Імплементаційний Регламент Комісії (ЄС) № 680/2014 від 16 квітня 2014 року про встановлення імплементаційних технічних стандартів стосовно звітування установами перед наглядовими органами відповідно до Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 575/2013

Європейський Союз | Регламент, Правила, Модель, Інструкція, Міжнародний документ від 16.04.2014 № 680/2014 | Документ не діє

30. Позабалансові позиції види діяльності: Проценти у неконсолідованих структурованих суб’єктів

30.1 Проценти у неконсолідованих структурованих суб’єктів

		Покликання	Балансова сума фінансових активів, визнаних у балансі	У тому числі: вибрана підтримка ліквідності	Справедлива вартість вибраної підтримки ліквідності	Балансова сума фінансових зобов’язань, визнаних у балансі	Номінальна сума позабалансових експозицій, наданих установою, що звітує	У тому числі: Номінальна сума наданих зобов’язань із кредитування	Збитки, зазнані установою, що звітує, в поточному періоді
			МСФЗ 12.29(a)	МСФЗ 12.29(a) ; додаток V. Частина 2.286		МСФЗ 12.29(a)	МСФЗ 12.B26(e)		МСФЗ 12 B26(b) ; додаток V. Частина 2.287
			010	020	030	040	050	060	080
010	Усього

30.2 Розподіл процентів у консолідованих структурованих суб’єктів за характером діяльності

За характером видів діяльності		Покликання	Балансова сума
			Сек’юритизаційні суб’єкти спеціального призначення	Управління активами	Інші види діяльності
			Стаття 4(1)(66) РВК	Додаток V. Частина 2.285(a)
		МСФЗ 12.24 , B6.(a)	010	020	030
010	Вибрані фінансові активи, визнані в балансі установи, що звітує	МСФЗ 12.29(a) , (b)
021	у тому числі: непрацюючі	Додаток V. Частина 2.213-239
030	Деривативи	МСФЗ 9 додаток A ; додаток V. Частина 2.272
040	Інструменти власного капіталу	МСБО 32.11
050	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31
060	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32
070	Вибрані зобов’язання щодо власного капіталу та фінансові зобов’язання, визнані в балансі установи, що звітує	МСФЗ 12.29(a) , (b)
080	Випущені інструменти власного капіталу	МСБО 32.11
090	Деривативи	МСФЗ 9 додаток A ; додаток V. Частина 2.272
100	Депозити	ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36
110	Випущені боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.37
			Номінальна сума
120	Позабалансові експозиції, надані установою, що звітує	МСФЗ 12.B26.(e) ; РВК, додаток I ; додаток V. Частина 2.102-105, 113-115, 118
131	у тому числі: непрацюючі	Додаток V. Частина 2.117

31. Пов’язані сторони

31.1 Пов’язані сторони: суми, які підлягають виплаті їм, та суми, які підлягають отриманню від них

		Покликання Додаток V. Частина 2.288-291	Непогашені залишки
			Материнські компанії та суб’єкти зі спільним контролем або значним впливом	Дочірні компанії та інші суб’єкти тієї самої групи	Асоційовані компанії та спільні підприємства	Вище керівництво установи або її материнської установи	Інші пов’язані сторони
			МСБО 24.19(a) , (b)	МСБО 24.19(c) ; додаток V. Частина 2.289	МСБО 24.19(d) , (e) ; додаток V. Частина 2.289	МСБО 24.19(f)	МСБО 24.19(g)
			010	020	030	040	050
010	Вибрані фінансові активи	МСБО 24.18(b)
020	Інструменти власного капіталу	МСБО 32.11
030	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31
040	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32
050	у тому числі: непрацюючі	Додаток V. Частина 2.213-239
060	Вибрані фінансові зобов’язання	МСБО 24.18(b)
070	Депозити	ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36
080	Випущені боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.37
090	Номінальна сума наданих зобов’язань із кредитування, фінансових гарантій та інших зобов’язань	МСБО 24.18(b) ; додаток I до РВК; додаток V. Частина 2.102-105, 113-115, 118
100	у тому числі: непрацюючі	МСБО 24.18(b) ; додаток V. Частина 2.117
110	Отримані зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання	МСБО 24.18(b) ; додаток V. Частина 2.290
120	Умовна сума деривативів	Додаток V. Частина 2.133-135
131	Накопичене зменшення корисності та накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик, якого зазнають непрацюючі експозиції	МСБО 24.1(c); додаток V. Частина 2.69-71, 291
132	Резерви під непрацюючі позабалансові експозиції	Додаток V. Частина 2.11, 106, 291

31.2 Пов’язані сторони: витрати та дохід, які виникли в результаті операцій

		Покликання Додаток V. Частина 2.288-289, 292-293	Поточний період
			Материнські компанії та суб’єкти зі спільним контролем або значним впливом	Дочірні компанії та інші суб’єкти тієї самої групи	Асоційовані компанії та спільні підприємства	Вище керівництво установи або її материнської установи	Інші пов’язані сторони
			МСБО 24.19(a) , (b)	МСБО 24.19(c)	МСБО 24.19(d) , (e)	МСБО 24.19(f)	МСБО 24.19(g)
			010	020	030	040	050
010	Процентний дохід	МСБО 24.18(a) ; додаток V. Частина 2.31
020	Процентні витрати	МСБО 24.18(a) ; МСБО 1.97 ; додаток V. Частина 2.31
030	Дохід у вигляді дивідендів	МСБО 24.18(a) ; додаток V. Частина 2.40
040	Дохід у вигляді плат і комісій	МСБО 24.18(a) ; МСФЗ 7.20(c)
050	Витрати у вигляді плат і комісій	МСБО 24.18(a) ; МСФЗ 7.20(c)
060	Прибутки або (-) збитки від припинення визнання фінансових активів і зобов’язань, не оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток	МСБО 24.18(a)
070	Прибутки або (-) збитки від припинення визначення нефінансових активів	МСБО 24.18(a) ; додаток V. Частина 2.292
080	Зменшення або (-) відновлення корисності непрацюючих експозицій	МСБО 24.18(d) ; додаток V. Частина 2.293
090	Формування або (-) розформування резервів під непрацюючі експозиції	Додаток V. Частина 2.50, 293

40. Структура групи

40.1 Структура групи: з розподілом за суб’єктами

40.2 Структура групи: з розподілом за інструментами

Захисний код	Код суб’єкта	Код LEI холдингової компанії	Код холдингової компанії	Назва холдингової компанії	Накопичений процент на власний капітал (%)	Балансова сума	Вартість придбання
Додаток V. Частина 2.297(a)	Додаток V. Частина 2.296(b), 297(c)	Додаток V. Частина 2.297(b)	Додаток V. Частина 2.297(b)		Додаток V. Частина 2.296(j), 297(c)	Додаток V. Частина 2.296(o), 297(c)	Додаток V. Частина 2.296(p), 297(c)
010	020	030	040	050	060	070	080

41. Справедлива вартість

41.1 Ієрархія справедливої вартості: фінансові інструменти, оцінені за амортизованою вартістю

		Покликання Додаток V. Частина 2.298	Справедлива вартість МСФЗ 7.25-26	Ієрархія справедливої вартості МСФЗ 13.97 , 93(b)
			Справедлива вартість МСФЗ 7.25-26	Рівень 1 МСФЗ 13.76	Рівень 2 МСФЗ 13.81	Рівень 3 МСФЗ 13.86
			010	020	030	040
	АКТИВИ
015	Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю	МСФЗ 7.8(f) ; МСФЗ 9.4.1.2
016	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31
017	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32
	ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
070	Фінансові зобов’язання, оцінені на основі амортизованих витрат	МСФЗ 7.8(g); МСФЗ 9.4.2.1
080	Депозити	ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36
090	Випущені боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.37
100	Інші фінансові зобов’язання	Додаток V. Частина 1.38-41

41.2 Використання опціонів, оцінених за справедливою вартістю

		Покликання	Балансова сума Додаток V. Частина 1.27
			Різниця через застосування різних стандартів бухгалтерського обліку	Управління здійснюється на основі справедливої вартості	Гібридні контракти	Управління здійснюється з урахуванням кредитного ризику
			МСФЗ 9.B4.1.29	МСФЗ 9.B4.1.33	МСФЗ 9.4.3.6 ; МСФЗ 9.4.3.7 ; додаток V. Частина 2.300	МСФЗ 9.6.7; МСФЗ 7.8(a)(e); додаток V. Частина 2.301
			010	020	030	040
	АКТИВИ
010	Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток	МСФЗ 7.8(a)(i); МСФЗ 9.4.1.5
030	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31
040	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32
	ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
050	Фінансові зобов’язання, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток	МСФЗ 7.8(e)(i); МСФЗ 9.4.2.2
060	Депозити	ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36
070	Випущені боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.37
080	Інші фінансові зобов’язання	Додаток V. Частина 1.38-41

42. Матеріальна та нематеріальні активи: балансова сума з розподілом за методом оцінювання

		Покликання Додаток V. Частина 2.302	Балансова сума
			Балансова сума	у тому числі: активи у вигляді прав на використання
				МСФЗ 16.47(a), 53(j), додаток V. Частина 2.303i
			010	020
010	Основні засоби	МСБО 16.6 ; МСБО 16.29 ; МСБО 1.54(a)
020	Модель переоцінювання	МСБО 16.31 , 73(a) , (d)
030	Модель витрат	МСБО 16.30 , 73(a) , (d)
040	Інвестиційне майно	МСБО 40.5 , 30 ; МСБО 1.54(b)
050	Модель справедливої вартості	МСБО 40.33-55 , 76
060	Модель витрат	МСБО 40.56 , 79(c)
070	Інші нематеріальні активи	МСБО 38.8 , 118 , 122 ; додаток V. Частина 2.303
080	Модель переоцінювання	МСБО 38.75-87 , 124(a)(ii)
090	Модель витрат	МСБО 38.74

43. Резерви

		МСФЗ, сумісні з референтними національними ЗПБО	Балансова сума Додаток V. Частина 1.27
			Зобов’язання з виплати пенсій та інших виплат після припинення трудової діяльності із заздалегідь визначеними сумами	Інші довгострокові виплати працівникам	Реструктуризація	Не вирішені правові питання та не завершені судові провадження щодо податкових спорів	Інші надані зобов’язання та гарантії, оцінені згідно з МСБО 37 , та надані гарантії, оцінені згідно з МСФЗ 4	Інші положення
			МСБО 19.63 ; МСБО 1.78(d) ; додаток V. Частина 2.9	МСБО 19.153 ; МСБО 1.78(d) ; додаток V. Частина 2.10	МСБО 37.70-83	МСБО 37.14	МСБО 37 ; МСФЗ 4 ; додаток V. Частина 2.304-305	МСБО 37.14
			010	020	030	040	055	060
010	Баланс на початку періоду [балансова сума на початку періоду]	МСБО 37.84(a)
020	Донарахування, в тому числі збільшення існуючих резервів	МСБО 37.84(b)
030	(-) Використані суми	МСБО 37.84(c)
040	(-) Невикористані суми, сторновані протягом періоду	МСБО 37.84(d)
050	Збільшення дисконтованої суми [з плином часу] та ефект будь-якої зміни у ставці дисконтування	МСБО 37.84(e)
060	Інші рухи
070	Баланс на кінець періоду [балансова сума в кінці періоду]	МСБО 37.84(a)

44. Плани заздалегідь визначених виплат та виплати працівникам

44.1 Компоненти чистих активів і зобов’язань за планом заздалегідь визначених виплат

		Покликання	Сума
			Додаток V. Частина 2.306-307
			010
010	Справедлива вартість активів за планом заздалегідь визначених виплат	МСБО 19.140(a)(i), 142
020	У тому числі: Фінансові інструменти, випущені установою	МСБО 19.143
030	Інструменти власного капіталу	МСБО 19.142(b)
040	Боргові інструменти	МСБО 19.142(c)
050	Нерухомість	МСБО 19.142(d)
060	Інші активи за планом заздалегідь визначених виплат
070	Поточна вартість зобов’язань щодо заздалегідь визначених виплат	МСБО 19.140(a)(ii)
080	Ефект від застосування верхньої межі щодо активів	МСБО 19.140(a)(iii)
090	Чисті активи у формі заздалегідь визначених виплат [балансова сума]	МСБО 19.63 ; додаток V. Частина 2.308
100	Резерви під виплати пенсій та інших обов’язкових виплат після припинення трудової діяльності із заздалегідь визначеною сумою [балансова сума]	МСБО 19.63 ; МСБО 1.78(d) ; додаток V. Частина 2.9
110	Справедлива вартість будь-якого права на відшкодування, визнаного активом	МСБО 19.140(b)

44.2 Рух зобов’язань щодо заздалегідь визначених виплат

		Покликання	Зобов’язання щодо заздалегідь визначених виплат
			Додаток V. Частина 2.306, 309
			010
010	Баланс на початок періоду [поточне значення]	МСБО 19.140(a)(ii)
020	Поточна вартість послуг	МСБО 19.141(a)
030	Процентні витрати	МСБО 19.141(b)
040	Сплачені внески	МСБО 19.141(f)
050	Актуарні (-) прибутки або збитки від змін у демографічних припущеннях	МСБО 19.141(c)(ii)
060	Актуарні (-) прибутки або збитки від змін у фінансових припущеннях	МСБО 19.141(c)(iii)
070	Збільшення або (-) зменшення валютного обміну	МСБО 19.141(e)
080	Здійснені виплати	МСБО 19.141(g)
090	Вартість послуг у попередніх періодах, у тому числі прибутки та збитки від розрахунків	МСБО 19.141(d)
100	Збільшення або (-) зменшення за рахунок об’єднання бізнесу та відчужень	МСБО 19.141(h)
110	Інші збільшення або (-) зменшення
120	Баланс на кінець періоду [поточне значення]	МСБО 19.140(a)(ii); додаток V. Частина 2.310

44.3 Витрати на персонал за типами виплат

		Покликання	Поточний період
		Покликання	010
010	Пенсійні та подібні витрати	Додаток V. Частина 2.311(a)
020	Виплати на основі акцій	МСФЗ 2.44 ; додаток V. Частина 2.311(b)
030	Оклади та заробітна плата	Додаток V. Частина 2.311(c)
040	Внески на соціальне страхування	Додаток V. Частина 2.311(d)
050	Виплати вихідної допомоги	МСБО 19.8 , додаток V. Частина 2.311(e)
060	Інші типи витрат на персонал	Додаток V. Частина 2.311(f)
070	ВИТРАТИ НА ПЕРСОНАЛ

44.4 Витрати на персонал з розподілом за категоріями винагороди та категоріями персоналу

		Покликання	Поточний період
			Усього персоналу
				у тому числі: Визначений персонал
				у тому числі: Визначений персонал	у тому числі: Орган управління (у своїй управлінській ролі) та вище керівництво	у тому числі: Орган управління (у своїй наглядовій ролі)
				Додаток V. Частина 2.311i(a)	Додаток V. Частина 2.311i	Додаток V. Частина 2.311i(b)
			0010	0020	0030	0040
0010	Фіксована винагорода	Додаток V. Частина 2.311i(a)
0020	Змінна винагорода	Додаток V. Частина 2.311i(a)
0030	Витрати на персонал, крім винагороди
0040	ВИТРАТИ НА ПЕРСОНАЛ
0050	КІЛЬКІСТЬ ПЕРСОНАЛУ	Додаток V. Частина 2.311ii

45. Розподіл вибраних позицій звіту про прибутки або збитки

45.1 Прибутки або збитки від фінансових активів і зобов’язань, обліковуваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток, із розподілом за обліковуваними портфелями

		Покликання	Поточний період	Зміни у справедливій вартості через кредитний ризик
				Додаток V. Частина 2.312
			010	020
010	Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток	МСФЗ 7.20(a)(i) ; МСФЗ 9.4.1.5
020	Фінансові зобов’язання, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток	МСФЗ 7.20(a)(i) ; МСФЗ 9.4.2.2
030	ПРИБУТКИ АБО (-) ЗБИТКИ ВІД ФІНАНСОВИХ АКТИВІВ І ЗОБОВ’ЯЗАНЬ, ОБЛІКОВУВАНИХ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК	МСФЗ 7.20(a)(i)

45.2 Прибутки або збитки від припинення визначення нефінансових активів

		Покликання	Поточний період
			Додаток V. Частина 2.313
			010
010	Основні засоби	МСБО 16.68 , 71
020	Інвестиційне майно	МСБО 40.69 ; МСБО 1.34(a) , 98(d)
030	Нематеріальні активи	МСБО 38.113-115A ; МСБО 1.34(a)
040	Інші активи	МСБО 1.34(a)
050	ПРИБУТКИ АБО (-) ЗБИТКИ ВІД ПРИПИНЕННЯ ВИЗНАЧЕННЯ НЕФІНАНСОВИХ АКТИВІВ	МСБО 1.34

45.3 Інші операційні доходи та витрати

		Покликання	Дохід	Витрати
		Покликання	010	020
010	Зміни у справедливій вартості матеріальних активів, оцінені з використанням моделі на основі справедливої вартості	МСБО 40.76(d) ; додаток V. Частина 2.314
020	Інвестиційне майно	МСБО 40.75(f) ; додаток V. Частина 2.314
030	Операційна оренда, крім оренди інвестиційного майна	МСФЗ 16.81, 82; додаток V. Частина 2.315
040	Інше	Додаток V. Частина 2.316
050	ІНШІ ОПЕРАЦІЙНІ ДОХОДИ АБО ВИТРАТИ	Додаток V. Частина 2.314-316

Усі документи

Головні новини

Головне за тиждень

Перевір свого контрагента:

Зараз коментують