Рядок 6 "Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах" - для розрахунку статті використовуються рахунки 6209 (АП), аналітичний рахунок рахунку 6203 (АП).
Рядок 7 "Результат від торгівлі іноземною валютою" - для розрахунку статті використовується аналітичний рахунок рахунку 6204 (АП).
Рядок 8 "Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова" - для розрахунку статті використовуються аналітичні рахунки рахунків 6399, (7399).
Рядок 9 "Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова" - для розрахунку статті використовуються аналітичні рахунки рахунків 6399, (7399).
Рядок 10 "Результат від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості" - для розрахунку статті використовуються рахунки 6394, (7394).
Рядок 11 "Результат від переоцінки іноземної валюти" - для розрахунку статті використовується аналітичний рахунок рахунку 6204 (АП).
Рядок 12 "Резерв під заборгованість за кредитами" - для розрахунку статті використовуються рахунки 6710, 6711, 6712, (7700 (АП)), (7701 (АП)), (7702 (АП)), аналітичні рахунки рахунків 6715, 6717, (7720 (АП)), (7705 (АП)).
Рядок 13 "Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж" - для розрахунку статті використовуються рахунок 6713, аналітичні рахунки рахунків 6717, (7703 (АП)), (7720 (АП)).
Рядок 14 "Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж" - для розрахунку статті використовується аналітичний рахунок рахунку 6393 (АП).
Рядок 15 "Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення" - для розрахунку статті використовуються рахунки (7704 (АП)), аналітичні рахунки рахунків 6717, 6714, (7720 (АП)).
Рядок 16 "Резерви за зобов'язаннями" - для розрахунку статті використовуються рахунок (7706 (АП)), аналітичний рахунок рахунку 6715.
Рядок 17 "Інші операційні доходи" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 30.
Примітка 30. Інші операційні доходи
| Рядок | Найменування
статті | Примітки | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Розрахунок статті (рахунки) |
| 1 | Дивіденди | | Рахунки 6300, 6395, 6396,
6397, аналітичні рахунки
рахунків 6310, 6311,
6393 (АП), 6399, 6490,
6499, (7490), (7499) |
| 2 | Дохід від надання
в оренду
інвестиційної
нерухомості | |
| 3 | Дохід від
суборенди | |
| 4 | Негативний гудвіл,
визнаний як дохід | |
| 5 | Дохід від вибуття
основних засобів
та нематеріальних
активів | |
| 6 | Дохід від вибуття
інвестиційної
нерухомості | |
| 7 | Роялті | |
| 8 | Інші | |
| 9 | Усього операційних
доходів | | Рядок 9 = 1 + 2 + 3 + 4 +
+ 5 + 6 + 7 + 8 |
Рядок 18 "Доходи/(витрати) від дострокового погашення заборгованості" - для розрахунку статті використовується аналітичний рахунок рахунку 6399 (АП).
Рядок 19 "Адміністративні та інші операційні витрати" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 31.
Примітка 31. Адміністративні та інші операційні витрати
| Рядок | Найменування
статті | Примітки | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Розрахунок статті (рахунки) |
| 1 | Витрати на
утримання
персоналу | | Групи рахунків (740),
(742), (744), рахунки
(7310), (7311), (7391),
(7392), (7395), (7396),
(7397), (7410), (7411),
(7418), (7419), (7423),
(7430), (7431), (7432),
(7433), (7452), (7454),
(7455), (7456), (7457),
(7491 (АП)), аналітичні
рахунки рахунків 6490,
6499, 6715, (7399),
(7490), (7499),
(7703 (АП)), (7705 (АП)) |
| 2 | Амортизація
основних засобів | |
| 3 | Зменшення
корисності
основних засобів
та нематеріальних
активів | |
| 4 | Відновлення
корисності
основних засобів і
нематеріальних
активів | |
| 5 | Збиток від
зменшення
корисності гудвілу | |
| 6 | Амортизація
програмного
забезпечення та
інших
нематеріальних
активів | |
| 7 | Витрати на
утримання основних
засобів та
нематеріальних
активів,
телекомунікаційні
та інші
експлуатаційні
послуги | |
| 8 | Витрати на
фінансовий лізинг
(оренду) | |
| 9 | Інші витрати,
пов'язані з
основними засобами | |
| 10 | Професійні послуги | |
| 11 | Витрати на
маркетинг та
рекламу | |
| 12 | Витрати на охорону | |
| 13 | Сплата інших
податків та
обов'язкових
платежів, крім
податку на
прибуток | |
| 14 | Зменшення
корисності
довгострокових
активів,
утримуваних для
продажу, (чи груп
вибуття) | |
| 15 | Інші | |
| 16 | Усього
адміністративних
та інших
операційних витрат | | Рядок 16 = 1 + 2 + 3 + 4 +
+ 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 +
+ 11 + 12 + 13 + 14 + 15 |
Після таблиці банк (материнський банк) розкриває інформацію щодо доходу від оренди об'єктів інвестиційної нерухомості; прямих операційних витрат, що виникли від інвестиційної нерухомості, яка генерує дохід від оренди протягом періоду, і тієї, яка не генерує такий дохід.
Рядок 20 "Дохід від участі в капіталі" - для розрахунку статті використовуються аналітичні рахунки рахунків 6310, 6311.
Рядок 21 "Прибуток/(збиток) до оподаткування" - обчислюється як різниця або сума даних за рядками з 3 до 21 включно.
Рядок 22 "Витрати на податок на прибуток" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 32.
Примітка 32. Витрати на податок на прибуток
Таблиця 32.1. Витрати на сплату податку на прибуток
| Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
Розрахунок статті
(рахунки) |
| 1 | Поточний податок на прибуток | Аналітичний рахунок
рахунку 7900А |
| 2 | Відстрочений податок на
прибуток | Аналітичний рахунок
рахунку 7900А або 7900П |
| 3 | Усього | Рядок 3 = 1 + 2 |
Таблиця 32.2. Узгодження суми облікового прибутку (збитку) та суми податкового прибутку (збитку). Таблиця заповнюється за даними балансових рахунків 3521 та 3621.
| Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
Розрахунок статті
(рахунки) |
| 1 | Прибуток до оподаткування | Рядок 21 Звіту про
фінансові результати плюс
рядок 3 примітки 33 |
| 2 | Сума податку на прибуток, що
визначений за ставкою
оподаткування | (Рядок 2 = рядок 1 х на
ставку оподаткування) |
| | Коригування облікового прибутку
(збитку) | |
| 3 | Витрати, які не включаються до
суми валових витрат з метою
розрахунку податкового
прибутку, але визнаються в
бухгалтерському обліку
(зазначити які саме) | |
| 4 | Витрати, які включаються до
суми валових витрат з метою
розрахунку податкового
прибутку, але не визнаються в
бухгалтерському обліку
(зазначити які саме) | |
| 5 | Доходи, які підлягають
обкладенню податком на
прибуток, але не визнаються (не
належать) до облікового
прибутку (збитку) (зазначити
які саме) | |
| 6 | Доходи, які не підлягають
обкладенню податком на
прибуток, але визнаються в
бухгалтерському обліку
(зазначити які саме) | |
| 7 | Амортизаційні відрахування за
даними фінансового обліку | |
| 8 | Амортизація для цілей
оподаткування | |
| 9 | Інші суми, які не є доходами та
витратами, але включаються до
бази оподаткування (виправлення
помилок тощо) (зазначити які
саме) | |
| 10 | Сума податку на прибуток
(збиток) | (Рядок 10 = 2 + 3 - 4 +
+ 5 - 6 + 7 - 8 +- 9) |
У таблиці статті розраховуються, виходячи із діючої ставки оподаткування.
Ставка податку на прибуток, що застосовується для визначення відстроченого податкового активу та відстроченого податкового зобов'язання (відстрочених податків), є ставкою оподаткування, яку передбачається використовувати в період реалізації активу чи погашення зобов'язання, виходячи із ставок оподаткування та податкового законодавства, чинних на звітну дату.
Сума витрат (доходу) з податків на прибуток за звітний рік визначається, виходячи з поточного податку на прибуток з урахуванням змін у складі відстрочених податків (відстрочені податки на кінець року щодо їх суми на початок року):
відстрочені податкові зобов'язання - збільшення (+), зменшення (-);
відстрочені податкові активи - зменшення (+), збільшення (-).
Таблиця складається за залишками на кінець дня 31 грудня з урахуванням коригуючих проводок.
Таблиця 32.3. Податкові наслідки, пов'язані з визнанням відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов'язань за звітний рік
| Рядок | Перелік
відстрочених
податкових
активів та
відстрочених
податкових
зобов'язань | Залишок
на
1 січня
звітного
року | Об'єднан-
ня
компаній | Переведення
до довго-
строкових
активів,
утримуваних
для продажу | Визнані у
фінансових
результатах | Визнані
у
власному
капіталі | Залишок
на кінець
дня
31 грудня
звітного
року |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | | | | | | | |
| 2 | | | | | | | |
| ... | | | | | | | |
| ... | Чистий
відстрочений
податковий
актив/
(зобов'язання) | | | | | | |
| ... | Визнаний
відстрочений
податковий
актив | | | | | | |
| ... | Визнане
відстрочене
податкове
зобов'язання | | | | | | |
Таблиця 32.4 "Податкові наслідки, пов'язані з визнанням відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов'язань за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 32.3.
Рядок 23 "Прибуток/(збиток) після оподаткування" обчислюється як різниця або сума даних за рядками 21 та 22.
Рядок 24 "Чистий прибуток/(збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 33.
Примітка 33. Чистий прибуток/(збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу
| Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
Розрахунок статті
(рахунки) |
| 1 | Різниця між вартістю
реалізації та балансовою
вартістю цінних паперів, що
реалізуються | Рядок 1 = 1.1 + 1.2 |
| 1.1 | Інвестиції в асоційовані
компанії | Аналітичний рахунок
рахунку 6393 (АП) |
| 1.2 | Інвестиції в дочірні компанії |
| 2 | Дохід від продажу необоротних
активів за мінусом витрат на
продаж | Аналітичні рахунки
рахунків 6499, (7499) |
| 3 | Усього | Рядок 3 = 1 + 2 |
| 4 | Податок на прибуток від
продажу довгострокових
активів, призначених для
продажу | Аналітичний рахунок
рахунку (7900 (АП)) |
| 5 | Чистий прибуток/збиток від
продажу довгострокових
активів, призначених для
продажу | Рядок 5 = 3 - 4 |
Рядок 25 "Чистий прибуток/(збиток)" обчислюється як різниця або сума даних за рядками 23 і 24.
Рядок 26 "Прибуток/(збиток) консолідованої групи" обчислюється як сума даних за рядками 26.1 і 26.2.
Рядки 27 "Чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію" і 28 "Скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію" - для розрахунку статей використовуються дані приміток 34, 35.
Примітка 34. Прибуток/(збиток) на одну просту та привілейовану акцію
Таблиця 34.1. Чистий та скоригований прибуток/(збиток) на одну просту та привілейовану акцію.
| Рядок | Найменування статті | Примітки | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Прибуток/(збиток),
що належить
акціонерам -
власникам простих
акцій банку | | | |
| 2 | Прибуток/(збиток),
що належить
акціонерам -
власникам
привілейованих
акцій банку | | | |
| 3 | Прибуток/(збиток)
за рік | | | |
| 4 | Середньорічна
кількість простих
акцій в обігу
(тис.шт.) | 26 | | |
| 5 | Середньорічна
кількість
привілейованих
акцій в обігу
(тис.шт.) | 26 | | |
| 6 | Чистий
прибуток/(збиток)
на просту акцію | | | |
| 7 | Скоригований чистий
прибуток/(збиток)
на одну просту
акцію | | | |
| 8 | Чистий
прибуток/(збиток)
на одну
привілейовану акцію | | | |
| 9 | Скоригований чистий
прибуток/(збиток)
на одну
привілейовану акцію | | | |
Якщо чистий прибуток/(збиток) та скоригований прибуток/(збиток) на одну просту акцію однакові, то їх подвійне відображення можна навести в одній статті Звіту про фінансові результати.
Таблиця 34.2. Розрахунок прибутку/(збитку), що належить акціонерам - власникам простих та привілейованих акцій банку
| Рядок | Найменування
статті | Примітки | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| | | | | |
Примітка 35. Дивіденди
| Рядок | Найменування
статті | Звітний рік | Попередній рік |
за прос-
тими
акціями | за приві-
лейованими
акціями | за прос-
тими
акціями | за приві-
лейованими
акціями |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Залишок за
станом на
1 січня | | | | |
| 2 | Дивіденди, за
якими
прийнято
рішення щодо
виплати
протягом року | | | | |
| 3 | Дивіденди,
виплачені
протягом року | | | | |
| 4 | Залишок за
станом на
кінець дня
31 грудня | | | | |
| 5 | Дивіденди на
акцію, за
якими
прийнято
рішення щодо
виплати
протягом року | | | | |
Головний бухгалтер - директор
Департаменту бухгалтерського
обліку В.І.Ричаківська
Додаток 6
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ЗВІТ
про рух грошових коштів/Консолідований звіт про рух грошових коштів
(з урахуванням впливу інфляції)(1)
за __________ рік
(прямий метод)
______________
(1) - Зазначити який саме.
(тис.грн.)
| Рядок | Найменування статті | Примітки | Звітний
рік | Попередній
рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| | Грошові кошти від операційної діяльності: |
| 1 | Процентні доходи, що отримані | | | |
| 2 | Процентні витрати, що сплачені | | | |
| 3 | Комісійні доходи, що отримані | | | |
| 4 | Комісійні витрати, що сплачені | | | |
| 5 | Доходи, що отримані за
операціями з торговими цінними
паперами | | | |
| 6 | Доходи, що отримані за
операціями з фінансовими
похідними інструментами | | | |
| 7 | Доходи, що отримані за
операціями з іноземною валютою | | | |
| 8 | Інші отримані операційні
доходи | | | |
| 9 | Виплати на утримання персоналу | | | |
| 10 | Сплачені адміністративні та
інші операційні витрати | | | |
| 11 | Сплачений податок на прибуток | | | |
| 12 | Чистий грошовий прибуток/
(збиток) до зміни операційних
активів та зобов'язань | | | |
| | Зміни в операційних активах та зобов'язаннях: |
| 13 | Чистий (приріст)/зниження за
торговими цінними паперами | | | |
| 14 | Чистий (приріст)/зниження за
іншими фінансовими активами,
що обліковуються за
справедливою вартістю з
визнанням результату
переоцінки у фінансових
результатах | | | |
| 15 | Чистий (приріст)/зниження за
коштами в інших банках | | | |
| 16 | Чистий (приріст)/зниження за
кредитами та заборгованістю
клієнтам | | | |
| 17 | Чистий (приріст)/зниження за
іншими фінансовими активами | | | |
| 18 | Чистий (приріст)/зниження за
іншими активами | | | |
| 19 | Чистий (приріст)/зниження за
коштами інших банків | | | |
| 20 | Чистий (приріст)/зниження за
коштами клієнтів | | | |
| 21 | Чистий (приріст)/зниження за
борговими цінними паперами, що
емітовані банком | | | |
| 22 | Чистий (приріст)/зниження за
іншими фінансовими
зобов'язаннями | | | |
| 23 | Чистий (приріст)/зниження за
резервами під зобов'язання | | | |
| 24 | Чисті грошові кошти, що
отримані від операційної
діяльності/(використані в
операційній діяльності) | | | |
| | Грошові кошти від інвестиційної діяльності: |
| 25 | Придбання цінних паперів у
портфелі банку на продаж | 9, 17 | | |
| 26 | Дохід від реалізації цінних
паперів у портфелі банку на
продаж | 9, 17 | | |
| 27 | Придбання цінних паперів у
портфелі банку до погашення | 10 | | |
| 28 | Дохід від погашення цінних
паперів у портфелі банку до
погашення | 10 | | |
| 29 | Придбання основних засобів | 14 | | |
| 30 | Дохід від реалізації основних
засобів | 14, 17 | | |
| 31 | Дивіденди отримані | | | |
| 32 | Придбання дочірніх компаній за
мінусом отриманих грошових
коштів | 44 | | |
| 33 | Дохід від реалізації дочірньої
компанії за мінусом виплачених
грошових коштів | 17 | | |
| 34 | Придбання асоційованих
компаній | 11 | | |
| 35 | Дохід від реалізації
асоційованих компаній | 11, 17 | | |
| 36 | Придбання інвестиційної
нерухомості | 12 | | |
| 37 | Дохід від реалізації
інвестиційної нерухомості | 12, 17 | | |
| 38 | Придбання нематеріальних
активів | 14 | | |
| 39 | Дохід від вибуття
нематеріальних активів | 14, 17 | | |
| 40 | Чисті грошові кошти, що
отримані від інвестиційної
діяльності/(використані в
інвестиційній діяльності) | | | |
| | Грошові кошти від фінансової діяльності: |
| 41 | Отримані інші залучені кошти | 21 | | |
| 42 | Повернення інших залучених
коштів | 21 | | |
| 43 | Отримання субординованого
боргу | 25 | | |
| 44 | Погашення субординованого
боргу | 25 | | |
| 45 | Емісія простих акцій | 26 | | |
| 46 | Емісія привілейованих акцій | 26 | | |
| 47 | Інші внески акціонерів, окрім
емісії акцій | 26, 27 | | |
| 48 | Викуп власних акцій | 26 | | |
| 49 | Продаж власних акцій | 26 | | |
| 50 | Дивіденди виплачені | 26 | | |
| 51 | Інші виплати акціонерам,
окрім дивідендів | 26, 27 | | |
| 52 | Чисті грошові кошти, що
отримані від фінансової
діяльності/(використані у
фінансовій діяльності) | | | |
| 53 | Вплив змін обмінного курсу на
грошові кошти та їх
еквіваленти | | | |
| 54 | Чистий приплив/(відплив)
грошових коштів та їх
еквівалентів | | | |
| 55 | Грошові кошти та їх
еквіваленти на початок року | | | |
| 56 | Грошові кошти та їх
еквіваленти на кінець року | 1, 4 | | |
"__"__________ 200_ року Керівник ______________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
________________________ Головний бухгалтер ____________________
(прізвище виконавця, (підпис, прізвище,
номер телефону) ім'я, по батькові)
Звіт про рух грошових коштів за прямим методом складається за такими правилами:
а) приплив грошових коштів включає:
грошовий прибуток;
зменшення активів;
збільшення зобов'язань;
грошове збільшення статутного капіталу;
б) відплив грошових коштів включає:
грошовий збиток;
збільшення активів;
зменшення зобов'язань;
сплату дивідендів;
грошове зменшення статутного капіталу.
Форма звіту складається з таких основних розділів: "Грошові кошти від операційної діяльності", "Грошові кошти від інвестиційної діяльності", "Грошові кошти від фінансової діяльності" та "Вплив змін обмінного курсу на грошові кошти та їх еквіваленти".
Чистий приплив/(відплив) грошових коштів та їх еквівалентів дорівнює сумі таких статей:
чисті грошові кошти, що отримані від операційної діяльності/ (використані в операційній діяльності);
чисті грошові кошти, що отримані від інвестиційної діяльності/(використані в інвестиційній діяльності);
чисті грошові кошти, що отримані від фінансової діяльності/ (використані у фінансовій діяльності);
вплив змін обмінного курсу на грошові кошти та їх еквіваленти.
Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року дорівнюють сумі таких статей:
грошові кошти та їх еквіваленти на початок року;
чистий приплив/(відплив) грошових коштів і їх еквівалентів;
вплив змін обмінного курсу на грошові кошти та їх еквіваленти.
Розділ "Грошові кошти від операційної діяльності" складається з двох частин, а саме:
чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку. Ця сума відображає чисте надходження/(вибуття) грошових коштів у вигляді прибутку/(збитку) банку від його діяльності;
чистий приплив/(відплив) грошових коштів від іншої діяльності, яка не належить до інвестиційної та фінансової. Ця сума відображає збільшення (зменшення) активів і зобов'язань, що виникають у результаті цієї діяльності.
Негрошовими операціями вважаються:
формування резерву під наявний актив;
амортизація дисконту та премій за фінансовими інструментами;
амортизація необоротних активів;
нараховані, але не отримані доходи;
нараховані, але не сплачені витрати (у тому числі нараховані, але не сплачені податки; нараховані, але не сплачені виплати працівникам);
збільшення/(зменшення) активу чи зобов'язання з віднесенням результату на доходи та витрати (безоплатне отримання основних засобів);
переоцінка фінансових інструментів та активів.
Головний бухгалтер - директор
Департаменту бухгалтерського
обліку В.І.Ричаківська
Додаток 7
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ЗВІТ
про рух грошових коштів/Консолідований звіт про рух грошових коштів
(з урахуванням впливу інфляції)(1)
за ____________ рік
(непрямий метод)
______________
(1) - Зазначити який саме.
(тис.грн.)
| Рядок | Найменування статті | Примітки | Звітний рік | Попередній
рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| | Грошові кошти від операційної діяльності: |
| 1 | Чистий прибуток/
(збиток) за рік | | | |
| | Коригування для приведення суми чистого прибутку/(збитку)
до суми грошових надходжень від операцій: |
| 2 | Амортизація | | | |
| 3 | Чисте
збільшення/(зменшення)
резервів за активами | | | |
| 4 | Нараховані доходи | | | |
| 5 | Нараховані витрати | | | |
| 6 | Торговельний результат | | | |
| 7 | Нарахований та
відстрочений податок | | | |
| 8 | Прибуток/(збиток) від
продажу інвестицій | | | |
| 9 | Прибуток від інвестицій
в асоційовані компанії | | | |
| 10 | Амортизація дисконту і
премії фінансових
інструментів | | | |
| 11 | Інший рух коштів, що не
є грошовим | | | |
| 12 | Чистий грошовий
прибуток/(збиток) до
зміни операційних
активів та зобов'язань | | | |
| | Зміни в операційних активах та зобов'язаннях: |
| 13 | Чистий
(приріст)/зниження за
торговими цінними
паперами | | | |
| 14 | Чистий
(приріст)/зниження за
іншими фінансовими
активами, що
відображаються за
справедливою вартістю з
визнанням переоцінки
через прибутки/збитки | | | |
| 15 | Чистий
(приріст)/зниження за
коштами в інших банках | | | |
| 16 | Чистий
(приріст)/зниження за
кредитами та
заборгованістю клієнтам | | | |
| 17 | Чистий
(приріст)/зниження за
іншими фінансовими
активами | | | |
| 18 | Чистий
(приріст)/зниження за
іншими активами | | | |
| 19 | Чистий
(приріст)/зниження за
коштами інших банків | | | |
| 20 | Чистий
(приріст)/зниження за
коштами клієнтів | | | |
| 21 | Чистий
(приріст)/зниження за
борговими цінними
паперами, що емітовані
банком | | | |
| 22 | Чистий
(приріст)/зниження за
іншими фінансовими
зобов'язаннями | | | |
| 23 | Чистий
(приріст)/зниження за
резервами під
зобов'язання та
відрахування та інші
зобов'язання | | | |
| 24 | Чисті грошові кошти, що
отримані від
операційної діяльності/
(використані в
операційній діяльності) | | | |
| | Грошові кошти від інвестиційної діяльності: |
| 25 | Придбання цінних
паперів у портфелі
банку на продаж | 9, 17 | | |
| 26 | Дохід від реалізації
цінних паперів у
портфелі банку на
продаж | 9, 17 | | |
| 27 | Придбання цінних
паперів у портфелі
банку до погашення | 10 | | |
| 28 | Дохід від погашення
цінних паперів у
портфелі банку до
погашення | 10 | | |
| 29 | Придбання основних
засобів | 14 | | |
| 30 | Дохід від реалізації
основних засобів | 14, 17 | | |
| 31 | Дивіденди отримані | | | |
| 32 | Придбання дочірніх
компаній за мінусом
отриманих грошових
коштів | 44 | | |
| 33 | Дохід від реалізації
дочірньої компанії за
мінусом виплачених
грошових коштів | 17 | | |
| 34 | Придбання асоційованих
компаній | 11 | | |
| 35 | Дохід від реалізації
асоційованих компаній | 11, 17 | | |
| 36 | Придбання інвестиційної
нерухомості | 12 | | |
| 37 | Дохід від реалізації
інвестиційної
нерухомості | 12, 17 | | |
| 38 | Придбання
нематеріальних активів | 14 | | |
| 39 | Дохід від вибуття
нематеріальних активів | 14, 17 | | |
| 40 | Чисті грошові кошти, що
отримані від
інвестиційної
діяльності/(використані
в інвестиційній
діяльності) | | | |
| | Грошові кошти від фінансової діяльності: |
| 41 | Отримані інші залучені
кошти | 21 | | |
| 42 | Повернення інших
залучених коштів | 21 | | |
| 43 | Отримання
субординованого боргу | 25 | | |
| 44 | Погашення
субординованого боргу | 25 | | |
| 45 | Емісія звичайних акцій | 26 | | |
| 46 | Емісія привілейованих
акцій | 26 | | |
| 47 | Інші внески акціонерів,
окрім емісії акцій | 26, 27 | | |
| 48 | Викуп власних акцій | 26 | | |
| 49 | Продаж власних акцій | 26 | | |
| 50 | Дивіденди виплачені | 26 | | |
| 51 | Інші виплати
акціонерам, окрім
дивідендів | 26, 27 | | |
| 52 | Чисті грошові кошти, що
отримані від фінансової
діяльності/
(використані у
фінансовій діяльності) | | | |
| 53 | Вплив змін обмінного
курсу на грошові кошти
та їх еквіваленти | | | |
| 54 | Чистий приплив
(відплив) грошових
коштів та їх
еквівалентів | | | |
| 55 | Грошові кошти та їх
еквіваленти на початок
року | | | |
| 56 | Грошові кошти та їх
еквіваленти на кінець
року | 1, 4 | | |
