Про затвердження Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України

Таблиця 42.3. Інші права та зобов'язання за операціями з пов'язаними сторонами за станом на кінець дня 31 грудня звітного року

Таблиця 42.4. Кредити, що надані пов'язаним особам та погашені пов'язаними особами протягом звітного року

Таблиці 42.5 "Залишки за операціями з пов'язаними особами за станом на кінець дня 31 грудня попереднього року", 42.6 "Доходи та витрати за операціями з пов'язаними сторонами за попередній рік", 42.7 "Інші права та зобов'язання за операціями з пов'язаними сторонами за станом на кінець дня 31 грудня попереднього року", 42.8 "Кредити, що надані пов'язаним особам та погашені пов'язаними особами протягом звітного року" складаються аналогічно до таблиць 42.1, 42.2, 42.3, 42.4 відповідно.

Банк розкриває назву материнського банку та інформацію про те, хто є основним власником банку (найменування юридичної особи та/або прізвище та ініціали фізичної особи).

Таблиця 42.9. Виплати провідному управлінському персоналу

Примітка 43. Основні дочірні та асоційовані компанії

(1) - Відображає пряме та опосередковане володіння групи частками в зареєстрованих та сплачених статутних капіталах учасників на звітну дату.

Примітка 44. Об'єднання компаній

У примітці материнський банк за кожним об'єднанням компаній, що відбулося протягом періоду, розкриває таку інформацію (слід розкривати в цілому стосовно об'єднань компаній, які відбулися протягом звітного періоду і які, якщо взяти окремо, є несуттєвими):

а) назва та характеристики об'єднуваних компаній;

б) дата придбання;

в) відсоток придбаних акцій з правом голосу;

г) опис складових цієї вартості, включаючи будь-які витрати, що безпосередньо пов'язані з об'єднанням. Якщо до складу вартості входять випущені інструменти капіталу чи ті, що випускаються, слід розкривати їх кількість та справедливу вартість, основу її визначення;

ґ) суму прибутку чи збитку об'єкта придбання з дати придбання, включену до Звіту про фінансові результати материнського банку за період, за винятком, якщо розкриття є неможливим. Якщо розкриття такої інформації є неможливим, слід розкрити цей факт разом з відповідним поясненням.

За винятком випадків, коли розкриття є неможливим, материнський банк розкриває інформацію щодо доходів об'єднаної компанії за період так, ніби дата придбання за всіма об'єднаннями компаній, що відбулися за період, є початком цього періоду.

У таблиці 44.1 материнський банк розкриває суми, визнані на дату придбання за кожним класом активів, зобов'язань та непередбачених зобов'язань об'єкта придбання, та балансову вартість за кожним з таких класів, визначену за міжнародними стандартами фінансової звітності безпосередньо перед об'єднанням. Якщо таке розкриття є неможливим, необхідно розкрити цей факт разом із відповідним поясненням.

Таблиця 44.1. Придбані активи, зобов'язання та гудвіл, що виник

Примітка 45. Події після дати балансу

У примітці зазначається інформація про сприятливі та несприятливі події, що відбулися між датою складання балансу і датою затвердження правлінням (радою директорів) або спостережною радою банку (материнського банку) фінансової звітності, підготовленої для оприлюднення.

Банку (материнському банку) слід розкривати інформацію про кожну суттєву категорію подій, які не коригують після дати балансу, які є суттєвими і які можуть впливати на економічні рішення користувачів (наприклад, значне об'єднання бізнесу, оголошення плану про припинення діяльності, істотні придбання активів, оголошення про значну реструктуризацію, значні операції зі звичайними акціями, аномально великі зміни в цінах на активи або в курсах обміну іноземних валют, зміни ставок податків або податкового законодавства, прийняття значних або непередбачених зобов'язань, початок великого судового процесу). Банк (материнський банк) має розкривати характер таких подій та попередню оцінку їх фінансового впливу або свідчення того, що така оцінка неможлива.

Примітка 46. Інформація про аудитора (аудиторську фірму) та висновок проведеного аудиту

У примітці банк зазначає найменування аудиторської фірми (аудитора), прізвище та номер сертифіката, що визначає кваліфікаційну придатність на зайняття аудиторською діяльністю на території України, аудитора, який підписав аудиторський висновок, та який висновок надав аудитор.

У колонках 3-6 (кількість колонок відповідає кількості зазначених учасників групи) відображаються показники фінансової звітності материнського банку та інших учасників групи - банківських та небанківських установ.

У колонці 7 відображається проміжний результат за підсумком статей балансів материнського банку та учасників групи, звітність яких включається за методом повної консолідації.

У колонках 8 та 9 відображаються суми коригувань статей балансів материнського банку та учасників групи, у тому числі небанківських установ, звітність яких включається до складу консолідованої звітності за методом повної консолідації та методом участі в капіталі.

У колонці 10 відображаються остаточні показники, згідно з якими складається консолідований баланс.

У колонках 3-6 (кількість колонок відповідає кількості зазначених учасників групи) відображаються показники індивідуальних звітів про фінансові результати материнського банку та учасників групи, звітність яких включається за методами повної консолідації та участі в капіталі.

У колонці 7 відображається проміжний результат додавання відповідних статей доходів та витрат материнського банку та інших учасників групи, звітність яких включається за методом повної консолідації.

У колонках 8 та 9 відображаються суми коригувань статей доходів та витрат, звітність яких включається за методами повної консолідації та участі в капіталі.

У колонці 10 відображаються остаточні показники, згідно з якими складається консолідований звіт про фінансові результати.