Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Рядок	Найменування статті	Кількість акцій в обігу (тис.шт.)	Прос- ті акції	Емі- сійні різ- ниці	Приві- лейо- вані акції	Власні акції (част- ки, паї), що викуп- лені в акці- онерів (учас- ників)	Диві- денди, що спря- мовані на збіль- шення ста- тутно- го капі- талу	Усьо- го
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Залишок на 1 січня попереднього року
2	Внески за акціями (паями, частками) нового випуску
3	Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)
4	Продаж раніше викуплених власних акцій
5	Анульовані раніше викуплені власні акції
6	Дивіденди, що капіталізовані
7	Залишок на кінець дня 31 грудня попереднього року (залишок на 1 січня звітного року)
8	Внески за акціями (паями, частками) нового випуску
9	Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)
10	Продаж раніше викуплених власних акцій
11	Анульовані раніше викуплені власні акції
12	Дивіденди, що капіталізовані
13	Залишок на кінець дня 31 грудня звітного року

Рядок	Найменування статті	Фонд переоцінки								Нако- пичені курсо- ві різ- ниці	Інші	Усього резерв- них та інших фондів банку
		довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття				інші активи, крім довгострокових активів, призначених для продажу, та активів групи вибуття
		цінні папери в порт- фелі банку на продаж	основні засоби та немате- ріальні активи	інвес- тиції в асоці- йовані ком- панії	опера- ції хеджу- вання	цінні папери в порт- фелі банку на продаж	основні засоби та немате- ріальні активи	інвес- тиції в асоці- йовані ком- панії	опера- ції хеджу- вання
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	Залишки на 1 січня попереднього року
2	Переоцінка
3	Реалізований фонд переоцінки
4	Курсові різниці
5	Вплив податку на прибуток
6	Рух коштів загальних резервів та фондів банку, що створені за рахунок прибутку
7	Залишок на кінець дня 31 грудня попереднього року (залишок на 1 січня звітного року)
8	Переоцінка
9	Реалізований фонд переоцінки
10	Курсові різниці
11	Вплив податку на прибуток
12	Рух коштів загальних резервів та фондів банку, що створені за рахунок прибутку
13	Збільшення/ зменшення вартості фінансових інвестицій у зв'язку із збільшенням/ зменшенням власного капіталу об'єкта інвестування
14	Залишок на кінець дня 31 грудня звітного року

Головний бухгалтер - директорДепартаменту бухгалтерськогообліку В.І.Ричаківська

Рядок	Найменування статті	На звітну дату кварталу
		поточного року	попереднього фінансового року
1	2	3	4
1	Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати)
1.1	Процентні доходи
1.2	Процентні витрати
2	Чистий комісійний дохід/(Чисті комісійні витрати)
2.1	Комісійні доходи
2.2	Комісійні витрати
3	Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку
4	Результат від операцій з хеджування
5	Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах
6	Результат від торгівлі іноземною валютою
7	Прибуток/(Збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова
8	Прибуток/(Збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова
9	Результат від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості
10	Результат від переоцінки іноземної валюти
11	Резерви під заборгованість за кредитами
12	Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж
13	Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж
14	Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення
15	Резерви за зобов'язаннями
16	Інші операційні доходи
17	Доходи/(Витрати) від дострокового погашення заборгованості
18	Адміністративні та інші операційні витрати
19	Результат від участі в капіталі
19.1	Дохід від участі в капіталі
19.2	Втрати від участі в капіталі
20	Дохід/(Збиток) від довгострокових активів, призначених для продажу
21	Прибуток/(Збиток) до оподаткування
22	Витрати на податок на прибуток
23	Прибуток/(Збиток) після оподаткування
24	Чистий прибуток/(збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу
25	Чистий прибуток/(збиток) банку

Рядок	Найменування статті	На звітну дату кварталу
		поточного фінансового року	попереднього фінансового року
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати)	Рядок 1 = 1.1 - 1.2
1.1	Процентні доходи	Групи рахунків 600, 601, 602, 603, 604, 605, 609
1.2	Процентні витрати	Групи рахунків (700), (701), (702), (703), (704), (705), (706), (707), (709)
2	Чистий комісійний дохід/(Чисті комісійні витрати)	Рядок 2 = 2.1 - 2.2
2.1	Комісійні доходи	Групи рахунків 610, 611
2.2	Комісійні витрати	Група рахунків (710)
3	Результат від торговельних операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку	Аналітичний рахунок рахунку 6203(АП)
4	Результат від операцій з хеджування	Рахунки 6391(АП), 6392(АП)
5	Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах	Рахунок 6209(АП), аналітичний рахунок рахунку 6203(АП)
6	Результат від торгівлі іноземною валютою	Аналітичний рахунок рахунку 6204(АП)
7	Прибуток/(Збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова	Аналітичні рахунки рахунків 6399, (7399)
8	Прибуток/(Збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова	Аналітичні рахунки рахунків 6399, (7399)
9	Результат від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості	Рахунки 6394, (7394)
10	Результат від переоцінки іноземної валюти	Аналітичний рахунок рахунку 6204(АП)
11	Резерви під заборгованість за кредитами	Рахунки 6710, 6711, 6712, (7700(АП)), (7701(АП)), (7702(АП)), аналітичні рахунки рахунків 6715, 6717, (7705(АП)), (7720(АП))
12	Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	Рахунок 6713, аналітичні рахунки рахунків 6717, (7703(АП)), (7720(АП))
13	Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж	Аналітичний рахунок рахунку 6393(АП)
14	Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення	Рахунки 6714, (7704(АП)), аналітичні рахунки рахунків 6717, (7720(АП))
15	Банківські резерви на покриття ризиків і втрат	Рахунок (7706(АП)), аналітичний рахунок рахунку 6715
16	Інші операційні доходи	Рахунки 6395, 6396, 6397, аналітичні рахунки 6300, 6310, 6311, 6393(АП), 6399, 6490, 6499, (7490), (7499)
17	Доходи/(Витрати) від дострокового погашення заборгованості	Аналітичний рахунок рахунку 6399
18	Адміністративні та інші операційні витрати	Групи рахунків (740), (742), (744), рахунки (7391), (7392), (7395), (7396), (7397), (7410), (7411), (7418), (7419), (7430), (7431), (7432), (7433), (7452), (7454), (7455), (7456), (7457), (7491 (АП)), аналітичні рахунки рахунків 6490, 6499, 6715, (7310), (7311), (7399), (7490), (7499), (7703 (АП)), (7705 (АП))
19	Результат від участі в капіталі	Рядок 19 = 19.1 - 19.2
19.1	Дохід від участі в капіталі	Аналітичні рахунки рахунків 6310, 6311
19.2	Втрати від участі в капіталі	Аналітичні рахунки рахунків (7310), (7311)
20	Дохід/(Збиток) від довгострокових активів, призначених для продажу	Аналітичні рахунки рахунків 6300, (7703(АП))
21	Прибуток/(Збиток) до оподаткування	Рядок 21 = 1 +- 2 +- 3 +- 4 +- 5 +- +- 6 +- 7 +- 8 +- 9 +- 10 - 11 - - 12 +- 13 - 14 - 15 + 16 +- 17 - - 18 +- 19 +- 20
22	Витрати на податок на прибуток	Аналітичний рахунок рахунку (7900(АП))
23	Прибуток/(Збиток) після оподаткування	Рядок 23 = 21 - 22
24	Чистий прибуток/(збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу	Аналітичні рахунки рахунків 6393(АП), 6499, (7499), (7900 (АП))
25	Чистий прибуток/ (збиток) банку	Рядок 25 = 23 +- 24

Головний бухгалтер - директорДепартаменту бухгалтерськогообліку В.І.Ричаківська

Рядок	Найменування статті	Примітки	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4	5
1	Чистий процентний дохід/(Чисті процентні витрати)
1.1	Процентні доходи	28
1.2	Процентні витрати	28
2	Комісійні доходи	29
3	Комісійні витрати	29
4	Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку
5	Результат від операцій з хеджування	40
6	Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах
7	Результат від торгівлі іноземною валютою
8	Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова	7, 8
9	Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов'язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова	18, 19
10	Результат від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості
11	Результат від переоцінки іноземної валюти
12	Резерв під заборгованість за кредитами	7, 8
13	Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	9
14	Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж	9
15	Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення	10
16	Резерви за зобов'язаннями	22, 38
17	Інші операційні доходи	30
18	Доходи/(витрати) від дострокового погашення заборгованості	18, 19
19	Адміністративні та інші операційні витрати	31
20	Дохід від участі в капіталі	11
21	Прибуток/(збиток) до оподаткування
22	Витрати на податок на прибуток	32
23	Прибуток/(збиток) після оподаткування
24	Чистий прибуток/(збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу	33
25	Чистий прибуток/(збиток)
26	Прибуток/(збиток) консолідованої групи:
26.1	Материнського банку
26.2	Частки меншості
27	Чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію	34
28	Скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію	34, 35

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
	Процентні доходи за:
1	Кредитами та заборгованістю клієнтів	Групи рахунків 600, 601, 602, 603, 604, 605, 609
2	Борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж
3	Цінними паперами в портфелі банку до погашення
4	Коштами в інших банках
5	Торговими борговими цінними паперами
6	Іншими борговими цінними паперами, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах
7	Дебіторською заборгованістю за угодами репо - торгові цінні папери
8	Кореспондентськими рахунками в інших банках
9	Депозитами овернайт в інших банках
10	Процентними доходами за знеціненими фінансовими активами
11	Грошовими коштами та їх еквівалентами
12	Заборгованістю з фінансового лізингу (оренди)
13	Іншим
14	Усього процентних доходів	Рядок 14 = 1 + 2 + 3 + 4 + + 5 + 6 + + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13
	Процентні витрати за:
15	Строковими коштами юридичних осіб	Групи рахунків (700), (701), (702), (703), (704), (705), (706), (707), (709)
16	Борговими цінними паперами, що емітовані банком
17	Іншими залученими коштами
18	Строковими коштами фізичних осіб
19	Строковими коштами інших банків
20	Депозитами овернайт інших банків
21	Поточними рахунками
22	Кореспондентськими рахунками
23	Зобов'язаннями з фінансового лізингу (оренди)
24	Іншим
25	Усього процентних витрат	Рядок 25 = 15 + 16 + 17 + + 18 + 19 + 20 + 21 + 22 + + 23 + 24
26	Чистий процентний дохід/(витрати)	Рядок 26 = 14 - 25

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
	Комісійні доходи
1	Комісійні доходи за фінансовими інструментами, які не обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах:	Рядок 1 = 1.1 + 1.2 + + 1.3 + 1.4 + 1.5 + 1.6 + + 1.7
1.1	Розрахункові операції	Групи рахунків 610, 611
1.2	Касове обслуговування
1.3	Інкасація
1.4	Операції з цінними паперами
1.5	Операції довірчого управління
1.6	Гарантії надані (примітка 22)
1.7	Інші
2	Комісійні доходи за фінансовими інструментами, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах
3	Усього комісійних доходів	Рядок 3 = 1 + 2
	Комісійні витрати
4	Комісійні витрати за фінансовими інструментами, які не обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах:	Рядок 4 = 4.1 + 4.2 + + 4.3 + 4.4 + 4.5
4.1	Розрахункові операції	Група рахунків (710)
4.2	Касове обслуговування
4.3	Інкасація
4.4	Операції з цінними паперами
4.5	Інші
5	Комісійні витрати за фінансовими інструментами, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах:
6	Усього комісійних витрат	Рядок 6 = 4 + 5
7	Чистий комісійний дохід/витрати	Рядок 7 = 3 - 6