Посилання скопійовано

Документ підготовлено в системі iplex

Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Національний банк України | Постанова, Правила, Порядок, Форма типового документа, Звіт, Інструкція від 27.12.2007 № 480 | Документ не діє

Суми, що характеризують операції придбання, надходження, передавання, переведення, вибуття, переоцінки основних засобів та нематеріальних активів у таблиці 14, зазначаються за вирахуванням сум зносу.

Після таблиці банк (материнський банк) зазначає таке:

вартість основних засобів, стосовно яких є передбачені законодавством обмеження щодо володіння, користування та розпорядження;

вартість оформлених у заставу основних засобів та нематеріальних активів;

залишкова вартість основних засобів, що тимчасово не використовуються (консервація, реконструкція тощо);

залишкова вартість основних засобів, вилучених з експлуатації на продаж;

первісна (переоцінена) вартість повністю амортизованих основних засобів;

вартість нематеріальних активів, щодо яких є обмеження права власності;

вартість створених нематеріальних активів;

збільшення або зменшення протягом звітного періоду, які виникають у результаті переоцінок, а також у результаті збитків від зменшення корисності, визнаних або сторнованих безпосередньо у власному капіталі;

рядок 14 "Інші фінансові активи" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 15.

Примітка 15. Інші фінансові активи

Таблиця 15.1. Інші фінансові активи

У таблиці банк (материнський банк) розкриває інформацію щодо дебіторської заборгованості за фінансовими активами.

Рядок	Найменування статті	Примітка	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4	5
1	2	3	Розрахунок статті (рахунки)
1	Дебіторська заборгованість за торговими операціями		Рахунки 1525, 2071, 2211, 2800, 2801, 2805, 2806, 2888, 2920А, 2924А, 3140, 3141, 3142, 3540, 3541, 3548, 3550, 3551, 3552, 3559, 3570, 3705А, 3710, 3739А, 3810А, 3811А, аналітичні рахунки балансових рахунків 1500А, 1502, 1508, 1509, (1526), 1527, 1528, 1529, 1580, 1819, 2075, (2076), 2077, 2078, 2079, 2097, 2215, (2216), 2217, 2218, 2219, 2291, 2480, 2600А, 2809, 2889, 3578, 3579, 3580, 3589
2	Заборгованість за фінансовим лізингом (орендою)
3	Дебіторська заборгованість за операціями з кредитовими та дебетовими картками
4	Розрахунки за конверсійними операціями
5	Переоцінка фінансових інструментів, що обліковуються за позабалансовими рахунками
6	Похідні фінансові активи, що призначені для обліку хеджування
7	Грошові кошти з обмеженим правом користування
8	Інші
9	Резерв під знецінення		Аналітичні рахунки балансових рахунків (1590), (1591), (1592), (1593), (1890), (2400), (2401), (2490), (2890), (3590), (3599)
10	Усього інших фінансових активів за мінусом резервів		Рядок 10 = 1 + 2 + 3 + 4 + + 5 + 6 + 7 + 8 - 9

Таблиця 15.2. Аналіз зміни резерву під знецінення інших фінансових активів за звітний рік

Рядок	Рух резервів	Дебіторська заборго- ваність за торговими операціями	Фінансо- вий лізинг (оренда)	Дебіторська заборгова- ність за операціями з кредитовими та дебетовими картками	Конвер- сійні операції	Грошові кошти з обмеже- ним пра- вом кори- стування	Інші	Усьо- го
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Залишок за станом на 1 січня
2	(Збільшення)/ зменшення резерву під знецінення протягом року(7)
3	Списання безнадійної заборгованості
4	Переведення до активів групи вибуття
5	Вибуття дочірніх компаній
6	Залишок за станом на кінець дня 31 грудня

______________

(7) - У разі часткового або повного погашення контрагентом раніше списаної за рахунок спеціального резерву суми безнадійної заборгованості в поточному році банк (материнський банк) наводить суму, на яку буде відрізнятися сума резерву під знецінення кредитів, що наведена у таблиці 15.2, від суми резерву, що представлена у Звіті про фінансові результати.

Таблиця 15.3 "Аналіз зміни резерву під знецінення інших фінансових активів за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 15.2.

Таблиця 15.4. Аналіз кредитної якості іншої фінансової дебіторської заборгованості за звітний рік

Рядок	Найменування статті	Дебіторська заборго- ваність за торговими операціями	Фінансо- вий лізинг (оренда)	Дебіторська заборгова- ність за операціями з кредитовими та дебетовими картками	Конвер- сійні операції	Грошові кошти з обмеже- ним пра- вом кори- стування	Інші	Усьо- го
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Поточна заборгованість та незнецінена:	Рядок 1 = 1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.4
1.1	Великі клієнти з кредитною історією більше 2 років
1.2	Нові великі клієнти
1.3	Середні компанії
1.4	Малі компанії
2	Дебіторська заборгованість, умови якої протягом року були переглянуті
3	Усього поточної дебіторської заборгованості та незнеціненої:	Рядок 3 = 1 + 2
4	Прострочена, але незнецінена:	Рядок 4 = 4.1 + 4.2 + 4.3 + 4.4 + 4.5
4.1	Із затримкою платежу до 31 днів
4.2	Із затримкою платежу від 32 до 92 днів
4.3	Із затримкою платежу від 93 до 183 днів
4.4	Із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
4.5	Із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
5	Заборгованість знецінена на індивідуальній основі:	Рядок 5 = 5.1 + 5.2 + 5.3 + 5.4 + 5.5
5.1	Із затримкою платежу до 31 днів
5.2	Із затримкою платежу від 32 до 92 днів
5.3	Із затримкою платежу від 93 до 183 днів
5.4	Із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів
5.5	Із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів
6	Інша дебіторська заборгованість
7	Резерв під знецінення
8	Усього іншої фінансової дебіторської заборгованості	Рядок 8 = 3 + 4 + 5 + 6 - 7

Таблиця 15.5 "Аналіз кредитної якості іншої фінансової дебіторської заборгованості за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 15.4.

Таблиця 15.6. Інформація щодо платежів до отримання за фінансовим лізингом (орендою) та їх теперішньої вартості за звітний рік

Рядок	Найменування статті	Менше ніж 1 рік	Від 1 до 5 років	Більше ніж 5 років	Усього
1	2	3	4	5	6
1	Залишок зобов'язань з фінансового лізингу (оренди) за станом на кінець дня 31 грудня
2	Майбутній фінансовий дохід
3	Резерв під заборгованість за фінансовим лізингом
4	Теперішня вартість мінімальних лізингових платежів	Рядок 4 = 1 - 2 - 3

Таблиця 15.7 "Інформація щодо платежів до отримання за фінансовим лізингом (орендою) та їх теперішньої вартості за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 15.6;

рядок 15 "Інші активи" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 16.

Примітка 16. Інші активи

Рядок	Найменування статті	Примітки	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4	5
1	Дебіторська заборгованість з придбання активів		Розділ 11, рахунки 1811, 3400, 3402, 3403, 3407, 3409, 3500, 3510, 3519, 3522, аналітичний рахунок балансового рахунку 1819, 1880
2	Передоплата за послуги
3	Дорогоцінні метали
4	Майно, що перейшло у власність банку як заставодержателя
5	Інше
6	Резерв		Аналітичні рахунки балансових рахунків (1890), (3590)
7	Усього інших активів за мінусом резервів		Рядок 7 = 1 + 2 + 3 + 4 + + 5 - 6

Після таблиці банк (материнський банк) зазначає характер забезпечення, що перейшло у власність банку (материнського банку), політику щодо реалізації або використання в операціях тих активів, які легко не конвертуються в грошові кошти;

рядок 16 "Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 17.

Примітка 17. Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття

Таблиця 17.1. Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття

Для розрахунку статті "Довгострокові активи, призначені для продажу, та активи групи вибуття" використовуються групи рахунків 312, 313, рахунок 3408, аналітичний рахунок балансового рахунку (3190).

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
Активи груп вибуття, утримувані для продажу:
1	Грошові кошти та їх еквіваленти
2	Торгові цінні папери
3	Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах
4	Кошти в інших банках
5	Кредити та заборгованість клієнтів
6	Цінні папери в портфелі банку на продаж
7	Цінні папери в портфелі банку до погашення
8	Інвестиції в асоційовані компанії
9	Інвестиційна нерухомість
10	Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток
11	Відстрочений податковий актив
12	Гудвіл
13	Основні засоби та нематеріальні активи
14	Довгострокові активи, призначені для продажу:
14.1	Основні засоби
15	Усього довгострокових активів, призначених для продажу
Зобов'язання груп вибуття, призначені для продажу:
16	Кошти інших банків
17	Кошти клієнтів
18	Випущені боргові цінні папери
19	Інші позикові кошти
20	Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток
21	Відстрочене податкове зобов'язання

22	Резерви за зобов'язаннями
23	Інші зобов'язання
24	Усього зобов'язань, що пов'язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу (чи групами вибуття)

Таблиця 17.2. Інформація щодо проданих активів та зобов'язань групи вибуття і сум, отриманих під час їх продажу

Рядок	Найменування статті	Примітка	Дата продажу
1	2	3	4
1	Грошові кошти та їх еквіваленти
2	Кредити та заборгованість клієнтів
3	Інші активи
4	Кошти клієнтів
5	Інші зобов'язання
6	Чисті активи дочірньої компанії
7	Чисті активи за мінусом частки меншості
8	Продана частка в чистих активах дочірньої компанії
9	Незнецінений гудвіл
10	Усього балансової вартості проданих чистих активів
11	Загальна сума, отримана за продані активи
12	За мінусом справедливої вартості дебіторської заборгованості, що виникла під час продажу
13	За мінусом грошових коштів та їх еквівалентів у проданій дочірній компанії
14	Приплив грошових коштів під час продажу

рядок 17 "Усього активів" - обчислюється як сума даних рядків 1-16.

2. Статті "Зобов'язання" форми звіту "Баланс"/"Консолідований баланс (з урахуванням впливу інфляції)" уключають:

рядок 18 "Кошти банків" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 18.

Примітка 18. Кошти банків

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
1	2	Розрахунок статті (рахунки)
1	Кореспондентські рахунки та депозити овернайт інших банків	Група рахунків 132, рахунки 1300, 1308, 1310, 1312, 1313, (1316), 1317, 1318, 1332, 1335, 1338, 1507, 1608, 1610, 1612, 1615, 1621, аналітичні рахунки балансових рахунків 1500П, 1600П, 1617, 1618, 1623, 1624, (1626), 1627, 1628
2	Депозити інших банків:
2.1	Короткострокові
2.2	Довгострокові
3	Договори продажу і зворотного викупу з іншими банками
4	Кредити, отримані:
4.1	Короткострокові
4.2	Довгострокові
5	Прострочені залучені кошти інших банків
6	Усього коштів інших банків	Рядок 6 = 1 + 2 + 3 + 4 + + 5

рядок 19 "Кошти клієнтів" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 19.

Примітка 19. Кошти клієнтів

Таблиця 19.1. Кошти клієнтів

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
1	2	Розрахунок статті (рахунки)
1	Державні та громадські організації:	Групи рахунків 251, 252, 253, 254, 255, 256, 257, 261, 263, 264, рахунки 2600П, 2601, 2602, 2603, 2604, 2605П, 2606, 2620П, 2622, 2625П, 2628, 2650П, 2651, 2652, 2653, 2655П, (2656), 2658
1.1	Поточні рахунки
1.2	Строкові кошти
2	Інші юридичні особи
2.1	Поточні рахунки
2.2	Строкові кошти
3	Фізичні особи:
3.1	Поточні рахунки
3.2	Строкові кошти
4	Усього коштів клієнтів	Рядок 4 = 1 + 2 + 3

Таблиця 19.2. Розподіл коштів клієнтів за видами економічної діяльності

Рядок	Вид економічної діяльності	Звітний рік		Попередній рік
Рядок	Вид економічної діяльності	сума	%	сума	%
1	2	3	4	5	6
1	Державне управління та діяльність громадських організацій
2	Центральні та місцеві органи державного управління
3	Виробництво
4	Нерухомість
5	Торгівля
6	Сільське господарство
7	Кредити, що надані фізичним особам
8	Інші
9	Усього коштів клієнтів:	Рядок 9 = 1 + + 2 + 3 + 4 + + 5 + 6 + 7 + 8	100%	Рядок 9 = 1 + + 2 + 3 + 4 + + 5 + 6 + 7 + 8	100%

Після таблиці банк (материнський банк) зазначає суму гарантійних залучених депозитів і те, під які операції вони залучені (акредитиви, доміцільовані векселі тощо);

рядок 20 "Боргові цінні папери, емітовані банком" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 20.

Примітка 20. Боргові цінні папери, емітовані банком

Таблиця 20.1. Боргові цінні папери, емітовані банком

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
1	2	Розрахунок статті (рахунки)
1	Векселі	Групи рахунків 330, 331, 332, 333, 334
2	Єврооблігації
3	Облігації, випущені на внутрішньому ринку
4	Депозитні сертифікати
5	Облігації
6	Усього	Рядок 6 = 1 + 2 + 3 + 4 + + 5

Після таблиці банк (материнський банк) зазначає термін погашення боргових цінних паперів, емітованих банком.

Таблиця 20.2. Справедлива вартість боргових цінних паперів, емітованих банком

Рядок	Найменування статті	Звітний рік		Попередній рік
Рядок	Найменування статті	справедлива вартість	балансова вартість	справедлива вартість	балансова вартість
1	2	3	4	5	6
1	Векселі
2	Єврооблігації
3	Облігації, випущені на внутрішньому ринку
4	Депозитні сертифікати
5	Облігації
6	Усього

рядок 21 "Інші залучені кошти" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 21.

Примітка 21. Інші залучені кошти

Таблиця 21.1. Інші залучені кошти

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
1	2	Розрахунок статті (рахунки)
1	Консорціумні отримані кредити	Група рахунків розділу 27, рахунок 3615, аналітичні рахунки балансових рахунків 1623, 1624, (1626), 1627, 1628, 3678
2	Кредити, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій
3	Зобов'язання з фінансового лізингу (оренди)
4	Усього	Рядок 4 = 1 + 2 + 3

Таблиця 21.2. Інформація щодо мінімальних орендних платежів за фінансовим лізингом (орендою) та їх теперішньої вартості за звітний рік

Рядок	Найменування статті	Менше ніж 1 рік	Від 1 до 5 років	Більше ніж 5 років	Усього
1	2	3	4	5	6
1	Мінімальні орендні платежі на кінець дня 31 грудня
2	Майбутні фінансові виплати
3	Теперішня вартість мінімальних орендних платежів на кінець дня 31 грудня	Рядок 3 = 1 - 2

Таблиця 21.3 "Інформація щодо мінімальних орендних платежів за фінансовим лізингом (орендою) та їх теперішньої вартості за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 21.2.

Банк (материнський банк) надає загальний опис угод щодо фінансового лізингу (оренди), включаючи підстави визначення непередбачених орендних платежів, умови поновлення або придбання орендованих активів, умови про зміну ціни, обмеження, що накладаються угодою про оренду;

рядок 22 "Поточні зобов'язання за податком на прибуток" - для розрахунку статті використовується рахунок 3620.

У таблиці "Баланс" банк (материнський банк) робить посилання на примітку Звіту про фінансові результати, у якій розкривається інформація щодо цієї статті;

рядок 23 "Відстрочені податкові зобов'язання" - для розрахунку статті використовується рахунок 3621.

рядок 24 "Резерви за зобов'язаннями" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 22.

Примітка 22. Резерви за зобов'язаннями

Таблиця 22.1. Резерви за зобов'язаннями за звітний рік

Для розрахунку таблиці використовується група рахунків 369.

Рядок	Рух резервів	Примітки	Зобов'язання кредитного характеру	Податкові ризики	Інші	Усього
1	2	3	4	5	6	7
1	Залишок на 1 січня
2
3
...
...	Залишок на кінець дня 31 грудня

Таблиця 22.2 "Резерви за зобов'язаннями за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 22.1;

рядок 25 "Інші фінансові зобов'язання" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 23.

Примітка 23. Інші фінансові зобов'язання

Таблиця 23.1. Інші фінансові зобов'язання

У таблиці банк (материнський банк) розкриває інформацію щодо кредиторської заборгованості за фінансовими зобов'язаннями.

Рядок	Найменування статті	При-мітки	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4	5
1	2	3	Розрахунок статті (рахунки)
1	Кредиторська заборгованість		Рахунки 1602, 2900, 2901, 2902, 2903, 2905, 2906, 2907, 2908, 2909, 2920П, 2924П, 3631, 3640, 3641, 3648, 3650, 3651, 3659, 3670, 3705П, 3720, 3739П, аналітичні рахунки балансових рахунків 1919, 3678
2	Дивіденди до сплати
3	Кредиторська заборгованість за дебетовими та кредитовими картками
4	Розрахунки за конверсійними операціями
5	Переоцінка фінансових інструментів, що обліковуються за позабалансовими рахунками
6	Резерви під зобов'язання кредитного характеру
7	Інші нараховані зобов'язання
8	Усього інших фінансових зобов'язань		Рядок 8 = 1 + 2 + 3 + 4 + + 5 - 6 + 7

рядок 26 "Інші зобов'язання" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 24.

Примітка 24. Інші зобов'язання

Таблиця 24.1. Інші зобов'язання

Рядок	Найменування статті	Примітки	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4	5
1	2	3	Розрахунок статті (рахунки)
1	Кредиторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток		Рахунки 1911, 3600, 3610, 3622, 3623, 3630, 3652, 3653, 3654, 3658, 3619, аналітичний рахунок балансового рахунку 1919
2	Кредиторська заборгованість за розрахунками з працівниками банку
3	Кредиторська заборгованість з придбання активів
4	Доходи майбутніх періодів
5	Інші
6	Усього		Рядок 6 = 1 + 2 + 3 + 4 + 5

Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Усі документи

Відео

Головні новини

Головне за тиждень

Перевір свого контрагента:

Зараз коментують