Важливі теми

Посилання скопійовано

Документ підготовлено в системі iplex

Імплементаційний Регламент Комісії (ЄС) № 680/2014 від 16 квітня 2014 року про встановлення імплементаційних технічних стандартів стосовно звітування установами перед наглядовими органами відповідно до Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 575/2013

Європейський Союз | Регламент, Правила, Модель, Інструкція, Міжнародний документ від 16.04.2014 № 680/2014 | Документ не діє

3. Звіт про сукупний дохід

		Покликання	Поточний період
		Покликання	010
010	Прибуток або (-) збиток за фінансовий рік	МСБО 1.7 , IG6
020	Інший сукупний дохід	МСБО 1.7 , IG6
030	Позиції, які не буде перекласифіковано як прибуток або збиток	МСБО 1.82A(a)(i)
040	Матеріальні активи	МСБО 1.7 , IG6; МСБО 16.39-40
050	Нематеріальні активи	МСБО 1.7 ; МСБО 38.85-86
060	Актуарні прибутки або (-) збитки від реалізації пенсійного плану із заздалегідь визначеними виплатами	МСБО 1.7 , IG6; МСБО 19.120(c)
070	Необоротні активи та групи вибуття, що утримуються для продажу	МСФЗ 5.38
080	Частка інших визнаних доходів і витрат суб’єктів, обліковуваних з використанням методу на основі власного капіталу	МСБО 1.IG6; МСБО 28.10
081	Зміни у справедливій вартості інструментів власного капіталу, оцінених за справедливою вартістю через інший сукупний дохід	МСБО 1.7(d)
083	Чисті прибутки або (-) збитки від обліку хеджування інструментів власного капіталу, оцінених за справедливою вартістю через інший сукупний дохід	МСФЗ 9.5.7.5 ;.6.5.3; МСФЗ 7.24C ; додаток V. Частина 2.57
084	Зміни у справедливій вартості інструментів власного капіталу, оцінених за справедливою вартістю через інший сукупний дохід [хеджовані позиції]	МСФЗ 9.5.7.5 ;.6.5.8(b); додаток V. Частина 2.57
085	Зміни у справедливій вартості інструментів власного капіталу, оцінених за справедливою вартістю через інший сукупний дохід [інструменти хеджування]	МСФЗ 9.5.7.5 ;.6.5.8(a); додаток V. Частина 2.57
086	Зміни у справедливій вартості фінансових зобов’язань, оцінених за справедливою вартістю через прибуток або збиток, які зумовлено змінами у кредитному ризику, якого зазнають такі зобов’язання	МСБО 1.7(f)
090	Податок із доходу, пов’язаний із позиціями, які не будуть перекласифіковані	МСБО 1.91(b) ; додаток V. Частина 2.66
100	Позиції, які може бути перекласифіковано як прибуток або збиток	МСБО 1.82A(a)(ii)
110	Хедж чистих інвестицій в іноземні операції [ефективна частка]	МСФЗ 9.6.5.13(a); МСФЗ 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); додаток V. Частина 2.58
120	Прибутки або (-) збитки за результатами оцінювання, віднесені до власного капіталу	МСБО 1.IG6; МСФЗ 9.6.5.13(a); МСФЗ 7.24C(b)(i);.24E(a); додаток V. Частина 2.58
130	Віднесено до прибутку або збитку	МСБО 1.7 , 92-95 ; МСБО 21.48-49 ; МСФЗ 9.6.5.14; додаток V. Частина 2.59
140	Інші перекласифікації	Додаток V. Частина 2.65
150	Конвертація іноземної валюти	МСБО 1.7 , IG6; МСБО 21.52(b)
160	Прибутки або (-) збитки від перекладення, віднесені до власного капіталу	МСБО 21.32 , 38-47
170	Віднесено до прибутку або збитку	МСБО 1.7 , 92-95 ; МСБО 21.48-49
180	Інші перекласифікації	Додаток V. Частина 2.65
190	Хеджі потоків грошових коштів [ефективна частка]	МСБО 1.7 , IG6; МСБО 39.95(a)-96 МСФЗ 9.6.5.11(b); МСФЗ 7.24C(b)(i);.24E(a);
200	Прибутки або (-) збитки за результатами оцінювання, віднесені до власного капіталу	МСБО 1.7(e) , IG6; МСФЗ 9.6.5.11(a)(b)(d); МСФЗ 7.24C(b)(i),.24E(a)
210	Віднесено до прибутку або збитку	МСБО 1.7 , 92-95 , IG6; МСФЗ 9.6.5.11(d)(ii)(iii); МСФЗ 7.24C(b)(iv),.24E(a) додаток V. Частина 2.59
220	Перенесено до початкової балансової суми хеджованих позицій	МСБО 1.IG6; МСФЗ 9.6.5.11(d)(i)
230	Інші перекласифікації	Додаток V. Частина 2.65
231	Інструменти хеджування [не призначені елементи]	МСБО 1.7(g)(h); МСФЗ 9.6.5.15,.6.5.16; МСФЗ 7.24E(b)(c); додаток V. Частина 2.60
232	Прибутки або (-) збитки за результатами оцінювання, віднесені до власного капіталу	МСБО 1.7(g)(h); МСФЗ 9.6.5.15,.6.5.16; МСФЗ 7.24E(b)(c)
233	Віднесено до прибутку або збитку	МСБО 1.7(g)(h); МСФЗ 9.6.5.15,.6.5.16; МСФЗ 7.24E(b)(c); додаток V. Частина 2.61
234	Інші перекласифікації	Додаток V. Частина 2.65
241	Боргові інструменти, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід	МСБО 1.7(da), IG 6; МСБО 1.IG6; МСФЗ 9.5.6.4; додаток V. Частина 2.62-63
251	Прибутки або (-) збитки за результатами оцінювання, віднесені до власного капіталу	МСФЗ 7.20(a)(ii) ; МСБО 1.IG6; МСФЗ 9.5.6.4
261	Віднесено до прибутку або збитку	МСБО 1.7 , МСБО 1.92-95 , МСБО 1.IG6; МСФЗ 9.5.6.7; додаток V. Частина 2.64
270	Інші перекласифікації	МСФЗ 5.IG, приклад 12;МСФЗ 9.5.6.5; додаток V. Частина 2.64-65
280	Необоротні активи та групи вибуття, що утримуються для продажу	МСФЗ 5.38
290	Прибутки або (-) збитки за результатами оцінювання, віднесені до власного капіталу	МСФЗ 5.38
300	Віднесено до прибутку або збитку	МСБО 1.7 , 92-95 ; МСФЗ 5.38
310	Інші перекласифікації	МСФЗ 5.IG, приклад 12
320	Частка інших визнаних доходів і витрат у зв’язку з інвестиціями в дочірні компанії, спільні підприємства та асоційовані компанії	МСБО 1.IG6; МСБО 28.10
330	Податок із доходу, пов’язаний із позиціями, які може бути перекласифіковано як прибуток або (-) збиток	МСБО 1.91(b) , IG6; додаток V. Частина 2.66
340	Сукупний дохід за рік, усього	МСБО 1.7 , 81A(a), IG6
350	Пов’язаний із часткою меншості [неконтрольна частка]	МСБО 1.83(b)(i) , IG6
360	Віднесено на рахунок власників материнської компанії	МСБО 1.83(b)(ii) , IG6

4. Розподіл фінансових активів за інструментами та за сектором контрагентів

4.1 Фінансові активи, утримувані для торгівлі

		Покликання	Балансова сума
			Додаток V. Частина 1.27
			010
005	Деривативи
010	Інструменти власного капіталу	МСБО 32.11 , додаток V. Частина 1.44(b)
030	у тому числі: кредитні установи	Додаток V. Частина 1.42(c)
040	у тому числі: інші фінансові корпорації	Додаток V. Частина 1.42(d)
050	у тому числі: нефінансові корпорації	Додаток V. Частина 1.42(e)
060	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31, 44(b)
070	Центральні банки	Додаток V. Частина 1.42(a)
080	Загальні уряди	Додаток V. Частина 1.42(b)
090	Кредитні установи	Додаток V. Частина 1.42(c)
100	Інші фінансові корпорації	Додаток V. Частина 1.42(d)
110	Нефінансові корпорації	Додаток V. Частина 1.42(e)
120	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32, 44(a)
130	Центральні банки	Додаток V. Частина 1.42(a)
140	Загальні уряди	Додаток V. Частина 1.42(b)
150	Кредитні установи	Додаток V. Частина 1.42(c)
160	Інші фінансові корпорації	Додаток V. Частина 1.42(d)
170	Нефінансові корпорації	Додаток V. Частина 1.42(e)
180	Домогосподарства	Додаток V. Частина 1.42(f)
190	ФІНАНСОВІ АКТИВИ, УТРИМУВАНІ ДЛЯ ТОРГІВЛІ	МСФЗ 9. Додаток A

4.2.1 Неторговельні фінансові активи з обов’язковим відображенням за справедливою вартістю через прибуток або збиток

		Покликання	Балансова сума	Накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик, якого зазнають непрацюючі експозиції
			Додаток V. Частина 1.27	Додаток V. Частина 2.69
			010	020
010	Інструменти власного капіталу	МСБО 32.11 , додаток V. Частина 1.44(b)
020	у тому числі: кредитні установи	Додаток V. Частина 1.42(c)
030	у тому числі: інші фінансові корпорації	Додаток V. Частина 1.42(d)
040	у тому числі: нефінансові корпорації	Додаток V. Частина 1.42(e)
050	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31, 44(b)
060	Центральні банки	Додаток V. Частина 1.42(a)
070	Загальні уряди	Додаток V. Частина 1.42(b)
080	Кредитні установи	Додаток V. Частина 1.42(c)
090	Інші фінансові корпорації	Додаток V. Частина 1.42(d)
100	Нефінансові корпорації	Додаток V. Частина 1.42(e)
110	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32, 44(a)
120	Центральні банки	Додаток V. Частина 1.42(a)
130	Загальні уряди	Додаток V. Частина 1.42(b)
140	Кредитні установи	Додаток V. Частина 1.42(c)
150	Інші фінансові корпорації	Додаток V. Частина 1.42(d)
160	Нефінансові корпорації	Додаток V. Частина 1.42(e)
170	Домогосподарства	Додаток V. Частина 1.42(f)
180	НЕТОРГОВЕЛЬНІ ФІНАНСОВІ АКТИВИ З ОБОВ’ЯЗКОВИМ ВІДОБРАЖЕННЯМ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК	МСФЗ 7.8(a)(ii); МСФЗ 9.4.1.4

4.2.2 Фінансові активи, обліковувані за справедливою вартістю через прибуток або збиток

		Покликання	Балансова сума	Накопичені від’ємні зміни у справедливій вартості через кредитний ризик, якого зазнають непрацюючі експозиції
			Додаток V. Частина 1.27	Додаток V. Частина 2.69
			010	020
060	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31, 44(b)
070	Центральні банки	Додаток V. Частина 1.42(a)
080	Загальні уряди	Додаток V. Частина 1.42(b)
090	Кредитні установи	Додаток V. Частина 1.42(c)
100	Інші фінансові корпорації	Додаток V. Частина 1.42(d)
110	Нефінансові корпорації	Додаток V. Частина 1.42(e)
120	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32, 44(a)
130	Центральні банки	Додаток V. Частина 1.42(a)
140	Загальні уряди	Додаток V. Частина 1.42(b)
150	Кредитні установи	Додаток V. Частина 1.42(c)
160	Інші фінансові корпорації	Додаток V. Частина 1.42(d)
170	Нефінансові корпорації	Додаток V. Частина 1.42(e)
180	Домогосподарства	Додаток V. Частина 1.42(f)
190	ФІНАНСОВІ АКТИВИ, ОБЛІКОВУВАНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ПРИБУТОК АБО ЗБИТОК	МСФЗ 7.8(a)(i); МСФЗ 9.4.1.5

4.3.1. Фінансові активи, оцінені за справедливою вартістю через інший сукупний дохід

Покликання

Балансова сума

Загальна балансова сума
Додаток V. Частина 1.34(b)

Накопичене зменшення корисності
Додаток V. Частина 2.70(b), 71

Накопичені часткові списання

Накопичені сукупні списання

Активи без значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання (стадія 1)

Активи зі значним збільшенням кредитного ризику з моменту первісного визнання, але не кредитно знецінені (стадія 2)

Кредитно знецінені активи (стадія 3)

Активи без значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання (стадія 1)

Кредитно знецінені активи (стадія 3)

у тому числі: інструменти з низьким кредитним ризиком

Додаток V. Частина 1.27

МСФЗ 9.5.5.5; МСФЗ 7.35M(a)

МСФЗ 9.B5.5.22-24; додаток V. Частина 2.75

МСФЗ 9.5.5.3, МСФЗ 7.35M(b)(i)

МСФЗ 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)

МСФЗ 9.5.5.5; МСФЗ 7.35H(a), МСФЗ 7.16A

МСФЗ 9.5.5.3; МСФЗ 9.5.5.15; МСФЗ 7.35H(b)(i), МСФЗ 7.16A

МСФЗ 9.5.5.1; МСФЗ 9.5.5.15; МСФЗ 7.35H(b)(ii), МСФЗ 7.16A

МСФЗ 9.5.4.4 та B5.4.9
; додаток V. Частина 2.72-74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Інструменти власного капіталу

МСБО 32.11
; додаток V. Частина 1.44(b)

020

у тому числі: кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

030

у тому числі: інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

040

у тому числі: нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

050

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)

060

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

070

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

080

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

090

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

100

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

110

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)

120

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

130

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

140

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

150

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

160

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

165

У тому числі: Малі та середні підприємства

МСП стаття 1 2(a)

170

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)

180

ФІНАНСОВІ АКТИВИ, ОЦІНЕНІ ЗА СПРАВЕДЛИВОЮ ВАРТІСТЮ ЧЕРЕЗ ІНШИЙ СУКУПНИЙ ДОХІД

МСФЗ 7.8(h); МСФЗ 9.4.1.2A

190

у тому числі: куплені кредитно знецінені фінансові активи

МСФЗ 9.5.5.13; МСФЗ 7.35M(c); додаток V. Частина 2.77

4.4.1 Фінансові активи, оцінені за амортизованою вартістю

Покликання

Балансова сума

Загальна балансова сума
Додаток V. Частина 1.34(b)

Накопичене зменшення корисності
Додаток V. Частина 2.70(a), 71

Накопичені часткові списання

Накопичені сукупні списання

Активи без значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання (стадія 1)

Кредитно знецінені активи (стадія 3)

Активи без значного збільшення кредитного ризику з моменту первісного визнання (стадія 1)

Кредитно знецінені активи (стадія 3)

у тому числі: інструменти з низьким кредитним ризиком

Додаток V. Частина 1.27

МСФЗ 9.5.5.5; МСФЗ 7.35M(a)

МСФЗ 9.B5.5.22-24; додаток V. Частина 2.75

МСФЗ 9.5.5.3, МСФЗ 7.35M(b)(i)

МСФЗ 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)

МСФЗ 9.5.5.5; МСФЗ 7.35H(a)

МСФЗ 9.5.5.3; МСФЗ 9.5.5.15; МСФЗ 7.35H(b)(i)

МСФЗ 5.5.1; МСФЗ 9.5.5.15; МСФЗ 7.35H(b)(ii)

МСФЗ 9.5.4.4 та B5.4.9
; додаток V. Частина 2.72-74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Боргові цінні папери

Додаток V. Частина 1.31, 44(b)

020

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

030

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

040

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

050

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

060

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

070

Позики та аванси

Додаток V. Частина 1.32, 44(a)

080

Центральні банки

Додаток V. Частина 1.42(a)

090

Загальні уряди

Додаток V. Частина 1.42(b)

100

Кредитні установи

Додаток V. Частина 1.42(c)

110

Інші фінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(d)

120

Нефінансові корпорації

Додаток V. Частина 1.42(e)

125

У тому числі: Малі та середні підприємства

МСП стаття 1 2(a)

130

Домогосподарства

Додаток V. Частина 1.42(f)

140

ФІНАНСОВІ АКТИВИ, ОЦІНЕНІ ЗА АМОРТИЗОВАНОЮ ВАРТІСТЮ

МСФЗ 7.8(f)
; МСФЗ 9.4.1.2

150

у тому числі: куплені кредитно знецінені фінансові активи

МСФЗ 9.5.13 та МСФЗ 7.35M(c); додаток V. Частина 2.77

4.5 Субординовані фінансові активи

		Покликання	Балансова сума
			Додаток V. Частина 1.27
			010
010	Позики та аванси	Додаток V. Частина 1.32
020	Боргові цінні папери	Додаток V. Частина 1.31
030	СУБОРДИНОВАНІ [ДЛЯ ЕМІТЕНТА] ФІНАНСОВІ АКТИВИ	Додаток V. Частина 2.78, 100

5. Розподіл неторговельних позик та авансів за продуктами

5.1 Позики та аванси, крім тих, що утримуються для торгівлі, та торговельні активи з розподілом за продуктами

			Покликання	Загальна балансова сума	Балансова сума Додаток V. Частина 1.27
				Загальна балансова сума	Центральні банки	Загальні уряди	Кредитні установи	Інші фінансові корпорації	Нефінансові корпорації	Домогосподарства
				Додаток V. Частина 1.34	Додаток V. Частина 1.42(a)	Додаток V. Частина 1.42(b)	Додаток V. Частина 1.42(c)	Додаток V. Частина 1.42(d)	Додаток V. Частина 1.42(e)	Додаток V. Частина 1.42(f)
				005	010	020	030	040	050	060
За продуктами	010	До запитання [на вимогу] та з повідомленням у короткий строк [поточний рахунок]	Додаток V. Частина 2.85(a)
	020	Заборгованість за кредитною карткою	Додаток V. Частина 2.85(b)
	030	Торгова дебіторська заборгованість	Додаток V. Частина 2.85(c)
	040	Фінансова оренда	Додаток V. Частина 2.85(d)
	050	Позики, що стали предметом зворотного репо	Додаток V. Частина 2.85(e)
	060	Інші строкові позики	Додаток V. Частина 2.85(f)
	070	Аванси, які не є позиками	Додаток V. Частина 2.85(g)
	080	ПОЗИКИ ТА АВАНСИ	Додаток V. Частина 1.32, 44(a)
За забезпеченням	090	у тому числі: Позики, забезпечені нерухомим майном	Додаток V. Частина 2.86(a), 87
За забезпеченням	100	у тому числі: інші забезпечені позики	Додаток V. Частина 2.86(b), 87
За призначенням	110	у тому числі: споживчі кредити	Додаток V. Частина 2.88(a)
За призначенням	120	у тому числі: кредитування для купівлі житла	Додаток V. Частина 2.88(b)
За субординацією	130	у тому числі: позики для фінансування проектів	Додаток V. Частина 2.89; стаття 147(8) РВК

Усі документи

Головні новини

Головне за тиждень

Останні консультації

Семінари для бухгалтерів

Перевір свого контрагента: