Про затвердження Змін до Порядку подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до контролюючих органів

Відповідно до статті 69 глави 6 розділу II Податкового кодексу України та підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року № 375, НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Зміни до Порядку подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до контролюючих органів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 18 серпня 2015 року № 721, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 04 вересня 2015 року за № 1058/27503 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 09 липня 2019 року № 292), що додаються.

2. Департаменту податкової політики Міністерства фінансів України в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

3. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра фінансів України Воробей С.І. та Голову Державної податкової служби України.

1. У пункті 6 розділу І цього Порядку:

1) абзац третій викласти у такій редакції:

"дата отримання контролюючим органом повідомлення: для поданого у паперовій формі - дата надходження до контролюючого органу, в якому обліковується платник податків; для поданого в електронній формі - час і дата надходження від фінансової установи електронного документа, що зазначені в квитанції про одержання (першій квитанції), за умови відсутності помилки під час прийняття цього документа. Якщо документ, поданий в електронній формі, надійшов пізніше 16:00 робочого (операційного) дня, датою його отримання вважається наступний після нього робочий (операційний) день;";

2) в абзаці чотирнадцятому слова "Законом України "Про валюту і валютні операції" замінити словом "Кодексом".

2. У розділі II цього Порядку:

1) у пунктах 2, 5 слово та цифру "та 5" виключити;

2) абзац другий пункту 6 виключити;

3) пункт 8 викласти у такій редакції:

"8. Нерезиденти (іноземні юридичні компанії, організації), які здійснюють в Україні діяльність через відокремлені підрозділи, у тому числі постійні представництва, або придбавають нерухоме майно або отримують майнові права на таке майно в Україні, або відкривають рахунки в банках України відповідно до статті 64 Закону України "Про платіжні послуги", або набувають право власності на інвестиційний актив, визначений абзацами третім-шостим підпункту "е" підпункту 141.4.1 пункту 141.4 статті 141 розділу III Кодексу, в іншого нерезидента, який не має постійного представництва в Україні, зобов’язані стати на облік у контролюючих органах.

Взяття на облік у контролюючому органі нерезидента здійснюється у разі настання першої із подій, визначених в абзаці першому цього пункту.

Банки та інші фінансові установи відкривають поточні та інші рахунки нерезидентам, визначеним в абзаці першому цього пункту, за наявності документів, виданих контролюючими органами, що підтверджують взяття їх на облік у таких органах.

Норми цього пункту не поширюються на кореспондентські рахунки, що відкриваються банкам-нерезидентам у банках України.";

4) доповнити цей розділ новим пунктом такого змісту:

"11. У повідомленні про відкриття/закриття рахунку платнику податків - юридичній особі (резиденту і нерезиденту), її відокремленому підрозділу чи самозайнятій особі, зазначається податковий номер / серія та номер паспорта (для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті громадянина України зразка 1994 року про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта)/ номер паспорта (для фізичної особи, у якої в паспорті у формі пластикової картки типу ID-1 проставлено слово "відмова"), з яким відповідний платник податків перебуває на обліку в контролюючому органі на дату відкриття/закриття рахунку.

Якщо у повідомленні про відкриття рахунку платнику податків зазначено дані про податковий номер / серію (за наявності) та номер паспорта, які на дату закриття рахунку змінились, то у повідомленні про закриття рахунку зазначаються нові дані про податковий номер / серію (за наявності) та номер паспорта.".

3. Підпункти 3, 10, 11 пункту 1 розділу III цього Порядку виключити.

У зв’язку з цим підпункти 4-9 вважати відповідно підпунктами 3-8.

4. У розділі V цього Порядку:

1) в абзаці першому пункту 3 слова ", V або T" виключити;

2) в абзаці другому пункту 5 цифру "9" замінити цифрою "8";

3) в абзаці першому пункту 8 слова "або W" виключити.

5. У розділі VI цього Порядку:

1) пункт 3 викласти у такій редакції:

"3. Відомості про всі отримані або відправлені повідомлення відповідні підрозділи контролюючого органу заносять до журналу реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах за формою № П3 згідно з додатком 9 до цього Порядку. Корінці повідомлень зберігаються в реєстраційній частині облікової справи платника податків.";

2) доповнити цей розділ новим пунктом такого змісту:

"4. Платник податків може надіслати до ДПС в електронній формі через Електронний кабінет, що функціонує відповідно до статті 42-1 глави 1 розділу II Кодексу, або з використанням електронних комунікаційних мереж запит про отримання витягу з журналу реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах за формою № П9 згідно з додатком 10 до цього Порядку. У запиті зазначається, про які рахунки запитується інформація - ті, про які не надходили повідомлення про їх закриття (відкриті рахунки) та/або ті, про які надійшли повідомлення щодо їх закриття (закриті рахунки), із зазначенням періоду закриття.

ДПС не пізніше наступного робочого дня після надходження запиту надсилає платнику податків витяг з журналу реєстрації повідомлень про відкриття/закриття рахунків у фінансових установах за формою № П10 згідно з додатком 11 до цього Порядку.

Витяг з журналу формується засобами інформаційно-комунікаційної системи ДПС і надсилається платнику автоматично з використанням електронних комунікаційних мереж в електронній формі, а також розміщується в Електронному кабінеті. У витягу зазначаються інформація про платника податків та всі його рахунки, які взято на облік в контролюючих органах, згідно із критеріями, що вказані у запиті платником податків (закриті та/або відкриті). Витяг є дійсним до внесення відповідних змін до журналу.".

6. У тексті цього Порядку:

слова "Закон України "Про захист інформації в інформаційно-телекомунікаційних системах" у всіх відмінках замінити словами " Закон України "Про захист інформації в інформаційно-комунікаційних системах" у відповідних відмінках;

слова "телекомунікаційна мережа" у всіх відмінках та числах замінити словами "електронна комунікаційна мережа" у відповідних відмінках та числах;

слова "інформаційно-телекомунікаційна система" у всіх відмінках та числах замінити словами "інформаційно-комунікаційна система" у відповідних відмінках та числах;

слово "ДФС" замінити словом "ДПС";

слова "в електронному вигляді" у всіх відмінках замінити словами "в електронній формі" у відповідних відмінках;

слова "в паперовому вигляді", у всіх відмінках замінити "в паперовій формі" у відповідних відмінках.

7. У додатках до цього Порядку:

1) у додатку 1:

у розділі І:

у пункті 1:

в таблиці 1 підпункту 3:

у рядку 1 слова "Код банку, в якому ведеться рахунок" замінити словами "Єдиний ідентифікатор Національного банку України";

рядок 2 виключити.

У зв’язку з цим рядки 3-11 вважати відповідно рядками 2-10;

у рядку 2 слова та цифру "у реквізиті 4" замінити словами та цифрою "у реквізиті 3";

підпункт 4 викласти у такій редакції:

"4) в реквізиті "Код ID НБУ" у файлах F та R зазначається єдиний ідентифікатор Національного банку України (далі - код ID НБУ), наданий банку або небанківській фінансовій установі згідно з Положенням про систему єдиної ідентифікації учасників фінансового ринку України, затвердженим постановою Правління Національного банку України від 30 серпня 2021 року № 92.

До повідомлень щодо рахунків у цінних паперах файлів P та D долучається один із реквізитів:

BANK_ID - щодо всіх банків та тих небанківських фінансових установ, яким надані такі ідентифікатори;

FIN_ID - лише щодо небанківських фінансових установ, які не мають коду ID НБУ. У такому разі у реквізиті FIN_ID зазначається реєстраційний номер фінансової установи, згідно з яким її внесено до Державного реєстру фінансових установ, формування та ведення якого здійснюються Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку;";

в абзаці четвертому та п’ятому підпункту 5 слова "код банку" замінити словами "єдиний ідентифікатор Національного банку України";

абзац другий підпункту 6 виключити;

у підпункті 7 слова "F, R, V, W, K та T" замінити словами "F, R та K";

у підпункті 8 слова ", V та W" виключити;

у тексті та таблиці 2 пункту 2 слова "Код банку, в якому" замінити словами "Єдиний ідентифікатор Національного банку України фінансової установи, в якій";

у пункті 3:

у підпункті 4 слова "файлів K та T зазначаються реквізити банку" замінити словами "файлу K зазначаються Єдиний ідентифікатор Національного банку України та найменування банку";

абзац другий підпункту 5 виключити;

у підпунктах 6, 7 слова "файлів K та T" замінити словами "файла K";

у пункті 4:

у таблиці 4 підпункту 3:

у рядку 1 слова "Код банку, в якому ведеться рахунок" замінити словами "Єдиний ідентифікатор Національного банку України";

рядок 2 виключити.

У зв’язку з цим рядки 3-15 вважати відповідно рядками 2-14;

у рядку 2 слова та цифру "у реквізиті 4" замінити словами та цифрою "у реквізиті 3";

у підпункті 4 цифри "10" замінити цифрою "9";

у підпункті 5 слова "та W" виключити;

у рядках 1, 17 таблиці 5 підпункту 3 пункту 5 слова "Код банку, в якому" замінити словами "Єдиний ідентифікатор Національного банку України фінансової установи, в якій";

у пункті 6:

у таблиці 6 підпункту 3:

у рядку 1 слова "Код банку, в якому" замінити словами "Єдиний ідентифікатор Національного банку України фінансової установи, в якій";

у рядку 2 слова "Найменування банку, в якому" замінити словами "Найменування фінансової установи, в якій";

у підпункті 4:

абзац перший викласти у такій редакції:

"4) до файлу U долучається лише один із реквізитів BANK_ID або FIN_ID за правилами, встановленими підпунктом 4 пункту 1 цього розділу.";

абзац другий виключити.

У зв’язку з цим абзац третій вважати відповідно абзацом другим;

пункти 7-9 виключити.

У зв’язку з цим пункт 10 вважати пунктом 7;

у підпункті 6 пункту 7 цифри "9" та "10 (у двох випадках)" замінити відповідно цифрами "8" та "7";

у розділі II:

в абзаці сьомому пункту 1:

у першому реченні слова "код фінансової установи" замінити словами "код ID НБУ фінансової установи, а у разі його відсутності - код небанківської фінансової установи (FIN_ID)";

друге речення виключити;

абзац шостий пункту 3 виключити;

абзац шостий пункту 4 виключити.

У зв’язку з цим абзац сьомий вважати відповідно абзацом шостим.

У тексті цього додатка слова "в електронному вигляді" у всіх відмінках замінити словами "в електронній формі" у відповідних відмінках;

2) у тексті додатка 2 слова "(код банку або код небанківської фінансової установи, зазначений у Свідоцтві про реєстрацію фінансової установи)" замінити словами "Єдиний ідентифікатор Національного банку України, а у разі його відсутності - код небанківської фінансової установи, відповідно до Державного реєстру фінансових установ";

3) примітки до додатка 3 до цього Порядку викласти у такій редакції:

"*для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті громадянина України зразка 1994 року про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта, номер паспорта - для фізичної особи, у якої в паспорті у формі пластикової картки типу ID-1 проставлено слово "відмова".

**Єдиний ідентифікатор Національного банку України, а у разі його відсутності - код небанківської фінансової установи, відповідно до Державного реєстру фінансових установ.";

у Корінці повідомлення про відкриття/закриття рахунку платника податків у цінних паперах слова "(код банку або реєстраційний номер фінансової установи у Державному реєстрі фінансових установ, які надають фінансові послуги на ринку цінних паперів)" замінити словами "єдиний ідентифікатор Національного банку України, а у разі його відсутності - код небанківської фінансової установи, відповідно до Державного реєстру фінансових установ";

4) додаток 5 виключити.

У зв’язку з цим додатки 6-11 вважати відповідно додатками 5-10.

У тексті цього Порядку та додатку 1 до цього Порядку посилання на додатки 6–8 замінити посиланнями відповідно на додатки 5-7;

5) примітку "*" до додатка 6 до цього Порядку викласти у такій редакції:

"*Єдиний ідентифікатор Національного банку України, а у разі його відсутності - код небанківської фінансової установи, відповідно до Державного реєстру фінансових установ.";

6) у додатку 7:

у рядку 5 слова "/W" виключити;

рядки 3, 10, 11 виключити.

У зв’язку з цим рядки 4-11 вважати відповідно рядками 3-8;

7) у додатку 8 до цього Порядку слова "Код банку, в якому" замінити словами "Єдиний ідентифікатор Національного банку України фінансової установи, в якій";

8) у додатку 9:

слова "Код фінансової установи" замінити словами "Єдиний ідентифікатор Національного банку України";

слова "Код небанківської фінансової установи у разі відкриття/закриття рахунку в цінних паперах" замінити словами "Єдиний ідентифікатор Національного банку України фінансової установи, а у разі його відсутності - код небанківської фінансової установи якщо рахунок відкрито/закрито в цінних паперах";

9) додаток 10 викласти у новій редакції, що додається;

10) доповнити цей Порядок новим додатком, що додається;

11) у тексті додатків до цього Порядку:

слова "для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта" замінити словами "для фізичної особи, яка має відмітку в паспорті громадянина України зразка 1994 року про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта, номер паспорта - для фізичної особи, у якої в паспорті у формі пластикової картки типу ID-1 проставлено слово "відмова".";

слово "ДФС" замінити словом "ДПС";

слова "ініціали, прізвище" замінити словами "Власне ім’я ПРІЗВИЩЕ".