Важливі теми
Мої документи
Розширений пошук
  • Посилання скопійовано
Документ підготовлено в системі iplex

Імплементаційний Регламент Комісії (ЄС) № 680/2014 від 16 квітня 2014 року про встановлення імплементаційних технічних стандартів стосовно звітування установами перед наглядовими органами відповідно до Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 575/2013

Європейський Союз | Регламент, Правила, Модель, Інструкція, Міжнародний документ від 16.04.2014 № 680/2014 | Документ не діє
Редакції
Реквізити
  • Видавник: Європейський Союз
  • Тип: Регламент, Правила, Модель, Інструкція, Міжнародний документ
  • Дата: 16.04.2014
  • Номер: 680/2014
  • Статус: Документ не діє
  • Посилання скопійовано
Реквізити
  • Видавник: Європейський Союз
  • Тип: Регламент, Правила, Модель, Інструкція, Міжнародний документ
  • Дата: 16.04.2014
  • Номер: 680/2014
  • Статус: Документ не діє
Редакції
Документ підготовлено в системі iplex
9.2 Отримані зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання
Покликання Максимальна сума гарантії, яка може бути врахована Номінальна сума
МСФЗ 7.36(b)
; додаток V. Частина 2.119 		Додаток V. Частина 2.119
010 020
010 Отримані зобов’язання з кредитування МСФЗ 9.2.1(g),.BCZ2.2; додаток V. Частина 1.44(h), частина2.102-103, 113
020 Центральні банки Додаток V. Частина 1.42(a)
030 Загальні уряди Додаток V. Частина 1.42(b)
040 Кредитні установи Додаток V. Частина 1.42(c)
050 Інші фінансові корпорації Додаток V. Частина 1.42(d)
060 Нефінансові корпорації Додаток V. Частина 1.42(e)
070 Домогосподарства Додаток V. Частина 1.42(f)
080 Отримані фінансові гарантії МСФЗ 9.2.1(e),.B2.5,.BC2.17, МСФЗ 8. Додаток A
; МСФЗ 4 додаток A
; додаток V. Частина 1.44(h), частина 2.102-103, 114
090 Центральні банки Додаток V. Частина 1.42(a)
100 Загальні уряди Додаток V. Частина 1.42(b)
110 Кредитні установи Додаток V. Частина 1.42(c)
120 Інші фінансові корпорації Додаток V. Частина 1.42(d)
130 Нефінансові корпорації Додаток V. Частина 1.42(e)
140 Домогосподарства Додаток V. Частина 1.42(f)
150 Інші отримані зобов’язання Додаток V. Частина 1.44(h), частина 2.102-103, 115
160 Центральні банки Додаток V. Частина 1.42(a)
170 Загальні уряди Додаток V. Частина 1.42(b)
180 Кредитні установи Додаток V. Частина 1.42(c)
190 Інші фінансові корпорації Додаток V. Частина 1.42(d)
200 Нефінансові корпорації Додаток V. Частина 1.42(e)
210 Домогосподарства Додаток V. Частина 1.42(f)
10. Деривативи - торговельні та економічні хеджі
За типами ризиків / за продуктами або за типами ринків Покликання Балансова сума Умовна сума
Фінансові активи, утримувані для торгівлі, та торговельні фінансові активи Фінансові зобов’язання, утримувані для торгівлі, та торговельні фінансові зобов’язання Сукупна торгівля у тому числі: продані
Додаток V. Частина 2.120, 131 МСФЗ 9.BA.7(a)
; додаток V. Частина 2.120, 131 		Додаток V. Частина 2.133-135 Додаток V. Частина 2.133-135
010 020 030 040
010 Процентна ставка Додаток V. Частина 2.129(a)
020 у тому числі: економічні хеджі Додаток V. Частина 2.137-139
030 Позабіржові опціони Додаток V. Частина 2.136
040 Поза біржою, інше Додаток V. Частина 2.136
050 Опціони на організованому ринку Додаток V. Частина 2.136
060 Організований ринок, інше Додаток V. Частина 2.136
070 Власний капітал Додаток V. Частина 2.129(b)
080 у тому числі: економічні хеджі Додаток V. Частина 2.137-139
090 Позабіржові опціони Додаток V. Частина 2.136
100 Поза біржою, інше Додаток V. Частина 2.136
110 Опціони на організованому ринку Додаток V. Частина 2.136
120 Організований ринок, інше Додаток V. Частина 2.136
130 Іноземна валюта та золото Додаток V. Частина 2.129(c)
140 у тому числі: економічні хеджі Додаток V. Частина 2.137-139
150 Позабіржові опціони Додаток V. Частина 2.136
160 Поза біржою, інше Додаток V. Частина 2.136
170 Опціони на організованому ринку Додаток V. Частина 2.136
180 Організований ринок, інше Додаток V. Частина 2.136
190 Кредит Додаток V. Частина 2.129(d)
195 у тому числі: економічні хеджі з використанням опціонів, оцінених за справедливою вартістю МСФЗ 9.6.7.1; додаток V. Частина 2.140
201 у тому числі: інші економічні хеджі Додаток V. Частина 2.137-140
210 Кредитні дефолтні свопи
220 Опціони на кредитні спреди
230 Свопи на сукупний дохід
240 Інше
250 Товар Додаток V. Частина 2.129(e)
260 у тому числі: економічні хеджі Додаток V. Частина 2.137-139
270 Інше Додаток V. Частина 2.129(f)
280 у тому числі: економічні хеджі Додаток V. Частина 2.137-139
290 ДЕРИВАТИВИ МСФЗ 9. Додаток A
300 у тому числі: За межами фондової біржі - кредитні установи Додаток V. Частина 1.42(c), 44(e), частина 2.141(a), 142
310 у тому числі: За межами фондової біржі - інші фінансові корпорації Додаток V. Частина 1.42(d), 44(e), частина 2.141(b)
320 у тому числі: За межами фондової біржі - решта Додаток V. Частина 1.44(e), частина 2.141(c)
11. Облік хеджування
11.1 Деривативи - облік хеджування: Розподіл за типами ризиків та типами хеджів
За продуктом або за типом ринку Покликання Балансова сума Умовна сума
Активи Зобов’язання Сукупне хеджування у тому числі: продані
МСФЗ 7.24A; додаток V. Частина 2.120, 131 МСФЗ 7.24A; додаток V. Частина 2.120, 131 Додаток V. Частина 2.133-135 Додаток V. Частина 2.133-135
010 020 030 040
010 Процентна ставка Додаток V. Частина 2.129(a)
020 Позабіржові опціони Додаток V. Частина 2.136
030 Поза біржою, інше Додаток V. Частина 2.136
040 Опціони на організованому ринку Додаток V. Частина 2.136
050 Організований ринок, інше Додаток V. Частина 2.136
060 Власний капітал Додаток V. Частина 2.129(b)
070 Позабіржові опціони Додаток V. Частина 2.136
080 Поза біржою, інше Додаток V. Частина 2.136
090 Опціони на організованому ринку Додаток V. Частина 2.136
100 Організований ринок, інше Додаток V. Частина 2.136
110 Іноземна валюта та золото Додаток V. Частина 2.129(c)
120 Позабіржові опціони Додаток V. Частина 2.136
130 Поза біржою, інше Додаток V. Частина 2.136
140 Опціони на організованому ринку Додаток V. Частина 2.136
150 Організований ринок, інше Додаток V. Частина 2.136
160 Кредит Додаток V. Частина 2.129(d)
170 Кредитні дефолтні свопи Додаток V. Частина 2.136
180 Опціони на кредитні спреди Додаток V. Частина 2.136
190 Свопи на сукупний дохід Додаток V. Частина 2.136
200 Інше Додаток V. Частина 2.136
210 Товар Додаток V. Частина 2.129(e)
220 Інше Додаток V. Частина 2.129(f)
230 ХЕДЖІ СПРАВЕДЛИВОЇ ВАРТОСТІ МСФЗ 7.24A; МСБО 39.86(a)
; МСФЗ 9.6.5.2(a)
240 Процентна ставка Додаток V. Частина 2.129(a)
250 Позабіржові опціони Додаток V. Частина 2.136
260 Поза біржою, інше Додаток V. Частина 2.136
270 Опціони на організованому ринку Додаток V. Частина 2.136
280 Організований ринок, інше Додаток V. Частина 2.136
290 Власний капітал Додаток V. Частина 2.129(b)
300 Позабіржові опціони Додаток V. Частина 2.136
310 Поза біржою, інше Додаток V. Частина 2.136
320 Опціони на організованому ринку Додаток V. Частина 2.136
330 Організований ринок, інше Додаток V. Частина 2.136
340 Іноземна валюта та золото Додаток V. Частина 2.129(c)
350 Позабіржові опціони Додаток V. Частина 2.136
360 Поза біржою, інше Додаток V. Частина 2.136
370 Опціони на організованому ринку Додаток V. Частина 2.136
380 Організований ринок, інше Додаток V. Частина 2.136
390 Кредит Додаток V. Частина 2.129(d)
400 Кредитні дефолтні свопи Додаток V. Частина 2.136
410 Опціони на кредитні спреди Додаток V. Частина 2.136
420 Свопи на сукупний дохід Додаток V. Частина 2.136
430 Інше Додаток V. Частина 2.136
440 Товар Додаток V. Частина 2.129(e)
450 Інше Додаток V. Частина 2.129(f)
460 ХЕДЖІ ПОТОКІВ ГРОШОВИХ КОШТІВ МСФЗ 7.24A; МСБО 39.86(b)
; МСФЗ 9.6.5.2(b)
470 ХЕДЖ ЧИСТИХ ІНВЕСТИЦІЙ В ІНОЗЕМНІ ОПЕРАЦІЇ МСФЗ 7.24A; МСБО 39.86(c)
; МСФЗ 9.6.5.2(c)
480 ПОРТФЕЛЬНІ ХЕДЖІ ПРОЦЕНТНОГО РИЗИКУ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ МСБО 39.71
, 81A
, 89A
, AG 114-132
490 ПОРТФЕЛЬНІ ХЕДЖІ ПОТОКІВ ГРОШОВИХ КОШТІВ СТОСОВНО ПРОЦЕНТНОГО РИЗИКУ МСБО 39.71
500 ДЕРИВАТИВИ - ОБЛІК ХЕДЖУВАННЯ МСФЗ 7.24A; МСБО 39.9
; МСФЗ 9.6.1
510 у тому числі: За межами фондової біржі - кредитні установи Додаток V. Частина 1.42(c), 44(e), частина 2.141(a), 142
520 у тому числі: За межами фондової біржі - інші фінансові корпорації Додаток V. Частина 1.42(d), 44(e), частина 2.141(b)
530 у тому числі: За межами фондової біржі - решта Додаток V. Частина 1.44(e), частина 2.141(c)
11.3 Недеривативні інструменти хеджування: Розподіл за обліковуваними портфелями та типами хеджів
Покликання Балансова сума
Хедж справедливої вартості Хедж потоків грошових коштів Хедж чистих інвестицій в іноземні операції
Додаток V. Частина 2.145 Додаток V. Частина 2.145 Додаток V. Частина 2.145
010 020 030
010 Недеривативні фінансові активи МСФЗ 7.24A; МСФЗ 9.6.1; МСФЗ 9.6.2.2
020 у тому числі: Фінансові активи, утримувані для торгівлі МСФЗ 9. Додаток A
030 у тому числі: Неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток МСФЗ 9.4.1.4
; МСФЗ 7.8(a)(ii)
040 у тому числі: Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток МСФЗ 9.4.1.5
; МСФЗ 7.8(a)(i)
050 Недеривативні фінансові зобов’язання МСФЗ 7.24A; МСФЗ 9.6.1; МСФЗ 9.6.2.2
060 Фінансові зобов’язання, утримувані для торгівлі МСФЗ 9. Додаток A
070 Фінансові зобов’язання, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток МСФЗ 9.4.2.1
; МСФЗ 9.6.2.2
080 Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю МСФЗ 9.4.2.1
; МСФЗ 9.6.2.2
11.4 Хеджовані позиції у хеджах справедливої вартості
Покликання Мікрохеджі Мікрохеджі - хеджі чистих позицій Корекції хеджів, застосовані до мікрохеджів Макрохеджі
Балансова сума Активи або зобов’язання, включені до хеджу чистих позицій (до неттінгу) Корекції хеджів, включені в балансову суму активів / зобов’язань Залишкові корекції на припинені мікрохеджі, у тому числі хеджі чистих позицій Хеджовані позиції у портфельному хеджуванні процентного ризику
МСФЗ 7.24B(a), додаток V. Частина 2.146, 147 МСФЗ 9.6.6.1; МСФЗ 9.6.6.6; додаток V. Частина 2.147, 151 МСФЗ 7.24B(a)(ii); додаток V. Частина 2.148, 149 МСФЗ 7.24B(a)(v); додаток V. Частина 2.148, 150 МСФЗ 9.6.1.3; МСФЗ 9.6.6.1; додаток V. Частина 2.152
010 020 030 040 050
АКТИВИ
010 (Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід) МСФЗ 9.4.1.2A
; МСФЗ 7.8(h); додаток V. Частина 2.146, 151
020 Процентна ставка Додаток V. Частина 2.129(a)
030 Власний капітал Додаток V. Частина 2.129(b)
040 Іноземна валюта та золото Додаток V. Частина 2.129(c)
050 Кредит Додаток V. Частина 2.129(d)
060 Товар Додаток V. Частина 2.129(e)
070 Інше Додаток V. Частина 2.129(f)
080 Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю МСФЗ 9.4.1.2A
; МСФЗ 7.8(f)
; додаток V. Частина 2.146, 151
090 Процентна ставка Додаток V. Частина 2.129(a)
100 Власний капітал Додаток V. Частина 2.129(b)
110 Іноземна валюта та золото Додаток V. Частина 2.129(c)
120 Кредит Додаток V. Частина 2.129(d)
130 Товар Додаток V. Частина 2.129(e)
140 Інше Додаток V. Частина 2.129(f)
ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
150 Фінансові зобов’язання, оцінені за амортизованою вартістю МСФЗ 9.4.2.1
; МСФЗ 7.8(g); додаток V. Частина 2.146, 151
160 Процентна ставка Додаток V. Частина 2.129(a)
170 Власний капітал Додаток V. Частина 2.129(b)
180 Іноземна валюта та золото Додаток V. Частина 2.129(c)
190 Кредит Додаток V. Частина 2.129(d)
200 Товар Додаток V. Частина 2.129(e)
210 Інше Додаток V. Частина 2.129(f)
12. Рух квот і резервів для покриття кредитних збитків
12.1 Рух квот і резервів для покриття кредитних збитків
Покликання Баланс на початку періоду Збільшення внаслідок створення та придбання Зменшення внаслідок припинення визнання Зміни внаслідок зміни кредитного ризику (нетто) Зміни внаслідок модифікацій без припинення визнання (нетто) Зміни, зумовлені оновленням використовуваної установою методології оцінювання (нетто) Зменшення рахунку квот унаслідок списань Інші корекції Баланс на кінець періоду Відшкодування попередньо списаних сум, відображені безпосередньо у звіті про прибутки або збитки Списані суми, відображені безпосередньо у звіті про прибутки або збитки Прибутки або збитки від припинення визначення боргових інструментів
МСФЗ 7.35I; додаток V. Частина 2.159, 164(b) МСФЗ 7.35I; додаток V. Частина 2.160, 164(b) МСФЗ 7.35I; МСФЗ 7.35B(b); додаток V. Частина 2.161-162 МСФЗ 7.35I; МСФЗ 7.35J; МСФЗ 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; додаток V. Частина 2.164(c) МСФЗ 7.35I; МСФЗ 7.35B(b); додаток V. Частина 2.163 МСФЗ 7.35I; МСФЗ 9.5.4.4; МСФЗ 7.35L; додаток V. Частина 2.72, 74, 164(a), 165 МСФЗ 7.35I; МСФЗ 7.35B(b); додаток V. Частина 2.166 МСФЗ 9.5.4.4; додаток V. Частина 2.165 Додаток V. Частина 2.166i
010 020 030 040 050 070 080 090 100 110 120 125
010 Квоти під фінансові активи без збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання (стадія 1) МСФЗ 9.5.5.5
020 Боргові цінні папери Додаток V. Частина 1.31, 44(b)
030 Центральні банки Додаток V. Частина 1.42(a)
040 Загальні уряди Додаток V. Частина 1.42(b)
050 Кредитні установи Додаток V. Частина 1.42(c)
060 Інші фінансові корпорації Додаток V. Частина 1.42(d)
070 Нефінансові корпорації Додаток V. Частина 1.42(e)
080 Позики та аванси Додаток V. Частина 1.32, 44(a)
090 Центральні банки Додаток V. Частина 1.42(a)
100 Загальні уряди Додаток V. Частина 1.42(b)
110 Кредитні установи Додаток V. Частина 1.42(c)
120 Інші фінансові корпорації Додаток V. Частина 1.42(d)
130 Нефінансові корпорації Додаток V. Частина 1.42(e)
140 Домогосподарства Додаток V. Частина 1.42(f)
160 у тому числі: сукупно оцінені квоти МСФЗ 9.B5.5.1-B5.5.6; додаток V. Частина 2.158
170 у тому числі: індивідуально оцінені квоти МСФЗ 9.B5.5.1-B5.5.6; додаток V. Частина 2.158
180 Квоти для покриття боргових інструментів зі значним збільшенням кредитного ризику з моменту первісного визнання, але не кредитно знецінені (стадія 2) МСФЗ 9.5.5.3
190 Боргові цінні папери Додаток V. Частина 1.31, 44(b)
200 Центральні банки Додаток V. Частина 1.42(a)
210 Загальні уряди Додаток V. Частина 1.42(b)
220 Кредитні установи Додаток V. Частина 1.42(c)
230 Інші фінансові корпорації Додаток V. Частина 1.42(d)
240 Нефінансові корпорації Додаток V. Частина 1.42(e)
250 Позики та аванси Додаток V. Частина 1.32, 44(a)
260 Центральні банки Додаток V. Частина 1.42(a)
270 Загальні уряди Додаток V. Частина 1.42(b)
280 Кредитні установи Додаток V. Частина 1.42(c)
290 Інші фінансові корпорації Додаток V. Частина 1.42(d)
300 Нефінансові корпорації Додаток V. Частина 1.42(e)
310 Домогосподарства Додаток V. Частина 1.42(f)
330 у тому числі: сукупно оцінені квоти МСФЗ 9.B5.5.1-B5.5.6; додаток V. Частина 2.158
340 у тому числі: індивідуально оцінені квоти МСФЗ 9.B5.5.1-B5.5.6; додаток V. Частина 2.158
350 у тому числі: непрацюючі Додаток V. Частина 2.213-232
360 Квоти під знецінені кредитами боргові інструменти (стадія 3) МСФЗ 9.5.5.1, 9. Додаток А
370 Боргові цінні папери Додаток V. Частина 1.31, 44(b)
380 Центральні банки Додаток V. Частина 1.42(a)
390 Загальні уряди Додаток V. Частина 1.42(b)
400 Кредитні установи Додаток V. Частина 1.42(c)
410 Інші фінансові корпорації Додаток V. Частина 1.42(d)
420 Нефінансові корпорації Додаток V. Частина 1.42(e)
430 Позики та аванси Додаток V. Частина 1.32, 44(a)
440 Центральні банки Додаток V. Частина 1.42(a)
450 Загальні уряди Додаток V. Частина 1.42(b)
460 Кредитні установи Додаток V. Частина 1.42(c)
470 Інші фінансові корпорації Додаток V. Частина 1.42(d)
480 Нефінансові корпорації Додаток V. Частина 1.42(e)
490 Домогосподарства Додаток V. Частина 1.42(f)
500 у тому числі: сукупно оцінені квоти МСФЗ 9.B5.5.1-B5.5.6; додаток V. Частина 2.158
510 у тому числі: індивідуально оцінені квоти МСФЗ 9.B5.5.1-B5.5.6; додаток V. Частина 2.158
520 Загальна квота на боргові інструменти МСФЗ 7.B8E
530 Надані зобов’язання та фінансові гарантії (стадія 1) МСФЗ 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5
, B2.5; додаток V. Частина 2.157
540 Надані зобов’язання та фінансові гарантії (стадія 2) МСФЗ 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; додаток V. Частина 2.157
550 у тому числі: непрацюючі Додаток V. Частина 2.117
560 Надані зобов’язання та фінансові гарантії (стадія 3) МСФЗ 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; додаток V. Частина 2.157
570 Сукупні резерви під надані зобов’язання та фінансові гарантії МСФЗ 7.B8E; додаток V. Частина 2.157

Усі документи

Конституція
Кодекси України
Верховна Рада України
Президент України
Кабінет Міністрів України
Міністерства України
Органи судової влади
Нормативні акти міжнародного характеру
Документи СРСР та УРСР
Cтандарти бух.обліку

Головні новини

Усі головні

Головне за тиждень

від редакції «Дебет-Кредит»

Останні консультації

Усі консультації

Семінари для бухгалтерів

Усі семінари

Перевір свого контрагента:

сервіс надано OpenDataBot