III. Фінансовий рахунок
| № з/п | Стаття | Коди | Пояснення кодів |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 19 | Прямі інвестиції | ||
| 19.1 | Активи (прямі інвестиції за кордоном) | За кредитом: повернення інвестицій прямим інвестором - резидентом. За дебетом: унесення інвестицій в економіку іншої країни інвестором-резидентом, участь якого в статутному капіталі нерезидента прямо або опосередковано (через його дочірні та асоційовані з ним компанії) становить не менше ніж 10 відсотків | |
| 19.1.1 | акціонерний капітал | ||
| 19.1.1.1 | унесення коштів у підприємство прямого інвестування | 4122 | Унесення інвестором - резидентом коштів до статутного фонду юридичної особи - нерезидента в розмірі не менше ніж 10 відсотків від його загального обсягу та зворотний викуп частки статутного фонду; купівля резидентом пакета акцій юридичної особи - нерезидента (крім привілейованих акцій без права голосу), що становить 10 або більше відсотків акціонерного капіталу, та зворотний викуп такого пакета акцій; інші капіталовкладення прямого інвестора, що збільшують статутний фонд підприємства прямого інвестування |
| 19.1.1.2 | інвестиції в нерухомість | 4132 | Купівля/реалізація земельних ділянок на території іноземних держав резидентами (крім офіційних представництв); укладення коштів в інше нерухоме майно (наприклад, у будівництво дачних та інших будівель для власного використання та надання в оренду) |
| 19.2 | кредити прямого інвестора (міжфірмовий борг) | Операції з надання/залучення кредитних ресурсів, у тому числі субординований борг та поворотна фінансова допомога, що є між прямим інвестором і підприємствами прямого інвестування (крім банківського сектору) | |
| 19.2.1 | вимоги до нерезидентів | 4162 | Надання кредитних ресурсів прямим інвестором - резидентом підприємству прямого інвестування - нерезиденту |
| 19.2.2 | зобов’язання перед нерезидентами | 4163 | Залучення кредитних ресурсів прямим інвестором - резидентом від підприємства прямого інвестування - нерезидента |
| 19.3 | інший капітал у формі прямих інвестицій | 4172 | Кошти, унесені іноземним інвестором відповідно до укладених договорів про спільну діяльність; безвідплатна фінансова допомога, отримана від прямого інвестора; привілейовані без права голосу акції дочірніх і асоційованих підприємств, що не дають права на участь у додаткових прибутках; інші операції із залучення коштів, що здійснюються між прямим інвестором і підприємствами прямого інвестування |
| 19.4 | Пасиви (прямі інвестиції в економіку України) | За кредитом: отримання інвестицій від інвестора - нерезидента, участь якого в статутному капіталі резидента прямо або опосередковано (через його дочірні та асоційовані з ним компанії) становить не менше ніж 10 відсотків. За дебетом: повернення інвестицій прямим інвестором - нерезидентом | |
| 19.4.1 | акціонерний капітал | ||
| 19.4.1.1 | унесення коштів у підприємство прямого інвестування | 4221 | Унесення інвестором-нерезидентом коштів до статутного фонду юридичної особи - резидента в розмірі не менше ніж 10 відсотків від його загального обсягу та зворотний викуп частки статутного фонду; купівля нерезидентом пакета акцій юридичної особи - резидента (крім привілейованих акцій без права голосу), що становить 10 або більше відсотків акціонерного капіталу, та зворотний викуп такого пакета акцій; інші капіталовкладення прямого інвестора, що збільшують статутний фонд підприємства прямого інвестування |
| 19.4.1.2 | інвестиції в нерухомість | 4231 | Купівля/реалізація земельних ділянок на території України нерезидентами (крім офіційних представництв); укладення коштів в інше нерухоме майно (наприклад, у будівництво дачних та інших будівель для власного використання та надання в оренду) |
| 19.4.2 | кредити прямого інвестора (міжфірмовий борг) | Операції з надання/залучення кредитних ресурсів, у тому числі субординований борг та поворотна фінансова допомога, що є між прямим інвестором і підприємствами прямого інвестування (крім банківського сектору) | |
| 19.4.2.1 | зобов’язання перед нерезидентами | 4261 | Залучення кредитних ресурсів підприємством прямого інвестування - резидентом від прямого інвестора - нерезидента |
| 19.4.2.2 | вимоги до нерезидентів | 4262 | Надання кредитних ресурсів підприємством прямого інвестування - резидентом прямому інвестору - нерезиденту |
| 19.4.3 | інший капітал у формі прямих інвестицій | 4271 | Кошти, унесені іноземним інвестором відповідно до укладених договорів про спільну діяльність; безвідплатна фінансова допомога, отримана від прямого інвестора; привілейовані без права голосу акції дочірніх і асоційованих підприємств, що не дають права на участь у додаткових прибутках; інші операції із залучення коштів, що здійснюються між прямим інвестором і підприємствами прямого інвестування |
| 20 | Портфельні інвестиції | ||
| 20.1 | Активи (зарубіжні цінні папери) | За кредитом: зворотний викуп або погашення цінних паперів, що посвідчують зобов’язання нерезидентів перед резидентами. За дебетом: купівля резидентами цінних паперів, що посвідчують зобов’язання нерезидентів перед резидентами | |
| 20.1.1 | цінні папери, що дають право на участь у капіталі | ||
| 20.1.1.1 | акції та інші документи, що посвідчують право на участь у капіталі | 5022 | Унесення інвестором - резидентом коштів до статутного фонду юридичної особи - нерезидента в розмірі менше ніж 10 відсотків від його загального обсягу та зворотний викуп частки статутного фонду; емітовані нерезидентами цінні папери, що дають право на участь у капіталі (частка участі менше ніж 10 відсотків): акції різних типів (крім привілейованих акцій, які забезпечують власнику право на одержання заздалегідь обумовленого доходу та фіксованої суми під час погашення); інші документи, що посвідчують участь резидента в капіталі (майні) нерезидента |
| 20.1.1.2 | інвестиційні сертифікати | 5026 | Інвестиційні сертифікати |
| 20.1.2 | боргові цінні папери | ||
| 20.1.2.1 | довгострокові та безстрокові боргові цінні папери | 5042 | Облігації, незабезпечені боргові зобов’язання та інші довгострокові або безстрокові боргові зобов’язання нерезидентів перед резидентами: кредити, що рефінансуються за рахунок випуску боргових цінних паперів на міжнародних фондових ринках; привілейовані акції, які забезпечують власнику право на одержання заздалегідь обумовленого доходу та фіксованої суми під час погашення; довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати; довгострокові прості векселі (крім товарних); інші довгострокові та безстрокові боргові цінні папери, що посвідчують боргові зобов’язання нерезидентів перед резидентами |
| 20.1.2.2 | Короткострокові боргові цінні папери | 5044 | Емітовані нерезидентами інструменти грошового ринку: казначейські зобов’язання; векселі, які купуються та продаються з метою одержання прибутку; короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати; банківські акцепти; короткострокові облігації |
| 20.2 | Пасиви (вітчизняні цінні папери) | За кредитом: купівля нерезидентами цінних паперів, що посвідчують зобов’язання резидентів перед нерезидентами. За дебетом: зворотний викуп або погашення цінних паперів, що посвідчують зобов’язання резидентів перед нерезидентами | |
| 20.2.1 | цінні папери, що дають право на участь у капіталі | ||
| 20.2.1.1 | акції та інші документи, що посвідчують участь у капіталі | 5021 | Унесення інвестором - нерезидентом коштів до статутного фонду юридичної особи - резидента в розмірі менше ніж 10 відсотків від його загального обсягу та зворотний викуп частки статутного фонду; емітовані резидентами цінні папери, що дають право на участь у капіталі (частка участі менше ніж 10 відсотків): акції різних типів (крім привілейованих акцій, які забезпечують власнику право на одержання заздалегідь обумовленого доходу та фіксованої суми під час погашення); інші документи, що посвідчують участь нерезидента в капіталі (майні) резидента |
| 20.2.1.2 | інвестиційні сертифікати | 5025 | Інвестиційні сертифікати |
| 20.2.2 | боргові цінні папери | ||
| 20.2.2.1 | довгострокові та безстрокові боргові цінні папери | Облігації, єврооблігації та інші середньострокові (від одного до п’яти років), довгострокові (понад п’ять років) або безстрокові боргові зобов’язання резидентів перед нерезидентами; привілейовані акції, які забезпечують власнику право на одержання заздалегідь обумовленого прибутку | |
| 20.2.2.1.1 | єврооблігації - сектор загального державного управління | 5131 | Облігації зовнішніх державних позик України; гарантовані до повернення Урядом кредити, що рефінансуються за рахунок випуску боргових цінних паперів на міжнародних фондових ринках |
| 20.2.2.1.2 | єврооблігації - банківський сектор | 5231 | Залучені банками кредити, що рефінансуються за рахунок випуску боргових цінних паперів на міжнародних фондових ринках; облігації, забезпечені пулом заставних (сек’юритизація) |
| 20.2.2.1.3 | єврооблігації негарантовані - інші сектори | 5331 | Залучені суб’єктами підприємницької діяльності, які не є банками, кредити, що рефінансуються за рахунок випуску боргових цінних паперів на міжнародних фондових ринках |
| 20.2.2.1.4 | єврооблігації гарантовані - інші сектори | 5333 | Залучені суб’єктами підприємницької діяльності, які не є банками, кредити, що рефінансуються за рахунок випуску боргових цінних паперів на міжнародних фондових ринках та є гарантованими до повернення Кабінетом Міністрів України |
| 20.2.2.1.5 | єврооблігації - органи місцевого самоврядування | 5431 | Облігації зовнішніх місцевих позик; залучені органами місцевого самоврядування кредити, що рефінансуються за рахунок випуску боргових цінних паперів на міжнародних фондових ринках |
| 20.2.2.1.6 | облігації - сектор загального державного управління | 5141 | Довгострокові облігації внутрішніх державних позик України |
| 20.2.2.1.7 | облігації - банківський сектор | 5241 | Довгострокові облігації (у т.ч. іпотечні), емітовані банками |
| 20.2.2.1.8 | облігації - інші сектори | 5341 | Довгострокові облігації (у т.ч. іпотечні), емітовані суб’єктами підприємницької діяльності, що не є банками |
| 20.2.2.1.9 | облігації - органи місцевого самоврядування | 5441 | Довгострокові облігації внутрішніх місцевих позик, емітовані органами місцевого самоврядування |
| 20.2.2.1.10 | ощадні (депозитні) сертифікати | 5251 | Довгострокові ощадні (депозитні) сертифікати |
| 20.2.2.1.11 | векселі - банківський сектор | 5261 | Довгострокові векселі, емітовані банками |
| 20.2.2.1.12 | векселі - інші сектори | 5361 | Довгострокові векселі, емітовані фізичними особами та суб’єктами підприємницької діяльності, що не є банками (крім оплати товарного векселя) |
| 20.2.2.1.13 | інші довгострокові та безстрокові боргові цінні папери | 5371 | Довгострокові боргові цінні папери, що не належать до зазначених у пунктах 20.2.2.1.1 - 20.2.2.1.12 статті "Пасиви (вітчизняні цінні папери)"; привілейовані акції, які забезпечують власнику право на одержання заздалегідь обумовленого прибутку |
| 20.2.2.2 | короткострокові боргові цінні папери | Облігації та інші короткострокові (до одного року включно) боргові цінні папери | |
| 20.2.2.2.1 | облігації - сектор загального державного управління | 5143 | Короткострокові облігації внутрішніх державних позик України; казначейські зобов’язання України |
| 20.2.2.2.2 | облігації - банківський сектор | 5243 | Короткострокові облігації, емітовані банками |
| 20.2.2.2.3 | облігації - інші сектори | 5343 | Короткострокові облігації, емітовані підприємствами, що не є банками |
| 20.2.2.2.4 | ощадні (депозитні) сертифікати | 5253 | Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати |
| 20.2.2.2.5 | векселі - банківський сектор | 5263 | Короткострокові векселі, емітовані банками |
| 20.2.2.2.6 | векселі - інші сектори | 5363 | Короткострокові векселі, емітовані підприємствами, що не є банками (крім оплати товарного векселя) |
| 20.2.2.2.7 | інші короткострокові боргові цінні папери | 5373 | Короткострокові боргові цінні папери, що не належать до зазначених у пунктах 20.2.2.2.1 - 20.2.2.2.6 статті "Пасиви (вітчизняні цінні папери)" |
| 20.2.2.3 | цінні папери до з’ясування | 5777 | Застосовується за відсутності інформації згідно з пунктом 13 розділу V "Деякі аспекти кодування операцій фінансового рахунку" пояснень щодо заповнення форми № 1-ПБ "Звіт банку про фінансові операції з нерезидентами" |
| 21 | Інші інвестиції | ||
| 21.1 | Інші інвестиції - активи | За кредитом: повернення. За дебетом: надання (розміщення) | |
| 21.1.1 | Товарні кредити та фінансовий лізинг | Виплата основного боргу за товарними кредитами (кредитами в товарній формі) та фінансовим лізингом, які надані нерезидентам | |
| 21.1.1.1 | довгострокові | 6084 | Виплата основного боргу за довгостроковими товарними кредитами та фінансовим лізингом, наданими нерезидентам |
| 21.1.1.2 | короткострокові | 6086 | Виплата основного боргу за короткостроковими товарними кредитами та фінансовим лізингом, наданими нерезидентам |
| 21.1.2 | Кредити та позики | ||
| 21.1.2.1 | довгострокові | Довгострокові кредити, надані резидентами нерезидентам (за винятком кредитів від прямого інвестора); кредити, надані нерезидентам органами державного управління України (у тому числі муніципальними); поворотна фінансова допомога (за винятком отриманої від прямого інвестора); субординований борг (за винятком отриманого від прямого інвестора); довгострокові кредити, надані за кредитними лініями; інші позики, початковий термін погашення яких становить понад 1 рік | |
| 21.1.2.1.1 | довгострокові - сектор загального державного управління | 6144 | Зазначені в пункті 21.1.2.1 статті "Довгострокові" довгострокові позики, надані нерезидентам органами державного управління України (у тому числі муніципальними) |
| 21.1.2.1.2 | довгострокові - банківський сектор | 6244 | Зазначені в пункті 21.1.2.1 статті "Довгострокові" довгострокові позики, надані нерезидентам українськими банками |
| 21.1.2.1.3 | довгострокові - інші сектори | 6344 | Зазначені в пункті 21.1.2.1 статті "Довгострокові" довгострокові позики, надані нерезидентам іншими секторами економіки України |
| 21.1.2.2 | короткострокові | Короткострокові кредити, надані резидентами нерезидентам: кошти за операціями репо, надані нерезидентам; інші короткострокові кредити, надані нерезидентам | |
| 21.1.2.2.1 | короткострокові - сектор загального державного управління | 6146 | Короткострокові позики, надані нерезидентам Кабінетом Міністрів України |
| 21.1.2.2.2 | короткострокові -банківський сектор | 6246 | Зазначені в пункті 21.1.2.2 статті "Короткострокові" короткострокові позики, надані нерезидентам українськими банками |
| 21.1.2.2.3 | короткострокові - інші сектори | 6346 | Короткострокові позики, надані нерезидентам іншими секторами економіки України |
| 21.1.2.2.4 | кредити овернайт | 6048 | Кредити овернайт, надані нерезидентам |
| 21.1.3 | Депозити | ||
| 21.1.3.3.1 | довгострокові | 6064 | Довгострокові депозити, розміщені резидентами в банках - нерезидентах |
| 21.1.3.3.2 | короткострокові | 6066 | Короткострокові депозити, розміщені резидентами в банках - нерезидентах |
| 21.1.3.3.3 | депозити овернайт | 6068 | Депозити овернайт, розміщені резидентами в банках - нерезидентах |
| 21.1.3.3.4 | кошти в розрахунках та грошове покриття | 6088 | Грошове покриття, розміщене резидентами в банках - нерезидентах (крім грошового покриття за акредитивами) |
| 21.1.4 | Інші активи | Надані нерезидентам інвестиції, що не належать до зазначених у пунктах 21.1.1-21.1.3 статті "Інші інвестиції - активи" | |
| 21.1.4.4.1 | довгострокові | 6024 | Інші активи - довгострокові |
| 21.1.4.4.2 | короткострокові | 6026 | Як приклад: перерахування з України коштів на користь нерезидента на виконання гарантійних зобов’язань за договором гарантії або поручительства, за яким резидент є гарантом або поручителем виконання будь-яких платіжних зобов’язань одного нерезидента перед іншим нерезидентом; перерахування з України (надходження в Україну) коштів, що кваліфікується як унесення (повернення) застави для участі в тендері на виконання робіт, послуг, здійснення поставок продукції тощо; перерахування з України коштів на користь гаранта - нерезидента або поручителя - нерезидента на виконання регресивних вимог за договором гарантії або поручительства; 50-відсоткове резервування коштів у Центральному банку Російської Федерації під час перерахування зі спеціальних рахунків |
| 21.2 | Інші інвестиції - пасиви | За кредитом: отримання (залучення). За дебетом: повернення | |
| 21.2.1 | Товарні кредити та фінансовий лізинг | Виплата основного боргу за товарними кредитами (кредитами в товарній формі) та фінансовим лізингом, отриманими від нерезидентів | |
| 21.2.1.1 | довгострокові | 6083 | Виплата основного боргу за довгостроковими товарними кредитами та фінансовим лізингом, отриманими від нерезидентів |
| 21.2.1.2 | короткострокові | 6085 | Виплата основного боргу за короткостроковими товарними кредитами та фінансовим лізингом, отриманими від нерезидентів |
| 21.2.2 | Кредити та позики | ||
| 21.2.2.1 | довгострокові | Довгострокові кредити, отримані від нерезидентів (за винятком кредитів від прямого інвестора та кредитів, що рефінансуються за рахунок випуску боргових цінних паперів на міжнародних фондових ринках); позики міжнародних фінансових організацій та інститутів; кредити, залучені органами державного управління України (у тому числі муніципальними); довгострокові кредити, що надходять за кредитними лініями; поворотна фінансова допомога (за винятком отриманої від прямого інвестора); субординований борг банку; довгострокові кредити, гарантовані до повернення Кабінетом Міністрів України; інші позики, початковий термін погашення яких становить понад 1 рік | |
| 21.2.2.1.1 | довгострокові - сектор загального державного управління | 6143 | Довгострокові кредити, залучені органами державного управління України (у тому числі муніципальними) |
| 21.2.2.1.2 | довгострокові - банківський сектор | 6243 | Довгострокові кредити, залучені українськими банками |
| 21.2.2.1.3 | Довгострокові негарантовані - інші сектори | 6343 | Довгострокові кредити, залучені іншими секторами економіки України (крім гарантованих до повернення Кабінетом Міністрів України) |
| 21.2.2.1.4 | Довгострокові гарантовані - інші сектори | 6353 | Довгострокові кредити, залучені іншими секторами економіки України та гарантовані до повернення Кабінетом Міністрів України |
| 21.2.2.2 | короткострокові | Короткострокові кредити, отримані від нерезидентів: кошти за операціями репо, залучені від нерезидентів; інші короткострокові кредити, залучені від нерезидентів | |
| 21.2.2.2.1 | короткострокові - сектор загального державного управління | 6145 | Короткострокові кредити, залучені державою або гарантовані до повернення Кабінетом Міністрів України |
| 21.2.2.2.2 | короткострокові - банківський сектор | 6245 | Зазначені в пункті 21.2.2.2 статті "Короткострокові" короткострокові запозичення, залучені від нерезидентів українськими банками |
| 21.2.2.2.3 | короткострокові - інші сектори | 6345 | Короткострокові позики, залучені від нерезидентів іншими секторами економіки України |
| 21.2.2.2.4 | кредити овернайт | 6047 | Кредити овернайт, залучені від нерезидентів |
| 21.2.3 | Депозити | ||
| 21.2.3.3.1 | довгострокові депозити банків | 6063 | Довгострокові вклади (депозити), залучені від банків-нерезидентів |
| 21.2.3.3.2 | короткострокові депозити банків | 6065 | Короткострокові вклади (депозити), залучені від банків-нерезидентів |
| 21.2.3.3.3 | депозити овернайт | 6067 | Депозити овернайт, залучені від нерезидентів |
| 21.2.3.3.4 | кошти в розрахунках та грошове покриття | 6077 | Грошове покриття, що надійшло від нерезидентів (крім грошового покриття за акредитивами) |
| 21.2.3.3.5 | депозити фізичних та юридичних осіб-нерезидентів | 6079 | Кошти на депозитних рахунках юридичних осіб-нерезидентів, що не є банками, та фізичних осіб - нерезидентів в українських банках |
| 21.2.4 | Інші пасиви | Отримані від нерезидентів інвестиції, що не належать до зазначених у пунктах 21.2.1-21.2.3 статті "Інші інвестиції - пасиви" | |
| 21.2.4.1 | довгострокові | 6023 | Інші пасиви - довгострокові |
| 21.2.4.2 | короткострокові | 6025 | Як приклад: надходження в Україну коштів від нерезидента на виконання гарантійних зобов’язань за договором гарантії або поручительства, за яким нерезидент є гарантом або поручителем виконання будь-яких платіжних зобов’язань одного резидента перед іншим резидентом; надходження в Україну (повернення) коштів, що кваліфікується як отримання (повернення) застави для участі в тендері на виконання робіт, послуг, здійснення поставок продукції тощо; перерахування з України коштів на користь гаранта - нерезидента або поручителя - нерезидента для виконання регресивних вимог за договором гарантії або поручительства |
| 22 | Резервні активи | Активи, що перебувають у розпорядженні органів грошово-кредитного регулювання і можуть бути реально використані, якщо в цьому буде потреба | |
| 22.1 | Монетарне золото | 7012 | Використовується лише у звітах Національного банку України |
| 22.2 | Спеціальні права запозичення | 7022 | -"- |
| 22.2.1 | Резервна позиція в МВФ | 7032 | -"- |
| 22.2.2 | Іноземна валюта | 7042 | -"- |
| 22.2.3 | Інші вимоги (активи) | 7054 | -"- |
| Спеціальні коди | |||
| 23 | Кошти, що відображаються за рахунком сум до з’ясування | 8272 | Кошти, що відображаються за рахунком сум до з’ясування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року № 280, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 липня 2004 року за № 918/9517 (зі змінами): кошти, що зараховуються на рахунки до з’ясування; кошти, що списуються з рахунків до з’ясування (відображаються зі знаком мінус) |
| 24 | Платежі клієнтів на суми, що не перевищують 10 000 дол. США і характер яких з’ясувати не вдалося | 8273 | Платежі клієнтів на суми, що не перевищують 10 000 дол. США або еквівалентні суми в інших валютах і характер яких з’ясувати не вдалося |
| 25 | Покриття за переказами, здійсненими з використанням міжнародних систем переказу коштів | 8282 | Надходження в Україну з-за кордону (перерахування з України за кордон) покриття за переказами, здійсненими з використанням міжнародних систем переказу коштів (без урахування суми комісійних, які відображаються окремо як фінансові послуги) |
| 26 | Купівля (продаж) іноземної валюти за національну між юридичними особами - резидентами та нерезидентами | 8336 | Операції з купівлі (продажу) безготівкових коштів в іноземній валюті за безготівкові кошти в національній валюті, що здійснюються між юридичними особами - резидентом та нерезидентом |
| 27 | Нейтральні операції | ||
| 27.1 | Нейтральні операції резидентів | ||
| 27.1.1.1 | надходження (перерахування) транзитних коштів на рахунки ностро | 8441 | Надходження на рахунок ностро українського банку коштів від нерезидента та подальше перерахування цих коштів на користь резидента - кінцевого отримувача платежу на коррахунок іншого українського банку; надходження на рахунок ностро українського банку коштів від резидента з іншого українського банку та подальше перерахування цих коштів на користь нерезидента |
| 27.1.1.2 | рух коштів між коррахунками одного українського банку | 8442 | Переміщення коштів українського банку з одного кореспондентського рахунку на інший, відкритий у тій самій валюті |
| 27.1.1.3 | купівля (продаж) та конверсія безготівкових коштів, що здійснюються між резидентами | 8443 | Купівля (продаж) безготівкових коштів в іноземній валюті за безготівкові кошти в національній валюті України; конверсія однієї іноземної валюти в іншу, що здійснюється між резидентами; неттингові розрахунки за операціями з купівлі-продажу та конверсії іноземних валют, що здійснюються між резидентами, які відображаються за коррахунками |
| 27.1.1.4 | інші безготівкові розрахунки між резидентами | 8444 | Платежі за товари та послуги, розрахунки за кредитами, депозитами та інші безготівкові розрахунки між резидентами, що не ввійшли до переліку операцій, для яких використовуються коди 8441, 8442 та 8443 (розрахунки за кредитами овернайт та депозитами овернайт відображаються в повному обсязі); розрахунки за грошовими переказами в іноземній валюті (у тому числі в системах типу Western Union, Money Gram та інших), що здійснюються між українськими банками та фінансовими установами; резервування коштів банків на власних рахунках у Національному банку України; перекази з України коштів на утримання українських військових підрозділів, що перебувають за кордоном у зв’язку з виконанням миротворчої місії ООН |
| 27.1.1.5 | купівля (продаж) готівкової іноземної валюти за безготівкові кошти між юридичними особами-резидентами | 8445 | Зняття з коррахунку ностро коштів для купівлі готівкової іноземної валюти в юридичної особи - резидента; зарахування на коррахунок ностро коштів за продану юридичній особі - резиденту готівкову іноземну валюту; зарахування до каси банку готівки, купленої в юридичної особи - резидента за безготівкові кошти в іноземній чи національній валюті або за готівкові кошти в національній валюті; вибуття з каси банку готівки, проданої юридичній особі - резиденту за безготівкові кошти в іноземній чи національній валюті або за готівкові кошти в національній валюті |
| 27.1.1.6 | інші нейтральні операції резидентів з готівкою | 8446 | Конверсія готівкової іноземної валюти, що здійснюється між юридичними особами - резидентами або структурними підрозділами одного банку; обмін зношених купюр; видача (повернення) авансів обмінним пунктам; надання (повернення) кредитів готівкою; унесення (зняття) готівки на поточні та депозитні рахунки фізичних та юридичних осіб - резидентів; розрахунки резидентів за дорожніми чеками, картками міжнародних платіжних систем, приватними переказами, ощадними сертифікатами тощо; внутрішні розрахунки між підрозділами одного банку в готівковій іноземній валюті |
| 27.2 | Рух коштів між рахунками юридичних осіб-резидентів в українських банках та їх рахунками за кордоном | 8466 | Переказ коштів з рахунку клієнта - резидента українського банку (юридичної особи) на його рахунок за кордоном чи з рахунку за кордоном на рахунок в українському банку |
| 27.3 | Інші нейтральні операції | ||
| 27.3.3.1 | інвестиційні рахунки нерезидентів | 8422 | Надходження коштів на інвестиційні рахунки нерезидентів або вибуття коштів з інвестиційних рахунків нерезидентів (якщо немає інформації, які саме інвестиції нерезидент планує здійснити) |
| 27.3.3.2 | розрахунки між нерезидентами | 8424 | Рух коштів між коррахунками нерезидентів; купівля (продаж) та конверсія іноземної валюти між нерезидентами; інші розрахунки між двома нерезидентами |
| 27.3.3.3 | увезення (вивезення) готівкової іноземної валюти з-за кордону за спеціальними дозволами Національного банку України | 8425 | Зняття з коррахунку ностро коштів для ввезення готівкової іноземної валюти в Україну; зарахування на коррахунок ностро коштів за вивезену з України готівкову іноземну валюту; зарахування до каси банку готівки, увезеної з-за кордону; вибуття з каси банку готівки, вивезеної з України |
| 27.3.3.4 | конверсія іноземної валюти між резидентом та нерезидентом | 8426 | Конверсія однієї іноземної валюти в іншу, що здійснюється між резидентом та нерезидентом, у тому числі неттингові розрахунки за операціями з купівлі-продажу та конверсії іноземних валют, які відображаються за коррахунками |
| 27.3.3.5 | нейтральні операції з готівкою за участю фізичних та юридичних осіб-нерезидентів | 8427 | Унесення та зняття готівкової іноземної валюти з поточних і депозитних рахунків фізичних та юридичних осіб - нерезидентів; розрахунки нерезидентів за дорожніми чеками, картками міжнародних платіжних систем, приватними переказами тощо |
| 27.3.3.6 | унесення (видача) готівки за переказами, здійсненими з використанням міжнародних систем переказу коштів | 8428 | Унесення (видача) готівки за переказами, здійсненими з використанням міжнародних систем переказу коштів (без урахування суми комісійних, які відображаються окремо як інші операції з готівкою фізичних осіб-резидентів або нерезидентів) |
| 27.3.3.7 | інші | 8430 | Інші нейтральні операції за участю нерезидентів, що не ввійшли до переліку операцій, для яких використовуються коди 8424-8428, наприклад: відображення на рахунках ностро операцій резидента з нерезидентом з використанням рахунків лоро банків - нерезидентів в іноземній валюті; повернення в Україну коштів з рахунків приватних осіб за кордоном за рішенням судових органів; списання коштів з коррахунку ностро на рахунок сумнівної дебіторської заборгованості за операціями з банками та повернення коштів на коррахунок з рахунку сумнівної дебіторської заборгованості за операціями з банками |
| 28 | Залишки коштів на рахунках | ||
| 28.1 | сальдо на початок періоду: | ||
| 28.1.1 | рахунок ностро, готівка | 9111 | |
| 28.1.2 | рахунок лоро | 9221 | |
| 28.2 | сальдо на кінець періоду: | ||
| 28.2.1 | рахунок ностро, готівка | 9112 | |
| 28.2.2 | рахунок лоро | 9222 | |
( Форма № 1-ПБ та пояснення щодо її заповнення в редакції Постанови НБУ № 642 від 15.12.2004, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 466 від 19.12.2006, № 255 від 12.07.2007, № 415 від 19.11.2007, № 188 від 27.06.2008, № 434від 18.12.2008, № 204 від 09.04.2009, № 679 від 17.11.2009, № 244 від 26.05.2010, № 541 від 13.12.2010, № 162 від 24.05.2011, № 516 від 10.12.2012 )
Форма № 2-ПБ (місячна)
Звіт підприємства (організації) про фінансові операції з нерезидентами України
( Див. текст )( Форма № 2-ПБ із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 22 від 27.01.2006 )
Пояснення щодо заповнення форми № 2-ПБ
Звіт підприємства (організації) та фінансової установи, що не є банком про фінансові операції з нерезидентами України
Звіт подається підприємствами (організаціями) та фінансовими установами, що не є банками, які мають рахунки в іноземних банках, та використовується для складання платіжного балансу України.
Якщо фінансова установа, що не є банком, здійснює операції з готівковою іноземною валютою згідно з генеральною ліцензією на здійснення валютних операцій, то звітуванню підлягають також операції з готівковою іноземною валютою.
У верхній частині форми зазначається повна назва підприємства (організації) та фінансової установи, що не є банком, яке подає звіт; назва іноземного банку, у якому підприємство (організація) та фінансова установа, що не є банком має рахунок, та країна його місцезнаходження; валюта, у якій ведеться рахунок. Кожному підприємству, яке отримало індивідуальну ліцензію на розміщення валютних цінностей на рахунках за межами України, потрібно звернутися до Національного банку України та одержати методичні вказівки щодо складання звіту.
Звіт має містити форму № 2-ПБ та копії банківських документів, які підтверджують платежі на суми, що перевищують 50 тис. доларів США, а також еквівалентні суми в інших валютах.
Форма складається щомісяця в тисячах одиниць валюти з трьома десятковими знаками.
Звіт подається окремо за кожним рахунком в іноземному банку у валюті, у якій він ведеться.
Сальдо на початок та кінець звітного періоду має відповідати фактичним залишкам коштів на рахунку. Якщо наявний овердрафт за рахунком, сальдо рахунку відображається зі знаком "мінус".
У звіті надається інформація про всі операції, які проведені за рахунком, із зазначенням назви країни платника або одержувача платежу. У колонці 3 (Кредит) зазначається надходження коштів на рахунок, а у колонці 4 (Дебет) - їх вибуття. Обороти за кредитом та дебетом форми мають дорівнювати відповідно дебетовим та кредитовим оборотам рахунку. У колонці 5 подається детальне пояснення операцій для подальшого їх кодування. Кодування операцій (колонка 1) здійснює Національний банк України.
Операції на суму, що перевищує 50 тис. доларів США, а також еквівалентні суми в інших валютах, підлягають обов'язковому декларуванню шляхом надання копій банківських документів, які підтверджують зміст операцій.
Підприємству (організації) та фінансовій установі, що не є банком дозволяється об'єднувати інформацію окремо за кредитовими та дебетовими операціями. Це означає, що всі операції, які мають однаковий характер і проводяться з однією й тією самою країною-контрагентом, можуть відображатися одним рядком. Наприклад, усі надходження за експорт послуг морського вантажного транспорту з Росії на рахунок, який ведеться в доларах США, подаються одним рядком.
Правила агрегування інформації мають два винятки:
у разі здійснення прямих інвестицій за кордон або отримання прямих інвестицій з-за кордону всі операції потрібно відображати окремими рядками, у яких зазначати назву компанії-нерезидента, куди направлені інвестиції, або назву компанії-інвестора, яка здійснила інвестицію в Україну;
переміщення коштів між рахунком підприємства в іноземному банку та його рахунком в українському банку потрібно відображати окремими рядками, зазначаючи в колонці 5 назву українського банку і дату операції.
( Форма 2-ПБ та пояснення щодо її заповнення із змінами, внесеними згідно з Постановами НБУ № 642 від 15.12.2004, № 22 від 27.01.2006 )
Форма № 3-ПБ (квартальна)
Звіт про міждержавний рух капіталів у формі портфельних інвестицій та фінансового лізингу
( Див. текст )( Форма № 3-ПБ із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 466 від 19.12.2006, № 541 від 13.12.2010 )
Пояснення щодо заповнення форми № 3-ПБ
Звіт про міждержавний рух капіталів у формі портфельних інвестицій та фінансового лізингу
( У тексті Пояснення слова "органи державної влади" у всіх відмінках замінено словами "сектор загального державного управління" у відповідних відмінках згідно з Постановою Національного банку № 541 від 13.12.2010 )
У звіті відображаються накопичені в результаті операцій резидентів з нерезидентами обсяги капіталу у формі портфельних інвестицій та фінансового лізингу на початок та кінець звітного періоду. Інформація надається в тисячах одиниць валюти.
Якщо кошти для здійснення інвестиції надходять/переказуються в іноземній валюті, то інвестиція відображається в цій валюті, у тому числі якщо для здійснення інвестицій валютні кошти конвертуються в кошти в національній валюті.
Інвестиції, здійснені за рахунок коштів в іноземній та/або національній валюті, накопичених нерезидентом в Україні або отриманих від інших видів діяльності, у тому числі від продажу цінних паперів та іншого майна, повернення прямих інвестицій, зняття з депозитів тощо також відображаються у звіті.
Інвестиції у формі фінансового лізингу відображаються у валюті договору.
У розділі I обліковуються активи.
У пункті 1 надається інформація про вкладення резидентів України в цінні папери, що дають право на участь у капіталі, емітовані нерезидентами:
підпункт 1а - цінні папери секторів загального державного управління:
цінні папери нерезидентів-емітентів, які придбані секторами загального державного управління:
сальдо оборотів за дебетом і кредитом балансового рахунку 2600 у кореспонденції з рахунками 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;
підпункт 1б - цінні папери банків:
цінні папери нерезидентів-емітентів, які придбані банками:
300 "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку":
3002 "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені банками, у торговому портфелі банку";
3003 "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені небанківськими фінансовими установами, у торговому портфелі банку";
3005 "Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку";
3007 "Переоцінка акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку";
3008 "Нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у торговому портфелі банку";
310 "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж":
3102 "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені банками, у портфелі банку на продаж";
3103 "Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що випущені небанківськими фінансовими установами, у портфелі банку на продаж";
3105 "Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж";
3107 "Переоцінка акцій та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж";
3108 "Нараховані доходи за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж";
312 "Інвестиції в асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу";
3122 "Інвестиції в асоційовані банки, що утримуються з метою продажу";
3123 "Інвестиції в асоційовані небанківські фінансові установи, що утримуються з метою продажу";
3125 "Інвестиції в інші асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу";
3128 "Нараховані доходи за інвестиціями в асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу";
313 "Інвестиції в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу";
3132 "Інвестиції в дочірні банки, що утримуються з метою продажу";
3133 "Інвестиції в дочірні небанківські фінансові установи, що утримуються з метою продажу";
3135 "Інвестиції в інші дочірні компанії, що утримуються з метою продажу";
3138 "Нараховані доходи за інвестиціями в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу";
( Абзац тридцять четвертий Пояснення щодо заповнення форми № 3-ПБ "Звіт про міждержавний рух капіталів у формі портфельних інвестицій та фінансового лізингу" виключено згідно з Постановою Національного банку № 541 від 13.12.2010 )
сальдо оборотів за дебетом і кредитом балансового рахунку 2600 у кореспонденції з рахунками 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*;
підпункт 1в - цінні папери інших секторів:
цінні папери нерезидентів-емітентів, які придбані іншими секторами у т.ч. фінансовими установами, що не є банками:
сальдо оборотів за дебетом і кредитом балансового рахунку 2600 (2650 - для фінансових установ, що не є банками) у кореспонденції з рахунками 1500, 1600, 1200, 1207, 1300 - згідно з первинними платіжними документами клієнтів банку*.
У пункті 2 надається інформація про вкладення резидентів України в боргові цінні папери нерезидентів, що надають власнику безумовне право на отримання у встановлений строк (більше 1 року) обумовленої фіксованої суми:
підпункт 2а - боргові цінні папери секторів загального державного управління:
боргові цінні папери нерезидентів-емітентів, які придбані секторами загального державного управління:
