| 21.1.4 | Інші активи | Надані нерезидентам інвестиції, що не належать до зазначених у пунктах 21.1.1-21.1.3 статті "Інші інвестиції - активи" | |
| 21.1.4.4.1 | довгострокові | 6024 | Інші активи - довгострокові |
| 21.1.4.4.2 | короткострокові | 6026 | Як приклад: перерахування з України коштів на користь нерезидента на виконання гарантійних зобов’язань за договором гарантії або поручительства, за яким резидент є гарантом або поручителем виконання будь-яких платіжних зобов’язань одного нерезидента перед іншим нерезидентом; перерахування з України (надходження в Україну) коштів, що кваліфікується як унесення (повернення) застави для участі в тендері на виконання робіт, послуг, здійснення поставок продукції тощо; перерахування з України коштів на користь гаранта - нерезидента або поручителя - нерезидента на виконання регресивних вимог за договором гарантії або поручительства; 50-відсоткове резервування коштів у Центральному банку Російської Федерації під час перерахування зі спеціальних рахунків |
| 21.2 | Інші інвестиції - пасиви | За кредитом: отримання (залучення). За дебетом: повернення | |
| 21.2.1 | Товарні кредити та фінансовий лізинг | Виплата основного боргу за товарними кредитами (кредитами в товарній формі) та фінансовим лізингом, отриманими від нерезидентів | |
| 21.2.1.1 | довгострокові | 6083 | Виплата основного боргу за довгостроковими товарними кредитами та фінансовим лізингом, отриманими від нерезидентів |
| 21.2.1.2 | короткострокові | 6085 | Виплата основного боргу за короткостроковими товарними кредитами та фінансовим лізингом, отриманими від нерезидентів |
| 21.2.2 | Кредити та позики | ||
| 21.2.2.1 | довгострокові | Довгострокові кредити, отримані від нерезидентів (за винятком кредитів від прямого інвестора та кредитів, що рефінансуються за рахунок випуску боргових цінних паперів на міжнародних фондових ринках); позики міжнародних фінансових організацій та інститутів; кредити, залучені органами державного управління України (у тому числі муніципальними); довгострокові кредити, що надходять за кредитними лініями; поворотна фінансова допомога (за винятком отриманої від прямого інвестора); субординований борг банку; довгострокові кредити, гарантовані до повернення Кабінетом Міністрів України; інші позики, початковий термін погашення яких становить понад 1 рік | |
| 21.2.2.1.1 | довгострокові - сектор загального державного управління | 6143 | Довгострокові кредити, залучені органами державного управління України (у тому числі муніципальними) |
| 21.2.2.1.2 | довгострокові - банківський сектор | 6243 | Довгострокові кредити, залучені українськими банками |
| 21.2.2.1.3 | Довгострокові негарантовані - інші сектори | 6343 | Довгострокові кредити, залучені іншими секторами економіки України (крім гарантованих до повернення Кабінетом Міністрів України) |
| 21.2.2.1.4 | Довгострокові гарантовані - інші сектори | 6353 | Довгострокові кредити, залучені іншими секторами економіки України та гарантовані до повернення Кабінетом Міністрів України |
| 21.2.2.2 | короткострокові | Короткострокові кредити, отримані від нерезидентів: кошти за операціями репо, залучені від нерезидентів; інші короткострокові кредити, залучені від нерезидентів | |
| 21.2.2.2.1 | короткострокові - сектор загального державного управління | 6145 | Короткострокові кредити, залучені державою або гарантовані до повернення Кабінетом Міністрів України |
| 21.2.2.2.2 | короткострокові - банківський сектор | 6245 | Зазначені в пункті 21.2.2.2 статті "Короткострокові" короткострокові запозичення, залучені від нерезидентів українськими банками |
| 21.2.2.2.3 | короткострокові - інші сектори | 6345 | Короткострокові позики, залучені від нерезидентів іншими секторами економіки України |
| 21.2.2.2.4 | кредити овернайт | 6047 | Кредити овернайт, залучені від нерезидентів |
| 21.2.3 | Депозити | ||
| 21.2.3.3.1 | довгострокові депозити банків | 6063 | Довгострокові вклади (депозити), залучені від банків-нерезидентів |
| 21.2.3.3.2 | короткострокові депозити банків | 6065 | Короткострокові вклади (депозити), залучені від банків-нерезидентів |
| 21.2.3.3.3 | депозити овернайт | 6067 | Депозити овернайт, залучені від нерезидентів |
| 21.2.3.3.4 | кошти в розрахунках та грошове покриття | 6077 | Грошове покриття, що надійшло від нерезидентів (крім грошового покриття за акредитивами) |
| 21.2.3.3.5 | депозити фізичних та юридичних осіб-нерезидентів | 6079 | Кошти на депозитних рахунках юридичних осіб-нерезидентів, що не є банками, та фізичних осіб - нерезидентів в українських банках |
| 21.2.4 | Інші пасиви | Отримані від нерезидентів інвестиції, що не належать до зазначених у пунктах 21.2.1-21.2.3 статті "Інші інвестиції - пасиви" | |
| 21.2.4.1 | довгострокові | 6023 | Інші пасиви - довгострокові |
| 21.2.4.2 | короткострокові | 6025 | Як приклад: надходження в Україну коштів від нерезидента на виконання гарантійних зобов’язань за договором гарантії або поручительства, за яким нерезидент є гарантом або поручителем виконання будь-яких платіжних зобов’язань одного резидента перед іншим резидентом; надходження в Україну (повернення) коштів, що кваліфікується як отримання (повернення) застави для участі в тендері на виконання робіт, послуг, здійснення поставок продукції тощо; перерахування з України коштів на користь гаранта - нерезидента або поручителя - нерезидента для виконання регресивних вимог за договором гарантії або поручительства |
| 22 | Резервні активи | Активи, що перебувають у розпорядженні органів грошово-кредитного регулювання і можуть бути реально використані, якщо в цьому буде потреба | |
| 22.1 | Монетарне золото | 7012 | Використовується лише у звітах Національного банку України |
| 22.2 | Спеціальні права запозичення | 7022 | -"- |
| 22.2.1 | Резервна позиція в МВФ | 7032 | -"- |
| 22.2.2 | Іноземна валюта | 7042 | -"- |
| 22.2.3 | Інші вимоги (активи) | 7054 | -"- |
| Спеціальні коди | |||
| 23 | Кошти, що відображаються за рахунком сум до з’ясування | 8272 | Кошти, що відображаються за рахунком сум до з’ясування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України , затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17 червня 2004 року № 280, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26 липня 2004 року за № 918/9517 (зі змінами): кошти, що зараховуються на рахунки до з’ясування; кошти, що списуються з рахунків до з’ясування (відображаються зі знаком мінус) |
| 24 | Платежі клієнтів на суми, що не перевищують 10 000 дол. США і характер яких з’ясувати не вдалося | 8273 | Платежі клієнтів на суми, що не перевищують 10 000 дол. США або еквівалентні суми в інших валютах і характер яких з’ясувати не вдалося |
| 25 | Покриття за переказами, здійсненими з використанням міжнародних систем переказу коштів | 8282 | Надходження в Україну з-за кордону (перерахування з України за кордон) покриття за переказами, здійсненими з використанням міжнародних систем переказу коштів (без урахування суми комісійних, які відображаються окремо як фінансові послуги) |
| 26 | Купівля (продаж) іноземної валюти за національну між юридичними особами - резидентами та нерезидентами | 8336 | Операції з купівлі (продажу) безготівкових коштів в іноземній валюті за безготівкові кошти в національній валюті, що здійснюються між юридичними особами - резидентом та нерезидентом |
| 27 | Нейтральні операції | ||
| 27.1 | Нейтральні операції резидентів | ||
| 27.1.1.1 | надходження (перерахування) транзитних коштів на рахунки ностро | 8441 | Надходження на рахунок ностро українського банку коштів від нерезидента та подальше перерахування цих коштів на користь резидента - кінцевого отримувача платежу на коррахунок іншого українського банку; надходження на рахунок ностро українського банку коштів від резидента з іншого українського банку та подальше перерахування цих коштів на користь нерезидента |
| 27.1.1.2 | рух коштів між коррахунками одного українського банку | 8442 | Переміщення коштів українського банку з одного кореспондентського рахунку на інший, відкритий у тій самій валюті |
| 27.1.1.3 | купівля (продаж) та конверсія безготівкових коштів, що здійснюються між резидентами | 8443 | Купівля (продаж) безготівкових коштів в іноземній валюті за безготівкові кошти в національній валюті України; конверсія однієї іноземної валюти в іншу, що здійснюється між резидентами; неттингові розрахунки за операціями з купівлі-продажу та конверсії іноземних валют, що здійснюються між резидентами, які відображаються за коррахунками |
| 27.1.1.4 | інші безготівкові розрахунки між резидентами | 8444 | Платежі за товари та послуги, розрахунки за кредитами, депозитами та інші безготівкові розрахунки між резидентами, що не ввійшли до переліку операцій, для яких використовуються коди 8441, 8442 та 8443 (розрахунки за кредитами овернайт та депозитами овернайт відображаються в повному обсязі); розрахунки за грошовими переказами в іноземній валюті (у тому числі в системах типу Western Union, Money Gram та інших), що здійснюються між українськими банками та фінансовими установами; резервування коштів банків на власних рахунках у Національному банку України; перекази з України коштів на утримання українських військових підрозділів, що перебувають за кордоном у зв’язку з виконанням миротворчої місії ООН |
| 27.1.1.5 | купівля (продаж) готівкової іноземної валюти за безготівкові кошти між юридичними особами-резидентами | 8445 | Зняття з коррахунку ностро коштів для купівлі готівкової іноземної валюти в юридичної особи - резидента; зарахування на коррахунок ностро коштів за продану юридичній особі - резиденту готівкову іноземну валюту; зарахування до каси банку готівки, купленої в юридичної особи - резидента за безготівкові кошти в іноземній чи національній валюті або за готівкові кошти в національній валюті; вибуття з каси банку готівки, проданої юридичній особі - резиденту за безготівкові кошти в іноземній чи національній валюті або за готівкові кошти в національній валюті |
| 27.1.1.6 | інші нейтральні операції резидентів з готівкою | 8446 | Конверсія готівкової іноземної валюти, що здійснюється між юридичними особами - резидентами або структурними підрозділами одного банку; обмін зношених купюр; видача (повернення) авансів обмінним пунктам; надання (повернення) кредитів готівкою; унесення (зняття) готівки на поточні та депозитні рахунки фізичних та юридичних осіб - резидентів; розрахунки резидентів за дорожніми чеками, картками міжнародних платіжних систем, приватними переказами, ощадними сертифікатами тощо; внутрішні розрахунки між підрозділами одного банку в готівковій іноземній валюті |
| 27.2 | Рух коштів між рахунками юридичних осіб-резидентів в українських банках та їх рахунками за кордоном | 8466 | Переказ коштів з рахунку клієнта - резидента українського банку (юридичної особи) на його рахунок за кордоном чи з рахунку за кордоном на рахунок в українському банку |
| 27.3 | Інші нейтральні операції | ||
| 27.3.3.1 | інвестиційні рахунки нерезидентів | 8422 | Надходження коштів на інвестиційні рахунки нерезидентів або вибуття коштів з інвестиційних рахунків нерезидентів (якщо немає інформації, які саме інвестиції нерезидент планує здійснити) |
| 27.3.3.2 | розрахунки між нерезидентами | 8424 | Рух коштів між коррахунками нерезидентів; купівля (продаж) та конверсія іноземної валюти між нерезидентами; інші розрахунки між двома нерезидентами |
| 27.3.3.3 | увезення (вивезення) готівкової іноземної валюти з-за кордону за спеціальними дозволами Національного банку України | 8425 | Зняття з коррахунку ностро коштів для ввезення готівкової іноземної валюти в Україну; зарахування на коррахунок ностро коштів за вивезену з України готівкову іноземну валюту; зарахування до каси банку готівки, увезеної з-за кордону; вибуття з каси банку готівки, вивезеної з України |
| 27.3.3.4 | конверсія іноземної валюти між резидентом та нерезидентом | 8426 | Конверсія однієї іноземної валюти в іншу, що здійснюється між резидентом та нерезидентом, у тому числі неттингові розрахунки за операціями з купівлі-продажу та конверсії іноземних валют, які відображаються за коррахунками |
| 27.3.3.5 | нейтральні операції з готівкою за участю фізичних та юридичних осіб-нерезидентів | 8427 | Унесення та зняття готівкової іноземної валюти з поточних і депозитних рахунків фізичних та юридичних осіб - нерезидентів; розрахунки нерезидентів за дорожніми чеками, картками міжнародних платіжних систем, приватними переказами тощо |
| 27.3.3.6 | унесення (видача) готівки за переказами, здійсненими з використанням міжнародних систем переказу коштів | 8428 | Унесення (видача) готівки за переказами, здійсненими з використанням міжнародних систем переказу коштів (без урахування суми комісійних, які відображаються окремо як інші операції з готівкою фізичних осіб-резидентів або нерезидентів) |
| 27.3.3.7 | інші | 8430 | Інші нейтральні операції за участю нерезидентів, що не ввійшли до переліку операцій, для яких використовуються коди 8424-8428, наприклад: відображення на рахунках ностро операцій резидента з нерезидентом з використанням рахунків лоро банків - нерезидентів в іноземній валюті; повернення в Україну коштів з рахунків приватних осіб за кордоном за рішенням судових органів; списання коштів з коррахунку ностро на рахунок сумнівної дебіторської заборгованості за операціями з банками та повернення коштів на коррахунок з рахунку сумнівної дебіторської заборгованості за операціями з банками |
| 28 | Залишки коштів на рахунках | ||
| 28.1 | сальдо на початок періоду: | ||
| 28.1.1 | рахунок ностро, готівка | 9111 | |
| 28.1.2 | рахунок лоро | 9221 | |
| 28.2 | сальдо на кінець періоду: | ||
| 28.2.1 | рахунок ностро, готівка | 9112 | |
| 28.2.2 | рахунок лоро | 9222 | |
( Форма № 1-ПБ та пояснення щодо її заповнення в редакції Постанови НБУ № 642 від 15.12.2004, із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку № 466 від 19.12.2006, № 255 від 12.07.2007, № 415 від 19.11.2007, № 188 від 27.06.2008, № 434від 18.12.2008, № 204 від 09.04.2009, № 679 від 17.11.2009, № 244 від 26.05.2010, № 541 від 13.12.2010, № 162 від 24.05.2011, № 516 від 10.12.2012, № 279 від 28.04.2015 )
Форма № 2-ПБ (місячна)
Звіт підприємства (організації) про фінансові операції з нерезидентами за _____________20 ___ року
( Див. текст )( Форма № 2-ПБ із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 22 від 27.01.2006; в редакціїПостанови Національного банку № 503 від 19.08.2014; із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 279 від 28.04.2015 )
Пояснення щодо заповнення форми № 2-ПБ
Звіт підприємства (організації) про фінансові операції з нерезидентами
I. Основні вимоги до складання звіту
1. Форма використовується для складання платіжного балансу України.
2. Звіт за формою складається підприємствами (організаціями) та небанківськими фінансовими установами, які мають рахунки в іноземних банках.
Якщо у звітному періоді немає руху коштів на рахунках, то слід подавати звіт, який відображає сальдо на початок та на кінець звітного періоду.
3. Підприємство (організація) або небанківська фінансова установа подає звіт в електронному вигляді та додаток до нього "Залишки на закордонних рахунках на кінець звітного періоду" (додаток 1) не пізніше 15 числа місяця, наступного після звітного періоду, до Департаменту платіжного балансу Генерального економічного департаменту Національного банку України.
4. Форма № 2-ПБ подається:
за кожною іноземною валютою, за якою проводяться операції;
за кожним рахунком у закордонному банку - окремо за кожною валютою.
У звітах сальдо на початок періоду слід зазначати з кодом 9111, на кінець періоду - з кодом 9112. Сальдо на початок та кінець звітного періоду має відповідати фактичним залишкам коштів на рахунку.
Форма складається щомісяця в тисячах одиниць валюти з трьома десятковими знаками після коми.
5. Операції відображаються у звіті в тому самому звітному періоді, у якому вони проведені за балансом підприємства (організації), небанківської фінансової установи.
Дані слід відображати таким чином: у звітах за рахунками - надходження коштів за кредитом, за дебетом - їх вибуття.
6. Інформація про рух коштів за рахунками надається за всіма здійсненими операціями. Для кодування операцій згідно з класифікацією статей платіжного балансу підприємство (організація) або небанківська фінансова установа використовує перелік кодів, наведених у таблицях "Коди операцій поточного рахунку та їх застосування" (додаток 2) та "Коди операцій фінансового рахунку та їх застосування" (додаток 3).
7. Повернення помилково зарахованих коштів, а також повернення платежів у зв’язку з розірванням договору або невиконанням умов контракту потрібно відображати з тим самим кодом, що і їх отримання, зазначаючи в тій самій колонці зі знаком мінус.
Якщо наявний овердрафт за рахунком, то сальдо рахунку відображається зі знаком "мінус".
II. Опис параметрів заповнення форми
1. У верхній частині форми зазначається повна назва підприємства (організації) або небанківської фінансової установи, що подає звіт; найменування іноземного банку, у якому підприємство (організація) або небанківська фінансова установа має рахунок, та код країни його місцезнаходження; код валюти, у якій ведеться рахунок.
2. У звіті надається інформація про всі операції, які проведені за рахунком.
3. У колонці 1 (Код операції) за кожною операцією проставляється її тип у закодованій формі. Для визначення відповідного коду операції слід використовувати перелік кодів, наведених у таблиці "Коди операцій".
У колонці 2 (Код країни) зазначається код країни платника або одержувача платежу.
У колонці 3 (Кредит) зазначається надходження коштів на рахунок, а в колонці 4 (Дебет) - їх вибуття.
У колонці 5 (Операція) зазначається назва операції, яка має відображати економічний зміст операції.
Колонка 6 (Банк-учасник) заповнюється тільки для нейтральних операцій. У колонці зазначається код українського банку, з яким здійснюються розрахунки або умовний код іноземного банку (999).
4. Обороти за кредитом та дебетом форми мають дорівнювати відповідно дебетовим та кредитовим оборотам рахунку.
5. Операції на суму, що перевищує 20 тис.дол. США, а також еквівалентні суми в інших валютах, підлягають обов’язковому декларуванню шляхом надання копій банківських документів, які підтверджують зміст операцій.
6. Підприємству (організації) та небанківській фінансовій установі, дозволяється об’єднувати інформацію окремо за кредитовими та дебетовими операціями, якщо операції мають однаковий характер і не перевищують 20 тис.дол. США в перерахунку. У цьому випадку операції відображаються одним рядком із поясненням характеру операцій та зазначенням їх кількості в дужках.
Правила агрегування інформації мають два винятки:
у разі здійснення прямих інвестицій за кордон або отримання прямих інвестицій з-за кордону всі операції потрібно відображати окремими рядками, у яких зазначати назву компанії-нерезидента, куди направлені інвестиції, або назву компанії-інвестора, яка здійснила інвестицію в Україну;
переміщення коштів між рахунком підприємства в іноземному банку та його рахунком в українському банку потрібно відображати окремими рядками, зазначаючи в колонці 6 код українського банку.
7. Наведемо приклад відображення операцій:
Приклад:
III. Додатки
Додаток 1
ЗАЛИШКИ
на закордонних рахунках на кінець звітного періоду
( Див. текст )
Додаток 2
КОДИ ОПЕРАЦІЙ
поточного рахунку та їх застосування (до пункту 6 розділу I пояснення щодо заповнення форми № 2-ПБ)