Імплементаційний Регламент Комісії (ЄС) № 680/2014 від 16 квітня 2014 року про встановлення імплементаційних технічних стандартів стосовно звітування установами перед наглядовими органами відповідно до Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 575/2013

Європейський Союз | Регламент, Правила, Модель, Інструкція, Міжнародний документ від 16.04.2014 № 680/2014 | Документ не діє

16.2 Чисті прибутки або збитки від припинення визнання фінансових активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток

		Покликання	Поточний період
			Додаток V. Частина 2.195-196
			010
020	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31
030	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32
040	Депозити	ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36
050	Випущені боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.37
060	Інші фінансові зобов’язання	Додаток V. Частина 1.38-41
070	ЧИСТІ ПРИБУТКИ АБО (-) ЗБИТКИ ВІД ПРИПИНЕННЯ ВИЗНАННЯ ФІНАНСОВИХ АКТИВІВ І ЗОБОВ’ЯЗАНЬ, НЕ ОЦІНЕНИХ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК	Додаток V. Частина 2.45

16.3 Прибутки або збитки від фінансових активів і зобов’язань, утримуваних для торгівлі, та від торговельних фінансових активів та торговельних фінансових зобов’язань із розподілом за інструментами

		Покликання	Поточний період
			Додаток V. Частина 2.197-198
			010
010	Деривативи	МСФЗ 9. Додаток A , .BA.1 , .BA.7(a)
015	у тому числі: Економічні хеджі з використанням опціонів, оцінених за справедливою вартістю	МСФЗ 9.6.7.1; МСФЗ 7.9(d); додаток V. Частина 2.199
020	Інструменти власного капіталу	МСБО 32.11
030	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31
040	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32
050	Короткі позиції	МСФЗ 9.BA.7(b)
060	Депозити	ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36
070	Випущені боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.37
080	Інші фінансові зобов’язання	Додаток V. Частина 1.38-41
090	ЧИСТІ ПРИБУТКИ АБО (-) ЗБИТКИ ВІД ФІНАНСОВИХ АКТИВІВ І ЗОБОВ’ЯЗАНЬ, УТРИМУВАНИХ ДЛЯ ТОРГІВЛІ	МСФЗ 9. Додаток A , .BA.6 ; МСФЗ 7.20(a)(i)
095	у тому числі: прибутки та збитки, зумовлені перекласифікацією активів, оцінених за амортизованою вартістю	МСФЗ 9.5.6.2 ; додаток V. Частина 2.199

16.4 Прибутки або збитки від фінансових активів і зобов’язань, утримуваних для торгівлі, та від торговельних фінансових активів та торговельних фінансових зобов’язань із розподілом за ризиками

		Покликання	Поточний період
		Покликання	010
010	Процентні інструменти та пов’язані деривативи	Додаток V. Частина 2.200(a)
020	Інструменти власного капіталу та пов’язані деривативи	Додаток V. Частина 2.200(b)
030	Торгівля валютою та деривативи, пов’язані з іноземною валютою та золотом	Додаток V. Частина 2.200(c)
040	Інструменти кредитного ризику та пов’язані деривативи	Додаток V. Частина 2.200(d)
050	Деривативи, пов’язані з товарами	Додаток V. Частина 2.200(e)
060	Інше	Додаток V. Частина 2.200(f)
070	ЧИСТІ ПРИБУТКИ АБО (-) ЗБИТКИ ВІД ФІНАНСОВИХ АКТИВІВ І ЗОБОВ’ЯЗАНЬ, УТРИМУВАНИХ ДЛЯ ТОРГІВЛІ	МСФЗ 7.20(a)(i)

16.4.1 Прибутки або збитки від неторговельних фінансових активів з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток, із розподілом за інструментами

		Покликання	Поточний період
			Додаток V. Частина 2.201
			010
020	Інструменти власного капіталу	МСБО 32.11
030	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31
040	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32
090	ЧИСТІ ПРИБУТКИ АБО (-) ЗБИТКИ ВІД НЕТОРГОВЕЛЬНИХ ФІНАНСОВИХ АКТИВІВ З ОБОВ’ЯЗКОВИМ ВІДОБРАЖЕННЯМ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК	МСФЗ 7.20(a)(i)
100	у тому числі: прибутки та збитки, зумовлені перекласифікацією активів, оцінених за амортизованою вартістю	МСФЗ 9.6.5.2; додаток V. Частина 2.202

16.5 Прибутки або збитки від фінансових активів і зобов’язань, обліковуваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток, із розподілом за інструментами

		Покликання	Поточний період	Зміни у справедливій вартості через кредитний ризик
			Додаток V. Частина 2.203	Додаток V. Частина 2.203
			010	020
020	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31
030	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32
040	Депозити	ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36
050	Випущені боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.37
060	Інші фінансові зобов’язання	Додаток V. Частина 1.38-41
070	ЧИСТІ ПРИБУТКИ АБО (-) ЗБИТКИ ВІД ФІНАНСОВИХ АКТИВІВ І ЗОБОВ’ЯЗАНЬ, ОБЛІКОВУВАНИХ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК	МСФЗ 7.20(a)(i)
071	у тому числі: чисті прибутки або (-) збитки після відображення в обліку фінансових активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток для цілей хеджування	МСФЗ 9.6.7; МСФЗ 7.24G(b); додаток V. Частина 2.204
072	у тому числі: чисті прибутки або (-) збитки після відображення в обліку фінансових активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток для цілей хеджування	МСФЗ 9.6.7; МСФЗ 7.20(a)(i) ; додаток V. Частина 2.204

16.6 Прибутки або збитки від обліку хеджування

		Покликання	Поточний період
			Додаток V. Частина 2.205
			010
010	Справедлива вартість змін в інструментах хеджування [включно з припиненням]	МСФЗ 7.24A(c); МСФЗ 7.24C(b)(vi)
020	Зміни у справедливій вартості хеджованих позицій, зумовлені хеджуванням ризику	МСФЗ 9.6.3.7;.6.5.8;.B6.4.1; МСФЗ 7.24B(a)(iv); МСФЗ 7.24C(b)(vi); додаток V. Частина 2.206
030	Неефективність прибутків або збитків від хеджів грошових потоків	МСФЗ 7.24C(b)ii; МСФЗ 7.24C(b)(vi)
040	Неефективність прибутків або збитків від хеджів чистих інвестицій в іноземні операції	МСФЗ 7.24C(b)(ii); МСФЗ 7.24C(b)(vi)
050	ЧИСТІ ПРИБУТКИ АБО (-) ЗБИТКИ ВІД ОБЛІКУ ХЕДЖУВАННЯ

16.7 Зменшення корисності нефінансових активів

		Покликання	Поточний період
			Донарахування	Сторнування	Накопичене зменшення корисності
			Додаток V. Частина 2.208	Додаток V. Частина 2.208
			010	020	040
060	Зменшення або (-) відновлення корисності інвестицій в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії	МСБО 28.40-43
070	Дочірні установи	МСФЗ 10, додаток A
080	Спільні підприємства	МСБО 28.3
090	Асоційовані компанії	МСБО 28.3
100	Зменшення або (-) відновлення корисності нефінансових активів	МСБО 36.126(a) , (b)
110	Основні засоби	МСБО 16.73(e)(v-vi)
120	Інвестиційне майно	МСБО 40.79(d)(v)
130	Гудвіл	МСБО 36.10b ; МСБО 36.88-99 , 124 ; МСФЗ 3, додаток B67(d)(v)
140	Інші нематеріальні активи	МСБО 38.118(e)(iv) (v)
145	Інше	МСБО 36.126(a) , (b)
150	УСЬОГО

16.8 Інші адміністративні витрати

		МСФЗ , сумісні з референтними національними ЗПБО	Поточний період
			Витрати
			0010
0010	Витрати на інформаційні технології	Додаток V. Частина 2.208i
0020	ІТ-аутсорсинг	Додаток V. Частина 2.208i-208ii
0030	IT-витрати, крім витрати на ІТ-аутсорсинг	Додаток V. Частина 2.208i
0040	Податки та збори (інші)	Додаток V. Частина 2.208iii
0050	Консультаційні та професійні послуги	Додаток V. Частина 2.208iv
0060	Реклама, маркетинг та комунікація	Додаток V. Частина 2.208v
0070	Витрати, пов’язані з кредитним ризиком	Додаток V. Частина 2.208vi
0080	Витрати на судові провадження, не покриті з резервів	Додаток V. Частина 2.208vii
0090	Витрати на нерухомість	Додаток V. Частина 2.208viii
0100	Орендні витрати	Додаток V. Частина 2.208ix
0110	Інші адміністративні витрати - решта	Додаток V. Частина 2.208x
0120	ІНШІ АДМІНІСТРАТИВНІ ВИТРАТИ

17. Звірка між периметром консолідації відповідно до бухгалтерської системи та РВК: Баланс

17.1 Активи

		Покликання	Периметр консолідації для цілей бухгалтерського обліку [балансова сума]
			Додаток V. Частина 1.27, частина 2.209
			010
010	Готівкові кошти, касові залишки в центральних банках та інші депозити до запитання	МСБО 1.54(i)
020	Готівка в касі	Додаток V. Частина 2.1
030	Касові залишки в центральних банках	Додаток V. Частина 2.2
040	Інші депозити до запитання	Додаток V. Частина 2.3
050	Фінансові активи, утримувані для торгівлі	МСФЗ 7.8(a)(ii); МСФЗ 9. Додаток A
060	Деривативи	МСФЗ 9. Додаток A
070	Інструменти власного капіталу	МСБО 32.11
080	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31
090	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32
096	Неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток	МСФЗ 9.4.1.4
097	Інструменти власного капіталу	МСБО 32.11
098	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31
099	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32
100	Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток	МСФЗ 7.8(a)(i); МСФЗ 9.4.1.5
120	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31
130	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32
141	Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід	МСФЗ 7.8(h); МСФЗ 9.4.1.2A
142	Інструменти власного капіталу	МСБО 32.11
143	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31
144	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32
181	Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю	МСФЗ 7.8(f) ; МСФЗ 9.4.1.2
182	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31
183	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32
240	Деривативи - облік хеджування	МСФЗ 9.6.2.1 ; додаток V. Частина 1.22
250	Зміни у справедливій вартості хеджованих позицій у портфельному хеджуванні процентного ризику	МСБО 39.89A(a) ; МСФЗ 9.6.5.8
260	Інвестиції в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії	МСБО 1.54(e) ; додаток V. Частина 1.21, частина 2.4, 210
270	Активи за договорами перестрахування та страхування	МСФЗ 4.IG20.(b)-(c); додаток V. Частина 2.211
280	Матеріальні активи
290	Нематеріальні активи	МСБО 1.54(c) ; РВК стаття 4(1)(115)
300	Гудвіл	МСФЗ 3.B67(d) ; стаття 4(1)(113) РВК
310	Інші нематеріальні активи	МСБО 38.8 , 118
320	Податкові активи	МСБО 1.54(n-o)
330	Поточні податкові активи	МСБО 1.54(n) ; МСБО 12.5
340	Відстрочені податкові активи	МСБО 1.54(o) ; МСБО 12.5 ; стаття 4(1)(106) РВК
350	Інші активи	Додаток V. Частина 2.5
360	Необоротні активи та групи вибуття, класифіковані як такі, що утримуються для продажу	МСБО 1.54(j) ; МСФЗ 5.38 , додаток V. Частина 2.6
370	СУКУПНІ АКТИВИ	МСБО 1.9(a) , IG 6

17.2 Позабалансові експозиції: Надані зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання

		Покликання	Периметр консолідації для цілей бухгалтерського обліку [номінальна сума]
			Додаток V. Частина 2.118, 209
			010
010	Надані зобов’язання з кредитування	Регламент про вимоги до капіталу, додаток I ; додаток V. Частина 1.44(g), частина 2.102-105, 113, 116
020	Надані фінансові гарантії	МСФЗ 4 додаток A ; Регламент про вимоги до капіталу, додаток I ; додаток V. Частина 1.44(f), частина 2.102-105, 114, 116
030	Інші надані зобов’язання	Регламент про вимоги до капіталу, додаток I ; додаток V. Частина 1.44(g), частина 2.102-105, 115, 116
040	ПОЗАБАЛАНСОВІ ЕКСПОЗИЦІЇ

17.3 Зобов’язання та власний капітал

		Покликання	Периметр консолідації для цілей бухгалтерського обліку [балансова сума]
			Додаток V. Частина 1.27, частина 2.209
			010
010	Фінансові зобов’язання, утримувані для торгівлі	МСФЗ 7.8(e)(ii); МСФЗ 9.BA.6
020	Деривативи	МСФЗ 9. Додаток A ; МСФЗ 9.4.2.1(a) ; МСФЗ 9.BA.7(a)
030	Короткі позиції	МСФЗ 9.BA7(b)
040	Депозити	ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36
050	Випущені боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.37
060	Інші фінансові зобов’язання	Додаток V. Частина 1.38-41
070	Фінансові зобов’язання, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток	МСФЗ 7.8(e)(i); МСФЗ 9.4.2.2
080	Депозити	ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36
090	Випущені боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.37
100	Інші фінансові зобов’язання	Додаток V. Частина 1.38-41
110	Фінансові зобов’язання, оцінені на основі амортизованих витрат	МСФЗ 7.8(g); МСФЗ 9.4.2.1
120	Депозити	ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36
130	Випущені боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.37
140	Інші фінансові зобов’язання	Додаток V. Частина 1.38-41
150	Деривативи - облік хеджування	МСФЗ 9.6.2.1; додаток V. Частина 1.26
160	Зміни у справедливій вартості хеджованих позицій у портфельному хеджуванні процентного ризику	МСБО 39.89A(b) , МСФЗ 9.6.5.8
170	Зобов’язання за договорами страхування та перестрахування	МСФЗ 4.IG20(a); додаток V. Частина 2.212
180	Резерви	МСБО 37.10 ; МСБО 1.54(l)
190	Податкові зобов’язання	МСБО 1.54(n-o)
200	Поточні податкові зобов’язання	МСБО 1.54(n) ; МСБО 12.5
210	Відстрочені податкові зобов’язання	МСБО 1.54(o) ; МСБО 12.5 ; стаття 4(1)(108) РВК
220	Акціонерний капітал, що підлягає погашенню на вимогу	МСБО 32 IE 33; Тлумачення КТМСФЗ 2 ; додаток V. Частина 2.12
230	Інші зобов’язання	Додаток V. Частина 2.13
240	Зобов’язання, включені до груп вибуття, класифіковані як такі, що утримуються для продажу	МСБО 1.54(p) ; МСФЗ 5.38 , додаток V. Частина 2.14
250	ЗОБОВ’ЯЗАННЯ	МСБО 1.9(b) ; IG 6
260	Капітал	МСБО 1.54(r) , стаття 22 ДБОБ
270	Премії за акціями	МСБО 1.78(e) ; стаття 4(1)(124) РВК
280	Випущені інструменти власного капіталу, крім капіталу	Додаток V. Частина 2.18-19
290	Інші власні кошти	МСФЗ 2.10 ; додаток V. Частина 2.20
300	Накопичений інший сукупний дохід	РВК стаття 4(1)(100)
310	Нерозподілений прибуток	РВК стаття 4(1)(123)
320	Резерви переоцінки	МСФЗ 1.33 , D5-D8
330	Інші резерви	МСБО 1.54 ; МСБО 1.78(e)
340	(-) Казначейські акції	МСБО 1.79(a)(vi) ; МСБО 32.33-34 , AG 14, AG 36; додаток V. Частина 2.28
350	Прибуток або збиток, який відносять на рахунок власників материнської компанії	МСФЗ 10.B94
360	(-) Проміжні дивіденди	МСБО 32.35
370	Частки меншості [неконтрольні частки]	МСБО 1.54(q) ; МСФЗ 10.22 , .B94
380	СУКУПНИЙ ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ	МСБО 1.9(c) , IG 6
390	СУКУПНИЙ ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ ТА СУКУПНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ	МСБО 1.IG6

18. Інформація про працюючі та непрацюючі експозиції

18.0 Інформація про працюючі та непрацюючі експозиції

18.1 Притоки та відтоки непрацюючих експозицій - позики та аванси з розподілом за секторами контрагентів

		Покликання	Валова балансова сума позик та авансів
			Притоки непрацюючих експозицій	(-) Відтоки від непрацюючих експозицій
			0010	0020
			Додаток V. Частина 2.213-216, 224-234, 239i-239iii, 239vi	Додаток V. Частина 2.213-216, 224-234, 239i, 239iv-239vi
0010	Центральні банки	Додаток V. Частина 1.42(a)
0020	Загальні уряди	Додаток V. Частина 1.42(b)
0030	Кредитні установи	Додаток V. Частина 1.42(c)
0040	Інші фінансові корпорації	Додаток V. Частина 1.42(d)
0050	Нефінансові корпорації	Додаток V. Частина 1.42(e)
0060	У тому числі: Малі та середні підприємства	МСП стаття 1 2(a)
0070	У тому числі: Позики під заставу комерційної нерухомості для малих і середніх підприємств	МСП стаття 1 2(a); додаток V. Частина 2.239vii (a), 239ix
0080	У тому числі: Позики під заставу комерційної нерухомості для нефінансових корпорацій, крім МСП	Додаток V. Частина 2.239vii(a), 239ix
0090	У тому числі: Позики, забезпечені комерційним нерухомим майном	Додаток V. Частина 2.86(a), 87, 239vii(b)
0100	Домогосподарства	Додаток V. Частина 1.42(f)
0110	У тому числі: Позики, забезпечені житловим нерухомим майном	Додаток V. Частина 2.86(a), 87, 239vii(b)
0120	У тому числі: Споживчий кредит	Додаток V. Частина 2.88(a), 239vii(c)
0130	ПОЗИКИ ТА АВАНСИ, КРІМ ТИХ, ЩО УТРИМУЮТЬСЯ ДЛЯ ТОРГІВЛІ, ТА КРІМ ТОРГОВЕЛЬНИХ	Додаток V. Частина 2.217
0140	ПОЗИКИ ТА АВАНСИ, УТРИМУВАНІ ДЛЯ ПРОДАЖУ	Додаток V. Частина 2.220
0150	СУКУПНІ ПРИТОКИ / ВІДТОКИ

18.2 Позики під заставу комерційної нерухомості та додаткова інформація про позики, забезпечені нерухомим майном

19. Інформація про експозиції з поступками

( Див. текст )

20. Географічний розподіл

20.1 Географічний розподіл активів за місцем здійснення діяльності

		Покликання	Балансова сума Додаток V. Частина 1.27
			Внутрішня діяльність	Зовнішня діяльність
			Додаток V. Частина 2.270	Додаток V. Частина 2.270
			010	020
010	Готівкові кошти, касові залишки в центральних банках та інші депозити до запитання	МСБО 1.54(i)
020	Готівка в касі	Додаток V. Частина 2.1
030	Касові залишки в центральних банках	Додаток V. Частина 2.2
040	Інші депозити до запитання	Додаток V. Частина 2.3
050	Фінансові активи, утримувані для торгівлі	МСФЗ 9. Додаток А
060	Деривативи	МСФЗ 9. Додаток А
070	Інструменти власного капіталу	МСБО 32.11
080	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31
090	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32
096	Неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток	МСФЗ 7.8(a)(ii); МСФЗ 9.4.1.4
097	Інструменти власного капіталу	МСБО 32.11
098	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31
099	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32
100	Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток	МСФЗ 7.8(a)(i); МСФЗ 9.4.1.5
120	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31
130	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32
141	Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід	МСФЗ 7.8(h); МСФЗ 9.4.1.2A
142	Інструменти власного капіталу	МСБО 32.11
143	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31
144	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32
181	Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю	МСФЗ 7.8(f) ; МСФЗ 9.4.1.2
182	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31
183	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32
240	Деривативи - облік хеджування	МСФЗ 9.6.2.1; додаток V. Частина 1.22
250	Зміни у справедливій вартості хеджованих позицій у портфельному хеджуванні процентного ризику	МСБО 39.89A(a) ; МСФЗ 9.6.5.8
260	Матеріальні активи
270	Нематеріальні активи	МСБО 1.54(c) ; РВК стаття 4(1)(115)
280	Інвестиції в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії	МСБО 1.54(e) ; додаток V. Частина 1.21, частина 2.4
290	Податкові активи	МСБО 1.54(n-o)
300	Інші активи	Додаток V. Частина 2.5
310	Необоротні активи та групи вибуття, класифіковані як такі, що утримуються для продажу	МСБО 1.54(j) ; МСФЗ 5.38 , додаток V. Частина 2.7
320	АКТИВИ	МСБО 1.9(a) , IG 6

Усі документи

Головні новини

Головне за тиждень

Перевір свого контрагента:

Зараз коментують