V. Порядок обміну інформацією в електронній формі з використанням техничних засобів електронних комунікацій
1. Обмін електронними документами між банками, іншими фінансовими установами, небанківськими надавачами платіжних послуг / емітентами електронних грошей та ДПС здійснюється технічними засобами електронних комунікацій з використанням засобів технічного та криптографічного захисту інформації відповідно до вимог законодавства з питань захисту інформації.
( Абзац перший пункту 1 розділу V із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 618 від 03.12.2024 )
Для захисту інформації, яка передається та приймається під час обміну електронними документами, ДПС та банками, іншими фінансовими установами, небанківськими надавачами платіжних послуг / емітентами електронних грошей впроваджуються організаційно-технічні заходи, що забезпечують захист інформації з обмеженим доступом відповідно до Закону України "Про захист інформації в інформаційно-комунікаційних системах".
Організація захисту інформації в банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей здійснюється відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України.
( Абзац третій пункту 1 розділу V із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 698 від 13.12.2023 )
Банки, інші фінансові установи, небанківські надавачі платіжних послуг / емітенти електронних грошей та ДПС під час обміну інформацією щодо відкриття та закриття рахунків / електронних гаманців в електронній формі мають додержуватися вимог законодавства з питань документування управлінської діяльності та Порядку обміну електронними документами.
2. Банк, інша фінансова установа, небанківський надавач платіжних послуг / емітент електронних грошей для підписання електронного документа використовує кваліфіковані електронні підписи двох відповідальних осіб банку, іншої фінансової установи, небанківського надавача платіжних послуг / емітента електронних грошей та кваліфіковану електронну печатку банку, іншої фінансової установи, небанківського надавача платіжних послуг / емітента електронних грошей (за наявності). Для подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців платників податків використовуються такі типи підпису: керівник та/або бухгалтер, та/або особа, відповідальна за підписання повідомлень про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців.
( Абзац перший пункту 2 розділу V із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 698 від 13.12.2023 )
За умови здійснення господарської діяльності без застосування печатки банк, інша фінансова установа, небанківський надавач платіжних послуг / емітент електронних грошей мають право не використовувати кваліфікованої електронної печатки.
3. Банк, інша фінансова установа, небанківський надавач платіжних послуг / емітент електронних грошей створює Файл повідомлень відповідно до затвердженого формату за допомогою програмного забезпечення. Формат Файла повідомлень (функціональний підтип файлу F, P, K, H) наведено в додатку 1 до цього Порядку.
( Абзац перший пункту 3 розділу V із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 326 від 11.10.2022, № 698 від 13.12.2023 )
Другий примірник Файла повідомлень у відкритому вигляді з накладеними кваліфікованими електронними підписами та печаткою (за наявності) зберігається у банку, іншій фінансовій установі, небанківському надавачу платіжних послуг / емітенті електронних грошей.
Для ідентифікації підписувача та підтвердження цілісності даних в електронній формі банки, інші фінансові установи, небанківські надавачі платіжних послуг / емітенти електронних грошей та ДПС використовують кваліфікований електронний підпис чи печатку (за наявності) з використанням кваліфікованого сертифіката відкритого ключа відповідно до вимог чинного законодавства.
( Абзац четвертий пункту 3 розділу V виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 618 від 03.12.2024 )
4. Інформаційний файл про припинення (зняття з обліку) платника податків формується програмним забезпеченням ДПС та надсилається до банку, іншої фінансової установи, небанківського надавача платіжних послуг / емітента електронних грошей, у яких відкрито рахунок / електронний гаманець платника податків.
( Абзац перший пункту 4 розділу V із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 698 від 13.12.2023 )
Формат інформаційного файла (функціональний підтип файла U) наведено в додатку 1 до цього Порядку.
5. Квитанція про одержання (перша квитанція) Файла повідомлень - Файл, що формується програмним забезпеченням ДПС та засвідчує факт і час одержання Файла повідомлень. Формат першої квитанції наведено в додатку 1 до цього Порядку.
Перша квитанція є підтвердженням для банку, іншої фінансової установи, небанківського надавача платіжних послуг / емітента електронних грошей передання їх Файла повідомлень до ДПС із використанням технічних засобів електронних комунікацій у разі, якщо код помилки згідно з довідником помилок, наведеним у додатку 8 до цього Порядку, за Файлом повідомлень, що квитується, дорівнює нулю.
( Абзац другий пункту 5 розділу V із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 326 від 11.10.2022, № 618 від 03.12.2024 )
6. Квитанція про прийняття до оброблення (друга квитанція) Файла повідомлень - Файл, що формується програмним забезпеченням ДПС та засвідчує факт і час проходження Файлом повідомлень форматно-логічного контролю, а також містить відомості щодо приймання інформації Файла повідомлень до оброблення або її відхилення.
У другій квитанції зазначаються реквізити Файла повідомлень, що квитується, інформація про банк, іншу фінансову установу, небанківського надавача платіжних послуг / емітента електронних грошей, результати розшифрування, відповідність Файла повідомлень затвердженому формату (код помилки за Файлом повідомлень, що квитується) та код помилки щодо кожного Повідомлення, яке відбраковується. Формат другої квитанції наведено в додатку 1 до цього Порядку.
7. Якщо надісланий Файл повідомлень сформовано з помилкою, яка унеможливлює його оброблення, банку, іншій фінансовій установі, небанківському надавачу платіжних послуг / емітенту електронних грошей надсилається друга квитанція про неприйняття Файла повідомлень до оброблення із зазначенням причини. Уся інформація, яка містилася в такому Файлі повідомлень, вважається неприйнятою ДПС.
Якщо Файл повідомлень, що квитується, має помилки в окремих Повідомленнях, то інформація з таких Повідомлень не приймається ДПС, а друга квитанція містить відповідний код помилки для кожного Повідомлення, яке відбраковується. Решту Повідомлень із Файла повідомлень, що квитується, ДПС приймає до оброблення.
8. Файл-відповідь про результати оброблення Файла повідомлень формується програмним забезпеченням ДПС та містить відомості щодо взяття на облік / відмову у взятті на облік у контролюючих органах рахунків / електронних гаманців платників податків, інформація про відкриття яких надійшла у Файлі повідомлень, на який надається Файл-відповідь, і була прийнята до оброблення в ДПС. Формат Файла-відповіді (функціональний підтип файлу R, D, M) наведено в додатку 1 до цього Порядку.
( Абзац перший пункту 8 розділу V із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 326 від 11.10.2022, № 698 від 13.12.2023 )
У Файлі-відповіді зазначаються реквізити Файла повідомлень, на який надається відповідь, інформація про банк, іншу фінансову установу, небанківського надавача платіжних послуг / емітента електронних грошей та платників податків, які відкривають рахунки / електронні гаманці у банку, іншій фінансовій установі, небанківському надавачу платіжних послуг / емітенті електронних грошей, реквізити рахунків / електронних гаманців, а також відомості про дати взяття на облік або причини відмови у взятті на облік у контролюючих органах рахунків / електронних гаманців платників податків.
Якщо жодного з повідомлень про відкриття рахунків / електронних гаманців, які надійшли у Файлі повідомлень, за даними другої квитанції не було прийнято до оброблення, на такий Файл повідомлень не надається Файла-відповіді.
Сформовані друга квитанція та Файл-відповідь після накладання на них кваліфікованих електронних підписів та печатки (за наявності) засобами програмного забезпечення ДПС включаються до пакета файлів (ZIP-архів).
9. Другі примірники квитанцій та Файла-відповіді після розшифрування зберігаються у банку, іншій фінансовій установі, небанківському надавачу платіжних послуг / емітенті електронних грошей в електронній формі.
10. ДПС забезпечує цілодобовий прийом Файлів повідомлень.
У разі одержання Файла повідомлень до 16:00 год банку, іншій фінансовій установі, небанківському надавачу платіжних послуг / емітенту електронних грошей протягом 2 год із часу прийняття надсилається перша квитанція, яка засвідчує факт одержання Файла повідомлень, а в іншому разі - протягом перших 2 год наступного робочого дня.
Якщо на електронну адресу банку, іншої фінансової установи, небанківського надавача платіжних послуг / емітента електронних грошей протягом зазначеного строку після відправки Файла повідомлень не надійшло першої квитанції, банк, інша фінансова установа, небанківський надавач платіжних послуг / емітент електронних грошей має вважати Файл повідомлень неодержаним і вжити заходів для його повторного відправлення.
Оброблення Файлів повідомлень здійснюється з 9 до 17 год щодня, крім вихідних, святкових та неробочих днів.
Якщо на адресу ДПС протягом одного робочого дня після відправки пакета файлів не надійшло квитанції від банку, іншої фінансової установи, небанківського надавача платіжних послуг / емітента електронних грошей про приймання Файла-відповіді, ДПС вважає Файл-відповідь неодержаним і вживає заходів для його повторного відправлення.
ДПС розміщує список телефонів технічної підтримки на офіційному веб-порталі.
11. Банк, інша фінансова установа, небанківський надавач платіжних послуг / емітент електронних грошей у разі неможливості розшифрування та оброблення квитанцій та/або пакетів файлів, які надійшли від ДПС, отримання першої чи другої квитанції з кодом помилки, відмінним від нуля, або неотримання другої квитанції та/або пакета файлів протягом робочого дня з моменту одержання першої квитанції вживає заходів для з'ясування ситуації, після чого банком, іншою фінансовою установою, небанківським надавачем платіжних послуг / емітентом електронних грошей або ДПС відправляється новий файл.
12. Датою та часом надання банком, іншою фінансовою установою, небанківським надавачем платіжних послуг / емітентом електронних грошей Повідомлення в електронній формі до ДПС є дата та час, зафіксовані у другій квитанції про прийняття до оброблення Файла повідомлень, який містить таке Повідомлення, за умови відсутності помилки під час прийняття цього Повідомлення.
( Розділ V із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 698 від 13.12.2023 )
VI. Організація зберігання та оброблення Повідомлень
1. Контролюючі органи мають перевіряти інформацію про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців платників податків, отриману від банків, інших фінансових установ, небанківських надавачів платіжних послуг / емітентів електронних грошей, на відповідність наявній інформації в Єдиному державному реєстрі, Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України, у Державному реєстрі фізичних осіб - платників податків та базах даних контролюючих органів.
2. Контроль за зберіганням та нерозголошенням інформації про відкриття або закриття рахунків / електронних гаманців платників податків в інформаційно-комунікаційних систем контролюючих органів покладається на контролюючі органи згідно із законодавством.
3. Відомості про всі отримані або відправлені повідомлення відповідні підрозділи контролюючого органу заносять до журналу реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей за формою № П3 згідно з додатком 9 до цього Порядку. Корінці повідомлень зберігаються в реєстраційній частині облікової справи платника податків.
( Пункт 3 розділу VI в редакції Наказу Міністерства фінансів № 326 від 11.10.2022 )
4. Платник податків може надіслати до ДПС в електронній формі через Електронний кабінет, що функціонує відповідно до статті 42-1 глави 1 розділу II Кодексу, або з використанням технічних засобів електронних комунікацій запит про отримання витягу з журналу реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей за формою № П9 згідно з додатком 10 до цього Порядку. У запиті зазначається, про які рахунки / електронні гаманці запитується інформація - ті, про які не надходили повідомлення про їх закриття (відкриті рахунки / електронні гаманці) та/або ті, про які надійшли повідомлення щодо їх закриття (закриті рахунки / електронні гаманці), із зазначенням періоду закриття.
ДПС не пізніше наступного робочого дня після надходження запиту надсилає платнику податків витяг з журналу реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей за формою № П10 згідно з додатком 11 до цього Порядку.
Витяг з журналу формується засобами інформаційно-комунікаційної системи ДПС і надсилається платнику автоматично з використанням технічних засобів електронних комунікацій в електронній формі, а також розміщується в Електронному кабінеті. У витягу зазначаються інформація про платника податків та всі його рахунки / електронні гаманці, які взято на облік в контролюючих органах, згідно із критеріями, що вказані у запиті платником податків (закриті та/або відкриті). Витяг є дійсним до внесення відповідних змін до журналу.
( Розділ VI доповнено новим пунктом згідно з Наказом Міністерства фінансів № 326 від 11.10.2022 )( Розділ VI із змінами, внесеними згідно з Наказом Міністерства фінансів № 698 від 13.12.2023 )
| В.о. директора Департаменту податкової політики | В. Овчаренко |
( У тексті додатків слова та цифри "фізичної особи, яка має відмітку в паспорті громадянина України зразка 1994 року про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта, номер паспорта - для фізичної особи, у якої в паспорті у формі пластикової картки типу ID-1 проставлено слово "відмова"" заміннено словами "фізичної особи - платника податків, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку в паспорті" у відповідних відмінках; слова "для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта)" у всіх відмінках замінено словами "для фізичної особи - платника податків, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку в паспорті" у відповідних відмінках; слова "Порядок подання повідомлень про відкриття/ закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до контролюючих органів" у всіх відмінках замінено словами "Порядок подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців платників податків у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг/ емітентах електронних грошей до контролюючих органів" у відповідних відмінках; слова "журнал реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах" у всіх відмінках замінено словами "журнал реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей" у відповідних відмінках згідно з Наказом Міністерства фінансів № 698 від 13.12.2023, з урахуванням змін, внесених Наказом Міністерства фінансів № 5 від 04.01.2024 )
Додаток 1
до Порядку подання повідомлень
про відкриття / закриття рахунків /
електронних гаманців платників податків
у банках, інших фінансових установах,
небанківських надавачах
платіжних послуг /
емітентах електронних грошей
до контролюючих органів
(пункт 1 розділу II)
ФОРМА ТА ЗМІСТ
електронних повідомлень про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців платників податків у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей
I. Опис електронних повідомлень
1. Електронне повідомлення про відкриття/закриття рахунків платників податків у національній та іноземній валютах:
1) функціональний підтип Файла повідомлень - F;
2) файл F формується банком, іншою фінансовою установою, небанківським надавачем. платіжних послуг, які ведуть рахунки клієнтів/користувачів;
3) файл F містить повідомлення, структуру якого наведено в таблиці 1;
Таблиця 1
Структура повідомлення про відкриття/закриття рахунків платників податків у національній та іноземній валютах, яке подається у Файлі повідомлень F
| № з/п | Реквізит | Назва |
| 1 | Єдиний ідентифікатор Національного банку України | BANK_ID |
| ( Рядок 2 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 326 від 11.10.2022 ) | ||
| 2 | Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи - платника податків, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку в паспорті) клієнта/користувача згідно з реєстром, тип якого визначений у реквізиті 3 | NUM |
| 3 | Реєстр, якому належить податковий номер: 1 - ЄДРПОУ, 2 - ДРФО, 3 - податковий номер, наданий контролюючим органом, 4 - серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи - платника податків, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку в паспорті) | RST_TYPE |
| 4 | Тип операції: 1 - відкрито рахунок, 3 - закрито рахунок, 5 - зміна рахунку (закрито рахунок не за ініціативою клієнта), 6 - зміна рахунку (відкрито рахунок не за ініціативою клієнта) | OPER_TYPE |
| 5 | Дата операції | OPER_DATE |
| 6 | Рахунок клієнта/користувача | ACCOUNT |
| 7 | Валюта рахунку | CURRENCY |
| 8 | Резидентність клієнта/користувача: 1 - резидент, 2 - нерезидент | RESIDENT |
| 9 | Скорочене найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) клієнта/користувача | CLIENT_NAME |
| 10 | Податкова адреса клієнта/користувача | CLIENT_ADDR |
4) в реквізиті "Єдиний ідентифікатор Національного банку України" у файлах F, R, H, M зазначається єдиний ідентифікатор Національного банку України (далі - код ID НБУ), наданий банку, іншій фінансовій установі, небанківському надавачу платіжних послуг / емітенту електронних грошей або небанківській фінансовій установі згідно з Положенням про систему єдиної ідентифікації учасників фінансового ринку України, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 30 серпня 2021 року № 92.
До повідомлень щодо рахунків у цінних паперах / рахунків учасників товариства в обліковій системі часток товариств / рахунків ескроу часток товариства файлів P та D долучається один із реквізитів:
BANK_ID - щодо всіх банків та тих небанківських фінансових установ, яким надані такі ідентифікатори;
FIN_ID - лише щодо небанківських фінансових установ, які не мають коду ID НБУ. У такому разі у реквізиті FIN_ID зазначається реєстраційний номер, згідно з яким небанківську фінансову установу внесено до Реєстру професійних учасників ринків капіталу та організованих товарних ринків;
5) у реквізиті "Тип операції" (OPER_TYPE) файлів F, P, K, H зазначається код типу операції:
"1" - у разі відкриття банками, іншими фінансовими установами, небанківськими надавачами платіжних послуг / емітентами електронних грошей рахунку (кореспондентського рахунку) у національній та іноземних валютах, у цінних паперах, рахунку учасника товариства в обліковій системі часток товариств, рахунку ескроу часток товариства / електронного гаманця на підставі документів, поданих клієнтом/користувачем;
"3" - у разі закриття рахунку (кореспондентського рахунку) у національній та іноземних валютах, у цінних паперах, рахунку учасника товариства в обліковій системі часток товариств, рахунку ескроу часток товариства / електронного гаманця на підставі заяви клієнта/користувача та інших підставах, передбачених законодавством України або договором між банком, іншою фінансовою установою, небанківським надавачем платіжних послуг / емітентом електронних грошей і клієнтом/користувачем;
"5" - у разі закриття рахунку у національній та іноземних валютах, у цінних паперах не за ініціативою клієнта під час процедури зміни рахунку, внаслідок якої змінюються всі або окремі банківські реквізити: найменування банку, код ID НБУ, номер рахунку;
"6" - у разі відкриття рахунку у національній та іноземних валютах, у цінних паперах не за ініціативою клієнта під час процедури зміни рахунку, внаслідок якої змінюються всі або окремі банківські реквізити: найменування банку, код ID НБУ, номер рахунку;
6) у реквізиті "Рахунок клієнта/користувача" файлів F та R зазначається рахунок клієнта/користувача в національній та іноземних валютах за стандартом IBAN, сформований з урахуванням вимог нормативно-правових актів Національного банку України, які регулюють запровадження номера банківського рахунку / платіжного рахунку / електронного гаманця в Україні.
( Абзац другий підпункту 6 пункту 1 розділу I виключено згідно з Наказом Міністерства фінансів № 326 від 11.10.2022 )
7) у реквізиті "Валюта рахунку" файлів F, R та K зазначається цифровий код валюти згідно з Класифікацією валют, затвердженою наказом Державного комітету статистики України від 22 грудня 2010 року № 528;
8) реквізити "Скорочене найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) клієнта/користувача" та "Податкова адреса клієнта/користувача" файлів F, P, H, R, D, M заповнюються згідно з випискою з Єдиного державного реєстру чи інформації з цього реєстру, отриманої банком, іншою фінансовою установою, небанківським надавачем платіжних послуг / емітентом електронних грошей відповідно до закону, із зазначенням даних про взяття на облік у контролюючих органах як платника податків, або згідно з довідкою про взяття на облік платника податків у контролюючому органі для платників податків, яких відповідно до чинного законодавства не включено до Єдиного державного реєстру.
2. Електронне повідомлення про відкриття/закриття рахунків платників податків у цінних паперах / рахунків учасників товариства в обліковій системі часток товариств / рахунків ескроу часток товариства:
1) функціональний підтип Файла повідомлень - P;
2) файл P формується депозитарною установою, яка веде рахунки депонентів у цінних паперах / депозитарною установою / Центральним депозитарієм, яка/який обслуговує рахунки учасників товариства в обліковій системі часток товариств на підставі договору, укладеного з власником часток товариства / рахунки ескроу часток товариства;
3) файл P містить повідомлення, структуру яких наведено в таблиці 2;
Таблиця 2
Структура повідомлення про відкриття / закриття рахунків платників податків у цінних паперах / рахунків учасників товариства в обліковій системі часток товариств / рахунків ескроу часток товариства, яке подається у Файлі повідомлень P
4) у разі відкриття депозитарною установою рахунку в цінних паперах на ім'я нотаріуса з позначкою "депозит нотаріуса" для інформування контролюючих органів у повідомленні про відкриття такого рахунку в реквізиті "Скорочене найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) клієнта" може бути зазначено після прізвища, імені та по батькові нотаріуса словосполучення "депозит нотаріуса";
5) у файлах Р та D реквізит "Єдиний ідентифікатор Національного банку України фінансової установи, в якій клієнту відкрито / закрито рахунок у цінних паперах / обслуговується / закрито рахунок учасника товариства в обліковій системі часток товариств" зазначається фінансовою установою, в якій клієнту відкрито / закрито рахунок у цінних паперах, яка уклала / припинила (розірвала) договір щодо обслуговування рахунку (рахунків) учасника товариства в обліковій системі часток товариств / прийняла на обслуговування / закрила рахунок учасника товариства в обліковій системі часток товариств. Реквізит "Код небанківської фінансової установи, в якій клієнту відкрито / закрито рахунок у цінних паперах / обслуговується / закрито рахунок учасника товариства в обліковій системі часток товариств / відкрито рахунок ескроу часток товариства / припинено облік частки на рахунку ескроу часток товариства" зазначається фінансовою установою, в якій клієнту відкрито/ закрито рахунок у цінних паперах, яка уклала / припинила (розірвала) договір щодо обслуговування рахунку (рахунків) учасника товариства в обліковій системі часток товариств / прийняла на обслуговування / закрила рахунок учасника товариства в обліковій системі часток товариств / відкрила рахунок ескроу часток товариства / припинила облік частки на рахунку ескроу часток товариства.
У файлі Р у реквізиті "Код згідно з ЄДРПОУ депозитарної установи, в якій клієнту відкрито / закрито рахунок у цінних паперах /депозитарної установи / Центрального депозитарію, де обслуговується / закрито рахунок учасника товариства в обліковій системі часток товариств / відкрито рахунок ескроу часток товариства / припинено облік частки на рахунку ескроу часток товариства" зазначається код згідно з ЄДРПОУ депозитарної установи, в якій клієнту відкрито / закрито рахунок у цінних паперах / депозитарної установи / Центрального депозитарію, якими укладено / припинено (розірвано) договір щодо обслуговування рахунку (рахунків) учасника товариства в обліковій системі часток товариств / прийнято на обслуговування / закрито рахунок учасника товариства в обліковій системі часток товариств / відкрито рахунок ескроу часток товариства / припинено облік частки на рахунку ескроу часток товариства. У реквізиті "Найменування депозитарної установи в якій клієнту відкрито / закрито рахунок у цінних паперах / депозитарної установи / Центрального депозитарію, де обслуговується / закрито рахунок учасника товариства в обліковій системі часток товариств / відкрито рахунок ескроу часток товариства / припинено облік частки на рахунку ескроу часток товариства" зазначається найменування депозитарної установи, в якій клієнту відкрито / закрито рахунок у цінних паперах / депозитарної установи / Центрального депозитарію, якими укладено / припинено (розірвано) договір щодо обслуговування рахунку (рахунків) учасника товариства в обліковій системі часток товариств / прийнято на обслуговування / закрито рахунок учасника товариства в обліковій системі часток товариств / відкрито рахунок ескроу часток товариства / припинено облік частки на рахунку ескроу часток товариства.
У файлах P та U зазначаються код згідно з ЄДРПОУ та найменування депозитарної установи / Центрального депозитарію відповідно до Реєстру професійних учасників ринків капіталу та організованих товарних ринків;
6) у реквізиті "Тип операції" (OPER_TYPE) файла P, крім кодів типу операції: 1, 3, 5, 6, зазначається також код типу операції "8":
"8" - у разі зміни (відкриття рахунку у зв'язку з відновленням обліку цінних паперів, що обліковувались на незакритому рахунку в іншій депозитарній установі / переведення рахунку учасника товариства на обслуговування у зв’язку зі зміною особи, що обслуговує рахунок учасника товариства в обліковій системі часток товариств / повторне відкриття раніше закритого рахунку учасника товариства / рахунку ескроу часток товариства, що був закритий)) рахунків у цінних паперах власників цінних паперів, що в установленому порядку не закрили своїх рахунків у цінних паперах у депозитарній установі, яка припинила діяльність / рахунків в обліковій системі часток товариств.
Обов’язково долучаються до повідомлення з типом операції "8" реквізити раніше відкритого рахунку у цінних паперах / учасника товариства в обліковій системі часток товариств / рахунку ескроу часток товариства та попередньої депозитарної установи / Центрального депозитарію: "Рахунок клієнта (у попередній фінансовій установі)", "Єдиний ідентифікатор Національного банку України фінансової установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах / яка обслуговувала рахунок учасника товариства в обліковій системі часток товариств" або "Код небанківської фінансової установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах / яка обслуговувала рахунок учасника товариства в обліковій системі часток товариств / в якій було відкрито рахунок ескроу часток товариства", "Код згідно з ЄДРПОУ депозитарної установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах / депозитарної установи / Центрального депозитарію, де обслуговувався рахунок учасника товариства в обліковій системі часток товариств / було відкрито рахунок ескроу часток товариства", "Найменування депозитарної установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах / депозитарної установи / Центрального депозитарію, де обслуговувався рахунок учасника товариства в обліковій системі часток товариств / було відкрито рахунок ескроу часток товариства". Реквізит "Дата відкриття рахунку (у попередній фінансовій установі) (за наявності)" зазначається за наявності. З іншими типами операцій ці реквізити до повідомлення не долучаються;
7) у реквізиті "Рахунок клієнта в цінних паперах / рахунок учасника товариства в обліковій системі часток товариств / рахунок ескроу часток товариства" файлів P, D та U зазначається рахунок у цінних паперах / рахунок учасника товариства в обліковій системі часток товариств / рахунок ескроу часток товариства.
У реквізиті "Категорія рахунку" файлів P, D та U зазначається категорія, до якої належить відповідний рахунок:
"11" — у разі якщо рахунок у цінних паперах відкритий одній особі (акціонеру);
"12" — у разі якщо один спільний рахунок у цінних паперах відкритий для декількох осіб, в спільній власності яких перебувають цінні папери;
"13" — у разі якщо рахунок у цінних паперах однієї особи (акціонера) призначений для обліку цінних паперів різних емітентів;
"21" — у разі якщо рахунок учасника товариства в обліковій системі часток товариств відкритий одному учаснику товариства;
"22" — у разі якщо один спільний рахунок в обліковій системі часток товариств відкритий для декількох учасників товариства для обліку частки в товаристві, що належить на праві спільної власності;
"23" — рахунок ескроу частки товариства;
"24" — спільний рахунок ескроу часток товариства, відкритий для декількох осіб, у спільній власності яких перебуває частка товариства.
8) у реквізитах "Рахунок клієнта (у попередній фінансовій установі)" та "Дата відкриття рахунку (у попередній фінансовій установі) (за наявності)" файлів P та D із типом операції "8" зазначаються реквізити раніше відкритого рахунку в цінних паперах клієнтів, що в установленому порядку не закрили своїх рахунків у цінних паперах у депозитарній установі, яка припинила діяльність /реквізити рахунку учасника товариства в обліковій системі часток товариств до зміни особи, що обслуговує рахунок учасника товариства в обліковій системі часток товариств / реквізити раніше відкритого рахунку ескроу часток товариства.
У повідомленнях файлів P та D реквізити "Єдиний ідентифікатор Національного банку України фінансової установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах / яка обслуговувала рахунок учасника товариства в обліковій системі часток товариств", або "Код небанківської фінансової установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах / яка обслуговувала рахунок учасника товариства в обліковій системі часток товариств / в якій було відкрито рахунок ескроу часток товариства", "Код згідно з ЄДРПОУ депозитарної установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах / депозитарної установи / Центрального депозитарію, де обслуговувався рахунок учасника товариства в обліковій системі часток товариств / було відкрито рахунок ескроу часток товариства" та "Найменування депозитарної установи, в якій клієнту було відкрито рахунок у цінних паперах / депозитарної установи / Центрального депозитарію, де обслуговувався рахунок учасника товариства в обліковій системі часток товариств / було відкрито рахунок ескроу часток товариства" заповнюються відповідно до реквізитів депозитарної установи, що припинила провадження професійної діяльності на фондовому ринку, та в якій було відкрито попередній рахунок у цінних паперах / реквізитів особи, яка раніше обслуговувала рахунок учасника товариства в обліковій системі часток товариств / де було відкрито рахунок ескроу часток товариства. З іншими типами операцій ці реквізити до повідомлення не долучаються.
3. Електронне повідомлення про відкриття/закриття кореспондентських рахунків у банках:
1) функціональний підтип Файла повідомлень - K;
2) файл K формується банком, який відкриває або закриває власний кореспондентський рахунок;
3) файл K містить повідомлення, структуру яких наведено в таблиці 3;
Таблиця 3
Структура повідомлення про відкриття/закриття кореспондентських рахунків у банках, яке подається у Файлі повідомлень K
4) у реквізитах "Код банку, в якому ведеться рахунок" та "Найменування банку, в якому ведеться рахунок" файлу K зазначаються Єдиний ідентифікатор Національного банку України та найменування банку, в якому відкривається або закривається кореспондентський рахунок. У разі відкриття/закриття кореспондентських рахунків у банках-нерезидентах зазначені реквізити містять SWIFT код (Reuters код тощо) банку-нерезидента, в якому ведеться кореспондентський рахунок, та найменування банку-нерезидента латинськими літерами чи українською мовою (кирилицею);
5) у реквізиті "Кореспондентський рахунок" зазначається кореспондентський рахунок банку за стандартом IBAN.
( Абзац другий підпункту 5 пункту 3 розділу I виключено згідно з Наказом Міністерства фінансів № 326 від 11.10.2022 )
6) у реквізиті "Код країни банку-нерезидента" файла K зазначається цифровий код країни згідно зі Статистичною класифікацією країн світу, затвердженою наказом Державної служби статистики України від 30 грудня 2013 року № 426. До повідомлення про відкриття/закриття кореспондентського рахунку в банку-резиденті реквізит "Код країни банку-нерезидента" не долучається;
7) у реквізиті "Код за ЄДРПОУ банку - власника кореспондентського рахунку" файла K зазначається код за ЄДРПОУ банку, який відкриває або закриває власний кореспондентський рахунок в іншому банку.
4. Електронне повідомлення про взяття на облік у контролюючому органі рахунків платників податків, відкритих у національній та іноземній валютах (Файл-відповідь):
1) функціональний підтип Файла-відповіді - R;
2) файл R формується ДПС як результат обробки повідомлень в електронній формі про відкриття рахунків, отриманих від банків, інших фінансових установ, небанківських надавачів платіжних послуг файлом F. Файли R надсилаються до банків, інших фінансових установ, небанківських надавачів платіжних послуг з інформацією щодо взяття на облік рахунків платників податків у контролюючих органах;
3) файл R містить повідомлення-відповіді, структуру яких наведено в таблиці 4;
Таблиця 4
Структура повідомлення-відповіді про взяття на облік у контролюючому органі рахунків платників податків, відкритих у національній та іноземній валютах, яке подається у Файлі-відповіді R
| № з/п | Реквізит | Назва |
| 1 | Єдиний ідентифікатор Національного банку України | BANK_ID |
| ( Рядок 2 виключено на підставі Наказу Міністерства фінансів № 326 від 11.10.2022 ) | ||
| 2 | Податковий номер або серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи - платника податків, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку в паспорті) клієнта/користувача згідно з реєстром, тип якого визначений у реквізиті 3 | NUM |
| 3 | Реєстр, якому належить податковий номер: 1 - ЄДРПОУ, 2 - ДРФО, 3 - податковий номер, наданий контролюючим органом, 4 - серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичної особи - платника податків, яка через свої релігійні переконання відмовляється від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомила про це відповідний контролюючий орган і має відмітку в паспорті) | RST_TYPE |
| 4 | Скорочене найменування (прізвище, ім'я, по батькові (за наявності)) клієнта/користувача згідно з повідомленням | CLIENT_NAME |
| 5 | Дата операції | OPER_DATE |
| 6 | Рахунок клієнта/користувача | ACCOUNT |
| 7 | Валюта рахунку | CURRENCY |
| 8 | Резидентність клієнта/користувача: 1 - резидент, 2 - нерезидент | RESIDENT |
| 9 | Дата отримання контролюючим органом повідомлення | RECEIVE_DATE |
| 10 | Дата взяття рахунку на облік у контролюючому органі | STS_DATE |
| 11 | Код причини відмови у взятті на облік рахунку | REASON |
| 12 | Ідентифікатор запису | REC_ID |
| 13 | Найменування Файла повідомлень F, у якому було надано інформацію про рахунок | PROC_FILE_NAME |
| 14 | Порядковий номер повідомлення, на яке надається відповідь, у Файлі повідомлень F | REC_NUM |
4) реквізит "Ідентифікатор запису" відповідає номеру відповідного запису з електронного журналу реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей за формою № П3, наведеною в додатку 9 до Порядку подання повідомлень про відкриття / закриття рахунків / електронних гаманців платників податків у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей до контролюючих органів (далі - Порядок);
5) перелік кодів причини відмови у взятті на облік рахунку / електронного гаманця, які зазначаються в реквізиті "Код причини відмови у взятті на облік рахунку" файлів R, D або "Код причини відмови у взятті на облік електронного гаманця" файлу M наведено в додатку 7 до цього Порядку.
5. Електронне повідомлення про взяття на облік у контролюючому органі рахунків платників податків, відкритих у цінних паперах / рахунків учасників товариства в обліковій системі часток товариств / рахунків ескроу часток товариства (Файл-відповідь):
1) функціональний підтип Файла-відповіді - D;
2) файл D формується ДПС як результат обробки повідомлень в електронній формі про відкриття рахунків, отриманих від депозитарної установи / Центрального депозитарію файлом P. Файли D надсилаються до депозитарних установ / Центрального депозитарію з інформацією щодо взяття на облік у контролюючих органах рахунків платників податків, відкритих у цінних паперах / рахунків учасників товариства в обліковій системі часток товариств / рахунків ескроу часток товариства;
3) файл D містить повідомлення-відповіді, структуру яких наведено в таблиці 5.
Таблиця 5
Структура повідомлення-відповіді про взяття на облік у контролюючому органі рахунків платників податків, відкритих у цінних паперах / рахунків учасників товариства в обліковій системі часток товариств / рахунків ескроу часток товариства, яке подається у Файлі-відповіді D
