14 - продано валюту, яка була повернута нерезидентом у зв'язку з невиконанням останнім своїх зобов'язань, у тому числі продано валюту, яка була куплена раніше на міжбанківському валютному ринку України;
15 - продано власні кошти банку (у тому числі продано валюту з метою зменшення валютної позиції банку);
16 - продано з іншою метою.
Колонка 8 - зазначається код країни, з якої була переказана іноземна валюта на користь клієнтів уповноваженого банку або банку-посередника, згідно з Державним стандартом України ДСТУ ISO 3166-1-2000 "Коди назв країн світу", затвердженим наказом Державного комітету України стандартизації, метрології та сертифікації від 28.01.2000 N 73 (kl_k040.dbf), - 3 знаки.
11. За операціями з продажу валюти колонка 8 не заповнюється.
12. У частині II форми відображаються загальні суми зарахованої або списаної банком іноземної валюти (у розрізі валют) за розподільчими рахунками суб'єктів господарювання за звітний операційний день (обороти за рахунком 2603).
13. Опис параметрів заповнення частини II форми
Колонка 9 - зазначається код операції (6 - зараховано на рахунок, 5 - списано з рахунку) - 1 знак.
Колонка 10 - зазначається цифровий код іноземної валюти, що була зарахована на рахунок або списана з рахунку, згідно з Державним стандартом України ДСТУ ISO 4217-2000 "Коди для подання валют і фондів", затвердженим наказом Державного комітету України стандартизації, метрології та сертифікації від 28.01.2000 N 73 (kl_r030.dbf), - 3 знаки.
Колонка 11 - зазначається сума іноземної валюти, що зарахована на розподільчий рахунок клієнта уповноваженого банку або списана з розподільчого рахунку клієнта за дорученням клієнта чи безпосередньо банком, у сотих частках одиниці валюти - до 16 знаків.
14. Дозволяється подання частин I та II на окремих аркушах.
( Правила доповнено формою N 552 згідно з Постановою Національногобанку N 194 від 27.05.2005 )( Пояснення щодо заповнення форми N 552 в редакції ПостановиНаціонального банку N 22 від 27.01.2006 )( Форму N 553 і пояснення щодо її заповнення виключено на підставі Постанови Національного банку N 22 від 27.01.2006 )
Форма N 604 (місячна)
Подається електронною
поштою
- банками - юридичними
особами(зведені дані - з
урахуванням філій, що
розташовані в Україні
та за її межами)
територіальним управлінням
Національного банку України
до 10 числа після звітного
періоду;
- територіальними
управліннями
Національного банку України
через Центральну
розрахункову палату
Департаменту методології
банківського регулювання та
нагляду
до 12 числа після звітного
періоду
ЗВІТ
про формування резерву на відшкодування
можливих втрат за кредитними операціями
за станом на ___________ 200__ року
_______________ ____________________________
(назва банку) (місцезнаходження банку)
_____________ ________________
(код валюти) (назва валюти)
(копійки)
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Назва | Заборго-| Заборгованість зменшується на | Заборгова-| Коефі- |Розрахункова|Фактично|Відхилення|
| з/п| показника | ваність |------------------------------------------------------------------------------------------------------------| ність, що | цієнт | сума | сформо-| (+), (-) |
| | | за | суму гарантій | прийняту до розрахунку вартість застави у вигляді | вартість | суму |береться до|резерву-| резерву - | ваний |(кол. 18 -|
| | | кредит- |----------------------+---------------------------------------------------------------| об'єкта | вкладень,|розрахунку,| вання |(кол. 15 x | резерв | кол. 17) |
| | | ними | Кабінету|урядів країн|майнових|банків-|державних| недер- |нерухо-| майнових| інших | фінан- | що не | - чистий | (%) | кол. 16) | | |
| | | опера- |Міністрів| категорії | прав на| ських | цінних | жавних | мого | прав на |майнових| сового | включаю- | кредитний | | | | |
| | | ціями | України | "А", | грошові|металів| паперів | цінних | майна | майбутнє| прав | лізингу | ться до | ризик | | | | |
| | | | | міжнародних| кошти | | | паперів,| | нерухоме| | |розрахунку|(кол. 3-14)| | | | |
| | | | | багато- | | | | дорого-| |майно, що| | | резерву | | | | | |
| | | | | сторонніх | | | | цінних | | належить| | | | | | | | |
| | | | | банків та | | | | металів,| | до | | | | | | | | |
| | | | | банків з | | | | рухомого| |житлового| | | | | | | | |
| | | | | рейтингом | | | | майна | | фонду | | | | | | | | |
| | | | | не нижче | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | ніж | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | "інвести- | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | ційний | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | клас" | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | та банків | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | України | | | | | | | | | | | | | | |
|----+-----------+---------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+-------+---------+--------+----------+----------+-----------+--------+------------+--------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| I. Категорії кредитних операцій за ступенем ризику |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1 | Усього | | | | | | | | | | | | | | x | | | |
|----+-----------+---------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+-------+---------+--------+----------+----------+-----------+--------+------------+--------+----------|
| 1.1| Стандартні| | | | | | | | | | | | | | 1 | | | |
|----+-----------+---------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+-------+---------+--------+----------+----------+-----------+--------+------------+--------+----------|
| 1.2| Під | | | | | | | | | | | | | | 5 | | | |
| | контролем | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|----+-----------+---------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+-------+---------+--------+----------+----------+-----------+--------+------------+--------+----------|
| 1.3| Субстан- | | | | | | | | | | | | | | 20 | | | |
| | дартні | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|----+-----------+---------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+-------+---------+--------+----------+----------+-----------+--------+------------+--------+----------|
| 1.4| Сумнівні | | | | | | | | | | | | | | 50 | | | |
|----+-----------+---------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+-------+---------+--------+----------+----------+-----------+--------+------------+--------+----------|
| 1.5| Безнадійні| | | | | | | | | | | | | | 100 | | | |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| II. Кошти, що розміщені на кореспондентських рахунках |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 2 | Усього | | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | | x | | | |
|----------------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| у тому числі в | |
| банках за | |
| групами | |
| відповідно до | |
| рейтингу | |
| країни: | |
|----------------+----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 2.1| група 1 | | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | | 0 | | | |
|----+-----------+---------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+-------+---------+--------+----------+----------+-----------+--------+------------+--------+----------|
| 2.2| група 2 | | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | | 2 | | | |
|----+-----------+---------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+-------+---------+--------+----------+----------+-----------+--------+------------+--------+----------|
| 2.3| група 3 | | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | | 10 | | | |
|----+-----------+---------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+-------+---------+--------+----------+----------+-----------+--------+------------+--------+----------|
| 2.4| група 4 | | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | | 20 | | | |
|----+-----------+---------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+-------+---------+--------+----------+----------+-----------+--------+------------+--------+----------|
| 2.5| група 5 | | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | | 30 | | | |
|----+-----------+---------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+-------+---------+--------+----------+----------+-----------+--------+------------+--------+----------|
| 2.6| група 6 | | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | | 40 | | | |
|----+-----------+---------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+-------+---------+--------+----------+----------+-----------+--------+------------+--------+----------|
| 2.7| група 7 | | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | | 50 | | | |
|----+-----------+---------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+-------+---------+--------+----------+----------+-----------+--------+------------+--------+----------|
| 2.8| група 8/1 | | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | | 100 | | | |
|----+-----------+---------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+-------+---------+--------+----------+----------+-----------+--------+------------+--------+----------|
| 2.9| група 8/2 | | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | | 100 | | | |
|----+-----------+---------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+-------+---------+--------+----------+----------+-----------+--------+------------+--------+----------|
|2.10| група 8/3 | | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | | 100 | | | |
|----+-----------+---------+---------+------------+--------+-------+---------+---------+-------+---------+--------+----------+----------+-----------+--------+------------+--------+----------|
|2.11| в інших | | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x |
| | банках- | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | резидентах| | | | | | | | | | | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
"___"_____________200__ р. Керівник ________ __________
(підпис) (прізвище,
ініціали)
______________________ Головний бухгалтер ________ __________
(прізвище виконавця, (підпис) (прізвище,
номер телефону) ініціали)
( Форма N 604 із змінами, внесеними згідно з ПостановоюНаціонального банку N 22 від 27.01.2006 )
Пояснення щодо заповнення форми N 604
Звіт про формування резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями
Розрахунок резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків розроблено відповідно до Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 N 279 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 03.08.2000 за N 474/4695, із змінами (далі - Положення).
Під час складання розділу І звіту "Категорії кредитних операцій за ступенем ризику" ураховується заборгованість за всіма видами кредитних операцій. Під час розрахунку резерву згідно з пунктом 1.5 Положення не здійснюється формування резерву: за бюджетними кредитами; за кредитними операціями між установами в системі одного банку; за операціями фінансового лізингу, якщо об'єктом цих операцій є нерухоме майно; за коштами, що розміщені банком на умовах субординованого боргу; за позабалансовими зобов'язаннями з кредитування, за якими банк не повинен надавати кошти за першою вимогою контрагента (тобто за тими, за якими банк не несе ризику).
Інформація про розрахунок резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями розглядається за такими додатковими параметрами: "резидентність", "код валюти" у гривневому еквіваленті з урахуванням офіційного валютного курсу Національного банку України за кожним кодом валют на звітну дату.
Уся заборгованість за кредитними операціями відповідно до Положення поділяється на категорії за ступенями ризику: стандартна, під контролем, субстандартна, сумнівна, безнадійна.
Опис параметрів заповнення форми.
Розділ I. "Категорії кредитних операцій за ступенем ризику".
Колонка 3 - зазначається сукупна заборгованість за кредитними операціями за станом на перше число місяця, наступного за звітним, що відповідає останньому рядку форми N 302 "Звіт про класифіковані кредитні операції за формами власності".
Колонки 4, 5 - зазначається відповідно до пункту 7.1 Положення сума гарантій Кабінету Міністрів України, урядів країн категорії "А", міжнародних багатосторонніх банків та банків з рейтингом не нижче ніж "інвестиційний клас", забезпечених гарантій банків України з урахуванням коефіцієнтів залежно від категорії кредитної операції, що береться до розрахунку резерву.
Колонки 6-12 - зазначається відповідно до пункту 7.1 Положення вартість застави, що береться до розрахунку резерву.
Колонка 13 - відображається відсоток вартості об'єкта фінансового лізингу, що береться до розрахунку чистого кредитного ризику за окремою кредитною операцією, залежно від строку його перебування в лізингоодержувача.
Колонка 14 - відображаються: сума кредитних ресурсів, що залучені провідним банком від банків - учасників банківського консорціуму; сума заборгованості за кредитними операціями з материнською компанією, якщо ця компанія має кредитний рейтинг не нижче ніж "інвестиційний клас"; сума заборгованості за фінансовим лізингом, об'єктом якого є нерухоме майно; сума бюджетних коштів, які розміщені банком у формі кредитів на підставі договору з розпорядником цих коштів; довгострокові депозити, розміщені на умовах субординованого боргу (рахунок 1516), та довгострокові кредити, розміщені на умовах субординованого боргу (рахунок 1524/2 береться за даними аналітичного обліку відповідно до файла 42), що зменшують регулятивний капітал; сума зобов'язань з фінансування клієнтів, за якими банк не бере на себе ризик (рахунок 9129/9, за яким обліковуються інші зобов'язання, за якими банк ризику не несе, - береться за даними аналітичного обліку); суми в розмірі 50% від зобов'язань, що обліковуються на рахунках 9100 та 9129/1; сума покриття за відповідним акредитивом, розміщеним в інших банках, за умови, що заявник акредитива бере на себе ризики, пов'язані з відбором банків, які беруть участь у розрахунках за акредитивом, і гарантійні депозити відповідають за строками та сумами відповідному акредитиву й обліковуються на окремих аналітичних рахунках балансового рахунку 2602; сума коштів в іноземній валюті, що перерахована Національному банку за операціями прямого репо та обліковується за аналітичним рахунком 1502/3; суми коштів резервування, що обліковуються за рахунком 1502/4 "Кошти резервування в Національному банку України за кредитами, позиками в іноземній валюті, що залучені резидентами від нерезидентів".
Колонка 15 - зазначається сума чистого кредитного ризику, що розраховується шляхом зменшення сукупної заборгованості за кредитними операціями на суму прийнятного забезпечення (колонки 4-13) та на суму операцій, за якими не здійснюється формування резерву (колонка 14).
15 = 3 - (4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14).
Дані колонки 15 не можуть бути від'ємними. Якщо сума прийнятного забезпечення (що зазначається в колонках 4-12) за кожною окремою кредитною операцією більша, ніж заборгованість за цією операцією (що зазначається в колонці 3), то до розрахунку береться величина забезпечення в розмірі, що не перевищує залишку заборгованості за кожною кредитною операцією окремо.
Колонка 16 - коефіцієнт резервування береться до розрахунку відповідно до глави 8 Положення залежно від категорії кредитної операції.
Колонка 17 - зазначається загальна сума резерву, яку банк має сформувати на перше число місяця, наступного за звітним. Визначається відповідно до пункту 8.1 Положення за кожною категорією кредитів шляхом множення суми заборгованості за кредитними операціями, що береться до розрахунку резерву (колонка 15), на коефіцієнт резервування (колонка 16).
Колонка 18 - зазначаються суми фактично сформованого за звітний місяць резерву, що обліковуються за балансовими рахунками 1590, 1591, 2400, 2401, 3690 (сума фактично сформованого резерву для відшкодування можливих втрат за виданими гарантіями, поручительствами та іншими зобов'язаннями береться з аналітичних даних: резерв під стандартну заборгованість обліковується за аналітичним рахунком 3690/1, резерв під нестандартну заборгованість обліковується за аналітичним рахунком 3690/2):
рядок "Стандартні" - зазначаються суми фактично сформованого резерву, що обліковуються за рахунками 1591, 2401, 3690/1;
рядки "Під контролем", "Субстандартні", "Сумнівні", "Безнадійні" - зазначаються суми фактично сформованого резерву, що обліковуються за рахунками 1590, 2400, 3690/2;
рядок "Усього" - зазначається загальна сума фактично сформованого резерву, що обліковується за рахунками 1590, 1591, 2400, 2401, 3690/1, 3690/2.
Колонка 19 - зазначається відхилення суми фактично сформованого резерву від розрахункової суми шляхом порівняння колонок 18 та 17.
Під час складання розділу II звіту "Кошти, що розміщені на кореспондентських рахунках" ураховуються кошти, що містяться на кореспондентських рахунках, які відкриті в інших банках, депозити до запитання в інших банках і сумнівна заборгованість за коштами до запитання в інших банках.
Розділ II. "Кошти, що розміщені на кореспондентських рахунках".
Колонка 3 - зазначається загальна сума коштів, розміщених на кореспондентських рахунках, за станом на перше число місяця, наступного за звітним:
рядок 2 - усього за рахунками 1500А, 1580;
рядки 2.1-2.7 - у банках, що віднесені до певної групи ризику, залежно від рейтингу країни;
рядок 2.8 - у банках, які віднесені до групи 8 відповідно до рейтингу країни;
рядок 2.9 - у банках, що зареєстровані в офшорних зонах;
рядок 2.10 - у банках, які визнані банкрутами або ліквідовуються (у яких відкликано банківську ліцензію);
рядок 2.11 - в інших банках-резидентах та в Національному банку України.
Колонка 15 - зазначається сума коштів, розміщених на кореспондентських рахунках, що береться до розрахунку резерву:
рядки 2.1-2.7 - у банках, що віднесені до певної групи ризику, залежно від рейтингу країни;
рядок 2.8 - у банках, які віднесені до групи 8 відповідно до рейтингу країни;
рядок 2.9 - у банках, що зареєстровані в офшорних зонах;
рядок 2.10 - у банках, які визнані банкрутами або ліквідовуються (у яких відкликано банківську ліцензію);
рядок 2.11 - в інших банках-резидентах.
Колонка 16 - зазначається коефіцієнт резервування відповідно до рейтингу країни.
Колонка 17 - зазначається загальна сума резерву, яку банк зобов'язаний сформувати на перше число місяця, наступного за звітним. Визначається шляхом множення суми коштів, зазначеної в колонці 15, на відповідний коефіцієнт резервування (колонка 16).
Колонка 18 - зазначаються суми фактично сформованого за звітний місяць резерву, що обліковуються за балансовими рахунками 1592 "Резерви під нестандартну заборгованість за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках" та 1593 "Резерви під стандартну заборгованість за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках".
Колонка 19 - зазначається відхилення суми фактично сформованого резерву від розрахункової суми шляхом порівняння колонок 18 та 17.
Під час розрахунку регулятивного капіталу (Н1) недосформована сума резерву, що зазначається із знаком "-" у колонці 19 (у рядку 1 та рядках 2.1-2.10), вираховується з основного капіталу. У разі перевищення суми фактично сформованого резерву над його розрахунковою сумою до розрахунку береться нуль".
( Форма N 604 та пояснення щодо її заповнення із змінами,внесеними згідно з Постановами Національного банку N 530 від 03.12.2003, N 276 від 17.06.2004, вредакції Постанови Національного банку N 642 від15.12.2004, із змінами, внесеними згідно з ПостановамиНаціонального банку N 99 від 31.03.2005, N 223 від 16.06.2005, N 22 від 27.01.2006 )
Форма N 605 (місячна)
Подається електронною
поштою:
- банками - юридичними
особами (зведені дані -
з урахуванням філій,
що розташовані в Україні
та за її межами)
територіальним управлінням
Національного банку України
до 10 числа після звітного
періоду;
- територіальними
управліннями Національного
банку України через
Центральну розрахункову
палату Департаменту
методології банківського
регулювання та нагляду
до 12 числа після звітного
періоду
ЗВІТ
про формування резерву на відшкодування
можливих втрат від дебіторської заборгованості
за станом на ________________ 200__ року
_____________ ________________________
(назва банку) (місцезнаходження банку)
(копійки)
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Група |Дебіторська заборгованість,| Дебіторська заборгованість| Інша дебіторська | Заборгова-| Коефі- | Загальна|Фактично|Відхи-|
|з/п| ризику |що виникає за капітальними | з придбання цінних | заборгованість | ність, що | цієнт |розрахун-| сформо-|лення |
| |згідно з|вкладеннями та з придбання | паперів на відкритому | |береться до|резерву-|кова сума| ваний |(+, -)|
| |класифі-| нематеріальних активів | (вторинному) ринку | | розрахунку| вання | резерву | резерв | |
| | кацією |---------------------------+---------------------------+-----------------------| резерву | (%) | | | |
| | |кількість днів| сума |кількість днів| сума |кількість днів| сума | | | | | |
| | | обліку на | заборго- | обліку на | заборго- | обліку на |заборго-| | | | | |
| | | балансі | ваності | балансі | ваності | балансі |ваності | | | | | |
|---+--------+--------------+------------+--------------+------------+--------------+--------+-----------+--------+---------+--------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
|---+--------+--------------+------------+--------------+------------+--------------+--------+-----------+--------+---------+--------+------|
| 1 | I | 0-180 | | 0-30 | | 0-90 | | | 0 | 0 | х | х |
|---+--------+--------------+------------+--------------+------------+--------------+--------+-----------+--------+---------+--------+------|
| 2 | II | 181-270 | | 31-60 | | 91-180 | | | 20 | | | |
|---+--------+--------------+------------+--------------+------------+--------------+--------+-----------+--------+---------+--------+------|
| 3 | III | 271-360 | | 61-90 | | 181-360 | | | 50 | | | |
|---+--------+--------------+------------+--------------+------------+--------------+--------+-----------+--------+---------+--------+------|
| 4 | IV | 361 і більше | | 91 і більше | | 361 і більше | | | 100 | | | |
|---+--------+--------------+------------+--------------+------------+--------------+--------+-----------+--------+---------+--------+------|
| 5 |Усього | х | | х | | х | | | х | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
"___"____________ 200_ р. Керівник ________ ____________________
(підпис) (прізвище, ініціали)
____________________________________ Головний бухгалтер ________ ____________________
(прізвище виконавця, номер телефону) (підпис) (прізвище, ініціали)
( Форма N 605 в редакції Постанови Національного банку N 22 від 27.01.2006 )
Пояснення щодо заповнення форми N 605
Звіт про формування резерву на відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості
1. Згідно з Положенням про порядок формування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 13.12.2002 N 505 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 02.01.2003 за N 1/7322, із змінами (далі - Положення), а також з метою удосконалення регулятивних функцій Національного банку України банки щомісяця складають звіт за формою, у якій відображаються результати класифікації дебіторської заборгованості за групами ризику та формування резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості.
2. Класифікація дебіторської заборгованості за групами ризику здійснюється залежно від строків обліку на балансі з урахуванням строків погашення, передбачених договорами або правилами здійснення операцій/розрахунків, що встановлені законодавством України та внутрішніми положеннями банків.
3. Звіт складається в національній валюті (у копійках). Дебіторська заборгованість, яка обліковується на балансі в іноземній валюті, відображається у звіті в гривневому еквіваленті.
4. Дебіторська заборгованість, яка згідно з результатами інвентаризації віднесена до I групи ризику, вважається стандартною та резервуванню не підлягає.
5. Дебіторська заборгованість, яка згідно з результатами інвентаризації віднесена до II-IV груп ризику, визнається нестандартною та підлягає резервуванню за відповідними коефіцієнтами.
6. Опис параметрів заповнення форми.
Колонка 2 - зазначається група ризику дебіторської заборгованості, що визначена за результатами інвентаризації.
Колонка 3 - зазначаються строки перебування на балансі дебіторської заборгованості, що виникає за капітальними вкладеннями та з придбання нематеріальних активів.
Колонка 4 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що виникає за капітальними вкладеннями та з придбання нематеріальних активів згідно з класифікацією за групами ризику, що обліковується за аналітичним рахунком 3510/1 "Дебіторська заборгованість, що виникає за капітальними вкладеннями та з придбання нематеріальних активів":
рядок 1 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі до 180 днів включно;
рядок 2 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі від 181 до 270 днів включно;
рядок 3 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі від 271 до 360 днів включно;
рядок 4 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі 361 день і більше.
Колонка 5 - зазначаються строки перебування на балансі дебіторської заборгованості з придбання цінних паперів на відкритому (вторинному) ринку.
Колонка 6 - зазначаються суми дебіторської заборгованості з придбання цінних паперів на відкритому (вторинному) ринку згідно з класифікацією за групами ризику, що обліковуються за аналітичними рахунками 2801/2 "Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для клієнтів банку, купівля/продаж яких здійснюється на відкритому (вторинному) ринку", 3541/2 "Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для банку, купівля/продаж яких здійснюється на відкритому (вторинному) ринку":
рядок 1 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі до 30 днів включно;
рядок 2 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі від 31 до 60 днів включно;
рядок 3 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі від 61 до 90 днів включно;
рядок 4 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі 91 день і більше.
Колонка 7 - зазначаються строки перебування на балансі іншої дебіторської заборгованості.
Колонка 8 - зазначаються суми іншої дебіторської заборгованості, що обліковуються за рахунками: 1811, 1819, 1880, 2800, 2801/1 "Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для клієнтів банку, купівля/продаж яких здійснюється на первинному ринку", 2809, 2889, 3510/9 "Дебіторська заборгованість з придбання інших активів", 3519, 3540, 3541/1 "Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінними паперами для банку, купівля/продаж яких здійснюється на первинному ринку", 3548, 3550, 3551, 3552, 3559, 3580, 3710:
рядок 1 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі до 90 днів включно;
рядок 2 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі від 91 до 180 днів включно;
рядок 3 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі від 181 до 360 днів включно;
рядок 4 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що обліковується на балансі 361 день і більше.
Колонка 9 - зазначається сума дебіторської заборгованості, що береться до розрахунку резерву, класифікованої за групами ризику залежно від строків обліку на балансі та з урахуванням строків прострочення згідно з пунктами 1.3 та 2.4 Положення. Колонка 9 (за рядком 5) дорівнює сумі колонок 4, 6 і 8.
Колонка 10 - зазначається коефіцієнт резервування залежно від групи ризику дебіторської заборгованості.
Колонка 11 - зазначається розрахункова сума резерву під дебіторську заборгованість (дані колонки 9 помножити на відповідний коефіцієнт резервування, зазначений у колонці 10), яку банк має сформувати під нестандартну дебіторську заборгованість.
Колонка 12 - зазначається сума фактично сформованого резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості за звітний місяць, що обліковується на рахунках 1890, 2890, 3590.
Колонка 13 - зазначається відхилення суми фактично сформованого резерву від розрахункової суми шляхом порівняння колонок 11 та 12.
Рядок 5 (усього) - зазначається сума підсумків за колонками 4, 6, 8, 9, 11, 12, 13.
7. Під час розрахунку регулятивного капіталу (Н1) недосформована сума резерву, що зазначається зі знаком "мінус" у колонці 13 (рядок 5 "Усього"), вираховується з основного капіталу банку. У разі перевищення суми фактично сформованого резерву над його розрахунковою сумою до розрахунку береться нуль.
( Пояснення щодо заповнення Форми N 605 із змінами, внесенимизгідно з Постановою Національного банку N 99 від31.03.2005, в редакції Постанови Національного банку N 22 від 27.01.2006 )
Форма N 606 (місячна)
Подається електронною
поштою:
- банками - юридичними
особами (зведені дані -
з урахуванням філій,
що розташовані в Україні
та за її межами)
територіальним управлінням
Національного банку України
до 10 числа після звітного
періоду;
- територіальними
управліннями Національного
банку України через
Центральну розрахункову
палату Департаменту
методології банківського
регулювання та нагляду
до 12 числа після звітного
періоду
ЗВІТ
про формування банками резерву за простроченими
та сумнівними до отримання нарахованими доходами
за станом на______________200__року
____________________ __________________________
(назва банку) (місцезнаходження банку)
(копійки)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Прострочені нараховані доходи |Сума заборгованості за простроченими та |Розрахунко-| Фактично |Відхилення|
|з/п| |сумнівними до отримання нарахованими |ва сума |сформований|(+), (-) |
| | | доходами |резерву | резерв | |
| | |------------------------------------------| | | |
| | | усього| у тому числі | | | |
| | | |----------------------------------| | | |
| | | |прострочені|прострочені |сумнівні| | | |
| | | |до 31 дня |понад 31 день| | | | |
|---+------------------------------------+-------+-----------+-------------+--------+-----------+-----------+----------|
| 1| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|---+------------------------------------+-------+-----------+-------------+--------+-----------+-----------+----------|
| 1|За операціями на міжбанківському | | | | | | | |
| |ринку | | | | | | | |
|---+------------------------------------+-------+-----------+-------------+--------+-----------+-----------+----------|
| 2|За кредитними операціями з клієнтами| | | | | | | |
|---+------------------------------------+-------+-----------+-------------+--------+-----------+-----------+----------|
| 3|За операціями з цінними паперами | | | | | | | |
|---+------------------------------------+-------+-----------+-------------+--------+-----------+-----------+----------|
| 4|За іншими операціями | | | | | | | |
|---+------------------------------------+-------+-----------+-------------+--------+-----------+-----------+----------|
| 5|Усього | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
"___"________________ 200_ р. Керівник ________ __________
(підпис) (прізвище,
ініціали)
____________________
(прізвище виконавця, Головний бухгалтер ________ __________
номер телефону) (підпис) (прізвище,
ініціали)
