Посилання скопійовано

Документ підготовлено в системі iplex

Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Національний банк України | Постанова, Правила, Порядок, Форма типового документа, Звіт, Інструкція від 27.12.2007 № 480 | Документ не діє

"__"__________ 200_ року Керівник ______________________________

(підпис, прізвище, ім'я,

по батькові)

________________________ Головний бухгалтер ____________________

(прізвище виконавця, (підпис, прізвище,

номер телефону) ім'я, по батькові)

Правила

складання Звіту про рух грошових коштів за непрямим методом

Форма звіту складається з таких основних розділів: "Грошові кошти від операційної діяльності", "Грошові кошти від інвестиційної діяльності", "Грошові кошти від фінансової діяльності" та "Вплив змін обмінного курсу на грошові кошти та їх еквіваленти".

Розділ "Грошові кошти від операційної діяльності" включає:

чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку. Ця сума відображає чисте надходження/(вибуття) грошових коштів у вигляді прибутку/(збитку) банку від його діяльності таким чином: негрошові доходи/(витрати) віднімаються/додаються від/до суми чистого прибутку;

чистий приплив/(відплив) грошових коштів від іншої діяльності, яка не належить до інвестиційної та фінансової. Ця сума відображає збільшення/(зменшення) активів і зобов'язань, що виникають у результаті цієї діяльності.

Різниця між чистим прибутком та чистим грошовим прибутком від поточних операцій банку включає:

негрошові статті доходів і витрат (наприклад, амортизація основних засобів, рух резервів тощо);

неопераційні статті доходів і витрат (наприклад, результати від продажу основних засобів та інвестиції);

тимчасові різниці між елементами чистого прибутку та пов'язаними з ними грошовими потоками (наприклад, нарахування доходів та витрат, амортизація дисконтів і премій).

Чистий приплив/(відплив) грошових коштів та їх еквівалентів дорівнює сумі таких статей:

чисті грошові кошти, що отримані від операційної діяльності/ (використані в операційній діяльності);

чисті грошові кошти, що отримані від інвестиційної діяльності/(використані в інвестиційній діяльності);

чисті грошові кошти, що отримані від фінансової діяльності/ (використані у фінансовій діяльності);

вплив змін обмінного курсу на грошові кошти та їх еквіваленти.

Крім того, грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року дорівнюють сумі таких статей:

грошові кошти та їх еквіваленти на початок року;

чистий приплив (відплив) грошових коштів та їх еквівалентів.

Принцип (механізм) складання деяких статей звіту включає:

приплив грошових коштів, а саме:

грошовий прибуток;

зменшення активів;

збільшення зобов'язань;

грошове збільшення статутного капіталу;

відплив грошових коштів, а саме:

грошовий збиток;

збільшення активів;

зменшення зобов'язань;

сплату дивідендів;

грошове зменшення статутного капіталу.

Чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку обчислюється таким чином: з прибутку за звітний період вираховуються всі негрошові потоки за рахунками доходів та витрат (усі активні рахунки додаються, усі пасивні рахунки віднімаються). За всіма рахунками класів 6 і 7 береться до розрахунку різниця між залишками на кінець та початок звітного періоду.

Грошове збільшення/(зменшення) активів банку - це грошовий потік, що дорівнює різниці між залишками за активними рахунками з вирахуванням контрактивних рахунків на початок і кінець звітного періоду та з вирахуванням усіх негрошових потоків за рахунками доходів, витрат і капіталу (витрати віднімаються, доходи додаються).

Позитивний результат додається до грошових потоків, від'ємний - віднімається.

Грошове збільшення/(зменшення) пасивів банку - це грошовий потік, що дорівнює різниці між залишками за пасивними рахунками з вирахуванням контрпасивних рахунків на початок і кінець звітного періоду з вирахуванням усіх негрошових потоків за рахунками доходів, витрат (активні рахунки віднімаються, пасивні - додаються).

Позитивний результат додається до грошових потоків, від'ємний - віднімається.

За всіма рахунками (у тому числі класів 6 і 7) береться різниця між залишками на кінець і початок періоду. Ураховуючи те, що початком періоду є 1 січня кожного року, сума класів 6 та 7 на початок періоду дорівнює нулю.

Схема складання звіту для всіх рахунків, уключаючи рахунки класів 6 і 7, така:

Розрахункові статті	Залишок на початок періоду більший, ніж на кінець періоду (П > К)	Залишок на кінець періоду більший, ніж на початок періоду (К > П)
Для активних рахунків	"+"	"-"
Для пасивних рахунків	"-"	"+"

"+" - збільшення грошового потоку;

"-" - зменшення грошового потоку.

Головний бухгалтер - директорДепартаменту бухгалтерськогообліку В.І.Ричаківська

Додаток 8

до Інструкції про порядок

складання та оприлюднення

фінансової звітності банків

України

ЗВІТ

про власний капітал/Консолідований звіт про власний капітал

(з урахуванням впливу інфляції)(1)

за __________ рік

______________

(1) - Зазначити який саме.

(тис.грн.)

Рядок	Найменування статті	При- мітки	Належить акціонерам материнського банку				Частка мен- шості	Усьо- го влас- ного капі- талу
Рядок	Найменування статті	При- мітки	ста- тут- ний капі- тал	ре- зервні та інші фонди банку (при- мітка 27)	нероз- поді- лений при- буток	усьо- го	Частка мен- шості	Усьо- го влас- ного капі- талу
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Залишок на 1 січня попереднього року
2	Вплив переходу на нові та/або переглянуті стандарти і тлумачення, що забезпечують контекст, у якому слід читати стандарти	3
3	Скоригований залишок на 1 січня попереднього року
4	Цінні папери в портфелі банку на продаж:
4.1	Результат переоцінки до їх справедливої вартості	9
4.2	Продаж або втрати від зменшення корисності	9
5	Основні засоби та нематеріальні активи:
5.1	Результат переоцінки	14
5.2	Реалізований результат переоцінки	14
6	Результат переоцінки за операціями хеджування
7	Накопичені курсові різниці	27
8	Відстрочені податки	32
9	Чистий дохід/(збиток), що визнаний безпосередньо у складі власного капіталу
10	Прибуток/(збиток) за рік
11	Усього доходів/(збитків), що визнані за рік
12	Емісія акцій	26
13	Власні акції, що викуплені в акціонерів:
13.1	Викуплені	26
13.2	Продаж	26
13.3	Анулювання	26
14	Об'єднання компаній	44
15	Дивіденди, за якими прийнято рішення щодо виплати	35
16	Залишок на кінець дня 31 грудня попереднього року (залишок на 1 січня звітного року)
17	Скоригований залишок на початок звітного року
17.1	Коригування Зміна облікової політики
17.2	Виправлення помилок
18	Цінні папери в портфелі банку на продаж:
18.1	Результат переоцінки до їх справедливої вартості	9
18.2	Продаж або втрати від зменшення корисності	9
19	Основні засоби та нематеріальні активи:
19.1	Результат переоцінки	14
19.2	Реалізований результат переоцінки	14
20	Результат переоцінки за операціями хеджування
21	Накопичені курсові різниці	27
22	Відстрочені податки	32
23	Чистий дохід/(збиток), що визнаний безпосередньо у складі власного капіталу
24	Прибуток/збиток за рік
25	Усього доходів/(збитків), що визнані за рік
26	Емісія акцій	26
27	Власні акції, що викуплені в акціонерів:
27.1	Викуплені	26
27.2	Продаж	26
27.3	Анулювання	26
28	Об'єднання компаній
29	Дивіденди, за якими прийнято рішення щодо виплати	35
30	Залишок на кінець дня 31 грудня звітного року

"__"__________ 200_ року Керівник ______________________________

(підпис, прізвище, ім'я,

по батькові)

________________________ Головний бухгалтер ____________________

(прізвище виконавця, (підпис, прізвище,

номер телефону) ім'я, по батькові)

Порядок

заповнення Звіту про власний капітал

Суми за колонкою 9 кожного рядка мають дорівнювати сумі колонок з 4 до 8 за цими рядками.

Сума за колонкою 9 рядка 3 має дорівнювати сумі рядків 1 та 2.

Сума за колонкою 9 рядка 9 має дорівнювати сумі рядків з 1 до 8, яка включає:

(плюс/мінус) результат переоцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж за рядком 4.1;

(мінус) сума продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж або втрати від зменшення їх корисності за рядком 4.2;

(плюс/мінус) результат переоцінки основних засобів та нематеріальних активів за рядком 5.1;

(плюс/мінус) результат переоцінки за операціями хеджування за рядком 6;

(плюс/мінус) сума накопичених курсових різниць за рядком 7;

(плюс/мінус) сума відстрочених податків за рядком 8.

Сума за колонкою 9 рядка 11 має дорівнювати сумі рядків 9 та 10.

Сума за колонкою 9 рядка 16 має дорівнювати сумі рядків 3, 11, 12, 13, 14, 15, яка включає:

скоригований залишок на 1 січня попереднього року за рядком 3;

(плюс/мінус) сума усього чистого доходу/(збитку), що відображені за попередній рік, за рядком 11;

(плюс) сума внесків до зареєстрованого статутного капіталу за вирахуванням суми дивідендів, що спрямовані на збільшення статутного капіталу після реєстрації, за рядком 12;

(мінус) викуплені власні акції за рядком 13.1;

(плюс) продані власні акції за рядком 13.2;

(плюс/мінус) сума власного капіталу, що отримана в результаті об'єднання компаній;

(мінус) дивіденди, що сплачені у звітному році, за рядком 15.

Сума власного капіталу за звітний рік за колонкою 9 рядка 30 розраховується аналогічно до розрахунку суми власного капіталу за попередній рік.

Якщо спостерігався інший рух за рахунками капіталу та резервних фондів, то відповідні дані відображаються в таблиці.

Довідково надається така інформація:

зазначається сума внеску за незареєстрованим статутним капіталом (залишок за рахунком 3630);

зазначається сума (сальдо) нарахованих доходів (витрат) і неотриманих (сплачених), яка є складовою частиною залишку балансових рахунків 5030, 5031, 5040, 5041 за станом на кінець дня 31 грудня.

Головний бухгалтер - директорДепартаменту бухгалтерськогообліку В.І.Ричаківська

Додаток 9

до Інструкції про порядок

складання та оприлюднення

фінансової звітності банків

України

ПРИМІТКА

"Зобов'язання банку, які обліковуються на позабалансових рахунках"

за ______ квартал 200_ року

(тис.грн.)

Рядок	Найменування статті	На звітну дату поточного кварталу	На кінець попереднього фінансового року	Зміни після дати останньої річної звітності (+;-)
1	2	3	4	5
1	Гарантії, що надані
2	Зобов'язання з кредитування, які надані банкам
3	Зобов'язання з кредитування, які надані клієнтам
4	Надана застава

------------------------------------------------------------------

"__"__________ 200_ року Керівник ______________________________

(підпис, прізвище, ім'я,

по батькові)

________________________ Головний бухгалтер ____________________

(прізвище виконавця, (підпис, прізвище,

номер телефону) ім'я, по батькові)

Порядок складання статей

примітки "Зобов'язання банку, які обліковуються на позабалансових рахунках"

Рядок 1 "Гарантії, що надані" - для розрахунку статті використовуються групи позабалансових рахунків 900, 902.

Рядок 2 "Зобов'язання з кредитування, які надані банкам" - для розрахунку статті використовується група позабалансових рахунків 910.

Рядок 3 "Зобов'язання з кредитування, які надані клієнтам" - для розрахунку статті використовується група позабалансових рахунків 912.

Рядок 4 "Надана застава" - для розрахунку статті використовується група позабалансових рахунків 951.

У колонці 5 зазначається різниця між залишком на звітну дату поточного кварталу (колонка 3) і залишком на кінець попереднього фінансового року (колонка 4).

Головний бухгалтер - директорДепартаменту бухгалтерськогообліку В.І.Ричаківська

Додаток 10

до Інструкції про порядок

складання та оприлюднення

фінансової звітності банків

України

ПРИМІТКА

"Рахунки довірчого управління"(*)

за ____________ (квартал) 200_ рік (року)

______________

(*) - Довірче управління - операції банків з управління власністю та виконання інших послуг в інтересах та за дорученням клієнтів на правах довіреної особи.

(тис.грн.)

Рядок	Найменування статті	На звітну дату поточного кварталу (звітний рік)	На кінець попереднього фінансового року (попередній рік)	Зміни після дати останньої річної звітності (+;-)
1	2	3	4	5
1	Готівкові кошти за операціями довірчого управління
2	Поточні рахунки банку - управителя з довірчого управління
3	Дебіторська заборгованість за операціями довірчого управління
4	Цінні папери в довірчому управлінні
5	Банківські метали в довірчому управлінні
6	Інші активи в довірчому управлінні
7	Витрати за операціями довірчого управління
8	Нараховані доходи за об'єктами довірчого управління
9	Усього за активними рахунками довірчого управління
10	Фонди банківського управління
11	Рахунки установників
12	Кредиторська заборгованість за операціями довірчого управління
13	Доходи від операцій довірчого управління
14	Усього за пасивними рахунками довірчого управління

"__"_________ 200_ року Керівник _______________________________

(підпис, прізвище, ім'я,

по батькові)

_______________________ Головний бухгалтер _____________________

(прізвище виконавця, (підпис, прізвище,

номер телефону) ім'я, по батькові)

Порядок складання статей

примітки "Рахунки довірчого управління"

Рядок 1 "Готівкові кошти за операціями довірчого управління" - для розрахунку статті використовується рахунок 9780.

Рядок 2 "Поточні рахунки банку - управителя з довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9781.

Рядок 3 "Дебіторська заборгованість за операціями довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9782.

Рядок 4 "Цінні папери в довірчому управлінні" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9783.

Рядок 5 "Банківські метали в довірчому управлінні" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9784.

Рядок 6 "Інші активи в довірчому управлінні" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9786.

Рядок 7 "Витрати за операціями довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9787.

Рядок 8 "Нараховані доходи за об'єктами довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9788.

Рядок 10 "Фонди банківського управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9790.

Рядок 11 "Рахунки установників" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9791.

Рядок 12 "Кредиторська заборгованість за операціями довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9792.

Рядок 13 "Доходи від операцій довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9797.

Сума за колонками 3, 4, 5 рядка 9 має дорівнювати сумі рядків з 1 до 8 за колонками 3, 4, 5 відповідно.

Сума за колонками 3, 4, 5 рядка 14 має дорівнювати сумі рядків з 10 до 13 за колонками 3, 4, 5 відповідно.

Підсумок за активними позабалансовими рахунками примітки "Рахунки довірчого управління" повинен дорівнювати підсумку за пасивними позабалансовими рахунками.

Ця примітка входить до складу квартальної та річної фінансової звітності банків.

Головний бухгалтер - директорДепартаменту бухгалтерськогообліку В.І.Ричаківська

Додаток 11

до Інструкції про порядок

складання та оприлюднення

фінансової звітності банків

України

ПРИМІТКА

"Окремі показники діяльності банку"

за _______________ квартал 200_ року

Рядок	Найменування рядка	На звітну дату	Нормативні показники
1	2	3	4
1	Адекватність регулятивного капіталу(1) (%)
2	Адекватність основного капіталу (%)
3	Поточна ліквідність(2) (%)
4	Максимальний розмір кредитного ризику на одного контрагента (%)
5	Великі кредитні ризики (%)
6	Максимальний розмір кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (%)
7	Максимальний сукупний розмір кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (%)
8	Рентабельність активів(3) (%)		х
9	Негативно класифіковані кредити (тис.грн.)		х
9.1	У відсотках до заборгованості за кредитними операціями (%)		х
10	Чистий прибуток на одну просту акцію (грн.)		х
11	Сума сплачених дивідендів за ____ рік на одну:		х
11.1	Просту акцію		х
11.2	Привілейовану акцію		х
12	Перелік учасників (акціонерів) банку, які прямо та опосередковано володіють 10% і більше відсотками статутного капіталу банку		х

______________

(1) - Адекватність регулятивного капіталу відображає здатність банку своєчасно і в повному обсязі розрахуватися за своїми зобов'язаннями, що випливають із торговельних, кредитних або інших операцій грошового характеру.

(2) - Поточна ліквідність - спроможність банку вчасно виконувати свої поточні зобов'язання (до 31 дня) перед клієнтами.

(3) - Рентабельність активів - показник ефективності використання активів.

"__"_________ 200_ року Керівник _______________________________

(підпис, прізвище, ім'я,

по батькові)

_______________________ Головний бухгалтер _____________________

(прізвище виконавця, (підпис, прізвище,

номер телефону) ім'я, по батькові)

Дані за рядком 12 заповнюються на підставі даних колонок 2, 4, 10, 11 форми статистичної звітності N 670 (квартальна) "Звіт про двадцять найбільших учасників банку", затвердженої постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N 124 "Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України", зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 07.05.2003 за N 353/7674 (із змінами), і розкривається у довільній формі.

Розрахунок показника статті "Чистий прибуток на одну просту акцію (грн.)" здійснюється аналогічно до розрахунку цього показника в річній фінансовій звітності. Показники прибутковості акцій зазначаються в гривнях з точністю до сотих (з двома знаками після коми).

Головний бухгалтер - директорДепартаменту бухгалтерськогообліку В.І.Ричаківська

Додаток 12

до Інструкції про порядок

складання та оприлюднення

фінансової звітності банків

України

АНАЛІЗ

зміни методу амортизації основних засобів

(тис.грн.)

Рядок	Групи основних засобів	Звітний рік			Попередній рік
		амортизаційні відрахування за методом, що був застосований у попередньому році	амортизаційні відрахування за методом, що був застосований у звітному році	ефект зміни методу амортизації (+,-)	амортизаційні відрахування за методом, що був застосований у попередньому році	амортизаційні відрахування за методом, що був застосований у звітному році	ефект зміни методу амортизації (+,-)

1	2	3	4	5	6	7	8
		Розрахунок статті (рахунки)			Розрахунок статті (рахунки)
1	Будинки, споруди та передавальні пристрої	На основі аналітичних рахунків рахунку 7423			На основі аналітичних рахунків рахунку 7423
2	Машини та обладнання
3	Транспортні засоби
4	Інструменти, прилади, інвентар (меблі)
5	Інші основні засоби
6	Бібліотечні фонди
7	Малоцінні необоротні матеріальні активи
8	Тимчасові (нетитульні) споруди
9	Інші необоротні матеріальні активи
10	Усього	Рядок 10 = 1 + + 2 + 3 + 4 + + 5 + 6 + 7 + + 8 + 9	Рядок 10 = 1 + + 2 + 3 + 4 + + 5 + 6 + 7 + + 8 + 9	Рядок 10 = 1 + + 2 + 3 + 4 + + 5 + 6 + 7 + + 8 + 9	Рядок 10 = 1 + + 2 + 3 + 4 + + 5 + 6 + 7 + + 8 + 9	Рядок 10 = 1 + + 2 + 3 + 4 + + 5 + 6 + 7 + + 8 + 9	Рядок 10 = 1 + + 2 + 3 + 4 + + 5 + 6 + 7 + + 8 + 9

Сума за колонками 3, 4, 5 рядка 10 має дорівнювати сумі рядків 1-9 за колонками 3, 4, 5 відповідно. Сума за колонками 6, 7, 8 рядка 10 має дорівнювати сумі рядків 1-9 за колонками 6, 7, 8 відповідно. У колонці 5 зазначається різниця між даними колонок 3, 4 відповідно за кожним рядком. У колонці 8 зазначається різниця між даними колонок 6, 7 відповідно за кожним рядком.

Головний бухгалтер - директорДепартаменту бухгалтерськогообліку В.І.Ричаківська

Додаток 13

до Інструкції про порядок

складання та оприлюднення

фінансової звітності банків

України

АНАЛІЗ

зміни методу амортизації нематеріальних активів

(тис.грн.)

Рядок	Групи нематеріальних активів	Звітний рік			Попередній рік
Рядок	Групи нематеріальних активів	амортизаційні відрахування за методом, що був застосований у попередньо- му році	амортизаційні відрахування за методом, що був застосований у звітному році	ефект зміни методу амортизації (+,-)	амортизаційні відрахування за методом, що був застосований у попередньо- му році	амортизаційні відрахування за методом, що був застосований у звітному році	ефект зміни методу амортизації (+,-)
1	2	3	4	5	6	7	8
		Розрахунок статті (рахунки)			Розрахунок статті (рахунки)
1	Права на користування майном	На основі аналітичних рахунків рахунку 7423			На основі аналітичних рахунків рахунку 7423
2	Права на комерційні позначення
3	Авторські та суміжні з ними права, у тому числі:
3.1	Програмне забезпечення
4	Інші нематеріальні активи
5	Усього	Рядок 5 = 1 + + 2 + 3 + 4	Рядок 5 = 1 + + 2 + 3 + 4	Рядок 5 = 1 + + 2 + 3 + 4	Рядок 5 = 1 + + 2 + 3 + 4	Рядок 5 = 1 + + 2 + 3 + 4	Рядок 5 = 1 + + 2 + 3 + 4

Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Усі документи

Відео

Головні новини

Головне за тиждень

Перевір свого контрагента:

Зараз коментують