, термін погашення за якими настає протягом 30 календарних днів із референтної дати, крім випадків, коли до операції застосовано відмову згідно зі статтею 17(4) Делегованого регламенту (ЄС) 2015/61. |
| 091 | 9. Рівень 1, крім "скоригованої суми" надзвичайно високоякісних облігацій із покриттям Про це йдеться в підпараграфі (a) додатка I(3) Тут відображають скориговану суму активу у формі облігацій без покриття рівня 1 до застосування верхньої межі. Скоригована сума враховує припинення забезпечених операцій фінансування, забезпечених операцій кредитування або свопових операцій із забезпеченням, термін погашення за якими настає протягом 30 календарних днів із референтної дати, крім випадків, коли до операції застосовано відмову згідно зі статтею 17(4) Делегованого регламенту (ЄС) 2015/61. |
| 100 | 10. Вартість надзвичайно високоякісних облігацій із покриттям рівня 1 відповідно до статті 9: нескоригована Укажіть значення з ( C 72.00; рядок 180; стовпець 040 ). |
| 110 | 11. Відтоки забезпечення надзвичайно високоякісних облігацій із покриттям рівня 1 за 30 днів Тут відображають відтоки надзвичайно високоякісних облігацій із покриттям рівня 1 після припинення будь-яких забезпечених операцій фінансування, забезпечених операцій кредитування або свопових операцій із забезпеченням, термін погашення за якими настає протягом 30 календарних днів із референтної дати, крім випадків, коли до операції застосовано відмову згідно зі статтею 17(4) Делегованого регламенту (ЄС) 2015/61. |
| 120 | 12. Притоки забезпечення надзвичайно високоякісних облігацій із покриттям рівня 1 за 30 днів Тут відображають притоки надзвичайно високоякісних облігацій із покриттям рівня 1 після припинення будь-яких забезпечених операцій фінансування, забезпечених операцій кредитування або свопових операцій із забезпеченням, термін погашення за якими настає протягом 30 календарних днів із референтної дати, крім випадків, коли до операції застосовано відмову згідно зі статтею 17(4) Делегованого регламенту (ЄС) 2015/61. |
| 131 | 13. "Скоригована сума" надзвичайно високоякісних облігацій із покриттям рівня 1 Про це йдеться в підпараграфі (b) додатка I(3) Тут відображають скориговану суму активу у формі облігацій із покриттям рівня 1 до застосування верхньої межі. Скоригована сума враховує припинення забезпечених операцій фінансування, забезпечених операцій кредитування або свопових операцій із забезпеченням, термін погашення за якими настає протягом 30 календарних днів із референтної дати, крім випадків, коли до операції застосовано відмову згідно зі статтею 17(4) Делегованого регламенту (ЄС) 2015/61. |
| 160 | 14. Вартість рівня 2A відповідно до статті 9: нескоригована Укажіть значення з ( C 72.00; рядок 230; стовпець 040 ). |
| 170 | 15. Відтоки забезпечення рівня 2A за 30 днів Тут відображають відтоки ліквідних цінних паперів рівня 2A після припинення будь-яких забезпечених операцій фінансування, забезпечених операцій кредитування або свопових операцій із забезпеченням, термін погашення за якими настає протягом 30 календарних днів із дати розрахунку, крім випадків, коли до операції застосовано відмову згідно зі статтею 17(4) Делегованого регламенту (ЄС) 2015/61. |
| 180 | 16. Притоки забезпечення рівня 2A за 30 днів Тут відображають притоки ліквідних цінних паперів рівня 2A після припинення будь-яких забезпечених операцій фінансування, забезпечених операцій кредитування або свопових операцій із забезпеченням, термін погашення за якими настає протягом 30 календарних днів із дати розрахунку, крім випадків, коли до операції застосовано відмову згідно зі статтею 17(4) Делегованого регламенту (ЄС) 2015/61. |
| 191 | 17. "Скоригована сума" рівня 2A Про це йдеться в підпараграфі (c) додатка I(3) Тут відображають скориговану суму активу рівня 2A до застосування верхньої межі. Скоригована сума враховує припинення забезпечених операцій фінансування, забезпечених операцій кредитування або свопових операцій із забезпеченням, термін погашення за якими настає протягом 30 календарних днів із дати розрахунку, крім випадків, коли до операції застосовано відмову згідно зі статтею 17(4) Делегованого регламенту (ЄС) 2015/61. |
| 220 | 18. Вартість рівня 2B відповідно до статті 9: нескоригована Укажіть значення з ( C 72.00; рядок 310; стовпець 040 ). |
| 230 | 19. Відтоки забезпечення рівня 2B за 30 днів Тут відображають відтоки ліквідних цінних паперів рівня 2B після припинення будь-яких забезпечених операцій фінансування, забезпечених операцій кредитування або свопових операцій із забезпеченням, термін погашення за якими настає протягом 30 календарних днів із дати розрахунку, крім випадків, коли до операції застосовано відмову згідно зі статтею 17(4) Делегованого регламенту (ЄС) 2015/61. |
| 240 | 20. Притоки забезпечення рівня 2B за 30 днів Тут відображають притоки ліквідних цінних паперів рівня 2B після припинення будь-яких забезпечених операцій фінансування, забезпечених операцій кредитування або свопових операцій із забезпеченням, термін погашення за якими настає протягом 30 календарних днів із дати розрахунку, крім випадків, коли до операції застосовано відмову згідно зі статтею 17(4) Делегованого регламенту (ЄС) 2015/61. |
| 251 | 21. "Скоригована сума" рівня 2B Про це йдеться в підпараграфі (d) додатка I(3) Тут відображають скориговану суму активу рівня 2B до застосування верхньої межі. Скоригована сума враховує припинення забезпечених операцій фінансування, забезпечених операцій кредитування або свопових операцій із забезпеченням, термін погашення за якими настає протягом 30 календарних днів із дати розрахунку, крім випадків, коли до операції застосовано відмову згідно зі статтею 17(4) Делегованого регламенту (ЄС) 2015/61. |
| 280 | 22. Сума надлишкових ліквідних активів Додаток I(4) Укажіть "суму надлишкових ліквідних активів": ця сума дорівнює таких значенням: (a) скоригована сума активу у формі облігації без покриття рівня 1; плюс (b) скоригована сума облігацій з покриттям рівня 1; плюс (c) скоригована сума активу рівня 2A; плюс (d) скоригована сума активу рівня 2B; мінус менше з таких значень: (e) сума (a), (b), (c) та (d); (f) 100/30 помножити на (a); (g) 100/60 помножити на суму (a) та (b); (h) 100/85 помножити на суму (a), (b) та (c). |
| 290 | 23. БУФЕРНИЙ ЗАПАС ЛІКВІДНОСТІ Додаток I(2) Укажіть буфер ліквідності, який дорівнює таким значенням: (a) сума активу рівня 1; плюс (b) сума активу рівня 2A; плюс (c) сума активу рівня 2B; плюс мінус менше з таких значень: (d) сума (a), (b) та (c); або (e) "сума надлишкових ліквідних активів". |
| Розрахунки знаменника ДОДАТОК II до Делегованого регламенту (ЄС) 2015/61 Формула розрахунку чистого відтоку ліквідності Де, NLO = чистий відтік ліквідності TO = сукупні відтоки TI = сукупні притоки FEI = повністю звільнені притоки IHC = притоки, до яких застосовна вища верхня межа відтоків - 90% IC = притоки, до яких застосовне значення відтоків 75% Дані, зазначені нижче, відображають у стовпці 010 відповідного рядка. | |
| 300 | 24. Сукупні відтоки TO = з аркуша, присвяченого відтокам Укажіть значення з ( C 73.00; рядок 010; стовпець 060 ). |
| 310 | 25. Повністю звільнені притоки FEI = з аркуша, присвяченого притокам Укажіть значення з ( C 74.00; рядок 010; стовпець 160 ). |
| 320 | 26. Притоки з верхньою межею 90% IHC = з аркуша, присвяченого притокам Укажіть значення з ( C 74.00; рядок 010; стовпець 150 ). |
| 330 | 27. Притоки з верхньою межею 75% IC = з аркуша, присвяченого притокам Укажіть значення з ( C 74.00; рядок 010; стовпець 140 ). |
| 340 | 28. Зменшення повністю звільнених притоків Відображають таку частину чистого відтоку ліквідності: = MIN (FEI, TO). |
| 350 | 29. Зменшення притоків із верхньою межею 90% Відображають таку частину чистого відтоку ліквідності: = MIN (IHC, 0,9*MAX (TO-FEI, 0)). |
| 360 | 30. Зменшення притоків із верхньою межею 75% Відображають таку частину чистого відтоку ліквідності: = MIN (IC, 0,75*MAX(TO-FEI-IHC/0,9, 0)). |
| 370 | 31. ЧИСТИЙ ВІДТІК ЛІКВІДНОСТІ Тут відображають чистий відтік ліквідності, який дорівнює сукупним відтокам за вирахуванням зменшення на повністю звільнені притоки, за вирахуванням зменшення на притоки, до яких застосовний ліміт 90%, за вирахуванням зменшення на притоки, до яких застосовний ліміт 75% NLO = TO - MIN(FEI, TO) - MIN(IHC, 0,9*MAX(TO-FEI, 0)) - MIN(IC, 0,75*MAX(T0-FEI-IHC/0,9,0)) |
| Компонент 2 | |
| 380 | 32. ВИМОГИ ЗА КОМПОНЕНТОМ 2 як встановлено у статті 105 ДВК Тут відображають вимогу за компонентом 2. |
ЗВІТУВАННЯ ПРО ЛІКВІДНІСТЬ (ЧАСТИНА 6: ПЕРИМЕТР КОНСОЛІДАЦІЇ)
1. Периметр консолідації
1.1. Загальні коментарі
1. У цій формі, лише для цілі відображення коефіцієнта покриття ліквідності на консолідованому рівні, визначають суб’єктів, яких стосується інформація, відображена у формах C 72.00, C 73.00, C 74.00, C 75.01 та C 76.00. У цій формі визначають усіх суб’єктів, які є частиною периметра консолідації коефіцієнта покриття ліквідності відповідно до статей 8 та 10, статті 11(3) та (5) Регламенту (ЄС) 575/2013, залежно від випадку. Кількість рядків у цій формі повинна відповідати кількості суб’єктів у периметрі консолідації.
1.2. Інструкції стосовно окремих стовпців
| Стовпець | Покликання на правові положення та інструкції |
| 0005 | Материнська або дочірня "Материнська" відображають, якщо суб’єктом у рядку є: - материнська установа ЄС, материнська фінансова холдингова компанія ЄС або материнська фінансова холдингова компанія ЄС змішаного типу, як передбачено у статті 11(3) Регламенту (ЄС) 575/2013; - материнська установа або дочірня установа, яким потрібно дотримуватися коефіцієнта покриття ліквідності на консолідованій основі або на субконсолідованій основі відповідно, у контексті єдиної підгрупи ліквідності згідно зі статтею 8 Регламенту (ЄС) 575/2013; - відповідна установа, яка зобов’язана дотримуватися коефіцієнта покриття ліквідності на субконсолідованій основі згідно зі статтею 11(5) Регламенту (ЄС) 575/2013; - центральна установа ЄС. "Дочірній" відображають у решті рядків. |
| 010 | Назва Назва кожного суб’єкта в периметрі консолідації вказують у стовпці 010. |
| 020 | Код Цей код є ідентифікатором рядка та є унікальним для кожного рядка таблиці. Код, присвоєний суб’єкту в межах периметру консолідації. |
| 030 | Код ідентифікатора юридичної особи (LEI) Ідентифікаційний код юридичної особи кожного суб’єкта в периметрі консолідації вказують у стовпці 020. Якщо конкретний суб’єкт уже має Ідентифікатора юридичної особи (код LEI), його використовують для ідентифікації суб’єкта. |
| 040 | Код країни Код альфа-2 країни реєстрації кожного суб’єкта в периметрі консолідації згідно зі стандартом ISO 3166-1 вказують у стовпці 030. |
| 050 | Тип суб’єкта Суб’єктам, відображеним у стовпці 010, присвоюють тип суб’єкта відповідно до його організаційно-правової форми згідно з таким переліком: "Кредитна установа" "Інвестиційна фірма" "Інше"x |
(-14) Регламент Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 1606/2002 від 19 липня 2002 року про застосування міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (ОВ L 243, 11.09.2002, с. 1).
(-15) Регламент Європейського Центрального Банку (ЄС) № 1071/2013 від 24 вересня 2013 року про баланс у секторі монетарно-фінансових установ (ЄЦБ/2013/33) (ОВ L 297, 07.11.2013, с. 1).
(-16) Регламент Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 1893/2006 від 20 грудня 2006 року про встановлення статистичної класифікації видів економічної діяльності NACE (редакція 2) та про внесення змін до Регламенту Ради (ЄЕС) № 3037/90, а також до деяких регламентів ЄС про конкретні сфери статистики (ОВ L 393, 30.12.2006, с. 1).
(-17) Директива Ради 86/635/ЄЕС від 8 грудня 1986 року про річну звітність і консолідовану звітність банків та інших фінансових установ (ОВ L 372, 31.12.1986, с. 1).
(-18) Директива Європейського Парламенту і Ради 2013/34/ЄС від 26 червня 2013 року про річну фінансову звітність, консолідовану фінансову звітність і пов’язані звіти певних видів суб’єктів господарювання, про внесення змін до Директиви Європейського Парламенту і Ради 2006/43/ЄС і про скасування директив Ради 78/660/ЄЕС і 83/349/ЄЕС (ОВ L 182, 29.6.2013, с. 19).
(-19) Рекомендація Комісії від 6 травня 2003 року щодо визначення мікропідприємств, малих і середніх підприємств (C(2003)1422) (ОВ L 124, 20.05.2003, с. 36).
(-20) Рекомендація Європейської ради із системних ризиків від 31 жовтня 2016 року про усунення прогалин у даних про нерухомість (ESRB/2016/14) (ОВ C 31, 31.01.2017, с. 1).
(-21) Рекомендація Європейської ради із системних ризиків від 31 жовтня 2016 року про усунення прогалин у даних про нерухомість (ESRB/2016/14), ОВ C 31, 31.1.2017, с. 1.
(-22) Директива Європейського Парламенту і Ради (ЄС) 2015/2366 від 25 листопада 2015 року про платіжні послуги на внутрішньому ринку, про внесення змін до Директив 2002/65/ЄC, 2009/110/ЄC і 2013/36/ЄС і Регламенту (ЄС) № 1093/2010 та про скасування Директиви 2007/64/ЄС (OВ L 337, 23.12.2015, с. 35).
(-23) Це включає сек’юритизації та експозиції власного капіталу, які зазнають кредитного ризику
(-24) Делегований регламент Комісії (ЄС) № 2015/61 від 10 жовтня 2014 року на доповнення Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 575/2013 стосовно вимог щодо короткострокової ліквідності для кредитних установ (ОВ L 11, 17.01.2015, с. 1).
( Джерело: Урядовий портал (Переклади актів acquis ЄС) https://www.kmu.gov.ua/. Оригінальний текст перекладу )( Джерело: https://eur-lex.europa.eu/. Текст англійською мовою )