2. Для цілей заповнення цієї форми установи вказують загальну суму фінансування, отриману від кожного типу продукту, яка перевищує порогове значення розміром 1% від сукупних зобов’язань.
3. Стосовно кожного типу продукту установи заповнюють усі стовпці в діапазоні 010-050.
4. Порогове значення розміром 1% від сукупних зобов’язань використовують для визначення типів продуктів, від яких було отримано фінансування, відповідно до зазначеного нижче:
(a) порогове значення розміром 1% від сукупних зобов’язань застосовують до типів продукту, зазначених у всіх із зазначених нижче рядків: 1.1 "Депозит до запитання"; 1.2 "Строкові депозити, які не можуть бути вибрані протягом наступних 30 днів"; 1.3 "Строкові депозити, які можуть бути вибрані протягом наступних 30 днів"; 1.4 "Ощадні рахунки"; 2.1 "Незабезпечене гуртове фінансування"; 2.2 "Забезпечене гуртове фінансування";
(b) що стосується розрахунку порогового значення розміром 1% від сукупних зобов’язань для рядка 1.4 "Ощадні рахунки", таке порогове значення застосовують до суми 1.4.1 та 1.4.2;
(c) що стосується рядків 1. "Роздрібне фінансування" та 2. "Гуртове фінансування" - порогове значення розміром 1% від сукупних зобов’язань застосовують лише на агрегованому рівні.
5. Значення, вказані в рядках 1 "Роздріб", 2.1 "Незабезпечене гуртове фінансування", 2.2 "Забезпечене гуртове фінансування", можуть охоплювати ширші типи продуктів, ніж базисні позиції "у тому числі".
6. Інструкції стосовно окремих стовпців:
| Стовпець | Покликання на правові положення та інструкції |
| 010 | Отримана балансова сума Балансову суму отриманого фінансування стосовно кожної з категорій продуктів, перерахованих у стовпці "Назва продукту", відображають у стовпці 010 форми |
| 020 | Сума, охоплена Схемою гарантування депозитів згідно з Директивою 2014/49/ЄС або еквівалентною схемою гарантування депозитів у третій країні Загальна сума фінансування, отримана стосовно кожної категорії продуктів із переліку в стовпці "Назва продукту" та відображена у стовпці 010; це сума, покрита Схемою гарантування депозитів згідно з Директивою 2014/49/ЄС або еквівалентною схемою гарантування депозитів у третій країні. Примітка: сума, яку відображають у стовпці 020 та стовпці 030, стосовно кожної з категорій продуктів, перерахованих у стовпці "Назва продукту", дорівнює загальній отриманій сумі, яку відображають у стовпці 010. |
| 030 | Сума, не охоплена Схемою гарантування депозитів згідно з Директивою 2014/49/ЄС або еквівалентною схемою гарантування депозитів у третій країні Загальна сума фінансування, отримана стосовно кожної категорії продуктів із переліку в стовпці "Назва продукту" та відображена у стовпці 010; це сума, яка не покрита Схемою гарантування депозитів згідно з Директивою 2014/49/ЄС або еквівалентною схемою гарантування депозитів у третій країні. Примітка: сума, яку відображають у стовпці 020 та стовпці 030, стосовно кожної з категорій продуктів, перерахованих у стовпці "Назва продукту", дорівнює загальній отриманій сумі, яку відображають у стовпці 010. |
| 040 | Середньозважений початковий строк погашення Стосовно суми отриманого фінансування, відображеної у стовпці 010, у формі категорій продуктів, перерахованих у стовпці "Назва продукту", у стовпці 040 відображають середньозважений початковий строк погашення (кількість днів) для такого фінансування. Середньозважений початковий строк погашення розраховують як середній початковий строк погашення (у днях) фінансування, отриманого від такого типу продуктів. Середнє значення зважують на розмір на основі розміру різних сум фінансування, отриманих пропорційно до загального обсягу фінансування, отриманого від усіх емісій такого типу продуктів. |
| 050 | Середньозважений залишковий строк погашення Стосовно суми отриманого фінансування, відображеної у стовпці 010, у формі категорій продуктів, перерахованих у стовпці "Назва продукту", у стовпці 050 відображають середньозважений залишковий строк погашення (кількість днів) для такого фінансування. Середньозважений залишковий строк погашення розраховують як середній залишковий строк погашення (у днях) фінансування, отриманого від такого типу продуктів. Середнє значення зважують на розмір на основі розміру різних сум фінансування, отриманих пропорційно до загального обсягу фінансування, отриманого від усіх емісій такого типу продуктів. |
1.4 Ціни на фінансування різної тривалості ( C 69.00)
1. Установи надають інформацію про обсяг операцій та ціни, сплачені установами за фінансування, яке отримане протягом звітного періоду та яке продовжує існувати станом на кінець звітного періоду, у формі C 69.00 відповідно до зазначених нижче початкових строків погашення:
(a) овернайт у стовпцях 010 та 020;
(b) > овернайт менше або дорівнює 1 тижня (стовпці 030 та 040)
(c) > 1 тижня менше або дорівнює 1 місяців у стовпцях 050 та 060;
(d) > 1 місяця менше або дорівнює 3 місяців у стовпцях 070 та 080;
(e) > 3 місяців менше або дорівнює 6 місяців у стовпцях 090 та 100;
(f) > 6 місяців менше або дорівнює 1 року у стовпцях 110 та 120;
(g) > 1 року менше або дорівнює 2 років у стовпцях 130 та 140;
(h) > 2 років менше або дорівнює 5 років у стовпцях 150 та 160;
(i) > 5 років менше або дорівнює 10 років у стовпцях 170 та 180.
2. Для визначення строку погашення отриманого фінансування установи нехтують періодом між датою торгів і датою розрахунку, наприклад, тримісячне зобов’язання, розрахунок за яким очікується через два тижні, відображають у 3-місячному строку погашення (стовпці 070 та 080).
3. У лівому стовпці кожного часового кошика зазначають один із таких спредів:
(a) спред, що підлягає виплаті установою за зобов’язаннями, строк яких не перевищує одному року, якщо вони повинні були бути обмінені на бенчмарк-індекс овернайт для відповідної валюти не пізніше закінчення робочого дня в день операції;
(b) спред, що підлягає виплаті фірмою при емісії за зобов’язаннями з початковим строком погашення понад один рік, якщо вони повинні були бути обмінені на відповідний бенчмарк-індекс для відповідної валюти, який є тримісячним EURIBOR для євро або LIBOR для фунтів стерлінгів і доларів США, не пізніше закриття робочого дня в день операції.
Виключно для цілей розрахунку спреду згідно з пунктами a) та b) вище, на основі історичного досвіду установа може визначити початковий строк погашення з урахуванням або без урахування необов’язковості, залежно від випадку.
4. Спреди відображають у базисних пунктах із від’ємним знаком, якщо нове фінансування дешевше, ніж відповідно до бенчмаркової ставки. Їх розраховують на основі середньозваженого значення.
5. Для цілей розрахунку середнього спреду, що підлягає виплаті за декількома емісіями/депозитами/позиками, установи розраховують загальну вартість у валюті емісії, нехтуючи будь-яким валютним свопом, але враховують будь-які премії або знижки та плати, що підлягають сплаті або отриманню, беручи за основу строк будь-якого теоретичного або фактичного процентного свопа, що відповідає строку зобов’язання. Спред - це ставка зобов’язань мінус ставка свопа.
6. Суму фінансування, отриману за категоріями фінансування, перерахованими у стовпці "Позиція", відображають у стовпці "обсяг" відповідного часового кошика.
7. У стовпці "обсяг" установи вказують суми, що становлять балансову суму нового фінансування, отриманого у відповідному часовому кошику відповідно до початкового строку погашення.
8. Як і для всіх позицій, для позабалансових зобов’язань установи відображають лише пов’язані суми, відображені в балансі. Позабалансове зобов’язання, покладене на установу, відображають лише в C 69.00 після вибрання. У разі вибрання обсяг і спред, які підлягають відображенню, повинні бути вибраною сумою та застосовним спредом станом на кінець звітного періоду. Якщо на розсуд установи не можна продовжити вибирання, відображають фактичний строк погашеної суми вибрання. Якщо установа вже вибрала кошти з інструмента станом на кінець попереднього звітного періоду та якщо установа згодом збільшує використання інструмента, відображають лише додаткову вибрану суму.
9. Депозити, розміщені роздрібними клієнтами, складаються з депозитів, визначених у статті 3(8) Делегованого регламенту (ЄС) № 2015/61.
10. Стосовно фінансування, яке було продовжене протягом звітного періоду та яке досі не погашено станом на кінець звітного періоду, відображають середнє значення спредів, що є застосовними на той час (тобто станом на кінець звітного періоду). Для цілей C 69.00 фінансування, яке було продовжено та досі існує станом на кінець звітного періоду, вважають новим фінансуванням.
11. Як відступ від решти секції 1.4, обсяг і спред депозитів до запитання відображають лише у випадках, коли вкладник не мав депозиту до запитання в попередньому звітному періоді або якщо спостерігається збільшення суми депозиту порівняно з попередньою референтною датою - у цьому випадку збільшення розглядають як нове фінансування. Спред повинен бути вказаний станом на кінець періоду.
12. Якщо немає чого відображати, комірки, що стосуються спредів, залишаються порожніми.
13. Інструкції стосовно окремих рядків:
1.5 Поновлення фінансування ( C 70.00)
1. Ця форма призначена для відображення інформації про обсяги фінансування, для якого настає термін погашення, та отриманого нового фінансування, тобто "продовження фінансування" на щоденній основі протягом місяця, що передує даті звітування.
2. Установи відображають, у календарних днях, фінансування, для якого настає термін погашення, відповідно до зазначених нижче часових кошиків та відповідно до початкового строку погашення:
(a) овернайт у стовпцях 010-040);
(b) від 1 до 7 днів у стовпцях 050-080);
(c) від 7 до 14 днів у стовпцях 090-1200);
(d) від 14 днів до 1 місяця у стовпцях 130-160);
(e) від 1 до 3 місяців у стовпцях 170-200);
(f) від 3 до 6 місяців у стовпцях 210-240);
(g) більше 6 місяців у стовпцях 250-280).
3. Стосовно кожного часового кошика, описаного в параграфі 2, суму, для якої настає термін погашення, відображають у лівому стовпці, суму продовженого фінансування відображають у стовпці "Продовження строку", нові отримані кошти відображають у стовпці "Нові кошти", а чисту різницю між новими коштами, з одного боку, і продовженим фінансуванням за вирахуванням коштів, для яких настає термін погашення, з іншого боку, відображають у правому стовпці.
4. Сукупні чисті потоки грошових коштів відображають у стовпці 290 і дорівнюють сумі всіх стовпців "Чисті" під номерами 040, 080, 120, 160, 200, 240 та 280.
5. У стовпці 300 відображають середній строк фінансування, у днях, для строкового фінансування, для якого настає термін погашення.
6. У стовпці 310 відображають середній строк фінансування, у днях, для продовженого фінансування.
7. У стовпці 320 відображають середній строк фінансування, у днях, для нового строкового фінансування.
8. Сума "погашення" включає суми за всіма зобов’язаннями, які за договором могли бути вибрані надавачем фінансування або для яких термін погашення настав у відповідний день у звітному періоді. Цей показник завжди виражають додатним значенням.
9. Сума "продовження" включає суму, що підлягає погашенню, як визначено в параграфах 2 та 3, яка залишається в установі на відповідний день звітного періоду. Цей показник завжди виражають додатним значенням. Якщо строк погашення фінансування змінився через подію продовження, сума "продовження" повинна бути відображена у часовому кошику відповідно до нового строку погашення.
10. Сума "Нових коштів" включає фактичні притоки фінансування станом на відповідний день звітного періоду. Цей показник завжди виражають додатним значенням.
11. "Чисту" суму розглядають як зміну фінансування в межах конкретного початкового діапазону строку погашення станом на відповідний день звітного періоду та розраховують шляхом додавання у стовпці "чисті" нових коштів плюс продовження фінансування мінус кошти, для яких настає термін погашення.
12. Інструкції стосовно окремих стовпців:
ДОДАТОК XX
ЗВІТУВАННЯ ЩОДО ВРІВНОВАЖУВАЛЬНОЇ СПРОМОЖНОСТІ
C 71.00 - КОНЦЕНТРАЦІЯ ВРІВНОВАЖУВАЛЬНОЇ СПРОМОЖНОСТІ З РОЗПОДІЛОМ ЗА ЕМІТЕНТАМИ
Сукупні та значущі валюти
ДОДАТОК XXI
ІНСТРУКЦІЇ ЩОДО ЗАПОВНЕННЯ ФОРМИ СТОСОВНО КОНЦЕНТРАЦІЇ ВРІВНОВАЖУВАЛЬНОЇ СПРОМОЖНОСТІ ( C 71.00) ДОДАТКА XX
Концентрація врівноважувальної спроможності з розподілом за емітентами/контрагентами (CCC) ( C 71.00)
1. Щоб зібрати інформацію про концентрацію врівноважувальної спроможності установи, що звітує, для заповнення рядків, призначених для відображення десяти найбільших часток участі в активах або ліквідності такої установи для цих цілей у формі C 71.00, установи користуються інструкціями, що містяться в цьому додатку.
2. Якщо емітент або контрагент віднесений до декількох типів продуктів, валюти або рівня кредитної якості, відображають загальну суму. Тип продукту, валюта або рівень кредитної якості, які підлягають відображенню, повинні бути релевантними до найбільшої частки концентрації врівноважувальної спроможності.
3. Врівноважувальна спроможність у C 71.00 повинна бути такою самою, як і в C 66.01, із застереженням, що активи, відображені як врівноважувальна спроможність для цілей C 71.00, не повинні бути обтяжені, а повинні бути доступними для конвертації установою в грошові кошти станом на референтну дату звітування.
4. Для розрахунку концентрацій для цілей форми звітності C 71.00 із розподілом за значущими валютами установи використовують концентрації в усіх валютах.
5. Якщо емітент або контрагент належить до декількох груп пов’язаних клієнтів, його відображають лише один раз у складі групи з вищою концентрацією врівноважувальної спроможності.
6. За винятком рядка 120, концентрації врівноважувальної спроможності в центральному банку як емітенті або контрагенті у цій формі не відображають. Якщо установа попередньо розмістила активи в центральному банку для стандартних операцій ліквідності, і тією мірою, якою такі активи належать до десяти найбільших емітентів або контрагентів із необтяженою врівноважувальною спроможністю, установа відображає оригінального емітента та оригінальний тип продукту.
| Стовпець | Покликання на правові положення та інструкції |
| 010 | Назва емітента Найменування десяти найбільших емітентів необтяжених активів або контрагентів за невибраними гарантованими лініями ліквідності, наданими установі, відображають у стовпці 010 в порядку зменшення. Найбільшу позицію відображають у 1.01, другу - в 1.02 і так далі. Емітенти та контрагенти, що утворюють групу пов’язаних клієнтів, відображають як єдину концентрацію Відображуване найменування емітента або контрагента повинне бути повною назвою юридичної особи, яка випустила активи або надала лінії ліквідності, включно із зазначенням типу компанії відповідно до національного корпоративного права. |
| 020 | Код ідентифікатора юридичної особи (LEI) Ідентифікаційний код юридичної особи контрагента. |
| 030 | Сектор емітента Кожного емітента або контрагента відносять до одного сектора на основі класів економічних секторів FINREP: (i) Загальні уряди; (ii) Кредитні установи; (iii) Інші фінансові корпорації; (iv) Нефінансові корпорації; (v) Домогосподарства. Стосовно групи пов’язаних клієнтів сектор не вказують. |
| 040 | Резидентство емітента Використовують код альфа-2 країни реєстрації емітента або контрагента згідно зі стандартом ISO 3166-1 (включно з кодами псевдо-ISO для міжнародних організацій, які містяться в останній редакції Платіжного балансу Vademecum Євростату). Стосовно груп пов’язаних клієнтів країну не вказують. |
| 050 | Тип продукту Емітентів/контрагентів, відображених у стовпці 010, відносять до типу продукту, який відповідає продукту, у якому утримується актив або отримано резервний інструмент ліквідності, використовуючи зазначені нижче коди, виділені жирним шрифтом: SrB (облігації з вищою пріоритетністю) SubB (субординовані облігації) CP (комерційні цінні папери) CB (облігації з покриттям) НАС (цінні папери UCITS, тобто фінансові інструменти, що є часткою або цінними паперами, випущеними компанією колективного інвестування в переказні цінні папери) ABS (забезпечені активами цінні папери) CrCl (кредитна вимога) Eq (власний капітал) Gold (якщо золото є фізичним, а отже, його можна розглядати як єдиного контрагента) LiqL (невибрана сума гарантованої лінії ліквідності, наданої установі) OPT (інший тип продукту) |
| 060 | Валюта Емітенту або контрагентам, відображених у стовпці 010, присвоюють код валюти згідно з ISO у стовпці 060, що відповідає найменуванню отриманих активів або невибраних гарантованих ліній ліквідності, наданих установі. Указують трьохлітерний код одиниці валюти згідно з ISO 4217. Якщо мультивалютний рядок є частиною концентрації врівноважувальної спроможності, такий рядок повинен бути врахований у валюті, яка є переважною в решті концентрації. Що стосується окремої звітності у значущих валютах, як зазначено у статті 415(2) Регламенту (ЄС) № 575/2013, установи оцінюють валюту, в якій, ймовірно, відбудеться потік, і відображають таку позицію лише в такій значущій валюті відповідно до інструкцій щодо окремої звітності стосовно значущих валют у коефіцієнтах покриття ліквідності відповідно до Регламенту (ЄС) 2016/322. |
| 070 | Рівень кредитної якості Відповідний рівень кредитної якості визначають відповідно до Регламенту (ЄС) № 575/2013 , і він повинен відповідати рівню кредитної якості позицій, відображених у диференціації за строками погашення. У разі відсутності такого рейтингу вказують рівень "без рейтингу". |
| 080 | Вартість, скоригована за ринком / номінальна вартість Ринкова вартість або справедлива вартість активів або, у відповідних випадках, номінальна вартість невибраної лінії ліквідності, наданої установі. |
| 090 | Вартість забезпечення, прийнятного для центрального банку Вартість забезпечення згідно з правилами центрального банку для постійних інструментів для конкретних активів. Стосовно активів, деномінованих у валюті, зазначеній у Регламенті (ЄС) 2015/233 як валюта з надзвичайно вузькою прийнятністю для центрального банку, установи лишають це поле незаповненим. |
ДОДАТОК XXII
ЗВІТУВАННЯ ПРО ДИФЕРЕНЦІАЦІЮ ЗА СТРОКАМИ ПОГАШЕННЯ З ДОДАТКОВИМИ МЕТРИКАМИ МОНІТОРИНГУ
| ФОРМИ З ДОДАТКОВИМИ МЕТРИКАМИ МОНІТОРИНГУ | ||
| Номер форми | Код форми | Назва форми/групи форм |
| ФОРМА СТОСОВНО ДИФЕРЕНЦІАЦІЇ ЗА СТРОКАМИ ПОГАШЕННЯ | ||
| 66 | C 66.01 | ФОРМА СТОСОВНО ДИФЕРЕНЦІАЦІЇ ЗА СТРОКАМИ ПОГАШЕННЯ |
ДОДАТОК XXIII
ІНСТРУКЦІЇ ЩОДО ЗАПОВНЕННЯ ФОРМИ СТОСОВНО ДИФЕРЕНЦІАЦІЇ ЗА СТРОКАМИ ПОГАШЕННЯ В ДОДАТКУ XXII
ЧАСТИНА I: ЗАГАЛЬНІ ІНСТРУКЦІЇ
ЧАСТИНА II: ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ РЯДКІВ
ЧАСТИНА І: ЗАГАЛЬНІ ІНСТРУКЦІЇ
1. Щоб відобразити різницю у строках погашення в діяльності установи ("диференціація за строками погашення") у відповідній формі з додатка XXII, установи користуються інструкціями, що містяться в цьому додатку.
2. Інструмент моніторингу диференціації строків погашення повинен охоплювати договірні потоки та умовні відтоки. Договірні потоки, утворені в результаті зобов’язальних угод, і залишковий строк погашення від дати звітування повинні бути вказані відповідно до положень таких угод.
3. Установи не повинні двічі відображати притоки.
4. У стовпці "початковий запас" відображають сукупність позицій станом на дату звітування.
5. Заповнюють лише порожні білі комірки форми в додатку XXII.
6. Секція форми стосовно диференціації строків погашення під назвою "Відтоки та притоки" охоплює майбутні договірні потоки грошових коштів від усіх балансових та позабалансових позицій. Відображають лише відтоки та притоки відповідно до контрактів, чинних станом на дату звітування.
7. Секція форми стосовно диференціації строків погашення під назвою "Врівноважувальна спроможність" охоплює сукупність необтяжених активів або інших джерел фінансування, які юридично та практично доступні установі станом на дату звітування для покриття потенційних договірних прогалин. Відображають лише відтоки та притоки відповідно до контрактів, які існують станом на дату звітування.
8. Відтоки та притоки грошових коштів у відповідних секціях "відтоки" та "притоки" відображають на валовій основі з додатним знаком. Суми, що підлягають виплаті, та отримані суми відображають відповідно у секціях "відтоки" та "притоки".
9. Для цілей секції форми стосовно диференціації строків погашення під назвою "врівноважувальна спроможність" відтоки та притоки відображають на нетто-основі з додатним знаком, якщо вони представляють притоки, і з від’ємним знаком, якщо вони представляють відтоки. Стосовно потоків грошових коштів відображають суми до виплати. Потоки цінних паперів відображають за поточною ринковою вартістю. Потоки, що виникають за кредитними лініями та лініями ліквідності, відображають за існуючими договірними сумами.
10. Договірні потоки розподіляються між двадцятьма двома часовими кошиками відповідно до їхнього залишкового строку погашення, що оцінюється календарними днями.
11. Відображають усі договірні потоки, включно з усіма значними потоками грошових коштів від нефінансової діяльності, як-от податків, бонусів, дивідендів та орендної плати.
12. Для установи могли застосовувати консервативний підхід до визначення договірних строків погашення потоків, вони повинні забезпечити все із зазначеного нижче:
(a) якщо існує можливість відстрочити платіж або отримати авансовий платіж, передбачається, що ця опція реалізована, якщо вона сприятиме відтокам від установи або відкладенню притоків до установи;
(b) якщо опція авансового відтоку від установи існує виключно на розсуд установи, вважається, що така опція буде реалізована лише тоді, коли існує ринкове очікування, що установа вдасться до цього. Вважається, що опцію не буде реалізовано, якщо вона сприятиме притокам до установи або відстроченню відтоків від установи. Будь-який відтік грошових коштів, зумовлений таким притоком згідно з контрактом, як і у випадку наскрізного фінансування повинен бути відображений станом на ту саму дату, що й такий притік;
(c) усі депозити до запитання та депозити без терміну погашення відображають як овернайт у стовпці 020;
(d) відкриті репо або зворотні репо й подібні операції, які можуть бути припинені будь-якою зі сторін в будь-який день, вважають такими, для яких строк погашення складає овернайт, крім випадків, коли період повідомлення перевищує один день, і в цьому випадку їх відображають у відповідному часовому кошику відповідно до періоду повідомлення;
(e) роздрібні строкові депозити з можливістю дострокового вибрання вважаються такими, що підлягають погашенню протягом періоду, в якому дострокове вибрання депозиту не призвела би до штрафу згідно зі статтею 25(4)(b) Регламенту (ЄС) 2015/61.
(f) якщо установа не в змозі встановити мінімальний договірний графік платежів для певної позиції чи її частини згідно з правилами, визначеними в цьому параграфі, вона повинна відобразити таку позицію або її частину як таку, що має строк погашення понад 5 років, у стовпці 220.
13. Процентні відтоки та притоки за всіма балансовими та позабалансовими інструментами включають до всіх відповідних позиції секцій "відтоки" та "притоки".
14. Свопи іноземної валюти, для яких настає термін погашення, відображають умовну вартість міжвалютних свопів, валютних форвардних операцій і ще не виконаних валютних спот-контрактів у відповідних часових кошиках цієї форми.
15. Потоки грошових коштів від незавершених операцій відображають за короткий період до розрахунку у відповідних рядках і кошиках.
16. Позиції, за якими установа не здійснює базисної діяльності, наприклад, якщо вона не має депозитів певної категорії, залишаються незаповненими.
17. Прострочені позиції та позиції, щодо яких установа має підстави очікувати невиконання, не відображають.
18. Якщо отримане забезпечення повторно передано в іпотеку в рамках операції, термін погашення за якою настає після операції, в якій установа отримала таке забезпечення, відтік цінних паперів у розмірі справедливої вартості отриманого забезпечення відображають у секції щодо врівноважувальної спроможності у відповідному кошику відповідно до строку погашення операції, що зумовила отримання забезпечення.
19. Внутрішньогрупові позиції не впливають на звітність на консолідованій основі
ЧАСТИНА II: ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ РЯДКІВ
| Рядок | Покликання на правові положення та інструкції |
| 010-380 | 1 ВІДТОКИ Загальну суму відтоків грошових коштів відображають у зазначених нижче підкатегоріях: |
| 010 | 1.1 Зобов’язання, які виникають унаслідок емісії цінних паперів Відтоки грошових коштів, які виникають у зв’язку з борговими цінними паперами, випущеними установою, що звітує, тобто власними емісіями. |
| 020 | 1.1.1 незабезпечені облігації, за якими настав термін погашення Сума відтоків грошових коштів у результаті випущених цінних паперів, зазначена в рядку 1.1, яка є незабезпеченим боргом, випущеним установою, що звітує, для третіх сторін. |
| 030 | 1.1.2 регульовані облігації з покриттям Сума відтоків грошових коштів у результаті випущених цінних паперів, зазначених у рядку 1.1, які є облігаціями, прийнятними для застосування до них правил, визначених у статті 129(4) або (5) Регламенту (ЄС) № 575/2013 або статті 52(4) Директиви 2009/65/ЄС. |
| 040 | 1.1.3 сек’юритизації, за якими настав термін погашення Сума відтоків грошових коштів у результаті випущених цінних паперів, зазначених у рядку 1.1, які є операціями сек’юритизації з третіми сторонами, відповідно до пункту 61 статті 4(1) Регламенту (ЄС) № 575/2013. |
| 050 | 1.1.4 інше Сума відтоків грошових коштів у результаті емісії цінних паперів, зазначених у рядку 1.1, крім тих, які відображають у зазначених вище підкатегоріях. |
| 060 | 1.2 Зобов’язання, які виникають у результаті забезпечених операцій кредитування та забезпечених операцій на умовах ринку капіталу, за якими заставою слугує: Загальна сума всіх відтоків грошових коштів, які виникають у результаті забезпечених операцій кредитування та забезпечених операцій на умовах ринку капіталу, які визначено у статті 192 Регламенту (ЄС) № 575/2013. Примітка: Тут відображають лише потоки грошових коштів, у той час як потоки цінних паперів, пов’язані із забезпеченими операціями кредитування та забезпеченими операціями на умовах ринку капіталу відображають у секції "врівноважувальна спроможність". |
| 070 | 1.2.1 Обігові активи рівня 1 Сума відтоків грошових коштів, відображених у позиції 1.2, яку забезпечено обіговими активами, які би відповідали вимогам статей 7, 8 та 10 Регламенту (ЄС) 2015/61, якби вони не були були предметом забезпечення у конкретній операції. Акції або частки компаній колективного інвестування згідно зі статтею 15 Регламенту (ЄС) № 2015/61, які відповідають критеріям для їх класифікації як активів рівня 1, відображають у підкатегоріях нижче, які відповідають їхнім базисним активам. |
| 080 | 1.2.1.1 Рівень 1, крім облігацій із покриттям Сума відтоків грошових коштів, відображених у позиції 1.2.1, яку забезпечено активами, які не є облігаціями з покриттям. |
| 090 | 1.2.1.1.1 Рівень 1: центральний банк Сума відтоків грошових коштів, відображених у позиції 1.2.1.1, яку забезпечено активами, які є предметом вимог до центральних банків або вимог, гарантованих ними. |
| 100 | 1.2.1.1.2 Рівень 1 (РКЯ 1) Сума відтоків грошових коштів, відображених у позиції 1.2.1.1, крім тих, що відображені в позиції 1.2.1.1.1, яку забезпечено активами, які є предметом вимог до емітента або гаранта або вимог, гарантованих ними, та яким призначена установа зовнішнього кредитного оцінювання присвоїла рівень кредитної якості 1. |
| 110 | 1.2.1.1.3 Рівень 1 (РКЯ 2, РКЯ 3) Сума відтоків грошових коштів, відображених у позиції 1.2.1.1, крім тих, що відображені в позиції 1.2.1.1.1, яку забезпечено активами, які є предметом вимог до емітента або гаранта або вимог, гарантованих ними, та яким призначена установа зовнішнього кредитного оцінювання присвоїла рівень кредитної якості 2 або 3. |
| 120 | 1.2.1.1.4 Рівень 1 (РКЯ 4+) Сума відтоків грошових коштів, відображених у позиції 1.2.1.1, крім тих, що відображені в позиції 1.2.1.1.1, яку забезпечено активами, які є предметом вимог до емітента або гаранта або вимог, гарантованих ними, та яким призначена установа зовнішнього кредитного оцінювання присвоїла рівень кредитної якості 4 або гірший. |
| 130 | 1.2.1.2 Облігації з покриттям рівня 1 (РКЯ 1) Сума відтоків грошових коштів, відображених у позиції 1.2.1, яку забезпечено активами, які є облігаціями з покриттям. Зверніть увагу, що згідно зі статтею 10(1)(f) Регламенту (ЄС) 2015/61, прийнятними в якості активів рівня 1 є лише облігації з покриттям з РКЯ 1. |
| 140 | 1.2.2 Обігові активи рівня 2A Сума відтоків грошових коштів, відображених у позиції 1.2, яку забезпечено обіговими активами, які би відповідали вимогам статей 7, 8 та 11 Регламенту (ЄС) 2015/61, якби вони не були були предметом забезпечення у конкретній операції. Акції або частки компаній колективного інвестування згідно зі статтею 15 Регламенту (ЄС) № 2015/61, які відповідають критеріям для їх класифікації як активів рівня 2A, відображають у підкатегоріях нижче, які відповідають їхнім базисним активам. |
| 150 | 1.2.2.1. Корпоративні облігації рівня 2A (РКЯ 1) Сума відтоків грошових коштів, відображених у позиції 1.2.2, яку забезпечено корпоративними облігаціями, яким призначена установа зовнішнього кредитного оцінювання присвоїла рівень кредитної якості 1. |
| 160 | 1.2.2.2 Облігації з покриттям рівня 2A (РКЯ 1, РКЯ 2) Сума відтоків грошових коштів, відображених у позиції 1.2.2, яку забезпечено облігаціями з покриттям, яким призначена установа зовнішнього кредитного оцінювання присвоїла рівень кредитної якості 1 або 2. |
| 170 | 1.2.2.3 Рівень 2A: публічний сектор (РКЯ 1, РКЯ 2) Сума відтоків грошових коштів, відображених у позиції 1.2.2, яку забезпечено активами, які є предметом вимог до центральних урядів, центральних банків, регіональних урядів, місцевих органів влади або суб’єктів публічного сектора або вимог, гарантованих ними. Зверніть увагу, що згідно зі статтею 11(1)(a) та (b) Регламенту (ЄС) 2015/61, усі активи публічного сектора, які є прийнятними як активи рівня 2A, повинні мати рівень кредитної якості 1 або рівень кредитної якості 2. |
| 180 | 1.2.3 Обігові активи рівня 2B Сума відтоків грошових коштів, відображених у позиції 1.2, яку забезпечено обіговими активами, які би відповідали вимогам статей 7, 8 та 12 або 13 Регламенту (ЄС) 2015/61, якби вони не були були предметом забезпечення у конкретній операції. Акції або частки компаній колективного інвестування згідно зі статтею 15 Регламенту (ЄС) № 2015/61, які відповідають критеріям для їх класифікації як активів рівня 2B, відображають у підкатегоріях нижче, які відповідають їхнім базисним активам. |
| 190 | 1.2.3.1. Забезпечені активами цінні папери рівня 2B (РКЯ 1) Сума відтоків грошових коштів, відображених у позиції 1.2.3, яку забезпечено забезпеченими активами цінними паперами, включно з цінними паперами, забезпеченими іпотекою житлової нерухомості. Зверніть увагу, що згідно зі статтею 13(2)(a) Регламенту (ЄС) 2015/61 усі забезпечені активами цінні папери, які кваліфікують як активи рівня 2B, повинні мати рівень кредитної якості 1. |
| 200 | 1.2.3.2. Облігації з покриттям рівня 2B (РКЯ 1-6) Сума відтоків грошових коштів, відображених у позиції 1.2.3, яку забезпечено облігаціями з покриттям. |
| 210 | 1.2.3.3 Корпоративні облігації рівня 2B (РКЯ 1-3) Сума відтоків грошових коштів, відображених у позиції 1.2.3, яку забезпечено корпоративними борговими цінними паперами. |
| 220 | 1.2.3.4 Акції рівня 2B Сума відтоків грошових коштів, відображених у позиції 1.2.3, яку забезпечено акціями. |
| 230 | 1.2.3.5 Рівень 2B: публічний сектор (РКЯ 3-5) Сума відтоків грошових коштів, відображених у позиції 1.2.3, яку забезпечено активами рівня 2B, які не відображено в позиціях 1.2.3.1-1.2.3.4. |
| 240 | 1.2.4 інші обігові активи Сума відтоків грошових коштів, відображених у позиції 1.2, яку забезпечено обіговими активами, які не відображено в позиціях 1.2.1, 1.2.2 або 1.2.3. |
| 250 | 1.2.5 інші активи Сума відтоків грошових коштів, відображених у позиції 1.2, яку забезпечено активами, які не відображено в позиціях 1.2.1, 1.2.2. 1.2.3 або 1.2.4. |
| 260 | 1.3 Зобов’язання, не відображені в 1.2, які виникають у зв’язку з отриманими депозитами, за винятком депозитів, отриманих у якості забезпечення Відтоки грошових коштів, зумовлені всіма отриманими депозитами, за винятком відтоків, відображених у позиції 1.2, та депозитів, отриманих як забезпечення. Відтоки грошових коштів, які виникають у результаті операцій із деривативами, відображають у позиціях 1.4 або 1.5. Депозити відображають відповідно до найранішої можливої дати погашення за контрактом. Депозити, які можна вибрати негайно без повідомлення ("депозити до запитання"), або депозити без терміну погашення повинні відображають у кошику "овернайт". |
| 270 | 1.3.1 стабільні роздрібні депозити Сума відтоків грошових коштів, відображених у позиції 1.3, джерелом якої є роздрібні депозити згідно зі статтею 3(8) та статтею 24 Регламенту (ЄС) 2015/61. |
| 280 | 1.3.2. інші роздрібні депозити Сума відтоків грошових коштів, відображених у позиції 1.3, джерелом якої є роздрібні депозити згідно зі статтею 3(8) Регламенту (ЄС) 2015/61, крім тих, що відображені в позиції 1.3.1. |
| 290 | 1.3.3 операційні депозити Сума відтоків грошових коштів, відображених у позиції 1.3, джерелом якої є операційні депозити згідно зі статтею 27 Регламенту (ЄС) 2015/61. |
| 300 | 1.3.4 неопераційні депозити, розміщені кредитними установами Сума відтоків грошових коштів, відображених у позиції 1.3, джерелом якої є депозити кредитних установ, крім тих, що відображені в позиції 1.3.3. |
| 310 | 1.3.5 неопераційні депозити, розміщені іншими фінансовими клієнтами Сума відтоків грошових коштів, відображених у позиції 1.3, джерелом якої є депозити фінансових клієнтів згідно зі статтею 3(9) Регламенту (ЄС) 2015/61, крім тих, що відображені в позиції 1.3.3 та 1.3.4. |
| 320 | 1.3.6 неопераційні депозити центральних банків Сума відтоків грошових коштів, відображених у позиції 1.3, джерелом якої є неопераційні депозити, розміщені центральними банками. |
| 330 | 1.3.7 неопераційні депозити центральних банків Сума відтоків грошових коштів, відображених у позиції 1.3, джерелом якої є неопераційні депозити, розміщені нефінансовими корпораціями. |
| 340 | 1.3.8 неопераційні депозити, розміщені іншими контрагентами Сума відтоків грошових коштів, відображених у позиції 1.3, джерелом якої є депозити, не відображені в позиціях 1.3.1-1.3.7. |
| 350 | 1.4 Валютні свопи, за якими настає термін погашення Загальна сума відтоків грошових коштів у результаті погашення операцій валютного свопу, наприклад обміну основної суми в кінці строку дії контракту. |
| 360 | 1.5 Сума, яка підлягає виплаті за деривативами, крім тих, що відображені в 1.4 Загальна сума відтоків грошових коштів, зумовлених позиціями кредиторської заборгованості за деривативами згідно з контрактами з переліку в додатку II Регламенту (ЄС) № 575/2013, за винятком відтоків, зумовлених валютними свопами, для яких настає термін погашення, відображають у позиції 1.4. Загальна сума повинна відображати суми розрахунків, включно з неврегульованими маржинальними вимогами станом на дату звітування. Загальна сума є сумою (1) та (2) нижче для різних часових кошиків: 1. потоки грошових коштів і цінних паперів, пов’язаних із деривативами, стосовно яких укладено договір забезпечення, який вимагає повного або достатнього забезпечення експозицій контрагента, не відображають у формах щодо диференціації за строками погашення; усі потоки грошових коштів, цінних паперів, грошового забезпечення та забезпечення у формі цінних паперів, пов’язані з такими деривативами, не відображають у таких формах. Забезпечення у формі грошових коштів та цінних паперів, які вже отримано або надано в контексті забезпечених деривативів, не відображають у стовпці "запас" у секції 3 форми стосовно диференціації за строками погашення, який охоплює врівноважувальну спроможність, за винятком потоків грошових коштів і цінних паперів, у контексті маржинальних вимог ("потоки забезпечення у формі грошових коштів або цінних паперів"), термін погашення за якими настане пізніше, але розрахунок за якими ще не відбувся. Останні відображають у рядках 1.5 "відтоки грошових коштів за деривативами" та 2.4 "притоки грошових коштів за деривативами" стосовно грошового забезпечення та в секції 3 "врівноважувальна спроможність" стосовно забезпечення у формі цінних паперів; 2. стосовно притоків і відтоків грошових коштів і цінних паперів, пов’язаних із деривативами, щодо яких немає договору про забезпечення або вимагається тільки часткове забезпечення, розрізняють контракти, що передбачають варіативність, та інші контракти: (a) потоки, пов’язані з деривативами типу опціонних, відображають, лише якщо ціна виконання є нижчою за ринкову ціну для кол-опціону або вищою за ринкову ціну для пут-опціону ("у грошовому вимірі"). Такі потоки відображають відповідно до зазначених нижче правил: (i) включення поточної ринкової вартості або чистої поточної вартості контракту як витоку у рядку 2.4 в диференціації за строками погашення "притоки грошових коштів за деривативами" станом на останню дату реалізації опціону, якщо банку має право реалізувати опціон; (ii) включення поточної ринкової вартості чистої поточної вартості контракту як витоку у рядку 1.5 в диференціації за строками погашення "відтоки грошових коштів за деривативами" станом на найбільш ранню дату реалізації опціону, якщо контрагент банку має право реалізувати опціон; (b) потоки, пов’язані з іншими контрактами, ніж ті, що зазначені в пункті (a), включають шляхом прогнозування валових контрактних потоків грошових коштів у відповідних часових кошиках у рядках 1.5 "відтоки грошових коштів за деривативами" та 2.4 "притоки грошових коштів за деривативами" та контрактних потоків ліквідних цінних паперів у врівноважувальній спроможності диференціації за строками погашення з використанням поточних очікуваних на ринку форвардних ставок, застосовних станом на дату звітування, якщо суми ще не зафіксовано. |
| 370 | 1.6. Інші відтоки Загальна сума всіх інших відтоків грошових коштів, не відображених у позиціях 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 або 1.5. Умовні відтоки тут не відображають. |
| 380 | 1.7 Сукупні відтоки Сума відтоків, відображених у позиціях 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5 та 1.6. |
| 390-700 | 2 ПРИТОКИ |
| 390 | 2.1 Грошові кошти, які підлягають виплаті за рахунок забезпечених операцій кредитування та забезпечених операцій на умовах ринку капіталу, за якими заставою слугує: Загальна сума притоків грошових коштів, які виникають у результаті забезпечених операцій кредитування та забезпечених операцій на умовах ринку капіталу, які визначено у статті 192 Регламенту (ЄС) № 575/2013. Тут відображають лише потоки грошових коштів, у той час як потоки цінних паперів, пов’язані із забезпеченими операціями кредитування та забезпеченими операціями на умовах ринку капіталу відображають у секції "врівноважувальна спроможність". |
| 400 | 2.1.1 Обігові активи рівня 1 Сума притоків грошових коштів, відображених у позиції 2.1, яку забезпечено обіговими активами згідно зі статтями 7, 8 та 10 Регламенту (ЄС) 2015/61. Акції або частки компаній колективного інвестування згідно зі статтею 15 Регламенту (ЄС) № 2015/61, які відповідають критеріям для їх класифікації як активів рівня 1, відображають у підкатегоріях нижче, які відповідають їхнім базисним активам. |
| 410 | 2.1.1.1 Рівень 1, крім облігацій із покриттям Сума притоків грошових коштів, відображених у позиції 2.1.1, яку забезпечено активами, які не є облігаціями з покриттям. |
| 420 | 2.1.1.1.1 Рівень 1: центральний банк Сума притоків грошових коштів, відображених у позиції 2.1.1.1, яку забезпечено активами, які є предметом вимог до центральних банків або вимог, гарантованих ними. |
| 430 | 2.1.1.1.2 Рівень 1 (РКЯ 1) Сума притоків грошових коштів, відображених у позиції 2.1.1.1, крім тих, що відображені в позиції 2.1.1.1.1, яку забезпечено активами, які є предметом вимог до емітента або гаранта або вимог, гарантованих ними, та яким призначена установа зовнішнього кредитного оцінювання присвоїла рівень кредитної якості 1. |
| 440 | 2.1.1.1.3 Рівень 1 (РКЯ 2, РКЯ 3) Сума притоків грошових коштів, відображених у позиції 2.1.1.1, крім тих, що відображені в позиції 2.1.1.1.1, яку забезпечено активами, які є предметом вимог до емітента або гаранта або вимог, гарантованих ними, та яким призначена установа зовнішнього кредитного оцінювання присвоїла рівень кредитної якості 2 або 3. |
| 450 | 2.1.1.1.4 Рівень 1 (РКЯ 4+) Сума притоків грошових коштів, відображених у позиції 2.1.1.1, крім тих, що відображені в позиції 2.1.1.1.1, яку забезпечено активами, які є предметом вимог до емітента або гаранта або вимог, гарантованих ними, та яким призначена установа зовнішнього кредитного оцінювання присвоїла рівень кредитної якості 4 або гірший. |
| 460 | 2.1.1.2 Облігації з покриттям рівня 1 (РКЯ 1) Сума притоків грошових коштів, відображених у позиції 2.1.1, яку забезпечено активами, які є облігаціями з покриттям. Зверніть увагу, що згідно зі статтею 10(1)(f) Регламенту (ЄС) 2015/61, прийнятними в якості активів рівня 1 є лише облігації з покриттям з РКЯ 1. |
| 470 | 2.1.2 Обігові активи рівня 2A Сума притоків грошових коштів, відображених у позиції 2.1, яку забезпечено обіговими активами згідно зі статтями 7, 8 та 11 Регламенту (ЄС) 2015/61. Акції або частки компаній колективного інвестування згідно зі статтею 15 Регламенту (ЄС) № 2015/61, які відповідають критеріям для їх класифікації як активів рівня 2A, відображають у підкатегоріях нижче, які відповідають їхнім базисним активам. |
| 480 | 2.1.2.1. Корпоративні облігації рівня 2A (РКЯ 1) Сума притоків грошових коштів, відображених у позиції 2.1.2, яку забезпечено корпоративними облігаціями, яким призначена установа зовнішнього кредитного оцінювання присвоїла рівень кредитної якості 1. |
| 490 | 2.1.2.2 Облігації з покриттям рівня 2A (РКЯ 1, РКЯ 2) Сума притоків грошових коштів, відображених у позиції 2.1.2, яку забезпечено облігаціями з покриттям, яким призначена установа зовнішнього кредитного оцінювання присвоїла рівень кредитної якості 1 або 2. |
| 500 | 2.1.2.3 Рівень 2A: публічний сектор (РКЯ 1, РКЯ 2) Сума притоків грошових коштів, відображених у позиції 2.1.2, яку забезпечено активами, які є предметом вимог до центральних урядів, центральних банків, регіональних урядів, місцевих органів влади або суб’єктів публічного сектора або вимог, гарантованих ними. Зверніть увагу, що згідно зі статтею 11(1)(a) та (b) Регламенту (ЄС) 2015/61, усі активи публічного сектора, які є прийнятними як активи рівня 2A, повинні мати рівень кредитної якості 1 або рівень кредитної якості 2. |
| 510 | 2.1.3 Обігові активи рівня 2B Сума притоків грошових коштів, відображених у позиції 2.1, яку забезпечено обіговими активами згідно зі статтями 7, 8 та 12 або 13 Регламенту (ЄС) 2015/61. Акції або частки компаній колективного інвестування згідно зі статтею 15 Регламенту (ЄС) № 2015/61, які відповідають критеріям для їх класифікації як активів рівня 2B, відображають у підкатегоріях нижче, які відповідають їхнім базисним активам. |
| 520 | 2.1.3.1. Забезпечені активами цінні папери рівня 2B (РКЯ 1) Сума притоків грошових коштів, відображених у позиції 2.1.3, яку забезпечено цінними паперами, забезпеченими активами, включно з цінними паперами, забезпеченими іпотекою житлової нерухомості. |
| 530 | 2.1.3.2. Облігації з покриттям рівня 2B (РКЯ 1-6) Сума притоків грошових коштів, відображених у позиції 2.1.3, яку забезпечено облігаціями з покриттям. |
| 540 | 2.1.3.3 Корпоративні облігації рівня 2B (РКЯ 1-3) Сума притоків грошових коштів, відображених у позиції 2.1.3, яку забезпечено корпоративними борговими цінними паперами. |
| 550 | 2.1.3.4 Акції рівня 2B Сума притоків грошових коштів, відображених у позиції 2.1.3, яку забезпечено акціями. |
| 560 | 2.1.3.5 Рівень 2B: публічний сектор (РКЯ 3-5) Сума притоків грошових коштів, відображених у позиції 2.1.3, яку забезпечено активами рівня 2B, які не відображено в позиціях 2.1.3.1-2.1.3.4. |
| 570 | 2.1.4 інші обігові активи Сума притоків грошових коштів, відображених у позиції 2.1, яку забезпечено обіговими активами, які не відображено в позиціях 2.1.1, 2.1.2 або 2.1.3. |
| 580 | 2.1.5 інші активи Сума притоків грошових коштів, відображених у позиції 2.1, яку забезпечено активами, які не відображено в позиціях 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3 або 2.1.4. |
| 590 | 2.2 Грошові кошти, які не відображені в позиції 2.1 в результаті позик та авансів, наданих таким суб’єктам: Притоки грошових від позик і авансів. Притоки грошових коштів відображають станом на кінцеву дату виплати за контрактом. Для відновлювальних інструментів передбачається, що існуюча позика буде продовжена, а будь-які залишки розглядатимуться як гарантовані інструменти. |
| 600 | 2.2.1 роздрібні клієнти Сума притоків грошових коштів, відображених у позиції 2.2, джерелом якої є фізичні особи або МСП згідно зі статтею 3(8) Регламенту (ЄС) 2015/61. |
| 610 | 2.2.2 нефінансові корпорації Сума притоків грошових коштів, відображених у позиції 2.2, джерелом якої є нефінансові корпорації. |
| 620 | 2.2.3 кредитні установи Сума притоків грошових коштів, відображених у позиції 2.2, джерелом якої є кредитні установи. |
| 630 | 2.2.4 інші фінансові клієнти Сума притоків грошових коштів, відображених у позиції 2.2, джерелом якої є фінансові клієнти згідно зі статтею 3(9) Регламенту (ЄС) 2015/61, крім тих, що відображені в позиції 2.2.3. |
| 640 | 2.2.5 центральні банки Сума притоків грошових коштів, відображених у позиції 2.2, джерелом якої є центральні банки. |
| 650 | 2.2.6 інші контрагенти Сума притоків грошових коштів, відображених у позиції 2.2, джерелом якої є інші контрагенти, які не відображено в секціях 2.2.1-2.2.5. |
| 660 | 2.3 Валютні свопи, за якими настає термін погашення Загальна сума договірних притоків грошових коштів у результаті погашення операцій валютного свопу, наприклад обміну основної суми в кінці строку дії контракту. Це відображає умовну вартість міжвалютних свопів, валютних спотів і форвардних операцій, за якими настає термін погашення, у відповідних часових кошиках цієї форми. |
| 670 | 2.4. Сума дебіторської заборгованості за деривативами, крім тієї, що відображена в 2.3 Загальна сума договірних притоків грошових коштів, зумовлених позиціями дебіторської заборгованості за деривативами згідно з контрактами з переліку в додатку II Регламенту (ЄС) № 575/2013, за винятком притоків, зумовлених валютними свопами, для яких настає термін погашення, відображають у позиції 2.3. Загальна сума повинна включати суми розрахунків, включно з неврегульованими маржинальними вимогами станом на дату звітування. Загальна сума є сумою (1) та (2) нижче для різних часових кошиків: 1. потоки грошових коштів і цінних паперів, пов’язаних із деривативами, стосовно яких укладено договір забезпечення, який вимагає повного або достатнього забезпечення експозицій контрагента, не відображають у формі щодо диференціації за строками погашення, а всі потоки грошових коштів, цінних паперів, грошового забезпечення та забезпечення у формі цінних паперів, пов’язані з такими деривативами, не відображають у такій формі. Забезпечення у формі грошових коштів та цінних паперів, які вже отримано або надано в контексті забезпечених деривативів, не відображають у стовпці "запас" у секції 3 форми стосовно диференціації за строками погашення, який охоплює врівноважувальну спроможність, за винятком потоків грошових коштів і цінних паперів, у контексті маржинальних вимог, термін погашення за якими настане пізніше, але розрахунок за якими ще не відбувся. Останні відображають у рядках 1.5 "відтоки грошових коштів за деривативами" та 2.4 "притоки грошових коштів за деривативами" стосовно грошового забезпечення та в секції 3 "врівноважувальна спроможність" стосовно забезпечення у формі цінних паперів у формі щодо диференціації за строками погашення; 2. стосовно притоків і відтоків грошових коштів і цінних паперів, пов’язаних із деривативами, щодо яких немає договору про забезпечення або вимагається тільки часткове забезпечення, розрізняють контракти, що передбачають варіативність, та інші контракти: (a) потоки, пов’язані з деривативами типу опціонних, відображають, лише якщо їх відображено в грошовому вимірі. Такі потоки відображають відповідно до зазначених нижче правил: (i) включення поточної ринкової вартості або чистої поточної вартості контракту як витоку у рядку 2.4 в диференціації за строками погашення "притоки грошових коштів за деривативами" станом на останню дату реалізації опціону, якщо банку має право реалізувати опціон; (ii) включення поточної ринкової вартості чистої поточної вартості контракту як витоку у рядку 1.5 в диференціації за строками погашення "відтоки грошових коштів за деривативами" станом на найбільш ранню дату реалізації опціону, якщо контрагент банку має право реалізувати опціон; (b) потоки, пов’язані з іншими контрактами, ніж ті, що зазначені в пункті (a), включають шляхом прогнозування валових контрактних потоків грошових коштів у відповідних часових кошиках у рядках 1.5 "відтоки грошових коштів за деривативами" та 2.4 "притоки грошових коштів за деривативами" та контрактних потоків цінних паперів у врівноважувальній спроможності диференціації за строками погашення з використанням поточних очікуваних на ринку форвардних ставок, застосовних станом на дату звітування, якщо суми ще не зафіксовано. |
| 680 | 2.5 Цінний папір у власному портфелі, за яким настає термін погашення Сума притоків, яка є погашенням основної суми за рахунок власних інвестицій, залучених в облігації, відображена відповідно до їхнього залишкового договірного строку погашення. Ця позиція включає притоки грошових коштів від цінних паперів, для яких настає термін погашення та які відображено у врівноважувальній спроможності. Таким чином, після настання терміну погашення цінних паперів їх відображають як відтік цінних паперів у врівноважувальній спроможності, а отже, як притік грошових коштів тут. |
| 690 | 2.6 Інші притоки Загальна сума всіх інших притоків грошових коштів, не відображених у позиціях 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 або 2.5 вище. Умовні притоки тут не відображають. |
| 700 | 2.7. Сукупні притоки Сума притоків, відображених у позиціях 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5 та 2.6. |
| 710 | 2.8 Чиста договірна прогалина Сукупні притоки, відображені в позиції 2.7, мінус сукупні відтоки, відображені в позиції 1.7. |
| 720 | 2.9 Накопичена чиста договірна прогалина Накопичена чиста договірна прогалина від дати звітування до верхньої межі відповідного часового кошика. |
| 730-1080 | 3 ВРІВНОВАЖУВАЛЬНА СПРОМОЖНІСТЬ "Врівноважувальна спроможність" диференціації строків погашення повинна містити інформацію про ситуацію з утриманням установою активів різного ступеня ліквідності, в тому числі торговельних активів та активів, прийнятних для центрального банку, а також інструментів, переданих установі за контрактами. Для цілей звітування на консолідованому рівні щодо прийнятності для центрального банку основою є правила прийнятності для центрального банку, застосовні до кожної консолідованої установи в межах його юрисдикції реєстрації. Якщо врівноважувальна спроможність стосується торговельних активів, установи відображають торговельні активи, які беруть участь у торгах на великих, глибоких і активних ринках репо або спотових ринках, що характеризуються низьким рівнем концентрації. Активи, відображені у стовпцях врівноважувальної спроможності, повинні включати лише необтяжені активи, доступні установі для конверсії в грошові кошти в будь-який момент для заповнення договірних прогалин між притоками та відтоками грошових коштів протягом певного періоду. Для цілей цієї форми використане визначення поняття "обтяжені активи" згідно з Делегованим регламентом Комісії (ЄС) 2015/61. Активи не повинні використовуватися для поліпшення кредитної якості у структурованих операціях або для покриття операційних витрат, таких як орендна плата та заробітна плата, і повинні управлятися з чітким і єдиним наміром використовувати їх як джерело умовних коштів. Активи, які установа отримала як забезпечення за операціями зворотного репо та операціями фінансування з цінними паперами (SFT), можуть розглядатися як частина врівноважувальної спроможності, якщо їх утримують в установі, не були передані в іпотеку та доступні для використання установою згідно із законодавством і за контрактами. Для уникнення подвійного обліку, якщо установа відображає попередньо розміщені активи в позиціях 3.1-3.7, вона не відображає відповідну спроможність таких інструментів у позиції 3.8. Установи відображають активи, якщо вони відповідають опису рядка та є доступними станом на дату звітування як початковий запас у стовпці 010. У стовпцях 020-220 відображають договірні потоки у врівноважувальній спроможності. Якщо установа взяла участь в операції репо, актив, який став відтоковим репо, знову відображають як притік цінних паперів у кошику з однаковим строком погашення, в якому настає термін погашення за такою операцією репо. Відповідно, відтік грошових коштів унаслідок настання терміну погашення за репо, відображають у відповідному кошику відтоків грошових коштів у позиції 1.2. Якщо установа взяла участь в операції зворотного репо, актив, який став притоковим репо, знову відображають як відтік цінних паперів у кошику з однаковим строком погашення, в якому настає термін погашення за такою операцією репо. Відповідно, притік грошових коштів унаслідок настання терміну погашення за репо, відображають у відповідному кошику притоків грошових коштів у позиції 2.1. Свопи забезпечення відображають як договірні притоки та відтоки цінних паперів у секції щодо врівноважувальної спроможності згідно з відповідним кошиком із однаковим строком погашення, у межах якого настає термін погашення таких свопів. Зміни доступної за контрактом суми кредитних ліній і ліній ліквідності, відображених у позиції 3.8, відображають як потік у відповідному часовому кошику. Якщо установа має депозит овернайт у центральному банку, суму депозиту відображають як початковий запас у позиції 3.2 та як відтік грошових коштів у строковому кошику "овернайт" для зазначеної позиції. Відповідно, утворений притік грошових коштів відображають у позиції 2.2.5. Цінні папери, для яких настає термін погашення, у врівноважувальній спроможності відображають на основі договірного строку їх погашення. Коли настає термін погашення цінного паперу, його вилучають із категорії активів, у якій він був первісно відображений, його розглядатимуть як відтік цінних паперів, а притік грошових коштів, що утворюється в результаті цього, відображають у позиції 2.5. Вартість усіх цінних паперів відображають у відповідному кошику за поточною ринковою вартістю. У позиції 3.8 відображають лише доступні за контрактами суми. Щоб уникнути подвійного обліку, притоки грошових коштів не враховуються у позиції 3.1 або 3.2 врівноважувальної спроможності. Позиції у врівноважувальній спроможності відображають у зазначених нижче підкатегоріях: |
| 730 | 3.1 Монети та банкноти Загальна сума готівкових коштів, сформованих монетами та банкнотами. |
| 740 | 3.2 Вибирані резерви центрального банку Загальна сума резервів у центральних банках згідно зі статтею 10(1)(b)(iii) Регламенту (ЄС) 2015/61, яку можна вибрати овернайт до щонайдовше. Цінні папери, що є предметом вимог до центральних банків або вимог, гарантованих ними, тут не відображають. |
| 750 | 3.3 Обігові активи рівня 1 Ринкова вартість торговельних активів відповідно до статей 7, 8 і 10 Регламенту (ЄС) 2015/61. Акції або частки компаній колективного інвестування згідно зі статтею 15 Регламенту (ЄС) № 2015/61, які відповідають критеріям для їх класифікації як активів рівня 1, відображають у підкатегоріях нижче, які відповідають їхнім базисним активам. |
| 760 | 3.3.1 Рівень 1, крім облігацій із покриттям Сума, зазначена в позиції 3.3, яка не є облігаціями з покриттям. |
| 770 | 3.3.1.1 Рівень 1: центральний банк Сума, відображена в позиції 3.3.1, яка є активами, що є предметом вимог до центральних банків або вимог, гарантованих ними. |
| 780 | 3.3.1.2 Рівень 1 (РКЯ 1) Сума, відображена в позиції 3.3.1, крім суми, відображеної в позиції 3.3.1.1, що є активами, які є предметом вимог до емітента або гаранта або вимог, гарантованих ними, та яким призначена установа зовнішнього кредитного оцінювання присвоїла рівень кредитної якості 1. |
| 790 | 3.3.1.3 Рівень 1 (РКЯ 2, РКЯ 3) Сума, відображена в позиції 3.3.1, крім суми, відображеної в позиції 3.3.1.1, що є активами, які є предметом вимог до емітента або гаранта або вимог, гарантованих ними, та яким призначена установа зовнішнього кредитного оцінювання присвоїла рівень кредитної якості 2 чи 3. |
| 800 | 3.3.1.4 Рівень 1 (РКЯ 4+) Сума, відображена в позиції 3.3.1, крім суми, відображеної в позиції 3.3.1.1, що є активами, які є предметом вимог до емітента або гаранта або вимог, гарантованих ними, та яким призначена установа зовнішнього кредитного оцінювання присвоїла рівень кредитної якості 4 або гірший. |
| 810 | 3.3.2 Облігації з покриттям рівня 1 (РКЯ 1) Сума, зазначена в позиції 3.3, яка є облігаціями з покриттям. Зверніть увагу, що згідно зі статтею 10(1)(f) Регламенту (ЄС) 2015/61, прийнятними в якості активів рівня 1 є лише облігації з покриттям з РКЯ 1. |
| 820 | 3.4 Обігові активи рівня 2A Ринкова вартість торговельних активів відповідно до статей 7, 8 та 11 Регламенту (ЄС) 2015/61. Акції або частки компаній колективного інвестування згідно зі статтею 15 Регламенту (ЄС) № 2015/61, які відповідають критеріям для їх класифікації як активів рівня 2A, відображають у підкатегоріях нижче, які відповідають їхнім базисним активам. |
| 830 | 3.4.1. Корпоративні облігації рівня 2A (РКЯ 1) Сума, відображена в позиції 3.4, яка є корпоративними облігаціями, яким призначена установа зовнішнього кредитного оцінювання присвоїла рівень кредитної якості 1. |
| 840 | 3.4.2. Облігації з покриттям рівня 2A (РКЯ 1, РКЯ 2) Сума, відображена в позиції 3.4, яка є облігаціями з покриттям, яким призначена установа зовнішнього кредитного оцінювання присвоїла рівень кредитної якості 1 чи 2. |