Імплементаційний Регламент Комісії (ЄС) № 680/2014 від 16 квітня 2014 року про встановлення імплементаційних технічних стандартів стосовно звітування установами перед наглядовими органами відповідно до Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 575/2013 (Додатки V-XXV)

1.4 Ціни на фінансування різної тривалості ( C 69.00)

1. Установи надають інформацію про обсяг операцій та ціни, сплачені установами за фінансування, яке отримане протягом звітного періоду та яке продовжує існувати станом на кінець звітного періоду, у формі C 69.00 відповідно до зазначених нижче початкових строків погашення:

(a) овернайт у стовпцях 010 та 020;

(b) > овернайт менше або дорівнює 1 тижня (стовпці 030 та 040)

(c) > 1 тижня менше або дорівнює 1 місяців у стовпцях 050 та 060;

(d) > 1 місяця менше або дорівнює 3 місяців у стовпцях 070 та 080;

(e) > 3 місяців менше або дорівнює 6 місяців у стовпцях 090 та 100;

(f) > 6 місяців менше або дорівнює 1 року у стовпцях 110 та 120;

(g) > 1 року менше або дорівнює 2 років у стовпцях 130 та 140;

(h) > 2 років менше або дорівнює 5 років у стовпцях 150 та 160;

(i) > 5 років менше або дорівнює 10 років у стовпцях 170 та 180.

2. Для визначення строку погашення отриманого фінансування установи нехтують періодом між датою торгів і датою розрахунку, наприклад, тримісячне зобов’язання, розрахунок за яким очікується через два тижні, відображають у 3-місячному строку погашення (стовпці 070 та 080).

3. У лівому стовпці кожного часового кошика зазначають один із таких спредів:

(a) спред, що підлягає виплаті установою за зобов’язаннями, строк яких не перевищує одному року, якщо вони повинні були бути обмінені на бенчмарк-індекс овернайт для відповідної валюти не пізніше закінчення робочого дня в день операції;

(b) спред, що підлягає виплаті фірмою при емісії за зобов’язаннями з початковим строком погашення понад один рік, якщо вони повинні були бути обмінені на відповідний бенчмарк-індекс для відповідної валюти, який є тримісячним EURIBOR для євро або LIBOR для фунтів стерлінгів і доларів США, не пізніше закриття робочого дня в день операції.

Виключно для цілей розрахунку спреду згідно з пунктами a) та b) вище, на основі історичного досвіду установа може визначити початковий строк погашення з урахуванням або без урахування необов’язковості, залежно від випадку.

4. Спреди відображають у базисних пунктах із від’ємним знаком, якщо нове фінансування дешевше, ніж відповідно до бенчмаркової ставки. Їх розраховують на основі середньозваженого значення.

5. Для цілей розрахунку середнього спреду, що підлягає виплаті за декількома емісіями/депозитами/позиками, установи розраховують загальну вартість у валюті емісії, нехтуючи будь-яким валютним свопом, але враховують будь-які премії або знижки та плати, що підлягають сплаті або отриманню, беручи за основу строк будь-якого теоретичного або фактичного процентного свопа, що відповідає строку зобов’язання. Спред - це ставка зобов’язань мінус ставка свопа.

6. Суму фінансування, отриману за категоріями фінансування, перерахованими у стовпці "Позиція", відображають у стовпці "обсяг" відповідного часового кошика.

7. У стовпці "обсяг" установи вказують суми, що становлять балансову суму нового фінансування, отриманого у відповідному часовому кошику відповідно до початкового строку погашення.

8. Як і для всіх позицій, для позабалансових зобов’язань установи відображають лише пов’язані суми, відображені в балансі. Позабалансове зобов’язання, покладене на установу, відображають лише в C 69.00 після вибрання. У разі вибрання обсяг і спред, які підлягають відображенню, повинні бути вибраною сумою та застосовним спредом станом на кінець звітного періоду. Якщо на розсуд установи не можна продовжити вибирання, відображають фактичний строк погашеної суми вибрання. Якщо установа вже вибрала кошти з інструмента станом на кінець попереднього звітного періоду та якщо установа згодом збільшує використання інструмента, відображають лише додаткову вибрану суму.

9. Депозити, розміщені роздрібними клієнтами, складаються з депозитів, визначених у статті 3(8) Делегованого регламенту (ЄС) № 2015/61.

10. Стосовно фінансування, яке було продовжене протягом звітного періоду та яке досі не погашено станом на кінець звітного періоду, відображають середнє значення спредів, що є застосовними на той час (тобто станом на кінець звітного періоду). Для цілей C 69.00 фінансування, яке було продовжено та досі існує станом на кінець звітного періоду, вважають новим фінансуванням.

11. Як відступ від решти секції 1.4, обсяг і спред депозитів до запитання відображають лише у випадках, коли вкладник не мав депозиту до запитання в попередньому звітному періоді або якщо спостерігається збільшення суми депозиту порівняно з попередньою референтною датою - у цьому випадку збільшення розглядають як нове фінансування. Спред повинен бути вказаний станом на кінець періоду.

12. Якщо немає чого відображати, комірки, що стосуються спредів, залишаються порожніми.

13. Інструкції стосовно окремих рядків:

1.5 Поновлення фінансування ( C 70.00)

1. Ця форма призначена для відображення інформації про обсяги фінансування, для якого настає термін погашення, та отриманого нового фінансування, тобто "продовження фінансування" на щоденній основі протягом місяця, що передує даті звітування.

2. Установи відображають, у календарних днях, фінансування, для якого настає термін погашення, відповідно до зазначених нижче часових кошиків та відповідно до початкового строку погашення:

(a) овернайт у стовпцях 010-040);

(b) від 1 до 7 днів у стовпцях 050-080);

(c) від 7 до 14 днів у стовпцях 090-1200);

(d) від 14 днів до 1 місяця у стовпцях 130-160);

(e) від 1 до 3 місяців у стовпцях 170-200);

(f) від 3 до 6 місяців у стовпцях 210-240);

(g) більше 6 місяців у стовпцях 250-280).

3. Стосовно кожного часового кошика, описаного в параграфі 2, суму, для якої настає термін погашення, відображають у лівому стовпці, суму продовженого фінансування відображають у стовпці "Продовження строку", нові отримані кошти відображають у стовпці "Нові кошти", а чисту різницю між новими коштами, з одного боку, і продовженим фінансуванням за вирахуванням коштів, для яких настає термін погашення, з іншого боку, відображають у правому стовпці.

4. Сукупні чисті потоки грошових коштів відображають у стовпці 290 і дорівнюють сумі всіх стовпців "Чисті" під номерами 040, 080, 120, 160, 200, 240 та 280.

5. У стовпці 300 відображають середній строк фінансування, у днях, для строкового фінансування, для якого настає термін погашення.

6. У стовпці 310 відображають середній строк фінансування, у днях, для продовженого фінансування.

7. У стовпці 320 відображають середній строк фінансування, у днях, для нового строкового фінансування.

8. Сума "погашення" включає суми за всіма зобов’язаннями, які за договором могли бути вибрані надавачем фінансування або для яких термін погашення настав у відповідний день у звітному періоді. Цей показник завжди виражають додатним значенням.

9. Сума "продовження" включає суму, що підлягає погашенню, як визначено в параграфах 2 та 3, яка залишається в установі на відповідний день звітного періоду. Цей показник завжди виражають додатним значенням. Якщо строк погашення фінансування змінився через подію продовження, сума "продовження" повинна бути відображена у часовому кошику відповідно до нового строку погашення.

10. Сума "Нових коштів" включає фактичні притоки фінансування станом на відповідний день звітного періоду. Цей показник завжди виражають додатним значенням.

11. "Чисту" суму розглядають як зміну фінансування в межах конкретного початкового діапазону строку погашення станом на відповідний день звітного періоду та розраховують шляхом додавання у стовпці "чисті" нових коштів плюс продовження фінансування мінус кошти, для яких настає термін погашення.

12. Інструкції стосовно окремих стовпців:

1. Щоб зібрати інформацію про концентрацію врівноважувальної спроможності установи, що звітує, для заповнення рядків, призначених для відображення десяти найбільших часток участі в активах або ліквідності такої установи для цих цілей у формі C 71.00, установи користуються інструкціями, що містяться в цьому додатку.

2. Якщо емітент або контрагент віднесений до декількох типів продуктів, валюти або рівня кредитної якості, відображають загальну суму. Тип продукту, валюта або рівень кредитної якості, які підлягають відображенню, повинні бути релевантними до найбільшої частки концентрації врівноважувальної спроможності.

3. Врівноважувальна спроможність у C 71.00 повинна бути такою самою, як і в C 66.01, із застереженням, що активи, відображені як врівноважувальна спроможність для цілей C 71.00, не повинні бути обтяжені, а повинні бути доступними для конвертації установою в грошові кошти станом на референтну дату звітування.

4. Для розрахунку концентрацій для цілей форми звітності C 71.00 із розподілом за значущими валютами установи використовують концентрації в усіх валютах.

5. Якщо емітент або контрагент належить до декількох груп пов’язаних клієнтів, його відображають лише один раз у складі групи з вищою концентрацією врівноважувальної спроможності.

6. За винятком рядка 120, концентрації врівноважувальної спроможності в центральному банку як емітенті або контрагенті у цій формі не відображають. Якщо установа попередньо розмістила активи в центральному банку для стандартних операцій ліквідності, і тією мірою, якою такі активи належать до десяти найбільших емітентів або контрагентів із необтяженою врівноважувальною спроможністю, установа відображає оригінального емітента та оригінальний тип продукту.

ЧАСТИНА I: ЗАГАЛЬНІ ІНСТРУКЦІЇ

ЧАСТИНА II: ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ РЯДКІВ

1. Щоб відобразити різницю у строках погашення в діяльності установи ("диференціація за строками погашення") у відповідній формі з додатка XXII, установи користуються інструкціями, що містяться в цьому додатку.

2. Інструмент моніторингу диференціації строків погашення повинен охоплювати договірні потоки та умовні відтоки. Договірні потоки, утворені в результаті зобов’язальних угод, і залишковий строк погашення від дати звітування повинні бути вказані відповідно до положень таких угод.

3. Установи не повинні двічі відображати притоки.

4. У стовпці "початковий запас" відображають сукупність позицій станом на дату звітування.

5. Заповнюють лише порожні білі комірки форми в додатку XXII.

6. Секція форми стосовно диференціації строків погашення під назвою "Відтоки та притоки" охоплює майбутні договірні потоки грошових коштів від усіх балансових та позабалансових позицій. Відображають лише відтоки та притоки відповідно до контрактів, чинних станом на дату звітування.

7. Секція форми стосовно диференціації строків погашення під назвою "Врівноважувальна спроможність" охоплює сукупність необтяжених активів або інших джерел фінансування, які юридично та практично доступні установі станом на дату звітування для покриття потенційних договірних прогалин. Відображають лише відтоки та притоки відповідно до контрактів, які існують станом на дату звітування.

8. Відтоки та притоки грошових коштів у відповідних секціях "відтоки" та "притоки" відображають на валовій основі з додатним знаком. Суми, що підлягають виплаті, та отримані суми відображають відповідно у секціях "відтоки" та "притоки".

9. Для цілей секції форми стосовно диференціації строків погашення під назвою "врівноважувальна спроможність" відтоки та притоки відображають на нетто-основі з додатним знаком, якщо вони представляють притоки, і з від’ємним знаком, якщо вони представляють відтоки. Стосовно потоків грошових коштів відображають суми до виплати. Потоки цінних паперів відображають за поточною ринковою вартістю. Потоки, що виникають за кредитними лініями та лініями ліквідності, відображають за існуючими договірними сумами.

10. Договірні потоки розподіляються між двадцятьма двома часовими кошиками відповідно до їхнього залишкового строку погашення, що оцінюється календарними днями.

11. Відображають усі договірні потоки, включно з усіма значними потоками грошових коштів від нефінансової діяльності, як-от податків, бонусів, дивідендів та орендної плати.

12. Для установи могли застосовувати консервативний підхід до визначення договірних строків погашення потоків, вони повинні забезпечити все із зазначеного нижче:

(a) якщо існує можливість відстрочити платіж або отримати авансовий платіж, передбачається, що ця опція реалізована, якщо вона сприятиме відтокам від установи або відкладенню притоків до установи;

(b) якщо опція авансового відтоку від установи існує виключно на розсуд установи, вважається, що така опція буде реалізована лише тоді, коли існує ринкове очікування, що установа вдасться до цього. Вважається, що опцію не буде реалізовано, якщо вона сприятиме притокам до установи або відстроченню відтоків від установи. Будь-який відтік грошових коштів, зумовлений таким притоком згідно з контрактом, як і у випадку наскрізного фінансування повинен бути відображений станом на ту саму дату, що й такий притік;

(c) усі депозити до запитання та депозити без терміну погашення відображають як овернайт у стовпці 020;

(d) відкриті репо або зворотні репо й подібні операції, які можуть бути припинені будь-якою зі сторін в будь-який день, вважають такими, для яких строк погашення складає овернайт, крім випадків, коли період повідомлення перевищує один день, і в цьому випадку їх відображають у відповідному часовому кошику відповідно до періоду повідомлення;

(e) роздрібні строкові депозити з можливістю дострокового вибрання вважаються такими, що підлягають погашенню протягом періоду, в якому дострокове вибрання депозиту не призвела би до штрафу згідно зі статтею 25(4)(b) Регламенту (ЄС) 2015/61.

(f) якщо установа не в змозі встановити мінімальний договірний графік платежів для певної позиції чи її частини згідно з правилами, визначеними в цьому параграфі, вона повинна відобразити таку позицію або її частину як таку, що має строк погашення понад 5 років, у стовпці 220.

13. Процентні відтоки та притоки за всіма балансовими та позабалансовими інструментами включають до всіх відповідних позиції секцій "відтоки" та "притоки".

14. Свопи іноземної валюти, для яких настає термін погашення, відображають умовну вартість міжвалютних свопів, валютних форвардних операцій і ще не виконаних валютних спот-контрактів у відповідних часових кошиках цієї форми.

15. Потоки грошових коштів від незавершених операцій відображають за короткий період до розрахунку у відповідних рядках і кошиках.

16. Позиції, за якими установа не здійснює базисної діяльності, наприклад, якщо вона не має депозитів певної категорії, залишаються незаповненими.

17. Прострочені позиції та позиції, щодо яких установа має підстави очікувати невиконання, не відображають.

18. Якщо отримане забезпечення повторно передано в іпотеку в рамках операції, термін погашення за якою настає після операції, в якій установа отримала таке забезпечення, відтік цінних паперів у розмірі справедливої вартості отриманого забезпечення відображають у секції щодо врівноважувальної спроможності у відповідному кошику відповідно до строку погашення операції, що зумовила отримання забезпечення.

19. Внутрішньогрупові позиції не впливають на звітність на консолідованій основі