157. Для співвіднесення класів експозицій, які використовують для розрахунку вимог до капіталу згідно з РВК, із сектором контрагентів "загальні уряди" використовують таблицю 2 (стандартизований підхід) і таблицю 3 (підхід на основі внутрішніх рейтингів), які містяться в частині 3 додатка V до цього Імплементаційного регламенту.
158. Інформація повинна бути надана стосовно сукупних агрегованих експозицій (тобто суми всіх країн, у яких банк має суверенні експозиції) та стосовно кожної країни резидентства контрагента на основі безпосереднього позичальника.
159. Розподіл експозицій за класами експозицій або юрисдикціями виконують без урахування методів пом’якшення кредитного ризику та, зокрема, без урахування ефектів заміщення. Однак розрахунок вартості експозицій та зважених на ризик сум експозицій для кожного класу експозицій та кожної юрисдикції повинен враховувати частоту використання методів пом’якшення кредитного ризику, включно з ефектами заміщення.
160. Інформацію про експозиції "загальних урядів" із розподілом за юрисдикцією резидентства безпосереднього контрагента, відмінною від рідної юрисдикції установи, що звітує, подають із урахуванням порогових значень, встановлених у пункті (3) статті 5(b) цього Імплементаційного регламенту.
7.2. СФЕРА ЗАСТОСУВАННЯ ФОРМИ СТОСОВНО ЕКСПОЗИЦІЙ КЛАСУ "ЗАГАЛЬНІ УРЯДИ"
161. Сфера застосування форми GOV охоплює прямі балансові, позабалансові та деривативні експозиції "загальних урядів" у банківському й торговому портфелях. Крім того, також потрібно зазначати меморіальну позицію стосовно непрямих експозицій у формі кредитних деривативів, які перепродано експозиціям загального уряду.
162. Експозиція є прямою експозицією, якщо безпосереднім контрагентом є суб’єкт, що є "загальним урядом", як зазначено в пункті (b) параграфа 42 додатка V до цього Імплементаційного регламенту.
163. Форму поділено на дві секції. Перша основана на розподілі експозицій за ризиками, регуляторними підходами і класами експозицій, тоді як друга основана на розподілі за залишковим строком погашення
7.3. ІНСТРУКЦІЇ СТОСОВНО ОКРЕМИХ ПОЗИЦІЙ
| Стовпці | Інструкції |
| 010-260 | ПРЯМІ ЕКСПОЗИЦІЇ |
| 010-140 | БАЛАНСОВІ ЕКСПОЗИЦІЇ |
| 010 | Загальна валова балансова сума недеривативних фінансових активів Сукупна валова балансова сума, визначена згідно з параграфом 34 частини 1 додатка V до цього Імплементаційного регламенту, недеривативних фінансових активів загальних урядів стосовно всіх обліковуваних портфелів згідно з МСФЗ або національними ЗПБО на основі ДБОБ , визначених у параграфах 15-22 частини 1 додатка V до цього Імплементаційного регламенту та перерахованих у стовпцях 030-120 Корекції пруденційних оцінок вартості не повинні зменшувати сукупної балансової суми торговельних і неторговельних експозицій, оцінених за справедливою вартістю. |
| 020 | Загальна балансова сума недеривативних фінансових активів (за вирахуванням коротких позицій) Сукупна балансова сума, зазначена в параграфі 27 частини 1 додатка V до цього Імплементаційного регламенту, недеривативних фінансових активів загальних урядів стосовно всіх обліковуваних портфелів згідно з МСФЗ або національними ЗПБО на основі ДБОБ , визначених у параграфах 15-22 частини 1 додатка V до цього Імплементаційного регламенту та перерахованих у стовпцях 030-120, без урахування коротких позицій. Якщо установа має коротку позицію з тим самим залишковим строком погашення та тим самим безпосереднім контрагентом, яку виражено в тій самій валюті, балансову суму такої короткої позиції вираховують із балансової суми прямої позиції. Якщо така чиста сума виходить від’ємною, її вважають нульовою. Тут відображають суму стовпців 030-120 мінус стовпець 130. Якщо така сума нижча за нуль, її відображають нульовою. |
| 030-120 | НЕДЕРИВАТИВНІ ФІНАНСОВІ АКТИВИ З РОЗПОДІЛОМ ЗА ОБЛІКОВУВАНИМИ ПОРТФЕЛЯМИ Агрегована балансова сума недеривативних фінансових активів загальних урядів, як визначено в рядку вище в цій таблиці, із розподілом за обліковуваними портфелями відповідно до застосовної системи бухгалтерського обліку. |
| 030 | Фінансові активи, утримувані для торгівлі МСФЗ 7.8(a)(ii) ; МСФЗ 9 додаток A |
| 040 | Торговельні фінансові активи Статті 32 та 33 ДБОБ; параграф 16 частини 1 додатка V до цього Імплементаційного регламенту; пункт (a) статті 8(1) ДБО Відображають лише установи, які застосовують Місцеві загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку (ЗПБО). |
| 050 | Неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток МСФЗ 7.8(a)(ii) ; МСФЗ 9.4.1.4 |
| 060 | Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток МСФЗ 7.8(a)(i) ; МСФЗ 9.4.1.5 та пункт (a) статті 8(1) та стаття 8(6) ДБО |
| 070 | Неторговельні недеривативні фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через прибуток або збиток Стаття 36(2) ДБОБ; пункт (a) статті 8(1) ДБО Відображають лише установи, які застосовують Місцеві загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку (ЗПБО). |
| 080 | Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід МСФЗ 7.8(d) ; МСФЗ 9.4.1.2 A |
| 090 | Співвідношення неторговельних недеривативних фінансових активів, оцінених за справедливою вартістю, до власного капіталу Пункт (a) статті 8(1) та стаття 8(8) ДБО Відображають лише установи, які застосовують Місцеві загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку (ЗПБО). |
| 100 | Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю МСФЗ 7.8(f) ; МСФЗ 9.4.1.2 ; параграф 15 частини 1 додатка V до цього Імплементаційного регламенту |
| 110 | Неторговельні недеривативні фінансові активи, оцінені за методом на основі собівартості Стаття 35 ДБОБ; пункт (i) статті 6(1) та стаття 8(2) ДБО; параграф 16 частини 1 додатка V до цього Імплементаційного регламенту Відображають лише установи, які застосовують Місцеві загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку (ЗПБО). |
| 120 | Інші неторговельні недеривативні фінансові активи Стаття 37 ДБОБ; стаття 12(7) ДБО; параграф 16 частини 1 додатка V до цього Імплементаційного регламенту Відображають лише установи, які застосовують Місцеві загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку (ЗПБО). |
| 130 | Короткі позиції Балансова сума коротких позицій, визначених у МСФЗ 9 BA.7(b) , якщо прямий контрагент є загальним урядом, який визначено у параграфах 155-160 цього додатка. Короткі позиції виникають, коли установа продає цінні папери, придбані за рахунок позик, що стали предметом зворотного репо, або позичені в рамках операцій кредитування з цінними паперами. Балансова сума - це справедлива вартість коротких позицій. Короткі позиції відображають із розподілом за кошиками з однаковим залишковим строком погашення, як зазначено в рядках 170-230, і за безпосередніми контрагентами. Короткі позиції використовують для неттінгу з позиціями з таким самим залишковим строком погашення та безпосереднім контрагентом для розрахунку значень у стовпцях 030-120. |
| 140 | У тому числі: Короткі позиції позик, які стали предметом зворотного репо та класифіковані як такі, що утримують для торгівлі, або торговельні фінансові активи Балансова сума коротких позицій, визначених у МСФЗ 9 BA.7(b) , які утворюються, якщо установа продає цінні папери, придбані за рахунок позик, що стали предметом зворотного репо, якщо прямим контрагентом у контексті таких цінних паперів є загальний уряд, та які включено в бухгалтерські портфелі фінансових активів, які утримуються для торгівлі або є торговельними фінансовими активами (стовпці 030 або 040). Короткі позиції, які утворюються, коли продані цінні папери були позичені в рамках операції кредитування з цінними паперами, у цьому стовпці не відображають. |
| 150 | Накопичене зменшення корисності Агреговане накопичене зменшення корисності, пов’язане з недеривативними фінансовими активами, відображеними у стовпцях 080-120 (параграфи 70 та 71 частини 2 додатка V до цього Імплементаційного регламенту) |
| 160 | Накопичене зменшення корисності - у тому числі: позиції фінансових активів, оцінених за справедливою вартістю, оціненою через інший сукупний дохід, або позиції співвідношення неторговельних недеривативних фінансових активів, оцінених за справедливою вартістю, до власного капіталу Сукупність накопиченого зменшення корисності, пов’язаного з недеривативними фінансовими активами, відображеними у стовпцях 080 та 090. |
| 170 | Накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик Сукупність накопичених від’ємних змін у справедливій вартості через кредитний ризик, пов’язаних із позиціями, відображеними у стовпцях 050, 060, 070, 080 та 090 (параграф 69 частини 2 додатка V до цього Імплементаційного регламенту) |
| 180 | Накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик - у тому числі: позиції неторговельних фінансових активів з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток, позиції фінансових активів, обліковуваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток, або позиції неторговельних фінансових активів, оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток Сукупність накопичених від’ємних змін у справедливій вартості через кредитний ризик, пов’язаних із позиціями, відображеними у стовпцях 050, 060 та 070. |
| 190 | Накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик - у тому числі: позиції фінансових активів, оцінених за справедливою вартістю, оціненою через інший сукупний дохід, або позиції співвідношення неторговельних недеривативних фінансових активів, оцінених за справедливою вартістю, до власного капіталу Сукупність накопичених від’ємних змін у справедливій вартості через кредитний ризик, пов’язаних із позиціями, відображеними у стовпцях 080 та 090. |
| 200-230 | ДЕРИВАТИВИ Прямі деривативні позиції відображають у стовпцях 200-230. Стосовно відображення деривативів, які зазнають як кредитного ризику контрагента, так і нарахувань на капітал у зв’язку з ринковим ризиком, див. інструкції щодо розподілу рядків. |
| 200-210 | Деривативи з додатною справедливою вартістю Усі деривативні інструменти, за якими контрагентом є загальний уряд, з додатною ринковою вартістю для установи станом на дату звітування, незалежно від того, чи такі інструменти використовують у відносинах кваліфікованого хеджування, їх утримують для торгівлі або включають у торговий портфель згідно з МСФЗ та національними ЗПБО на основі ДБОБ . Деривативи, використані в економічному хеджуванні, тут відображають, якщо їх включено в торговельні обліковувані портфелі або якщо їх утримують у торговельних обліковуваних портфелях (параграфи 120, 124, 125 та 137-140 частини 2 додатка V до цього Імплементаційного регламенту). |
| 200 | Деривативи з додатною справедливою вартістю: Балансова сума Балансова сума деривативів, які обліковують як фінансові активи станом на референтну дату звітування. Згідно з ЗПБО на основі ДБОБ , деривативи, які підлягають відображенню в цих стовпцях, включають деривативні інструменти, які оцінено за собівартістю або за нижчим із двох значень (собівартість або ринкова ціна) та які включено в торговий портфель чи обліковано як інструменти хеджування. |
| 210 | Деривативи з додатною справедливою вартістю Умовна сума Згідно з МСФЗ та національними ЗПБО на основі ДБОБ , умовна сума, визначена в параграфах 133-135 частини 2 додатка V до цього Імплементаційного регламенту, всіх укладених деривативних контрактів, за якими ще не відбувся розрахунок станом на референтну дату звітування, якщо контрагент є загальним урядом, визначеним у параграфах 155-160 цього додатка, та загальна вартість дериватива є додатними для установи станом на референтну дату. |
| 220-230 | Деривативи з від’ємною справедливою вартістю Усі деривативні інструменти, за якими контрагентом є загальний уряд, з від’ємною ринковою вартістю для установи станом на референтну дату звітування, незалежно від того, чи такі інструменти використовують у відносинах кваліфікованого хеджування, чи їх утримують для торгівлі або включають у торговий портфель згідно з МСФЗ та національними ЗПБО на основі ДБОБ . Деривативи, використані в економічному хеджуванні, тут відображають, якщо їх включено в торгові портфелі або якщо їх утримують у торгових обліковуваних портфелях (параграфи 120, 124, 125 та 137-140 частини 2 додатка V до цього Імплементаційного регламенту). |
| 220 | Деривативи з від’ємною справедливою вартістю: Балансова сума Балансова сума деривативів, які обліковують як фінансові зобов’язання станом на референтну дату звітування. Згідно з ЗПБО на основі ДБОБ , деривативи, які підлягають відображенню в цих стовпцях, включають деривативні інструменти, які оцінено за собівартістю або за нижчим із двох значень (собівартість або ринкова ціна) та які включено в торговий портфель чи обліковано як інструменти хеджування. |
| 230 | Деривативи з від’ємною справедливою вартістю Умовна сума Згідно з МСФЗ та національними ЗПБО на основі ДБОБ , номінальна сума, визначена в параграфах 133-135 частини 2 додатка V до цього Імплементаційного регламенту, всіх укладених деривативних контрактів, за якими ще не відбувся розрахунок станом на референтну дату, якщо контрагент є загальним урядом, визначеним у параграфах 155-160 цього додатка, та загальна вартість дериватива є від’ємними для установи станом на референтну дату. |
| 240-260 | ПОЗАБАЛАНСОВІ ЕКСПОЗИЦІЇ |
| 240 | Номінальна сума Якщо прямим контрагентом за позабалансовою позицією є загальний уряд, як визначено в параграфах 155-160 цього додатка, номінальна сума зобов’язань і фінансових гарантій, які не вважають деривативами відповідно до МСФЗ або національних ЗПБО на основі ДБОБ (параграфи 102-119 частини 2 додатка V до цього Імплементаційного регламенту). Згідно з параграфами 43 та 44 частини 2 додатка V до цього Імплементаційного регламенту, загальний уряд є прямим контрагентом: (a) за наданою фінансовою гарантією, якщо він є прямим контрагентом за гарантованим борговим інструментом, та (b) за наданим зобов’язанням з кредитування та іншим наданим зобов’язанням, якщо він є контрагентом, чий кредитний ризик приймає на себе установа, що звітує. |
| 250 | Резерви Пункт (6)(c) та "Позабалансові позиції" статті 4, статті 27(11) , 28(8) та стаття 33 ДБОБ+/; МСФЗ 9.4.2.1(c)(ii) , (d)(ii) , 9.5.5.20 ; МСБО 37 , МСФЗ 4 , частина 2.11 додатка V до цього Імплементаційного регламенту. Резерви під усі позабалансові експозиції, незалежно від того, як їх оцінюють, за винятком тих, які оцінюють за справедливою вартістю через прибуток або збиток відповідно до МСФЗ 9. Згідно з МСФЗ, зменшення корисності наданого зобов’язання з кредитування повинне бути відображене у стовпці 150, якщо установа не може окремо визначити очікувані кредитні збитки, пов’язані з вибраною та невибраною сумою боргового інструмента. Якщо комбіновані очікувані кредитні збитки стосовно такого фінансового інструмента перевищують загальну балансову сума кредитного компонента інструмента, решту очікуваних кредитних збитків відображають як резерв у стовпці 250. |
| 260 | Накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик Для позабалансових позицій, оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток відповідно до МСФЗ 9 , накопичені від’ємні зміни справедливої вартості внаслідок кредитного ризику (параграф 110 частини 2 додатка V до цього Імплементаційного регламенту) |
| 270-280 | Меморіальна позиція: кредитні деривативи, продані на умовах експозицій загального уряду Тут відображають кредитні деривативи, які не відповідають визначенню фінансових гарантій, яке міститься в параграфі 58 частини 2 додатка V, щодо яких установа, що звітує, здійснила андеррайтинг із контрагентами, окрім загальних урядів, і чия референтна експозиція є експозицією загального уряду. У цих стовпцях не відображають експозиції з розподілом за ризиками, регуляторними підходами та класами експозицій (рядки 020-160). Експозиції, відображені в цій секції, не враховують при розрахунку вартості експозиції та зваженої на ризик суми (стовпці 290 та 300), які основані виключно на прямих експозиціях. |
| 270 | Деривативи з додатною справедливою вартістю - балансова сума Сукупна балансова сума кредитних деривативів, які перепродано відображеним у звітності експозиціям загального уряду, мають додатну справедливу вартість для установи станом на референтну дату звітування, без урахування пруденційних корекцій оцінки. Стосовно деривативів згідно з МСФЗ сума, яка підлягає відображенню в цьому стовпці, є балансовою сумою деривативів, які є фінансовими активами станом на дату звітування. Для деривативів згідно з ЗПБО на основі ДБОБ сумою, яка повинна бути відображена в цьому стовпці, є справедлива вартість деривативів із додатною справедливою вартістю станом на референтну дату звітування, незалежно від того, як їх обліковують. |
| 280 | Деривативи з від’ємною справедливою вартістю - балансова сума Сукупна балансова сума кредитних деривативів, які перепродано відображеним у звітності експозиціям загального уряду, мають від’ємну справедливу вартість для установи станом на референтну дату звітування, без урахування пруденційних корекцій оцінки. Стосовно деривативів згідно з МСФЗ сума, яка підлягає відображенню в цьому стовпці, є балансовою сумою деривативів, які є фінансовими зобов’язаннями станом на дату звітування. Для деривативів згідно з ЗПБО на основі ДБОБ сумою, яка повинна бути відображена в цьому стовпці, є справедлива вартість деривативів із від’ємною справедливою вартістю станом на референтну дату звітування, незалежно від того, як їх обліковують. |
| 290 | Вартість експозиції Вартість експозиції для експозицій до кредитного ризику. Стосовно експозицій згідно зі стандартизованим підходом (SA): див. статтю 111 РВК. Стосовно експозицій згідно з підходом на основі внутрішніх рейтингів: див. статтю 166 та друге речення статті 230(1) РВК. Стосовно відображення деривативів, які зазнають як кредитного ризику контрагента, так і нарахувань на капітал у зв’язку з ринковим ризиком, див. інструкції щодо розподілу рядків. |
| 300 | Сума зваженої на ризик експозиції Сума зваженої на ризик експозиції для експозицій до кредитного ризику. Стосовно експозицій згідно зі стандартизованим підходом (SA): див. параграфи 1-5 статті 113 РВК. Стосовно експозицій згідно з підходом на основі внутрішніх рейтингів: див. параграфи 1-3 статті 153 РВК. Стосовно звітування про прямі експозиції, на які поширюється дія статті 271 РВК з урахуванням вимог до власних коштів стосовно як кредитного ризику контрагента, так і ринкового ризику, див. інструкції щодо розподілу рядків. |
| Рядки | Інструкції |
| РОЗПОДІЛ ЕКСПОЗИЦІЙ ЗА РЕГУЛЯТОРНИМИ ПІДХОДАМИ | |
| 010 | Усього експозицій Сукупність експозицій загальних урядів, які визначено у параграфах 155-160 цього додатка. |
| 020-155 | Експозиції до кредитного ризику Сукупність експозицій загальних урядів, які зважено на ризик відповідно до розділу II частини третьої РВК. Експозиції до кредитного ризику включають експозиції як неторгового портфеля, так і торгового портфеля, до яких застосовна надбавка на капітал для покриття кредитного ризику контрагента. Прямі експозиції, які належать до сфери застосування статті 271 РВК, на які поширюються вимоги до власних коштів у контексті як кредитного ризику, так і ринкового ризику контрагента, відображають як у рядках стосовно кредитного ризику (020-155), так і в рядку стосовно ринкового ризику (рядок 160): експозиції, зумовлені кредитним ризиком контрагента, відображають у рядках стосовно кредитного ризику, а експозиції, зумовлені ринковим ризиком контрагента, відображають у рядках стосовно ринкового ризику. |
| 030 | Стандартизований підхід Експозиції загальних урядів, які зважують на ризик згідно з главою 2 розділу II частини третьої РВК, в тому числі експозиції з неторгового портфеля, для яких зважування на ризик згідно із зазначеною главою стосується кредитного ризику контрагента. |
| 040 | Центральні уряди Експозиції загальних урядів, які є центральними урядами. Такі експозиції відносять до класу експозицій "Центральні уряди або центральні банки" згідно зі статтями 112 та 114 РВК, як указано в інструкціях до форми C 07.00, крім специфікацій щодо перерозподілу експозицій загальних урядів із віднесенням їх до інших класів експозицій у зв’язку із застосуванням методів пом’якшення кредитного ризику з ефектами заміщення стосовно експозицій, які не є застосовними. |
| 050 | Регіональні уряди або місцеві органи влади Експозиції загальних урядів, які є регіональними урядами або місцевими органами влади. Такі експозиції відносять до класу експозицій "Регіональні уряди або місцеві органи влади" згідно зі статтями 112 та 115 РВК, як указано в інструкціях до форми C 07.00, крім специфікацій щодо перерозподілу експозицій загальних урядів із віднесенням їх до інших класів експозицій у зв’язку із застосуванням методів пом’якшення кредитного ризику з ефектами заміщення стосовно експозицій, які не є застосовними. |
| 060 | Суб’єкти публічного сектора Експозиції загальних урядів, які є суб’єктами публічного сектора. Такі експозиції відносять до класу експозицій "Суб’єкти публічного сектора" згідно зі статтями 112 та 116 РВК, як указано в інструкціях до форми C 07.00, крім специфікацій щодо перерозподілу експозицій загальних урядів із віднесенням їх до інших класів експозицій у зв’язку із застосуванням методів пом’якшення кредитного ризику з ефектами заміщення стосовно експозицій, які не є застосовними. |
| 070 | Міжнародні організації Експозиції загальних урядів, які є міжнародними організаціями. Такі експозиції відносять до класу експозицій "Міжнародні організації" згідно зі статтями 112 та 118 РВК, як указано в інструкціях до форми C 07.00, крім специфікацій щодо перерозподілу експозицій загальних урядів із віднесенням їх до інших класів експозицій у зв’язку із застосуванням методів пом’якшення кредитного ризику з ефектами заміщення стосовно експозицій, які не є застосовними. |
| 075 | Інші експозиції загального уряду, до яких застосовний стандартизований підхід Експозиції загальних урядів, крім тих, які відображені в рядках 040-070 вище, які віднесено до класів експозицій згідно зі стандартизованим підходом відповідно до статті 112 РВК для цілей розрахунку вимог до власних коштів. |
| 080 | Підхід на основі внутрішніх рейтингів Експозиції загальних урядів, які зважують на ризик згідно з главою 3 розділу II частини третьої РВК, в тому числі експозиції з неторгового портфеля, для яких зважування на ризик згідно із зазначеною главою стосується кредитного ризику контрагента. |
| 090 | Центральні уряди Експозиції загальних урядів, які є центральними урядами та які відносять до класу експозицій "Центральні уряди і центральні банки" згідно з пунктом (a) статті 147(3) РВК, як указано в інструкціях до форми C 08.01 та C 08.02, крім специфікацій щодо перерозподілу експозицій загальних урядів із віднесенням їх до інших класів експозицій у зв’язку із застосуванням методів пом’якшення кредитного ризику з ефектами заміщення стосовно експозицій, які не є застосовними. |
| 100 | Регіональні уряди або місцеві органи влади [центральні уряди та центральні банки] Експозиції загальних урядів, які є регіональними урядами або місцевими органами та які відносять до класу експозицій "Центральні уряди і центральні банки" згідно з пунктом (a) статті 147(3) РВК, як указано в інструкціях до форми C 08.01 та C 08.02, крім специфікацій щодо перерозподілу експозицій загальних урядів із віднесенням їх до інших класів експозицій у зв’язку із застосуванням методів пом’якшення кредитного ризику з ефектами заміщення стосовно експозицій, які не є застосовними. |
| 110 | Регіональні уряди або місцеві органи влади [установи] Експозиції загальних урядів, які є регіональними урядами або місцевими органами та які відносять до класу експозицій "Установи" згідно з пунктом (a) статті 147(4) РВК, як указано в інструкціях до форми C 08.01 та C 08.02, крім специфікацій щодо перерозподілу експозицій загальних урядів із віднесенням їх до інших класів експозицій у зв’язку із застосуванням методів пом’якшення кредитного ризику з ефектами заміщення стосовно експозицій, які не є застосовними. |
| 120 | Суб’єкти публічного сектора [Центральні уряди та центральні банки] Експозиції загальних урядів, які є суб’єктами публічного сектора згідно зі статтею 4(8) РВК, та які відносять до класу експозицій "Центральні уряди і центральні банки" згідно з пунктом (a) статті 147(3) РВК, як указано в інструкціях до форми C 08.01 та C 08.02, крім специфікацій щодо перерозподілу експозицій загальних урядів із віднесенням їх до інших класів експозицій у зв’язку із застосуванням методів пом’якшення кредитного ризику з ефектами заміщення стосовно експозицій, які не є застосовними. |
| 130 | Суб’єкти публічного сектора [установи] Експозиції загальних урядів, які є суб’єктами публічного сектора згідно зі статтею 4(8) РВК, та які відносять до класу експозицій "Установи" згідно з пунктом (b) статті 147(4) РВК, як указано в інструкціях до форми C 08.01 та C 08.02, крім специфікацій щодо перерозподілу експозицій загальних урядів із віднесенням їх до інших класів експозицій у зв’язку із застосуванням методів пом’якшення кредитного ризику з ефектами заміщення стосовно експозицій, які не є застосовними. |
| 140 | Міжнародні організації [Центральні уряди та центральні банки] Експозиції загальних урядів, які є міжнародними організаціями та які відносять до класу експозицій "Центральні уряди і центральні банки" згідно з пунктом (c) статті 147(3) РВК, як указано в інструкціях до форми C 08.01 та C 08.02, крім специфікацій щодо перерозподілу експозицій загальних урядів із віднесенням їх до інших класів експозицій у зв’язку із застосуванням методів пом’якшення кредитного ризику з ефектами заміщення стосовно експозицій, які не є застосовними. |
| 155 | Інші експозиції загального уряду, до яких застосовний підхід на основі внутрішніх рейтингів Експозиції загальних урядів, крім тих, які відображені в рядках 090-140 вище, які віднесено до класів експозицій згідно з підходом на основі внутрішніх рейтингів відповідно до статті 147 РВК для цілей розрахунку вимог до власних коштів. |
| 160 | Експозиції, які зазнають ринкового ризику Експозиції до ринкового ризику охоплюють позиції, стосовно яких вимоги до власних коштів розраховують відповідно до розділу IV частини третьої РВК. Прямі експозиції, які належать до сфери застосування статті 271 РВК, на які поширюються вимоги до власних коштів у контексті як кредитного ризику, так і ринкового ризику контрагента, відображають як у рядках стосовно кредитного ризику (020-155), так і в рядку стосовно ринкового ризику (рядок 160): експозицію, зумовлену кредитним ризиком контрагента, відображають у рядках стосовно кредитного ризику, а експозицію, зумовлену ринковим ризиком контрагента, відображають у рядках стосовно ринкового ризику. |
| 170-230 | РОЗПОДІЛ ЕКСПОЗИЦІЙ ЗА ЗАЛИШКОВИМИ СТРОКАМИ ПОГАШЕННЯ Залишковий строк погашення розраховують у днях між договірною датою погашення та референтною датою звітування за всіма позиціями. Експозиції загальних урядів розподіляють за залишковим строком погашення та відносять до таких відповідних кошиків: - [0-3M [: Менше 90 днів - [3M-1Р [: Від 90 днів включно до 365 днів не включно - [1Р-2Р [: Від 365 днів включно до 730 днів не включно - [2Р-3Р [: Від 730 днів включно до 1 095 днів не включно - [3Р-5Р [: Від 1 095 днів включно до 1 825 днів не включно - [5Р-10Р [: Від 1 825 днів включно до 3 650 днів не включно - [10 років-більше: Від 3 650 днів включно |
ДОДАТОК III
ЗАМІНЮЄ ДОДАТОК III - ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ ЗГІДНО З МСФЗ
| ФОРМИ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ЗГІДНО З МСФЗ | ||
| НОМЕР ФОРМИ | КОД ФОРМИ | НАЗВА ФОРМИ АБО ГРУПИ ФОРМ |
| ЧАСТИНА 1 [ЩОКВАРТАЛЬНА ЧАСТОТА] | ||
| Баланс [звіт про фінансовий стан] | ||
| 1.1 | F 01.01 | Баланс: активи |
| 1.2 | F 01.02 | Баланс: зобов’язання |
| 1.3 | F 01.03 | Баланс: власний капітал |
| 2 | F 02.00 | Звіт про прибутки або збитки |
| 3 | F 03.00 | Звіт про сукупний дохід |
| Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів | ||
| 4.1 | F 04.01 | Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів: фінансові активи, утримувані для торгівлі |
| 4.2.1 | F 04.02.1 | Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів: неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток |
| 4.2.2 | F 04.02.2 | Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів: фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток |
| 4.3.1. | F 04.03.1 | Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів: фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід |
| 4.4.1 | F 04.04.1 | Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів: фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю |
| 4.5 | F 04.05 | Субординовані фінансові активи |
| 5.1 | F 05.01 | Розподіл неторговельних позик та авансів за продуктами |
| 6.1 | F 06.01 | Розподіл позик та авансів, крім тих, які отримують для торгівлі з нефінансовими корпораціями, за кодами NACE |
| Фінансові активи, корисність яких зменшено та погашення яких прострочено | ||
| 7.1 | F 07.01 | Фінансові активи, корисність яких зменшено та погашення яких прострочено |
| Розподіл фінансових зобов’язань | ||
| 8.1 | F 08.01 | Розподіл фінансових зобов’язань за продуктами та за сектором контрагентів |
| 8.2 | F 08.02 | Субординовані фінансові зобов’язання |
| Зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання | ||
| 9.1.1 | F 09.01.1 | Позабалансові експозиції: надані зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання |
| 9.2 | F 09.02 | Отримані зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання |
| 10 | F 10.00 | Деривативи - торговельні та економічні хеджі |
| Облік хеджування | ||
| 11.1 | F 11.01 | Деривативи - облік хеджування: Розподіл за типами ризиків та типами хеджів |
| 11.3 | F 11.03 | Недеривативні інструменти хеджування: Розподіл за обліковуваними портфелями та типами хеджів |
| 11.4 | F 11.04 | Хеджовані позиції у хеджах справедливої вартості |
| Рух квот і резервів для покриття кредитних збитків | ||
| 12.1 | F 12.01 | Рух квот і резервів для покриття кредитних збитків |
| 12.2 | F 12.02 | Перенесення між стадіями зменшення корисності (відображення брутто-основи) |
| Отримані забезпечення та гарантії | ||
| 13.1 | F 13.01 | Розподіл забезпечень і гарантій за позиками та авансами, крім тих, що утримуються для торгівлі |
| 13.2.1 | F 13.02.1 | Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння протягом періоду [утримуване станом на референтну дату] |
| 13.3.1 | F 13.03.1 | Забезпечення, отримане шляхом прийняття у володіння, накопичене |
| 14 | F 14.00 | Ієрархія справедливої вартості: фінансові інструменти, оцінені за справедливою вартістю |
| 15 | F 15.00 | Припинення визнання та фінансові зобов’язання, пов’язані з переданими фінансовими активами |
| Розподіл вибраних позицій звіту про прибутки або збитки | ||
| 16.1 | F 16.01 | Процентний дохід та процентні витрати з розподілом за інструментами та за сектором контрагентів |
| 16.2 | F 16.02 | Прибутки або збитки від припинення визнання фінансових активів і зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток |
| 16.3 | F 16.03 | Прибутки або збитки від фінансових активів і зобов’язань, утримуваних для торгівлі, а також від торговельних фінансових активів та торговельних фінансових зобов’язань із розподілом за інструментами |
| 16.4 | F 16.04 | Прибутки або збитки від фінансових активів і зобов’язань, утримуваних для торгівлі, а також від торговельних фінансових активів та торговельних фінансових зобов’язань із розподілом за ризиками |
| 16.4.1 | F 16.04.1 | Прибутки або збитки від неторговельних фінансових активів з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток, із розподілом за інструментами |
| 16.5 | F 16.05 | Прибутки або збитки від фінансових активів і зобов’язань, обліковуваних за справедливою вартістю через прибуток або збиток, із розподілом за інструментами |
| 16.6 | F 16.06 | Прибутки або збитки від обліку хеджування |
| 16.7 | F 16.07 | Зменшення корисності нефінансових активів |
| 16.8 | F 16.08 | Інші адміністративні витрати |
| Звірка між периметром консолідації відповідно до бухгалтерської системи та РВК : Баланс | ||
| 17.1 | F 17.01 | Звірка між периметром консолідації відповідно до бухгалтерської системи та РВК : Активи |
| 17.2 | F 17.02 | Звірка між периметром консолідації відповідно до бухгалтерської системи та РВК : Позабалансові експозиції - надані зобов’язання з кредитування, фінансові гарантії та інші зобов’язання |
| 17.3 | F 17.03 | Звірка між периметром консолідації відповідно до бухгалтерської системи та РВК : Пасиви |
| Інформація про працюючі та непрацюючі експозиції | ||
| 18 | F 18.00 | Інформація про працюючі та непрацюючі експозиції |
| 18.1 | F 18.01 | Притоки та відтоки непрацюючих експозицій - позики та аванси з розподілом за секторами контрагентів |
| 18.2 | F 18.02 | Позики під заставу комерційної нерухомості та додаткова інформація про позики, забезпечені нерухомим майном |
| 19 | F 19.00 | Експозиції з поступками |
| ЧАСТИНА 2 [ЩОКВАРТАЛЬНО З ПОРОГОВИМ ЗНАЧЕННЯМ: ЩОКВАРТАЛЬНА ЧАСТОТА АБО БЕЗ ЗВІТУВАННЯ] | ||
| Географічний розподіл | ||
| 20.1 | F 20.01 | Географічний розподіл активів за місцем здійснення діяльності |
| 20.2 | F 20.02 | Географічний розподіл зобов’язань за місцем здійснення діяльності |
| 20.3 | F 20.03 | Географічний розподіл основних позицій звіту про прибутки або збитки за місцем здійснення діяльності |
| 20.4 | F 20.04 | Географічний розподіл активів за резидентством контрагента |
| 20.5 | F 20.05 | Географічний розподіл позабалансових експозицій за резидентством контрагента |
| 20.6 | F 20.06 | Географічний розподіл зобов’язань за резидентством контрагента |
| 20.7.1 | F 20.07.1 | Географічний розподіл за резидентством контрагента стосовно позик та авансів, крім тих, які отримують для торгівлі з нефінансовими корпораціями, за кодами NACE |
| 21 | F 21.00 | Матеріальні та нематеріальні активи: активи, які є предметом операційної оренди |
| Функції послуг управління активами, зберігання та інших послуг | ||
| 22.1 | F 22.01 | Дохід у вигляді плат і комісій із розподілом за видами діяльності |