Про затвердження Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України (Частина II)

1. Банки - юридичні особи зводять звіти за формами N 747, N 748 у цілому щодо банку і в розрізі областей.

Звіт за місяць складається за номенклатурою символів (символи 02 - 95). Щодекадний звіт складається за такою самою номенклатурою, крім символів 84 - 95.

Звіт (символи 02 - 72) складається за даними бухгалтерського обліку надходжень і видачі готівки, які фіксуються в журналах обліку надходжень та видач готівки із зазначенням символів звіту.

За символами поза балансом, починаючи з символу 84, відображаються дані, які потрібні для аналізу готівкового обігу.

Символи звіту за надходженнями готівки визначаються за зазначеним у кожному касовому документі на внесення готівки видом платежу або джерелом походження готівкових коштів (наприклад, торговельна виручка, виручка за надані конкретні види послуг, повернення заробітної плати тощо). Підприємства, що мають надходження з різних джерел або різні види платежів, зазначають їх окремими сумами за кожним джерелом або видом платежу.

Відображення касових операцій (приймання готівки для подальшого переказу) із застосуванням програмно-технічних комплексів самообслуговування здійснюється за символами звіту на загальних засадах відповідно до економічного змісту операції (призначення платежу).

Символи звіту про видачу готівки визначаються згідно із зазначеним клієнтами на звороті грошових чеків цільовим призначенням грошових сум, які одержують у банку, а також у кожному видатковому касовому документі.

За допомогою системи автоматизації банку (САБ) щодня формується відомість обліку оборотів за символами форми N 747 на підставі щоденних даних журналів обліку надходжень та видач готівки в розрізі символів звіту.

Загальні підсумки надходжень і видатків за символами 02 - 39 і 40 - 73, за винятком символів 34 (35), 69 (70), мають збігатися з касовими оборотами відповідно за дебетом і кредитом балансових рахунків 1001, 1002, 1003, 1004.

Залишки готівки в касах (символи 35 і 70) мають збігатися з її сумарними залишками на вищезазначених балансових рахунках.

За символом 35 у формах N 747, N 748 відображається залишок готівки в касі на початок звітного періоду (на перше число звітного місяця або декади), за символом 70 - залишок готівки в касі на кінець звітного періоду (на перше число наступного за звітним місяця або декади). Дані за символом 35 звітного періоду мають відповідати даним за символом 70 попереднього звіту.

Різниця між даними за символами 66 і 39 має дорівнювати різниці залишків готівки за рахунком 1007 на кінець і початок звітного періоду в сумах, що належать до внутрішнього передавання готівки між банком та його структурними підрозділами (відділення, обмінні пункти, банкомати). У разі наявності невідповідностей цих різниць банк разом із звітом має надавати письмові пояснення щодо причин їх виникнення.

Банк, який під час здійснення операцій з передавання готівки використовує рахунок 1811, на якому на кінець звітного періоду обліковується сума переданої готівки, разом із звітом надсилає до територіального управління Національного банку України за місцем проведення операцій з передавання готівки інформацію щодо складових залишку готівки за цим рахунком.

У звіті за формами N 747, N 748 баланс із надходження готівки до каси банку (символи 02 - 39) має збігатися з балансом з видачі готівки з кас банків (символи 40 - 73).

Загальні дані в цілому по банку - юридичній особі за символами із зарахування коштів на вкладні рахунки фізичних осіб - 16 і 29 (у частині операцій, відображених за відповідними рахунками груп 262, 263 у балансі банку, що складає звіт), 84, 86, 87, 88 - порівнюються з оборотами за кредитом відповідних рахунків груп 262, 263 балансу. Загальні дані в цілому по банку юридичній особі за символами із списання коштів з вкладних рахунків фізичних осіб - 55 (у частині операцій, відображених за відповідними рахунками 262, 263 у балансі банку, що складає звіт), 94, 95 - порівнюються з оборотами за дебетом відповідних рахунків груп 262, 263 балансу банку (за виключенням балансового рахунку 2625).

Усі дані за символами звітності записуються в розгорнутому вигляді так само, як вони обліковані за даними бухгалтерських записів.

Банки - юридичні особи повинні забезпечити контроль за достовірністю статистичної звітності та відповідністю її даним бухгалтерського обліку.

2. Щодекадний звіт про касові обороти територіального управління Національного банку України (форма N 747-Н) та звіт за місяць (форма N 748-Н) складаються за номенклатурою символів 02 - 73.

Територіальні управління Національного банку України за даними бухгалтерського обліку складають звіт про касові обороти за клієнтами, що обслуговуються в установах Національного банку України, в розрізі символів та подають його в установленому порядку.

Територіальні управління Національного банку України перевіряють наявність у звітах усіх потрібних даних і відповідних підсумків.

Показники звіту за формами N 747, N 748 перевіряються з урахуванням такого:

залишок готівки в оборотній (операційній) касі на початок звітного періоду [символ 34 (35)] звіряється із залишком готівки в оборотній (операційній) касі на кінець попереднього звіту [символ 69 (70)];

залишок готівки в оборотній (операційній) касі на кінець звітного періоду [символ 69 (70)] має відповідати її залишкам на рахунках 1001 - 1004, 1009;

місячний звіт перевіряється територіальним управлінням Національного банку України та звіряється із "Звітом про рух готівки" (форма N 760) та Центральним сховищем Національного банку України із "Звітом про рух резервних фондів банкнот і монет" (форма N 761) за цей місяць у частині надходжень готівки із сховищ цінностей (резервних фондів) до оборотної каси (символ 38) і видачі готівки з оборотної каси до сховищ цінностей (резервних фондів) (символ 73);

суми за символами 37, 72 звіряються з даними територіальних управлінь Національного банку України про підкріплення і прийняття надлишків готівки операційних кас банків (філій), а також із повідомленням банків про самостійне передавання готівки до кас банків (філій) як у цьому регіоні, так і за його межами;

різниця між даними за символами 66 і 39, 37 і 72, 36 і 71 звіряється з різницею залишків готівки за рахунком 1007 на кінець і початок звітного періоду;

загальні підсумки надходжень і видачі готівки за місяць за символами 02 - 39 і 40 - 73, за винятком залишків каси, що відображені за символами 34 (35) і 69 (70), звіряються з підсумками оборотів за дебетом і кредитом балансових рахунків 1001 - 1004, 1009.

Після отримання Х-файла за формою N 748 територіальне управління Національного банку України протягом трьох робочих днів надсилає лист Департаменту готівково-грошового обігу Національного банку України щодо купівлі-продажу готівки за межі регіону та про інші чинники, що вплинули на емісійний результат по регіону.

3. Номенклатура символів касових оборотів:

Символ 02 (Надходження торговельної виручки) - надходження готівкової виручки від продажу товарів через торговельну мережу і мережу підприємств ресторанного господарства (уключаючи споживчу кооперацію) та від продажу товарів неторговельними підприємствами та підприємцями відповідно до Національного класифікатора України ДК 009-2005 "Класифікація видів економічної діяльності", затвердженого наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 26.12.2005 N 375 (зі змінами), а також надходження від продажу неліквідів, обладнання, інвентарю.

Символ 05 (Надходження виручки від усіх видів послуг) - надходження готівкової виручки від пасажирських і вантажних перевезень усіма видами транспорту (незалежно від підпорядкованості підприємств), а також квартирної плати, плати за користування гуртожитком, плати за комунальні послуги, виручки театрів, кінотеатрів, відеосалонів, клубів, концертних і лекційних залів, від інших видовищних заходів, культурно-освітніх і спортивних організацій, підприємств побутового обслуговування та від інших послуг, що обліковуються як послуги відповідно до класифікації видів економічної діяльності згідно із Національним класифікатором України ДК 009-2005 "Класифікація видів економічної діяльності", затвердженим наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 26.12.2005 N 375 (зі змінами), та наказом Державного комітету статистики України від 20.07.2007 N 228 "Про затвердження інструкцій щодо заповнення форм державних статистичних спостережень зі статистики послуг та інформатики", зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 06.08.2007 за N 894/14161.

Надходження готівки від надання послуг банками та їх підрозділами (за винятком плати за користування кредитом відповідно до символу 14).

Надходження виручки від надання послуг підприємствами, установами та організаціями, для яких надання послуг не є основним видом діяльності.

Символ 12 (Надходження податків та зборів) - надходження готівки за всіма видами податків, зборів (обов'язкових платежів) та інших бюджетних надходжень, що зараховуються на рахунки бюджетів усіх рівнів відповідно до Закону України "Про систему оподаткування", Декрету Кабінету Міністрів України від 20.05.93 N 56-93 "Про місцеві податки і збори" (зі змінами) та Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів, затвердженого наказом Державного казначейства України від 28.11.2000 N 119 (зі змінами) (відповідні балансові рахунки з класу 3 "Кошти бюджетів та розпорядників коштів" розділів 31, 33, 34, на які здійснюються відповідні зарахування).

Надходження на рахунки юридичних осіб для сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) з подальшим зарахуванням на рахунки бюджетів усіх рівнів, а також відшкодування раніше сплачених податків, зборів (обов'язкових платежів) та інших платежів до бюджетів усіх рівнів.

Символ 14 (Надходження готівки в погашення кредитів) - надходження готівки від фізичних осіб та суб'єктів господарювання в погашення кредитів та процентів за користування кредитом, вартості усіх супутніх послуг, а також інших фінансових зобов'язань за ними на користь банків та небанківських фінансових установ (за винятком надходжень на користь третіх осіб), у тому числі надходження зазначених платежів від платників без відкриття рахунку з подальшим переказом на користь іншої банківської установи.

Символ 16 (Надходження на рахунки за вкладами фізичних осіб) - надходження готівки до кас банків на вкладні (депозитні) та поточні рахунки фізичних осіб, у тому числі приватних нотаріусів та адвокатів (балансові рахунки 2620, 2622, 2630, 2635).

Символ 17 (Надходження від підприємств поштового зв'язку) - надходження готівки від підприємств поштового зв'язку незалежно від того, з яких джерел надійшли готівкові кошти до кас підприємств.

Символ 29 (Надходження за платіжними картками) - надходження готівки за платіжними картками (особистими та корпоративними) через програмно-технічні комплекси самообслуговування (банкомати) та каси банків для зарахування на карткові рахунки. Облік ведеться банками та їх підрозділами, які здійснюють приймання готівки.

Символ 30 (Надходження від продажу іноземної валюти) - надходження готівки за продану іноземну валюту.

Символ 31 (Надходження від продажу акцій та інших цінних паперів) - надходження готівки від продажу акцій, ощадних (депозитних) сертифікатів, облігацій та інших цінних паперів, передбачених законодавством України.

Символ 32 (Інші надходження) - усі готівкові надходження, які не враховані за іншими статтями надходжень.

Символ 34 [Залишок оборотної каси в установах Національного банку України (територіальні управління Національного банку України, Операційне управління Національного банку України, Центральне сховище Національного банку України, далі - установи Національного банку України) на початок звітного періоду] - залишки готівки в оборотній касі, програмно-технічних комплексах самообслуговування (банкоматах) установ Національного банку України та пам'ятних монет за номінальною вартістю, що видані на реалізацію, які обліковуються на балансових рахунках 1001, 1004 та 1009 на початок звітного періоду.

Символ 35 (Залишок операційної каси в банках на початок звітного періоду) - залишки готівки в касах банків та їх підрозділів, які обліковуються на балансових рахунках 1001, 1002, 1003, 1004 на початок звітного періоду.

Символ 36 (Надходження готівки в оборотну касу установ Національного банку України від інших банків) - надходження готівки (у тому числі пам'ятних монет за номінальною вартістю) в оборотну касу установ Національного банку України від банків та їх підрозділів (купівля готівки).

Символ 37 (Надходження готівки в операційну касу банків з оборотної каси установ Національного банку України, з кас інших банків) - надходження готівки (у тому числі пам'ятних монет за номінальною вартістю) в операційну касу банків, їх підрозділів та до програмно-технічних комплексів самообслуговування (банкоматів) від установ Національного банку України, у яких відкриті їх кореспондентські рахунки, з кас інших банків та їх підрозділів, розташованих як у цьому регіоні, так і за його межами, та з програмно-технічних комплексів самообслуговування (банкоматів) (купівля готівки).

Символ 38 (Перерахування готівки із сховища цінностей до оборотної каси) - надходження готівки із сховищ цінностей (резервних фондів) Національного банку України до оборотної каси установ Національного банку України, уключаючи надходження для обміну зношених банкнот на придатні.

Символ 39 (Переміщення готівки в оборотній касі установи Національного банку України, операційній касі банку та надходження в операційну касу банку від його відділень і до його відділень з операційної каси) - надходження готівки з оборотної каси до програмно-технічних комплексів самообслуговування (банкоматів) і з програмно-технічних комплексів самообслуговування (банкоматів) до оборотної каси (балансові рахунки 1001, 1004) та передавання пам'ятних монет під реалізацію (балансовий рахунок 1009), надходження готівки від касирів операційної каси та отримання під звіт готівки касирами операційної каси в разі ведення обліку за окремими аналітичними рахунками, а також надходження готівки в операційну касу банку від його відділень, обмінних пунктів, програмно-технічних комплексів самообслуговування (банкоматів) та до кас його відділень, обмінних пунктів, програмно-технічних комплексів самообслуговування (банкоматів) з операційної каси.

Символ 40 (Видача на виплати, пов'язані з оплатою праці та стипендії) - видача готівки на виплату основної і додаткової заробітної плати, заохочувальних та компенсаційних виплат, зазначених у розділі 2 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Державного комітету статистики України від 13.01.2004 N 5, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 27.01.2004 за N 114/8713.

Видача готівки військовим частинам і установам Міністерства оборони України, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, розвідувальним органам України, окремим підприємствам та організаціям, які за умовами своєї діяльності не розшифровують цільове призначення одержаних сум.

Видача готівки на виплату допомоги, компенсацій, надбавок та інші виплати відповідно до розділу 3 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Державного комітету статистики України від 13.01.2004 N 5, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 27.01.2004 за N 114/8713 (за винятком відряджень, позик, виданих працівникам підприємства на різні потреби, допомоги та компенсацій з Фонду соціального страхування України з тимчасової втрати працездатності, Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України, Фонду для здійснення заходів щодо ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи та соціального захисту населення, Пенсійного фонду України, з бюджетів усіх рівнів, профспілкових, благодійних та інших фондів, які обліковуються за іншими символами).

Видача готівки на виплату стипендій студентам навчальних закладів усіх рівнів акредитації незалежно від їх підпорядкованості.

Видача готівки підприємцям на виплату чистого доходу.

Символ 45 (Видача кредитів готівкою) - видача банками та небанківськими фінансовими установами кредитів у готівковій формі фізичним особам та суб'єктам господарювання.

Символ 46 (Видача на закупівлю сільськогосподарської продукції) - видача готівки підприємствам (підприємцям) на закупівлю сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки в сільськогосподарських, переробних та інших підприємств і фізичних осіб.

Символ 50 (Видача на виплату пенсій, допомоги та страхових відшкодувань) - видача готівки на виплату:

пенсій та усіх видів виплат з Пенсійного фонду України, допомоги та компенсації з Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності України, Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України, Фонду для здійснення заходів щодо ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи та соціального захисту населення, з бюджетів усіх рівнів, профспілкових, благодійних та інших фондів;

страхових відшкодувань за всіма видами страхування.

Символ 53 (Видача на купівлю товарів, оплату послуг і за виконані роботи) - видача готівки на купівлю товарів (крім сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки), оплату послуг і виконаних робіт підприємствам (підприємцям) для власних потреб і для подальшої реалізації.

Символ 55 (Видача з рахунків за вкладами фізичних осіб) - видача готівки з вкладних (депозитних) та поточних рахунків фізичних осіб, у тому числі приватних нотаріусів та адвокатів (балансові рахунки 2620, 2622, 2630, 2635), процентів за вкладами.

Символ 56 (Видача за придбану іноземну валюту) - видача готівки за придбану іноземну валюту.

Символ 58 (Видача за платіжними картками) - видача готівки за платіжними картками (особистими та корпоративними) через програмно-технічні комплекси самообслуговування (банкомати) та каси банків. Облік ведеться банками та їх підрозділами, які здійснюють видачу готівки.

Символ 59 (Видача підкріплень підприємствам поштового зв'язку) - видача підприємствам поштового зв'язку готівкового підкріплення.

Не враховується видача готівки підприємствам поштового зв'язку на заробітну плату та інші витрати, що обліковуються за відповідними символами.

Символ 60 (Видача на придбання та погашення цінних паперів) - видача готівки на придбання та погашення акцій, ощадних (депозитних) сертифікатів, облігацій та інших цінних паперів, передбачених законодавством України.

Видача готівки фізичним особам на виплату доходів (дивідендів, процентів тощо) за цінними паперами відповідно до укладених договорів, умов випуску та обігу цінних паперів.

Символ 61 (Видача на інші цілі) - видача готівки, що не врахована за іншими статтями видатків.

Символ 66 (Переміщення готівки в оборотній касі установи Національного банку України, операційній касі банку та пересилання з операційної каси банку до його відділень і з його відділень до операційної каси) - видача готівки з оборотної каси в програмно-технічні комплекси самообслуговування (банкомати) і з програмно-технічних комплексів самообслуговування (банкоматів) до оборотної каси (балансові рахунки 1001, 1004) та повернення в оборотну касу нереалізованих, пам'ятних монет (балансовий рахунок 1009), видача з операційної каси під звіт готівки касирам і повернення готівки касирами до операційної каси в разі ведення обліку за окремими аналітичними рахунками та пересилання готівки з операційної каси банку до його відділень, обмінних пунктів, програмно-технічних комплексів самообслуговування (банкоматів) та з його відділень, обмінних пунктів, програмно-технічних комплексів самообслуговування (банкоматів) до операційної каси.

Символ 69 (Залишок оборотної каси в установах Національного банку України на кінець звітного періоду) - залишки готівки в оборотній касі, програмно-технічних комплексах самообслуговування (банкоматах) установ Національного банку України та пам'ятні монети за номінальною вартістю, що видані на реалізацію, які обліковуються на балансових рахунках 1001, 1004 та 1009 на кінець звітного періоду.

Символ 70 (Залишок операційної каси в банках на кінець звітного періоду) - залишки готівки в касах банків та їх підрозділів, які обліковуються на балансових рахунках 1001, 1002, 1003, 1004 на кінець звітного періоду.

Символ 71 (Пересилання готівки з оборотної каси установ Національного банку України іншим банкам) - суми готівки (у тому числі пам'ятні монети за номінальною вартістю), що відіслані з оборотної каси установ Національного банку України до банків та їх підрозділів (продаж готівки).

Символ 72 (Пересилання готівки банками до оборотної каси установ Національного банку України, до кас інших банків) - суми готівки (у тому числі пам'ятні монети за номінальною вартістю), уключаючи зношену, що відіслані банками, їх підрозділами та з програмно-технічних комплексів самообслуговування (банкоматів) установам Національного банку України, у яких відкриті кореспондентські рахунки банків, іншим банкам та їх підрозділам, розташованим як у цьому регіоні, так і за його межами, та до програмно-технічних комплексів самообслуговування (банкоматів) (продаж готівки).

Символ 73 (Перерахування готівки з оборотної каси до сховища цінностей) - перерахування готівки з оборотної каси установ Національного банку України до сховищ цінностей (резервних фондів) Національного банку України, уключаючи перерахування для обміну зношених банкнот на придатні.

Символи 84 - 88 (Безготівкові зарахування грошових коштів на рахунки за вкладами фізичних осіб у банках):

символ 84 - заробітна плата та інші види оплати праці робітників і службовців, чистий дохід підприємців, доходи приватних нотаріусів та адвокатів від їх незалежної професійної діяльності, стипендії;

символ 86 - доходи від зданої сільськогосподарської продукції і продуктів її переробки;

символ 87 - пенсій, допомоги та страхових відшкодувань за всіма видами страхування;

символ 88 - інші суми, у тому числі суми, нараховані на витрати за відрядженнями, а також суми відсотків, що нараховані за вкладами (не відображаються операції з переказу коштів між поточними (картковими) та депозитними рахунками груп 262, 263 балансу, які належать одній фізичній особі та здійснюються в межах банку - юридичної особи).

Дані про безготівкові перерахування грошових коштів на вкладні (депозитні) та поточні рахунки фізичних осіб, у тому числі приватних нотаріусів та адвокатів, заповнюються банками на підставі позасистемного обліку безготівкових перерахувань грошових коштів на рахунки вкладників у розрізі зазначених символів за місцем відкриття вкладних (депозитних) та поточних рахунків (балансові рахунки 2620, 2622, 2625, 2630, 2635).

Символ 93 (Безготівкові розрахунки з використанням платіжних карток) - безготівкові розрахунки підприємств, підприємців і фізичних осіб із використанням платіжних карток для сплати за товари та послуги. Облік цих сум здійснюється банком-еквайром.

Символ 94 (Безготівкові розрахунки фізичних осіб за цінні папери) - платежі фізичних осіб для сплати за цінні папери розрахунковими чеками та іншими безготівковими перерахуваннями за дорученням фізичних осіб з їх вкладних (депозитних) та поточних рахунків у банках (балансові рахунки 2620, 2622, 2630, 2635). Облік цих сум здійснюється банками та їх підрозділами, у яких відкриті рахунки фізичних осіб.

Символ 95 (Безготівкові розрахунки фізичних осіб за товари, послуги та інші перерахування) - платежі фізичних осіб, у тому числі приватних нотаріусів та адвокатів, розрахунковими чеками та іншими платіжними інструментами (крім платежів за платіжними картками) за дорученням фізичних осіб з їх вкладних (депозитних) та поточних рахунків у банках та їх підрозділах (балансові рахунки 2620, 2622, 2630, 2635) для сплати за товари, послуги та інші перерахування. Облік цих сум здійснюється банками та їх підрозділами, у яких відкриті рахунки фізичних осіб, у тому числі приватних нотаріусів та адвокатів (не відображаються операції з переказу коштів між поточними (картковими) та вкладними (депозитними) рахунками груп 262, 263 балансу, які належать одній фізичній особі і здійснюються в межах банку - юридичної особи).

4. У разі виявлення територіальним управлінням Національного банку України або банком помилки, допущеної за певних обставин у зв'язку з пропуском чи неправильним відображенням інформації, зміни до форми N 748 вносяться за умови, що такі зміни є суттєвими.

У випадку виявлення помилки за символами звіту 39, 66, 37, 72, допущеної філією (відділенням), що розташована в іншому регіоні, ніж банк - юридична особа, банком - юридичною особою надається повідомлення про встановлену помилку як територіальному управлінню Національного банку України за місцезнаходженням банку - юридичної особи, так і територіальному управлінню Національного банку України за місцем розташування філії (відділення). Повідомлення надається не пізніше наступного робочого дня після виявлення помилки.

У формі N 748 виправлення здійснюються обов'язково, якщо помилка впливає на викривлення емісійного результату та за надходженнями готівки до каси банку (символи 02 - 32), за видачею готівки з каси банку (символи 40 - 61) і за позабалансовими символами (символи 84 - 95) у сумах, що перевищують 10,0 тис.грн. кожного конкретного символу кожної юридичної особи.

5. До даних форми N 747, що складається територіальними управліннями Національного банку України та банками, зміни не вносяться.

I. Основні вимоги до складання звіту

1. Форма є основою для складання платіжного балансу України.

2. Звіт за формою складається уповноваженими банками.

Банки подають звіти після встановлення прямих кореспондентських відносин з банками-нерезидентами або на початку проведення операцій з готівковою іноземною валютою.

Якщо у звітному періоді відсутній рух коштів на кореспондентських рахунках або не здійснювалися операції з готівковою іноземною валютою, то слід подати звіт, який відображає сальдо на початок та на кінець звітного періоду.

3. Банк подає звіт не пізніше 5 числа місяця, наступного після звітного періоду, до Департаменту платіжного балансу Національного банку України.

На вимогу працівників Департаменту платіжного балансу (на їх письмовий запит) банк подає копії документів, які висвітлюють економічний зміст операції та дають змогу її правильно класифікувати згідно з методологією складання платіжного балансу.

4. Форма N 1-ПБ подається:

за кожною іноземною валютою, за якою проводяться операції з готівкою;

за кожним рахунком ностро в закордонному банку або рахунком лоро банку-нерезидента в українському банку - окремо за кожною валютою.

Якщо рахунок лоро банку-нерезидента відкритий у національній валюті України, то операції на цьому рахунку також підлягають звітуванню.

У звітах за рахунками ностро та звітах за готівковою іноземною валютою сальдо на початок періоду слід зазначати з кодом 9111, на кінець періоду - з кодом 9112, у звітах за рахунками лоро відповідно - 9221 та 9222.

5. Операції відображаються у звіті в тому самому звітному періоді, у якому вони проведені за балансом банку.

6. Сума залишків коштів на початок (кінець) звітного періоду за коррахунками ностро за кожною іноземною валютою має відповідати сальдо на початок першого операційного дня (кінець останнього операційного дня) місяця за рахунком 1500 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за N 918/9517, із змінами (далі - План рахунків), за операціями з нерезидентами.

Сума залишків коштів на початок (кінець) звітного періоду за коррахунками лоро за кожною валютою має дорівнювати сальдо на початок першого операційного дня (кінець останнього операційного дня) місяця за рахунком 1600 Плану рахунків за операціями з нерезидентами.

У звіті за готівковою іноземною валютою сума залишків коштів на початок (кінець) звітного періоду за кожною валютою має дорівнювати сальдо на початок першого операційного дня (кінець останнього операційного дня) місяця за рахунками групи 100 Плану рахунків.

Оскільки суми залишків та операції у звіті відображаються з точністю до цілих одиниць валюти (приклад відображення операцій зазначений у розділі II цих Пояснень), невідповідність залишку на кінець періоду сальдо за рахунками 1500, 1600 чи підсумковому сальдо за рахунками групи 100 Плану рахунків, що може виникнути внаслідок округлення, не вважається помилкою.

7. Інформація про рух коштів за кореспондентськими рахунками та рух готівкової іноземної валюти надається за всіма здійсненими операціями. Для кодування операцій згідно з класифікацією статей платіжного балансу банк використовує перелік кодів, наведених у таблиці "Коди операцій за стандартною класифікацією платіжного балансу та їх застосування" (далі - "Коди операцій").

8. Дані слід відображати таким чином: у звітах за рахунками ностро та звітах за готівковою іноземною валютою - надходження коштів за кредитом, за дебетом - їх вибуття; у звітах за рахунками лоро: за кредитом - вибуття коштів з рахунку, за дебетом - надходження.

9. Усі операції на суму, що дорівнює або перевищує 50 тис. дол. США в перерахунку, які відображаються у звітах за кореспондентськими рахунками, за винятком нейтральних операцій та операцій "спеціальні коди", підлягають декларуванню (згідно з пунктами 4-6 розділу III цих Пояснень).

10. Повернення застави для участі в тендері коштів, що надходили на інвестиційні рахунки, але не були інвестовані, помилково зарахованих коштів, а також повернення платежів у зв'язку з розірванням договору або невиконанням умов контракту потрібно відображати з тим самим кодом, що і їх отримання, зазначаючи в тій самій колонці зі знаком мінус.

II. Опис параметрів заповнення форми

У колонці 1 (Код операції) за кожною операцією проставляється її тип у закодованій формі. Для того, щоб визначити відповідний код операції, слід звернутися до переліку кодів, наведених у таблиці "Коди операцій".

У колонці 2 (Код країни) слід зазначати код країни платника або одержувача платежу, але в жодному разі не країну банку-кореспондента.

У колонці 3 (Кредит) та колонці 4 (Дебет) зазначається сума операції згідно з пунктом 8 розділу I цих Пояснень.

У колонці 5 (Операція) зазначається назва операції, яка має відображати економічний зміст конкретної операції, а не повторювати назви операцій за стандартною класифікацією платіжного балансу. Це потрібно для здійснення контролю за правильністю кодування операцій. Такі пояснення, як "фінансові послуги", "нейтральна операція" або "інші ділові послуги" не відповідають вимогам щодо повноти звітності.

В окремих випадках у колонці 5 зазначається додаткова інформація (відповідно до пунктів 4-7 розділу III цих Пояснень).

Однакові операції можуть об'єднуватися в один запис. У колонці 5 у цьому разі потрібно, крім пояснення характеру таких операцій, зазначити їх кількість.

Не підлягають об'єднанню:

операції, які потребують декларування (відповідно до пунктів 4-6 розділу III цих Пояснень);

операції, які не потребують декларування, однак їх сума дорівнює або перевищує 250 тис. дол. США в перерахунку.

Колонка 6 (Банк-учасник) обов'язково заповнюється для нейтральних операцій. У цій колонці зазначається код (за класифікатором банків, що використовується в роботі програмного комплексу "ASPLA") українського банку, з яким здійснюються розрахунки, або умовний код іноземного банку (999).

У звітах за рахунками лоро банків-нерезидентів в іноземній валюті колонка 6 заповнюється для всіх операцій з метою перевірки та усунення можливого дублювання операцій платіжного балансу у звітах банку клієнта-резидента, що здійснює розрахунки з нерезидентом через зазначені рахунки лоро (відповідно до пункту 3 розділу III цих Пояснень).

Оскільки мета заповнення колонки 6 - порівняння операцій у звітах різних банків, у разі перерахування коштів на рахунок лоро (як резидента, так і нерезидента) банк, що здійснює переказ, у цій колонці зазначає код банку, у якому відкрито рахунок лоро. Те саме правило діє і в разі надходження коштів з рахунку лоро (як резидента, так і нерезидента): у колонці 6 банк, що відображає у своєму звіті зарахування коштів, зазначає код банку, у якому відкрито рахунок лоро.

Наведемо приклад відображення операцій:

III. Особливості відображення окремих категорій операцій

1. Операції, зміст яких полягає в переміщенні коштів між двома рахунками одного й того самого банку (резидента чи нерезидента), у розрахунках між резидентами чи між нерезидентами, усі операції із ввезення-вивезення готівкової іноземної валюти та купівлі-продажу валюти юридичними особами (крім купівлі-продажу іноземної валюти за гривні між резидентами та нерезидентами), а також деякі інші види розрахунків (відповідно до таблиці "Коди операцій") розглядаються як нейтральні для платіжного балансу. Такі операції вносяться до звіту з кодами, передбаченими для нейтральних операцій.

2. Оскільки операції відображаються у звіті відповідно до їх економічної суті, в окремих випадках надходження коштів на рахунки нерезидентів із-за кордону та перерахування коштів резидентами України на рахунки резидентів України за кордоном відображається з кодами платіжного балансу, а не з кодами, передбаченими для нейтральних операцій.

Якщо кошти від нерезидента для здійснення інвестиції надходять на рахунок нерезидента-інвестора в іноземній валюті в українському банку (кошти, отримані нерезидентом унаслідок повернення інвестиції, переказуються з рахунку нерезидента-інвестора в українському банку на його рахунок за кордоном), а власне інвестиція здійснюється в національній валюті України, то надходження (переказ валютних коштів за межі України) відображається у звіті з відповідним кодом, передбаченим для такої інвестиції.

Якщо кошти надходять на рахунки представництв юридичних осіб-нерезидентів, які не займаються підприємницькою діяльністю, іноземних дипломатичних, консульських, торговельних та інших офіційних представництв, установ (груп управління програмами або проектами міжнародної допомоги та міжнародної технічної допомоги), представництв міжнародних організацій, військових частин Чорноморського флоту Російської Федерації на території України (переказуються на рахунки дипломатичних, консульських, торговельних та інших офіційних представництв, консульських установ України за кордоном), то операція відображається у звіті з відповідним кодом платіжного балансу, а не як нейтральна операція.

3. У разі здійснення розрахунків між резидентом та нерезидентом за участю рахунку лоро банку-нерезидента в іноземній валюті операція за переліком кодів платіжного балансу (товари, послуги тощо) відображається у звіті за рахунком лоро нерезидента (відповідно до прикладів 2-4 пункту 2 розділу VII цих Пояснень).

4. Операції на суму, що дорівнює або перевищує 50 тис. дол. США в перерахунку, які відображаються у звітах за кореспондентськими рахунками, підлягають декларуванню, що полягає у внесенні до колонки 5 (Операція) звіту додаткової інформації.

Цей додатковий блок інформації зазначається в колонці 5 (Операція) як доповнення до визначення змісту операції і містить такі реквізити: код банку (за класифікатором банків програмного комплексу "ASPLA"), що обслуговує клієнта або здійснює розрахунки за своїми власними операціями; статус: B (латинська літера) - банк, U - юридична особа, що не є банком, F - фізична особа, S - фізична особа-підприємець; ідентифікаційний код або номер: для банків та інших юридичних осіб - ідентифікаційний код за Єдиним державним реєстром підприємств і організацій України (далі - ЄДРПОУ), для фізичних - ідентифікаційний номер платника податків та інших обов'язкових платежів, якщо він присвоєний органами Державної податкової служби; назва (лише для банків та інших юридичних осіб).

Якщо код ЄДРПОУ юридичній особі не присвоєно (наприклад, рахунок відкрито для формування статутного фонду за договором про сумісну (спільну) діяльність тощо) або платник та бенефіціар є нерезидентами (згідно з пунктом 2 цього розділу), то у відповідній позиції замість коду ЄДРПОУ зазначається умовний код клієнта, що починається із знака мінус, містить не менше 5 і не більше 9 цифр, однозначно ідентифікує цього клієнта за звітом цього банку і є зручним для використання під час складання звіту. Знак мінус зазначається, щоб відрізняти такі умовні коди від кодів ЄДРПОУ.

Якщо ідентифікаційний номер платника податків та інших обов'язкових платежів фізичній особі не присвоєно, то у відповідній позиції замість нього зазначається число "нуль".

Ці реквізити вносяться у вищезазначеному порядку, відділяючись один від одного спеціальним символом. Таким чином, для операцій, що підлягають декларуванню, у колонці 5 (Операція) міститься така інформація: зміст операції, код банку, статус, код ЄДРПОУ, ідентифікаційний номер або умовний код клієнта, назва (лише для юридичних осіб).

Для того, щоб визначити, чи підлягає операція декларуванню, сума в будь-якій валюті перераховується в долари США за офіційним курсом, установленим Національним банком України на останній операційний день місяця, що передує звітному.

5. Відображені у звіті операції інших українських банків (як власні, так і операції клієнтів) за коррахунками банку, який звітує, підлягають декларуванню на загальних підставах.

6. Декларуванню не підлягають операції з готівковою іноземною валютою, нейтральні операції та операції, для яких використовуються спеціальні коди.

Виняток: операції, до яких застосовано код нейтральної операції, але які пов'язані з посередництвом у торгівлі з/між нерезидентами, виконанням зобов'язань або регресивних вимог за договором поручительства, надходженням/вибуттям коштів з інвестиційних рахунків нерезидентів, підлягають декларуванню.

7. Банк, у звітах якого за кореспондентськими рахунками відображаються операції іншого українського банку, що відкрив у банку, який звітує, рахунок лоро, кодує операції цього банку та його клієнтів, користуючись переліком кодів. За всіма такими операціями, крім нейтральних та операцій за розділом "Спеціальні коди", у колонці 5 (Операція) звіту додатково зазначається код банку, що відкрив рахунок лоро.

8. Працівники Департаменту платіжного балансу Національного банку України мають право на отримання всієї потрібної інформації стосовно усіх операцій, відображених у звіті.

9. Працівники банків, у звітах яких відображаються операції інших українських банків та їх клієнтів, мають право на отримання від цих банків усієї потрібної інформації для складання звітів.

Банк, що надає звіти, кодує такі операції на підставі документів і одержаної від клієнтів та інших банків інформації.

10. Спеціальний код операції 8273 застосовується лише для відображення операцій, стосовно яких немає змоги з'ясувати призначення платежу і лише в тому випадку, якщо сума такої операції не перевищує 20 тис. дол. США в перерахунку. Якщо такі операції об'єднуються в одну, то в колонці 5 зазначається їх кількість.

11. Якщо здійснюються розрахунки, пов'язані з виконанням гарантійних зобов'язань за договором гарантії або поручительства, за яким резидент є гарантом або поручителем виконання будь-яких платіжних зобов'язань іншого резидента перед нерезидентом або нерезидент є гарантом або поручителем виконання будь-яких платіжних зобов'язань іншого нерезидента перед резидентом, то така операція кодується відповідно до виду платіжного зобов'язання (розрахунки за товари чи послуги, повернення кредиту тощо).

12. Операції, зміст яких полягає в оплаті (погашенні) векселів, виданих (акцептованих, індосованих) резидентом як забезпечення платіжних зобов'язань перед нерезидентом за зовнішньоторговельними контрактами, відображаються з кодами, передбаченими для платежів за імпорт відповідних категорій товарів чи послуг.

Операції, зміст яких полягає в оплаті (погашенні) векселів, виданих (акцептованих, індосованих) нерезидентом як забезпечення платіжних зобов'язань перед резидентом за зовнішньоторговельними контрактами, відображаються з кодами, передбаченими для надходжень за експорт відповідних категорій товарів чи послуг.

IV. Відображення операцій з готівковою іноземною валютою

1. Звіт за готівковою іноземною валютою має таку саму форму, як і звіт за безготівковими розрахунками. У реквізитах звіту замість назви банку-кореспондента зазначається слово "Готівка", у рядку (країна) верхньої частини звіту умовно прийнято зазначати код країни, для якої валюта, що зазначається у звіті, є національною.

У звітах про операції з євро в рядку (країна) верхньої частини звіту вміщується умовний код зони євро (EUZ).

Для якісного автоматизованого оброблення звітів потрібна наявність спеціального символу (маленька українська літера "к") у відповідному полі бази даних, який визначає звіт за готівкою.

2. Видачу або повернення коштів на відрядження за межі України слід кваліфікувати як подорожі (код 2310 для видачі та 2310 із знаком мінус для повернення).

За операціями з купівлі-продажу готівки населенням (2343-2344) у колонці 2 (Код країни) потрібно зазначати код країни, для якої валюта, що зазначається у звіті, є національною.

У звітах про операції з євро в цій колонці зазначається умовний код зони євро (EUZ).

3. Дані касових звітів щодо купівлі-продажу готівкової іноземної валюти населенням повинні обов'язково вміщувати операції з готівкою обмінних пунктів, у тому числі таких, що діють на підставі агентських угод. Операції, що проводяться в касах відділень банку, мають відображатися в повному обсязі.

Авансування обмінних пунктів та повернення авансів відображається з кодом операції 8446 (із знаком плюс для видачі авансів та знаком мінус - для їх повернення).