46. Звіт про зміни у власному капіталі
( Див. текст )
47. Позики та аванси: Середні тривалість та періоди відновлення
ДОДАТОК IV
ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ ЗГІДНО З НАЦІОНАЛЬНИМИ СИСТЕМАМИ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ
| ФОРМИ FINREP СТОСОВНО ЗПБО | ||
| НОМЕР ФОРМИ | КОД ФОРМИ | НАЗВА ФОРМИ АБО ГРУПИ ФОРМ |
| ЧАСТИНА 1 [ЩОКВАРТАЛЬНА ЧАСТОТА] | ||
| Баланс [звіт про фінансовий стан] | ||
| 1.1 | F 01.01 | Баланс: активи |
| 1.2 | F 01.02 | Баланс: зобов’язання |
| 1.3 | F 01.03 | Баланс: власний капітал |
| 2 | F 02.00 | Звіт про прибутки або збитки |
| 3 | F 03.00 | Звіт про сукупний дохід |
| Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів | ||
| 4.1 | F 04.01 | Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів: фінансові активи, утримувані для торгівлі |
| 4.2.1 | F 04.02.1 | Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів: неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток |
| 4.2.2 | F 04.02.2 | Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів: фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток |
| 4.3.1 | F 04.03.1 | Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів: фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід |
| 4.4.1 | F 04.04.1 | Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів: фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю |
| 4.5 | F 04.05 | Субординовані фінансові активи |
| 4.6 | F 04.06 | Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів: торговельні фінансові активи |
| 4.7 | F 04.07 | Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів: неторговельні недеривативні фінансові активи, оцінені через прибуток або збиток |
| 4.8 | F 04.08 | Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів: співвідношення неторговельних недеривативних фінансових активів, оцінених за справедливою вартістю, до власного капіталу |
| 4.9 | F 04.09 | Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів: неторговельні недеривативні фінансові активи, оцінені за методом на основі собівартості |
| 4.10 | F 04.10 | Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів: інші неторговельні недеривативні фінансові активи |
| 5.1 | F 05.01 | Розподіл неторговельних позик та авансів за продуктами |
| 6.1 | F 06.01 | Розподіл позик та авансів, крім тих, які отримують для торгівлі з нефінансовими корпораціями, за кодами NACE |
| Фінансові активи, корисність яких зменшено та погашення яких прострочено | ||
| 7.1 | F 07.01 | Фінансові активи, корисність яких зменшено та погашення яких прострочено |
| 7.2 | F 07.02 | Фінансові активи, корисність яких зменшено та погашення яких прострочено згідно з національними ЗПБО |
| Розподіл фінансових зобов’язань | ||
| 8.1 | F 08.01 | Розподіл фінансових зобов’язань за продуктами та за сектором контрагентів |
| 8.2 | F 08.02 | Субординовані фінансові зобов’язання |
| Зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання | ||
| 9.1 | F 09.01 | Позабалансові експозиції згідно з національними ЗПБО: надані зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання |
| 9.1.1 | F 09.01.1 | Позабалансові експозиції: надані зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання |
| 9.2 | F 09.02 | Отримані зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання |
| 10 | F 10.00 | Деривативи - торговельні та економічні хеджі |
| Облік хеджування | ||
| 11.1 | F 11.01 | Деривативи - облік хеджування: Розподіл за типами ризиків та типами хеджів |
| 11.2 | F 11.02 | Деривативи - облік хеджування згідно з національними ЗПБО: Розподіл за типами ризиків |
| 11.3 | F 11.03 | Недеривативні інструменти хеджування: Розподіл за обліковуваними портфелями та типами хеджів |
| 11.3.1 | F 11.03.1 | Недеривативні інструменти хеджування згідно з національними ЗПБО: з розподілом за обліковуваними портфелями |
| 11.4 | F 11.04 | Хеджовані позиції у хеджах справедливої вартості |
| Рух квот і резервів для покриття кредитних збитків | ||
| 12 | F 12.00 | Рух квот для покриття кредитних збитків та зменшення корисності інструментів власного капіталу згідно з національними ЗПБО |
| 12.1 | F 12.01 | Рух квот і резервів для покриття кредитних збитків |
| 12.2 | F 12.02 | Перенесення між стадіями зменшення корисності (відображення брутто-основи) |
| Отримані забезпечення та гарантії | ||
| 13.1 | F 13.01 | Розподіл забезпечень і гарантій за позиками та авансами, крім тих, що утримуються для торгівлі |
| 13.2.1 | F 13.02.1 | Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння протягом періоду [утримуване станом на референтну дату] |
| 13.3.1 | F 13.03.1 | Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння, накопичене |
| 14 | F 14.00 | Ієрархія справедливої вартості: фінансові інструменти, оцінені за справедливою вартістю |
| 15 | F 15.00 | Припинення визнання та фінансові зобов’язання, пов’язані з переданими фінансовими активами |
| Розподіл вибраних позицій звіту про прибутки або збитки | ||
| 16.1 | F 16.01 | Процентний дохід та процентні витрати з розподілом за інструментами та за сектором контрагентів |
| 16.2 | F 16.02 | Прибутки або збитки від припинення визнання фінансових активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток |
| 16.3 | F 16.03 | Прибутки або збитки від фінансових активів і зобов’язань, утримуваних для торгівлі, а також від торговельних фінансових активів та торговельних фінансових зобов’язань із розподілом за інструментами |
| 16.4 | F 16.04 | Прибутки або збитки від фінансових активів і зобов’язань, утримуваних для торгівлі, а також від торговельних фінансових активів та торговельних фінансових зобов’язань із розподілом за ризиками |
| 16.4.1 | F 16.04.1 | Прибутки або збитки від неторговельних фінансових активів з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток, із розподілом за інструментами |
| 16.5 | F 16.05 | Прибутки або збитки від фінансових активів і зобов’язань, обліковуваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток, із розподілом за інструментами |
| 16.6 | F 16.06 | Прибутки або збитки від обліку хеджування |
| 16.7 | F 16.07 | Зменшення корисності нефінансових активів |
| 16.8 | F 16.08 | Інші адміністративні витрати |
| Звірка між периметром консолідації відповідно до бухгалтерської системи та РВК : Баланс | ||
| 17.1 | F 17.01 | Звірка між периметром консолідації відповідно до бухгалтерської системи та РВК : Активи |
| 17.2 | F 17.02 | Звірка між периметром консолідації відповідно до бухгалтерської системи та РВК : Позабалансові експозиції - надані зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання |
| 17.3 | F 17.03 | Звірка між периметром консолідації відповідно до бухгалтерської системи та РВК : Пасиви |
| Інформація про працюючі та непрацюючі експозиції | ||
| 18 | F 18.00 | Інформація про працюючі та непрацюючі експозиції |
| 18.1 | F 18.01 | Притоки та відтоки непрацюючих експозицій - позики та аванси з розподілом за секторами контрагентів |
| 18.2 | F 18.02 | Позики під заставу комерційної нерухомості та додаткова інформація про позики, забезпечені нерухомим майном |
| 19 | F 19.00 | Експозиції з поступками |
| ЧАСТИНА 2 [ЩОКВАРТАЛЬНО З ПОРОГОВИМ ЗНАЧЕННЯМ: ЩОКВАРТАЛЬНА ЧАСТОТА АБО БЕЗ ЗВІТУВАННЯ] | ||
| Географічний розподіл | ||
| 20.1 | F 20.01 | Географічний розподіл активів за місцем здійснення діяльності |
| 20.2 | F 20.02 | Географічний розподіл зобов’язань за місцем здійснення діяльності |
| 20.3 | F 20.03 | Географічний розподіл основних позицій звіту про прибутки або збитки за місцем здійснення діяльності |
| 20.4 | F 20.04 | Географічний розподіл активів за резидентством контрагента |
| 20.5 | F 20.05 | Географічний розподіл позабалансових експозицій за резидентством контрагента |
| 20.6 | F 20.06 | Географічний розподіл зобов’язань за резидентством контрагента |
| 20.7.1 | F 20.07.1 | Географічний розподіл за резидентством контрагента стосовно позик та авансів, крім тих, які отримують для торгівлі з нефінансовими корпораціями, за кодами NACE |
| 21 | F 21.00 | Матеріальні та нематеріальні активи: активи, які є предметом операційної оренди |
| Функції послуг управління активами, зберігання та інших послуг | ||
| 22.1 | F 22.01 | Дохід у вигляді плат і комісій із розподілом за видами діяльності |
| 22.2 | F 22.02 | Активи, залучені для цілей наданих послуг |
| Позики та аванси: додаткова інформація | ||
| 23.1 | F 23.01 | Позики та аванси: Кількість інструментів |
| 23.2 | F 23.02 | Позики та аванси: Додаткова інформація про валову балансову суму |
| 23.3 | F 23.03 | Позики та аванси, забезпечені нерухомим майном: Розподіл за співвідношенням суми позики та вартості забезпечення |
| 23.4 | F 23.04 | Позики та аванси: Додаткова інформація про накопичені зменшення корисності та накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик |
| 23.5 | F 23.05 | Позики та аванси: Отримане забезпечення та отримані фінансові гарантії |
| 23.6 | F 23.06 | Позики та аванси: Накопичені часткові списання |
| Позики та аванси: Потоки непрацюючих експозицій, зменшення корисності і списань із кінця минулого фінансового року | ||
| 24.1 | F 24.01 | Позики та аванси: Притоки та відтоки непрацюючих експозицій |
| 24.2 | F 24.02 | Позики та аванси: Потік зменшення корисності та накопичених від’ємних змін у справедливій вартості через кредитний ризик, якого зазнають непрацюючі експозиції |
| 24.3 | F 24.03 | Позики та аванси: Притоки списань непрацюючих експозицій |
| Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння та в результаті виконавчих процесів | ||
| 25.1 | F 25.01 | Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння, крім забезпечення, яке класифікують як основні засоби: Притоки та відтоки |
| 25.2 | F 25.02 | Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння, крім забезпечення, яке класифікують як основні засоби: Тип отриманого забезпечення |
| 25.3 | F 25.03 | Забезпечення, яке отримане шляхом прийняття у володіння та яке класифікують як основні засоби |
| 26 | F 26.00 | Управління поступками та якість поступок |
| ЧАСТИНА 3 [ЗА ПІВРОКУ] | ||
| Позабалансові види діяльності: проценти у консолідованих структурованих суб’єктів | ||
| 30.1 | F 30.01 | Проценти у неконсолідованих структурованих суб’єктів |
| 30.2 | F 30.02 | Розподіл процентів у консолідованих структурованих суб’єктів за характером діяльності |
| Пов’язані сторони | ||
| 31.1 | F 31.01 | Пов’язані сторони: суми, які підлягають виплаті їм, та суми, які підлягають отриманню від них |
| 31.2 | F 31.02 | Пов’язані сторони: витрати та дохід, які виникли в результаті операцій |
| ЧАСТИНА 4 [ЩОРІЧНО] | ||
| Структура групи | ||
| 40.1 | F 40.01 | Структура групи: з розподілом за суб’єктами |
| 40.2 | F 40.02 | Структура групи: з розподілом за інструментами |
| Справедлива вартість | ||
| 41.1 | F 41.01 | Ієрархія справедливої вартості: фінансові інструменти, оцінені за амортизованою вартістю |
| 41.2 | F 41.02 | Використання опціонів, оцінених за справедливою вартістю |
| 42 | F 42.00 | Матеріальні та нематеріальні активи: балансова сума з розподілом за методом оцінювання |
| 43 | F 43.00 | Резерви |
| Плани заздалегідь визначених виплат та виплати працівникам | ||
| 44.1 | F 44.01 | Компоненти чистих активів і зобов’язань за планом заздалегідь визначених виплат |
| 44.2 | F 44.02 | Рух зобов’язань щодо плану заздалегідь визначених виплат |
| 44.3 | F 44.03 | Витрати на персонал за типами виплат |
| 44.4 | F 44.04 | Витрати на персонал з розподілом за структурою та категоріями персоналу |
| Розподіл вибраних позицій звіту про прибутки або збитки | ||
| 45.1 | F 45.01 | Прибутки або збитки від фінансових активів і зобов’язань, обліковуваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток, із розподілом за обліковуваними портфелями |
| 45.2 | F 45.02 | Прибутки або збитки від припинення визначення нефінансових активів, крім тих, які утримують для продажу та інвестицій в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії |
| 45.3 | F 45.03 | Інші операційні доходи та витрати |
| 46 | F 46.00 | Звіт про зміни у власному капіталі |
| 47 | F 47.00 | Середні тривалість та періоди відновлення |
| КОЛЬОРОВИЙ КОД У ФОРМАХ: | ||
| Частини для суб’єктів, які звітують згідно з національними ЗПБО | ||
| Комірку не заповнюють установи, що звітують, на які поширюється відповідна система бухгалтерського обліку | ||
1. Баланс [звіт про фінансовий стан]
1.1 Активи
| Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля | МСФЗ , сумісні з референтними національними ЗПБО | Розподіл у таблиці | Балансова сума | ||
| Додаток V. Частина 1.27-28 | |||||
| 010 | |||||
| 010 | Готівкові кошти, касові залишки в центральних банках та інші депозити до запитання | Стаття 4 ДБОБ. Активи (1) | МСБО 1.54(i) | ||
| 020 | Готівка в касі | Додаток V. Частина 2.1 | Додаток V. Частина 2.1 | ||
| 030 | Касові залишки в центральних банках | Стаття 13(2) ДБОБ; додаток V. Частина 2.2 | Додаток V. Частина 2.2 | ||
| 040 | Інші депозити до запитання | Додаток V. Частина 2.3 | Додаток V. Частина 2.3 | 5 | |
| 050 | Фінансові активи, утримувані для торгівлі | Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (5); МСБО 39.9 | МСФЗ 9. Додаток A | ||
| 060 | Деривативи | РВК додаток II | МСФЗ 9. Додаток A | 10 | |
| 070 | Інструменти власного капіталу | ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5 | МСБО 32.11 | 4 | |
| 080 | Боргові цінні папери | Додаток V. Частина 1.24, 26 | Додаток V. Частина 1.31 | 4 | |
| 090 | Позики та аванси | Додаток V. Частина 1.24, 27 | Додаток V. Частина 1.32 | 4 | |
| 091 | Торговельні фінансові активи | ДБОБ статті 32-33 ; додаток V. Частина 1.17 | |||
| 092 | Деривативи | РВК додаток II ; додаток V. Частина 1.17, 27 | 10 | ||
| 093 | Інструменти власного капіталу | ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5 | 4 | ||
| 094 | Боргові цінні папери | Додаток V. Частина 1.31 | 4 | ||
| 095 | Позики та аванси | Додаток V. Частина 1.32 | 4 | ||
| 096 | Неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток | МСФЗ 7.8(a)(ii); МСФЗ 9.4.1.4 | 4 | ||
| 097 | Інструменти власного капіталу | МСБО 32.11 | 4 | ||
| 098 | Боргові цінні папери | Додаток V. Частина 1.31 | 4 | ||
| 099 | Позики та аванси | Додаток V. Частина 1.32 | 4 | ||
| 100 | Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток | Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6) | МСФЗ 7.8(a)(i); МСФЗ 9.4.1.5 | 4 | |
| 110 | Інструменти власного капіталу | МСБО 32.11 ; ЄЦБ/2013/33; додаток 2.Частина 2.4-5 | 4 | ||
| 120 | Боргові цінні папери | Додаток V. Частина 1.31 | Додаток V. Частина 1.31 | 4 | |
| 130 | Позики та аванси | Додаток V. Частина 1.32 | Додаток V. Частина 1.32 | 4 | |
| 141 | Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід | МСФЗ 7.8(h); МСФЗ 9.4.1.2A | 4 | ||
| 142 | Інструменти власного капіталу | МСБО 32.11 | 4 | ||
| 143 | Боргові цінні папери | Додаток V. Частина 1.31 | 4 | ||
| 144 | Позики та аванси | Додаток V. Частина 1.32 | 4 | ||
| 171 | Неторговельні недеривативні фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через прибуток або збиток | ДБОБ стаття 36(2) | 4 | ||
| 172 | Інструменти власного капіталу | ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5 | 4 | ||
| 173 | Боргові цінні папери | Додаток V. Частина 1.31 | 4 | ||
| 174 | Позики та аванси | Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (4)(b); додаток V. Частина 1.32 | 4 | ||
| 175 | Співвідношення неторговельних недеривативних фінансових активів, оцінених за справедливою вартістю, до власного капіталу | Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (8) | 4 | ||
| 176 | Інструменти власного капіталу | ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5 | 4 | ||
| 177 | Боргові цінні папери | Додаток V. Частина 1.31 | 4 | ||
| 178 | Позики та аванси | Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (4)(b); додаток V. Частина 1.32 | 4 | ||
| 181 | Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю | МСФЗ 7.8(f) ; МСФЗ 9.4.1.2 | 4 | ||
| 182 | Боргові цінні папери | Додаток V. Частина 1.31 | 4 | ||
| 183 | Позики та аванси | Додаток V. Частина 1.32 | 4 | ||
| 231 | Неторговельні недеривативні фінансові активи, оцінені за методом на основі собівартості | Стаття 35 ДБОБ; статті 6(1)(i) та стаття 8(2) Директиви про бухгалтерський облік; додаток V. Частина 1.18, 19 | 4 | ||
| 390 | Інструменти власного капіталу | ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5 | 4 | ||
| 232 | Боргові цінні папери | Додаток V. Частина 1.31 | 4 | ||
| 233 | Позики та аванси | Додаток V. Частина 1.32 | 4 | ||
| 234 | Інші неторговельні недеривативні фінансові активи | ДБОБ стаття 37 ; Директива про бухгалтерський облік, стаття 12(7); додаток V. Частина 1.20 | 4 | ||
| 235 | Інструменти власного капіталу | ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.4-5 | 4 | ||
| 236 | Боргові цінні папери | Додаток V. Частина 1.31 | 4 | ||
| 237 | Позики та аванси | Додаток V. Частина 1.32 | 4 | ||
| 240 | Деривативи - облік хеджування | Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6), (8); МСБО 39.9 ; додаток V. Частина 1.22 | МСФЗ 9.6.2.1 ; додаток V. Частина 1.22 | 11 | |
| 250 | Зміни у справедливій вартості хеджованих позицій у портфельному хеджуванні процентного ризику | Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(5), (6); МСБО 39.89A (a) | МСБО 39.89A(a) ; МСФЗ 9.6.5.8 | ||
| 260 | Інвестиції в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії | ДБОБ, стаття 4 "Активи" (7)-(8) ; Директива про бухгалтерський облік, стаття 2(2); додаток V. Частина 1.21, частина 2.4 | МСБО 1.54(e) ; додаток V. Частина 1.21, частина 2.4 | 40 | |
| 270 | Матеріальні активи | Стаття 4 ДБОБ. Активи (10) | |||
| 280 | Основні засоби | МСБО 16.6 ; МСБО 1.54(a) ; МСФЗ 16.47(a) | 21, 42 | ||
| 290 | Інвестиційне майно | МСБО 40.5 ; МСБО 1.54(b) ; МСФЗ 16.48 | 21, 42 | ||
| 300 | Нематеріальні активи | Стаття 4 ДБОБ. Активи (9) ; стаття 4(1)(115) РВК | МСБО 1.54(c) ; РВК стаття 4(1)(115) | ||
| 310 | Гудвіл | Стаття 4 ДБОБ. Активи (9) ; стаття 4(1)(113) РВК | МСФЗ 3.B67(d) ; стаття 4(1)(113) РВК | ||
| 320 | Інші нематеріальні активи | Стаття 4 ДБОБ. Активи (9) | МСБО 38.8 , 118 ; МСФЗ 16.47(a) | 21, 42 | |
| 330 | Податкові активи | МСБО 1.54(n-o) | |||
| 340 | Поточні податкові активи | МСБО 1.54(n) ; МСБО 12.5 | |||
| 350 | Відстрочені податкові активи | Директива про бухгалтерський облік, стаття 17(1)(f); стаття 4(1)(106) РВК | МСБО 1.54(o) ; МСБО 12.5 ; стаття 4(1)(106) РВК | ||
| 360 | Інші активи | Додаток V. Частина 2.5, 6 | Додаток V. Частина 2.5 | ||
| 370 | Необоротні активи та групи вибуття, класифіковані як такі, що утримуються для продажу | МСБО 1.54(j) ; МСФЗ 5.38 , додаток V. Частина 2.7 | |||
| 375 | (-) Дисконти для торговельних активів, оцінених за справедливою вартістю | Додаток V. Частина 1.29 | |||
| 380 | СУКУПНІ АКТИВИ | Стаття 4 ДБОБ. Активи | МСБО 1.9(a) , IG 6 |
1.2 Зобов’язання
| Референтні національні ЗПБО на основі деривативів банківського портфеля | МСФЗ , сумісні з референтними національними ЗПБО | Розподіл у таблиці | Балансова сума | ||
| Додаток V. Частина 1.27-28 | |||||
| 010 | |||||
| 010 | Фінансові зобов’язання, утримувані для торгівлі | МСФЗ 7.8(e)(ii); МСФЗ 9.BA.6 | 8 | ||
| 020 | Деривативи | МСФЗ 9. Додаток A ; МСФЗ 9.4.2.1(a) ; МСФЗ 9.BA.7(a) | 10 | ||
| 030 | Короткі позиції | МСФЗ 9.BA7(b) | 8 | ||
| 040 | Депозити | ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36 | 8 | ||
| 050 | Випущені боргові цінні папери | Додаток V. Частина 1.37 | 8 | ||
| 060 | Інші фінансові зобов’язання | Додаток V. Частина 1.38-41 | 8 | ||
| 061 | Торговельні фінансові зобов’язання | Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (3), (6) | 8 | ||
| 062 | Деривативи | РВК додаток II ; додаток V. Частина 1.25 | 10 | ||
| 063 | Короткі позиції | 8 | |||
| 064 | Депозити | ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36 | 8 | ||
| 065 | Випущені боргові цінні папери | Додаток V. Частина 1.37 | 8 | ||
| 066 | Інші фінансові зобов’язання | Додаток V. Частина 1.38-41 | 8 | ||
| 070 | Фінансові зобов’язання, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток | Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6); МСБО 39.9 | МСФЗ 7.8(e)(i); МСФЗ 9.4.2.2 | 8 | |
| 080 | Депозити | ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36 | ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36 | 8 | |
| 090 | Випущені боргові цінні папери | Додаток V. Частина 1.37 | Додаток V. Частина 1.37 | 8 | |
| 100 | Інші фінансові зобов’язання | Додаток V. Частина 1.38-41 | Додаток V. Частина 1.38-41 | 8 | |
| 110 | Фінансові зобов’язання, оцінені на основі амортизованих витрат | Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(3), (6); МСБО 39.47 | МСФЗ 7.8(g); МСФЗ 9.4.2.1 | 8 | |
| 120 | Депозити | ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.30 | ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36 | 8 | |
| 130 | Випущені боргові цінні папери | Додаток V. Частина 1.31 | Додаток V. Частина 1.37 | 8 | |
| 140 | Інші фінансові зобов’язання | Додаток V. Частина 1.32-34 | Додаток V. Частина 1.38-41 | 8 | |
| 141 | Неторговельні недеривативні фінансові зобов’язання, оцінені за методом на основі собівартості | Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(3) | 8 | ||
| 142 | Депозити | ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36 | 8 | ||
| 143 | Випущені боргові цінні папери | Додаток V. Частина 1.37 | 8 | ||
| 144 | Інші фінансові зобов’язання | Додаток V. Частина 1.38-41 | 8 | ||
| 150 | Деривативи - облік хеджування | Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(1)(a), (6), (8)(a); додаток V. Частина 1.26 | МСФЗ 9.6.2.1; додаток V. Частина 1.26 | 11 | |
| 160 | Зміни у справедливій вартості хеджованих позицій у портфельному хеджуванні процентного ризику | Директива про бухгалтерський облік, стаття 8(5), (6); додаток V. Частина 2.8; МСБО 39.89A(b) | МСБО 39.89A(b) , МСФЗ 9.6.5.8 | ||
| 170 | Резерви | Стаття 4 ДБОБ. Зобов’язання (6) | МСБО 37.10 ; МСБО 1.54(l) | 43 | |
| 175 | Фонди гарантування загального банківського ризику [якщо вони представлені в межах зобов’язань] | ДБОБ, стаття 38.1 ; РВК, стаття 4(112) ; додаток V. Частина 2.15 | |||
| 180 | Зобов’язання з виплати пенсій та інших виплат після припинення трудової діяльності із заздалегідь визначеними сумами | Додаток V. Частина 2.9 | МСБО 19.63 ; МСБО 1.78(d) ; додаток V. Частина 2.9 | 43 | |
| 190 | Інші довгострокові виплати працівникам | Додаток V. Частина 2.10 | МСБО 19.153 ; МСБО 1.78(d) ; додаток V. Частина 2.10 | 43 | |
| 200 | Реструктуризація | МСБО 37.71 , 84(a) | 43 | ||
| 210 | Не вирішені правові питання та не завершені судові провадження щодо податкових спорів | МСБО 37 . Додаток C. Приклади 6 та 10 | 43 | ||
| 220 | Надані зобов’язання та гарантії | Стаття 4 ДБОБ. Зобов’язання (6)(c) , "Позабалансові позиції" , стаття 27(11) , стаття 28(8) , стаття 33 | МСФЗ 9.4.2.1(c) , (d) , 9.5.5 , 9.B2.5; МСБО 37 , МСФЗ 4 , додаток V. Частина 2.11 | 9 12 43 | |
| 230 | Інші положення | Стаття 4 ДБОБ. Зобов’язання (6)(c) , "Позабалансові позиції" | МСБО 37.14 | 43 | |
| 240 | Податкові зобов’язання | МСБО 1.54(n-o) | |||
| 250 | Поточні податкові зобов’язання | МСБО 1.54(n) ; МСБО 12.5 | |||
| 260 | Відстрочені податкові зобов’язання | Директива про бухгалтерський облік, стаття 17(1)(f); стаття 4(1)(108) РВК | МСБО 1.54(o) ; МСБО 12.5 ; стаття 4(1)(108) РВК | ||
| 270 | Акціонерний капітал, що підлягає погашенню на вимогу | МСБО 32 IE 33; Тлумачення КТМСФЗ 2 ; додаток V. Частина 2.12 | |||
| 280 | Інші зобов’язання | Додаток V. Частина 2.13 | Додаток V. Частина 2.13 | ||
| 290 | Зобов’язання, включені до груп вибуття, класифіковані як такі, що утримуються для продажу | МСБО 1.54(p) ; МСФЗ 5.38 , додаток V. Частина 2.14 | |||
| 295 | Дисконти для торговельних зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю | Додаток V. Частина 1.29 | |||
| 300 | УСЬОГО ЗОБОВ’ЯЗАНЬ | МСБО 1.9(b) ; IG 6 | |||