Імплементаційний Регламент Комісії (ЄС) № 680/2014 від 16 квітня 2014 року про встановлення імплементаційних технічних стандартів стосовно звітування установами перед наглядовими органами відповідно до Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 575/2013

Європейський Союз | Регламент, Правила, Модель, Інструкція, Міжнародний документ від 16.04.2014 № 680/2014 | Документ не діє

1. Баланс [звіт про фінансовий стан]

1.1 Активи

		Покликання	Розподіл у таблиці	Балансова сума
				Додаток V. Частина 1.27
				010
010	Готівкові кошти, касові залишки в центральних банках та інші депозити до запитання	МСБО 1.54(i)
020	Готівка в касі	Додаток V. Частина 2.1
030	Касові залишки в центральних банках	Додаток V. Частина 2.2
040	Інші депозити до запитання	Додаток V. Частина 2.3	5
050	Фінансові активи, утримувані для торгівлі	МСФЗ 9. Додаток A
060	Деривативи	МСФЗ 9. Додаток A	10
070	Інструменти власного капіталу	МСБО 32.11	4
080	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31	4
090	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32	4
096	Неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток	МСФЗ 7.8(a)(ii); МСФЗ 9.4.1.4	4
097	Інструменти власного капіталу	МСБО 32.11	4
098	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31	4
099	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32	4
100	Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток	МСФЗ 7.8(a)(i); МСФЗ 9.4.1.5	4
120	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31	4
130	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32	4
141	Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід	МСФЗ 7.8(h); МСФЗ 9.4.1.2A	4
142	Інструменти власного капіталу	МСБО 32.11	4
143	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31	4
144	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32	4
181	Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю	МСФЗ 7.8(f) ; МСФЗ 9.4.1.2	4
182	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31	4
183	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32	4
240	Деривативи - облік хеджування	МСФЗ 9.6.2.1 ; додаток V. Частина 1.22	11
250	Зміни у справедливій вартості хеджованих позицій у портфельному хеджуванні процентного ризику	МСБО 39.89A(a) ; МСФЗ 9.6.5.8
260	Інвестиції в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії	МСБО 1.54(e) ; додаток V. Частина 1.21, частина 2.4	40
270	Матеріальні активи
280	Основні засоби	МСБО 16.6 ; МСБО 1.54(a) ; МСФЗ 16.47(a)	21, 42
290	Інвестиційне майно	МСБО 40.5 ; МСБО 1.54(b) ; МСФЗ 16.48	21, 42
300	Нематеріальні активи	МСБО 1.54(c) ; РВК стаття 4(1)(115)
310	Гудвіл	МСФЗ 3.B67(d) ; стаття 4(1)(113) РВК
320	Інші нематеріальні активи	МСБО 38.8 , 118 ; МСФЗ 16.47(a)	21, 42
330	Податкові активи	МСБО 1.54(n-o)
340	Поточні податкові активи	МСБО 1.54(n) ; МСБО 12.5
350	Відстрочені податкові активи	МСБО 1.54(o) ; МСБО 12.5 ; стаття 4(1)(106) РВК
360	Інші активи	Додаток V. Частина 2.5
370	Необоротні активи та групи вибуття, класифіковані як такі, що утримуються для продажу	МСБО 1.54(j) ; МСФЗ 5.38 , додаток V. Частина 2.7
380	СУКУПНІ АКТИВИ	МСБО 1.9(a) , IG 6

1.2 Зобов’язання

		Покликання	Розподіл у таблиці	Балансова сума
				Додаток V. Частина 1.27
				010
010	Фінансові зобов’язання, утримувані для торгівлі	МСФЗ 7.8(e)(ii); МСФЗ 9.BA.6	8
020	Деривативи	МСФЗ 9. Додаток A ; МСФЗ 9.4.2.1(a) ; МСФЗ 9.BA.7(a)	10
030	Короткі позиції	МСФЗ 9.BA7(b)	8
040	Депозити	ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36	8
050	Випущені боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.37	8
060	Інші фінансові зобов’язання	Додаток V. Частина 1.38-41	8
070	Фінансові зобов’язання, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток	МСФЗ 7.8(e)(i); МСФЗ 9.4.2.2	8
080	Депозити	ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36	8
090	Випущені боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.37	8
100	Інші фінансові зобов’язання	Додаток V. Частина 1.38-41	8
110	Фінансові зобов’язання, оцінені на основі амортизованих витрат	МСФЗ 7.8(g); МСФЗ 9.4.2.1	8
120	Депозити	ЄЦБ/2013/33 додаток 2. Частина 2.9; додаток V. Частина 1.36	8
130	Випущені боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.37	8
140	Інші фінансові зобов’язання	Додаток V. Частина 1.38-41	8
150	Деривативи - облік хеджування	МСФЗ 9.6.2.1; додаток V. Частина 1.26	11
160	Зміни у справедливій вартості хеджованих позицій у портфельному хеджуванні процентного ризику	МСБО 39.89A(b) , МСФЗ 9.6.5.8
170	Резерви	МСБО 37.10 ; МСБО 1.54(l)	43
180	Зобов’язання з виплати пенсій та інших виплат після припинення трудової діяльності із заздалегідь визначеними сумами	МСБО 19.63 ; МСБО 1.78(d) ; додаток V. Частина 2.9	43
190	Інші довгострокові виплати працівникам	МСБО 19.153 ; МСБО 1.78(d) ; додаток V. Частина 2.10	43
200	Реструктуризація	МСБО 37.71 , 84(a)	43
210	Не вирішені правові питання та не завершені судові провадження щодо податкових спорів	МСБО 37 . Додаток C. Приклади 6 та 10	43
220	Надані зобов’язання та гарантії	МСФЗ 9.4.2.1(c) , (d) , 9.5.5, 9.B2.5; МСБО 37 , МСФЗ 4 , додаток V. Частина 2.11	9 12 43
230	Інші положення	МСБО 37.14	43
240	Податкові зобов’язання	МСБО 1.54(n-o)
250	Поточні податкові зобов’язання	МСБО 1.54(n) ; МСБО 12.5
260	Відстрочені податкові зобов’язання	МСБО 1.54(o) ; МСБО 12.5 ; стаття 4(1)(108) РВК
270	Акціонерний капітал, що підлягає погашенню на вимогу	МСБО 32 IE 33; Тлумачення КТМСФЗ 2 ; додаток V. Частина 2.12
280	Інші зобов’язання	Додаток V. Частина 2.13
290	Зобов’язання, включені до груп вибуття, класифіковані як такі, що утримуються для продажу	МСБО 1.54(p) ; МСФЗ 5.38 , додаток V. Частина 2.14
300	УСЬОГО ЗОБОВ’ЯЗАНЬ	МСБО 1.9(b) ; IG 6

1.3 Власний капітал

		Покликання	Розподіл у таблиці	Балансова сума
		Покликання	Розподіл у таблиці	010
010	Капітал	МСБО 1.54(r) , стаття 22 ДБОБ	46
020	Сплачений капітал	МСБО 1.78(e)
030	Неоплачений капітал, який було затребувано	Додаток V. Частина 2.14
040	Премії за акціями	МСБО 1.78(e) ; стаття 4(1)(124) РВК	46
050	Випущені інструменти власного капіталу, крім капіталу	Додаток V. Частина 2.18-19	46
060	Компонент власного капіталу складних фінансових інструментів	МСБО 32.28-29 ; додаток V. Частина 2.18
070	Інші випущені інструменти власного капіталу	Додаток V. Частина 2.19
080	Інші власні кошти	МСФЗ 2.10 ; додаток V. Частина 2.20
090	Накопичений інший сукупний дохід	РВК стаття 4(1)(100)	46
095	Позиції, які не буде перекласифіковано як прибуток або збиток	МСБО 1.82A(a)
100	Матеріальні активи	МСБО 16.39-41
110	Нематеріальні активи	МСБО 38.85-87
120	Актуарні прибутки або (-) збитки від реалізації пенсійного плану із заздалегідь визначеними виплатами	МСБО 1.7 , IG6; МСБО 19.120(c)
122	Необоротні активи та групи вибуття, класифіковані як такі, що утримуються для продажу	МСФЗ 5.38 , IG, приклад 12
124	Частка інших визнаних доходів і витрат у зв’язку з інвестиціями в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії	МСБО 1.IG6; МСБО 28.10
320	Зміни у справедливій вартості інструментів власного капіталу, оцінених за справедливою вартістю через інший сукупний дохід	МСБО 1.7(d) ; МСФЗ 9 5.7.5 , B5.7.1 ; додаток V. Частина 2.21
330	Неефективність хеджування справедливої вартості інструментів власного капіталу, оцінених за справедливою вартістю через інший сукупний дохід	МСБО 1.7(e) ; МСФЗ 9.5.7.5 ;.6.5.3; МСФЗ 7.24C ; додаток V. Частина 2.22
340	Зміни у справедливій вартості інструментів власного капіталу, оцінених за справедливою вартістю через інший сукупний дохід [хеджовані позиції]	МСФЗ 9.5.7.5 ;.6.5.8(b); додаток V. Частина 2.22
350	Зміни у справедливій вартості інструментів власного капіталу, оцінених за справедливою вартістю через інший сукупний дохід [інструменти хеджування]	МСБО 1.7(e) ; МСФЗ 9.5.7.5 ;.6.5.8(a); додаток V. Частина 2.57
360	Зміни у справедливій вартості фінансових зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток, які зумовлено змінами у кредитному ризику, якого зазнають такі зобов’язання	МСБО 1.7(f) ; МСФЗ 9 5.7.7 ; додаток V. Частина 2.23
128	Позиції, які може бути перекласифіковано як прибуток або збиток	МСБО 1.82A(a)(ii)
130	Хедж чистих інвестицій в іноземні операції [ефективна частка]	МСФЗ 9.6.5.13(a); МСФЗ 7.24B(b)(ii)(iii); МСФЗ 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); додаток V. Частина 2.24
140	Конвертація іноземної валюти	МСБО 21.52(b) ; МСБО 21.32 , 38-49
150	Хеджові деривативи. Резерв хеджів грошових коштів [ефективна частка]	МСБО 1.7(e) ; МСФЗ 7.24B(b)(ii)(iii); МСФЗ 7.24C(b)(i);.24E; МСФЗ 9.6.5.11(b); додаток V. Частина 2.25
155	Зміни у справедливій вартості боргових інструментів, оцінених за справедливою вартістю через інший сукупний дохід	МСБО 1.7(da); МСФЗ 9.4.1.2A ; 5.7.10; додаток V. Частина 2.26
165	Інструменти хеджування [не призначені елементи]	МСБО 1.7(g)(h); МСФЗ 9.6.5.15,.6.5.16; МСФЗ 7.24 E (b)(c); додаток V. Частина 2.60
170	Необоротні активи та групи вибуття, класифіковані як такі, що утримуються для продажу	МСФЗ 5.38 , IG, приклад 12
180	Частка інших визнаних доходів і витрат у зв’язку з інвестиціями в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії	МСБО 1.IG6; МСБО 28.10
190	Нерозподілений прибуток	РВК стаття 4(1)(123)
200	Резерви переоцінки	МСФЗ 1.30 , D5-D8 ; додаток V. Частина 2.28
210	Інші резерви	МСБО 1.54 ; МСБО 1.78(e)
220	Резерви або накопичені збитки з інвестицій у дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії, обліковані з використанням методу на основі власного капіталу	МСБО 28.11 ; додаток V. Частина 2.29
230	Інше	Додаток V. Частина 2.29
240	(-) Казначейські акції	МСБО 1.79(a)(vi) ; МСБО 32.33-34 , AG 14, AG 36; додаток V. Частина 2.30	46
250	Прибуток або збиток, який відносять на рахунок власників материнської компанії	МСБО 1.81B(b)(ii)	2
260	(-) Проміжні дивіденди	МСБО 32.35
270	Частки меншості [неконтрольні частки]	МСБО 1.54(q)
280	Накопичений інший сукупний дохід	РВК стаття 4(1)(100)	46
290	Інші позиції		46
300	СУКУПНИЙ ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ	МСБО 1.9(c) , IG 6	46
310	СУКУПНИЙ ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ ТА СУКУПНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ	МСБО 1.IG6

2. Звіт про прибутки або збитки

		Покликання	Розподіл у таблиці	Поточний період
		Покликання	Розподіл у таблиці	010
010	Процентний дохід	МСБО 1.97 ; додаток V. Частина 2.31	16
020	Фінансові активи, утримувані для торгівлі	МСФЗ 7.20(a)(i) , B5(e) ; додаток V. Частина 2.33, 34
025	Неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток	МСФЗ 7.20(a)(i) , B5(e) , МСФЗ 9.5.7.1
030	Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток	МСФЗ 7.20(a)(i) , B5(e)
041	Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід	МСФЗ 7.20(b) ; МСФЗ 9.5.7.10-11; МСФЗ 9.4.1.2A
051	Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю	МСФЗ 7.20(b) ; МСФЗ 9.4.1.2 ; МСФЗ 9.5.7.2
070	Деривативи - облік хеджування, процентний ризик	МСФЗ 9. Додаток A ;.B6.6.16; додаток V. Частина 2.35
080	Інші активи	Додаток V. Частина 2.36
085	Процентний дохід від зобов’язань	МСФЗ 9.5.7.1 ; додаток V. Частина 2.37
090	(Процентні витрати)	МСБО 1.97 ; додаток V. Частина 2.31	16
100	(Фінансові зобов’язання, утримувані для торгівлі)	МСФЗ 7.20(a)(i) , B5(e) ; додаток V. Частина 2.33, 34
110	(Фінансові зобов’язання, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток)	МСФЗ 7.20(a)(i) , B5(e)
120	(Фінансові зобов’язання, оцінені на основі амортизованих витрат)	МСФЗ 7.20(b) ; МСФЗ 9.5.7.2
130	(Деривативи - облік хеджування, процентний ризик)	МСБО 39.9 ; додаток V. Частина 2.35
140	(Інші зобов’язання)	Додаток V. Частина 2.38
145	(Процентні витрати з активів)	МСФЗ 9.5.7.1 ; додаток V. Частина 2.39
150	(Витрати на акціонерний капітал, що підлягає погашенню на вимог)	Тлумачення КТМСФЗ 2.11
160	Дохід у вигляді дивідендів	Додаток V. Частина 2.40	31
170	Фінансові активи, утримувані для торгівлі	МСФЗ 7.20(a)(i) , B5(e) ; додаток V. Частина 2.40
175	Неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток	МСФЗ 7.20(a)(i) , B5(e) , МСФЗ 9.5.7.1A ; додаток V. Частина 2.40
191	Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід	МСФЗ 7.20(a)(ii) ; МСФЗ 9.4.1.2A ; МСФЗ 9.5.7.1A ; додаток V. Частина 2.41
192	Інвестиції в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії, обліковані з використанням іншого методу, ніж метод на основі власного капіталу	Додаток V, частина 2.42
200	Дохід у вигляді плат і комісій	МСФЗ 7.20(c)	22
210	(Витрати у вигляді плат і комісій)	МСФЗ 7.20(c)	22
220	Чисті прибутки або (-) збитки від припинення визнання фінансових активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток	Додаток V. Частина 2.45	16
231	Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід	МСФЗ 9.4.12A; МСФЗ 9.5.7.10-11
241	Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю	МСФЗ 7.20(a)(v) ; МСФЗ 9.4.1.2 ; МСФЗ 9.5.7.2
260	Фінансові зобов’язання, оцінені на основі амортизованих витрат	МСФЗ 7.20(a)(v) ; МСФЗ 9.5.7.2
270	Інше
280	Чисті прибутки або (-) збитки від фінансових активів і зобов’язань, утримуваних для торгівлі	МСФЗ 7.20(a)(i) ; МСФЗ 9.5.7.1 ; додаток V. Частина 2.43, 46	16
287	Чисті прибутки або (-) збитки від неторговельних фінансових активів з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток	МСФЗ 7.20(a)(i) ; МСФЗ 9.5.7.1 ; додаток V. Частина 2.46
290	Чисті прибутки або (-) збитки від фінансових активів і зобов’язань, обліковуваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток	МСФЗ 7.20(a)(i) ; МСФЗ 9.5.7.1 ; додаток V. Частина 2.44	16, 45
300	Чисті прибутки або (-) збитки від обліку хеджування	Додаток V. Частина 2.47	16
310	Чисті курсові різниці [прибуток або (-) збиток]	МСБО 21.28 , 52(a)
330	Чисті прибутки або (-) збитки від припинення визначення нефінансових активів	МСБО 1.34 ; додаток V. Частина 2.48	45
340	Інші операційні доходи	Додаток V. Частина 2.314-316	45
350	(Інші операційні витрати)	Додаток V. Частина 2.314-316	45
355	ЧИСТИЙ СУКУПНИЙ ОПЕРАЦІЙНИЙ ДОХІД
360	(Адміністративні витрати)
370	(Витрати на персонал)	МСБО 19.7 ; МСБО 1.102 , IG 6	44
380	(Інші адміністративні витрати)		16
385	(Грошові внески у фонди врегулювання та схеми гарантування депозитів)	Додаток V. Частина 2.48i
390	(Амортизація)	МСБО 1.102 , 104
400	(Основні засоби)	МСБО 1.104 ; МСБО 16.73(e)(vii)
410	(Інвестиційне майно)	МСБО 1.104 ; МСБО 40.79(d)(iv)
420	(Інші нематеріальні активи)	МСБО 1.104 ; МСБО 38.118(e)(vi)
425	Чисті прибутки або (-) збитки, зафіксовані за результатами змін	МСФЗ 9.5.4.3 , МСФЗ 9 додаток A ; додаток V. Частина 2.49
426	Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід	МСФЗ 7.35J
427	Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю	МСФЗ 7.35J
430	(Формування або (-) розформування резервів)	МСБО 37.59 , 84 ; МСБО 1.98(b) (f) (g)	9 12 43
435	(платіжні зобов’язання перед фондами врегулювання та схемами гарантування депозитів)	Додаток V. Частина 2.48i
440	(Надані зобов’язання та гарантії)	МСФЗ 9.4.2.1(c) , (d) , 9.B2.5; МСБО 37 , МСФЗ 4 , додаток V. Частина 2.50
450	(Інші положення)
460	(Зменшення або (-) відновлення корисності фінансових активів, оцінених не за справедливою вартістю через прибуток або збиток)	МСФЗ 7.20(a)(viii); МСФЗ 9.5.4.4; додаток V. Частина 2.51, 53	12
481	(Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід)	МСФЗ 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8	12
491	(Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю)	МСФЗ 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8	12
510	(Зменшення або (-) відновлення корисності інвестицій в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії)	МСБО 28.40-43	16
520	(Зменшення або (-) відновлення корисності нефінансових активів)	МСБО 36.126(a) (b)	16
530	(Основні засоби)	МСБО 16.73(e)(v-vi)
540	(Інвестиційне майно)	МСБО 40.79(d)(v)
550	(Гудвіл)	МСФЗ 3. Додаток B67(d)(v) ; МСБО 36.124
560	(Інші нематеріальні активи)	МСБО 38.118(e)(iv) (v)
570	(Інше)	МСБО 36.126(a) (b)
580	Від’ємний гудвіл, визнаний у прибутках або збитках	МСФЗ 3. Додаток B64(n)(i)
590	Частка прибутку або (-) збитку з інвестицій у дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії, обліковані з використанням методу на основі власного капіталу	Додаток V. Частина 2.54
600	Прибуток або (-) збиток від необоротних активів та груп вибуття, класифіковані як такі, що утримуються для продажу, який не кваліфікують як припинення діяльності	МСФЗ 5.37 ; додаток V. Частина 2.55
610	ПРИБУТОК АБО (-) ЗБИТОК ВІД БЕЗПЕРЕРВНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ДО ОПОДАТКУВАННЯ	МСБО 1.102 , IG 6; МСБО 5.33 A
620	(Податкові витрати або (-) доходи, пов’язані з прибутком або збитком від безперервної діяльності)	МСБО 1.82(d) ; МСБО 12.77
630	ПРИБУТОК АБО (-) ЗБИТОК ВІД БЕЗПЕРЕРВНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІСЛЯ ОПОДАТКУВАННЯ	МСБО 1 , IG 6
640	Прибуток або (-) збиток від припиненої діяльності після оподаткування	МСБО 1.82(ea); МСФЗ 5.33(a) , 5.33 A ; додаток V. Частина 2.56
650	Прибуток або (-) збиток від припинених операцій до оподаткування	МСФЗ 5.33(b)(i)
660	(Податкові витрати або (-) доходи, пов’язані з припиненими операціями)	МСФЗ 5.33(b)(ii) , (iv)
670	ПРИБУТОК АБО (-) ЗБИТОК ЗА ФІНАНСОВИЙ РІК	МСБО 1.81A(a)
680	Пов’язаний із часткою меншості [неконтрольні частки]	МСБО 1.81B(b)(i)
690	Віднесено на рахунок власників материнської компанії	МСБО 1.81B(b)(ii)

Усі документи

Головні новини

Головне за тиждень

Перевір свого контрагента:

Зараз коментують